第一篇：ERP固定資產(chǎn)

用友財(cái)務(wù)管理能手考試試題庫(kù)（部分）-固定資產(chǎn)

一、判斷題

1、行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不提折舊，故用友ERP固定資產(chǎn)系統(tǒng)不適用。錯(cuò)

2、設(shè)置上級(jí)部門(mén)的折舊科目，下級(jí)部門(mén)自動(dòng)繼承，不能選擇不同的科目。錯(cuò)

3、首次使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)先選擇對(duì)賬套進(jìn)行初始化。對(duì)

4、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)下，單擊“設(shè)置”|“選項(xiàng)”對(duì)話(huà)框，可以修改初始化過(guò)程中已設(shè)置的所有參數(shù)。錯(cuò)

5、本月發(fā)現(xiàn)上月有誤減少的固定資產(chǎn)，可以通過(guò)“撤銷(xiāo)已減少資產(chǎn)”功能進(jìn)行恢復(fù)。錯(cuò)

6、企業(yè)將一臺(tái)在用機(jī)床轉(zhuǎn)為不需用，在填寫(xiě)變動(dòng)單的同時(shí)，應(yīng)修改相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片。錯(cuò)

7、已制作過(guò)平整的固定資產(chǎn)卡片不能被刪除。錯(cuò)

8、固定資產(chǎn)原始卡片的錄入任何時(shí)候都可以進(jìn)行。對(duì)

9、設(shè)置上級(jí)部門(mén)的折舊科目，下級(jí)部門(mén)自動(dòng)繼承，不能選擇不同的科目。錯(cuò)

10、某次資產(chǎn)評(píng)估決定，對(duì)辦公樓的原值在原有的基礎(chǔ)上增加一倍，在選擇可評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，則只需選擇原值。錯(cuò)

11、如某項(xiàng)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得已恢復(fù)，應(yīng)刪除原減值準(zhǔn)備變動(dòng)單。錯(cuò)

12、通過(guò)“資產(chǎn)增加”功能錄入新增固定資產(chǎn)時(shí)，卡片中“開(kāi)始使用日期”欄的年份和月份不能修改。對(duì)

13、在固定資產(chǎn)初始化過(guò)程中，賬套啟用日期既能查看，也能修改。錯(cuò)

二、單選題

1、操作員在查看固定資產(chǎn)卡片時(shí)，發(fā)現(xiàn)已保存的自定義項(xiàng)目“制造商”的數(shù)據(jù)類(lèi)型為日期型，他想將其改為字符型，應(yīng)（D）

A、選擇“制造商”項(xiàng)目，單擊編輯按鈕進(jìn)行修改。B、先選擇“自定義項(xiàng)目”，增加“制造商”項(xiàng)目，設(shè)置為字符型，后刪除原項(xiàng)目。C、選擇“制造商”項(xiàng)目，單擊修改按鈕進(jìn)行修改。D、先刪除該項(xiàng)目，然后選擇“自定義項(xiàng)目”，增加“制造商”項(xiàng)目，設(shè)置為字符型。

2、下列那個(gè)公式能被自定義為固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式（C）C、月折舊率=1/(使用年限—已計(jì)提月份)

月折舊額=1/（使用年限—已計(jì)提月份）×（月初原值—月初累計(jì)折舊—月初凈殘值

3、在固定資產(chǎn)卡片錄入中，下列哪一個(gè)項(xiàng)目是自動(dòng)給出的，不能修改？（B）A、存放地點(diǎn) B、錄入人

C、固定資產(chǎn)名稱(chēng)

D、對(duì)應(yīng)折舊科目

4、在系統(tǒng)設(shè)置的“選項(xiàng)”對(duì)話(huà)框，固定資產(chǎn)的缺省入賬科目為空時(shí)，系統(tǒng)以后在制作記賬憑證時(shí)，憑證缺省科目為（C）A、累計(jì)折舊 B、減值準(zhǔn)備 C、空

D、固定資產(chǎn)

5、某企業(yè)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化完成后，發(fā)現(xiàn)誤將本賬套計(jì)提折舊參數(shù)設(shè)置為否，則應(yīng)采用哪種方法進(jìn)行更改（B）A、用“上一步”到折舊信息中修改 B、重新初始化賬套

C、以后在錄入固定資產(chǎn)卡片時(shí)修改 D、在“設(shè)置”“選項(xiàng)”中進(jìn)行重新設(shè)置

6、企業(yè)的生產(chǎn)部門(mén)下設(shè)10個(gè)車(chē)間，其對(duì)應(yīng)折舊科目均為“生產(chǎn)成本”，在設(shè)置完“生產(chǎn)部門(mén)”的對(duì)應(yīng)著折舊科目“生產(chǎn)成本”后，通過(guò)單擊（B）A、查看 B、刷新 C、修改 D、預(yù)覽

三、多選題

1、在定義固定資產(chǎn)類(lèi)別時(shí)，那些項(xiàng)目不能為空（ABD）A、計(jì)提屬性 B、類(lèi)別編碼 C、計(jì)量單位 D、名稱(chēng)

2、在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化時(shí)，發(fā)現(xiàn)主要折舊方法選擇有誤時(shí)，可采用以下那種方法進(jìn)行更改（ABC）

A、以后對(duì)各具體固定資產(chǎn)類(lèi)別時(shí)再定義

B、初始化完成前，使用上一步到折舊信息中修改 C、初始化完成后，在“設(shè)置”“選項(xiàng)”中重新設(shè)置

D、初始化完成后，使用上一步到折舊信息中修改

3、企業(yè)需要對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值進(jìn)行評(píng)估，在選擇評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，下列那些選擇是正確的（AD）A、“凈值”和“累計(jì)折舊” B、“凈值” C、“原值”“累計(jì)折舊”和“凈值”

D、原值和凈值

4、企業(yè)的一輛汽車(chē)，本月發(fā)現(xiàn)原值過(guò)低，要制作一張變動(dòng)單以調(diào)整原值，可用以下那些方法（AB）

A、單擊卡片—變動(dòng)單—原值增加，進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口

B、單擊卡片—卡片管理，在固定資產(chǎn)列表中選中小汽車(chē)，單擊鼠標(biāo)右鍵，在下拉表中選擇變動(dòng)單，進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口，并在右上角下拉框中選中原值增加 C、單擊卡片變—變動(dòng)單—變動(dòng)單管理，進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口

D、單擊卡片—資產(chǎn)增加--，進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口

5、某固定資產(chǎn)原值為10萬(wàn)元，累計(jì)折舊為5萬(wàn)元，在一次資產(chǎn)評(píng)估中，要求將原值改為15萬(wàn)元，下列那些計(jì)算公式是正確的（ABD）A、100000+累計(jì)折舊 B、原值+50000 C、凈值+累計(jì)折舊 D、150000

6、關(guān)于固定資產(chǎn)使用情況的設(shè)置，下列說(shuō)法正確的是（AD）A、增加一種使用情況，要選中上級(jí)，再單擊增加按鈕 B、增加一種使用情況，要選中本級(jí)，再單擊增加按鈕 C、減少一種使用情況，要選中上級(jí)，再單擊刪除按鈕 D、減少一種使用情況，要選中本級(jí)，再單擊刪除按鈕

第二篇：ERP 固定資產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

《ERP》實(shí)驗(yàn)報(bào)告(三)

專(zhuān)業(yè)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名

實(shí)驗(yàn)時(shí)間 課時(shí)數(shù)： 4 實(shí)驗(yàn)名稱(chēng)： 固定資產(chǎn)系統(tǒng)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

系統(tǒng)地學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容和操作方法。

二、實(shí)驗(yàn)要求

要求掌握輸入固定資產(chǎn)卡片的方法；掌握固定資產(chǎn)增加、減少、變動(dòng)的操作方法和要求；掌握固定資產(chǎn)折舊的處理過(guò)程及操作方法；了解固定資產(chǎn)帳套內(nèi)容及作用，熟悉固定資產(chǎn)月末轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬及月末結(jié)賬的操作方法。

三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及過(guò)程

●實(shí)驗(yàn)一：固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化

1、建立固定資產(chǎn)賬套

（1）執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置”|“基本信息”|“系統(tǒng)啟用”，進(jìn)行重注冊(cè)。

（2）選擇“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”，系統(tǒng)提示“這是第一次打開(kāi)此賬套，還未進(jìn)行過(guò)初始化，是否進(jìn)行初始化？”。

（3）單擊“是”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)Аs定與說(shuō)明”。（4）單擊“下一步”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А~套啟用月份”。（5）單擊“下一步”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А叟f信息”。

（6）選擇主要折舊方法“平均年限法”，單擊“下一步”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А幋a方式”，選擇固定資產(chǎn)編碼方式為“自動(dòng)編碼”和“類(lèi)別編碼+部門(mén)編碼+序號(hào)”。（7）單擊“下一步”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А?cái)務(wù)接口”。

（8）在“固定資產(chǎn)對(duì)賬科目”、“累計(jì)折舊對(duì)賬科目”欄錄入“1601”和“1602”。（9）單擊“下一步”按鈕，打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А瓿伞薄?/p>

（10）單擊“完成”按鈕，系統(tǒng)提示“已經(jīng)完成了新賬套的所有設(shè)置工作，是否確定所設(shè)置的信息完全正確并保存對(duì)新賬套的所有設(shè)置？”。

（11）單擊“是”按鈕，系統(tǒng)提示“已成功初始化本固定資產(chǎn)賬套”。（12）單擊“確定”，固定資產(chǎn)建賬完成。

2、設(shè)置選項(xiàng)

（1）執(zhí)行“設(shè)置”|“選項(xiàng)”。

（2）單擊“編輯”按鈕，單擊“與財(cái)務(wù)系統(tǒng)接口”，設(shè)置固定資產(chǎn)默認(rèn)入賬科目為1601；累計(jì)折舊默認(rèn)入賬科目為1602。單擊“確定”，退出

3、設(shè)置部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目

（1）執(zhí)行“設(shè)置”|“對(duì)應(yīng)折舊科目”，打開(kāi)“部門(mén)編碼表—列表視圖”。（2）單擊“人事部”所在行，單擊“修改”按鈕，打開(kāi)“部門(mén)編碼—單張視圖”。（3）在“折舊科目”欄錄入或選擇“660204”。

（4）單擊“保存”，以此方法繼續(xù)錄入其他部門(mén)對(duì)應(yīng)的折舊科目。

4、設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi)別

（1）執(zhí)行“設(shè)置”|“資產(chǎn)類(lèi)別”，打開(kāi)“類(lèi)別編碼—列表視圖”。（2）單擊“增加”，打開(kāi)“類(lèi)別編碼—單張視圖”。

（3）在“類(lèi)別名稱(chēng)”欄錄入“房屋及建筑物”，在“使用年限”欄錄入“30”，在“凈殘值率”欄錄入“2”。

（4）單擊“保存”按鈕，繼續(xù)錄入其他類(lèi)別名稱(chēng)。并單擊“保存”后，單擊“放棄”，系統(tǒng)提示“是否取消本次操作”。單擊“是”按鈕，返回“類(lèi)別編碼—列表視圖”。（5）單擊選中“固定資產(chǎn)分類(lèi)編碼表”|“01 房屋及建筑物”，再單擊“增加”，在“類(lèi)別名稱(chēng)”欄錄入“辦公樓”。

（6）單擊“保存”，以此方法繼續(xù)錄入其他的固定資產(chǎn)分類(lèi)。

5、設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式

（1）執(zhí)行“設(shè)置”|“增減方式”，打開(kāi)“增減方式—列表視圖”。

（2）單擊選中“直接購(gòu)入”所在行，單擊“修改”按鈕，打開(kāi)“增減方式—單張視圖”窗口，在對(duì)于入賬科目欄錄入“100201”，再單擊“保存”，以此方法繼續(xù)設(shè)置其他的增減方式對(duì)應(yīng)的入賬科目。

6、錄入固定資產(chǎn)原始卡片

（1）執(zhí)行“卡片”|“錄入原始卡片”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)類(lèi)別檔案”（2）選擇“011辦公樓”前的復(fù)制框，回車(chē)后進(jìn)入“固定資產(chǎn)卡片【錄入原始卡片：00001號(hào)卡片】”。

（3）在“固定資產(chǎn)名稱(chēng)”欄錄入“1號(hào)樓”，單擊“使用部門(mén)”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)一本部門(mén)使用方式”對(duì)話(huà)框。

（4）單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“部門(mén)參照”|“人事部”，雙擊“確認(rèn)”。（5）單擊“增加方式”欄，再單擊“增加方式”按鈕，打開(kāi)“固定資產(chǎn)增減方式”|“105在建工程轉(zhuǎn)入”。雙擊“確認(rèn)”。

（6）單擊“使用狀況”欄，再單擊“使用狀況”按鈕，打開(kāi)“使用狀況參照”，默認(rèn)“在用”，單擊“確認(rèn)”。

（7）在“開(kāi)始使用日期”欄錄入“2007-09-08”．在“原值”欄錄入“412000”，在累計(jì)折舊欄錄入“37800”。

（8）單擊“確定”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)成功保存”。單擊“確定”，以此方法繼續(xù)錄入其它的固定資產(chǎn)卡片。

● 實(shí)驗(yàn)二：固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理

1、修改固定資產(chǎn)卡片

（1）執(zhí)行“卡片”|“卡片管理”，進(jìn)入“卡片管理”。

（2）單擊選中“00003”所在行，在單擊“修改”，進(jìn)入“固定資產(chǎn)卡片[編輯卡：00003號(hào)卡片]”。

（3）單擊“使用狀況”欄，再單擊“使用狀況”，打開(kāi)“使用狀況參照”。（4）單擊選中“1004 大修理停用”，單擊“確認(rèn)”按鈕。（5）單擊“保存”“確定”。

2、增加固定資產(chǎn)

（1）執(zhí)行“卡片”|“資產(chǎn)增加”，打開(kāi)“資產(chǎn)類(lèi)別參照”。

（2）雙擊“02機(jī)器設(shè)備”，進(jìn)入“固定資產(chǎn)卡片[新增資產(chǎn)：00006號(hào)卡片]”。

（3）在“固定資產(chǎn)名稱(chēng)”欄錄入“電腦”；選擇使用部門(mén)為“銷(xiāo)售一科”；增加方式為“直接購(gòu)入”；使用狀況為“在用”；選擇折舊方法為“年數(shù)總和法”；在原值欄錄入“12000”。

（4）單擊“保存”“確定”按鈕。單擊“退出”。

3、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（1）單擊“處理”|“計(jì)提本月折舊”。系統(tǒng)提示“計(jì)提折舊后是否要查看折舊清單?”。（2）單擊“是”按鈕。系統(tǒng)提示“本操作將計(jì)提本月折舊，并花費(fèi)一定時(shí)間，是否繼續(xù)?”。單擊“是”按鈕，打開(kāi)“折舊清單”。（3）單擊“退出”按鈕，打開(kāi)“折舊分配表”。單擊“憑證”按鈕，生成一張記賬憑證。（4）修改憑證類(lèi)別為“轉(zhuǎn)賬憑證”。

（5）單擊“保存”，憑證左上角出現(xiàn)“已生成”字樣。單擊“退出”。

4、生成增加固定資產(chǎn)的記賬憑證

（1）單擊“處理”|“批量制單”，打開(kāi)“批量制單-制單選擇”。（2）單擊“全選”按鈕，或雙擊制單欄，選中要制單的業(yè)務(wù)。（3）單擊“制單設(shè)置”，查看制單科目設(shè)置。

（4）單擊“制單”按鈕，修改憑證類(lèi)別為“付款憑證”，分別在第一行和第二行摘要欄錄入“購(gòu)入電腦”。

（6）單擊“保存”，“退出”。

5、對(duì)賬

（1）單擊“處理”|“對(duì)賬”，打開(kāi)“與賬務(wù)對(duì)賬結(jié)果”，單擊“確定”按鈕。

6、將固定資產(chǎn)系統(tǒng)所生成的記賬憑證審核并記賬

（1）由003號(hào)操作員進(jìn)入總賬系統(tǒng)，對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成的出納憑證進(jìn)行簽字。

（2）由002號(hào)操作員進(jìn)入總賬系統(tǒng)，審核增加原值和計(jì)提折舊的記賬憑證并進(jìn)行記賬處理。

7、重新進(jìn)行對(duì)賬

（1）由001號(hào)操作員在在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中，執(zhí)行“處理|對(duì)賬”，出現(xiàn)“與賬務(wù)對(duì)賬結(jié)果”對(duì)話(huà)框。

(2)單擊“確定”按鈕。

8、結(jié)賬

（1）單擊“處理”|“月末結(jié)賬”，打開(kāi)“月末結(jié)賬”窗口。（2）單擊“開(kāi)始結(jié)賬”按鈕，出現(xiàn)“與總賬對(duì)賬結(jié)果”對(duì)話(huà)框。（3）單擊“確定”，出現(xiàn)系統(tǒng)提示。單擊“確定”。

9、查詢(xún)固定資產(chǎn)原值一覽表

（1）單擊“賬表”|“我的賬表”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)一[報(bào)表]”。（2）單擊“賬簿”|“統(tǒng)計(jì)表”。

（3）雙擊“[(固定資產(chǎn)原值)一覽表]”，打開(kāi)“條件-[(固定資產(chǎn)原值)一覽表]”。（4）單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“(固定資產(chǎn)原值)一覽表”窗口。（5）單擊“退出”按鈕退出。

10、查詢(xún)“價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表”

（1）單擊“賬表”|“我的賬表”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)(報(bào)表)”窗口。

（2）單擊“分析表”，雙擊“價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表”，出現(xiàn)“條件-[價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表]”。（3）單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表”。（4）單擊“退出”按鈕，退出。

11、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

（1）參照業(yè)務(wù)3的操作步驟計(jì)提2月份固定資產(chǎn)折舊并生成相關(guān)憑證。

12、減少固定資產(chǎn)

（1）單擊“卡片”|“資產(chǎn)減少”，打開(kāi)“資產(chǎn)減少”對(duì)話(huà)框。（2）在“卡片編號(hào)”欄錄入“00005”。

（3）單擊“增加”按鈕，雙擊“減少方式”欄，再單擊“減少方式”欄參照按鈕，選擇“204捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出”。單擊“確定”。

（4）單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示“所選卡片已經(jīng)減少成功”，單擊“確定”按鈕。

13、固定資產(chǎn)變動(dòng)

（1）執(zhí)行“卡片”|“變動(dòng)單”|“折舊方法調(diào)整”，打開(kāi)“固定資產(chǎn)變動(dòng)單[新建變動(dòng)單：00001號(hào)變動(dòng)單]”。

（2）在“卡片編號(hào)”欄錄入“00004”，或單擊“卡片編號(hào)”欄選擇“00004”。（3）單擊“變動(dòng)后折舊方法”欄，再單擊“變動(dòng)后折舊方法”按鈕，選擇“工作量法”。（4）單擊“確認(rèn)”按鈕，打開(kāi)“工作量輸入”對(duì)話(huà)框。

（5）在“工作量輸入”對(duì)話(huà)框中，在工作總量欄輸入“60000”，在累計(jì)工作量欄錄入“10000”，在工作量單位欄錄入“小時(shí)”，單擊“確定”按鈕。（6）在“變動(dòng)原因”欄錄入“工作需要”。

（7）單擊“保存”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)成功保存”，單擊“確定”。

14、批量制單

（1）單擊“處理”|“批量制單”，打開(kāi)“批量制單制單選擇”。（2）單擊“全選”按鈕。

（3）修改憑證類(lèi)別為“轉(zhuǎn)賬憑證”，分別在第一行、第二行和第三行摘要欄錄入“將電腦捐贈(zèng)給希望工程”。

（4）單擊“保存”、“退出”。

四、實(shí)驗(yàn)總結(jié)

1、實(shí)驗(yàn)中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決方法 ●實(shí)驗(yàn)一：固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化

（1）設(shè)置各操作員時(shí)要牢記口令密碼

（2）在執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置”|“基本信息”|“系統(tǒng)啟用”，要進(jìn)行重新注冊(cè)。

（3）要注意添加會(huì)計(jì)科目：“190102 待處理固定資產(chǎn)損溢”、“151102 其他股權(quán)投資”。（4）固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊對(duì)賬科目與賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)對(duì)應(yīng)科目要一致。（5）在執(zhí)行“設(shè)置”|“選項(xiàng)”中，不要設(shè)置“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”。（6）要先建立上級(jí)固定資產(chǎn)類(lèi)別后才能建立下級(jí)固定資產(chǎn)類(lèi)別。

（7）在執(zhí)行“設(shè)置”|“增減方式”，打開(kāi)“增減方式—列表視圖”，單擊選中“直接購(gòu)入”所在行，會(huì)忘記再單擊“修改”。

● 實(shí)驗(yàn)二：固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理

（1）要注意系統(tǒng)時(shí)間的更換，按照書(shū)本要求。

（2）不同的操作員具有不同的權(quán)限，不同的操作由不同的操作員來(lái)進(jìn)行，要進(jìn)行區(qū)分和總結(jié)，需要了解各個(gè)用戶(hù)的權(quán)限與職能并正確設(shè)置，否則會(huì)影響后面的操作.（3）注意月末才能計(jì)提折舊。

（4）每月末進(jìn)行一次月末結(jié)賬，結(jié)賬后當(dāng)期數(shù)據(jù)不能修改。

（5）減少固定資產(chǎn)只有當(dāng)賬套開(kāi)始計(jì)提折舊后方可使用，通過(guò)資產(chǎn)減少的資產(chǎn)只有在減少的當(dāng)月可以恢復(fù)。

（6）固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對(duì)賬不平衡，固定資產(chǎn)月末結(jié)賬前，沒(méi)有將總賬系統(tǒng)中本月固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)所生成的憑證進(jìn)行審核記賬。如果在固定模塊中計(jì)提折舊而沒(méi)有生成計(jì)提折舊的憑證,，就會(huì)造成固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對(duì)賬不平衡。

2、實(shí)驗(yàn)心得

隨著科技的的進(jìn)步，會(huì)計(jì)不再是只停留在靠紙筆記賬，對(duì)賬的初始時(shí)代，而是通過(guò)電子記賬的方式，結(jié)合會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，用電腦完成一系列的事務(wù)，這不僅大大減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)量，而且它還提高了核算的速度和準(zhǔn)確度。

通過(guò)課堂老師講解和上機(jī)實(shí)驗(yàn)，我們已經(jīng)基本上掌握固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理的有關(guān)內(nèi)容和操作方法。了解固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬的關(guān)系，將固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。雖然在操作的過(guò)程中仍能夠有不足，但已經(jīng)在積極改正，得到自己預(yù)期的效果，為以后學(xué)習(xí)奠定了良好的基礎(chǔ)，培養(yǎng)了同學(xué)們之間的互幫互助精神，充實(shí)自己。

第三篇：固定資產(chǎn)

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，或者使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

1、房屋及建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備；

3、運(yùn)輸工具：包括汽車(chē)、叉車(chē)、手拉式叉車(chē)、小型推車(chē)；手動(dòng)升降叉車(chē)

4、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備：包括臺(tái)式電腦、手提電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、碎紙機(jī)、炊烘機(jī)、相機(jī)、投影機(jī)、U盤(pán)、電子按指紋器等相關(guān)辦公設(shè)備；

5、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、貨架等

6、檢驗(yàn)工具：包括電子稱(chēng)、稱(chēng)、卡尺、厚度計(jì)、計(jì)量?jī)x、扭力計(jì)等。固定資產(chǎn)類(lèi)別

折舊計(jì)提年限

凈殘值率

1、房屋及建筑物

5%

2、機(jī)器設(shè)備

5%

3、運(yùn)輸工具

5%

4、辦公家具

5%

5、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備

5%

6、檢驗(yàn)工具

5%

三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由辦公室對(duì)計(jì)算機(jī)、辦公設(shè)備、辦公家具及運(yùn)輸工具、檢驗(yàn)工具進(jìn)行管理。各具體部門(mén)管理應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；

2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)；

3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到主任以上人員）。

四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類(lèi)帳；

3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；

4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到賬務(wù)相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

1、各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附1），生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)；計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公家具及運(yùn)輸工具報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量以備合理采購(gòu)。

2、所需固定資產(chǎn)的到位后，由其使用部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記表》（格式見(jiàn)附2）一式三份，在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、數(shù)量，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》一式四聯(lián)（格式見(jiàn)附3），送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記；

2、固定資產(chǎn)管理不能將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理；

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)<閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》（格式見(jiàn)附4），管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附5）

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附6），交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)將實(shí)物提交辦公室管理部門(mén)進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表核對(duì)實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號(hào)

編號(hào)原則：按資產(chǎn)大類(lèi)，順序號(hào)、取得年月日編制。

1、房屋及建筑物

01

2、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備

02

3、運(yùn)輸工具

03

4、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備

04

5、辦公家具

05 如：財(cái)務(wù)部2011-9購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為L(zhǎng)G 04 0015 201109 資產(chǎn)大類(lèi)

順序號(hào)

購(gòu)置年月日

十、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

公司建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，盤(pán)點(diǎn)分年中盤(pán)點(diǎn)和年末盤(pán)點(diǎn)，由辦公室和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》（格式見(jiàn)附6），詳細(xì)反映所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對(duì)，做到賬務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相符一致。若有盤(pán)盈盤(pán)虧，須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告》，列出原因和責(zé)任，報(bào)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

附：

1、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》

2、《固定資產(chǎn)登記表》

3、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》

4、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》

5、《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》

6、《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》

第四篇：固定資產(chǎn)

中牟縣學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，合理配置和有效使用固定資產(chǎn)，根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級(jí)各類(lèi)教育部門(mén)辦學(xué)校、幼兒園，縣直屬事業(yè)單位。

第三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

對(duì)未達(dá)到本辦法規(guī)定的庫(kù)存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進(jìn)行管理。

第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：健全規(guī)章制度，落實(shí)管理責(zé)任，合理配置資源，提高使用效益，保證固定資產(chǎn)安全、完整。

第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第五條 學(xué)校校長(zhǎng)是本校固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，對(duì)本校固定資產(chǎn)管理負(fù)全面管理責(zé)任，分管后勤的副校長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，各校應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的管理辦法。

第六條 學(xué)校總務(wù)處是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，其主要職責(zé)是：

（一）擬訂本校固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則和規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行；

（二）組織、參與大、中型儀器設(shè)備和大宗物資購(gòu)置，以及校舍修繕、基本建設(shè)項(xiàng)目論證、招標(biāo)、采購(gòu)和驗(yàn)收等工作；

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理；

（四）建立固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片；

（五）組織學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。

第七條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人負(fù)責(zé)對(duì)占有、使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理和維護(hù)，其主要職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的管理辦法和規(guī)章制度；

（二）申請(qǐng)購(gòu)建計(jì)劃，參與相關(guān)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和處置；

（三）保管、維護(hù)固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)損毀或遺失，及時(shí)向管理部門(mén)報(bào)告。

第三章 固定資產(chǎn)范圍，分類(lèi)和計(jì)價(jià)

第八條 學(xué)校利用財(cái)政投入、上級(jí)補(bǔ)助、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入及各種基金，購(gòu)置、建設(shè)的固定資產(chǎn)，以及通過(guò)捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn)，都要納入固定資產(chǎn)管理范圍。

第九條 學(xué)校固定資產(chǎn)按性質(zhì)分為六類(lèi)：房屋及建筑物，專(zhuān)用設(shè)備，一般設(shè)備，文物和陳列品，圖書(shū)及其它固定資產(chǎn)。

（一）房屋及建筑物，指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括教室、辦公室、實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)館（室）、宿舍、食堂、鍋爐房等（不包括產(chǎn)權(quán)屬教師的宿舍）；建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

（二）專(zhuān)用設(shè)備，指各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備，包括學(xué)校的各種電教設(shè)備、音體美衛(wèi)儀器設(shè)備及其他教學(xué)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)設(shè)備等。

（三）一般設(shè)備，指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具，學(xué)生桌凳等。

（四）文物和陳列品，指學(xué)校的各種文物和陳列品，包括古玩、字畫(huà)、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。

（五）圖書(shū)，指學(xué)校貯藏的統(tǒng)一管理使用的各種圖書(shū)，包括圖書(shū)館（室）、閱覽室的圖書(shū)、音像、資料等。

（六）其它固定資產(chǎn)，指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)（含校園占地）。

第十條 學(xué)校固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)主要采用原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

（一）購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)及附加費(fèi)等計(jì)價(jià)。

（二）自行建造的設(shè)備及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建和增建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按改建、擴(kuò)建和增建所發(fā)生的費(fèi)用，減去改建、擴(kuò)建和增建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)原價(jià)。

（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。

（五）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估提供的有關(guān)憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。

（六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。

（七）交換固定資產(chǎn)，按各自的原值或按評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。

（八）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)值或者合同、協(xié)議計(jì)價(jià)。

（九）已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按暫估價(jià)值計(jì)價(jià)，待核定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調(diào)整。

（十）購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第四章 固定資產(chǎn)增加

第十一條 固定資產(chǎn)增加主要是指購(gòu)置、建造、改良、受贈(zèng)、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值量的增加。

第十二條 學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，本著勤儉節(jié)約的原則，在充分論證的基礎(chǔ)上，研究編制固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃。

購(gòu)建固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部牽制制度和校務(wù)公開(kāi)制度，確定審批權(quán)限和程序。新建房屋和建筑物，應(yīng)按照基建管理程序報(bào)批，對(duì)大、中型購(gòu)建項(xiàng)目實(shí)行集體決策，一般零星采購(gòu)實(shí)行雙人采購(gòu)制。杜絕重復(fù)、盲目購(gòu)建，嚴(yán)禁舉債發(fā)展。

各使用部門(mén)不得隨意購(gòu)置儀器設(shè)備和辦公用品，確因業(yè)務(wù)需要，需報(bào)學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理。

第十三條 購(gòu)置、調(diào)入、自制、捐贈(zèng)的設(shè)備器材，一律先入庫(kù)，后領(lǐng)用，入庫(kù)時(shí)由保管人員填好固定資產(chǎn)入庫(kù)三聯(lián)單，一份留存，一份報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記，一份附在報(bào)銷(xiāo)憑證后面。固定資產(chǎn)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)具備校長(zhǎng)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、保管人員簽名以及入庫(kù)單，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕入賬。

第十四條 固定資產(chǎn)購(gòu)建活動(dòng)中，要建立必要的合同管理制度、法律咨詢(xún)制度，嚴(yán)格簽訂并依法履行合同。

第十五條 購(gòu)置大、中型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本建設(shè)過(guò)程中形成的圖紙、合同及其他各類(lèi)文件資料應(yīng)及時(shí)收集、整理、歸檔，妥善保管。

第十六條 固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人提出退貨或索賠。

第五章 固定資產(chǎn)日常管理

第十七條 建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度。各占有、使用單位或個(gè)人應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

第十八條 對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對(duì)房屋及建筑物應(yīng)定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。

第十九條 對(duì)精密、貴重及易發(fā)安全事故的儀器設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并應(yīng)經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

第二十條 學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出部門(mén)提出申請(qǐng)，管理部門(mén)審核，校領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)管理取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

第二十一條 建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。

第二十二條 校辦企業(yè)及其它經(jīng)營(yíng)單位不得無(wú)償占用學(xué)校固定資產(chǎn)，對(duì)其占用的固定資產(chǎn)（作為投資的部分除外）應(yīng)按規(guī)定收取一定比例的占用費(fèi)或租金。

第二十三條 學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應(yīng)符合如下規(guī)定：

（一）學(xué)校撤并或機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí)，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)組織有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；

（二）固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在校長(zhǎng)監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；

（三）固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離崗位或退休，須交清所用固定資產(chǎn)。

第二十四條 學(xué)校須建立固定資產(chǎn)入庫(kù)、出庫(kù)登記制度和財(cái)產(chǎn)清查制度。每學(xué)年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。

第二十五條 建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對(duì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

第六章 固定資產(chǎn)處置

第二十六條 固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷(xiāo)的行為，包括無(wú)償調(diào)撥、出售、投資、報(bào)廢、報(bào)損等。

第二十七條 確因使用期過(guò)長(zhǎng)、技術(shù)落后、損壞等原因不能修復(fù)使用，或維護(hù)修理費(fèi)用過(guò)高、無(wú)修復(fù)價(jià)值的一般儀器設(shè)備，可申請(qǐng)報(bào)廢。申請(qǐng)報(bào)廢由使用部門(mén)或個(gè)人填寫(xiě)《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單》，經(jīng)學(xué)校有關(guān)人員作技術(shù)鑒定、管理部門(mén)審核，學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。學(xué)校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設(shè)備，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)縣教體局批準(zhǔn)后,按《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》辦理。

第二十八條 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用，任何單位和個(gè)人不得截留挪用。

第七章 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理

第二十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)制度設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，固定資產(chǎn)管理和使用部門(mén)按固定資產(chǎn)管理要求設(shè)置固 定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬，并建立固定資產(chǎn)管理卡片或按使用人建固定資產(chǎn)登記賬。

第三十條 分類(lèi)明細(xì)賬薄應(yīng)按品種設(shè)置賬戶(hù)，按類(lèi)設(shè)置匯總賬頁(yè)，反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)管理卡片要登記名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、金額和財(cái)產(chǎn)編號(hào)等，一物一卡，由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。

第三十一條 固定資產(chǎn)增加、處置，由使用部門(mén)如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)憑單，經(jīng)使用部門(mén)、管理部門(mén)有關(guān)人員和學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字同意后，作為記賬依據(jù)，分別登入有關(guān)賬薄。

第三十二條 各級(jí)賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對(duì)賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。

第八章 獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰

第三十三條 為使固定資產(chǎn)管理工作落到實(shí)處，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲制度。

第三十四條 有下列情況之一的部門(mén)及有關(guān)人員，學(xué)校將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

（一）積極主動(dòng)開(kāi)展固定資產(chǎn)管理工作，認(rèn)真完成各項(xiàng)管理任務(wù)，成績(jī)顯著的。

（二）在固定資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)并取得顯著成效的。

（三）堅(jiān)持實(shí)事求是，依法辦事，同違犯固定資產(chǎn)管理法規(guī)、制度的行為作斗爭(zhēng)，表現(xiàn)突出的。

第三十五條 部門(mén)和個(gè)人有下列行為之一的，學(xué)校有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。

（一）未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

（二）對(duì)所管轄或保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報(bào)告，不采取相應(yīng)管理措施的。

（三）擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關(guān)手續(xù)的。

（四）弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

（五）報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全財(cái)務(wù)人員即予報(bào)銷(xiāo)的。

（六）其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。

第九章 附 則

第三十六條 各校根據(jù)本辦法，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)縣教體局計(jì)財(cái)科。

第三十七條 本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行，由中牟縣教體局負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：固定資產(chǎn)

第十章 醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范和加強(qiáng)各科室、職能部門(mén)固定資產(chǎn)管理行為，科學(xué)合理購(gòu)臵、分配、使用醫(yī)院固定資產(chǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)使用效能的發(fā)揮，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本制度。

（一）總則

1.醫(yī)院固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上（其中，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上），使用年限在1年以上（不含1年），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上（不含1年）的大批同類(lèi)物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2.醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行三賬一卡管理，即：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)賬）。

（二）固定資產(chǎn)分類(lèi)

1.固定資產(chǎn)需要按不同標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。按經(jīng)濟(jì)用途，醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為行政管理用固定資產(chǎn)和醫(yī)療服務(wù)用固定資產(chǎn)

2.按使用情況，醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。

3.按自然屬性分類(lèi)，醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。

房屋和建筑物，指醫(yī)院擁有或控制的房屋和建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括門(mén)診、病房等醫(yī)療服務(wù)用房、庫(kù)房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、水塔等；附屬設(shè)施包括房屋和建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

專(zhuān)用設(shè)備，指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要購(gòu)臵的具有專(zhuān)業(yè)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備，如CT、手術(shù)臺(tái)等。

一般設(shè)備，指醫(yī)院持有的通用性設(shè)備，如辦公家具、交通工具等。

其他固定資產(chǎn)，指以上各類(lèi)未包含的固定資產(chǎn)。

（三）外購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收

1.采購(gòu)設(shè)備運(yùn)到后，設(shè)備科和設(shè)備使用部應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱檢查，并填列《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》。

2.設(shè)備科人員在《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》上填列所收到設(shè)備的名稱(chēng)，數(shù)量，規(guī)格型號(hào)，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。3.《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》一式三聯(lián)，在與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后，由設(shè)備科人員、設(shè)備使用部門(mén)和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。4.設(shè)備試運(yùn)行。

（1）無(wú)需試運(yùn)行處理。

①在對(duì)設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收后，設(shè)備科人員填制《固定資產(chǎn)移交單》，將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門(mén)。

②由設(shè)備科人員和使用部門(mén)相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。

③《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門(mén)保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請(qǐng)表》交給財(cái)務(wù)部門(mén)。

（2）需要試運(yùn)行處理。

①在進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收確保型號(hào)、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門(mén)對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。

②試運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。

③試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備科相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn)，同時(shí)，填列《固定資產(chǎn)移交單》，與設(shè)備使用部門(mén)辦理移交手續(xù)。5.驗(yàn)收后續(xù)工作。

（1）對(duì)購(gòu)入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。

（2）固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào)，不得改變，也不能重復(fù)編號(hào)，同一編號(hào)不能重復(fù)使用。

（3）驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。

（4）固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》。

（5）《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠編號(hào)、使用日期、設(shè)備價(jià)值、折舊年限等。

（四）自行建造固定資產(chǎn)驗(yàn)收

1.醫(yī)院建造的固定資產(chǎn)主要是工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收2種。

2.逐期驗(yàn)收由基建房產(chǎn)科依據(jù)工程合同書(shū)估驗(yàn)該工程無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單。

3.完工驗(yàn)收。

（1）由施工單位在工程完成后，向醫(yī)院提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

（2）基建房產(chǎn)科會(huì)同使用部門(mén)、施工單位，依據(jù)工程合同書(shū)及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定，核對(duì)進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書(shū)、檢驗(yàn)報(bào)告和其他有關(guān)資料，逐項(xiàng)核對(duì)查驗(yàn)，針對(duì)施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。

（3）驗(yàn)收無(wú)誤后，將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。

4.重要工程應(yīng)聘請(qǐng)第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，并編制驗(yàn)收決算報(bào)告，其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。

5.驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由基建房產(chǎn)科核對(duì)后，交審計(jì)科復(fù)核。

6.驗(yàn)收決算報(bào)告核對(duì)無(wú)誤后，送交使用部門(mén)、基建房產(chǎn)科和審計(jì)科、財(cái)務(wù)科的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后交分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

7.審批后，財(cái)務(wù)科根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告按照醫(yī)院規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。

（五）編制固定資產(chǎn)目錄

1.編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。2.固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。

3.固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個(gè)完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配

套的綜合體。

4.編制目錄時(shí)，要注意劃清兩個(gè)界限。

（1）劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。

（2）劃清醫(yī)療用和非醫(yī)療用固定資產(chǎn)的界限。

5.編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下5個(gè)事項(xiàng)。

（1）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法。

（2）號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)。

（3）新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編。

（4）每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致。

（5）編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處臵，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷(xiāo)，并且編號(hào)一經(jīng)注銷(xiāo)通常不能補(bǔ)空。

（六）建立固定資產(chǎn)卡片

1.建立固定資產(chǎn)卡片，是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。

2.固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)科簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)各一份。

3.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象登記，一個(gè)登記對(duì)象設(shè)一張卡片。登記對(duì)象的確定方法如下。

（1）房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（2）建筑物：以每一獨(dú)立建筑物（連同附屬裝臵）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（3）動(dòng)力設(shè)備：以每一動(dòng)力機(jī)器（連同機(jī)座和附屬設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（4）傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個(gè)完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（5）工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立機(jī)器（連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（6）工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（7）運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具（如一輛汽車(chē)、一艘船、一架飛機(jī)等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（8）管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

4.在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。

5.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報(bào)廢清理等憑證進(jìn)行登記。

（七）建立固定資產(chǎn)登記簿

1.為了匯總反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。

2.增減登記薄的兩種登記核算形式。

（1）按固定資產(chǎn)使用部門(mén)開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。

（2）按固定資產(chǎn)類(lèi)別開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。3.增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動(dòng)）通知單作為增減登記的依據(jù)，對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出余額。

（八）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

1.盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備

（1）固定資產(chǎn)管理員生成盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表。

（2）在盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門(mén)召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)傳達(dá)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤(pán)點(diǎn)表，提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。

2.進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

（1）在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門(mén)人員共同參與，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

（2）盤(pán)點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。

3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異及存檔

（1）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)3方

簽字確認(rèn)。

（2）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)以及盤(pán)點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)歸檔保存。

4.固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理審批

（1）對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門(mén)分析差異原因，及時(shí)形成處理意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)科部負(fù)責(zé)人審核。

（2）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核，交總會(huì)計(jì)師、分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。

（3）經(jīng)審核批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧結(jié)果將在科室的績(jī)效考核中予以落實(shí)。

（九）固定資產(chǎn)處臵

1.固定資產(chǎn)處臵具體包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、捐贈(zèng)等。醫(yī)院在醫(yī)療運(yùn)營(yíng)中，對(duì)那些不適用或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、對(duì)不能繼續(xù)有效使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行清理、對(duì)遭受災(zāi)害而發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行毀損清理、將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)等都屬于固定資產(chǎn)的處臵。

2.申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。（1）已經(jīng)超過(guò)使用年限，且不能繼續(xù)使用。

（2）因工藝設(shè)臵改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。

（3）嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無(wú)法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。

（4）申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。

（1）對(duì)于使用期滿(mǎn)、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。

（2）對(duì)于使用期未滿(mǎn)、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。4.固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。

固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。

5.固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。

（1）固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫(xiě)一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。

（2）固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定。

（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

（4）審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。

（5）報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部門(mén)做賬務(wù)處理。

6.固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，庫(kù)房、使用科室、財(cái)務(wù)等部門(mén)要注銷(xiāo)報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。

7.當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》，交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。

8.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部門(mén)審核。

9.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)、和院長(zhǎng)在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。

10.固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表》，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)審核、院長(zhǎng)審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。

11.醫(yī)院辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部門(mén)賬務(wù)處理的憑證。

（十）固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥

1.固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方。

2.固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準(zhǔn)。

（1）固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。

（2）資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)使用部門(mén)提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核，并核對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)臵預(yù)算，對(duì)預(yù)算外采購(gòu)須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人在調(diào)撥單上簽字批準(zhǔn)。

（3）資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核調(diào)撥單，對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)審核價(jià)值。

（4）經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無(wú)最終審批權(quán)的，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)附上自己的審核意見(jiàn)，報(bào)分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.移出部門(mén)收到經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

4.資產(chǎn)管理部門(mén)收到審批的資產(chǎn)調(diào)撥單后辦理相關(guān)固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥進(jìn)行賬務(wù)處理。6.資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。

二、固定資產(chǎn)核算制度

為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)核算管理，監(jiān)督固定資產(chǎn)核算工作的規(guī)范和準(zhǔn)確，促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本制度。

（一）總則

1.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量的基本原則是采用實(shí)際成本原則，即固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。取得時(shí)的實(shí)際成本應(yīng)當(dāng)包括買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到交付使用狀態(tài)前所必要的支出。

2.固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和發(fā)生后續(xù)支出。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本，反映固定資產(chǎn)的價(jià)值消耗水平。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，分為資本化的后續(xù)支出和費(fèi)用化的后續(xù)支出。

（二）初始計(jì)量

1.對(duì)于購(gòu)入固定資產(chǎn)，設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買(mǎi)價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果不能及時(shí)取得發(fā)票，可按合同金額或采購(gòu)訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，待取得發(fā)票后，再對(duì)設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。

2.對(duì)于自行建造固定資產(chǎn)，初級(jí)計(jì)量要求如下：

（1）在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。

（2）《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號(hào)和名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開(kāi)始使用日期等。《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)歸檔備查，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購(gòu)訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿(mǎn)足轉(zhuǎn)交條件，同時(shí)，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對(duì)該設(shè)備的開(kāi)始使用時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。

（4）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)在對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》核實(shí)無(wú)誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。

（5）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬卡相符。

（三）固定資產(chǎn)折舊 1.責(zé)任單位

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊核算。

（2）資產(chǎn)管理部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)協(xié)助完成折舊核算。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。2.在用固定資產(chǎn)折舊范圍

（1）房屋和建筑物。

（2）季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。

（3）融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

（4）在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。3.在建固定資產(chǎn)折舊范圍

（1）在內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，并調(diào)整已計(jì)提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。

（2）如果在內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。4.不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。

（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（3）已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

（4）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。5.固定資產(chǎn)折舊時(shí)間和總額

（1）按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊2．醫(yī)院在每年年底對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。

①使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。

②與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。

③固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。

④提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

（四）固定資產(chǎn)處臵

1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》注銷(xiāo)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定。3.盤(pán)盈固定資產(chǎn)處理

（1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入其他收入。

（2）對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。

4.盤(pán)虧固定資產(chǎn)處理

（1）盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入其他支出。

（2）對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。5.盤(pán)盈或盤(pán)虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)填制或注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。

（五）附則

1.本制度自公布之日起執(zhí)行，原有制度與本規(guī)定不符的，以本制度為準(zhǔn).2.本制度由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。