第一篇:ERP固定資產(chǎn)
用友財(cái)務(wù)管理能手考試試題庫(kù)(部分)-固定資產(chǎn)
一、判斷題
1、行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不提折舊,故用友ERP固定資產(chǎn)系統(tǒng)不適用。錯(cuò)
2、設(shè)置上級(jí)部門(mén)的折舊科目,下級(jí)部門(mén)自動(dòng)繼承,不能選擇不同的科目。錯(cuò)
3、首次使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時(shí),應(yīng)先選擇對(duì)賬套進(jìn)行初始化。對(duì)
4、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)下,單擊“設(shè)置”|“選項(xiàng)”對(duì)話(huà)框,可以修改初始化過(guò)程中已設(shè)置的所有參數(shù)。錯(cuò)
5、本月發(fā)現(xiàn)上月有誤減少的固定資產(chǎn),可以通過(guò)“撤銷(xiāo)已減少資產(chǎn)”功能進(jìn)行恢復(fù)。錯(cuò)
6、企業(yè)將一臺(tái)在用機(jī)床轉(zhuǎn)為不需用,在填寫(xiě)變動(dòng)單的同時(shí),應(yīng)修改相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片。錯(cuò)
7、已制作過(guò)平整的固定資產(chǎn)卡片不能被刪除。錯(cuò)
8、固定資產(chǎn)原始卡片的錄入任何時(shí)候都可以進(jìn)行。對(duì)
9、設(shè)置上級(jí)部門(mén)的折舊科目,下級(jí)部門(mén)自動(dòng)繼承,不能選擇不同的科目。錯(cuò)
10、某次資產(chǎn)評(píng)估決定,對(duì)辦公樓的原值在原有的基礎(chǔ)上增加一倍,在選擇可評(píng)估項(xiàng)目時(shí),則只需選擇原值。錯(cuò)
11、如某項(xiàng)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得已恢復(fù),應(yīng)刪除原減值準(zhǔn)備變動(dòng)單。錯(cuò)
12、通過(guò)“資產(chǎn)增加”功能錄入新增固定資產(chǎn)時(shí),卡片中“開(kāi)始使用日期”欄的年份和月份不能修改。對(duì)
13、在固定資產(chǎn)初始化過(guò)程中,賬套啟用日期既能查看,也能修改。錯(cuò)
二、單選題
1、操作員在查看固定資產(chǎn)卡片時(shí),發(fā)現(xiàn)已保存的自定義項(xiàng)目“制造商”的數(shù)據(jù)類(lèi)型為日期型,他想將其改為字符型,應(yīng)(D)
A、選擇“制造商”項(xiàng)目,單擊編輯按鈕進(jìn)行修改。B、先選擇“自定義項(xiàng)目”,增加“制造商”項(xiàng)目,設(shè)置為字符型,后刪除原項(xiàng)目。C、選擇“制造商”項(xiàng)目,單擊修改按鈕進(jìn)行修改。D、先刪除該項(xiàng)目,然后選擇“自定義項(xiàng)目”,增加“制造商”項(xiàng)目,設(shè)置為字符型。
2、下列那個(gè)公式能被自定義為固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式(C)C、月折舊率=1/(使用年限—已計(jì)提月份)
月折舊額=1/(使用年限—已計(jì)提月份)×(月初原值—月初累計(jì)折舊—月初凈殘值
3、在固定資產(chǎn)卡片錄入中,下列哪一個(gè)項(xiàng)目是自動(dòng)給出的,不能修改?(B)A、存放地點(diǎn) B、錄入人
C、固定資產(chǎn)名稱(chēng)
D、對(duì)應(yīng)折舊科目
4、在系統(tǒng)設(shè)置的“選項(xiàng)”對(duì)話(huà)框,固定資產(chǎn)的缺省入賬科目為空時(shí),系統(tǒng)以后在制作記賬憑證時(shí),憑證缺省科目為(C)A、累計(jì)折舊 B、減值準(zhǔn)備 C、空
D、固定資產(chǎn)
5、某企業(yè)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化完成后,發(fā)現(xiàn)誤將本賬套計(jì)提折舊參數(shù)設(shè)置為否,則應(yīng)采用哪種方法進(jìn)行更改(B)A、用“上一步”到折舊信息中修改 B、重新初始化賬套
C、以后在錄入固定資產(chǎn)卡片時(shí)修改 D、在“設(shè)置”“選項(xiàng)”中進(jìn)行重新設(shè)置
6、企業(yè)的生產(chǎn)部門(mén)下設(shè)10個(gè)車(chē)間,其對(duì)應(yīng)折舊科目均為“生產(chǎn)成本”,在設(shè)置完“生產(chǎn)部門(mén)”的對(duì)應(yīng)著折舊科目“生產(chǎn)成本”后,通過(guò)單擊(B)A、查看 B、刷新 C、修改 D、預(yù)覽
三、多選題
1、在定義固定資產(chǎn)類(lèi)別時(shí),那些項(xiàng)目不能為空(ABD)A、計(jì)提屬性 B、類(lèi)別編碼 C、計(jì)量單位 D、名稱(chēng)
2、在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化時(shí),發(fā)現(xiàn)主要折舊方法選擇有誤時(shí),可采用以下那種方法進(jìn)行更改(ABC)
A、以后對(duì)各具體固定資產(chǎn)類(lèi)別時(shí)再定義
B、初始化完成前,使用上一步到折舊信息中修改 C、初始化完成后,在“設(shè)置”“選項(xiàng)”中重新設(shè)置
D、初始化完成后,使用上一步到折舊信息中修改
3、企業(yè)需要對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值進(jìn)行評(píng)估,在選擇評(píng)估項(xiàng)目時(shí),下列那些選擇是正確的(AD)A、“凈值”和“累計(jì)折舊” B、“凈值” C、“原值”“累計(jì)折舊”和“凈值”
D、原值和凈值
4、企業(yè)的一輛汽車(chē),本月發(fā)現(xiàn)原值過(guò)低,要制作一張變動(dòng)單以調(diào)整原值,可用以下那些方法(AB)
A、單擊卡片—變動(dòng)單—原值增加,進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口
B、單擊卡片—卡片管理,在固定資產(chǎn)列表中選中小汽車(chē),單擊鼠標(biāo)右鍵,在下拉表中選擇變動(dòng)單,進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口,并在右上角下拉框中選中原值增加 C、單擊卡片變—變動(dòng)單—變動(dòng)單管理,進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口
D、單擊卡片—資產(chǎn)增加--,進(jìn)入固定資產(chǎn)變動(dòng)單窗口
5、某固定資產(chǎn)原值為10萬(wàn)元,累計(jì)折舊為5萬(wàn)元,在一次資產(chǎn)評(píng)估中,要求將原值改為15萬(wàn)元,下列那些計(jì)算公式是正確的(ABD)A、100000+累計(jì)折舊 B、原值+50000 C、凈值+累計(jì)折舊 D、150000
6、關(guān)于固定資產(chǎn)使用情況的設(shè)置,下列說(shuō)法正確的是(AD)A、增加一種使用情況,要選中上級(jí),再單擊增加按鈕 B、增加一種使用情況,要選中本級(jí),再單擊增加按鈕 C、減少一種使用情況,要選中上級(jí),再單擊刪除按鈕 D、減少一種使用情況,要選中本級(jí),再單擊刪除按鈕
第二篇:ERP 固定資產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)報(bào)告
《ERP》實(shí)驗(yàn)報(bào)告(三)
專(zhuān)業(yè)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名
實(shí)驗(yàn)時(shí)間 課時(shí)數(shù): 4 實(shí)驗(yàn)名稱(chēng): 固定資產(chǎn)系統(tǒng)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>
系統(tǒng)地學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容和操作方法。
二、實(shí)驗(yàn)要求
要求掌握輸入固定資產(chǎn)卡片的方法;掌握固定資產(chǎn)增加、減少、變動(dòng)的操作方法和要求;掌握固定資產(chǎn)折舊的處理過(guò)程及操作方法;了解固定資產(chǎn)帳套內(nèi)容及作用,熟悉固定資產(chǎn)月末轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬及月末結(jié)賬的操作方法。
三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及過(guò)程
●實(shí)驗(yàn)一:固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化
1、建立固定資產(chǎn)賬套
(1)執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置”|“基本信息”|“系統(tǒng)啟用”,進(jìn)行重注冊(cè)。
(2)選擇“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”,系統(tǒng)提示“這是第一次打開(kāi)此賬套,還未進(jìn)行過(guò)初始化,是否進(jìn)行初始化?”。
(3)單擊“是”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)Аs定與說(shuō)明”。(4)單擊“下一步”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А~套啟用月份”。(5)單擊“下一步”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А叟f信息”。
(6)選擇主要折舊方法“平均年限法”,單擊“下一步”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А幋a方式”,選擇固定資產(chǎn)編碼方式為“自動(dòng)編碼”和“類(lèi)別編碼+部門(mén)編碼+序號(hào)”。(7)單擊“下一步”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А?cái)務(wù)接口”。
(8)在“固定資產(chǎn)對(duì)賬科目”、“累計(jì)折舊對(duì)賬科目”欄錄入“1601”和“1602”。(9)單擊“下一步”按鈕,打開(kāi)“固定資產(chǎn)初始化向?qū)А瓿伞薄?/p>
(10)單擊“完成”按鈕,系統(tǒng)提示“已經(jīng)完成了新賬套的所有設(shè)置工作,是否確定所設(shè)置的信息完全正確并保存對(duì)新賬套的所有設(shè)置?”。
(11)單擊“是”按鈕,系統(tǒng)提示“已成功初始化本固定資產(chǎn)賬套”。(12)單擊“確定”,固定資產(chǎn)建賬完成。
2、設(shè)置選項(xiàng)
(1)執(zhí)行“設(shè)置”|“選項(xiàng)”。
(2)單擊“編輯”按鈕,單擊“與財(cái)務(wù)系統(tǒng)接口”,設(shè)置固定資產(chǎn)默認(rèn)入賬科目為1601;累計(jì)折舊默認(rèn)入賬科目為1602。單擊“確定”,退出
3、設(shè)置部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目
(1)執(zhí)行“設(shè)置”|“對(duì)應(yīng)折舊科目”,打開(kāi)“部門(mén)編碼表—列表視圖”。(2)單擊“人事部”所在行,單擊“修改”按鈕,打開(kāi)“部門(mén)編碼—單張視圖”。(3)在“折舊科目”欄錄入或選擇“660204”。
(4)單擊“保存”,以此方法繼續(xù)錄入其他部門(mén)對(duì)應(yīng)的折舊科目。
4、設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi)別
(1)執(zhí)行“設(shè)置”|“資產(chǎn)類(lèi)別”,打開(kāi)“類(lèi)別編碼—列表視圖”。(2)單擊“增加”,打開(kāi)“類(lèi)別編碼—單張視圖”。
(3)在“類(lèi)別名稱(chēng)”欄錄入“房屋及建筑物”,在“使用年限”欄錄入“30”,在“凈殘值率”欄錄入“2”。
(4)單擊“保存”按鈕,繼續(xù)錄入其他類(lèi)別名稱(chēng)。并單擊“保存”后,單擊“放棄”,系統(tǒng)提示“是否取消本次操作”。單擊“是”按鈕,返回“類(lèi)別編碼—列表視圖”。(5)單擊選中“固定資產(chǎn)分類(lèi)編碼表”|“01 房屋及建筑物”,再單擊“增加”,在“類(lèi)別名稱(chēng)”欄錄入“辦公樓”。
(6)單擊“保存”,以此方法繼續(xù)錄入其他的固定資產(chǎn)分類(lèi)。
5、設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式
(1)執(zhí)行“設(shè)置”|“增減方式”,打開(kāi)“增減方式—列表視圖”。
(2)單擊選中“直接購(gòu)入”所在行,單擊“修改”按鈕,打開(kāi)“增減方式—單張視圖”窗口,在對(duì)于入賬科目欄錄入“100201”,再單擊“保存”,以此方法繼續(xù)設(shè)置其他的增減方式對(duì)應(yīng)的入賬科目。
6、錄入固定資產(chǎn)原始卡片
(1)執(zhí)行“卡片”|“錄入原始卡片”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)類(lèi)別檔案”(2)選擇“011辦公樓”前的復(fù)制框,回車(chē)后進(jìn)入“固定資產(chǎn)卡片【錄入原始卡片:00001號(hào)卡片】”。
(3)在“固定資產(chǎn)名稱(chēng)”欄錄入“1號(hào)樓”,單擊“使用部門(mén)”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)一本部門(mén)使用方式”對(duì)話(huà)框。
(4)單擊“確定”按鈕,打開(kāi)“部門(mén)參照”|“人事部”,雙擊“確認(rèn)”。(5)單擊“增加方式”欄,再單擊“增加方式”按鈕,打開(kāi)“固定資產(chǎn)增減方式”|“105在建工程轉(zhuǎn)入”。雙擊“確認(rèn)”。
(6)單擊“使用狀況”欄,再單擊“使用狀況”按鈕,打開(kāi)“使用狀況參照”,默認(rèn)“在用”,單擊“確認(rèn)”。
(7)在“開(kāi)始使用日期”欄錄入“2007-09-08”.在“原值”欄錄入“412000”,在累計(jì)折舊欄錄入“37800”。
(8)單擊“確定”,系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)成功保存”。單擊“確定”,以此方法繼續(xù)錄入其它的固定資產(chǎn)卡片。
● 實(shí)驗(yàn)二:固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理
1、修改固定資產(chǎn)卡片
(1)執(zhí)行“卡片”|“卡片管理”,進(jìn)入“卡片管理”。
(2)單擊選中“00003”所在行,在單擊“修改”,進(jìn)入“固定資產(chǎn)卡片[編輯卡:00003號(hào)卡片]”。
(3)單擊“使用狀況”欄,再單擊“使用狀況”,打開(kāi)“使用狀況參照”。(4)單擊選中“1004 大修理停用”,單擊“確認(rèn)”按鈕。(5)單擊“保存”“確定”。
2、增加固定資產(chǎn)
(1)執(zhí)行“卡片”|“資產(chǎn)增加”,打開(kāi)“資產(chǎn)類(lèi)別參照”。
(2)雙擊“02機(jī)器設(shè)備”,進(jìn)入“固定資產(chǎn)卡片[新增資產(chǎn):00006號(hào)卡片]”。
(3)在“固定資產(chǎn)名稱(chēng)”欄錄入“電腦”;選擇使用部門(mén)為“銷(xiāo)售一科”;增加方式為“直接購(gòu)入”;使用狀況為“在用”;選擇折舊方法為“年數(shù)總和法”;在原值欄錄入“12000”。
(4)單擊“保存”“確定”按鈕。單擊“退出”。
3、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(1)單擊“處理”|“計(jì)提本月折舊”。系統(tǒng)提示“計(jì)提折舊后是否要查看折舊清單?”。(2)單擊“是”按鈕。系統(tǒng)提示“本操作將計(jì)提本月折舊,并花費(fèi)一定時(shí)間,是否繼續(xù)?”。單擊“是”按鈕,打開(kāi)“折舊清單”。(3)單擊“退出”按鈕,打開(kāi)“折舊分配表”。單擊“憑證”按鈕,生成一張記賬憑證。(4)修改憑證類(lèi)別為“轉(zhuǎn)賬憑證”。
(5)單擊“保存”,憑證左上角出現(xiàn)“已生成”字樣。單擊“退出”。
4、生成增加固定資產(chǎn)的記賬憑證
(1)單擊“處理”|“批量制單”,打開(kāi)“批量制單-制單選擇”。(2)單擊“全選”按鈕,或雙擊制單欄,選中要制單的業(yè)務(wù)。(3)單擊“制單設(shè)置”,查看制單科目設(shè)置。
(4)單擊“制單”按鈕,修改憑證類(lèi)別為“付款憑證”,分別在第一行和第二行摘要欄錄入“購(gòu)入電腦”。
(6)單擊“保存”,“退出”。
5、對(duì)賬
(1)單擊“處理”|“對(duì)賬”,打開(kāi)“與賬務(wù)對(duì)賬結(jié)果”,單擊“確定”按鈕。
6、將固定資產(chǎn)系統(tǒng)所生成的記賬憑證審核并記賬
(1)由003號(hào)操作員進(jìn)入總賬系統(tǒng),對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成的出納憑證進(jìn)行簽字。
(2)由002號(hào)操作員進(jìn)入總賬系統(tǒng),審核增加原值和計(jì)提折舊的記賬憑證并進(jìn)行記賬處理。
7、重新進(jìn)行對(duì)賬
(1)由001號(hào)操作員在在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中,執(zhí)行“處理|對(duì)賬”,出現(xiàn)“與賬務(wù)對(duì)賬結(jié)果”對(duì)話(huà)框。
(2)單擊“確定”按鈕。
8、結(jié)賬
(1)單擊“處理”|“月末結(jié)賬”,打開(kāi)“月末結(jié)賬”窗口。(2)單擊“開(kāi)始結(jié)賬”按鈕,出現(xiàn)“與總賬對(duì)賬結(jié)果”對(duì)話(huà)框。(3)單擊“確定”,出現(xiàn)系統(tǒng)提示。單擊“確定”。
9、查詢(xún)固定資產(chǎn)原值一覽表
(1)單擊“賬表”|“我的賬表”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)一[報(bào)表]”。(2)單擊“賬簿”|“統(tǒng)計(jì)表”。
(3)雙擊“[(固定資產(chǎn)原值)一覽表]”,打開(kāi)“條件-[(固定資產(chǎn)原值)一覽表]”。(4)單擊“確定”按鈕,打開(kāi)“(固定資產(chǎn)原值)一覽表”窗口。(5)單擊“退出”按鈕退出。
10、查詢(xún)“價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表”
(1)單擊“賬表”|“我的賬表”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)(報(bào)表)”窗口。
(2)單擊“分析表”,雙擊“價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表”,出現(xiàn)“條件-[價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表]”。(3)單擊“確定”按鈕,打開(kāi)“價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表”。(4)單擊“退出”按鈕,退出。
11、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
(1)參照業(yè)務(wù)3的操作步驟計(jì)提2月份固定資產(chǎn)折舊并生成相關(guān)憑證。
12、減少固定資產(chǎn)
(1)單擊“卡片”|“資產(chǎn)減少”,打開(kāi)“資產(chǎn)減少”對(duì)話(huà)框。(2)在“卡片編號(hào)”欄錄入“00005”。
(3)單擊“增加”按鈕,雙擊“減少方式”欄,再單擊“減少方式”欄參照按鈕,選擇“204捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出”。單擊“確定”。
(4)單擊“確定”按鈕,系統(tǒng)提示“所選卡片已經(jīng)減少成功”,單擊“確定”按鈕。
13、固定資產(chǎn)變動(dòng)
(1)執(zhí)行“卡片”|“變動(dòng)單”|“折舊方法調(diào)整”,打開(kāi)“固定資產(chǎn)變動(dòng)單[新建變動(dòng)單:00001號(hào)變動(dòng)單]”。
(2)在“卡片編號(hào)”欄錄入“00004”,或單擊“卡片編號(hào)”欄選擇“00004”。(3)單擊“變動(dòng)后折舊方法”欄,再單擊“變動(dòng)后折舊方法”按鈕,選擇“工作量法”。(4)單擊“確認(rèn)”按鈕,打開(kāi)“工作量輸入”對(duì)話(huà)框。
(5)在“工作量輸入”對(duì)話(huà)框中,在工作總量欄輸入“60000”,在累計(jì)工作量欄錄入“10000”,在工作量單位欄錄入“小時(shí)”,單擊“確定”按鈕。(6)在“變動(dòng)原因”欄錄入“工作需要”。
(7)單擊“保存”,系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)成功保存”,單擊“確定”。
14、批量制單
(1)單擊“處理”|“批量制單”,打開(kāi)“批量制單制單選擇”。(2)單擊“全選”按鈕。
(3)修改憑證類(lèi)別為“轉(zhuǎn)賬憑證”,分別在第一行、第二行和第三行摘要欄錄入“將電腦捐贈(zèng)給希望工程”。
(4)單擊“保存”、“退出”。
四、實(shí)驗(yàn)總結(jié)
1、實(shí)驗(yàn)中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決方法 ●實(shí)驗(yàn)一:固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化
(1)設(shè)置各操作員時(shí)要牢記口令密碼
(2)在執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置”|“基本信息”|“系統(tǒng)啟用”,要進(jìn)行重新注冊(cè)。
(3)要注意添加會(huì)計(jì)科目:“190102 待處理固定資產(chǎn)損溢”、“151102 其他股權(quán)投資”。(4)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊對(duì)賬科目與賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)對(duì)應(yīng)科目要一致。(5)在執(zhí)行“設(shè)置”|“選項(xiàng)”中,不要設(shè)置“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”。(6)要先建立上級(jí)固定資產(chǎn)類(lèi)別后才能建立下級(jí)固定資產(chǎn)類(lèi)別。
(7)在執(zhí)行“設(shè)置”|“增減方式”,打開(kāi)“增減方式—列表視圖”,單擊選中“直接購(gòu)入”所在行,會(huì)忘記再單擊“修改”。
● 實(shí)驗(yàn)二:固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理
(1)要注意系統(tǒng)時(shí)間的更換,按照書(shū)本要求。
(2)不同的操作員具有不同的權(quán)限,不同的操作由不同的操作員來(lái)進(jìn)行,要進(jìn)行區(qū)分和總結(jié),需要了解各個(gè)用戶(hù)的權(quán)限與職能并正確設(shè)置,否則會(huì)影響后面的操作.(3)注意月末才能計(jì)提折舊。
(4)每月末進(jìn)行一次月末結(jié)賬,結(jié)賬后當(dāng)期數(shù)據(jù)不能修改。
(5)減少固定資產(chǎn)只有當(dāng)賬套開(kāi)始計(jì)提折舊后方可使用,通過(guò)資產(chǎn)減少的資產(chǎn)只有在減少的當(dāng)月可以恢復(fù)。
(6)固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對(duì)賬不平衡,固定資產(chǎn)月末結(jié)賬前,沒(méi)有將總賬系統(tǒng)中本月固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)所生成的憑證進(jìn)行審核記賬。如果在固定模塊中計(jì)提折舊而沒(méi)有生成計(jì)提折舊的憑證,,就會(huì)造成固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對(duì)賬不平衡。
2、實(shí)驗(yàn)心得
隨著科技的的進(jìn)步,會(huì)計(jì)不再是只停留在靠紙筆記賬,對(duì)賬的初始時(shí)代,而是通過(guò)電子記賬的方式,結(jié)合會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能,用電腦完成一系列的事務(wù),這不僅大大減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)量,而且它還提高了核算的速度和準(zhǔn)確度。
通過(guò)課堂老師講解和上機(jī)實(shí)驗(yàn),我們已經(jīng)基本上掌握固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理的有關(guān)內(nèi)容和操作方法。了解固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬的關(guān)系,將固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。雖然在操作的過(guò)程中仍能夠有不足,但已經(jīng)在積極改正,得到自己預(yù)期的效果,為以后學(xué)習(xí)奠定了良好的基礎(chǔ),培養(yǎng)了同學(xué)們之間的互幫互助精神,充實(shí)自己。
第三篇:固定資產(chǎn)
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門(mén)及員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,或者使用期限超過(guò)2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)
1、房屋及建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備:指生產(chǎn)所用設(shè)備;
3、運(yùn)輸工具:包括汽車(chē)、叉車(chē)、手拉式叉車(chē)、小型推車(chē);手動(dòng)升降叉車(chē)
4、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備:包括臺(tái)式電腦、手提電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、碎紙機(jī)、炊烘機(jī)、相機(jī)、投影機(jī)、U盤(pán)、電子按指紋器等相關(guān)辦公設(shè)備;
5、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、貨架等
6、檢驗(yàn)工具:包括電子稱(chēng)、稱(chēng)、卡尺、厚度計(jì)、計(jì)量?jī)x、扭力計(jì)等。固定資產(chǎn)類(lèi)別
折舊計(jì)提年限
凈殘值率
1、房屋及建筑物
5%
2、機(jī)器設(shè)備
5%
3、運(yùn)輸工具
5%
4、辦公家具
5%
5、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備
5%
6、檢驗(yàn)工具
5%
三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由辦公室對(duì)計(jì)算機(jī)、辦公設(shè)備、辦公家具及運(yùn)輸工具、檢驗(yàn)工具進(jìn)行管理。各具體部門(mén)管理應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片;
2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào);
3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到主任以上人員)。
四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén);
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類(lèi)帳;
3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;
4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),做到賬務(wù)相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1、各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn),需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附1),生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn);計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公家具及運(yùn)輸工具報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量以備合理采購(gòu)。
2、所需固定資產(chǎn)的到位后,由其使用部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記表》(格式見(jiàn)附2)一式三份,在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、數(shù)量,并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存,一份交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片,更新臺(tái)帳,落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》一式四聯(lián)(格式見(jiàn)附3),送移入部門(mén)簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén),第一聯(lián)由管理部門(mén)留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送交移入部門(mén),第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記;
2、固定資產(chǎn)管理不能將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行賬務(wù)處理;
3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變,填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人,以便監(jiān)督管理;
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén),填寫(xiě)<閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(格式見(jiàn)附4),管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附5)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量,臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表,開(kāi)具發(fā)票及收款,并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒(méi)有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附6),交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)將實(shí)物提交辦公室管理部門(mén)進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表核對(duì)實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行賬務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號(hào)
編號(hào)原則:按資產(chǎn)大類(lèi),順序號(hào)、取得年月日編制。
1、房屋及建筑物
01
2、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備
02
3、運(yùn)輸工具
03
4、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備
04
5、辦公家具
05 如:財(cái)務(wù)部2011-9購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī),則編號(hào)為L(zhǎng)G 04 0015 201109 資產(chǎn)大類(lèi)
順序號(hào)
購(gòu)置年月日
十、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)
公司建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度,盤(pán)點(diǎn)分年中盤(pán)點(diǎn)和年末盤(pán)點(diǎn),由辦公室和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》(格式見(jiàn)附6),詳細(xì)反映所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對(duì),做到賬務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相符一致。若有盤(pán)盈盤(pán)虧,須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告》,列出原因和責(zé)任,報(bào)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
附:
1、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》
2、《固定資產(chǎn)登記表》
3、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》
4、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》
5、《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》
6、《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》
第四篇:固定資產(chǎn)
中牟縣學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,合理配置和有效使用固定資產(chǎn),根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣學(xué)校實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全縣各級(jí)各類(lèi)教育部門(mén)辦學(xué)校、幼兒園,縣直屬事業(yè)單位。
第三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。
對(duì)未達(dá)到本辦法規(guī)定的庫(kù)存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進(jìn)行管理。
第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:健全規(guī)章制度,落實(shí)管理責(zé)任,合理配置資源,提高使用效益,保證固定資產(chǎn)安全、完整。
第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé)
第五條 學(xué)校校長(zhǎng)是本校固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人,對(duì)本校固定資產(chǎn)管理負(fù)全面管理責(zé)任,分管后勤的副校長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作,各校應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,分級(jí)負(fù)責(zé),責(zé)任到人”的管理辦法。
第六條 學(xué)校總務(wù)處是固定資產(chǎn)的管理部門(mén),其主要職責(zé)是:
(一)擬訂本校固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則和規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行;
(二)組織、參與大、中型儀器設(shè)備和大宗物資購(gòu)置,以及校舍修繕、基本建設(shè)項(xiàng)目論證、招標(biāo)、采購(gòu)和驗(yàn)收等工作;
(三)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理;
(四)建立固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片;
(五)組織學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。
第七條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人負(fù)責(zé)對(duì)占有、使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理和維護(hù),其主要職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的管理辦法和規(guī)章制度;
(二)申請(qǐng)購(gòu)建計(jì)劃,參與相關(guān)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和處置;
(三)保管、維護(hù)固定資產(chǎn),發(fā)現(xiàn)損毀或遺失,及時(shí)向管理部門(mén)報(bào)告。
第三章 固定資產(chǎn)范圍,分類(lèi)和計(jì)價(jià)
第八條 學(xué)校利用財(cái)政投入、上級(jí)補(bǔ)助、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入及各種基金,購(gòu)置、建設(shè)的固定資產(chǎn),以及通過(guò)捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn),都要納入固定資產(chǎn)管理范圍。
第九條 學(xué)校固定資產(chǎn)按性質(zhì)分為六類(lèi):房屋及建筑物,專(zhuān)用設(shè)備,一般設(shè)備,文物和陳列品,圖書(shū)及其它固定資產(chǎn)。
(一)房屋及建筑物,指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括教室、辦公室、實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)館(室)、宿舍、食堂、鍋爐房等(不包括產(chǎn)權(quán)屬教師的宿舍);建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
(二)專(zhuān)用設(shè)備,指各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備,包括學(xué)校的各種電教設(shè)備、音體美衛(wèi)儀器設(shè)備及其他教學(xué)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)設(shè)備等。
(三)一般設(shè)備,指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具,學(xué)生桌凳等。
(四)文物和陳列品,指學(xué)校的各種文物和陳列品,包括古玩、字畫(huà)、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。
(五)圖書(shū),指學(xué)校貯藏的統(tǒng)一管理使用的各種圖書(shū),包括圖書(shū)館(室)、閱覽室的圖書(shū)、音像、資料等。
(六)其它固定資產(chǎn),指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)(含校園占地)。
第十條 學(xué)校固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)主要采用原始價(jià)值計(jì)價(jià)。
(一)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)及附加費(fèi)等計(jì)價(jià)。
(二)自行建造的設(shè)備及已竣工的房屋及建筑物,按照建造所用全部相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建和增建的固定資產(chǎn),應(yīng)按改建、擴(kuò)建和增建所發(fā)生的費(fèi)用,減去改建、擴(kuò)建和增建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)原價(jià)。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。
(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估提供的有關(guān)憑據(jù),以及接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。
(六)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。
(七)交換固定資產(chǎn),按各自的原值或按評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。
(八)其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評(píng)估價(jià)值或者合同、協(xié)議計(jì)價(jià)。
(九)已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按暫估價(jià)值計(jì)價(jià),待核定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調(diào)整。
(十)購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第四章 固定資產(chǎn)增加
第十一條 固定資產(chǎn)增加主要是指購(gòu)置、建造、改良、受贈(zèng)、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值量的增加。
第十二條 學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算,本著勤儉節(jié)約的原則,在充分論證的基礎(chǔ)上,研究編制固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃。
購(gòu)建固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)內(nèi)部牽制制度和校務(wù)公開(kāi)制度,確定審批權(quán)限和程序。新建房屋和建筑物,應(yīng)按照基建管理程序報(bào)批,對(duì)大、中型購(gòu)建項(xiàng)目實(shí)行集體決策,一般零星采購(gòu)實(shí)行雙人采購(gòu)制。杜絕重復(fù)、盲目購(gòu)建,嚴(yán)禁舉債發(fā)展。
各使用部門(mén)不得隨意購(gòu)置儀器設(shè)備和辦公用品,確因業(yè)務(wù)需要,需報(bào)學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理。
第十三條 購(gòu)置、調(diào)入、自制、捐贈(zèng)的設(shè)備器材,一律先入庫(kù),后領(lǐng)用,入庫(kù)時(shí)由保管人員填好固定資產(chǎn)入庫(kù)三聯(lián)單,一份留存,一份報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記,一份附在報(bào)銷(xiāo)憑證后面。固定資產(chǎn)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí),應(yīng)具備校長(zhǎng)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、保管人員簽名以及入庫(kù)單,否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕入賬。
第十四條 固定資產(chǎn)購(gòu)建活動(dòng)中,要建立必要的合同管理制度、法律咨詢(xún)制度,嚴(yán)格簽訂并依法履行合同。
第十五條 購(gòu)置大、中型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本建設(shè)過(guò)程中形成的圖紙、合同及其他各類(lèi)文件資料應(yīng)及時(shí)收集、整理、歸檔,妥善保管。
第十六條 固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后,學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格,學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理結(jié)算手續(xù),不得交付使用,并按合同條款及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人提出退貨或索賠。
第五章 固定資產(chǎn)日常管理
第十七條 建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度。各占有、使用單位或個(gè)人應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施,做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
第十八條 對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測(cè)、校驗(yàn),確保精度和性能完好,防止事故發(fā)生。對(duì)房屋及建筑物應(yīng)定期勘查、鑒定、修繕,確保使用安全。
第十九條 對(duì)精密、貴重及易發(fā)安全事故的儀器設(shè)備,要制定具體操作規(guī)程,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作,并應(yīng)經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。
第二十條 學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借,確需出租、出借的,應(yīng)由借出部門(mén)提出申請(qǐng),管理部門(mén)審核,校領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)管理取得的收入,應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。
第二十一條 建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配,提高利用率。
第二十二條 校辦企業(yè)及其它經(jīng)營(yíng)單位不得無(wú)償占用學(xué)校固定資產(chǎn),對(duì)其占用的固定資產(chǎn)(作為投資的部分除外)應(yīng)按規(guī)定收取一定比例的占用費(fèi)或租金。
第二十三條 學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應(yīng)符合如下規(guī)定:
(一)學(xué)校撤并或機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí),由學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)組織有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,并辦理交接手續(xù);
(二)固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí),應(yīng)在校長(zhǎng)監(jiān)督下辦理交接手續(xù);
(三)固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離崗位或退休,須交清所用固定資產(chǎn)。
第二十四條 學(xué)校須建立固定資產(chǎn)入庫(kù)、出庫(kù)登記制度和財(cái)產(chǎn)清查制度。每學(xué)年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查,確保賬、卡、物相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定做出處理。
第二十五條 建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人,應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任,并對(duì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。
第六章 固定資產(chǎn)處置
第二十六條 固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷(xiāo)的行為,包括無(wú)償調(diào)撥、出售、投資、報(bào)廢、報(bào)損等。
第二十七條 確因使用期過(guò)長(zhǎng)、技術(shù)落后、損壞等原因不能修復(fù)使用,或維護(hù)修理費(fèi)用過(guò)高、無(wú)修復(fù)價(jià)值的一般儀器設(shè)備,可申請(qǐng)報(bào)廢。申請(qǐng)報(bào)廢由使用部門(mén)或個(gè)人填寫(xiě)《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單》,經(jīng)學(xué)校有關(guān)人員作技術(shù)鑒定、管理部門(mén)審核,學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。學(xué)校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設(shè)備,應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定,報(bào)縣教體局批準(zhǔn)后,按《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》辦理。
第二十八條 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用,任何單位和個(gè)人不得截留挪用。
第七章 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理
第二十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)制度設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬,固定資產(chǎn)管理和使用部門(mén)按固定資產(chǎn)管理要求設(shè)置固 定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬,并建立固定資產(chǎn)管理卡片或按使用人建固定資產(chǎn)登記賬。
第三十條 分類(lèi)明細(xì)賬薄應(yīng)按品種設(shè)置賬戶(hù),按類(lèi)設(shè)置匯總賬頁(yè),反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)管理卡片要登記名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、金額和財(cái)產(chǎn)編號(hào)等,一物一卡,由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。
第三十一條 固定資產(chǎn)增加、處置,由使用部門(mén)如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)憑單,經(jīng)使用部門(mén)、管理部門(mén)有關(guān)人員和學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字同意后,作為記賬依據(jù),分別登入有關(guān)賬薄。
第三十二條 各級(jí)賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對(duì)賬、卡、物,保證賬賬、賬卡、賬物相符。
第八章 獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰
第三十三條 為使固定資產(chǎn)管理工作落到實(shí)處,鼓勵(lì)先進(jìn),鞭策后進(jìn),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲制度。
第三十四條 有下列情況之一的部門(mén)及有關(guān)人員,學(xué)校將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
(一)積極主動(dòng)開(kāi)展固定資產(chǎn)管理工作,認(rèn)真完成各項(xiàng)管理任務(wù),成績(jī)顯著的。
(二)在固定資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新,運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)并取得顯著成效的。
(三)堅(jiān)持實(shí)事求是,依法辦事,同違犯固定資產(chǎn)管理法規(guī)、制度的行為作斗爭(zhēng),表現(xiàn)突出的。
第三十五條 部門(mén)和個(gè)人有下列行為之一的,學(xué)校有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。
(一)未按規(guī)定履行職責(zé),固定資產(chǎn)使用、管理不善,造成重大損失的。
(二)對(duì)所管轄或保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報(bào)告,不采取相應(yīng)管理措施的。
(三)擅自處置固定資產(chǎn),不辦理有關(guān)手續(xù)的。
(四)弄虛作假,以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。
(五)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全財(cái)務(wù)人員即予報(bào)銷(xiāo)的。
(六)其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。
第九章 附 則
第三十六條 各校根據(jù)本辦法,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定實(shí)施細(xì)則,并報(bào)縣教體局計(jì)財(cái)科。
第三十七條 本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行,由中牟縣教體局負(fù)責(zé)解釋。
第五篇:固定資產(chǎn)
第十章 醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)管理制度
為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,規(guī)范和加強(qiáng)各科室、職能部門(mén)固定資產(chǎn)管理行為,科學(xué)合理購(gòu)臵、分配、使用醫(yī)院固定資產(chǎn),進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)使用效能的發(fā)揮,根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況,特制定本制度。
(一)總則
1.醫(yī)院固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上(其中,專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上),使用年限在1年以上(不含1年),并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在1年以上(不含1年)的大批同類(lèi)物資,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2.醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行三賬一卡管理,即:財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬,固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬,使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。
(二)固定資產(chǎn)分類(lèi)
1.固定資產(chǎn)需要按不同標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。按經(jīng)濟(jì)用途,醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為行政管理用固定資產(chǎn)和醫(yī)療服務(wù)用固定資產(chǎn)
2.按使用情況,醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。
3.按自然屬性分類(lèi),醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。
房屋和建筑物,指醫(yī)院擁有或控制的房屋和建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括門(mén)診、病房等醫(yī)療服務(wù)用房、庫(kù)房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔等;附屬設(shè)施包括房屋和建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
專(zhuān)用設(shè)備,指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要購(gòu)臵的具有專(zhuān)業(yè)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備,如CT、手術(shù)臺(tái)等。
一般設(shè)備,指醫(yī)院持有的通用性設(shè)備,如辦公家具、交通工具等。
其他固定資產(chǎn),指以上各類(lèi)未包含的固定資產(chǎn)。
(三)外購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收
1.采購(gòu)設(shè)備運(yùn)到后,設(shè)備科和設(shè)備使用部應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱檢查,并填列《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》。
2.設(shè)備科人員在《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》上填列所收到設(shè)備的名稱(chēng),數(shù)量,規(guī)格型號(hào),相關(guān)參數(shù),出廠日期,制造單位,以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。3.《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》一式三聯(lián),在與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后,由設(shè)備科人員、設(shè)備使用部門(mén)和供貨商分別簽字確認(rèn),并由三方分別歸檔保存。4.設(shè)備試運(yùn)行。
(1)無(wú)需試運(yùn)行處理。
①在對(duì)設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收后,設(shè)備科人員填制《固定資產(chǎn)移交單》,將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門(mén)。
②由設(shè)備科人員和使用部門(mén)相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。
③《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián),其中一聯(lián)由使用部門(mén)保管,一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存,并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù),一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請(qǐng)表》交給財(cái)務(wù)部門(mén)。
(2)需要試運(yùn)行處理。
①在進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收確保型號(hào)、數(shù)量與合同規(guī)定一致后,應(yīng)先由設(shè)備使用部門(mén)對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。
②試運(yùn)行過(guò)程中,應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。
③試運(yùn)行合格后,應(yīng)由設(shè)備科相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn),同時(shí),填列《固定資產(chǎn)移交單》,與設(shè)備使用部門(mén)辦理移交手續(xù)。5.驗(yàn)收后續(xù)工作。
(1)對(duì)購(gòu)入設(shè)備辦完移交手續(xù)后,資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。
(2)固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào),不得改變,也不能重復(fù)編號(hào),同一編號(hào)不能重復(fù)使用。
(3)驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。
(4)固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》。
(5)《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠編號(hào)、使用日期、設(shè)備價(jià)值、折舊年限等。
(四)自行建造固定資產(chǎn)驗(yàn)收
1.醫(yī)院建造的固定資產(chǎn)主要是工程項(xiàng)目,工程項(xiàng)目的驗(yàn)收有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收2種。
2.逐期驗(yàn)收由基建房產(chǎn)科依據(jù)工程合同書(shū)估驗(yàn)該工程無(wú)誤后,填寫(xiě)驗(yàn)收單。
3.完工驗(yàn)收。
(1)由施工單位在工程完成后,向醫(yī)院提出驗(yàn)收申請(qǐng)。
(2)基建房產(chǎn)科會(huì)同使用部門(mén)、施工單位,依據(jù)工程合同書(shū)及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定,核對(duì)進(jìn)度及竣工圖,匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書(shū)、檢驗(yàn)報(bào)告和其他有關(guān)資料,逐項(xiàng)核對(duì)查驗(yàn),針對(duì)施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。
(3)驗(yàn)收無(wú)誤后,將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。
4.重要工程應(yīng)聘請(qǐng)第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收,并編制驗(yàn)收決算報(bào)告,其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。
5.驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由基建房產(chǎn)科核對(duì)后,交審計(jì)科復(fù)核。
6.驗(yàn)收決算報(bào)告核對(duì)無(wú)誤后,送交使用部門(mén)、基建房產(chǎn)科和審計(jì)科、財(cái)務(wù)科的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),然后交分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。
7.審批后,財(cái)務(wù)科根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告按照醫(yī)院規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款,將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
(五)編制固定資產(chǎn)目錄
1.編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào),是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作,是編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。2.固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。
3.固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個(gè)完整的獨(dú)立物體,或者連同其必不可少的附屬配
套的綜合體。
4.編制目錄時(shí),要注意劃清兩個(gè)界限。
(1)劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。
(2)劃清醫(yī)療用和非醫(yī)療用固定資產(chǎn)的界限。
5.編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下5個(gè)事項(xiàng)。
(1)進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法。
(2)號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)。
(3)新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編。
(4)每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后,實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致。
(5)編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處臵,如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷(xiāo),并且編號(hào)一經(jīng)注銷(xiāo)通常不能補(bǔ)空。
(六)建立固定資產(chǎn)卡片
1.建立固定資產(chǎn)卡片,是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。
2.固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)科簽發(fā),通常一式三份,財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)各一份。
3.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象登記,一個(gè)登記對(duì)象設(shè)一張卡片。登記對(duì)象的確定方法如下。
(1)房屋:以每所房屋(連同附屬建筑物及設(shè)備)作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
(2)建筑物:以每一獨(dú)立建筑物(連同附屬裝臵)作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
(3)動(dòng)力設(shè)備:以每一動(dòng)力機(jī)器(連同機(jī)座和附屬設(shè)備)作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
(4)傳導(dǎo)設(shè)備:以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個(gè)完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
(5)工作機(jī)器及設(shè)備:以每一獨(dú)立機(jī)器(連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等)作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
(6)工具、儀器及生產(chǎn)用具:以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具(連同便于操縱控制的各種附具)作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
(7)運(yùn)輸設(shè)備:以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具(如一輛汽車(chē)、一艘船、一架飛機(jī)等)作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
(8)管理用具:以每件管理用具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。
4.在每一張卡片中,應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。
5.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報(bào)廢清理等憑證進(jìn)行登記。
(七)建立固定資產(chǎn)登記簿
1.為了匯總反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況,使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求,資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。
2.增減登記薄的兩種登記核算形式。
(1)按固定資產(chǎn)使用部門(mén)開(kāi)設(shè)賬頁(yè),登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。
(2)按固定資產(chǎn)類(lèi)別開(kāi)設(shè)賬頁(yè),登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。3.增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥(增減變動(dòng))通知單作為增減登記的依據(jù),對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算,每月結(jié)出余額。
(八)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
1.盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備
(1)固定資產(chǎn)管理員生成盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表。
(2)在盤(pán)點(diǎn)前,資產(chǎn)管理部門(mén)召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議,向使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)傳達(dá)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員,發(fā)放盤(pán)點(diǎn)表,提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。
2.進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)
(1)在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門(mén)人員共同參與,進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
(2)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為準(zhǔn)則,因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。
3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異及存檔
(1)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)3方
簽字確認(rèn)。
(2)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)以及盤(pán)點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)歸檔保存。
4.固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理審批
(1)對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧,應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門(mén)分析差異原因,及時(shí)形成處理意見(jiàn),落實(shí)責(zé)任人,并上報(bào)財(cái)務(wù)科部負(fù)責(zé)人審核。
(2)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核,交總會(huì)計(jì)師、分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。
(3)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧結(jié)果將在科室的績(jī)效考核中予以落實(shí)。
(九)固定資產(chǎn)處臵
1.固定資產(chǎn)處臵具體包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、捐贈(zèng)等。醫(yī)院在醫(yī)療運(yùn)營(yíng)中,對(duì)那些不適用或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、對(duì)不能繼續(xù)有效使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行清理、對(duì)遭受災(zāi)害而發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行毀損清理、將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)等都屬于固定資產(chǎn)的處臵。
2.申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。(1)已經(jīng)超過(guò)使用年限,且不能繼續(xù)使用。
(2)因工藝設(shè)臵改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰,需要更新?lián)Q代的。
(3)嚴(yán)重毀損,使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無(wú)法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。
(4)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限,但實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量,且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。
3.固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。
(1)對(duì)于使用期滿(mǎn)、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。
(2)對(duì)于使用期未滿(mǎn)、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng),注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。4.固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。
固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。
5.固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。
(1)固定資產(chǎn)的報(bào)廢,需填寫(xiě)一式三聯(lián)的報(bào)廢單,報(bào)廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。
(2)固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定。
(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)簽,并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。
(4)審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章,以示注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。
(5)報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理,報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部門(mén)做賬務(wù)處理。
6.固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后,庫(kù)房、使用科室、財(cái)務(wù)等部門(mén)要注銷(xiāo)報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。
7.當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí),固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)表》,交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。
8.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后,在《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)表》內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn),并簽字確認(rèn),并將《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部門(mén)審核。
9.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù),報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)、和院長(zhǎng)在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。
10.固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù),資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表》,報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)審核、院長(zhǎng)審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。
11.醫(yī)院辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù),必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證,并作為財(cái)務(wù)部門(mén)賬務(wù)處理的憑證。
(十)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥
1.固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要,提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》,調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方。
2.固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準(zhǔn)。
(1)固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。
(2)資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)使用部門(mén)提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核,并核對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)臵預(yù)算,對(duì)預(yù)算外采購(gòu)須在調(diào)撥單上注明,資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人在調(diào)撥單上簽字批準(zhǔn)。
(3)資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)審核調(diào)撥單,對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督,同時(shí)審核價(jià)值。
(4)經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批,無(wú)最終審批權(quán)的,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)附上自己的審核意見(jiàn),報(bào)分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)批準(zhǔn)。
3.移出部門(mén)收到經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后,資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
4.資產(chǎn)管理部門(mén)收到審批的資產(chǎn)調(diào)撥單后辦理相關(guān)固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥進(jìn)行賬務(wù)處理。6.資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。
二、固定資產(chǎn)核算制度
為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)核算管理,監(jiān)督固定資產(chǎn)核算工作的規(guī)范和準(zhǔn)確,促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作,根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況,特制定本制度。
(一)總則
1.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量的基本原則是采用實(shí)際成本原則,即固定資產(chǎn)在取得時(shí),應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。取得時(shí)的實(shí)際成本應(yīng)當(dāng)包括買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到交付使用狀態(tài)前所必要的支出。
2.固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和發(fā)生后續(xù)支出。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本,反映固定資產(chǎn)的價(jià)值消耗水平。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,分為資本化的后續(xù)支出和費(fèi)用化的后續(xù)支出。
(二)初始計(jì)量
1.對(duì)于購(gòu)入固定資產(chǎn),設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買(mǎi)價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果不能及時(shí)取得發(fā)票,可按合同金額或采購(gòu)訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》,待取得發(fā)票后,再對(duì)設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。
2.對(duì)于自行建造固定資產(chǎn),初級(jí)計(jì)量要求如下:
(1)在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后,固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》,連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。
(2)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:編號(hào)和名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開(kāi)始使用日期等。《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》一式兩聯(lián),一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)歸檔備查,一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。
(3)財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》進(jìn)行審核,審核的內(nèi)容包括:轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購(gòu)訂單一致,選用的折舊年限是否合理,是否滿(mǎn)足轉(zhuǎn)交條件,同時(shí),審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》,對(duì)該設(shè)備的開(kāi)始使用時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。
(4)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)在對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》核實(shí)無(wú)誤后,生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。
(5)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn),從而保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬卡相符。
(三)固定資產(chǎn)折舊 1.責(zé)任單位
(1)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊核算。
(2)資產(chǎn)管理部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)協(xié)助完成折舊核算。
(3)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。2.在用固定資產(chǎn)折舊范圍
(1)房屋和建筑物。
(2)季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。
(3)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
(4)在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。3.在建固定資產(chǎn)折舊范圍
(1)在內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的,按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,并調(diào)整已計(jì)提的折舊額,作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。
(2)如果在內(nèi)尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬,并計(jì)提折舊,待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,調(diào)整原已計(jì)提的折舊額,同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。4.不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
(1)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。
(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
(3)已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。
(4)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。5.固定資產(chǎn)折舊時(shí)間和總額
(1)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊2.醫(yī)院在每年年底對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法進(jìn)行復(fù)核,并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。
①使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。
②與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的,應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。
③固定資產(chǎn)提足折舊后,不論能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊。
④提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。
(四)固定資產(chǎn)處臵
1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)單》注銷(xiāo)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片,財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。
2.財(cái)務(wù)部門(mén)在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定。3.盤(pán)盈固定資產(chǎn)處理
(1)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià),減估計(jì)折舊的差額計(jì)入其他收入。
(2)對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的,應(yīng)沖減工程成本。
4.盤(pán)虧固定資產(chǎn)處理
(1)盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn),按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入其他支出。
(2)對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的,應(yīng)計(jì)入工程成本。5.盤(pán)盈或盤(pán)虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)填制或注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。
(五)附則
1.本制度自公布之日起執(zhí)行,原有制度與本規(guī)定不符的,以本制度為準(zhǔn).2.本制度由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。