第一篇：資金內控管理流程自查報告
附件1
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資金內控管理流程自查報告
財務負責人：
公司負責人：
編制時間： 年 月 日
我公司根據<
一、自查工作整體情況 【發(fā)現及解決問題情況】 【制度完善情況】
二、具體項目自查情況
（一）開立、變更、注銷銀行帳戶 【整體情況】 【詳細情況】
自查項目檢查結果如不符合有關管理規(guī)定，須在自查報告中分項說明具體問題及整改情況。
【下同】
（二）財務印鑒的保管和使用
（三）網上銀行權限管理
（四）支票保管與開具管理
（五）營業(yè)款管理
（六）付款審批
（七）個人借款管理
（八）銀行余額調節(jié)表編制
（九）現金盤點
（十）其他
第二篇：資金管理六大內控漏洞
資金管理六大內控漏洞之一
貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分，在企業(yè)的各項經濟活動中起到了非常重要的作用，持有足夠的貨幣資金是企業(yè)運行的基本條件。
對資金營運管控來說，面臨的主要風險包括：資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。
營運資金管控整體目標可歸納為以下四點：
1、貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保企業(yè)資金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。
2、貨幣資金的完整性。確保企業(yè)收到的貨幣全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為。
3、貨幣資金的合法性。貨幣資金取得、使用符合國家財經法規(guī)要求，手續(xù)齊備。
4、貨幣資金的效益性。通過合理調度貨幣資金，在滿足企業(yè)營運需求基礎上，發(fā)揮資金的最大效益。
在建立和實施貨幣資金內部控制制度中，至少應當強化以下方面的關鍵控制措施：
1、職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；
2、現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行；
3、與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
貨幣資金是流動性最強、控制風險最高的資產，企事業(yè)單位的貨幣資金遭挪用、貪污和詐騙等案例可以說屢見報端，而這些案例的發(fā)生往往與單位貨幣資金存在內控漏洞直接相關。
典型漏洞一：資金管理職責分配違背不相容職責分離要求
資金管理涉及到資金收入、支出、審批、保管、記錄、對賬、盤點等諸多職責，稍不注意，可能會導致同一人兼任不相容職責，給資金安全帶來隱患。
資金管理職責分配的內控漏洞通常有：出納領取銀行對賬單、出納負責銀行對賬、同一人保管所有支付印鑒、印鑒和票據由同一人保管、多個網銀U盾由同一人保管、網上銀行業(yè)務交易的執(zhí)行與審核授權由同一人操作、負責收款的人兼任會計記錄、負責收款的人同時負責核對收款、出納兼任收付款憑證制單、缺乏獨立于保管職責（如現金、票據、印鑒）的人員對資金保管情況進行監(jiān)督等。
資金管理這方面內控漏洞往往會直接影響到資金安全或資金數據準確性，導致資金挪用、貪污或設立賬外“小金庫”等行為。特別要提醒注意的是，就是出納人員領取銀行對賬單這個問題，從媒體曝光的大量出納人員挪用資金案例中，都可以看到出納利用領取銀行對賬單機會，偽造銀行對賬單，掩蓋資金舞弊。
究其原因，企業(yè)主要從工作方便角度出發(fā)，由于出納經常跑銀行，辦理各種收付款，于是便“順理成章”地領取銀行對賬單、編制銀行余額調節(jié)表。殊不知這種習慣做法存在巨大風險隱患，其實要防范這種風險并不難，只要改由出納以外的人來負責銀行對賬單領取和賬面銀行存款余額核實工作即可，關鍵是要從思想意識上重視起來。目前不少銀行定期寄送對賬單給企業(yè)會計主管，并要求企業(yè)簽字蓋章返回對賬回執(zhí)，但如果這項工作仍交給出納來做，那可能導致風險未得到防范。此外，對于偽造銀行對賬單舞弊，企業(yè)可考慮紙質對賬單以外，通過網上銀行核實銀行存款余額。
【案例】國家自然科學基金委會計人員卞中，在1995年到2003年的八年期間里，利用掌管國家基礎科學研究的專項資金下撥權，采用謊稱支票作廢、偷蓋印鑒、削減撥款金額、偽造銀行進賬單和信匯憑證、編造銀行對賬單等手段貪污、挪用公款人民幣兩億余元。卞中擔負著資金收付的出納職能，同時所有的銀行單據和銀行對賬單也都由他一手經辦，使得他得以作案長達八年都沒有引起過懷疑。2003年春節(jié)剛過，基金委財務局經費管理處剛來的一名大學生上班伊始便到定點銀行拿對賬單，以往這一工作由會計卞中負責。一筆金額為2090萬的支出引起了這名大學生注意，在其印象里他沒有聽說此項開支。這個初入社會的大學生找到卞中刨根問底，這樁涉案金額超過2億元的大案也因此浮出水面。
據辦案人員介紹：“作為入賬憑證，每一筆資金的流向都體現在銀行的對賬單上，而在基金委，卞某既管記賬又管撥款，身份是會計卻又掌握出納的職能，這樣就給他實施貪污挪用提供了職務上的便利。比如說他挪出去3000萬或者1980萬，他把真對賬單拿下來自己留下以后，在假對賬單里，這筆錢他自己做得根本不體現出來。” “咱們銀行對賬單，都是從電腦打出來的，既然是電腦做的，卞某也有電腦，他也可以按照那種紙張和程序往下打?！贝蛴〕鰧~單后還必須要加蓋銀行印章，卞某長期和銀行打交道，與銀行工作人員之間非常熟悉，有時候銀行直接就把印章給他，讓他自己蓋，這時候卞某就可以一次蓋很多。
漏洞識別：梳理資金管理尤其是財務部門職責分配情況，檢查職責分配存在不相容職務未分離現象。同時，關注和檢查崗位人員休假、出差或離開情況下，職務如何交接，在崗位人員發(fā)生臨時變動情況下，是否符合不相容職務分離原則
典型漏洞二：銀行賬戶管理存在缺失
銀行賬戶管理方面的內控漏洞通常有：銀行賬戶的開立和撤銷缺乏必要的授權批準程序；私自設立、變更或撤銷銀行賬戶；違反公司規(guī)定出租出借銀行賬戶；公司以個人名義開戶，公款私存；銀行賬戶設立及使用不符合法規(guī)規(guī)定；銀行賬戶開立數量過多；長期不用或失效的銀行賬戶未及時辦理銷戶；未建立銀行賬戶統一臺賬。
銀行賬戶管理缺失，可能威脅資金安全、降低資金效率或違規(guī)遭到外部處罰，企業(yè)可從幾方面加強控制：
1、嚴格銀行賬戶開立程序。所有銀行賬戶的開設應符合經營發(fā)展需要，不得隨意開設，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。企業(yè)應明確規(guī)定銀行賬戶開戶條件、開戶申請審批及辦理程序，所有銀行賬戶開立應由財務部門辦理，填寫銀行開戶申請，并經過公司高層審批（一般應由董事長或總經理審批），審批程序應留下書面痕跡并存檔，對集團公司來說，應當嚴格限制下屬子公司新開銀行賬戶，下屬公司開戶應報集團審批或報集團公司備案。
2、財務部門應對于已開設未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理。銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經過適當授權并正確反映在會計記錄中。銷戶的銀行存款應轉入正在使用的銀行賬戶中，并對存、銷戶憑證及時編制會計記錄入賬。對已銷戶的銀行賬戶，應在辦理銷戶后一個月再由經辦人員以外的財務人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。
3、做好銀行賬戶開戶/銷戶情況記錄。企業(yè)建立銀行賬戶臺賬，記錄銀行賬戶開戶/銷戶情況，并定期與銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。
【案例】私開單位銀行賬戶，財務科長貪挪上千萬。2011年10月25日上午，京煤集團地質勘探隊計財科原科長劉國斌和副科長周和生，因涉嫌貪污、挪用公款在市一中院出庭受審，涉案金額超過千萬。起訴書顯示，1998年3、4月，兩人擅自將公司賬戶中的300萬公款轉出，用于購買國債。隨后，又將這筆資金轉入兩人私設的賬戶內，并將資金平賬后非法占有；1998年11、12月，兩人又直接將公司的170萬公款和60萬公款轉入私設賬戶并平賬。此外，兩人還于2000年12月，將公司的300萬元公款轉至某證券營業(yè)部，用于購買
債券。后二人將該筆資金轉至私設賬戶內，并平賬后非法占有。
此外，檢察機關還單獨指控劉國斌于1998年5月，將300萬元公款轉至朋友股票賬戶內，供其個人使用。后劉國斌將該筆資金平賬，非法占有。指控劉國斌、周和生涉嫌挪用公款200萬元。兩人于1998年3月至9月，將200萬元公款轉至私設的十個賬戶內，存入三個月定期，并獲取利息1.4萬余元，隨后兩人將錢款歸還。
在法庭上，劉國斌認可了全部指控，但他表示，這樣做是為單位更好地發(fā)展。“1998年國家開始縮減事業(yè)單位的撥款”，劉國斌說，為了給單位存一筆錢，以備日后不時之需，才與周和生瞞著單位，私下在銀行開設“小金庫”。他說，公款并沒有落到自己腰包，只是以單位的名義開設了賬戶，在平賬之后將公款隱藏了起來。
劉國斌的律師說，劉國斌以單位名義開設賬戶，需要包括公司法定代表人身份證、財務章、單位開戶證明等7項手續(xù)，劉國斌除了掌握其中的財務章外，其他都需要經過單位相關部門及領導，所以他不可能在單位毫不知情的情況下開設賬戶，轉移大量資金并自行掌控資金出入。周和生對賬戶的開立、轉賬等問題的回答，與劉國斌描述相差無幾，唯獨一點與劉國斌不同的是，他一直稱：“公司的錢太多了，有人讓我們把錢藏起來。
檢方告訴記者，證據顯示單位不知道劉國斌和周和生私設賬戶，兩人將錢款拆借給其他公司并從中獲利，至于獲利多少，由于時間過于久遠，目前已經難以調查，但是這些都不影響對兩人貪污罪的定性。此案之所以多年沒有案發(fā)，是因為劉、周一直掌控著賬戶，年底單位查賬時，賬目是平的，所以一直沒有被發(fā)現。此后，兩人已經不在計財科任職。在年底對賬時，由于單位無人知道這些賬戶，所以沒有相關人員到銀行對賬，銀行打來詢問電話，此事才暴露。
漏洞識別：檢查公司銀行開戶和銷戶資料，是否齊全和經過適當授權批準；檢查公司銀行賬戶臺賬建立情況，臺賬信息是否完整，并核對公司銀行賬戶臺賬與公司賬務記錄的銀行存款明細科目進行核對，檢查銀行賬戶使用情況是否符合規(guī)定等。
貨幣資金六大內控漏洞之二
引言：貨幣資金是流動性最強、控制風險最高的資產，企事業(yè)單位的貨幣資金遭挪用、貪污和詐騙等案例可以說屢見報端，而這些案例的發(fā)生往往與單位貨幣資金存在內控漏洞直接相關。
典型漏洞三：貨幣資金相關票據、印鑒保管不善，使用情況缺乏必要記錄和檢查。
企業(yè)對于有價票據及空白單證如果疏于管理，就會被“有心之人”加以利用。票據印鑒保管常見漏洞：票據/印鑒使用未經恰當授權；使用情況缺乏登記留底；在空白紙張或單證上加蓋印鑒；作廢票據/印鑒未妥善處理；網銀U盾及密碼支付器保管不當。
針對上述漏洞，企業(yè)應嚴格票據日常保管，票據的使用和流轉應留下書面記錄，譬如建立支票使用登記簿，登記支票號碼、開具時間、收款人、金額、領用人等信息。收到外單位交付的票據應留下交接記錄，對作廢票據應予以妥善處置，加蓋作廢印章。禁止在空白紙張或單證上加蓋印鑒。票據/印鑒的交接要留下書面交接記錄。
【案例】上市公司出納挪用公款炒股案。湖南九芝堂公司出納梁某，采取偷蓋公司銀行印鑒和法人章，使用作廢的、沒有登記的現金支票等方法，在近五年期間先后挪用3000多萬元用于炒股。給單位造成損失1137.8萬余元。長沙市中級法院以挪用公款罪和挪用資金罪，判處梁某17年徒刑。
漏洞識別：檢查企業(yè)票據、印鑒是否存放保險柜，是否建立票據登記簿，檢查票據登記簿登記內容是否齊全，檢查作廢票據保管情況，是否存在隨意丟棄作廢票據現象等。
典型漏洞四：貨幣資金支付審批程序不夠合理。
企業(yè)貨幣資金支付的授權審批權限不合理或程序不清，也是很多企業(yè)常犯的毛病，資金支付審批漏洞有：未清晰設置支付權限；缺乏臨時授權，導致崗位人員離崗時無法正常辦理支付；資金支付相關審核/審批環(huán)節(jié)欠缺；資金支付審核審批先后順序不合理；未建立簽字人員樣本表用于核對簽字。
企業(yè)資金支付通常要包括以下環(huán)節(jié)：
1、支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金
2、支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
3、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
4、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
5、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。
但有些企業(yè)在辦理資金支付前缺乏出納以外的會計人員復核或記賬，或是先辦理支付然后會計進行復核或記賬，這會導致對付款無法有效監(jiān)督，因為此時出納雖然不記賬，但原始單據先到出納手里付款，再由出納傳遞給制單會計，出納可能會通過壓單、變造單據等手段來挪用或侵占貨幣資金，不能對出納進行有效的監(jiān)督；賬務處理不及時，現金賬實差異巨大；另外會計制單時款項已付出，經辦人也已離開財務部，制單時發(fā)現問題難以更正或與經辦人及時溝通，因此，在設計付款流程時應盡量避免這種先付款后復核或制單的現象
企業(yè)應明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求；審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務；對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
【案例】某企業(yè)規(guī)定：為對貨幣資金開支實行嚴格的控制，在預算內的資金預算，5萬元以下的開支由財務處長審批；5萬元至20萬元的開支由總會計師審批；20萬元至50萬元的開支由總會計師簽署意見，總經理審批；50萬元以上開支由董事會商討決定。
某日，公司采購部門送來付款申請及相關憑證，要求按照采購合同約定用轉賬支票支付上月采購某種貨物的貨款6萬元。
碰巧當日總會計師在外出差，負責預算內資金支付的出納小李也因病請假，小李的個人名章和票據經財務處長同意由小王保管，但小王平時只負責日常零星開支和與銀行對賬，不經手支票開具事務。
因此財務處長答復采購處，暫時無法支付貨款。但是采購部說按照采購合同，當日若無法付款，將支付供貨方一定的違約金，而且會影響到正常供貨，對生產和銷售也將帶來不利影響，要求財務務必解決付款問題，財務對此一籌莫展。
該案例是企業(yè)經常碰到的一個情形，出現該問題的癥結是公司制度對臨時授權和離崗人員工作交接缺乏明確規(guī)定，如果公司都對有明確規(guī)定，可由總會計師臨時授權，同意先由財務處長代簽，出差回來后再辦理補簽手續(xù)，小李職權暫由小王行使權，則可保證資金正常支
付。
漏洞識別：了解企業(yè)資金支付流程和審批權限，查看流程設計是否有效，權限設置是否清晰合理；抽查若干資金支付憑證，是否按照要求執(zhí)行，支付涉及的各項表單要素填寫是否齊全和合規(guī)；了解企業(yè)在人員離崗時如何處理支付要求。
貨幣資金六大內控漏洞之二
典型漏洞五：貨幣資金及票據核對、盤點機制缺失。
賬賬核對、賬實核對是防范及發(fā)現貨幣資金舞弊的重要控制手段，企業(yè)應由負責賬物保管和記錄以外的人員進行定期和不定期的檢查、核對。對有形實物資產（例如現金、票據等）要定期和不定期盤點程序來核實資產的存在性和完整性；對不具實物形態(tài)的資產（如活期銀行存款、定期存單等）和負債（如貸款）則定期通過詢問、函證和對賬等方式驗證查實。以銀行函證為例，只要發(fā)生過業(yè)務的銀行，都應進行函證，即使賬面存款余額已為零，函證時不僅要詢問存款余額，還要核實有無未入賬貸款、有無為他人提供擔保等現象。
資金核對及盤點方面漏洞有：未定期和銀行對賬或對賬程序不完善；未對票據及庫存現金進行定期盤點和不定期突擊盤點；對賬或盤點未留下書面記錄；銀行余額調節(jié)表存在超過一個月未達賬項而不及時處理；執(zhí)行銀行對賬或盤點職責與資金保管職責未有效分離等。
為此，企業(yè)應完善各類涉及資金的銀行存款、現金、票據、有價單證、空白單證的對賬或盤點，防范潛在風險，例如下面介紹的應收票據挪用案例就是因為企業(yè)一直未真正去進行應收票據賬實核對，導致票據挪用長達六年之久而未被發(fā)現。
【案例】某大型企業(yè)每年資金往來達數十億元，客戶付款有不少采用銀行承兌匯票方式。公司銷售會計收取貨款和審核銷貨提單，如客戶支付承兌匯票，銷售會計負責收取票據并在ERP系統里登記，更新客戶往來賬。同時，為票據安全考慮，公司承兌票據實物存放于主辦銀行的保管箱，會計每天將收到的銀行承兌匯票放入信封，并在信封上寫明票據詳細情況，將信封加蓋印鑒封裝起來。銀行工作人員每天上門收取封存的信封并登記簽收。公司在使用收到的承兌匯票對外付款時，則從銀行保管箱取回承兌匯票，加蓋印鑒背書轉讓給其他單位或委托銀行收款。
公司銷售會計，在這一崗位工作時間久了，他從中窺探到了一些漏洞，便挪用承兌匯票，挪用手法具體可分兩種：
第一種手法是滾動挪用公司的銀行承兌匯票，通過皮包公司辦理質押貸款，匯票快到期時則挪用新的匯票將其替換出來。由于開戶銀行是提供保管箱業(yè)務，每次將銀行承兌匯票放在信封交給銀行，銀行工作人員并不核對信封里的匯票數量和金額，而是只以會計在密封后的信封上填寫數字為準，鐘某利用這一漏洞，將有的承兌匯票暗地里截留下來，但在交給銀行的信封上卻記錄了該筆匯票，銀行毫不知情，以為匯票如數裝在信封里。截留下來的匯票鐘某拿出來通過皮包公司辦理質押貸款，由于公司資金周轉量很大，賬上始終有一大筆存量的銀行承兌匯票，銷售會計得以持續(xù)地占用公司的銀行承兌匯票而不被發(fā)現。而公司無論是對賬還是審計，都只是將公司賬面數與銀行提供的代保管匯票數核對，挪用公司匯票的行為就一直沒有被發(fā)現。
第二種手法是將直接盜用銀行承兌匯票，將被背書人空白的銀行承兌匯票據占為己有。由于很多銀行承兌匯票是由客戶背書轉讓給XY化纖公司，但客戶在背書時經常都并不填寫被背書人名稱，銷售會計便將這類匯票拿到自己在外與人合伙開設的皮包公司入賬，與此同
時，他在公司財務賬上則做退票處理，在ERP系統入賬后進行沖銷。會計主管領導曾經發(fā)現ERP系統有大量匯票退回現象，并向銷售會計詢問原因，銷售會計解釋說是客戶匯票不符合要求，所以退回去了。遺憾的是，領導輕信了他的解釋，對這種異常退票現象沒有深究下去，未能及早發(fā)現其舞弊行為。
按理說，如果公司能嚴格對賬的話，銷售會計沖減客戶往來賬的行為應該是能被發(fā)現的，但公司與客戶對賬時，對期末賬面余額為借方的應收賬款會主動核對，而對期末余額為貸方的預收賬款，認為反正客戶不欠自己的錢，并不去與客戶核對往來賬。公司賬面一直有大量的預收賬款，銷售會計便利用公司制度的不完善，從中混水摸魚，并得以長期掩蓋自己舞弊行為而不被發(fā)現。
該銷售會計在六年多時間，挪用票據5000多萬元都未被發(fā)現，直到公司要將其調離該崗位，要求其進行工作交接，挪用票據行為才得以暴露，但已給企業(yè)造成無可挽回的損失了。
漏洞識別：檢查企業(yè)銀行余額調節(jié)表編制情況，是否所有銀行賬戶都編制調節(jié)表，查看編制人、復核人是否簽名，查看編制日期判斷編制是否及時。查看庫存現金、票據及空白單證等盤點記錄，了解盤點周期和盤點方式，判斷是否存在內控漏洞。
典型漏洞六：集團母公司未實現資金集中管控或下屬分子公司資金管理失控。
對集團公司來說，資金管理除了本部公司資金管理，還涉及到如何對分子機構資金管控，對下屬分子機構資金管理漏洞主要有：未能實現資金集中管理；未制定統一的資金政策；未編制集團資金計劃或資金計劃不合理；對分子機構資金情況缺乏有效監(jiān)督。
無論是資金安全還是提高資金效益角度出發(fā)，集團應制定統一的資金管理政策，有條件的情形采用現金池、內部銀行或其他方式實行資金集中管理，并加強分支機構資金計劃管理，加強針對分支機構資金活動的事中監(jiān)督及事后評價，加強針對分支機構資金管理的內部審計。關于集團資金集中管理，目前已有大量成功案例，這里就不詳細介紹了。
漏洞識別：了解集團下屬分支機構情況，對下屬分支機構資金管理采取何種管理模式，集團是否制定了統一資金管理政策，對下屬分支機構銀行賬戶的開立及日常資金活動是否監(jiān)控，是否編制資金計劃和相關資金報表，檢查資金計劃執(zhí)行情況。
第三篇：資金管理自查報告
資金管理自查報告
接到總部轉發(fā)的xxx集團《關于加強資金管控確保資金安全的通知》（xxxx財字[2013]4號）后，我單位高度重視，經單位領導研究決定，成立了自糾自查領導小組，對單位資金管理工作進行了自查，現將自查情況說明如下：
一、制度建立及執(zhí)行情況
1、單位內控制度建立完善并得到有效執(zhí)行，其內容符合現行國家有關財經法規(guī)制度。
2、嚴格執(zhí)行集團公司的各項財經管理規(guī)定、辦法。
二、資金管理執(zhí)行方面
1、收入方面:收入方面全部繳入結算資金賬戶
單位的各項收入做到應收盡收，所有收入均納入財務賬簿，無私設帳外及“小金庫”現象。
2、所有資金支出均履行了嚴格的審批手續(xù)，所有支出都填寫費用報銷單，有相關的經辦人員簽字，并經財務部審核單位負責人簽字后付款，不存在擠占、挪用行為。
基本支出嚴格執(zhí)行國家的有關政策及規(guī)定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地方及集團公司公司規(guī)定發(fā)放，無濫發(fā)獎金、補貼或福利現象。
項目支出均按照批準的項目及用途以及項目實施方案執(zhí)行，無自行改變項目內容，擴大支出范圍現象，所有項目支出均合法合規(guī)。
三、資金安全管理方面：
1、現金的管理:現金的使用范圍嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》，職工工資、獎金的發(fā)放采取銀行代發(fā)，月末出納的銀行日記賬與會計的賬務相核對，確認無誤后結賬。
2、財務崗位職責分工明確，明確了出納、記賬、審核等會計的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
3、銀行賬戶管理方面：現有賬戶按照要求管理使用，對賬制度每月末認真落實。
4、票據有專人管理，負責票據的收、發(fā)臺賬登記工作。
5、財務印章管理:財務專用章及法人章分別由二位副經理負責保管，非經單位負責人同意，不得攜章外出，禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財務章外借。
6、銀行印簽和空白憑證的管理:銀行印簽和空白憑證沒有同一人保管。
7、嚴格實行責任追究:財務人員對工作認真負責，一絲不茍，嚴守職業(yè)道德。因粗心、過失造成的損失由責任人負責并承擔相應費用，無法追回造成的全部資金損失由責任人自行承擔。
總之此次自查，單位領導高度重視，通過自查，自糾，對進一步加強和改進資金管理工作起到了積極的促進作用。
第四篇：資金管理自查報告
資金管理自查報告
接到局轉發(fā)的由省政府和城鄉(xiāng)建設廳下發(fā)的“關于開展全省住房城鄉(xiāng)建設系統資金管理專項檢查工作的通知”后，我單位高度重視，經單位領導研究決定，成立了自糾自查領導小組，對單位資金管理工作進行了自查，現將自查情況說明如下：
（一）、制度建設及執(zhí)行情況
1、單位內控制度建立完善并得到有效執(zhí)行，其內容符合現行國家有關財經法規(guī)、制度。
2、嚴格執(zhí)行住房城鄉(xiāng)建設系統的各項財經管理規(guī)定、辦法。
（二）、資金管理執(zhí)行方面.1、收入方面：收入全額繳入財政專戶。
單位的各項收入做到應收盡收，所有收入均納入單位財務帳簿，無私設帳外帳及“小金庫”現象。
2、支出方面
所有資金支出均履行了嚴格審批手續(xù)，所有支出都填寫費用報銷單，有相關的經辦員簽字，并經財務科審核單位負責人簽字。不存在擠占、挪用、行為。
基本支出嚴格執(zhí)行國家的有關政策及規(guī)定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地方的規(guī)定發(fā)放，無濫發(fā)獎金、補貼或福利現象。
項目支出均按照批準的項目和用途以及項目實施方案執(zhí)行，無自行改變項目內容，擴大支出范圍現象。所有項目支出均合法合規(guī)。
(三)、資金安全管理方面
1、現金的管理：現金的使用范圍嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》，職工工資、獎金的發(fā)放采取銀行代發(fā)。月末出納的銀行日記賬與會計的賬務相核對，會計的賬務必須與銀行和財政的相核對，確認無誤后結賬。
考慮到房管員收房租都是采取上門收取現金的形式，為了防范資金安全風險，財務科和銀行、財政協調后，住戶在銀行辦理租金代扣存折。每月房租由銀行實行批扣。
2、財務崗位職責分工明確，明確了出納，作帳會計、審核會計、收費崗的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行
3、銀行帳戶管理方面：現有賬戶按照要求管理使用，對賬制度每月末認真落實。
4、票據有專人管理，負責票據的收、發(fā)臺帳登記工作。
5、財務印章管理：財務專用章和法人印章由科長負責保管，財務印章保存在安全地方，并且經常檢查，非保管人員不得使用，非經單位負責人同意，不得攜章外出。禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財務印章外借。6．銀行印鑒和空白憑證的管理：銀行印鑒和空白憑證沒有同一人保管。
7、嚴格實行了責任追究：財務人員對工作應認真負責，一絲不茍，嚴守職業(yè)道德。因粗心、過失造成的損失由責任人負責追回并承擔相應費用，無法追回造成的全部資金損失由責任人自行承擔。
（四）、會計核算方面
會計帳簿均按規(guī)定設置，不存在法律規(guī)定應建帳而沒有建帳，不對帳，帳目嚴重混亂現象。
總之，此次自查，單位領導高度重視，通過自查，對查出的問題及時進行了整改，對進一步加強和改進資金管理工作起到了積極的促進作用。
第五篇：流程管理與內控與內控培訓
流程管理與內控與內控培訓
講師：譚小芳
培訓時間：天
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培訓對象：
集團公司董事長、總裁及副總裁、總經理，及其他高層經理；獨立事業(yè)部高級決策人、總監(jiān)及部門經理、子公司高管、人力資源總監(jiān)、財務總監(jiān)、人事經理及主管；辦公室主任、中層管理者、部門經理、公司法律部、國家機關以及事業(yè)單位的領導者
課程收益：
及早發(fā)現可排除或使其最小化的失效模式，提升企業(yè)的核心競爭能力。
保證組織的業(yè)務內控流程運作良好，使APQP成為企業(yè)內外部相互的溝通工具；
提升內控流程的組織質量的先期策劃能力，降低業(yè)務運作失敗成本發(fā)生的風險；
加強對質量工具的了解和使用，提高業(yè)務流程與產品開發(fā)過程的效率及有效控制成本；
課程背景
長久以來企業(yè)管理的焦點都著重在產品的質量，然而經實證研究發(fā)現組織的質量有85%是發(fā)生在管理，而只有15%的責任是發(fā)生在基層作業(yè)人員。因此，吾人有必要將組織的經營管理拉回到原點，重新策劃內部的控制流程標準化中，并應用APQP的先期質量策劃原理，清楚地描述怎樣確定顧客的需要和期望，以計劃和定義業(yè)務流程的質量計劃。所有的內控流程都應考慮到顧客，以提供比競爭對手更好的產品和服務。內部控制的早期階段就是要確保對顧客的需求和期望有一個明確的了解。用于業(yè)務過程的輸入輸出可以根據產品過程和顧客的需要與期望而變化。
為確保組織流程設計或產品的設計開發(fā)滿足客戶的要求，并于內控流程開發(fā)的同時先期策劃流程質量系統以確保組織質量的有效控制，達到客戶滿意需求。期使流程開發(fā)過程即控制生產成本及提升技術與管理水平，并使企業(yè)能有效提升整體水平，增強競爭能力。歡迎進入著名企管專家譚小芳老師的《流程管理與內控培訓》課程！
課程推薦：
主要特點：詳細闡述流程管理與內控的操作精髓 案例指導：分析流程管理與內控內訓的經典個案 案例訓練：掌握流程管理與內控的技能提升方法 行動建議：流程管理與內控培訓的實戰(zhàn)模擬練習
提升建議：引爆流程管理與內控潛力的行動方案
譚小芳老師的《流程管理與內控培訓》課程內容如下：
1企業(yè)內控流程質量的基本要求
何謂企業(yè)流程質量要求？
達成全面組織質量保證之目的企業(yè)內控流程質量的APQP流程概念
企業(yè)內控流程質量的PDCA管理循環(huán) 分析：流程管理與內控培訓案例！解析：流程管理與內控內訓案例!案例：流程管理與內控課程案例分析！討論：流程管理與內控經典案例討論!分組：流程管理與內控培訓案例學習指南 分析：流程管理與內控學習中的八大陷阱！APQP運營結構設計的思想體系
組織與企業(yè)活動的需求識別
組織業(yè)務產品設計的目的、要求與原則
組織結構設計的步驟與方法
組織結構設計的工作質量控制
組織結構設計的業(yè)務產品質量目標 互動：流程管理與內控培訓案例評估 分享：某集團流程管理與內控培訓案例 分享：哈佛經典流程管理與內控案例分析示范 分享：企業(yè)流程管理與內控培訓三步走！
案例：聯想(中國)公司的流程管理與內控培訓案例 討論：明天的道路——企業(yè)如何做好流程管理與內控？ 組織內控流程質量的優(yōu)化
明確部門任務、職掌、權限
業(yè)務流程的優(yōu)化
關鍵控制點的識別與控制
業(yè)務流程的管控標準建立
內控流程的有效運作
定期舉行管理評審
分享：流程管理與內控培訓四部曲！分享：流程管理與內控內訓五步驟！分享：企業(yè)流程管理與內控六技巧！
分析：某藥業(yè)集團所面臨的流程管理與內控難題！分享：企業(yè)流程管理與內控七方案； 分享：公司流程管理與內控八大軍規(guī)！分析：企業(yè)流程管理與內控十大黃金法則 業(yè)務流程質量的控制
設計內控流程要項管理方法
內控流程質量的控制方式
流程數據收集的方法
業(yè)務流程FMEA分析
關鍵流程控制計劃的制作
標準作業(yè)程序培訓
內控流程的PDCA管理循環(huán)
分析：領導者流程管理與內控做什么？ 分析：流程管理與內控內訓哪些步驟很重要？ 分析：流程管理與內控培訓哪個環(huán)節(jié)很重要？ 分析：企業(yè)如何貫徹流程管理與內控全過程？ 分析：流程管理與內控培訓，我們做對過什么？ 案例：海爾集團流程管理與內控咨詢方案案例研究
5內控流程實績的檢討、評價與改善
內控流程的實際績效管理
流程運作的差異分析
異常原因的處理與糾正
管理階層的項目改善
公司與部門實績的管理評審
異常與項目改善的效果追蹤
討論：企業(yè)流程管理與內控的八面金剛 案例：一次失敗的流程管理與內控培訓案例 分組：如何打通企業(yè)流程管理與內控的任督二脈？ 案例：麥當勞的流程管理與內控UP計劃
分享：流程管理與內控培訓師一句話說清楚流程管理與內控
流程管理與內控七宗“最”：從失敗中尋找經營秘訣，從檢討中探索成功之道。
流程管理與內控培訓總結
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