第一篇：財(cái)務(wù)預(yù)算編制學(xué)習(xí)體會(huì)[推薦]

財(cái)務(wù)預(yù)算編制學(xué)習(xí)體會(huì)

作為財(cái)務(wù)管理的兩大手段之一的預(yù)算，以前我是從來(lái)沒(méi)有機(jī)會(huì)接觸的。今天在教育局的統(tǒng)一組織下我有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)了預(yù)算的全過(guò)程。在興奮的同時(shí)缺少必要的信心，畢竟從頭開始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過(guò)學(xué)習(xí)還是收獲頗豐，下面將自己的一些體會(huì)與大家一起分享。

一、通過(guò)學(xué)習(xí)有利于貫徹財(cái)政部、教育部《關(guān)于確保農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的通知》精神，落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制工作，切實(shí)提高中小學(xué)校長(zhǎng)的財(cái)務(wù)預(yù)算和管理水平。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性、講究科學(xué)性、強(qiáng)化實(shí)用性。學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃?？茖W(xué)、合理的預(yù)算是學(xué)校年度內(nèi)資金來(lái)源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是一定時(shí)期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財(cái)政體制改革的深化，財(cái)政部門和教育部門對(duì)預(yù)算管理的科學(xué)、全面、細(xì)化的要求也越越高，學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算的作用與地位也顯而易現(xiàn)。

三、科學(xué)合理編制預(yù)算。預(yù)算編制是預(yù)算管理的第一個(gè)環(huán)節(jié)，學(xué)校要統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外的財(cái)力，將所有預(yù)算內(nèi)外收支、政府性基金收支、事業(yè)收入收支和其他收入收支等全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排合理使用。

四、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理

已經(jīng)審定的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行如何關(guān)系到學(xué)校年度工作完成的好壞，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展和規(guī)劃。為此必須加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，強(qiáng)化預(yù)算約束力。

總之，學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。科學(xué)，合理的預(yù)算是學(xué)校年度內(nèi)資金來(lái)源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是一定時(shí)期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財(cái)政體制改革的深化，財(cái)政部門和教育部門對(duì)預(yù)算管理的科學(xué)，全面，細(xì)化的要求也越來(lái)越高，學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算的作用與地位也日益顯現(xiàn)。作為學(xué)校預(yù)算管理的參與者，有必要對(duì)如何加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理這一課題作一探討。

沒(méi)有事前的財(cái)務(wù)預(yù)算，就對(duì)財(cái)務(wù)收支心中無(wú)數(shù)，全年資金運(yùn)作也無(wú)從知曉;沒(méi)有事中的嚴(yán)格控制，預(yù)算執(zhí)行就得不到保證;若沒(méi)有事后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析，則會(huì)看不到工作中的成績(jī)和缺點(diǎn)，不能吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，從而也不能進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平。可見，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的全面分析是學(xué)校預(yù)算管理各環(huán)節(jié)中重要一環(huán)。學(xué)校在預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入，支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作，系統(tǒng)地整理和積累財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料，通過(guò)系統(tǒng)資料分析，可以總結(jié)一年預(yù)算執(zhí)行，平衡收支，資金使用效益等方面的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)對(duì)于與預(yù)算指標(biāo)有較大差異的收支項(xiàng)目要進(jìn)行分析，找到問(wèn)題的癥結(jié)所在。比如，當(dāng)年維修費(fèi)比上年度增加較多，如果是老校，房屋，建筑物等按計(jì)劃進(jìn)行普遍的維修，開支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問(wèn)題。還有差旅費(fèi)，招待費(fèi)開支方面，都是有節(jié)約的潛力可挖的。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告主要包括預(yù)算收支的實(shí)際完成情況和事業(yè)計(jì)劃的完成情況，要做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明充分，報(bào)送及時(shí)。

我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦幸粩嗫偨Y(jié)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在問(wèn)題要提出改進(jìn)意見和措施，為下年度預(yù)算的編制提供參考，通過(guò)有關(guān)具有可比性的經(jīng)費(fèi)收支指標(biāo)的比較分析促進(jìn)學(xué)校之間相互借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和方法，以期達(dá)到加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

第二篇：財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求

財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求

1、產(chǎn)品銷售預(yù)算表的編制。產(chǎn)品銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)要依據(jù)經(jīng)營(yíng)部門編制企業(yè)生產(chǎn)大綱，產(chǎn)品銷售收入計(jì)劃，編制產(chǎn)品銷售預(yù)算，產(chǎn)品銷售預(yù)算編制中銷售收入應(yīng)根據(jù)內(nèi)各季度市場(chǎng)預(yù)測(cè)（或銷售合同）的銷售量和售價(jià)，確定各季度預(yù)計(jì)銷售收入，銷售成本根據(jù)產(chǎn)品成本預(yù)算表計(jì)算編制。

2、在充分分析市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，確定本年合理的生產(chǎn)量的，編制企

業(yè)生產(chǎn)大綱。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品材料消耗定額和產(chǎn)品工時(shí)定額，本著嚴(yán)格控制降低生產(chǎn)成本的的原則合理編制，并要將此指標(biāo)分解落實(shí)，與后期經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核結(jié)合起來(lái)。

3、制造費(fèi)用預(yù)算的編制，采取零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制，并

將各費(fèi)用明細(xì)按固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用分別編制，固定費(fèi)用如修理等按企業(yè)技措維修計(jì)劃進(jìn)行編制，管理人員工資、福利費(fèi)按生產(chǎn)車間管理人員工資標(biāo)準(zhǔn)編制，福利費(fèi)按14%比例編制等等。

4、管理費(fèi)用根據(jù)歷史資料和預(yù)測(cè)今年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)情況，具體管

理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算，根據(jù)不同情況按零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)年初貸款情況和本年資金預(yù)算計(jì)劃，按利息率測(cè)

算財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6、根據(jù)工效掛鉤辦法，根據(jù)集團(tuán)公司核定工資總額基數(shù)，考慮預(yù)

計(jì)企業(yè)效益狀況和其他工資增長(zhǎng)因素，編制應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)算。在工資總額預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上，按規(guī)定比例提取福利費(fèi)，根據(jù)以往數(shù)據(jù)，結(jié)合本年計(jì)劃編制福利費(fèi)支出明細(xì)。

7、根據(jù)本年新產(chǎn)品計(jì)劃，編制企業(yè)科技開發(fā)投入資金預(yù)算。

8、為控制資本性支出，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和現(xiàn)金收支狀況，本著盤

活存量資產(chǎn)，合理安排投入的原則，編制資本性支出預(yù)算。

9、財(cái)務(wù)各項(xiàng)預(yù)算編制，必須以現(xiàn)金流量為主線，以現(xiàn)金流入流出

控制為核心。嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，保持資金的合理流動(dòng)。

10、各企業(yè)、公司預(yù)算編制說(shuō)明要求：要認(rèn)真上報(bào)預(yù)算編制說(shuō)明，對(duì)預(yù)算各指標(biāo)與上年相比有較大變化的要有詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)說(shuō)明預(yù)算主要指標(biāo)的編制依據(jù)。

第三篇：預(yù)算編制與財(cái)務(wù)分析制度

預(yù)算編制與財(cái)務(wù)分析制度

一、預(yù)算編制

（一）、預(yù)算管理要點(diǎn)

1、預(yù)算部署。集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年12月初部署集團(tuán)公司下全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說(shuō)明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。

2、組織保障。各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，各職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

3、編報(bào)范圍。集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有分、子公司均應(yīng)編制預(yù)算。

4、編報(bào)方法。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

5、預(yù)算審批。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各分、子公司預(yù)算由各分、子公司平衡、論證、審批。

6、）預(yù)算控制。各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

7、編制原則。

①、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。

②、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須符合實(shí)際狀況和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。

③、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。

（二）、預(yù)算內(nèi)容及表式

1、集團(tuán)公司資金預(yù)算表。（見附表1）

2、子公司公司資金預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表2）

3、子公司收入預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表3）

4、子公司房產(chǎn)銷售收入預(yù)算明細(xì)表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表4）

5、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表5）

6、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算明細(xì)表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表6）

7、子公司固定資產(chǎn)投資支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表7）

8、子公司期間費(fèi)用支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表8）

9、子公司對(duì)外投資支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表9）

10、子公司稅收支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表10）

11、子公司借、還款預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表11）

12、子公司人力預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表12）

13、集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算表。（見附表13）

二、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析既是對(duì)已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提。是評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的文件，為公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。鑒于集團(tuán)公司特點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析要按公司總部、子公司等不同口徑反映列示。子公司財(cái)務(wù)分析由子公司

財(cái)務(wù)部門完成，交財(cái)務(wù)部匯總出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況要做到每周有說(shuō)明，每月有分析。

（一）、分析內(nèi)容

1、經(jīng)營(yíng)成果分析

①、集團(tuán)總體利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比。

②、子公司利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

③、收入目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

④、成本目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

⑤、費(fèi)用目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

2、投資回報(bào)分析

①、項(xiàng)目投資收益率分析。與預(yù)算比、與同行業(yè)比。

②、項(xiàng)目回收期分析。與預(yù)算比、與同行業(yè)比。

3、財(cái)務(wù)狀況分析

①、資金結(jié)構(gòu)比例分析：分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較，將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來(lái)，判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。

②、償債能力分析：分析速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。判斷償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

③、指標(biāo)變動(dòng)差異分析：將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與預(yù)算值及上年同期值比較，找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象，揭示運(yùn)行中存在的問(wèn)題及原因。

（二）、分析表格

1、集團(tuán)總體利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。（見附表14）

2、子公司利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。（見附表15）

3、子公司收入目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。（見附表16）

4、子公司房產(chǎn)銷售收入目標(biāo)達(dá)成情況分析表。（見附表17）

5、子公司成本預(yù)算執(zhí)行情況分析表。（見附表18）

6、子公司各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況分析表。（見附表19）

7、子公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析表。（見附表20）

8、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資收益分析表。（見附表21）

9、子公司開發(fā)項(xiàng)目回收期分析表。（見附表22）

10、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成分析表。（見附表23）

11、利潤(rùn)構(gòu)成分析表。（見附表24）

12、償債能力分析表。（見附表25）

（三）、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

根據(jù)上述財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利水平，從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，評(píng)價(jià)從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行。并對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、投資情況進(jìn)行分析后形成意見和看法，對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

第四篇：平安2003年壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算編制指南

2003年壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算編制指南

一、總體要求

1、編制系列：按照個(gè)險(xiǎn)、團(tuán)險(xiǎn)、銀行保險(xiǎn)三個(gè)系列分別編制。2003年各系列的預(yù)算由前線、后援及共同資源三部分組成。

個(gè)險(xiǎn)前線指銷售副總（負(fù)責(zé)人）、營(yíng)銷部、營(yíng)業(yè)區(qū)（部）、龍騰部、區(qū)域拓展部、培訓(xùn)部等部門；后援部門指后援負(fù)責(zé)人、核保部、理賠部、客戶權(quán)益維護(hù)中心、保費(fèi)部、健保部、非傳統(tǒng)保險(xiǎn)部等部門,共同資源指機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、人事行政部、電腦部、企劃部、稽核監(jiān)察部等。

共同資源部分的預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)”的原則將應(yīng)由其他系承擔(dān)的費(fèi)用分?jǐn)偟絺€(gè)險(xiǎn)、團(tuán)險(xiǎn)和銀行保險(xiǎn)三個(gè)系列中去。

共同資源費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ò凑崭飨盗械念A(yù)算計(jì)劃保費(fèi)比例、計(jì)劃內(nèi)勤人力比例以及上費(fèi)用比例三項(xiàng)各占1/3權(quán)重的綜合分?jǐn)偡椒▓?zhí)行。各系列的前線預(yù)算、后援預(yù)算與應(yīng)分?jǐn)偟墓餐Y源部分的預(yù)算加總為該系列2003年?duì)I業(yè)費(fèi)用預(yù)算總額。

為滿足上述分系列預(yù)算編制要求，要求將所有項(xiàng)目預(yù)算都分解到各成本中心去。直接費(fèi)用由各部門直接編制即可，間接費(fèi)用由財(cái)務(wù)、人事行政、電腦等部門編制完后再分?jǐn)傊粮鞑块T。間接費(fèi)用的分?jǐn)偘凑杖藬?shù)或?qū)嶋H使用面積等指標(biāo)分?jǐn)偂?/p>

特殊費(fèi)用的編制部門：宣傳費(fèi)用——各部門提出需求，填寫《工作計(jì)劃會(huì)辦單》，由分辦公室統(tǒng)一編制；印刷費(fèi)用——各部門提出需 求，填寫《工作計(jì)劃會(huì)辦單》，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制；電子設(shè)備耗材——各部門提出需求，填寫《工作計(jì)劃會(huì)辦單》，由電腦部、辦公室編制；通訊費(fèi)——辦公室編制；水電費(fèi)——辦公室編制；外勤培訓(xùn)費(fèi)——培訓(xùn)部、保費(fèi)部、區(qū)域拓展部編制

3、編制內(nèi)容：2003年壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算和資本性支出預(yù)算二部分，其中職場(chǎng)和人力資源費(fèi)用作為專項(xiàng)預(yù)算，單獨(dú)編制審核，并包括在營(yíng)業(yè)費(fèi)用和資本性支出預(yù)算之內(nèi)。

4、工作分工：分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)費(fèi)用和資本性支出（人力資源費(fèi)用預(yù)算除外）的預(yù)算編制、審核、匯總工作。人力資源部負(fù)責(zé)人力資源費(fèi)用的預(yù)算編制、審核、匯總工作。

5、科目分類：營(yíng)業(yè)費(fèi)用分成“人力資源費(fèi)用、職場(chǎng)設(shè)備費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、其他費(fèi)用”五大類，實(shí)行差異管理。營(yíng)業(yè)費(fèi)用和固定資產(chǎn)具體明細(xì)科目代碼和名稱請(qǐng)見附件1《預(yù)算科目表》。

本次預(yù)算科目，特別是人力資源費(fèi)用和激勵(lì)費(fèi)有部分調(diào)整，請(qǐng)注意根據(jù)要求填列。

為準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，預(yù)算科目要盡量與會(huì)計(jì)核算時(shí)錄入的科目保持一致。

6、預(yù)算編制單位：根據(jù)2003年?duì)I銷經(jīng)營(yíng)方針中“以營(yíng)業(yè)部為主體”的精神，除要求各級(jí)機(jī)構(gòu)、部門、營(yíng)業(yè)區(qū)詳細(xì)編制各自預(yù)算外，各營(yíng)業(yè)部也做為一個(gè)成本中心獨(dú)立編制各自的預(yù)算，其預(yù)算內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（含直、間接費(fèi)用）、資產(chǎn)、職場(chǎng)等。龍騰和綜合開拓單獨(dú)設(shè)置成本中心。

7、綜合開拓：其預(yù)算單獨(dú)編制，需填寫表格的格式相同，編制標(biāo)準(zhǔn)和要求按照總公司另行規(guī)定編制。

二、具體要求

（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算

1、編制單位和流程：各成本中心。根據(jù)預(yù)算工作計(jì)劃填寫附件2《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》，預(yù)算代碼、預(yù)算科目、編制內(nèi)容按照附件1《預(yù)算科目表》的要求編制。

2、匯總部門和流程

匯總部門:分公司財(cái)務(wù)部。匯總流程:各機(jī)構(gòu)、各部門、營(yíng)業(yè)區(qū)（部）預(yù)算審核匯總后，填寫附件4《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》，對(duì)于需要單獨(dú)詳細(xì)說(shuō)明編制基礎(chǔ)的項(xiàng)目，請(qǐng)?zhí)顚懜郊?《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制說(shuō)明表》，一并報(bào)分公司財(cái)務(wù)部審核匯總。

3、編制方法

（1）編制標(biāo)準(zhǔn)：在預(yù)算總額內(nèi)，各明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算按照各項(xiàng)費(fèi)用配置標(biāo)準(zhǔn)采用零基預(yù)算的方法進(jìn)行編制，具體標(biāo)準(zhǔn)暫按2002年編制標(biāo)準(zhǔn)編列。對(duì)于超過(guò)配置標(biāo)準(zhǔn)的，分公司有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。無(wú)配置標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目根據(jù)工作計(jì)劃和歷史經(jīng)驗(yàn)編制。

（2）人力資源費(fèi)用：2003年停用“誤餐補(bǔ)助”及“節(jié)日費(fèi)”科目，其預(yù)算并入職工福利費(fèi)科目，預(yù)算動(dòng)支在“應(yīng)付福利費(fèi)”借方支出。

（3）激勵(lì)費(fèi)編制規(guī)定：2002年預(yù)算科目已將激勵(lì)費(fèi)拆分至“公雜費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)”四個(gè)科目下的“業(yè)務(wù)拓展 費(fèi)”中,2003年將增加兩個(gè)科目,分別是“印刷費(fèi)、差旅費(fèi)”兩個(gè)科目下的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)。編制時(shí)，先按激勵(lì)費(fèi)使用比例計(jì)算總額，然后再根據(jù)工作計(jì)劃和經(jīng)驗(yàn)值分配至上述6個(gè)科目中。

（4）“總公司會(huì)議費(fèi)”和“總公司培訓(xùn)費(fèi)”編制：由各部門先行根據(jù)歷史數(shù)據(jù)暫估編制，待總公司部門預(yù)算確定后再上網(wǎng)公布全年會(huì)議及培訓(xùn)計(jì)劃。

（6）管理費(fèi)的編制規(guī)定：因在編制2003年預(yù)算時(shí)已充分考慮共同資源預(yù)算的分?jǐn)偅瑒t團(tuán)險(xiǎn)和銀行保險(xiǎn)不再編制管理費(fèi)。

（7）龍騰預(yù)算：2002年已到位的龍騰預(yù)算也要編制考慮在2003年全年預(yù)算總額之內(nèi)，2003年新增加的龍騰計(jì)劃其相關(guān)預(yù)算由總公司單獨(dú)追加。

（8）“

（二）固定資產(chǎn)預(yù)算”和“

（三）職場(chǎng)預(yù)算”中涉及營(yíng)業(yè)費(fèi)用的項(xiàng)目，同時(shí)要求合并填入上述營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算相關(guān)表格中。

（二）固定資產(chǎn)預(yù)算編制

1、編制單位和流程：分公司電腦部、辦公室、體檢中心等相關(guān)部門。分公司各職能部門、各營(yíng)業(yè)區(qū)、各三級(jí)機(jī)構(gòu)以工作會(huì)辦單形式向以上負(fù)責(zé)編制的部門提出需求。其中電腦部負(fù)責(zé)IT設(shè)備預(yù)算編制，體檢中心負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備固定資產(chǎn)預(yù)算編制，辦公室負(fù)責(zé)除IT設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)預(yù)算編制。車輛、醫(yī)療設(shè)備預(yù)算在附件8《2003年車輛、醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制表》中填報(bào)，除醫(yī)療設(shè)備外的其他“機(jī)器設(shè)備”預(yù)算在附件9《2003年職場(chǎng)資產(chǎn)-費(fèi)用預(yù)算編制表》中的《2003年職場(chǎng)固定資產(chǎn)預(yù)算編制表》中編制，預(yù)算代碼、預(yù)算 科目、編制內(nèi)容按照附件1《預(yù)算科目表》的要求編制。

2、匯總部門和流程：分公司財(cái)務(wù)部。分公司電腦部、辦公室、體檢中心將各項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)算編制完成后，將《2003年車輛、醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制表》、《2003年職場(chǎng)固定資產(chǎn)預(yù)算編制表》報(bào)財(cái)務(wù)部匯總審核上報(bào)。

3、編制方法及標(biāo)準(zhǔn)：

（1）電腦設(shè)備預(yù)算的編制標(biāo)準(zhǔn)有《平保發(fā)〔2001〕221號(hào)關(guān)于下發(fā)平安電腦設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)的通知》，《壽險(xiǎn)二級(jí)機(jī)構(gòu)IT設(shè)備崗位配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（可以在設(shè)備管理系統(tǒng)公告欄查找），以及營(yíng)銷、收展、保全、管理職場(chǎng)配置標(biāo)準(zhǔn)。

（2）醫(yī)療設(shè)備預(yù)算由總公司壽險(xiǎn)核保部根據(jù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有體檢中心（室）建設(shè)、以及2003年業(yè)務(wù)發(fā)展的具體情況核定，其編制標(biāo)準(zhǔn)見《大型醫(yī)療設(shè)備及定點(diǎn)醫(yī)院維護(hù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》。填報(bào)表格《2003年車輛、醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制表》中有關(guān)醫(yī)療設(shè)備部分。

（3）車輛的預(yù)算按照《平保壽[2001]045號(hào)關(guān)于下發(fā)壽險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)車輛購(gòu)置、租賃管理規(guī)定（試行）的通知》的標(biāo)準(zhǔn)編制。填報(bào)表格《2003年車輛、醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制表》中有關(guān)車輛部分。

（4）固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備按照使用地點(diǎn)可分為管理職場(chǎng)、營(yíng)銷職場(chǎng)、龍騰職場(chǎng)、保全外勤、收展職場(chǎng)、客服中心六大類，為避免編制重復(fù)或遺漏，現(xiàn)將這六種職場(chǎng)的固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備預(yù)算的編制內(nèi)容規(guī)定如下：

A、管理職場(chǎng)、營(yíng)銷職場(chǎng)、保全外勤、收展職場(chǎng)用固定資產(chǎn)預(yù)算，主要編制在這些職場(chǎng)中使用的除醫(yī)療設(shè)備外的機(jī)器設(shè)備預(yù)算。編制標(biāo)準(zhǔn)按照相應(yīng)的職場(chǎng)配置方案執(zhí)行。填報(bào)表格為附件9中的《2003年職場(chǎng)固定資產(chǎn)預(yù)算編制表》。

B、2003年新增龍騰職場(chǎng)和客服中心固定資產(chǎn)預(yù)算單列，由總公司單獨(dú)審批，預(yù)算單獨(dú)下達(dá)。填報(bào)表格為附件9中的《2003年龍騰職場(chǎng)資產(chǎn)-費(fèi)用預(yù)算編制表》、《2003年客服中心資產(chǎn)-費(fèi)用預(yù)算編制表》

（6）對(duì)于2003年新增專項(xiàng)電腦設(shè)備投入，比如數(shù)據(jù)集中、客服中心、龍騰等項(xiàng)目，統(tǒng)一由總公司編制，其所需要的固定資產(chǎn)預(yù)算將單獨(dú)追加。

（三）職場(chǎng)資產(chǎn)及費(fèi)用預(yù)算（個(gè)險(xiǎn)系列）

1、編制單位：分公司財(cái)務(wù)部、各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)室

2、匯總部門：分公司財(cái)務(wù)部。

3、編制標(biāo)準(zhǔn)：

個(gè)險(xiǎn)系列職場(chǎng)共分為：管理、營(yíng)銷、龍騰、收展、保全外勤、客服中心六大類，各類職場(chǎng)分別根據(jù)《管理職場(chǎng)配置標(biāo)準(zhǔn)》、《營(yíng)銷職場(chǎng)配置標(biāo)準(zhǔn)》、《龍騰職場(chǎng)配置標(biāo)準(zhǔn)》、《收展職場(chǎng)配置標(biāo)準(zhǔn)》、《保全外勤職場(chǎng)配置標(biāo)準(zhǔn)》、《客服中心配置標(biāo)準(zhǔn)》編制。

4、編制說(shuō)明

（1）區(qū)分六大類職場(chǎng)分別填報(bào)附表：《2003年職場(chǎng)資產(chǎn)-費(fèi)用預(yù)算編制表》。其中龍騰、2003年新增客服中心職場(chǎng)的資產(chǎn)-費(fèi)用預(yù)算作為專項(xiàng)預(yù)算，單獨(dú)追加，不包含在機(jī)構(gòu)2003年年初預(yù)算中。為 方便編制，營(yíng)銷、龍騰、收展、保全外勤、客服中心的編制表中只列舉了主要費(fèi)用項(xiàng)目，其它未列示的費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)一在管理職場(chǎng)編制表中編制；

（2）編制表中“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-租賃費(fèi)”科目的“2002年1-9月實(shí)際數(shù)”按照現(xiàn)有合同的年租金填列，“2002年末預(yù)計(jì)”根據(jù)“2002年1-9月實(shí)際數(shù)”加（減）10-12月預(yù)計(jì)新增或退租的合同年租金填列；

（3）營(yíng)銷、收展、保全職場(chǎng)2003年計(jì)劃新增建筑面積 ≤2003年末計(jì)劃持證人力*3平米/人*調(diào)整系數(shù)（1.0~1.3）-2002年末建筑面積。

（4）水電費(fèi)編制標(biāo)準(zhǔn)：管理職場(chǎng)水電費(fèi) ≤管理職場(chǎng)建筑面積*3元/每平米每月*12個(gè)月，客服中心水電費(fèi) ≤客服中心職場(chǎng)建筑面積*10元/每平米每月*12個(gè)月，其他職場(chǎng)水電費(fèi) ≤職場(chǎng)建筑面積*2元/每平米每月*12個(gè)月。

（5）客服中心預(yù)算編制只考慮續(xù)租部分，暫不考慮新增，新增計(jì)劃由總公司統(tǒng)一編制，專項(xiàng)追加。

（6）各職場(chǎng)計(jì)劃更新以及新增部分的固定資產(chǎn)預(yù)算（除醫(yī)療設(shè)備、車輛外）在表格《2003年職場(chǎng)固定資產(chǎn)預(yù)算編制表》中分類匯總填報(bào)，費(fèi)用預(yù)算在各類職場(chǎng)的《費(fèi)用預(yù)算編制表》中填報(bào)，有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)與前表對(duì)應(yīng)。

三、上報(bào)資料和時(shí)間

（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算：各職能部門上報(bào)《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》、《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》和《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制說(shuō)明表》，各三級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照前線、后援、共同資源、個(gè)險(xiǎn)匯總四張表格上報(bào)《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》和《營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制說(shuō)明表》。均要求于10月 23 日前以電子郵件形式上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部馮燕處。

（二）、固定資產(chǎn)預(yù)算：電腦部、辦公室及體檢中心將初步審核匯總的固定資產(chǎn)預(yù)算編制表，要求10月23日前以電子郵件形式上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部鄒興國(guó)處。

（三）、職場(chǎng)資產(chǎn)及費(fèi)用預(yù)算：要求10月 23日前用電子郵件上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部鄒興國(guó)處。

請(qǐng)各機(jī)構(gòu)在填制表格過(guò)程中不要改變表格格式。

分公司計(jì)劃預(yù)算小組 二○○二年十月十二日

第五篇：財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班學(xué)習(xí)體會(huì)

財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班學(xué)習(xí)體會(huì)

8月26日至28日，我參加了公司舉辦的第二期管理人員財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班。三天的時(shí)間，安排充實(shí)，三天里，我珍惜機(jī)會(huì)，認(rèn)真聆聽了幾位老師就預(yù)算管理、稅收籌劃和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的講解，使較少接觸財(cái)務(wù)知識(shí)的我受益匪淺。

通過(guò)學(xué)習(xí)，使我認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性，對(duì)財(cái)務(wù)的三大報(bào)表及其相互關(guān)系有了初步的了解，也充分認(rèn)識(shí)到作為企業(yè)、企業(yè)的每一個(gè)崗位，作為個(gè)人，每一個(gè)社會(huì)人都離不開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都會(huì)涉及財(cái)務(wù)知識(shí)的范疇，掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)有助于脫離只思考本崗位工作的局限，能以更寬廣的眼光全方面的看待和參與公司的各項(xiàng)工作、活動(dòng)，同時(shí)掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)的對(duì)生活也是不無(wú)裨益的?，F(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)的年代，“誰(shuí)擁有了知識(shí)，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識(shí)，才能適應(yīng)新的發(fā)展。這次培訓(xùn)就給了我一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)的平臺(tái)，通過(guò)這次學(xué)習(xí)，我更加認(rèn)識(shí)到要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，適應(yīng)新形勢(shì)，開展本次培訓(xùn)班，也正是貫徹公司一屆七次職代會(huì)精神的實(shí)際行動(dòng)，促使我們管理人員提高對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的認(rèn)知，從財(cái)務(wù)的角度審視本崗位工作，有效地進(jìn)行成本控制，從而將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財(cái)務(wù)管理責(zé)任更好地結(jié)合起來(lái)。其次我也再次認(rèn)真到自學(xué)的重要性，三天的集中培訓(xùn)，時(shí)間緊，講授的內(nèi)容多，一下子不能消化，培訓(xùn)期間發(fā)放的書籍也需要自己通過(guò)自學(xué)來(lái)進(jìn)一步了解轉(zhuǎn)化，來(lái)達(dá)到有益工作，創(chuàng)新業(yè)績(jī)的目的。