醫(yī)院清產(chǎn)核資工作總結(jié)[合集5篇]

第一篇：醫(yī)院清產(chǎn)核資工作總結(jié)

清產(chǎn)核資工作總結(jié) 工作總結(jié)

為了配合我省部門(mén)預(yù)算編制改革，按照財(cái)政部部署，省財(cái)政廳于xxxx年下半年選擇了省府辦公廳、省公安廳等七個(gè)部門(mén)了開(kāi)展預(yù)算單位清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作；xxxx年x月，經(jīng)省政府同意，省財(cái)政廳在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展了預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作，其中省直單位xxxx年全面鋪開(kāi)了預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作，各地市預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作結(jié)合本地機(jī)構(gòu)改革和預(yù)算管理改革實(shí)際需要逐步推開(kāi)。經(jīng)過(guò)組織準(zhǔn)備、宣傳培訓(xùn)、清查核對(duì)、復(fù)查核實(shí)、審核批復(fù)、檢查驗(yàn)收、建章健制等階段，至xxxx年x月，省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作已全面完成?，F(xiàn)將省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作情況匯報(bào)如下：

一、清產(chǎn)核資工作的主要做法及特點(diǎn)

預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作的指導(dǎo)思想是立足于為財(cái)政中心工作服務(wù)，為部門(mén)預(yù)算改革服務(wù)，摸清預(yù)算單位“家底”，為編制部門(mén)預(yù)算、細(xì)化預(yù)算以及制定科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)提供真實(shí)的依據(jù)。主要做法及特點(diǎn)是：

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全機(jī)構(gòu)

預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作具有很強(qiáng)的針對(duì)性，時(shí)間緊、任務(wù)重、工作難度大。如果沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持、沒(méi)有健全的機(jī)構(gòu)是難以完成的。為了加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，省財(cái)政廳會(huì)同省委辦公廳、省府辦公廳、省科技廳、省文化廳、省公安廳、省衛(wèi)生廳等部門(mén)單位共同組成了“省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作協(xié)調(diào)小組”，負(fù)責(zé)省級(jí)預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，及時(shí)研究解決清產(chǎn)核資工作中的問(wèn)題，這是清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行的重要前提。各部門(mén)(單位)也陸續(xù)成立以主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，在內(nèi)部指定相關(guān)機(jī)構(gòu)組成清產(chǎn)核資辦事機(jī)構(gòu),成立相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)工作清查小組,抽調(diào)骨干力量組織開(kāi)展工作，在清產(chǎn)核資中切實(shí)做到工作機(jī)構(gòu)明確、重大問(wèn)題有人管、具體工作有人干、工作時(shí)間有保障、工作任務(wù)能落實(shí)，為順利完成清產(chǎn)核資工作提供了有力的組織保證。在清產(chǎn)核資工作中，各部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，并從人力、物力、財(cái)力等方面給予了大力支持，為清產(chǎn)核資工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造了良好的條件。

（二）精心組織，充分準(zhǔn)備

這次清產(chǎn)核資是我省第一次在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展的規(guī)模較大的一次預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作。為了使清產(chǎn)核資工作有計(jì)劃按步驟進(jìn)行，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦作了充分準(zhǔn)備，先后制定印發(fā)一系列工作方案、辦法和規(guī)定，使本次清產(chǎn)核資有統(tǒng)一明確的政策依據(jù)和工作規(guī)范。如經(jīng)省政府同意，印發(fā)了《關(guān)于在全省范圍內(nèi)開(kāi)展預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作的通知》，明確了開(kāi)展此項(xiàng)工作的目的意義、工作組織原則、主要任務(wù)、工作范圍、總體部署和有關(guān)要求，使各地區(qū)、各部門(mén)開(kāi)展工作有了基本依據(jù)；印發(fā)了《xxxx年廣東省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作方案》，保證了全局工作有整體方案；印發(fā)了一系列預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作文件、問(wèn)題解答、工作要求以及報(bào)表和配套工作軟件，編發(fā)了《廣東省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作實(shí)用植帷罰魅妨私錐渦怨ぷ饕?。辍级疙^棵牛ǖノ唬┮燦≈啤⒆⒘嗽に愕ノ磺宀俗視泄匚募柿?，免定膘o棵?單位)的清產(chǎn)核資工作方案，制定實(shí)施辦法和補(bǔ)充規(guī)定，使預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作更加細(xì)化和切合實(shí)際，保證了清產(chǎn)核資工作有條不紊地展開(kāi)。

廣泛宣傳、認(rèn)真培訓(xùn)是做好預(yù)算單位清產(chǎn)核資的重要準(zhǔn)備和基礎(chǔ)工作，為此，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦于xxxx年x月底組織召開(kāi)了全省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作會(huì)議，全面部署和發(fā)動(dòng)全省預(yù)算單位清產(chǎn)核資,明確了工作目標(biāo)、內(nèi)容、程序，嚴(yán)格要求各部門(mén)（單位）在清產(chǎn)核資工作中遵守統(tǒng)一的政策、制度和規(guī)定，使用統(tǒng)一的報(bào)表和配套軟件，嚴(yán)把各項(xiàng)工作質(zhì)量關(guān)。為使有關(guān)人員掌握政策制度和工作方法，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦連續(xù)舉辦了四期預(yù)算單位清產(chǎn)核資政策、報(bào)表、數(shù)據(jù)錄入和匯總等業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，為各部門(mén)（單位）清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)骨干xxx多人，還派出人員到下屬單位較多的廳局進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)，使清產(chǎn)核資工作人員熟練地掌握了預(yù)

算單位清產(chǎn)核資有關(guān)政策和具體操作技術(shù)，為預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作做好積極的人力準(zhǔn)備。在檢查驗(yàn)收階段，針對(duì)需要重點(diǎn)檢查驗(yàn)收的內(nèi)容、常見(jiàn)的錯(cuò)誤、需要注意的問(wèn)題等對(duì)委托檢查驗(yàn)收的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，確保了檢查驗(yàn)收工作的質(zhì)量。

（三）協(xié)調(diào)督導(dǎo)，措施落實(shí)

預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作涉及面廣、工作量大、政策性強(qiáng)，如果不及時(shí)予以指導(dǎo)和監(jiān)督，清產(chǎn)核資工作就會(huì)流于形式，走過(guò)場(chǎng)。為此，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦在工作部署后十分注意協(xié)調(diào)，采取有力措施，督促工作的落實(shí)。一是與各部門(mén)（單位）建立工作聯(lián)系，形成上下聯(lián)系、渠道暢通的清產(chǎn)核資工作網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)掌握各階段的工作情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)研究解決。二是充分發(fā)揮省財(cái)政廳內(nèi)各職能處室的作用，共同做好清產(chǎn)核資工作。如在檢查驗(yàn)收階段，與有關(guān)業(yè)務(wù)處組成了核查小組，深入單位對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行檢查核對(duì)；在資金核實(shí)中，實(shí)行與有關(guān)業(yè)務(wù)處共同審核的辦法，對(duì)各部門(mén)（單位）申報(bào)核銷(xiāo)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和有關(guān)資金掛賬，按清產(chǎn)核資政策規(guī)定認(rèn)真細(xì)致地審核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。三是抓好指導(dǎo)和監(jiān)督，保證清產(chǎn)核資工作的進(jìn)度和質(zhì)量。在清產(chǎn)核資工作實(shí)施過(guò)程中，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦細(xì)心解釋有關(guān)政策，指導(dǎo)、督促各部門(mén)（單位）認(rèn)真組織清查、如實(shí)填報(bào)報(bào)表、充分反映情況和問(wèn)題，并對(duì)暴露的問(wèn)題及時(shí)研究，統(tǒng)一口徑和解決辦法，有效地推動(dòng)了工作；對(duì)工作做得好的單位及時(shí)予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作開(kāi)展慢或不認(rèn)真的單位予以批評(píng)并督促其整改，確保了預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作順利地推進(jìn)。四是借助社會(huì)中介力量對(duì)預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作結(jié)果進(jìn)行檢查驗(yàn)收，確保預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作結(jié)果的客觀(guān)、真實(shí)、可靠。省財(cái)政廳清產(chǎn)辦在省直各基層預(yù)算單位對(duì)照檢查和主管部門(mén)復(fù)（聯(lián)）查的基礎(chǔ)上，隨機(jī)抽取部分預(yù)算單位進(jìn)行了樣本核查；在基本完成清產(chǎn)核資資金核實(shí)批復(fù)工作后，選擇一些資質(zhì)可靠、認(rèn)真負(fù)責(zé)的中介機(jī)構(gòu)，按照統(tǒng)一的方案和標(biāo)準(zhǔn)，組織開(kāi)展了清產(chǎn)核資驗(yàn)收工作，檢查了各部門(mén)（單位）開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的主要情況和工作質(zhì)量，以確保清產(chǎn)核資工作的真實(shí)、全面和徹底，防止清產(chǎn)核資工作走過(guò)場(chǎng)。五是部署和指導(dǎo)預(yù)算單位做好建章健制工作，以鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。省財(cái)政廳清產(chǎn)辦針對(duì)清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)和暴露出的各種問(wèn)題和管理“漏洞”，提出了指導(dǎo)意見(jiàn)，要求各部門(mén)（單位）邊清邊改邊建制，及時(shí)建立和健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度，明確責(zé)任，推動(dòng)了各單位內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制的建設(shè)。

二、清產(chǎn)核資工作的主要成效

改革開(kāi)放以來(lái)，省直一些行政事業(yè)單位經(jīng)歷了撤消、合并、改變隸屬關(guān)系以及由行政事業(yè)性質(zhì)改為企業(yè)經(jīng)營(yíng)單位等情況變化，加上有些單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，許多單位不同程度地存在著資產(chǎn)管理混亂、“家底”不清、賬賬不符、賬實(shí)不符等現(xiàn)象。通過(guò)本次清產(chǎn)核資，我們基本摸清了省直預(yù)算單位的“家底”，核清了省直預(yù)算單位人員結(jié)構(gòu)狀況及各項(xiàng)收支情況，核實(shí)及處理了賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失，弄清了省直預(yù)算單位財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理上存在的主要問(wèn)題，建立完善了財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度。同時(shí)，這一次清產(chǎn)核資為測(cè)算切合實(shí)際的定員定額標(biāo)準(zhǔn)和編制部門(mén)預(yù)算、細(xì)化預(yù)算編制提供了基本數(shù)據(jù)，為規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。

（一）基本摸清了預(yù)算單位的“家底” 這次省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資以xxxx年xx月xx日為基準(zhǔn)日，范圍包括與財(cái)政有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的省直行政事業(yè)單位。參加本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位共x,xxx戶(hù)，其中行政單位xxx戶(hù)，事業(yè)單位xxx戶(hù)，社會(huì)團(tuán)體xx戶(hù)，企業(yè)管理事業(yè)單位xx戶(hù)。經(jīng)過(guò)清產(chǎn)核資資金核實(shí)，處理了資產(chǎn)盤(pán)盈xx.xx億元，資產(chǎn)損失xx.xx億元，資金掛賬xx.xx億元。在處理了這些問(wèn)題后，省直預(yù)算單位截止于xxxx年xx月xx日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況為：資產(chǎn)總額xxx.xx億元，其中行政單位xxx.xx億元，事業(yè)單位（含社會(huì)團(tuán)體和企業(yè)管理事業(yè)單位，下同）xxx.xx億元；負(fù)債總額xxx.xx億元，其中行政單位xx.xx億元，事業(yè)單位xxx.xx億元；凈資產(chǎn)總額xxx億元，其中行政單位xxx.xx億元，事業(yè)單位xxx.xx億元。(二)核清了預(yù)算單位人員結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)收支情況參加本次清產(chǎn)核資的省級(jí)預(yù)算單位定編人數(shù)為xxx,xxx人，其中行政編制(含公檢法)xx,xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的xx.xx%；事業(yè)編制xxx,xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的xx.x%；社團(tuán)編制xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的x.x%；另列編制xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的x.xx%；老干部服務(wù)人員xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的x.xx%。實(shí)有在職人員為xxx,xxx人，其中行政人員xx,xxx人，占實(shí)有在職總?cè)藬?shù)的xx.xx%；事業(yè)人員xx,xxx人，占實(shí)有在職總?cè)藬?shù)的xx.xx%。

參加本次清產(chǎn)核資的省級(jí)預(yù)算單位本年財(cái)政撥款收入xxx.xx億元，預(yù)算外資金收入xx.xx億元。行政事業(yè)支出總額xxx.xx億元，其中：人員經(jīng)費(fèi)xx.xx億元，占支出總額的xx.xx%；公用經(jīng)費(fèi)xxx.xx億元，占支出總額的xx.xx%，（三）規(guī)范了管理，完善了制度

在本次清產(chǎn)核資中，許多部門(mén)（單位）在原有基礎(chǔ)上建立和完善財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化了預(yù)算單位的內(nèi)部管理。預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作客觀(guān)上促進(jìn)了各部門(mén)（單位）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的規(guī)范化，推動(dòng)了財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平和財(cái)務(wù)管理水平的提高。在財(cái)務(wù)方面，大部分單位經(jīng)過(guò)對(duì)經(jīng)費(fèi)和收支狀況的清查核實(shí)，找出了財(cái)務(wù)管理制度中存在的不足，補(bǔ)充、修訂和建立了有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支制度、財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施辦法，從制度上規(guī)范財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)工作流程，讓制度管人，并層層落實(shí)。在資產(chǎn)方面，各部門(mén)（單位）對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行了全面的清點(diǎn)，逐一登記造冊(cè)，建賬立卡，編排序號(hào)，對(duì)固定資產(chǎn)印貼標(biāo)簽，做到一物一卡，促進(jìn)賬、卡、標(biāo)簽、實(shí)物一致。同時(shí)，對(duì)清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)和暴露出的各種問(wèn)題及管理漏洞，有針對(duì)性地研究對(duì)策，制定整改措施，明確責(zé)任，形成有效的監(jiān)督管理體系。計(jì)、打印等功能，可以輸出資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽、領(lǐng)用單、驗(yàn)收單和分類(lèi)、明細(xì)報(bào)表等，建立了財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)價(jià)值核算、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和各部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)管理、信息中心負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息管理、各部門(mén)分工合作、資源共享的管理體制，極大地提高了資產(chǎn)管理效率和科學(xué)化管理水平，完善了管理工作。在這方面，省監(jiān)獄局及所屬xx個(gè)省屬監(jiān)獄局、省公安廳、省工商局所屬江門(mén)和開(kāi)平工商局、省水利廳所屬省飛來(lái)峽水利樞紐建設(shè)管理局等單位先行一步，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的電算化，值得各部門(mén)（單位）學(xué)習(xí)和借鑒。

三、清產(chǎn)核資暴露出的主要問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)，行政事業(yè)單位普遍存在“重收入、重購(gòu)置、輕管理”的思想，資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄，資產(chǎn)管理混亂，缺乏一套規(guī)范和有效的內(nèi)部管理機(jī)制，隨意購(gòu)置，任意處置，貪大求全，不講效益。這次清產(chǎn)核資反映出相當(dāng)部分單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理方面存在的主要問(wèn)題，如制度不健全、管理不規(guī)范、日常資產(chǎn)管理工作與帳務(wù)管理脫節(jié)、有物無(wú)賬、賬卡不符、帳帳不符、帳實(shí)不符，形成的大量賬外資產(chǎn)無(wú)人負(fù)責(zé)、無(wú)人管理等，具體表現(xiàn)在：

（一）基礎(chǔ)工作不規(guī)范

清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)許多部門(mén)（單位）購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)只列支費(fèi)用，不記固定資產(chǎn)賬；新建的辦公樓、房屋建筑物完工后未及時(shí)辦理竣工結(jié)算，使用多年仍?huà)煸诨ㄙ~上，未在單位的固定資產(chǎn)賬上登記；接受贊助、捐贈(zèng)的資產(chǎn)，既不入賬，又無(wú)專(zhuān)人管理，有的甚至由私人長(zhǎng)期使用；資產(chǎn)報(bào)廢、毀損以及變賣(mài)、被盜、贈(zèng)送給外單位，沒(méi)有及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)處理，仍將其長(zhǎng)期掛在帳上；一年到頭不清理、不對(duì)賬，資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，無(wú)人過(guò)問(wèn)，使其自然損耗，造成浪費(fèi)；不設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳和卡片賬，本單位究竟有多少類(lèi)型和數(shù)量的固定資產(chǎn)，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員都說(shuō)不清楚等等。久而久之，就使許多單位“家底”不清，資產(chǎn)存量不實(shí)，管理混亂。

（二）資產(chǎn)處置隨意性大

按照原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部一九九五年印發(fā)的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》和《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》等規(guī)定，行政事業(yè)單位處置（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等）房屋建筑物、土地、車(chē)輛及單位價(jià)值在xx萬(wàn)元以上（含xx萬(wàn)元）的儀器設(shè)備，經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置。這次清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)，許多單位將國(guó)有資產(chǎn)當(dāng)作部門(mén)（單位）資產(chǎn)擅自處置，資產(chǎn)減少、報(bào)廢、調(diào)撥等手續(xù)不全，不按規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批；對(duì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)，不經(jīng)評(píng)估，低價(jià)處置；資產(chǎn)處置收入由本單位另行安排使用，逃避財(cái)政監(jiān)管等等。

（三）“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理松懈據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)總額x.xx億元，xxxx年度“非轉(zhuǎn)經(jīng)”收益x.xx億元。一些部門(mén)（單位）利用閑置或多余的固定資產(chǎn)出租、出借和對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)，有許多不規(guī)范、不完善的地方。如有些單位無(wú)償將固定資產(chǎn)（房屋、車(chē)輛、設(shè)備等）提供給一些經(jīng)濟(jì)實(shí)體使用，或以低租費(fèi)出租給關(guān)系人，或長(zhǎng)期借給其他單位和個(gè)人使用，成為國(guó)有資產(chǎn)收益流失的一個(gè)重大缺口；不少單位在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”過(guò)程中，不按規(guī)定辦理報(bào)批和資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)，對(duì)轉(zhuǎn)讓方和接受方的權(quán)利、義務(wù)沒(méi)有明確規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清；有些單位對(duì)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)缺乏有效的管理，既不實(shí)行成本核算，也得不到回報(bào)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失；有些單位的“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)，只見(jiàn)使用，不見(jiàn)收益，使資產(chǎn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中得不到補(bǔ)償；有些單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入不如實(shí)入賬，少報(bào)、漏報(bào)，脫離財(cái)政監(jiān)管，成為部門(mén)單位的“小錢(qián)柜”。

（四）賬外資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)以及資產(chǎn)浪費(fèi)損失現(xiàn)象嚴(yán)重參加本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈xx.xx億元（其中流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈x.xx億元，固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)xx.xx億元，未入賬的對(duì)外投資x.xx億元），資產(chǎn)損失xx.xx億元（其中流動(dòng)資產(chǎn)損失x.xx億元，固定資產(chǎn)損失xx.xx億元，對(duì)外投資損失x.xx億

元），資金掛賬總額xx億元（其中房改形成的資金掛賬xx.x億元，基建超支掛賬x.xx億元，醫(yī)藥費(fèi)超支掛賬x.x億元，經(jīng)營(yíng)虧損及潛虧掛賬x.xx億元）。對(duì)上述問(wèn)題，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策進(jìn)行了相應(yīng)的處理，使各部門(mén)（單位）切實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

清產(chǎn)核資情況還表明，目前省直各部門(mén)（單位）普遍存在資產(chǎn)分散、不能共享、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象。據(jù)本次清產(chǎn)核資不完全統(tǒng)計(jì)，省直行政事業(yè)單位閑置資產(chǎn)達(dá)x.xx億元(其中房屋建筑物x.xx億元，交通運(yùn)輸工具x.xx億元，通用及專(zhuān)用設(shè)備x.xx億元)。各單位之間國(guó)有資產(chǎn)占用量參差不齊，辦公條件苦樂(lè)不均。比如一方面，一些單位迫切需要添置資產(chǎn)，另一方面，一些單位資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，難以調(diào)劑。因此，如何對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行整合重組、優(yōu)化配置，緩解社會(huì)事業(yè)發(fā)展投入不足與資源浪費(fèi)并存的矛盾，緩解財(cái)政支出壓力，勢(shì)必成為一個(gè)新的課題。

（五）部分單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位帳務(wù)處理不規(guī)范、賬表不符、賬實(shí)不符的現(xiàn)象較為普遍，這與財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和責(zé)任心不強(qiáng)有很大關(guān)系。一些財(cái)會(huì)人員只管一般的核算而忽視管理，缺乏責(zé)任心，不熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，不熟悉業(yè)務(wù)，對(duì)本單位辦公大樓的基建款從哪里支付、固定資產(chǎn)帳入在哪里、產(chǎn)權(quán)歸誰(shuí)等都不了解，無(wú)法說(shuō)清楚；對(duì)本單位資產(chǎn)長(zhǎng)期不清不點(diǎn)，資產(chǎn)都已報(bào)廢了，也不按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行沖銷(xiāo)；財(cái)務(wù)報(bào)表不平，只是通過(guò)調(diào)帳上報(bào)；還有相當(dāng)部分財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按文件規(guī)定提供資金核實(shí)申報(bào)材料，清產(chǎn)核資報(bào)表編制質(zhì)量不高，出現(xiàn)不少技術(shù)錯(cuò)誤，這給資金核實(shí)審批工作增加許多難度，影響了清產(chǎn)核資工作的質(zhì)量和進(jìn)度。

我們?cè)趯?duì)省直xxx戶(hù)部門(mén)（單位）進(jìn)行重點(diǎn)檢查驗(yàn)收中還發(fā)現(xiàn)，不少部門(mén)（單位）都不同程度地存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。如漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)，漏報(bào)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及報(bào)廢、漏報(bào)職工房改資金掛賬損失，漏報(bào)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)損失等。一些單位存在部分費(fèi)用支出未取得合法憑證、用“白頭單”報(bào)賬的現(xiàn)象。有些部門(mén)（單位）對(duì)清產(chǎn)核資工作認(rèn)識(shí)不足，片面理解清產(chǎn)核資只是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，忽視了對(duì)暫存、暫付等往來(lái)賬款的清理，存在長(zhǎng)期掛賬的暫付款，以往來(lái)款方式反映其他收入和支出，同時(shí)少計(jì)收入支出的現(xiàn)象較為普遍。有些部門(mén)（單位）雖然制定了資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)收支方面的制度，但在日常核算和管理中沒(méi)有得到切實(shí)有效的執(zhí)行，造成資產(chǎn)的賬實(shí)不符、損失浪費(fèi)。有些部門(mén)（單位）制定的資產(chǎn)管理的制度內(nèi)容不夠完善，操作性不強(qiáng)，有些甚至與國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)文件規(guī)定不相符。有些部門(mén)（單位）的運(yùn)輸工具產(chǎn)權(quán)不清，車(chē)輛的行駛證標(biāo)明車(chē)主為外單位或個(gè)人等。

四、鞏固清產(chǎn)核資成果的意見(jiàn)和建議

根據(jù)本次清產(chǎn)核資反映的情況和問(wèn)題，現(xiàn)就鞏固清產(chǎn)核資工作成果提幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議。

（一）認(rèn)真做好清產(chǎn)核資的后續(xù)工作，鞏固清產(chǎn)核資工作成果

各部門(mén)（單位）要認(rèn)真做好清產(chǎn)核資的后續(xù)工作，一是對(duì)本部門(mén)（單位）的清產(chǎn)核資工作進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。對(duì)本次清產(chǎn)核資漏清漏報(bào)和錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)、資產(chǎn)盤(pán)盈、各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛賬以及往來(lái)賬款等進(jìn)行清理核實(shí)后，按清產(chǎn)核資規(guī)定申報(bào)處理；對(duì)標(biāo)明車(chē)主為外單位或個(gè)人車(chē)輛的行駛證標(biāo)，抓緊辦理過(guò)戶(hù)到單位的手續(xù)。二是對(duì)本單位內(nèi)部執(zhí)行管理制度的情況進(jìn)行全面的檢查落實(shí)，促進(jìn)各部門(mén)按章辦事；對(duì)本單位各項(xiàng)內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行全面的清理，按國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，建立健全各項(xiàng)管理制度；在制定本單位國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定中，涉及國(guó)有資產(chǎn)處置的審批程序、審批權(quán)限等內(nèi)容，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》以及本次清產(chǎn)核資文件等有關(guān)規(guī)定。三是充分利用清產(chǎn)核資資料數(shù)據(jù)。清產(chǎn)核資數(shù)據(jù)是十分重要的信息資料，是一個(gè)單位綜合素質(zhì)的集中反映。如果只是把它放進(jìn)抽屜，鎖進(jìn)柜子，是對(duì)資源的極大浪費(fèi)。因此，各部門(mén)（單位）要善于通過(guò)對(duì)清篇二：清產(chǎn)核資工作總結(jié) xxx農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作總結(jié) xxx經(jīng)管辦農(nóng)村集體“三資”清產(chǎn)核資工作，是加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和村官保廉體系的重要內(nèi)容，是維護(hù)農(nóng)民群眾切身利益的重要舉措，對(duì)促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)具有重要意義。為全面貫徹落實(shí)省、市、區(qū)關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理工作，我鎮(zhèn)在上級(jí)相關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)下，對(duì)各村(居)集中開(kāi)展清核工作，理順了管理關(guān)系，健全了財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督、確定了資產(chǎn)存量和界定了產(chǎn)權(quán)，健全了帳務(wù)，現(xiàn)將我鎮(zhèn)農(nóng)村清產(chǎn)核資工作情況總結(jié)如下：

一、主要做法與成效

（一）統(tǒng)一思想，廣泛動(dòng)員。為了營(yíng)造良好清核工作的氛圍，提高對(duì)清產(chǎn)核資工作的認(rèn)識(shí)，按市、區(qū)關(guān)于農(nóng)村集體資產(chǎn)清核工作的部署，鎮(zhèn)黨委政府專(zhuān)題召開(kāi)了清產(chǎn)核資工作會(huì)議，對(duì)此次清核工作提出了具體要求，制定出臺(tái)了開(kāi)展村集體“三資”清核工作的實(shí)施方案，擴(kuò)大了清核工作的影響力和知曉度，為后續(xù)工作的開(kāi)展打下了較好的群眾基礎(chǔ)。

（二）成立機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任。為了加強(qiáng)對(duì)清核工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保此次清核工作有序進(jìn)行，我鎮(zhèn)專(zhuān)門(mén)成立了農(nóng)村集體“三資”清核工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以鎮(zhèn)長(zhǎng)為組長(zhǎng)，紀(jì)委書(shū)記、分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，相關(guān)單位和各村（居）負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清核辦公室在鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，負(fù)責(zé)日常工作和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，做到按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一政策和分工協(xié)作的原則，對(duì)各村（居）委會(huì)的“三資”存量、結(jié)構(gòu)、分布與效益情況進(jìn)行拉網(wǎng)式的盤(pán)查清理。

在清核工作開(kāi)展期間，鎮(zhèn)清核工作領(lǐng)導(dǎo)小組各相關(guān)部門(mén)不斷到各村（居）巡查督導(dǎo)，指導(dǎo)各村整理資料、提供數(shù)據(jù)，參與債權(quán)債務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)和確認(rèn)盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)，組織村業(yè)務(wù)人員檢查各階段清核工作，使清核工作扎實(shí)推進(jìn)。

我鎮(zhèn)用近半年時(shí)間，按市、區(qū)農(nóng)委的統(tǒng)一部署，在全鎮(zhèn)開(kāi)展了“四項(xiàng)清理”工作，期間填報(bào)各類(lèi)報(bào)表。清核資產(chǎn)是集體資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，其主要任務(wù)是：清查資產(chǎn)、界定權(quán)屬，重估價(jià)值，核實(shí)存量，登記產(chǎn)權(quán)，建章立制。在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各村（居）對(duì)本村所有資金項(xiàng)目進(jìn)行清理清查，對(duì)資產(chǎn)、資源進(jìn)行全面摸底、計(jì)量、盤(pán)點(diǎn)、核實(shí)、登記，全面澄清村資金、資產(chǎn)、資源底子。全面清理賬戶(hù)、債權(quán)債務(wù)、收費(fèi)票據(jù)、固定資產(chǎn)及公有財(cái)產(chǎn)，并進(jìn)行分類(lèi)造冊(cè)登記。規(guī)范賬務(wù)賬目，建立一套“三資”賬簿，包括總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、固定資產(chǎn)登記簿和資源登記簿。并在村務(wù)公開(kāi)欄公示，接受群眾監(jiān)督。

二、清產(chǎn)核資中存在的問(wèn)題

（1）資源性集體資產(chǎn)管理存在不足，有貶值或被占有現(xiàn)象。

（2）債權(quán)債務(wù)因長(zhǎng)期掛賬不清理，存在債權(quán)債務(wù)沖抵不及時(shí)或者因時(shí)間長(zhǎng)有不知不詳?shù)惹闆r。

（3）由于農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不夠正規(guī)，集體資產(chǎn)評(píng)估管理體制不健全，評(píng)估手段十分落后，價(jià)格估計(jì)有時(shí)存在不合理，無(wú)形中造成資產(chǎn)損失。

（4）部分村干部對(duì)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作認(rèn)識(shí)不高，存在畏難情緒等因素和怕承擔(dān)責(zé)任的意識(shí)。

三、對(duì)農(nóng)村清產(chǎn)核資的工作建議

（一）加大村集體資產(chǎn)透明度，徹底改變以往只對(duì)資金管理公開(kāi)，而對(duì)資產(chǎn)、資源管理暗箱操作的情況，把“公開(kāi)”、“透明”作為抓好村集體資產(chǎn)管理工作的重點(diǎn)來(lái)抓。在處置村集體資產(chǎn)時(shí)，均要履行民主討論，堅(jiān)持“四議兩公開(kāi)”制度，把最終結(jié)果向上一級(jí)集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（二）界定好集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和登記工作，在所有權(quán)界定中要本著“誰(shuí)投資誰(shuí)所有”原則，界定集體資產(chǎn)所有權(quán)，在此基礎(chǔ)上

對(duì)集體所有的資產(chǎn)進(jìn)行全面登記。同時(shí)，加強(qiáng)村級(jí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，盡量穩(wěn)定報(bào)賬員隊(duì)伍，搞好登記工作，發(fā)揮好報(bào)賬員的業(yè)務(wù)監(jiān)督作用。

（三）嚴(yán)格實(shí)行資產(chǎn)保值、增值制度。村集體組織將集體所有的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)包給承包人經(jīng)營(yíng)時(shí)，要按照“公開(kāi)、公平”的原則進(jìn)行，簽訂承包合同，時(shí)刻維護(hù)合同的嚴(yán)肅性和集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益。

（四）加大審計(jì)監(jiān)督力度，健全管理制度。在制度建設(shè)中，實(shí)行村財(cái)鎮(zhèn)管，突出抓好財(cái)務(wù)開(kāi)支申報(bào)審批、審計(jì)制度，堵塞漏洞，拒絕不合理開(kāi)支，做到“八個(gè)不付款”：即沒(méi)有單據(jù)不付款；未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批不付款；超越權(quán)限不付款；開(kāi)支不當(dāng)不付款；用途不明不付款；印章不全不付款；數(shù)量、金額不清不付款；單據(jù)涂改不付款。

（五）這次村級(jí)“三資”清查應(yīng)本著實(shí)事求是的精神，界定好資產(chǎn)資源界限，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值。同時(shí)應(yīng)核銷(xiāo)的債權(quán)債務(wù)和不存在的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)通過(guò)合法程序予以核銷(xiāo)。把這次全面清查后的集體資產(chǎn)作為今后村干部任職期間廉潔自律考核和離任村干部審計(jì)的重要依據(jù)。

通過(guò)這次清核工作，使我們徹底摸清了各村的家底，確保群眾對(duì)村集體資產(chǎn)的知情權(quán)和掌控權(quán)。針對(duì)此次村級(jí)財(cái)務(wù)清核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們將及時(shí)糾正，并在制度層面查找原因，通過(guò)建章立制，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)資金、資產(chǎn)、資源的使用管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)經(jīng)工作的新形勢(shì)、新問(wèn)題，跟上發(fā)展的步伐。今后，我鎮(zhèn)將進(jìn)一步健全和完善配套措施，加大工作力度，不斷提高我鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理和農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作水平，進(jìn)一步推動(dòng)我鎮(zhèn)農(nóng)村基層社會(huì)和諧穩(wěn)定與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。篇三：2009年村級(jí)清產(chǎn)核資工作總結(jié) 中公教育——給人改變未來(lái)的力量 2009年村級(jí)清產(chǎn)核資工作總結(jié) 2009年村級(jí)清產(chǎn)核資工作總結(jié)

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督是農(nóng)村基層工作的基礎(chǔ)，它直接關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，關(guān)系到干群關(guān)系的改善，一直以來(lái)，××鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作不夠規(guī)范，造成了部分村干群關(guān)系緊張，為此鄉(xiāng)黨委政府決定從2009年10月20日到11月10日，對(duì)各村集中開(kāi)展一次財(cái)務(wù)清理，通過(guò)清理來(lái)理順管理關(guān)系，健全財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的清核，現(xiàn)在已經(jīng)確定了資產(chǎn)存量和界定了產(chǎn)權(quán)，健全了帳務(wù)，現(xiàn)將財(cái)務(wù)清理情況總結(jié)如下：

一、宣傳動(dòng)員，提高認(rèn)識(shí)，營(yíng)造氛圍

財(cái)務(wù)清理涉及面廣，工作量大，工作難度大，為了營(yíng)造良好清理工作的氛圍，明確財(cái)務(wù)清理工作的重大意義，提高對(duì)財(cái)務(wù)清理工作的認(rèn)識(shí)，黨委政府于2009年10月12日專(zhuān)題召開(kāi)了財(cái)務(wù)清理工作會(huì)議，對(duì)此次財(cái)務(wù)清理工作提出了具體要求，擴(kuò)大了財(cái)務(wù)清理工作的影響力和知曉度，為財(cái)務(wù)清理工作的后續(xù)開(kāi)展打下了較好的群眾基礎(chǔ)。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，組建班子，明確責(zé)任

為了加強(qiáng)對(duì)清核工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保此次村級(jí)財(cái)務(wù)清理工作有序進(jìn)行，鄉(xiāng)上成立了村級(jí)財(cái)務(wù)清理領(lǐng)導(dǎo)小組，由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，紀(jì)委書(shū)記任副組長(zhǎng)，鄉(xiāng)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站工作人員為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在鄉(xiāng)財(cái)政所，負(fù)責(zé)日常工作和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，明確了相關(guān)工作職責(zé)與要求，為財(cái)務(wù)清理工作的開(kāi)展提供了有力的組織保障。

三、因地制宜，制定方案，組織培訓(xùn)

為了使財(cái)務(wù)清理中具體可行，便于操作和借鑒，鄉(xiāng)人民政府制定下發(fā)了《關(guān)于村級(jí)財(cái)務(wù)清核工作的通知》(景政發(fā)〔2009〕47號(hào))，就財(cái)務(wù)清理工作的清理時(shí)段、清理范圍、清理方法及清理要求、組織紀(jì)律、清理兌現(xiàn)、清理終結(jié)等各方面作了具體的安排。清理的范圍為所有集體資產(chǎn);清理時(shí)段從2007年4月1日至2009年11月10日;清理內(nèi)容包括9個(gè)方面;清理方法及要求：采取自上而下與自下而上相結(jié)合，帳內(nèi)清查與帳外核查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳款相符、帳實(shí)相符、帳據(jù)相符、帳內(nèi)與帳外相符。清理終結(jié)：各村清理結(jié)束后，建立帳務(wù)，確定余額，界定產(chǎn)權(quán)，完善帳、表、冊(cè)據(jù)，制定財(cái)務(wù)管理辦法，健全財(cái)務(wù)管理制度，全面推行村帳鄉(xiāng)代管和村務(wù)公開(kāi);為了提高財(cái)務(wù)清理人員的素質(zhì)，鄉(xiāng)財(cái)政所還對(duì)財(cái)務(wù)清理人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

四、工作計(jì)劃及步驟

清核工作分為各村委會(huì)自查階段、審核清查階段和匯總階段三個(gè)階段進(jìn)行。在自查階段各村要對(duì)本村固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行認(rèn)真清理，對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行逐一核實(shí)和登記，對(duì)存在問(wèn)題的資產(chǎn)丟失、損壞、擬報(bào)廢等情況)，應(yīng)說(shuō)明原因并出具相關(guān)證明材料，提出相應(yīng)處理建議，撰寫(xiě)自查報(bào)告;審核清查階段鄉(xiāng)上組織清核人員對(duì)各村委會(huì)資金、資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清核;匯總階中公教育——給人改變未來(lái)的力量

段對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改并完善相關(guān)管理規(guī)章制度，對(duì)各村報(bào)賬員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理打下基礎(chǔ)。

五、清理的基本情況及存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)13個(gè)村2007年4月以來(lái)的財(cái)務(wù)進(jìn)行清理，累計(jì)清理資金1092250.43元(其中收入1092250.43元，支出946132.75元，結(jié)余146117.68元)。通過(guò)清理發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是資金使用混亂。存在多人收錢(qián)，多人管錢(qián)，多人用錢(qián)，長(zhǎng)時(shí)間結(jié)賬、不記賬問(wèn)題，開(kāi)支審批程序不夠規(guī)范，牽制審批手續(xù)不夠完備。二是單據(jù)不規(guī)范，白條入賬。歷史留下來(lái)的借支欠款和白條抵庫(kù)較多的問(wèn)題，目前，仍未得到很好的解決。三是村務(wù)財(cái)務(wù)民主監(jiān)督制度不健全，監(jiān)督小組作用沒(méi)有真正發(fā)揮。

針對(duì)此次村級(jí)財(cái)務(wù)清核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們將及時(shí)糾正，并在制度層面查找原因，通過(guò)建章立制，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)資金、資產(chǎn)的使用管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，并以清核為契機(jī)，在全鄉(xiāng)實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)，把村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)工作做細(xì)做實(shí)，嚴(yán)格把關(guān)，全面實(shí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。）篇四：清產(chǎn)核資工作總結(jié) xx縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)清產(chǎn)核資

工作匯報(bào)

為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三資”）管理，推進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，切實(shí)維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定，根據(jù)省市的統(tǒng)一部署，我縣從3月底起，在全縣范圍開(kāi)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)清產(chǎn)核資工作，經(jīng)過(guò)兩個(gè)多月的工作，圓滿(mǎn)地完成任務(wù)，現(xiàn)將主要工作實(shí)施情況匯報(bào)如下：

一、農(nóng)村集體“三資”清理工作開(kāi)展的基本情況 xx縣轄區(qū)9個(gè)鎮(zhèn)街（開(kāi)發(fā)區(qū)）、394個(gè)村。共320193人，耕地面積581776.01畝。我縣農(nóng)村集體“三資”清理工作從3月底啟動(dòng)以來(lái)，縣委、縣政府高度重視此項(xiàng)工作，集中時(shí)間，集中人力，將“三資”清理列入4.5月份重點(diǎn)工作，扎實(shí)推進(jìn)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下設(shè)“三資”清理領(lǐng)導(dǎo)小組，各村黨支部村委會(huì)成立清產(chǎn)核資實(shí)施小組，精心組織，統(tǒng)籌安排，截止5月底，我縣全部完成了清理、登記、核實(shí)、公示程序，并按照有關(guān)規(guī)定，召開(kāi)了村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，依法對(duì)各村集體“三資”清理結(jié)果進(jìn)行了確認(rèn)，并逐級(jí)上報(bào)匯總表。

二、農(nóng)村集體“三資”清理的成果

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)清查中：基準(zhǔn)日賬面金額為：xxxxxxx元，清查后為：xxxxxx元，增加xxxxxx元，核銷(xiāo)： xxxxxxx元，待界定的資產(chǎn)：xxxxxxx元；農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)清查：其中負(fù)債基準(zhǔn)日賬面金額為：xxxxxxx元，清查核實(shí)金額為：xxxxxxx元；所有者權(quán)益基準(zhǔn)日賬面金額：xxxxxxx元，清查核實(shí)后為：xxxxxxx元，減少金額：xxxxxxx元；

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資源清查中：基準(zhǔn)日賬面金額為：xxxxxxx畝，其中：依法承包：xxxxxxx畝、承包經(jīng)營(yíng)：xxxxxxx畝、集體經(jīng)營(yíng)：xxx畝、其他方式已利用：xxxx畝、閑置：xxxx畝；

在全面開(kāi)展清產(chǎn)核資掌握家底的基礎(chǔ)上，各鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)建立健全農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源、評(píng)估制度、“三資”委托代理服務(wù)制度、“三資”民主監(jiān)管制度、資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)臺(tái)賬制度等各項(xiàng)制度，建立“三資”管理辦公室，加強(qiáng)對(duì)“三資”工作的管理。通過(guò)清產(chǎn)核資健全“三資”管理制度，摸清了村級(jí)家底，客觀(guān)地反映了村級(jí)資產(chǎn)、資源的現(xiàn)狀，從而有利地保護(hù)了村級(jí)集體資產(chǎn)、資源，最大限度地減少村級(jí)資產(chǎn)資源的流失。

二、農(nóng)村集體“三資”的主要做法

作。各鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)也成立相應(yīng)的清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)精干人員，組建清產(chǎn)核資辦公室，加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作指導(dǎo)?？h、鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)制定《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)清產(chǎn)核資實(shí)施方案》及清產(chǎn)核資配當(dāng)表，明確任務(wù)目標(biāo)，細(xì)化工作措施。

（二）動(dòng)員培訓(xùn)，加強(qiáng)部署。農(nóng)財(cái)局組織各鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)經(jīng)管人員前往樂(lè)陵參觀(guān)學(xué)習(xí)清產(chǎn)核資管理操作流程及先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)學(xué)習(xí)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，各鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)分別對(duì)本轄區(qū)的經(jīng)管人員和村會(huì)計(jì)進(jìn)行了集中培訓(xùn)，為確保這次清產(chǎn)核資工作的順利開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)輿論宣傳。通過(guò)宣傳欄、發(fā)放明白紙等方式，使廣大基層干部和農(nóng)民群眾充分了解這次清產(chǎn)核資工作的重要意義、主要任務(wù)和工作要求，全力支持配合工作開(kāi)展，為清產(chǎn)核資工作營(yíng)造良好的輿論氛圍。

（四）加強(qiáng)督導(dǎo)工作。縣清產(chǎn)核資工作實(shí)施過(guò)程中，由縣紀(jì)委牽頭的成員單位人員不定期對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)展情況進(jìn)行督導(dǎo)，以便及時(shí)掌握清產(chǎn)核資工作的進(jìn)度和實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)給予糾正。

（五）嚴(yán)格審批匯總。農(nóng)財(cái)局對(duì)各鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)上報(bào)的清產(chǎn)核資匯總、臺(tái)賬表格進(jìn)行嚴(yán)格審核匯總。

三、清產(chǎn)核資中存在問(wèn)題

（一）債權(quán)債務(wù)化解較慢，由于個(gè)別村更換村主要干部頻繁，造成村級(jí)債權(quán)債務(wù)逐年上升，同時(shí)，個(gè)別村對(duì)清

收債務(wù)重視不高，對(duì)部分固定資產(chǎn)利用率不夠，給債權(quán)債務(wù)化解造成一定的困難。

（二）由于個(gè)別村干部法律意識(shí)淡薄，對(duì)重點(diǎn)工程簽訂的合同管理不規(guī)范，并沒(méi)有及時(shí)做賬務(wù)處理；對(duì)會(huì)計(jì)賬目交接不及時(shí)的，造成了庫(kù)存現(xiàn)金不實(shí)。

四、對(duì)農(nóng)村清產(chǎn)核資的工作建議

（一）嚴(yán)格實(shí)行資產(chǎn)保值、增值制度。村集體組織將集體所有的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)包給承包人經(jīng)營(yíng)時(shí)，要按照“公平、公正”的原則進(jìn)行，簽訂承包合同，時(shí)刻維護(hù)合同的嚴(yán)肅性和集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益。

（二）界定好集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和登記工作，在所有權(quán)界定中要本著“誰(shuí)投資誰(shuí)所有”原則，界定集體資產(chǎn)所有權(quán)，在此基礎(chǔ)上對(duì)集體所有的資產(chǎn)進(jìn)行全面登記。

（三）加大審計(jì)監(jiān)督力度、健全管理制度。在制度建設(shè)中，實(shí)行代管資金，突出抓好財(cái)務(wù)開(kāi)支申報(bào)審批、審計(jì)制度，堵塞漏洞，拒絕不合理開(kāi)支，做到“八個(gè)不付款”即沒(méi)有單據(jù)不付款、未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批不付款、超越權(quán)限不付款、開(kāi)支不當(dāng)不付款、用途不明不付款、印章不齊全不付款、數(shù)量、金額不清不付款、單據(jù)涂改不付款。

不能償還債務(wù)，為保持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定，建議從中央到地方給予村級(jí)債務(wù)逐年補(bǔ)償，逐步化解村級(jí)債務(wù)。

通過(guò)這次清產(chǎn)工作，使我們徹底摸清了家底，確保群眾對(duì)集體資產(chǎn)的知情權(quán)和掌控權(quán)，針對(duì)此次村級(jí)清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們將及時(shí)查找原因，并在制度層面查找原因，通過(guò)建章立制，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)資金、資產(chǎn)、資源的使用情況，今后將進(jìn)一步健全和完善配套措施，加大工作力度，不斷提高我縣農(nóng)村集體資產(chǎn)管理和農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作水平，進(jìn)一步推動(dòng)我縣農(nóng)村基層社會(huì)和諧穩(wěn)定與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。篇五：2012年10月清產(chǎn)核資總結(jié)報(bào)告

2011年清產(chǎn)核資總結(jié)報(bào)告

根據(jù)股份公司和我公司下發(fā)的《2011年度實(shí)物資產(chǎn)清查方案》，我公司對(duì)下屬各單位進(jìn)行了實(shí)物清查工作，現(xiàn)將清查情況說(shuō)明如下：

一、固定資產(chǎn)：包括機(jī)械設(shè)備、檢試驗(yàn)儀器、電子辦公設(shè)備、食堂用具、房地產(chǎn)等。

（一）截止2012年12月31日，固定資產(chǎn)632臺(tái)套，原值11860.43萬(wàn)元，凈值7006.60萬(wàn)元.其中有使用價(jià)值549臺(tái)套，原值11322.83萬(wàn)元，凈值6981.53萬(wàn)元；無(wú)使用價(jià)值48臺(tái)套，原值318.65萬(wàn)元，凈值15.33萬(wàn)元；有賬無(wú)物35臺(tái)套，原值218.94萬(wàn)元，凈值7.74萬(wàn)元。

1、機(jī)械設(shè)備：現(xiàn)有224臺(tái)套，原值8606.19萬(wàn)元，凈值4748.35萬(wàn)元，其中有使用價(jià)值169臺(tái)套，原值8083.35萬(wàn)元，凈值4730.42萬(wàn)元（其中包括由于施工生產(chǎn)需要，借給指揮部使用的小車(chē)42臺(tái)，原值2081.75萬(wàn)元，凈值1736.62萬(wàn)元）；無(wú)使用價(jià)值20臺(tái)套，原值303.90萬(wàn)元，凈值10.20萬(wàn)元；有賬無(wú)物35臺(tái)套，原值218.94萬(wàn)元，凈值 7.74萬(wàn)元。

2、食堂用具：3臺(tái)套，原值1.21萬(wàn)元，凈值0.37萬(wàn)元。

3、試驗(yàn)儀器：現(xiàn)有220臺(tái)套，原值167.36萬(wàn)元，凈值99.66萬(wàn)元，其中有使用價(jià)值203臺(tái)套，原值159.08萬(wàn)元，凈值97.04萬(wàn)元；無(wú)使用價(jià)值17臺(tái)套，原值8.28萬(wàn)元，凈值2.62萬(wàn)元。

4、電子設(shè)備：現(xiàn)有184臺(tái)套，原值85.67萬(wàn)元，凈值36.61萬(wàn)元，其中有使用價(jià)值173臺(tái)套，原值79.19萬(wàn)元，凈值34.10萬(wàn)元；無(wú)使用價(jià)值11臺(tái)套，原值6.48萬(wàn)元，凈值2.51萬(wàn)元；

5、房地產(chǎn)：現(xiàn)有一棟辦公樓，原值3000萬(wàn)元，凈值2119.59萬(wàn)元。

（二）2012年增減情況：總計(jì)增加40臺(tái)套，原值791.30萬(wàn)元，凈值766.27萬(wàn)元，減少71臺(tái)套，原值127.03萬(wàn)元，凈值35.24萬(wàn)元。

1、機(jī)械設(shè)備：增加15臺(tái)套，原值750.10萬(wàn)元，凈值726.83萬(wàn)元，其中包括指揮部用車(chē)6臺(tái)套，原值441.94萬(wàn)元，凈值428.38萬(wàn)元。實(shí)際我公司增加9臺(tái)套，原值308.16萬(wàn)元，凈值298.45萬(wàn)元（其中包括小車(chē)5臺(tái)，原值198.62萬(wàn)元，凈值193.34萬(wàn)元）。變價(jià)處理10臺(tái)套，原值102.90萬(wàn)元，凈值31.51萬(wàn)元，變價(jià)處理價(jià)格34.28萬(wàn)元，贏利2.77萬(wàn)元。

2、試驗(yàn)儀器：增加16臺(tái)套，原值37.78萬(wàn)元，凈值36.24萬(wàn)元。報(bào)廢61臺(tái)套，原值24.13萬(wàn)元，凈值3.73萬(wàn)元。變價(jià)處理價(jià)格1.87萬(wàn)元，潛虧1.86萬(wàn)元。

3、電子設(shè)備：增加9臺(tái)套，原值3.42萬(wàn)元，凈值3.20萬(wàn)元。

（三）無(wú)使用價(jià)值固定資產(chǎn)：無(wú)使用價(jià)值48臺(tái)套，原值318.65萬(wàn)元，凈值15.33萬(wàn)元。

1、機(jī)械設(shè)備：20臺(tái)套，原值303.90萬(wàn)元，凈值10.20萬(wàn)元。全部為2008年以前歷史原因形成，無(wú)新增無(wú)使用價(jià)值設(shè)備。

2、檢試驗(yàn)儀器設(shè)備：17臺(tái)套，原值8.28萬(wàn)元，凈值2.62萬(wàn)元。

3、電子辦公設(shè)備：11臺(tái)套，原值6.48萬(wàn)元，凈值2.51萬(wàn)元。

（四）有帳無(wú)物固定資產(chǎn)： 35臺(tái)套，原值218.94萬(wàn)元，凈值7.74萬(wàn)元。

機(jī)械設(shè)備：35臺(tái)套，原值218.94萬(wàn)元，凈值7.74萬(wàn)元。全部為2008年以前歷史原因形成，無(wú)新增有帳無(wú)物設(shè)備。

（五）擬報(bào)廢處理固定資產(chǎn)：

通過(guò)此次實(shí)物清查發(fā)現(xiàn)，有部分固定資產(chǎn)（包括機(jī)械設(shè)備、電子辦公設(shè)備和檢實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備）已經(jīng)達(dá)到報(bào)廢年限，狀況較差，無(wú)法使用，目前折舊基本已經(jīng)提完，賬面只有凈殘值，總計(jì)79臺(tái)套，原值2046.20萬(wàn)元，凈值93.15萬(wàn)元。其中機(jī)械設(shè)備51臺(tái)套，原值2031.44萬(wàn)元，凈值88.02萬(wàn)元，電子辦公設(shè)備11臺(tái)套，原值6.48萬(wàn)元，凈值2.51萬(wàn)元，檢實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備17臺(tái)套，原值8.28萬(wàn)元，凈值2.62萬(wàn)元。計(jì)劃將這79臺(tái)套固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，但由于這些資產(chǎn)多為一些小型設(shè)備，報(bào)廢處理后處理價(jià)格不會(huì)太高，基本是廢鐵價(jià)格，會(huì)產(chǎn)生一定的賬面損失。

二、庫(kù)存材料：包括主材、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品及有帳無(wú)物物資和無(wú)使用價(jià)值物資。

（一）主材：庫(kù)存金額：1495.9萬(wàn)元。

（二）周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品：庫(kù)存凈值：121萬(wàn)元。

（三）無(wú)使用價(jià)值物資：244.3萬(wàn)元。其中包括：

1、瀝青設(shè)備租賃公司：11.4萬(wàn)元，歷史原因形成庫(kù)存，配件所應(yīng)用設(shè)備現(xiàn)已報(bào)廢變賣(mài)。

2、原十項(xiàng)目：150.8萬(wàn)元，2001年因修哈市江北西環(huán)大橋購(gòu)置鋼模板，未按規(guī)定攤銷(xiāo)，形成較大庫(kù)存。

3、原土方公司：80.6萬(wàn)元，原鼎昌公司解散分配給我公司的挖掘機(jī)配件，因挖掘機(jī)早已變賣(mài)處理，且現(xiàn)挖掘機(jī)型號(hào)早已淘汰，所以形成較大庫(kù)存。

4、物資供應(yīng)站：1.4萬(wàn)元，原供應(yīng)站已解散多年，形成庫(kù)存勞保。

（四）有帳無(wú)物物資：103萬(wàn)元。其中包括：

1、原河南撫項(xiàng)項(xiàng)目：27萬(wàn)元，2003年項(xiàng)目完工，在物資存放和調(diào)遷時(shí)丟失，形成有帳無(wú)物。

2、公司機(jī)關(guān)：1.7萬(wàn)元，原處領(lǐng)導(dǎo)調(diào)走，帶走筆記本電腦多臺(tái)，形成有帳無(wú)物。

3、原十項(xiàng)目：6.6萬(wàn)元，在達(dá)連河施工項(xiàng)目完工后，調(diào)遷時(shí)物資丟失，形成有帳無(wú)物。

4、原3、9隊(duì)：32.6萬(wàn)元，項(xiàng)目解散后形成有帳無(wú)物。

5、物資供應(yīng)站：35.5元，2000年原3隊(duì)在五大連池施工時(shí)，在交通廳物資公司購(gòu)水泥，此款當(dāng)時(shí)未付，后經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意，供應(yīng)站支付后掛供應(yīng)站帳待處理。

三、完工項(xiàng)目撤點(diǎn)工作：

截止10月30日，完工項(xiàng)目（包括鶴大一項(xiàng)目、平林三項(xiàng)目、齊甘三項(xiàng)目、前嫩八項(xiàng)目、漠北九項(xiàng)目、前嫩十項(xiàng)目、綏牡十七項(xiàng)目和北黑十八項(xiàng)目）撤點(diǎn)工作已經(jīng)全部結(jié)束，哈阿出口倉(cāng)庫(kù)新建了350平米彩鋼板房，撤回物資經(jīng)設(shè)備物資部驗(yàn)收后，以項(xiàng)目為單位，已經(jīng)全部分門(mén)別類(lèi)存放于哈阿出口物資倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，其中檢試驗(yàn)儀器設(shè)備裝箱經(jīng)

質(zhì)檢工程部驗(yàn)收后，統(tǒng)一存放在質(zhì)檢工程部倉(cāng)庫(kù)，各項(xiàng)目按儀器臺(tái)帳，把每臺(tái)儀器都分別裝箱，每臺(tái)儀器都貼有統(tǒng)一標(biāo)簽，標(biāo)簽上都分別注明了儀器的詳細(xì)情況等。標(biāo)簽貼在儀器裝箱的外側(cè)，以便為了在調(diào)配的時(shí)候較容易找到所需要的儀器。儀器擺放整齊，一目了然?，F(xiàn)在除了三項(xiàng)目有兩臺(tái)試驗(yàn)儀器和個(gè)別的測(cè)量?jī)x器還沒(méi)拿回來(lái)驗(yàn)收外，其余的項(xiàng)目全部都已驗(yàn)收完畢。各項(xiàng)目的測(cè)量?jī)x器也都拿回單位的地下室?guī)旆坷?，按臺(tái)帳入庫(kù)驗(yàn)收，貼好標(biāo)簽并擺放整齊。具體撤點(diǎn)情況以及下一步打算如下：

（一）撤點(diǎn)情況：

鶴大一項(xiàng)目：

1、彩鋼板房604m，調(diào)給六項(xiàng)目和哈阿倉(cāng)庫(kù)使用；

2、水泥棚子1棟640 m，調(diào)給六項(xiàng)目使用；

3、其他物資調(diào)入哈阿物資倉(cāng)庫(kù)。

4、變賣(mài)物資：塑料模具6010塊，金額46,620.00元；廢瀝青罐2個(gè)，金額20,000.00元；石屑1000 m，金額20,000.00元；廢鐵1.47t，金額3,800.00元。合計(jì)金額90,452.00元，全部為現(xiàn)金，已交項(xiàng)目財(cái)務(wù)。

5、未送回物資：電纜線(xiàn)2捆和部分總務(wù)備品項(xiàng)目自行保管，籃球架子一個(gè)送給當(dāng)?shù)卣恕?/p>

平林三項(xiàng)目：

物資清查完就地封存，有一個(gè)瀝青罐調(diào)給十八項(xiàng)目未開(kāi)調(diào)撥單。

第二篇：清產(chǎn)核資工作總結(jié) 工作總結(jié)

清產(chǎn)核資工作總結(jié) 工作總結(jié)

為了配合我省部門(mén)預(yù)算編制改革，按照財(cái)政部部署，省財(cái)政廳于XXXX年下半年選擇了省府辦公廳、省公安廳等七個(gè)部門(mén)了開(kāi)展預(yù)算單位清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作；XXXX年X月，經(jīng)省政府同意，省財(cái)政廳在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展了預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作，其中省直單位XXXX年全面鋪開(kāi)了預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作，各地市預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作結(jié)合本地機(jī)構(gòu)改革和預(yù)算管理改革實(shí)際需要逐步推開(kāi)。經(jīng)過(guò)組織準(zhǔn)備、宣傳培訓(xùn)、清查核對(duì)、復(fù)查核實(shí)、審核批復(fù)、檢查驗(yàn)收、建章健制等階段，至XXXX年X月，省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作已全面完成。現(xiàn)將省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作情況匯報(bào)如下：

一、清產(chǎn)核資工作的主要做法及特點(diǎn)

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全機(jī)構(gòu)

（二）精心組織，充分準(zhǔn)備

這次清產(chǎn)核資是我省第一次在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展的規(guī)模較大的一次預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作。為了使清產(chǎn)核資工作有計(jì)劃按步驟進(jìn)行，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦作了充分準(zhǔn)備，先后制定印發(fā)一系列工作方案、辦法和規(guī)定，使本次清產(chǎn)核資有統(tǒng)一明確的政策依據(jù)和工作規(guī)范。如經(jīng)省政府同意，印發(fā)了《關(guān)于在全省范圍內(nèi)開(kāi)展預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作的通知》，明確了開(kāi)展此項(xiàng)工作的目的意義、工作組織原則、主要任務(wù)、工作范圍、總體部署和有關(guān)要求，使各地區(qū)、各部門(mén)開(kāi)展工作有了基本依據(jù)；印發(fā)了《XXXX年廣東省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作方案》，保證了全局工作有整體方案；印發(fā)了一系列預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作文件、問(wèn)題解答、工作要求以及報(bào)表和配套工作軟件，編發(fā)了《廣東省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作實(shí)用植帷罰魅妨私錐渦怨ぷ饕蟆Ｊ〖陡韃棵牛ǖノ唬┮燦≈?、赚芒了预算单位清铂盟滓曅关文棘檬料，免定膘o棵?單位)的清產(chǎn)核資工作方案，制定實(shí)施辦法和補(bǔ)充規(guī)定，使預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作更加細(xì)化和切合實(shí)際，保證了清產(chǎn)核資工作有條不紊地展開(kāi)。

廣泛宣傳、認(rèn)真培訓(xùn)是做好預(yù)算單位清產(chǎn)核資的重要準(zhǔn)備和基礎(chǔ)工作，為此，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦于XXXX年X月底組織召開(kāi)了全省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作會(huì)議，全面部署和發(fā)動(dòng)全省預(yù)算單位清產(chǎn)核資,明確了工作目標(biāo)、內(nèi)容、程序，嚴(yán)格要求各部門(mén)（單位）在清產(chǎn)核資工作中遵守統(tǒng)一的政策、制度和規(guī)定，使用統(tǒng)一的報(bào)表和配套軟件，嚴(yán)把各項(xiàng)工作質(zhì)量關(guān)。為使有關(guān)人員掌握政策制度和工作方法，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦連續(xù)舉辦了四期預(yù)算單位清產(chǎn)核資政策、報(bào)表、數(shù)據(jù)錄入和匯總等業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，為各部門(mén)（單位）清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)骨干XXX多人，還派出人員到下屬單位較多的廳局進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)，使清產(chǎn)核資工作人員熟練地掌握了預(yù)算單位清產(chǎn)核資有關(guān)政策和具體操作技術(shù)，為預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作做好積極的人力準(zhǔn)備。在檢查驗(yàn)收階段，針對(duì)需要重點(diǎn)檢查驗(yàn)收的內(nèi)容、常見(jiàn)的錯(cuò)誤、需要注意的問(wèn)題等對(duì)委托檢查驗(yàn)收的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，確保了檢查驗(yàn)收工作的質(zhì)量。

（三）協(xié)調(diào)督導(dǎo)，措施落實(shí)

二、清產(chǎn)核資工作的主要成效

（一）基本摸清了預(yù)算單位的“家底”

這次省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資以XXXX年XX月XX日為基準(zhǔn)日，范圍包括與財(cái)政有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的省直行政事業(yè)單位。參加本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位共X,XXX戶(hù)，其中行政單位XXX戶(hù)，事業(yè)單位XXX戶(hù)，社會(huì)團(tuán)體XX戶(hù)，企業(yè)管理事業(yè)單位XX戶(hù)。經(jīng)過(guò)清產(chǎn)核資資金核實(shí)，處理了資產(chǎn)盤(pán)盈XX.XX億元，資產(chǎn)損失XX.XX億元，資金掛賬XX.XX億元。在處理了這些問(wèn)題后，省直預(yù)算單位截止于XXXX年XX月XX日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況為：資產(chǎn)總額XXX.XX億元，其中行政單位XXX.XX億元，事業(yè)單位（含社會(huì)團(tuán)體和企業(yè)管理事業(yè)單位，下同）XXX.XX億元；負(fù)債總額XXX.XX億元，其中行政單位XX.XX億元，事業(yè)單位XXX.XX億元；凈資產(chǎn)總額XXX億元，其中行政單位XXX.XX億元，事業(yè)單位XXX.XX億元。

(二)核清了預(yù)算單位人員結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)收支情況

參加本次清產(chǎn)核資的省級(jí)預(yù)算單位定編人數(shù)為XXX,XXX人，其中行政編制(含公檢法)XX,XXX人，占定編總?cè)藬?shù)的XX.XX%；事業(yè)編制XXX,XXX人，占定編總?cè)藬?shù)的XX.X%；社團(tuán)編制XXX人，占定編總?cè)藬?shù)的X.X%；另列編制XXX人，占定編總?cè)藬?shù)的X.XX%；老干部服務(wù)人員XXX人，占定編總?cè)藬?shù)的X.XX%。實(shí)有在職人員為XXX,XXX人，其中行政人員XX,XXX人，占實(shí)有在職總?cè)藬?shù)的XX.XX%；事業(yè)人員XX,XXX人，占實(shí)有在職總?cè)藬?shù)的XX.XX%。

參加本次清產(chǎn)核資的省級(jí)預(yù)算單位本年財(cái)政撥款收入XXX.XX億元，預(yù)算外資金收入XX.XX億元。行政事業(yè)支出總額XXX.XX億元，其中：人員經(jīng)費(fèi)XX.XX億元，占支出總額的XX.XX%；公用經(jīng)費(fèi)XXX.XX億元，占支出總額的XX.XX%，（三）規(guī)范了管理，完善了制度

省直許多部門(mén)（單位）對(duì)資產(chǎn)管理和建章健制十分重視，在管理制度、管理手段等方面大膽創(chuàng)新，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。如省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局近年先后制定了出納工作細(xì)則、填制會(huì)計(jì)憑證及登記賬簿細(xì)則、內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則、財(cái)務(wù)管理辦法、預(yù)算管理辦法、固定資產(chǎn)管理暫行辦法、基建及修繕項(xiàng)目管理暫行辦法、技術(shù)改造項(xiàng)目管理辦法等十二個(gè)內(nèi)部管理細(xì)則、管理規(guī)定，并匯編成冊(cè)，下發(fā)本系統(tǒng)所有單位，指導(dǎo)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理工作。省民政廳所屬楊村社會(huì)福利院，單位領(lǐng)導(dǎo)與各資產(chǎn)使用部門(mén)簽訂了資產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全使用，切實(shí)解決資產(chǎn)管理職責(zé)不清、無(wú)人管理、無(wú)人負(fù)責(zé)的問(wèn)題。省工商局對(duì)本系統(tǒng)在本次清產(chǎn)核資檢查驗(yàn)收中存在的問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)，要求各單位進(jìn)行整改，并對(duì)全系統(tǒng)提出了進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理的意見(jiàn)。省檢察院基于本單位資產(chǎn)的特殊性，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，除了按統(tǒng)一要求對(duì)本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日之前的資產(chǎn)進(jìn)行清理核實(shí)外，還對(duì)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日以后的資產(chǎn)進(jìn)行了清理登記，至今年X月底，資產(chǎn)清理工作基本完成。一些部門(mén)（單位）如省府辦公廳、省公安廳、省水利廳、省監(jiān)獄局為了強(qiáng)化對(duì)本部門(mén)、本單位的資產(chǎn)管理，設(shè)置國(guó)有資產(chǎn)管理專(zhuān)職部門(mén)——國(guó)有資產(chǎn)管理科（辦），統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理本單位國(guó)有資產(chǎn)。大部份部門(mén)（單位）都制定了本單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，對(duì)資產(chǎn)的管理責(zé)任、增減變動(dòng)、維修保養(yǎng)、資產(chǎn)清理、賬卡設(shè)置、各種表格等都作了規(guī)定。一些單位還結(jié)合本單位實(shí)際制定詳細(xì)的專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)的管理，如省地稅局所屬的東莞市、河源市及博羅縣等地稅局，制定了《計(jì)算機(jī)資產(chǎn)管理制度》、《計(jì)算機(jī)設(shè)備使用規(guī)定》、《機(jī)動(dòng)車(chē)輛管理制度》、《空調(diào)管理制度》等；省水利廳所屬的省飛來(lái)峽水利樞紐建設(shè)管理局，制定了《設(shè)備材料采購(gòu)管理制度》、《材料管理制度》、《物資管理制度》、《設(shè)備臺(tái)賬制度》等；省教育廳所屬華南農(nóng)業(yè)大學(xué)，制定了《知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法》、《土地管理辦法》、《關(guān)于家具的管理規(guī)定》、《儀器設(shè)備管理實(shí)施細(xì)則》等；省科技廳所屬的廣州有色金屬研究院，制定了《專(zhuān)利管理細(xì)則》、《商業(yè)秘密保護(hù)規(guī)定》。一些部門(mén)（單位）采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)等現(xiàn)代化手段管理資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)了資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，涵蓋了資產(chǎn)處置的各個(gè)流程，具備資產(chǎn)數(shù)據(jù)錄入、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、打印等功能，可以輸出資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽、領(lǐng)用單、驗(yàn)收單和分類(lèi)、明細(xì)報(bào)表等，建立了財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)價(jià)值核算、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和各部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)管理、信息中心負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息管理、各部門(mén)分工合作、資源共享的管理體制，極大地提高了資產(chǎn)管理效率和科學(xué)化管理水平，完善了管理工作。在這方面，省監(jiān)獄局及所屬XX個(gè)省屬監(jiān)獄局、省公安廳、省工商局所屬江門(mén)和開(kāi)平工商局、省水利廳所屬省飛來(lái)峽水利樞紐建設(shè)管理局等單位先行一步，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的電算化，值得各部門(mén)（單位）學(xué)習(xí)和借鑒。

三、清產(chǎn)核資暴露出的主要問(wèn)題

（一）基礎(chǔ)工作不規(guī)范

（二）資產(chǎn)處置隨意性大

按照原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部一九九五年印發(fā)的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》和《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》等規(guī)定，行政事業(yè)單位處置（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等）房屋建筑物、土地、車(chē)輛及單位價(jià)值在XX萬(wàn)元以上（含XX萬(wàn)元）的儀器設(shè)備，經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置。這次清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)，許多單位將國(guó)有資產(chǎn)當(dāng)作部門(mén)（單位）資產(chǎn)擅自處置，資產(chǎn)減少、報(bào)廢、調(diào)撥等手續(xù)不全，不按規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批；對(duì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)，不經(jīng)評(píng)估，低價(jià)處置；資產(chǎn)處置收入由本單位另行安排使用，逃避財(cái)政監(jiān)管等等。

（三）“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理松懈

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)總額X.XX億元，XXXX“非轉(zhuǎn)經(jīng)”收益X.XX億元。一些部門(mén)（單位）利用閑置或多余的固定資產(chǎn)出租、出借和對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)，有許多不規(guī)范、不完善的地方。如有些單位無(wú)償將固定資產(chǎn)（房屋、車(chē)輛、設(shè)備等）提供給一些經(jīng)濟(jì)實(shí)體使用，或以低租費(fèi)出租給關(guān)系人，或長(zhǎng)期借給其他單位和個(gè)人使用，成為國(guó)有資產(chǎn)收益流失的一個(gè)重大缺口；不少單位在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”過(guò)程中，不按規(guī)定辦理報(bào)批和資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)，對(duì)轉(zhuǎn)讓方和接受方的權(quán)利、義務(wù)沒(méi)有明確規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清；有些單位對(duì)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)缺乏有效的管理，既不實(shí)行成本核算，也得不到回報(bào)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失；有些單位的“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)，只見(jiàn)使用，不見(jiàn)收益，使資產(chǎn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中得不到補(bǔ)償；有些單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入不如實(shí)入賬，少報(bào)、漏報(bào)，脫離財(cái)政監(jiān)管，成為部門(mén)單位的“小錢(qián)柜”。

（四）賬外資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)以及資產(chǎn)浪費(fèi)損失現(xiàn)象嚴(yán)重

參加本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈XX.XX億元（其中流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈X.XX億元，固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)XX.XX億元，未入賬的對(duì)外投資X.XX億元），資產(chǎn)損失XX.XX億元（其中流動(dòng)資產(chǎn)損失X.XX億元，固定資產(chǎn)損失XX.XX億元，對(duì)外投資損失X.XX億元），資金掛賬總額XX億元（其中房改形成的資金掛賬XX.X億元，基建超支掛賬X.XX億元，醫(yī)藥費(fèi)超支掛賬X.X億元，經(jīng)營(yíng)虧損及潛虧掛賬X.XX億元）。對(duì)上述問(wèn)題，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策進(jìn)行了相應(yīng)的處理，使各部門(mén)（單位）切實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

清產(chǎn)核資情況還表明，目前省直各部門(mén)（單位）普遍存在資產(chǎn)分散、不能共享、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象。據(jù)本次清產(chǎn)核資不完全統(tǒng)計(jì)，省直行政事業(yè)單位閑置資產(chǎn)達(dá)X.XX億元(其中房屋建筑物X.XX億元，交通運(yùn)輸工具X.XX億元，通用及專(zhuān)用設(shè)備X.XX億元)。各單位之間國(guó)有資產(chǎn)占用量參差不齊，辦公條件苦樂(lè)不均。比如一方面，一些單位迫切需要添置資產(chǎn)，另一方面，一些單位資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，難以調(diào)劑。因此，如何對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行整合重組、優(yōu)化配置，緩解社會(huì)事業(yè)發(fā)展投入不足與資源浪費(fèi)并存的矛盾，緩解財(cái)政支出壓力，勢(shì)必成為一個(gè)新的課題。

（五）部分單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

我們?cè)趯?duì)省直XXX戶(hù)部門(mén)（單位）進(jìn)行重點(diǎn)檢查驗(yàn)收中還發(fā)現(xiàn)，不少部門(mén)（單位）都不同程度地存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。如漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)，漏報(bào)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及報(bào)廢、漏報(bào)職工房改資金掛賬損失，漏報(bào)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)損失等。一些單位存在部分費(fèi)用支出未取得合法憑證、用“白頭單”報(bào)賬的現(xiàn)象。有些部門(mén)（單位）對(duì)清產(chǎn)核資工作認(rèn)識(shí)不足，片面理解清產(chǎn)核資只是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，忽視了對(duì)暫存、暫付等往來(lái)賬款的清理，存在長(zhǎng)期掛賬的暫付款，以往來(lái)款方式反映其他收入和支出，同時(shí)少計(jì)收入支出的現(xiàn)象較為普遍。有些部門(mén)（單位）雖然制定了資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)收支方面的制度，但在日常核算和管理中沒(méi)有得到切實(shí)有效的執(zhí)行，造成資產(chǎn)的賬實(shí)不符、損失浪費(fèi)。有些部門(mén)（單位）制定的資產(chǎn)管理的制度內(nèi)容不夠完善，操作性不強(qiáng)，有些甚至與國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)文件規(guī)定不相符。有些部門(mén)（單位）的運(yùn)輸工具產(chǎn)權(quán)不清，車(chē)輛的行駛證標(biāo)明車(chē)主為外單位或個(gè)人等。

四、鞏固清產(chǎn)核資成果的意見(jiàn)和建議

根據(jù)本次清產(chǎn)核資反映的情況和問(wèn)題，現(xiàn)就鞏固清產(chǎn)核資工作成果提幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議。

（一）認(rèn)真做好清產(chǎn)核資的后續(xù)工作，鞏固清產(chǎn)核資工作成果

各部門(mén)（單位）要認(rèn)真做好清產(chǎn)核資的后續(xù)工作，一是對(duì)本部門(mén)（單位）的清產(chǎn)核資工作進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。對(duì)本次清產(chǎn)核資漏清漏報(bào)和錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)、資產(chǎn)盤(pán)盈、各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛賬以及往來(lái)賬款等進(jìn)行清理核實(shí)后，按清產(chǎn)核資規(guī)定申報(bào)處理；對(duì)標(biāo)明車(chē)主為外單位或個(gè)人車(chē)輛的行駛證標(biāo)，抓緊辦理過(guò)戶(hù)到單位的手續(xù)。二是對(duì)本單位內(nèi)部執(zhí)行管理制度的情況進(jìn)行全面的檢查落實(shí)，促進(jìn)各部門(mén)按章辦事；對(duì)本單位各項(xiàng)內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行全面的清理，按國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，建立健全各項(xiàng)管理制度；在制定本單位國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定中，涉及國(guó)有資產(chǎn)處置的審批程序、審批權(quán)限等內(nèi)容，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》以及本次清產(chǎn)核資文件等有關(guān)規(guī)定。三是充分利用清產(chǎn)核資資料數(shù)據(jù)。清產(chǎn)核資數(shù)據(jù)是十分重要的信息資料，是一個(gè)單位綜合素質(zhì)的集中反映。如果只是把它放進(jìn)抽屜，鎖進(jìn)柜子，是對(duì)資源的極大浪費(fèi)。因此，各部門(mén)（單位）要善于通過(guò)對(duì)清產(chǎn)核資各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料分類(lèi)、整理、加工，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，認(rèn)清自身管理“真空”與“漏洞”,提出對(duì)策建議和整改措施，形成綜合報(bào)告或?qū)ｎ}報(bào)告,以便領(lǐng)導(dǎo)了解本單位資產(chǎn)的基本狀況和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步采取措施加強(qiáng)管理，推動(dòng)本部門(mén)（單位）財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理水平的提高。同時(shí)，對(duì)在清產(chǎn)核資中新形成的資料要分類(lèi)整理形成檔案，按國(guó)家制定的有關(guān)會(huì)計(jì)檔案等管理辦法進(jìn)行管理，并接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

（二）建立完備的資產(chǎn)清查制度，防止前清后亂

行政事業(yè)單位資產(chǎn)處在一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，無(wú)論是從資產(chǎn)的數(shù)量，還是從價(jià)值總量看，總是在不斷地增減變化。為了掌握資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、數(shù)量、質(zhì)量和管理現(xiàn)狀，必須有一套完備的資產(chǎn)清查制度，否則，“家底”不清，情況不明，管理就會(huì)失去基礎(chǔ)。因此，各部門(mén)（單位）要建立完備的資產(chǎn)清查制度，把清產(chǎn)核資工作作為經(jīng)常性的自查工作、作為日常業(yè)務(wù)的一部分加以運(yùn)用，使清產(chǎn)核資工作步入制度化、經(jīng)常化軌道，做到“家底”常清、情況常明，有效防止資產(chǎn)管理上的前清后亂。一是要建立定期清查制。各部門(mén)（單位）至少每年年終要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查核對(duì)，摸清“家底”，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn)，要找出原因，分清責(zé)任，按現(xiàn)行規(guī)定及時(shí)處理；對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，盤(pán)活存量資產(chǎn)，防止積壓閑置，做到物盡其能，物盡其效；對(duì)資產(chǎn)管理工作規(guī)范、成績(jī)顯著的單位或個(gè)人予以表彰，對(duì)資產(chǎn)管理不力的單位或個(gè)人要予以批評(píng)，促進(jìn)管理工作的落實(shí)。二是建立重點(diǎn)抽查制。各單位的財(cái)務(wù)部門(mén)要依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)資產(chǎn)使用重點(diǎn)部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)抽查核對(duì)，做到賬、卡、物相符。三是建立離任核查制。單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時(shí)，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失。

（三）提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理

各部門(mén)（單位）要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，將國(guó)有資產(chǎn)管理作為一項(xiàng)重要內(nèi)容列入工作目標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，把各項(xiàng)制度、規(guī)定落到實(shí)處，克服“重錢(qián)輕物”思想，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。重點(diǎn)抓好以下工作：一是建立資產(chǎn)管理責(zé)任機(jī)制，增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)?！稌?huì)計(jì)法》第四條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)?！睂?duì)此，建議各部門(mén)（單位）全面實(shí)施資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確責(zé)任人。實(shí)行單位主要負(fù)責(zé)人為全面責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)為主要責(zé)任人、使用部門(mén)的人員為直接責(zé)任人的三級(jí)管理責(zé)任制，使單位主要負(fù)責(zé)人真正承擔(dān)起資產(chǎn)管理的責(zé)任，并形成完整的資產(chǎn)管理體系，以解決國(guó)有資產(chǎn)管理弱化的問(wèn)題。二是明確分工，增強(qiáng)財(cái)物管理人員的責(zé)任意識(shí)?！稌?huì)計(jì)法》第二十七條規(guī)定：“記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。對(duì)此，不論單位大小，記賬人員與財(cái)物保管人員都應(yīng)分離，做到“管賬的不管物，管物的不管賬”，不能身兼兩職，使財(cái)物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實(shí)處。三是加強(qiáng)制度建設(shè)，健全基礎(chǔ)工作。各部門(mén)（單位）應(yīng)從資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)制度建設(shè)，堵住資產(chǎn)流失的漏洞，使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化。要進(jìn)一步建立和健全固定資產(chǎn)賬（含總賬、明細(xì)賬）、卡和低值易耗品備查登記簿，這是一項(xiàng)最基礎(chǔ)的工作，可以從根本上解決賬實(shí)不符、有賬無(wú)物或有物無(wú)賬等問(wèn)題。四是規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。行政事業(yè)單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)是保證國(guó)家行政機(jī)關(guān)履行職責(zé)和各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，各部門(mén)（單位）不得用國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行抵押、擔(dān)保，以防止由此引發(fā)的資產(chǎn)損失。各部門(mén)（單位）占有、使用的資產(chǎn)，凡需進(jìn)行處置（包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、無(wú)償調(diào)出、出售、報(bào)損、報(bào)廢等）和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，都應(yīng)嚴(yán)格按《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，不得越權(quán)擅自處置。

（五）進(jìn)一步更新工作手段，實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化。各部門(mén)（單位）要不斷改進(jìn)管理方法和手段，不斷探索新型的、科學(xué)的管理模式。要建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化工具加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量的監(jiān)控，把單位的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來(lái)，資產(chǎn)管理與資金管理結(jié)合起來(lái)，資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來(lái)，及時(shí)記錄反映單位的資金運(yùn)作、資產(chǎn)存量和變量，實(shí)現(xiàn)由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變，真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。

（四）進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

各部門(mén)（單位）要切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)在職財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)。單位財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論、與日常工作相關(guān)的實(shí)務(wù)等基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)以外，還要注意增加資產(chǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，使財(cái)會(huì)人員在業(yè)務(wù)知識(shí)和管理能力上與時(shí)俱進(jìn)，不斷提高管理水平、業(yè)務(wù)水平及實(shí)務(wù)工作核算能力。同時(shí)，財(cái)會(huì)人員要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任心，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，積極主動(dòng)地將財(cái)務(wù)和日常資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，做到資產(chǎn)變動(dòng)及時(shí)在帳務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)處理，從而杜絕帳外資產(chǎn)的存在和損失掛帳的發(fā)生。

這次省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作，從XXXX年X月印發(fā)清產(chǎn)核資工作文件，X月底召開(kāi)全省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作會(huì)議，X月進(jìn)行政策、業(yè)務(wù)和軟件操作培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)戶(hù)數(shù)清理，人員機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)和收支狀況以及資產(chǎn)清查，進(jìn)行復(fù)查、核查，資金核實(shí)申報(bào)及批復(fù)，建章健制，至XXXX年X月底基本完成檢查驗(yàn)收工作，歷時(shí)兩年多，各部門(mén)（單位）投入了大量的人力、物力和財(cái)力，付出了艱辛的勞動(dòng)，保質(zhì)保量地完成了各階段清產(chǎn)核資工作任務(wù)。為了進(jìn)一步推動(dòng)各部門(mén)（單位）清產(chǎn)核資工作的深入，從體制上、制度上解決當(dāng)前各部門(mén)（單位）在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)工作上存在的問(wèn)題，我們將以黨的“十六大”精神和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，認(rèn)真研究預(yù)算單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中的一些深層次問(wèn)題，如資產(chǎn)管理與部門(mén)預(yù)算的關(guān)系、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系、政府財(cái)政部門(mén)和政府其他部門(mén)在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理上的職責(zé)分工以及組織機(jī)構(gòu)設(shè)置等問(wèn)題，努力推動(dòng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理工作上新的臺(tái)階。

第三篇：行政單位清產(chǎn)核資工作總結(jié)

篇一：清產(chǎn)核資工作總結(jié) 工作總結(jié)[1] 清產(chǎn)核資工作總結(jié) 工作總結(jié) 為了配合我省部門(mén)預(yù)算編制改革，按照財(cái)政部部署，省財(cái)政廳于xxxx年下半年選擇了省府辦公廳、省公安廳等七個(gè)部門(mén)了開(kāi)展預(yù)算單位清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作；xxxx年x月，經(jīng)省政府同意，省財(cái)政廳在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展了預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作，其中省直單位xxxx年全面鋪開(kāi)了預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作，各地市預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作結(jié)合本地機(jī)構(gòu)改革和預(yù)算管理改革實(shí)際需要逐步推開(kāi)。經(jīng)過(guò)組織準(zhǔn)備、宣傳培訓(xùn)、清查核對(duì)、復(fù)查核實(shí)、審核批復(fù)、檢查驗(yàn)收、建章健制等階段，至xxxx年x月，省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作已全面完成?，F(xiàn)將省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作情況匯報(bào)如下：

一、清產(chǎn)核資工作的主要做法及特點(diǎn)

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全機(jī)構(gòu)

（二）精心組織，充分準(zhǔn)備

這次清產(chǎn)核資是我省第一次在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展的規(guī)模較大的一次預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作。為了使清產(chǎn)核資工作有計(jì)劃按步驟進(jìn)行，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦作了充分準(zhǔn)備，先后制定印發(fā)一系列工作方案、辦法和規(guī)定，使本次清產(chǎn)核資有統(tǒng)一明確的政策依據(jù)和工作規(guī)范。如經(jīng)省政府同意，印發(fā)了《關(guān)于在全省范圍內(nèi)開(kāi)展預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作的通知》，明確了開(kāi)展此項(xiàng)工作的目的意義、工作組織原則、主要任務(wù)、工作范圍、總體部署和有關(guān)要求，使各地區(qū)、各部門(mén)開(kāi)展工作有了基本依據(jù)；印發(fā)了《xxxx年廣東省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作方案》，保證了全局工作有整體方案；印發(fā)了一系列預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作文件、問(wèn)題解答、工作要求以及報(bào)表和配套工作軟件，編發(fā)了《廣東省預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作實(shí)用植帷罰魅妨私錐渦怨ぷ饕?。辍级疙^棵牛ǖノ唬┮燦≈?、赚芒了预算单位清铂盟滓曅关文棘檬料，免定膘o棵?單位)的清產(chǎn)核資工作方案，制定實(shí)施辦法和補(bǔ)充規(guī)定，使預(yù)算單位清產(chǎn)核資工作更加細(xì)化和切合實(shí)際，保證了清產(chǎn)核資工作有條不紊地展開(kāi)。

（三）協(xié)調(diào)督導(dǎo)，措施落實(shí)

二、清產(chǎn)核資工作的主要成效

（一）基本摸清了預(yù)算單位的“家底”

這次省直預(yù)算單位清產(chǎn)核資以xxxx年xx月xx日為基準(zhǔn)日，范圍包括與財(cái)政有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的省直行政事業(yè)單位。參加本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位共x,xxx戶(hù)，其中行政單位xxx戶(hù)，事業(yè)單位xxx戶(hù)，社會(huì)團(tuán)體xx戶(hù)，企業(yè)管理事業(yè)單位xx戶(hù)。經(jīng)過(guò)清產(chǎn)核資資金核實(shí)，處理了資產(chǎn)盤(pán)盈xx.xx億元，資產(chǎn)損失xx.xx億元，資金掛賬xx.xx億元。在處理了這些問(wèn)題后，省直預(yù)算單位截止于xxxx年xx月xx日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況為：資產(chǎn)總額xxx.xx億元，其中行政單位xxx.xx億元，事業(yè)單位（含社會(huì)團(tuán)體和企業(yè)管理事業(yè)單位，下同）xxx.xx億元；負(fù)債總額xxx.xx億元，其中行政單位xx.xx億元，事業(yè)單位xxx.xx億元；凈資產(chǎn)總額xxx億元，其中行政單位xxx.xx億元，事業(yè)單位xxx.xx億元。(二)核清了預(yù)算單位人員結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)收支情況參加本次清產(chǎn)核資的省級(jí)預(yù)算單位定編人數(shù)為xxx,xxx人，其中行政編制(含公檢法)xx,xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的xx.xx%；事業(yè)編制xxx,xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的xx.x%；社團(tuán)編制xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的x.x%；另列編制xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的x.xx%；老干部服務(wù)人員xxx人，占定編總?cè)藬?shù)的x.xx%。實(shí)有在職人員為xxx,xxx人，其中行政人員xx,xxx人，占實(shí)有在職總?cè)藬?shù)的xx.xx%；事業(yè)人員xx,xxx人，占實(shí)有在職總?cè)藬?shù)的xx.xx%。

省直許多部門(mén)（單位）對(duì)資產(chǎn)管理和建章健制十分重視，在管理制度、管理手段等方面大膽創(chuàng)新，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。如省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局近年先后制定了出納工作細(xì)則、填制會(huì)計(jì)憑證及登記賬簿細(xì)則、內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則、財(cái)務(wù)管理辦法、預(yù)算管理辦法、固定資產(chǎn)管理暫行辦法、基建及修繕項(xiàng)目管理暫行辦法、技術(shù)改造項(xiàng)目管理辦法等十二個(gè)內(nèi)部管理細(xì)則、管理規(guī)定，并匯編成冊(cè)，下發(fā)本系統(tǒng)所有單位，指導(dǎo)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理工作。省民政廳所屬楊村社會(huì)福利院，單位領(lǐng)導(dǎo)與各資產(chǎn)使用部門(mén)簽訂了資產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全使用，切實(shí)解決資產(chǎn)管理職責(zé)不清、無(wú)人管理、無(wú)人負(fù)責(zé)的問(wèn)題。省工商局對(duì)本系統(tǒng)在本次清產(chǎn)核資檢查驗(yàn)收中存在的問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)，要求各單位進(jìn)行整改，并對(duì)全系統(tǒng)提出了進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理的意見(jiàn)。省檢察院基于本單位資產(chǎn)的特殊性，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，除了按統(tǒng)一要求對(duì)本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日之前的資產(chǎn)進(jìn)行清理核實(shí)外，還對(duì)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日以后的資產(chǎn)進(jìn)行了清理登記，至今年x月底，資產(chǎn)清理工作基本完成。一些部門(mén)（單位）如省府辦公廳、省公安廳、省水利廳、省監(jiān)獄局為了強(qiáng)化對(duì)本部門(mén)、本單位的資產(chǎn)管理，設(shè)置國(guó)有資產(chǎn)管理專(zhuān)職部門(mén)——國(guó)有資產(chǎn)管理科（辦），統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理本單位國(guó)有資產(chǎn)。大部份部門(mén)（單位）都制定了本單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，對(duì)資產(chǎn)的管理責(zé)任、增減變動(dòng)、維修保養(yǎng)、資產(chǎn)清理、賬卡設(shè)置、各種表格等都作了規(guī)定。一些單位還結(jié)合本單位實(shí)際制定詳細(xì)的專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)的管理，如省地稅局所屬的東莞市、河源市及博羅縣等地稅局，制定了《計(jì)算機(jī)資產(chǎn)管理制度》、《計(jì)算機(jī)設(shè)備使用規(guī)定》、《機(jī)動(dòng)車(chē)輛管理制度》、《空調(diào)管理制度》等；省水利廳所屬的省飛來(lái)峽水利樞紐建設(shè)管理局，制定了《設(shè)備材料采購(gòu)管理制度》、《材料管理制度》、《物資管理制度》、《設(shè)備臺(tái)賬制度》等；省教育廳所屬華南農(nóng)業(yè)大學(xué)，制定了《知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法》、《土地管理辦法》、《關(guān)于家具的管理規(guī)定》、《儀器設(shè)備管理實(shí)施細(xì)則》等；省科技廳所屬的廣州有色金屬研究院，制定了《專(zhuān)利管理細(xì)則》、《商業(yè)秘密保護(hù)規(guī)定》。一些部門(mén)（單位）采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)等現(xiàn)代化手段管理資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)了資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，涵蓋了資產(chǎn)處置的各個(gè)流程，具備資產(chǎn)數(shù)據(jù)錄入、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、打印等功能，可以輸出資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽、領(lǐng)用單、驗(yàn)收單和分類(lèi)、明細(xì)報(bào)表等，建立了財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)價(jià)值核算、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和各部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)管理、信息中心負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息管理、各部門(mén)分工合作、資源共享的管理體制，極大地提高了資產(chǎn)管理效率和科學(xué)化管理水平，完善了管理工作。在這方面，省監(jiān)獄局及所屬xx個(gè)省屬監(jiān)獄局、省公安廳、省工商局所屬江門(mén)和開(kāi)平工商局、省水利廳所屬省飛來(lái)峽水利樞紐建設(shè)管理局等單位先行一步，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的電算化，值得各部門(mén)（單位）學(xué)習(xí)和借鑒。

三、清產(chǎn)核資暴露出的主要問(wèn)題

（一）基礎(chǔ)工作不規(guī)范

（二）資產(chǎn)處置隨意性大

（三）“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理松懈

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)總額x.xx億元，xxxx“非轉(zhuǎn)經(jīng)”收益x.xx億元。一些部門(mén)（單位）利用閑置或多余的固定資產(chǎn)出租、出借和對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)，有許多不規(guī)范、不完善的地方。如有些單位無(wú)償將固定資產(chǎn)（房屋、車(chē)輛、設(shè)備等）提供給一些經(jīng)濟(jì)實(shí)體使用，或以低租費(fèi)出租給關(guān)系人，或長(zhǎng)期借給其他單位和個(gè)人使用，成為國(guó)有資產(chǎn)收益流失的一個(gè)重大缺口；不少單位在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”過(guò)程中，不按規(guī)定辦理報(bào)批和資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)，對(duì)轉(zhuǎn)讓方和接受方的權(quán)利、義務(wù)沒(méi)有明確規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清；有些單位對(duì)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)缺乏有效的管理，既不實(shí)行成本核算，也得不到回報(bào)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失；有些單位的“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)，只見(jiàn)使用，不見(jiàn)收益，使資產(chǎn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中得不到補(bǔ)償；有些單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入不如實(shí)入賬，少報(bào)、漏報(bào)，脫離財(cái)政監(jiān)管，成為部門(mén)單位的“小錢(qián)柜”。

（四）賬外資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)以及資產(chǎn)浪費(fèi)損失現(xiàn)象嚴(yán)重

參加本次清產(chǎn)核資的省直預(yù)算單位清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈xx.xx億元（其中流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈x.xx億元，固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)xx.xx億元，未入賬的對(duì)外投資x.xx億元），資產(chǎn)損失xx.xx億元（其中流動(dòng)資產(chǎn)損失x.xx億元，固定資產(chǎn)損失xx.xx億元，對(duì)外投資損失x.xx億元），資金掛賬總額xx億元（其中房改形成的資金掛賬xx.x億元，基建超支掛賬x.xx億元，醫(yī)藥費(fèi)超支掛賬x.x億元，經(jīng)營(yíng)虧損及潛虧掛賬x.xx億元）。對(duì)上述問(wèn)題，省財(cái)政廳清產(chǎn)辦按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策進(jìn)行了相應(yīng)的處理，使各部門(mén)（單位）切實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符。清產(chǎn)核資情況還表明，目前省直各部門(mén)（單位）普遍存在資產(chǎn)分散、不能共享、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象。據(jù)本次清產(chǎn)核資不完全統(tǒng)計(jì)，省直行政事業(yè)單位閑置資產(chǎn)達(dá)x.xx億元(其中房屋建筑物x.xx億元，交通運(yùn)輸工具x.xx億元，通用及專(zhuān)用設(shè)備x.xx億元)。各單位之間國(guó)有資產(chǎn)占用量參差不齊，辦公條件苦樂(lè)不均。比如一方面，一些單位迫切需要添置資產(chǎn)，另一方面，一些單位資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，難以調(diào)劑。因此，如何對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行整合重組、優(yōu)化配置，緩解社會(huì)事業(yè)發(fā)展投入不足與資源浪費(fèi)并存的矛盾，緩解財(cái)政支出壓力，勢(shì)必成為一個(gè)新的課題。

（五）部分單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

四、鞏固清產(chǎn)核資成果的意見(jiàn)和建議

根據(jù)本次清產(chǎn)核資反映的情況和問(wèn)題，現(xiàn)就鞏固清產(chǎn)核資工作成果提幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議。

（一）認(rèn)真做好清產(chǎn)核資的后續(xù)工作，鞏固清產(chǎn)核資工作成果

xxx農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作總結(jié) xxx經(jīng)管辦

農(nóng)村集體“三資”清產(chǎn)核資工作，是加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和村官保廉體系的重要內(nèi)容，是維護(hù)農(nóng)民群眾切身利益的重要舉措，對(duì)促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)具有重要意義。為全面貫徹落實(shí)省、市、區(qū)關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理工作，我鎮(zhèn)在上級(jí)相關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)下，對(duì)各村(居)集中開(kāi)展清核工作，理順了管理關(guān)系，健全了財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督、確定了資產(chǎn)存量和界定了產(chǎn)權(quán)，健全了帳務(wù)，現(xiàn)將我鎮(zhèn)農(nóng)村清產(chǎn)核資工作情況總結(jié)如下：

一、主要做法與成效

（三）組織實(shí)施，全面清查。各村（居）自查，全面摸清本村“三資”情況，兩委會(huì)成員全面參與，推進(jìn)本次清查工作更好的進(jìn)行。成立了清產(chǎn)核資核實(shí)小組，對(duì)清理登記的資產(chǎn)數(shù)額、權(quán)屬、臺(tái)賬與實(shí)物，處置與管理等情況進(jìn)行詳細(xì)的核實(shí)，提交黨員代表大會(huì)和群眾代表大會(huì)審議通過(guò)，核實(shí)后的資產(chǎn)達(dá)到數(shù)額無(wú)誤，產(chǎn)權(quán)明確，現(xiàn)狀清楚。公示清核結(jié)果，接受群眾監(jiān)督、舉報(bào)，防止村集體資產(chǎn)流失。在清核工作開(kāi)展期間，鎮(zhèn)清核工作領(lǐng)導(dǎo)小組各相關(guān)部門(mén)不斷到各村（居）巡查督導(dǎo)，指導(dǎo)各村整理資料、提供數(shù)據(jù)，參與債權(quán)債務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)和確認(rèn)盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)，組織村業(yè)務(wù)人員檢查各階段清核工作，使清核工作扎實(shí)推進(jìn)。我鎮(zhèn)用近半年時(shí)間，按市、區(qū)農(nóng)委的統(tǒng)一部署，在全鎮(zhèn)開(kāi)展了“四項(xiàng)清理”工作，期間填報(bào)各類(lèi)報(bào)表。清核資產(chǎn)是集體資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，其主要任務(wù)是：清查資產(chǎn)、界定權(quán)屬，重估價(jià)值，核實(shí)存量，登記產(chǎn)權(quán)，建章立制。在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各村（居）對(duì)本村所有資金項(xiàng)目進(jìn)行清理清查，對(duì)資產(chǎn)、資源進(jìn)行全面摸底、計(jì)量、盤(pán)點(diǎn)、核實(shí)、登記，全面澄清村資金、資產(chǎn)、資源底子。全面清理賬戶(hù)、債權(quán)債務(wù)、收費(fèi)票據(jù)、固定資產(chǎn)及公有財(cái)產(chǎn)，并進(jìn)行分類(lèi)造冊(cè)登記。規(guī)范賬務(wù)賬目，建立一套“三資”賬簿，包括總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、固定資產(chǎn)登記簿和資源登記簿。并在村務(wù)公開(kāi)欄公示，接受群眾監(jiān)督。

二、清產(chǎn)核資中存在的問(wèn)題

（1）資源性集體資產(chǎn)管理存在不足，有貶值或被占有現(xiàn)象。（2）債權(quán)債務(wù)因長(zhǎng)期掛賬不清理，存在債權(quán)債務(wù)沖抵不及時(shí)或者因時(shí)間長(zhǎng)有不知不詳?shù)惹闆r。（3）由于農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不夠正規(guī)，集體資產(chǎn)評(píng)估管理體制不健全，評(píng)估手段十分落后，價(jià)格估計(jì)有時(shí)存在不合理，無(wú)形中造成資產(chǎn)損失。（4）部分村干部對(duì)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作認(rèn)識(shí)不高，存在畏難情緒等因素和怕承擔(dān)責(zé)任的意識(shí)。

三、對(duì)農(nóng)村清產(chǎn)核資的工作建議

（二）界定好集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和登記工作，在所有權(quán)界定中要本著“誰(shuí)投資誰(shuí)所有”原則，界定集體資產(chǎn)所有權(quán)，在此基礎(chǔ)上對(duì)集體所有的資產(chǎn)進(jìn)行全面登記。同時(shí)，加強(qiáng)村級(jí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，盡量穩(wěn)定報(bào)賬員隊(duì)伍，搞好登記工作，發(fā)揮好報(bào)賬員的業(yè)務(wù)監(jiān)督作用。

通過(guò)這次清核工作，使我們徹底摸清了各村的家底，確保群眾對(duì)村集體資產(chǎn)的知情權(quán)和掌控權(quán)。針對(duì)此次村級(jí)財(cái)務(wù)清核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們將及時(shí)糾正，并在制度層面查找原因，通過(guò)建章立制，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)資金、資產(chǎn)、資源的使用管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)經(jīng)工作的新形勢(shì)、新問(wèn)題，跟上發(fā)展的步伐。今后，我鎮(zhèn)將進(jìn)一步健全和完善配套措施，加大工作力度，不斷提高我鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理和農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作水平，進(jìn)一步推動(dòng)我鎮(zhèn)農(nóng)村基層社會(huì)和諧穩(wěn)定與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。篇三：清產(chǎn)核資工作總結(jié) xx縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)清產(chǎn)核資工作匯報(bào)

二、農(nóng)村集體“三資”清理的成果

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)清查中：基準(zhǔn)日賬面金額為：xxxxxxx元，清查后為：xxxxxx元，增加xxxxxx元，核銷(xiāo)：xxxxxxx元，待界定的資產(chǎn)：xxxxxxx元；

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)清查：其中負(fù)債基準(zhǔn)日賬面金額為：xxxxxxx元，清查核實(shí)金額為：xxxxxxx元；所有者權(quán)益基準(zhǔn)日賬面金額：xxxxxxx元，清查核實(shí)后為：xxxxxxx元，減少金額：xxxxxxx元；

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資源清查中：基準(zhǔn)日賬面金額為：xxxxxxx畝，其中：依法承包：xxxxxxx畝、承包經(jīng)營(yíng)：xxxxxxx畝、集體經(jīng)營(yíng)：xxx畝、其他方式已利用：xxxx畝、閑置：xxxx畝；在全面開(kāi)展清產(chǎn)核資掌握家底的基礎(chǔ)上，各鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)建立健全農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源、評(píng)估制度、“三資”委托代理服務(wù)制度、“三資”民主監(jiān)管制度、資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)臺(tái)賬制度等各項(xiàng)制度，建立“三資”管理辦公室，加強(qiáng)對(duì)“三資”工作的管理。通過(guò)清產(chǎn)核資健全“三資”管理制度，摸清了村級(jí)家底，客觀(guān)地反映了村級(jí)資產(chǎn)、資源的現(xiàn)狀，從而有利地保護(hù)了村級(jí)集體資產(chǎn)、資源，最大限度地減少村級(jí)資產(chǎn)資源的流失。

二、農(nóng)村集體“三資”的主要做法

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，組建機(jī)構(gòu)。我縣于2012年3月召開(kāi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)清產(chǎn)核資會(huì)議。在縣委、縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，成立了由副縣長(zhǎng)杜文陸同志為組長(zhǎng)，縣紀(jì)委牽頭，縣農(nóng)財(cái)局、縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局等部門(mén)負(fù)責(zé)同志為成員的縣清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)這次清產(chǎn)核資工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)財(cái)局，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)等日常工作。各鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)也成立相應(yīng)的清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)精干人員，組建清產(chǎn)核資辦公室，加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作指導(dǎo)?？h、鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)制定《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)清產(chǎn)核資實(shí)施方案》及清產(chǎn)核資配當(dāng)表，明確任務(wù)目標(biāo)，細(xì)化工作措施。

（四）加強(qiáng)督導(dǎo)工作?？h清產(chǎn)核資工作實(shí)施過(guò)程中，由縣紀(jì)委牽頭的成員單位人員不定期對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)展情況進(jìn)行督導(dǎo)，以便及時(shí)掌握清產(chǎn)核資工作的進(jìn)度和實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)給予糾正。

三、清產(chǎn)核資中存在問(wèn)題

（一）債權(quán)債務(wù)化解較慢，由于個(gè)別村更換村主要干部頻繁，造成村級(jí)債權(quán)債務(wù)逐年上升，同時(shí)，個(gè)別村對(duì)清收債務(wù)重視不高，對(duì)部分固定資產(chǎn)利用率不夠，給債權(quán)債務(wù)化解造成一定的困難。

四、對(duì)農(nóng)村清產(chǎn)核資的工作建議

（四）如何化解農(nóng)村集體債務(wù)。進(jìn)幾年來(lái)，隨著黨的惠農(nóng)政策不斷出臺(tái)，對(duì)農(nóng)民收取的越來(lái)越少，賦予的越來(lái)越多，在減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的同時(shí)，大部分村集體沒(méi)有收入，而村級(jí)遺留的債權(quán)大部分是原來(lái)農(nóng)戶(hù)所欠的“三提五統(tǒng)”和農(nóng)業(yè)稅附加款，村集體很難收回，種種原因?qū)е麓寮w不能償還債務(wù)，為保持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定，建議從中央到地方給予村級(jí)債務(wù)逐年補(bǔ)償，逐步化解村級(jí)債務(wù)。

第四篇：清產(chǎn)核資工作總結(jié)

xx縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)清產(chǎn)核資

工作匯報(bào)

二、農(nóng)村集體“三資”清理的成果

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)清查中：基準(zhǔn)日賬面金額為：xxxxxxx元，清查后為：xxxxxx元，增加xxxxxx元，核銷(xiāo)：

xxxxxxx元，待界定的資產(chǎn)：xxxxxxx元；

二、農(nóng)村集體“三資”的主要做法

三、清產(chǎn)核資中存在問(wèn)題

（一）債權(quán)債務(wù)化解較慢，由于個(gè)別村更換村主要干部頻繁，造成村級(jí)債權(quán)債務(wù)逐年上升，同時(shí)，個(gè)別村對(duì)清

收債務(wù)重視不高，對(duì)部分固定資產(chǎn)利用率不夠，給債權(quán)債務(wù)化解造成一定的困難。

四、對(duì)農(nóng)村清產(chǎn)核資的工作建議

第五篇：醫(yī)院清產(chǎn)核資具體方案

清產(chǎn)核資工作具體方案

第一條清產(chǎn)核資的目標(biāo)

(一)全面摸清醫(yī)院“家底“，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(二)全面清查核實(shí)醫(yī)院各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，解決歷史遺留問(wèn)題，為執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》創(chuàng)造條件。

(三)鑒于清產(chǎn)核資目的，單位清產(chǎn)核資工作應(yīng)全面徹底、不重不漏、不虛報(bào)、瞞報(bào)、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底”，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、可靠。

第二條清產(chǎn)核資范圍

根據(jù)十堰市財(cái)政會(huì)計(jì)管理部門(mén)的的要求，此次清產(chǎn)核資包括市人民醫(yī)院、市太和醫(yī)院、市中醫(yī)院、市紅十字醫(yī)院、市鐵路醫(yī)院、市西苑醫(yī)院。

第三條清產(chǎn)核資的方法

由于實(shí)施清產(chǎn)核資的目的是為了執(zhí)行醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，因此參加清產(chǎn)核資的單位首先按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度（原制度）、全面清查單位的資產(chǎn)、負(fù)債，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)的清查損失，上述資產(chǎn)損失，是指清產(chǎn)核資清查出的在基準(zhǔn)日之前，已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失和被證明不能收回的各項(xiàng)債權(quán)與投資等形成的損失，以及以前的潛虧.掛帳等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后，按原制度規(guī)定處理。

第四條清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日

此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日確定為2011年12月31日。

第五條清產(chǎn)核資工作的法規(guī)依據(jù)

清產(chǎn)核資工作中單位及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)下列法規(guī)進(jìn)行（不限于）：

1、行業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度；

2、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》；

3、《單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》；

4、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)頒布的《國(guó)有單位清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套規(guī)定；

5、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<新舊醫(yī)院會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定銜接問(wèn)題的處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)[2011]5號(hào)）；

6、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；

7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；

8、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；

第六條清產(chǎn)核資的資料范圍

被清查單位應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前準(zhǔn)備好如下資料：

1、清產(chǎn)核資單位基本情況、組織機(jī)構(gòu)及人員配備，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員分工；

2、清產(chǎn)核資前按“醫(yī)院會(huì)計(jì)制度”（原制度）編制的會(huì)計(jì)帳簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，其中包括：各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、資產(chǎn)所有權(quán)證書(shū)、銀行對(duì)賬單及詢(xún)證函、往來(lái)賬賬齡分析以及歷年與對(duì)方核對(duì)（二次函證）的結(jié)果，各項(xiàng)合同及主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件，接受投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，借款合同或協(xié)議等；

3、單位清產(chǎn)核資自查中，按本方案要求搜集、補(bǔ)充、完善并分類(lèi)裝訂成冊(cè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失證據(jù)和資料；

4、確認(rèn)無(wú)法收回的超過(guò)三年以上的應(yīng)收醫(yī)療款的相關(guān)證據(jù)；

5、藥品及庫(kù)存物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損清單；

6、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧清單；

7、應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債清單及相關(guān)依據(jù)；

8、重大的未決經(jīng)濟(jì)糾紛案件，其預(yù)計(jì)損失情況；

9、提供擔(dān)?；虻盅旱然蛴胸?fù)債事項(xiàng)的相關(guān)資料及說(shuō)明；

10、按文件要求填列和簽章的單位清產(chǎn)核資表；

11、清查時(shí)點(diǎn)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告；

12、單位設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況報(bào)告；

13、與上述審計(jì)相關(guān)的、有可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出專(zhuān)業(yè)判斷產(chǎn)生重要影響的其它相關(guān)資料。

我們提出的總體資料范圍為13項(xiàng)，在各個(gè)會(huì)計(jì)科目的清查中我們又詳細(xì)地列示了需提供、準(zhǔn)備的資料，請(qǐng)各參與清產(chǎn)核資的單位在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前按本方案的要求做好資料準(zhǔn)備工作，特別是確認(rèn)資產(chǎn)損失和預(yù)計(jì)損失的證明資料。

第七條資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)

一、清產(chǎn)核資工作中需要申報(bào)認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。而清產(chǎn)核資工作的難點(diǎn)主要在于損失證據(jù)的收集。因此必須高度重視，應(yīng)充分估計(jì)取得的難度，選派有能力、責(zé)任心強(qiáng)的人員專(zhuān)門(mén)做此項(xiàng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)清查工作的順利實(shí)施，保證損失處理申報(bào)獲得批復(fù)。

二、法律效力證據(jù)：是指單位收集到的司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本單位資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書(shū)面證據(jù)。主要包括：

(一)司法機(jī)關(guān)的判決或裁定；

(二)公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案的證明、回復(fù)；

(三)工商管理部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明；(四)單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件；(五)政府部門(mén)的公文及明令禁止的文件；

(六)國(guó)家及授權(quán)專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定報(bào)告；

(七)保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單，理賠計(jì)算單等。

(八)符合法律條件的其他證據(jù)。

三、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計(jì)算基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)，包括具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和律師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)。

四、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)，是指本單位在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中，對(duì)涉及財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、損毀及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等，主要包括：

(一)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；

(二)財(cái)產(chǎn)清查的盤(pán)點(diǎn)表；

(三)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；

(四)單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專(zhuān)家參加技術(shù)鑒定和論證)；(五)單位的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明；

(六)由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；對(duì)可通過(guò)內(nèi)部證據(jù)認(rèn)定的損失金額大小單位應(yīng)有一個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，小的損失由單位內(nèi)部鑒定，大的損失要經(jīng)中介鑒定，不同單位大小的劃分會(huì)不同。損失責(zé)任應(yīng)明確，如未認(rèn)定責(zé)任是不可以認(rèn)定為損失的，責(zé)任必須要分清。

五、作為資產(chǎn)損失的所有證據(jù)，單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行逐級(jí)審核，認(rèn)真把關(guān)；承擔(dān)單位清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定做好相關(guān)證據(jù)的復(fù)核、甄別工作，逐項(xiàng)予以核實(shí)和確認(rèn)。

六、損失證據(jù)的法律效力問(wèn)題

由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，法律效力越高的證據(jù)越有利于損失的確認(rèn)和核銷(xiāo)審批，根據(jù)以往我們的工作經(jīng)驗(yàn)，來(lái)源于政府的證據(jù)優(yōu)于民間的，政府級(jí)別高的證據(jù)優(yōu)于級(jí)別低的，外部的證據(jù)優(yōu)于內(nèi)部的證據(jù)，因此單位在尋找證據(jù)的過(guò)程中，應(yīng)盡量取得法律效力高的證據(jù)。為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：法院的證據(jù)：

(1)破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒(méi)有；(2)破產(chǎn)判決書(shū)；(3)進(jìn)入破產(chǎn)程序。工商稅務(wù)的證據(jù)：

被注銷(xiāo)注冊(cè)或登記的；

被吊銷(xiāo)注冊(cè)登記，因?yàn)榈蹁N(xiāo)有可能是暫時(shí)的；兩年未通過(guò)年檢的。

政府的證明，必須有公章

咨詢(xún)管理機(jī)構(gòu)文書(shū)，如技術(shù)鑒定部門(mén)、物價(jià)鑒定部門(mén)的鑒定、咨詢(xún)報(bào)告

5、中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書(shū)，如律師事務(wù)所對(duì)涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)的評(píng)估報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告、咨詢(xún)證明等。

第4、5項(xiàng)應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機(jī)構(gòu)的報(bào)告。

6、對(duì)方單位的證明，如欠款單位出具證明：無(wú)力償還應(yīng)付的款項(xiàng)、存在不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象等；

7、函證、催收證明，對(duì)于三年以上未能收回的款項(xiàng)，在無(wú)法取得上述證明的情況下，要盡量查找單位以前發(fā)出的詢(xún)證函、催款通知等證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最近一兩年的，比如找到五封2010年的催收函，而以前的一封沒(méi)有，說(shuō)服力就太差了，應(yīng)盡量尋找以前不同的。

8、單位內(nèi)部證據(jù)。

七、單位在清產(chǎn)核資工作過(guò)程中，對(duì)于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證：

(一)單位雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定的；

(二)單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)；

(三)單位損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程的報(bào)廢、毀損；(四)單位各項(xiàng)盤(pán)盈和盤(pán)虧資產(chǎn)；(五)單位各項(xiàng)潛虧及掛賬。

第八條資產(chǎn)損失認(rèn)定的原則資產(chǎn)損失認(rèn)定的原則包括：

1、為保證單位資產(chǎn)狀況的真實(shí)性和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，單位對(duì)清產(chǎn)核資中清查出的已喪失了使用價(jià)值或者轉(zhuǎn)讓價(jià)值、不能再為單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的賬面無(wú)效資產(chǎn)，凡事實(shí)確鑿、證明充分的，依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資政策規(guī)定，認(rèn)定為損失，經(jīng)批準(zhǔn)后可予以財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

2、單位對(duì)清產(chǎn)核資中清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)積極組織力量逐戶(hù)逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核對(duì)，取得足以說(shuō)明損失事實(shí)的合法證據(jù)，并對(duì)損失的資產(chǎn)項(xiàng)目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。

對(duì)數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，承擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)予以核實(shí)。

3、單位對(duì)清產(chǎn)核資中清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，雖取得外部法律效力證明，但其損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定的，或者難以取得外部具有法律效力證明的有關(guān)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證后出具鑒證意見(jiàn)書(shū)。

4、單位對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的不良債權(quán)、不良投資等損失，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真加強(qiáng)管理，建立“賬銷(xiāo)案存”管理制度，組織力量或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。

5、單位對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的報(bào)廢毀損固定資產(chǎn)、存貨、在建工程等實(shí)物資產(chǎn)損失，要分類(lèi)排隊(duì)，進(jìn)行認(rèn)真清理，對(duì)有利用價(jià)值或能收回殘值的，要積極進(jìn)行處理，以最大限地度降低損失。

6、單位清查出的由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)引起的資產(chǎn)不實(shí)，不屬于資產(chǎn)損失的認(rèn)定范圍，應(yīng)當(dāng)由單位依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正辦法，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)提出相關(guān)意見(jiàn)后自行處理。

第九條清產(chǎn)核資的步驟

清產(chǎn)核資的步驟分為單位自查和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)兩個(gè)步驟。

第十條單位清產(chǎn)核資工作程序

參加清產(chǎn)核資的單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)施如下工作程序：

(1)核實(shí)帳務(wù)。單位應(yīng)以清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，對(duì)總帳、明細(xì)帳等所有帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，與銀行未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)與帳務(wù)方函詢(xún)、查證，認(rèn)真查實(shí)債權(quán)債務(wù)情況，并根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，清查單位各項(xiàng)潛虧和資金掛帳。

(2)資產(chǎn)清查。單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類(lèi)應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，查實(shí)應(yīng)收賬款的債權(quán)是否存在，核實(shí)對(duì)外投資初始成本的實(shí)際價(jià)值。

單位對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資工作要求進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)。

(3)對(duì)外取證。對(duì)于清查出的各項(xiàng)損失，按照《資產(chǎn)損失認(rèn)定辦法》，逐項(xiàng)取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。

(4)整理匯總。按清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)所有清查基礎(chǔ)表以及取證材料進(jìn)行分類(lèi)整理和匯總，對(duì)照清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策，對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)損失逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行審核，確保數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤后，整理裝訂成冊(cè)，并填報(bào)相應(yīng)的清產(chǎn)核資報(bào)表；

單位在實(shí)施上述清查程序中應(yīng)注意做好以下工作

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在清產(chǎn)核資工作開(kāi)始時(shí)列示各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債明細(xì)清單；

(2)單位有關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債明細(xì)清單進(jìn)行分析，列出其中已知和可能存在損失的項(xiàng)目；

(3)財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)帳項(xiàng)的函證、各項(xiàng)費(fèi)用攤銷(xiāo)的核實(shí)等程序，確認(rèn)資產(chǎn)余額和資產(chǎn)損失，首先從單位內(nèi)部收集損失證據(jù)；

(4)將需要收集外證的損失項(xiàng)目分解到各有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、落實(shí)到具體執(zhí)行人員，由執(zhí)行人員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)搜集、補(bǔ)充、完善相關(guān)證據(jù)、資料；

(5)依據(jù)單位已有及清查中取得、補(bǔ)充、完善的相關(guān)證據(jù)、資料，確認(rèn)清查損失、預(yù)計(jì)減值損失；

(6)各項(xiàng)損失證據(jù)單位要分類(lèi)裝訂成冊(cè)，留底備查，并經(jīng)得起各有關(guān)方面的檢查。

第十一條審計(jì)工作程序

一、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《清產(chǎn)核資辦法》及《社會(huì)中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作規(guī)則》等法律、法規(guī)的要求，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，對(duì)清產(chǎn)核資實(shí)施必要的審計(jì)程序，并在取得充分審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)單位清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

二、清產(chǎn)核資審計(jì)工作程序

1、了解單位的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行等基本情況；

2、提供清產(chǎn)核資明細(xì)表版本及清產(chǎn)核資報(bào)告格式，與單位共同商討，根據(jù)雙方商論的結(jié)果修改上述版本；

3、參與單位資產(chǎn)清查工作。協(xié)助單位按照國(guó)家清產(chǎn)核資的有關(guān)程序要求對(duì)其各類(lèi)資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和帳務(wù)核對(duì)，對(duì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，并督促單位按規(guī)定填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債清查表及損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表；

4、核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)單位債權(quán)，債務(wù)，協(xié)助和督促單位取得各類(lèi)資產(chǎn)損失和資金掛帳所必須的具有法律效力的證明材料，并對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)；

5、中介機(jī)構(gòu)在單位清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作中，應(yīng)根據(jù)《國(guó)有單位清產(chǎn)核資辦法》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的工作要求、工作程序和工作方法，按照獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，采用查閱、盤(pán)點(diǎn)、函證、核對(duì)和詢(xún)問(wèn)等方法，在充分調(diào)查研究、論證和分析基礎(chǔ)上，對(duì)單位提供的清產(chǎn)核資資料和清查出的損失及掛賬進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，發(fā)表鑒證意見(jiàn)，出具清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

6、嚴(yán)格按照清產(chǎn)核資資金核實(shí)有關(guān)政策規(guī)定，審核單位提供的損失掛帳證明材料，確認(rèn)資產(chǎn)損失和資金掛帳；

7、對(duì)于數(shù)額較大的專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用資產(chǎn)損毀報(bào)廢處理，中介機(jī)構(gòu)必須在取得單位聘請(qǐng)的社會(huì)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或單位專(zhuān)門(mén)技術(shù)機(jī)構(gòu)對(duì)損毀報(bào)廢資產(chǎn)出具的鑒定意見(jiàn)的前提下，進(jìn)行損失數(shù)額的核實(shí)；

8、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)單位填寫(xiě)清產(chǎn)核資報(bào)表；

9、草擬專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并就審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容和可能存在的問(wèn)題或不足，與單位充分交換意見(jiàn)，并取得單位書(shū)面意見(jiàn)；

出具正式審計(jì)報(bào)告。

11、在有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)后，協(xié)助單位按批復(fù)文件的要求進(jìn)行調(diào)帳；

12、對(duì)單位清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題向單位提出有關(guān)改進(jìn)建議。

第十二條、清產(chǎn)核資的內(nèi)容及要求

一、本方案提及的清產(chǎn)核資內(nèi)容及要求，對(duì)于單位及中介機(jī)構(gòu)來(lái)講，是最基本的內(nèi)容和要求，工作中不局限于此。單位應(yīng)根據(jù)清查的實(shí)際情況，增加清查內(nèi)容，補(bǔ)充相關(guān)資料；中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)情況追加審計(jì)程序，增加審計(jì)內(nèi)容，取得相關(guān)資料。

二、此次清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)的工作分為二部分：

(1)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位自查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)、認(rèn)定資產(chǎn)損失，對(duì)單位內(nèi)部控制設(shè)置及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

(2)具有法律效力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證工作，包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)。

三、單位實(shí)施清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容，一般必須包括：帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資本核實(shí)和完善管理制度等。

(一)賬務(wù)清理。指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對(duì)單位及其所屬單位和事業(yè)單位的各類(lèi)帳戶(hù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及單位內(nèi)部資金往來(lái)和借款情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

(二)資產(chǎn)清查。指對(duì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類(lèi)應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)賬外資產(chǎn)的清理，以及單位有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的核對(duì)。

(三)價(jià)值重估。指對(duì)單位賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)，參照價(jià)值目錄(95年頒布），采用物價(jià)指數(shù)法（重估法少用），不同于資產(chǎn)評(píng)估，嚴(yán)格把握范圍，以前做過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的，近幾年已經(jīng)組織過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的，都不要做。

(四)損溢認(rèn)定。指依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定。

(五)資金核實(shí)。指根據(jù)單位上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定單位實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。

(六)完善制度。指單位在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)整改措施，逐步健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

第十三條為了保證清產(chǎn)核資工作的規(guī)范實(shí)施，我們將分科目列示清產(chǎn)核資內(nèi)容及相關(guān)要求。

一貨幣資金的清查

貨幣資金的清查包括：現(xiàn)金（含外幣現(xiàn)金）、銀行存款和其他貨幣資金。其清查損失是指單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類(lèi)銀行存款發(fā)生的損失。

1、單位應(yīng)對(duì)在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣支付結(jié)算的銀行基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)、資本項(xiàng)目外匯賬戶(hù)等要進(jìn)行全面清理。包括違規(guī)賬戶(hù)、賬外銀行存款、賬外現(xiàn)金，違反規(guī)定侵占、截留的收入、私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金(即“小金庫(kù)”)等，均應(yīng)進(jìn)行全面清理，認(rèn)真予以糾正，及時(shí)納入單位賬內(nèi)。

2、現(xiàn)金的清查，主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金賬戶(hù)的余額是否正確。

1．單位（指單位自查）：查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶(hù)余額是否相符；編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（除清查時(shí)點(diǎn)已盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、編制盤(pán)點(diǎn)表）。對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以清查時(shí)間點(diǎn)當(dāng)日之銀行外幣買(mǎi)入牌價(jià)換算。

2．備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額。

3．截止清查時(shí)間點(diǎn)，單位現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)金額是否相符；如有差異，說(shuō)明原因。

4、單位清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除責(zé)任人賠償后的數(shù)額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

(一)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)；(二)現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說(shuō)明及相關(guān)核實(shí)批件；

(三)由于管理責(zé)任造成的，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；

(四)涉及刑事犯罪的要提供有關(guān)司法涉案材料。

3、銀行存款的清查：

1、主要清查單位在開(kāi)戶(hù)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；對(duì)銀行存款的清查，應(yīng)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、存款種類(lèi)及貨幣種類(lèi)逐一查對(duì)、核實(shí)。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性；

2、檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

(1)存款明細(xì)要依不同銀行賬戶(hù)分列明細(xì)，要區(qū)分人民幣及各種外幣。(2)定期存款要出具銀行定期存款單。(3)各項(xiàng)存款應(yīng)由銀行出具證明文件。(4)外幣存款應(yīng)按外幣幣種及銀行分列。

(5)銀行存款賬列有利息收入時(shí)應(yīng)詳加注明。

3、對(duì)不能收回的銀行已付款項(xiàng)，按照本方案應(yīng)收款項(xiàng)損失的認(rèn)定原則，取得相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)產(chǎn)生的損失。

4、其他貨幣資金的清查：

是對(duì)其他貨幣資金的全部?jī)?nèi)容(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金：信用卡存款、信用證存款等)進(jìn)行清查，按其他貨幣資金賬戶(hù)及其明細(xì)分類(lèi)賬逐一核對(duì)。

二

各項(xiàng)應(yīng)收款的清查

包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款

(1)逐筆核對(duì)各類(lèi)應(yīng)收的原始資料，確認(rèn)其真實(shí)存在性；(2)歸集應(yīng)收款帳齡，分析可回收性；

(3)逐一函證應(yīng)收款項(xiàng)，取得債務(wù)單位確認(rèn)函，對(duì)長(zhǎng)期拖欠，要查明原因，積極催收；對(duì)經(jīng)確認(rèn)難以收回的款項(xiàng)，要明確責(zé)任，做好有關(guān)取證工作。

(4)根據(jù)取得的資料確認(rèn)資產(chǎn)損失。

(5)認(rèn)真清理單位職工個(gè)人借款并限期收回。

三

壞帳損失的確認(rèn)

應(yīng)收款清查中債務(wù)人存在下列情形，在取得以下證據(jù)后，對(duì)確實(shí)不能收回的債權(quán)，確認(rèn)為壞帳損失：

1、債務(wù)人已死亡或依法宣布死亡、失蹤

取得法院或公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人失蹤、死亡的法律文件，在調(diào)查和取證的基礎(chǔ)上，確認(rèn)以其剩余財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償債務(wù)或無(wú)法找到承債人追償債務(wù)的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

2、由于債務(wù)人被依法宣布破產(chǎn)、撤消、注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)證照或被政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉、停業(yè)、行政性合并的，造成應(yīng)收款項(xiàng)難以收回的，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：(1)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；

(2)工商、稅務(wù)部門(mén)的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)證明；(3)政府部門(mén)的行政決定或文件；對(duì)上述情形中已經(jīng)清算的，扣除債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償部分后，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，確認(rèn)為損失。

對(duì)尚未清算的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。

3、債務(wù)人因遭受戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際政治事件的重大影響，對(duì)逾期三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位提出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

4、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，貪污盜竊、詐騙、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行等其他因素造成巨大損失，其財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)賠款）確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收款，在取得有關(guān)自然災(zāi)害或以外事故證明（交通、公安、司法、保險(xiǎn)文件、事故報(bào)告、處理決定等，責(zé)任事故應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)結(jié)案材料）及保險(xiǎn)公司理賠憑證，扣除預(yù)計(jì)可收回余額、保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的余額確認(rèn)為資產(chǎn)損失。

5、逾期不能收回的應(yīng)收款，依法追繳后，有敗訴的法院判決書(shū)、裁定書(shū)，或者勝訴但無(wú)法執(zhí)行或債務(wù)人無(wú)償債能力被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決、裁定或終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū)，確認(rèn)為損失。需要注意的是，單位的情況說(shuō)明應(yīng)包括：敗訴原因、明確單位和個(gè)人責(zé)任、責(zé)任認(rèn)定不明確的將存在審批困難。

6、在逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)中，單筆數(shù)額較小，不足于彌補(bǔ)清收成本的，由單位提出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明后，確認(rèn)為損失。

7、逾期（至清查基準(zhǔn)日）三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，單位有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)3 年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，并能認(rèn)定在最近3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判后出具的鑒證證明，認(rèn)定為損失。

9、對(duì)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，按一定比例折扣后收回的，根據(jù)單位決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回資金的證明，其折扣部分，認(rèn)定為損失。

10、債務(wù)人已被合并、分立的，對(duì)于已知債務(wù)接受單位的應(yīng)核實(shí)債務(wù)接受單位的償還能力；未知債務(wù)接受單位的，應(yīng)通過(guò)工商部門(mén)落實(shí)債務(wù)接受單位名稱(chēng)、地址，并前去核實(shí)債務(wù)償還事宜。并按前款所述確認(rèn)壞賬損失；

11、債務(wù)人連續(xù)兩年未通過(guò)年檢，視同工商執(zhí)照被吊銷(xiāo)，取得相關(guān)公告及工商證明資料，按上述規(guī)定確認(rèn)為清查損失。

12、由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)家政策改變等政策性因素造成的損失，應(yīng)寫(xiě)詳細(xì)說(shuō)明，提供相關(guān)文件；

13、其他有明顯證據(jù)表明無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)；

14、單位內(nèi)部單位相互拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷(xiāo)債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額，同一時(shí)間進(jìn)行，并簽定書(shū)面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財(cái)務(wù)資料。單方的損失不能確認(rèn)為損失，不予核銷(xiāo)。

15、對(duì)于掛在應(yīng)收款項(xiàng)下，實(shí)際上已被公司挪作它用的客戶(hù)款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)反映并說(shuō)明挪用的金額、款項(xiàng)的去向。

四

存貨的清查

一、存貨清查的內(nèi)容包括：藥品、藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、庫(kù)存物資、在加工材料等。

二、存貨的清查分為兩部分：(一)核對(duì)帳目

1、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)：總分類(lèi)帳余額與明細(xì)分類(lèi)帳余額、物資管理部門(mén)庫(kù)存物資余額是否一致。

(二)核對(duì)實(shí)物：

1、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，單位要認(rèn)真組織清倉(cāng)查庫(kù)，對(duì)所有存貨全面清查盤(pán)點(diǎn)；推算財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量（清查基準(zhǔn)日已盤(pán)點(diǎn)的除外），并編制盤(pán)點(diǎn)表，若出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及清查出的積壓、已毀損或需報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，并提出處理意見(jiàn)。

2、函證異地存貨，將回函結(jié)果與帳面核對(duì)，若存在差異應(yīng)查明原因，并書(shū)面說(shuō)明。

3、清理出租存貨，核對(duì)出租合同及其他相關(guān)資料，查明差異原因，并書(shū)面說(shuō)明。

4、對(duì)長(zhǎng)期借出的物資要查明借出原因、借出時(shí)間及借用單位（人），并積極組織收回或按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚?duì)未辦理借用手續(xù)的補(bǔ)辦借用手續(xù)，防止資產(chǎn)流失；對(duì)不能收回而又未辦理借用手續(xù)的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，并按規(guī)定處理。

三、下列存貨在取得以下證據(jù)的前提下確認(rèn)資產(chǎn)損失：

(一)對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，將報(bào)廢、毀損存貨的賬面值扣除回收利用的殘值及保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、單項(xiàng)金額較小的存貨，由單位內(nèi)部有關(guān)部門(mén)等出具技術(shù)鑒定證明；

2、單項(xiàng)金額較大的重要存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)（如專(zhuān)業(yè)的技術(shù)管理部門(mén)、行業(yè)技術(shù)鑒定委員會(huì)）出具的技術(shù)鑒定證明；

3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況及說(shuō)明；

4、其他應(yīng)附報(bào)材料：

(1)單位內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及審核批準(zhǔn)資料；(2)殘值情況說(shuō)明；

(3)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。

(二)對(duì)被盜的存貨，將被盜存貨的賬面價(jià)值，扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的凈損失，依據(jù)以下證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

2、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償金額說(shuō)明；

3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況及說(shuō)明等。

(三)對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的差額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、存貨盤(pán)點(diǎn)表(包括盤(pán)盈、盤(pán)虧的數(shù)量、金額)；

2、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

3、其他應(yīng)附報(bào)材料：

1）存貨保管人對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的說(shuō)明；

2）盤(pán)盈存貨的價(jià)值確定依據(jù)，包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)；

3）盤(pán)虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)；

4）單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核準(zhǔn)資料。

4、盤(pán)盈資產(chǎn)的定價(jià)方法，三種取其一： 1）有歷史成本的依據(jù)歷史成本；

2）可以采用市場(chǎng)價(jià)或類(lèi)比法定價(jià)。

(四)遭受自然災(zāi)害、意外事故等造成的存貨損失，在扣除保險(xiǎn)賠償（或責(zé)任賠償）后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

2、自然災(zāi)害報(bào)告資料及有關(guān)部門(mén)損失鑒定報(bào)告；

3、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償金額說(shuō)明；

4、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況及說(shuō)明等。

五

開(kāi)辦費(fèi)、待處理財(cái)產(chǎn)損益的清查

主要檢查是否存在長(zhǎng)期掛帳應(yīng)攤未攤的費(fèi)用、應(yīng)報(bào)批處理的損失。

一、單位對(duì)該科目的清查

主要由財(cái)會(huì)部門(mén)檢查，檢查各項(xiàng)費(fèi)用的原始發(fā)生額、攤銷(xiāo)期限、是否按規(guī)定攤銷(xiāo)，查明長(zhǎng)期掛帳應(yīng)攤與實(shí)攤差額的原因：

1、對(duì)于政策性費(fèi)用掛帳，掛帳期限在五年以上的，根據(jù)當(dāng)時(shí)掛賬的依據(jù)或取得有關(guān)不能償付或彌補(bǔ)的證明后，編制情況說(shuō)明，確認(rèn)資產(chǎn)損失。

2、對(duì)已經(jīng)失去攤銷(xiāo)意義的開(kāi)辦費(fèi)用項(xiàng)目，在取得相應(yīng)事項(xiàng)已失去攤銷(xiāo)意義的證明材料后，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的，確認(rèn)為損失。

二、清查結(jié)果若存在損失，應(yīng)提供損失依據(jù)包括：費(fèi)用證明資料、費(fèi)用發(fā)生原始單據(jù)及憑證、合同、攤銷(xiāo)原始單據(jù)及憑證、相關(guān)明細(xì)帳等。

六、對(duì)外投資的清查

(一)、對(duì)外投資的清查包括：債券投資、對(duì)其他單位的投資；其中對(duì)單位投資包括以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及帳外資產(chǎn)（含用國(guó)內(nèi)外聯(lián)營(yíng)、合資、獨(dú)資單位分得的紅利、未入帳的收入）等各類(lèi)資產(chǎn)向國(guó)內(nèi)外單位進(jìn)行的各種形式的投資。

(二)、清查單位應(yīng)準(zhǔn)備的資料

1、對(duì)外投資明細(xì)表及盤(pán)點(diǎn)表；

2、投資協(xié)議、合同、章程；

3、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

4、投資原始單據(jù)或被投資單位驗(yàn)資報(bào)告；

5、清查時(shí)點(diǎn)被投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如果被投資單位資不抵債，應(yīng)提供三年經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表；

6、投資損失證明資料；

7、財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的投資市值；

8、對(duì)投資決策、投資管理及投資損失處理的相關(guān)決議、資料等。(三)、對(duì)債券投資的清查

盤(pán)點(diǎn)投資憑證，編制盤(pán)點(diǎn)表，將其與帳面核對(duì)，檢查其產(chǎn)權(quán)歸屬、投資數(shù)量、票面金額、票面利率、投資成本，是否存在損失及損失原因；取得清查基準(zhǔn)日市值，與帳面投資成本核對(duì)，預(yù)計(jì)減值損失。

(四)、其他長(zhǎng)期投資的清查

其他長(zhǎng)期投資的清查包括所有投資項(xiàng)目：全資、控股、重大影響、無(wú)重大影響的投資，在清查對(duì)外長(zhǎng)期投資時(shí)，凡按股份或資本份額擁有實(shí)際控制權(quán)的，一般應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行清查；沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，按單位目前對(duì)外投資的核算方式進(jìn)行清查。核查內(nèi)容包括：有關(guān)長(zhǎng)期投資的合同、協(xié)議、章程，有權(quán)力部門(mén)的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項(xiàng)內(nèi)容；清查中對(duì)無(wú)合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)通過(guò)清查予以明確，以維護(hù)投資者的合法權(quán)益。具體清查內(nèi)容如下：

1、依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認(rèn)投資成本，并與被投資單位進(jìn)行核對(duì)，依據(jù)被投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按權(quán)益法核算方法檢查對(duì)全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的）“長(zhǎng)期投資”帳面價(jià)值與按持股比例計(jì)算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進(jìn)行核對(duì)，如存在差異應(yīng)查明原因：屬于股權(quán)投資差額的應(yīng)作相應(yīng)賬務(wù)處理；如屬于核算差錯(cuò)的，由單位依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正辦法自行處理，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后調(diào)整相關(guān)賬目，不作為損失處理。

2、對(duì)參股單位的投資應(yīng)核實(shí)雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價(jià)值，如存在差異應(yīng)查明原因，并按正確的金額進(jìn)行更正，以確保投資單位的合法權(quán)益。更正按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，更正方法由單位自行處理，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后調(diào)整相關(guān)賬目，不作為損失處理。

3、對(duì)無(wú)重大影響的投資，應(yīng)核實(shí)雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，期末市價(jià)等檢查投資于成本法核算單位的減值狀況。

4、對(duì)本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來(lái)帳未作投資處理的項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定入賬，股權(quán)比例達(dá)到20%及以上的應(yīng)補(bǔ)作權(quán)益法核算，由此影響的損益金額應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法由單位自行處理，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后調(diào)整相關(guān)賬目，不作為損失處理。

(六)長(zhǎng)期投資的損益確認(rèn) 投資損失的確認(rèn)

(1)對(duì)單位有關(guān)參股投資項(xiàng)目金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營(yíng)虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。

(2)對(duì)于被投資單位破產(chǎn)、清算，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的投資，在取得法院的破產(chǎn)公告或破產(chǎn)清算的清償文件、清算報(bào)告等情況下確認(rèn)為資產(chǎn)損失；

(3)對(duì)已經(jīng)清算的，扣除清算財(cái)產(chǎn)清償部分后，確實(shí)不能收回的投資，確認(rèn)為損失。尚未清算的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對(duì)被投資單位剩余財(cái)產(chǎn)已不足清償投資的差額部分，確認(rèn)為損失。

(4)對(duì)于被投資單位被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)工商登記、依法關(guān)閉、停業(yè)等，連續(xù)兩年未通過(guò)工商年檢，造成難以收回的不良投資，應(yīng)依據(jù)工商、稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)證明、法院裁定被投資單位依法關(guān)閉的法律文件、證明、政府部門(mén)的行政決定或文件等；

(5)如被投資單位只是暫時(shí)虧損，不存在上述狀況，不能核減投資價(jià)值，不能申報(bào)清查損失；

(6)采用成本法核算的投資，只能按上述方法核算損失，核減投資，不能因被投資單位經(jīng)營(yíng)盈余而以其擁有的份額確認(rèn)收益，增加投資。

(7)單位經(jīng)營(yíng)期貨、證券、外匯的短期投資(一年以?xún)?nèi)的)未進(jìn)行交割或清理，不確認(rèn)為損失。

七

固定資產(chǎn)的清查

一、單位清查應(yīng)準(zhǔn)備的資料：

1、資產(chǎn)所有權(quán)證書(shū)及投入運(yùn)營(yíng)批復(fù)；

2、資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告；

3、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表及明細(xì)清單；

4、資產(chǎn)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，暫估入帳依據(jù)，大宗、高價(jià)值資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票及相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)文件和合同；

5、資產(chǎn)保險(xiǎn)資料；

6、租入資產(chǎn)（含經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃）的租賃協(xié)議、合同；

7、資產(chǎn)損失證明資料及單位就資產(chǎn)損失處理的批準(zhǔn)文件、決議等。

二、固定資產(chǎn)清查的方法：

單位應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn):房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等（包括帳內(nèi)和帳外資產(chǎn)）進(jìn)行全面清查。

(一)核對(duì)帳目、卡片：

1、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)：總帳與明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片合計(jì)金額是否一致；

2、財(cái)務(wù)部門(mén)與歸口管理部門(mén)（包括設(shè)備管理部門(mén)、房地產(chǎn)管理部門(mén)、其他資產(chǎn)管理部門(mén)等）核對(duì)卡片，包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、型號(hào)規(guī)格、原始金額等的核對(duì)，并與相關(guān)產(chǎn)權(quán)歸屬資料進(jìn)行核對(duì)；

3、歸口管理與使用部門(mén)核對(duì)卡片：包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、原始金額等是否一致；

(二)核對(duì)實(shí)物

由歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)，以卡查物，以物對(duì)卡，核對(duì)帳實(shí)，檢查是否相符，并編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。清查中應(yīng)特別關(guān)注以下六種特殊資產(chǎn)的核對(duì)：

1、有卡無(wú)物的資產(chǎn)，要查明原因，確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤(pán)虧，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧申報(bào)表”，屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同；

2、有物無(wú)卡的資產(chǎn)，要查明原因，一般有四種情況：

(1)屬于正常固定資產(chǎn)盤(pán)盈，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧申報(bào)表”；

(2)屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理，填制管理卡片；

(3)租入借入固定資產(chǎn)，需要追查有關(guān)文書(shū)，登記管理備查簿；

(4)用賬外資金購(gòu)入的資產(chǎn)，應(yīng)先補(bǔ)記入賬、填制管理卡片，并查清購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的資金來(lái)源，避免更大的損失。

上述資產(chǎn)若存在需報(bào)廢、報(bào)損、盤(pán)盈、盤(pán)虧的情況，應(yīng)按本章?lián)p失處理方法確認(rèn)資產(chǎn)損失。

三、固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容：

1、查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額。

2、清理出已提足折舊、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷(xiāo)數(shù)額等。

3、清理融資租入固定資產(chǎn)，檢查在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前是否存在應(yīng)攤未攤的未確認(rèn)融資費(fèi)用。

4、清理出單獨(dú)核算長(zhǎng)期掛帳的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用。

5、清理出盤(pán)虧、盤(pán)盈及以帳外購(gòu)置的固定資產(chǎn)，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。

6、在固定資產(chǎn)清理中，對(duì)已出售給職工的房屋建筑物，不論其產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否已經(jīng)劃轉(zhuǎn)，都要進(jìn)行清理。

7、租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒(méi)有登記入賬的要將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)后，登記入賬。

8、借出的固定資產(chǎn)，要認(rèn)真清理，將清理結(jié)果與對(duì)方核對(duì)，取得一致，完善相關(guān)手續(xù)。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補(bǔ)辦手續(xù)，確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)按公司規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

9、對(duì)清查出的各項(xiàng)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明購(gòu)建日期、使用時(shí)間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按調(diào)撥(其價(jià)值轉(zhuǎn)入受撥單位)、轉(zhuǎn)生產(chǎn)用、出售、待報(bào)廢等提出處理意見(jiàn)。

10、土地清查的范圍包括單位依法占用和出租、出借給其他單位使用的土地，單位舉辦國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、合資單位以使用權(quán)作價(jià)投資或入股的土地，單位與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)單位以使用權(quán)作價(jià)入股的土地。

11、經(jīng)過(guò)清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。

四、固定資產(chǎn)損失的確認(rèn)：

固定資產(chǎn)損失包括：①盤(pán)虧損失、②毀損報(bào)廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值。對(duì)清查出的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)。

（一）對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，作為盤(pán)盈固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，確認(rèn)為資產(chǎn)盤(pán)盈入賬。

1、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表(包括盤(pán)盈的數(shù)量、金額)；

2、使用保管人對(duì)于盤(pán)盈情況的說(shuō)明；

3、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票或竣工決算資料)；

4、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤(pán)盈，單位難以取得價(jià)值

確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào)告。

（二）對(duì)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，將盤(pán)虧固定的資產(chǎn)賬面凈值，扣除責(zé)任人賠償后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、清查盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表；

2、盤(pán)虧情況說(shuō)明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤(pán)虧，單位要逐項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明)；

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

4、單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。

(三)對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

1、單位內(nèi)部有關(guān)部門(mén)等出具的鑒定證明；

2、單項(xiàng)金額較大或重要的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，單位做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并委托有技術(shù)鑒定資格的部門(mén)或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具的鑒定材料；對(duì)于單位內(nèi)部處于行業(yè)龍頭地位的鑒定部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn)書(shū)，也可作為損失證據(jù)。

不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門(mén)出具的鑒定報(bào)告。如消防部門(mén)出具的受災(zāi)證明；氣象部門(mén)出具的受災(zāi)日的氣象報(bào)告，公安部門(mén)出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車(chē)輛報(bào)損證明；房管部門(mén)的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門(mén)的檢驗(yàn)報(bào)告等；

3、單位報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部審批資料；

4、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)理賠情況及說(shuō)明。

(四)對(duì)被盜的固定資產(chǎn)，將被盜的固定資產(chǎn)原賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償和保險(xiǎn)理賠后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

2、單位內(nèi)部有關(guān)部門(mén)的責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核準(zhǔn)資料；

3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)理賠情況及說(shuō)明。

(五)對(duì)應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊的差異，若確屬應(yīng)提未提的潛虧，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)單位提交的材料（購(gòu)置發(fā)票、合同，折舊計(jì)提政策及各期計(jì)提憑證、明細(xì)帳等）進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，對(duì)單位相關(guān)損失及掛賬的發(fā)生事實(shí)和可能結(jié)果進(jìn)行鑒證，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

(六)對(duì)于融資租入固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前應(yīng)攤未攤的未確認(rèn)融資費(fèi)用，若屬潛虧，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)單位提交的材料（融資租賃合同、支出憑證及發(fā)票、攤銷(xiāo)政策及各期攤銷(xiāo)憑證等），進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，對(duì)單位相關(guān)損失及掛賬的發(fā)生事實(shí)和可能結(jié)果進(jìn)行鑒證，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

(七)對(duì)于單獨(dú)核算的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，若存在下一次裝修時(shí)，前次裝修科目仍有余額掛帳，應(yīng)依據(jù)：兩次裝修合同、攤銷(xiāo)政策、各期攤銷(xiāo)憑證、費(fèi)用長(zhǎng)期掛帳說(shuō)明及單位負(fù)責(zé)人的簽批意見(jiàn)等，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

八

在建工程的清查

一、單位應(yīng)提供的清查資料

1、產(chǎn)權(quán)歸屬證明；

2、工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)文件，立項(xiàng)批復(fù)，設(shè)計(jì)文件；

3、購(gòu)置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（證書(shū)）、初裝修合格證、距清查時(shí)點(diǎn)最近的工程進(jìn)度款申請(qǐng)單；

4、估價(jià)報(bào)告；

5、在建工程清單；

6、報(bào)廢資產(chǎn)的鑒定材料；

7、待建、緩建、停建通知書(shū)及其他證明資料；

二、在建工程是指已經(jīng)開(kāi)工建設(shè)，完成了一定的工作量，尚未交付使用的建設(shè)項(xiàng)目，按其性質(zhì)不同分為：

(一)正在施工的基本項(xiàng)目，技術(shù)改造項(xiàng)目；(二)國(guó)家規(guī)定停止建設(shè)的項(xiàng)目；

(三)國(guó)家或地方確定調(diào)整壓縮，近期內(nèi)不能建設(shè)的緩建工程；

(四)已完工未使用和已交付使用尚未驗(yàn)收入固定資產(chǎn)的工程；(五)長(zhǎng)期掛賬但實(shí)際已經(jīng)停工報(bào)廢的項(xiàng)目等。

在建工程要由建設(shè)單位負(fù)責(zé)按項(xiàng)目逐一進(jìn)行清查，主要登記在建工程的項(xiàng)目性質(zhì)、投資來(lái)源、投資總額、實(shí)際支出、實(shí)際完工進(jìn)度和管理狀況。

三、具體清查內(nèi)容：

單位的清查

1、核對(duì)在建工程明細(xì)帳、總帳，并與相關(guān)批復(fù)文件進(jìn)行核對(duì)，編制在建工程清單；

2、依據(jù)上述清單與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，包括對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量的檢查，取得工程管理部門(mén)的工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書(shū)；

3、依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況；

4、對(duì)清查出資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的部分，應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整相關(guān)帳目或申報(bào)資產(chǎn)損失；

5、對(duì)于單位清查出的掛往來(lái)帳的在建工程支出，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計(jì)入在建工程核算，完善相關(guān)手續(xù)；按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法由單位自行處理，調(diào)整相關(guān)賬目，不作為損失處理。

四、在建工程損失和工程物資損失是指單位已經(jīng)發(fā)生的因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失。

(一)對(duì)單位清查出的因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程，將其賬面投資扣除殘值后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件；

2、規(guī)劃部門(mén)、工程計(jì)劃管理部門(mén)出具的工程停建、拆除通知書(shū)；

3、單位對(duì)報(bào)廢、廢棄的在建工程項(xiàng)目出具的鑒定意見(jiàn)和原因說(shuō)明及核批文件；單項(xiàng)數(shù)額較大的在建工程報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)有行業(yè)專(zhuān)家參與的技術(shù)鑒定意見(jiàn)；

4、工程項(xiàng)目雙方簽訂的有關(guān)證明材料或協(xié)議；

5、可回收利用的殘值情況說(shuō)明。

（二）由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程，將毀損的在建工程賬面價(jià)值，扣除可收回殘值、保險(xiǎn)賠償及責(zé)任賠償后的差額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、有關(guān)自然災(zāi)害或意外事故證明；

2、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)理賠情況及說(shuō)明；

3、單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和核準(zhǔn)資料；

九

無(wú)形資產(chǎn)的清查

主要檢查是否存在長(zhǎng)期掛帳應(yīng)攤未攤的費(fèi)用。

（一）單位應(yīng)準(zhǔn)備的資料

資產(chǎn)使用權(quán)（所有權(quán)）證書(shū)；購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票；

中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告或相關(guān)部門(mén)的鑒定報(bào)告；注冊(cè)登記成本資料；資產(chǎn)損失及處理證據(jù)；

（二）無(wú)形資產(chǎn)的清查

無(wú)形資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

1、對(duì)已入帳無(wú)形資產(chǎn)的清查

(1)逐項(xiàng)清查、核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的入帳依據(jù)、金額。無(wú)形資產(chǎn)的入賬應(yīng)依據(jù)中介機(jī)構(gòu)的鑒定、評(píng)估報(bào)告、購(gòu)買(mǎi)合同或注冊(cè)登記成本資料等。

(2)應(yīng)核實(shí)本科目所含各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷(xiāo)，若存在應(yīng)攤未攤費(fèi)用和應(yīng)提未提費(fèi)用差異應(yīng)查明原因，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

(3)對(duì)于單位帳面無(wú)形資產(chǎn)，已證明被其他新技術(shù)所代替或已超過(guò)了法律保護(hù)期限，或已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值不能給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門(mén)提供的鑒定材料，如專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)出具的鑒定報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、咨詢(xún)報(bào)告等，或已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限證明文件，將尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。

2、對(duì)未入帳無(wú)形資產(chǎn)的清查

即以前直接進(jìn)費(fèi)用或掛往來(lái)科目、符合無(wú)形資產(chǎn)核算條件而沒(méi)有作為無(wú)形資產(chǎn)入賬的，均應(yīng)補(bǔ)充入賬，并按照受益年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，由此影響的損益列入“按照原制度清查的資產(chǎn)損失”項(xiàng)目。

3、土地使用權(quán)攤銷(xiāo)、核算提示

取得土地相關(guān)證明資料，如合同、協(xié)議、土地使用權(quán)證及購(gòu)買(mǎi)原始單據(jù)及憑證等，依據(jù)其中規(guī)定的使用年限和成本金額計(jì)算各期應(yīng)攤銷(xiāo)金額，檢查是否存在損失；

十長(zhǎng)短期借款的清查

1、編制長(zhǎng)期借款、短期借款清單；

2、檢查借款合同，取得授權(quán)批準(zhǔn)文件；

3、將明細(xì)帳與借款合同核對(duì)，核實(shí)借款期限、金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算，非記帳本位幣匯率的折算及匯差的處理。

4、向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)帳核對(duì)，查明不符原因，并書(shū)面說(shuō)明；

5、查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，并書(shū)面說(shuō)明；

6、對(duì)清查損益，依據(jù)單位管理程序，由職能管理部門(mén)編制資產(chǎn)損益處理報(bào)告，報(bào)經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)審批或依據(jù)其他相關(guān)證明資料進(jìn)行處理，中介機(jī)構(gòu)根據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)；

十一

應(yīng)繳超收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款款的清查

清查內(nèi)容

1、核實(shí)各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)存在性，與相關(guān)的購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)，查明不符的原因，取得不符的證據(jù)或說(shuō)明；

2、編制各項(xiàng)應(yīng)付預(yù)收科目清單；

3、選擇重要帳戶(hù)進(jìn)行函證，查明函證不符原因，并書(shū)面說(shuō)明；

4、清理長(zhǎng)期掛帳的款項(xiàng)，除特殊情況外，對(duì)兩年以上無(wú)法付出的款項(xiàng)、兩年無(wú)新的業(yè)務(wù)往來(lái)、有明顯證據(jù)表明無(wú)法付出的款項(xiàng)（如：對(duì)方解體、破產(chǎn)、清算、被注吊銷(xiāo)等），在取得相關(guān)證據(jù)基礎(chǔ)上（證據(jù)內(nèi)容同應(yīng)收款項(xiàng)）報(bào)經(jīng)公司管理機(jī)構(gòu)審批處理，中介機(jī)構(gòu)根據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)，認(rèn)定為收益；

5、對(duì)未入帳的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序入帳核算；

十二

預(yù)提費(fèi)用的清查

清查內(nèi)容：

1、取得預(yù)提費(fèi)用依據(jù)，檢查預(yù)提費(fèi)用計(jì)提是否符合規(guī)定、金額是否正確；

2、檢查預(yù)提費(fèi)用是否按規(guī)定轉(zhuǎn)銷(xiāo)，查明未按規(guī)定轉(zhuǎn)銷(xiāo)的原因，將應(yīng)轉(zhuǎn)與未轉(zhuǎn)的差額列入清查損失（收益）；

3、對(duì)掛帳未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)查明原因，如確屬無(wú)法轉(zhuǎn)銷(xiāo)或有明顯證據(jù)表明不需轉(zhuǎn)銷(xiāo)的，按公司管理程序?qū)徟幚?，列入“盤(pán)盈分項(xiàng)明細(xì)表”。

十三

其他負(fù)債項(xiàng)目的清查

主要包括應(yīng)付工資、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款與前述負(fù)債大體一致。

第十四條清產(chǎn)核資中的其他問(wèn)題清產(chǎn)核資中的其他問(wèn)題包括：相關(guān)科目函證要求、單位抵押擔(dān)保資產(chǎn)及涉及法律訴訟資產(chǎn)的清查方法等。

（一）相關(guān)科目函證要求

按照相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容實(shí)施函證程序： a、銀行存款，函證所有帳戶(hù)余額；

b、銀行借款，函證所有長(zhǎng)短期借款余額；

c、存貨，函證其中由其他單位代為保管、加工或銷(xiāo)售的存貨； d、保證、抵押或質(zhì)押； e、或有事項(xiàng)； f、重大或異常的交易；

g、長(zhǎng)、短期投資；

h、往來(lái)科目，包括各應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、委托貸款(二)按照國(guó)資委的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)函證所有應(yīng)收款項(xiàng)

對(duì)于函證的款項(xiàng)，除特殊情況無(wú)法收回外，應(yīng)當(dāng)積極催收，盡量取得回函，如第一次詢(xún)證未回，應(yīng)再次函證。

(三)單位抵押擔(dān)保資產(chǎn)及涉及法律訴訟資產(chǎn)的清查

單位或有負(fù)債(包括擔(dān)保、抵押等行為造成的損失)成為事實(shí)負(fù)債后，對(duì)無(wú)法追回的債權(quán)，分別按有關(guān)資產(chǎn)損失認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。

1、對(duì)外提供擔(dān)保損失。被擔(dān)保人由于不能按期償還債務(wù)，本單位承擔(dān)了擔(dān)保連帶還款責(zé)任，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的，比照壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。

逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額、了解、分析被擔(dān)保單位的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，按照本方案應(yīng)收款項(xiàng)損失的認(rèn)定原則，確認(rèn)為損失。

2、抵押損失。由于單位沒(méi)能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)，其賬面價(jià)值與拍賣(mài)或變賣(mài)價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣(mài)或變賣(mài)證明，認(rèn)定為損失。

逐項(xiàng)查明抵押資產(chǎn)名稱(chēng)、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目、金額、狀況等，評(píng)估抵押的潛在損失及實(shí)際損失，依據(jù)拍賣(mài)或變賣(mài)證明，確認(rèn)為損失，列入所在資產(chǎn)科目損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表。

3、逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因，狀況，分析預(yù)計(jì)的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理?yè)p失。

4、其他或有事項(xiàng)的清查，應(yīng)根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)索取相關(guān)資料，判斷是否存在損失，并比照相關(guān)科目的清查方法進(jìn)行處理。

5、注意事項(xiàng)(1)單位對(duì)外擔(dān)保如時(shí)間較長(zhǎng)且發(fā)生變更，必須查找到形成該項(xiàng)擔(dān)保的最初資料，最終的損失金額一定要落實(shí)、確切，應(yīng)當(dāng)是凈損失（比如擔(dān)保金額100萬(wàn)，而實(shí)際承擔(dān)責(zé)任損失金額為60萬(wàn)元，不能按100萬(wàn)計(jì)算損失）。

(2)單位對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任，必須是已執(zhí)行的，有法律執(zhí)行文書(shū)（如一審敗訴文書(shū)等，肯定得執(zhí)行），只取得被擔(dān)保單位財(cái)務(wù)狀況不好的證明是不能確認(rèn)損失的。

第十五條清產(chǎn)核資報(bào)告報(bào)告的格式(一)標(biāo)題

(二)收件人

(三)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任；(四)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法；

(五)清產(chǎn)核資的范圍；

(六)清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)；(七)清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況；(八)清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果；(九)清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)(十)重大事項(xiàng)說(shuō)明；(十一)報(bào)告使用范圍。(十二)簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所住址(十三)報(bào)告日期

第十六條項(xiàng)目的時(shí)間安排

一、清產(chǎn)核資工作的時(shí)間安排

單位清產(chǎn)核資自查及審計(jì)工作時(shí)間進(jìn)度初步分為幾個(gè)階段：單位清產(chǎn)核資工作的時(shí)間安排

工作階段完成時(shí)間

1、擬訂工作方案 1月4日

2、參加清產(chǎn)核資培訓(xùn)及前期工作準(zhǔn)備 1月5日

3、完成清產(chǎn)核資自查 1月5日前

二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)

工作階段完成時(shí)間

（一）參與單位清產(chǎn)核資工作方案制定、修改 1月5日—10日

（二）培訓(xùn)及審前準(zhǔn)備 1月10日—20日(三)清產(chǎn)核資工作審計(jì)階段

1、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì) 1月21日—2月14日

2、草擬審計(jì)報(bào)告（XX）2月15日

3、溝通、協(xié)調(diào) 2月17日—27日

4、出具正式審計(jì)報(bào)告（XX）2月29日

以上時(shí)間安排是清產(chǎn)核資工作的大概時(shí)間表，各參加清查的單位應(yīng)按對(duì)其實(shí)施審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)的具體工作時(shí)間表進(jìn)行自查(若不能按時(shí)完成，中介機(jī)構(gòu)的時(shí)間也須順延)，做好準(zhǔn)備工作；各中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)時(shí)間表不能晚于上述時(shí)間，并按上述規(guī)定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告。

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醫(yī)院清產(chǎn)核資工作總結(jié)[合集5篇]

第一篇：醫(yī)院清產(chǎn)核資工作總結(jié)

第二篇：清產(chǎn)核資工作總結(jié) 工作總結(jié)

第三篇：行政單位清產(chǎn)核資工作總結(jié)

第四篇：清產(chǎn)核資工作總結(jié)

第五篇：醫(yī)院清產(chǎn)核資具體方案

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