第一篇：學(xué)校預(yù)算編制管理辦法

預(yù)算編制管理辦法

為適應(yīng)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的要求，推進農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算制度改革，加強教育經(jīng)費管理，提高教育經(jīng)費使用效益，制定本辦法。

一、預(yù)算編制的基本原則

1、實事求是的真實性原則

2、綜合預(yù)算的完整性原則

3、準(zhǔn)確細致的科學(xué)性原則

4、規(guī)范透明的公開性原則

5、按時報送、及時審查的時效性原則

6、以收定支、量入為出的平衡性原則

7、輕重緩急、優(yōu)先“保工資、保運轉(zhuǎn)、保安全”的重點性原則

二、預(yù)算編制模式與流程

學(xué)校預(yù)算編制統(tǒng)一采用以學(xué)校為基本編制單位，采用“二上二下”的預(yù)算編報模式?！吧蠄蟆敝干蠄箢A(yù)算建議和預(yù)算草案；“下達”指下達預(yù)算控制和預(yù)算批復(fù)。

“一上”：學(xué)校根據(jù)學(xué)校的基本情況和事業(yè)發(fā)展的需求，編制年度預(yù)算建議數(shù)，報送區(qū)級教育行政部門，由區(qū)級教育行政部門審核，匯編成部門預(yù)算建議數(shù)，報送到區(qū)級財政部門。學(xué)校和教育行政部門要提供與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)材料，如涉及基本支出核定的編制人數(shù)和實有人數(shù)，增人增支的文件，必保項目的文件依據(jù)等。

學(xué)校要在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)人員具體組織實施，成立有教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表參加的預(yù)算編制小組，根據(jù)學(xué)校實際情況共同研究預(yù)算年度學(xué)校收支計劃建議，收集資料、審核數(shù)據(jù)、統(tǒng)計學(xué)?；厩闆r，按預(yù)算編制原則編報預(yù)算。

“一下”：區(qū)級財政部門下達預(yù)算控制數(shù)。區(qū)級財政部門根據(jù)教育行政部門匯編上報的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財力可能，統(tǒng)籌安排農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費，編制本區(qū)年度預(yù)算初步草案報區(qū)人民政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后下達預(yù)算控制數(shù)。

“二上”：區(qū)教育行政部門上報預(yù)算草案。教育行政部門將財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，分配下達到所屬各中小學(xué)校，安排布置各學(xué)校年度預(yù)算草案編制工作。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合“一上”階段編報的預(yù)算建議數(shù)，編制預(yù)算草案，按規(guī)定時間報教育行政部門。教育行政部門對各學(xué)校預(yù)算草案進行審核，匯編成教育部門預(yù)算草案，報關(guān)同級財政部門。

“二下”：區(qū)財政部門批復(fù)預(yù)算。區(qū)財政部門審核匯總各部門預(yù)算草案，送區(qū)人民政府審批后，報區(qū)人民代表大會審議。在區(qū)人民代表大會審議通過一個月內(nèi)，區(qū)財政部門向區(qū)教育行政部門正式批復(fù)年度預(yù)算；區(qū)教育行政部門在接到年度預(yù)算批復(fù)的15日內(nèi)，正式批復(fù)到各學(xué)校。同時，具有匯總編制預(yù)算職能的中學(xué)或中心學(xué)校應(yīng)在接到縣級教育行政部門的年度預(yù)算批復(fù)10日之內(nèi)將所屬學(xué)校的預(yù)算以文字形式正式下達到校。

三、編制程序與方法

（一）編制前的準(zhǔn)備工作

1、調(diào)查資源、摸清家底、收集資料

正式編制預(yù)算前，學(xué)校要對本校的資源進行調(diào)查，摸清家底，對學(xué)校現(xiàn)有的資產(chǎn)、收支狀況，在崗在編及離退休人員狀況，在校生規(guī)模基本情況進行全面清查，為編制預(yù)算提供真實依據(jù)。

2、確定基本數(shù)據(jù)和基本依據(jù)

對學(xué)校的教職工人數(shù)、學(xué)生人數(shù)據(jù)實統(tǒng)計，并與上年度《教育事業(yè)統(tǒng)計報表》相核對，以上月末實際數(shù)作為編報預(yù)算依據(jù)。

3、總結(jié)上年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算年度新形勢

總結(jié)和分析上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況，掌握學(xué)校財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動的變化情況，找出影響本年度預(yù)算的各種因素；分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的要求；認真領(lǐng)會教育行政部門和財政部門對預(yù)算編制的相關(guān)要求，做好年度預(yù)算編制準(zhǔn)備工作。

（二）收入預(yù)算的編制

學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)以上年度預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本要求，考慮預(yù)算年度的收入增減因素進行測算，即收入預(yù)算采用“基數(shù)法”加“因素法”進行編制。測算時可采用對比分析法，即通過在不同時期（或不同情況）的預(yù)算收支數(shù)據(jù)的對比，來編制預(yù)算收入數(shù)，如本期與上期對比。對比分析時，必須注意指標(biāo)的可比性，如指標(biāo)的計算口徑、計價基礎(chǔ)是否一致等。

學(xué)校的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入等。

1、財政補助收入：指學(xué)校直接從財政部門或通過主管部門從財政部門取得的各類經(jīng)費，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算的工資、津補貼、福利經(jīng)費、對個人和家庭的補助、社會保障與社會保險、教師專項津貼，以及按規(guī)定比例、由財政負擔(dān)的公用經(jīng)費和校舍維修改造資金等。

2、事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括從財政專戶核拔的預(yù)算外資金和部分經(jīng)批準(zhǔn)不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，如住宿費等。

編制收入預(yù)算時，要突出財政供給的主渠道地位，對事業(yè)收入的預(yù)算建議數(shù)，要遵循穩(wěn)健性原則，對沒有把握的收入不能列入預(yù)算，對預(yù)計發(fā)生的收入不能高估，防止收入不能實現(xiàn)時造成預(yù)算無法執(zhí)行。

上年事業(yè)費收支有節(jié)余的，年末應(yīng)轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金，在編制下年度預(yù)算時，動用上年度事業(yè)基金彌補當(dāng)年收入不足，要在當(dāng)年收入預(yù)算中反映。上年專項資金（維修費、設(shè)備購置費等）節(jié)余應(yīng)納入下年度預(yù)算，屬政府采購的，還應(yīng)納入政府采購預(yù)算。

（三）支出預(yù)算的編制

學(xué)校的支出預(yù)算，分為基本支出和項目支出兩部分。學(xué)校應(yīng)根據(jù)開展教育教學(xué)活動和事業(yè)發(fā)展的需求，結(jié)合學(xué)校的實際情況和工作安排，合理安排各項資金。優(yōu)先保障學(xué)?；局С龅暮侠硇枰?，以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運轉(zhuǎn)，然后本著“量入為出”的原則，安排各項事業(yè)發(fā)展所需的項目支出。

1、基本支出預(yù)算的編制

為滿足基本支出預(yù)算定員定額與管理的需要，基本支出預(yù)算采取定員定額法編制。參照財政部《政府收支分類科目》中支出經(jīng)濟分類科目，根據(jù)支出的基本性質(zhì)進行合理歸并，確定農(nóng)村中小學(xué)?；局С鰳?gòu)成，劃分為工資福利支出、對個人和家庭的補助、商品和服務(wù)支出三部分。

（1）工資福利支出預(yù)算包括：基本工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、其他工資福利支出。

（2）對個人和家庭的補助預(yù)算包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、獨生子女保健費、其他對個人和家庭的補助支出。

這兩部分支出預(yù)算，原則上采用定員定額法編制，即根據(jù)規(guī)定的分類定額標(biāo)準(zhǔn)和核實的單位人員情況，測算出本校工資福利支出、對個人和家庭的補助支出建議數(shù)。對貧困學(xué)生的困難補助費、獎學(xué)金，應(yīng)按實際在校享受助學(xué)金的學(xué)生人數(shù)、財政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)計算編制。

（3）商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的公用事業(yè)支出，包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、出國費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料費、勞務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、其他商品和服務(wù)支出。其預(yù)算編制，采取定員和定額相結(jié)合的辦法，即按在校學(xué)生數(shù)和現(xiàn)行各政府確定的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)計算預(yù)算年度商品和服務(wù)支出總額。在編制學(xué)校商品和服務(wù)支出預(yù)算時，應(yīng)主要根據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，同時又要兼顧不同規(guī)模學(xué)校運轉(zhuǎn)的基本需求；要向辦學(xué)條件薄弱的學(xué)校傾斜，保證較小規(guī)模學(xué)校和教學(xué)點的基本支出。商品和服務(wù)支出經(jīng)費定額計算對象的制定，同時還應(yīng)根據(jù)支出的具體情況來確定。

2、項目支出預(yù)算的編制

項目支出預(yù)算，是為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)上級財政部門和教育行政部門要求、學(xué)校發(fā)展需要，在基本支出之外編制的具有專門指定用途的支出。項目支出預(yù)算，是農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算的重要組成部分，科學(xué)合理地確定項目支出預(yù)算，對規(guī)范和強化預(yù)算管理，提高資金使用效益，實現(xiàn)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有十分重要的意義。

3、政府采購預(yù)算的編制

政府采購預(yù)算是預(yù)算編制的組成部分。根據(jù)政府采購法的要求，在編制農(nóng)村中小學(xué)校項目支出預(yù)算過程中，凡納入當(dāng)?shù)卣少從夸浀捻椖浚家{入政府采購預(yù)算，由預(yù)算編制單位提出政府采購預(yù)算建議數(shù)，并填報《政府采購預(yù)算表》。

（1）政府采購的項目和金額，按地方政府采購規(guī)定執(zhí)行。

（2）學(xué)校填報《政府采購預(yù)算表》時，須提出采購數(shù)量和金額，以及擬采購時間，以便組織政府采購。

（3）學(xué)校填報的《政府采購預(yù)算表》，作為年度預(yù)算草案的一部分，按規(guī)定程序上報區(qū)教育行政部門審核、匯總后報送區(qū)財政部門。

四、預(yù)算編制依據(jù)與定額標(biāo)準(zhǔn)

（一）工資福利支出、對個人和家庭補助支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)

1、基本工資與津貼部分按學(xué)校定員編制，結(jié)合學(xué)校實際人員情況，根據(jù)國家和地區(qū)工資標(biāo)準(zhǔn)，按實際在編在崗人數(shù)以及離退休人員、長病假人員、長期聘用人員等逐個匯總計算。

2、醫(yī)療保險繳費比例為：教職工工資總額的6.5%。

3、住房公積金繳存比例為：教職工工資總額的20%。

4、失業(yè)保險繳費比例為：教職工工資總額的1%。

5、貧困寄宿生生活補助：按國家、省級政府有關(guān)規(guī)定計算。

6、遺屬補助、獨生子女、學(xué)生助學(xué)金：按人事、財政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7、生育保險繳費比例為：教職工工資總額的0.4%。當(dāng)

（二）商品和服務(wù)支出、其他資本性支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)

為優(yōu)化公用經(jīng)費支出,提高資金使用效率,公用經(jīng)費預(yù)算要體現(xiàn)“保運轉(zhuǎn)”、“保安全”的原則，要體現(xiàn)向提高教育教學(xué)質(zhì)量方面傾斜的原則，學(xué)校商品和服務(wù)支出和其他資本性支出預(yù)算應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn):

1、工會經(jīng)費：按教職工工資總額的2%預(yù)算。在商品和服務(wù)性支出中的“工會經(jīng)費”中列支。

2、教師培訓(xùn)經(jīng)費：按學(xué)校年度公用經(jīng)費的5%計算。在商品和服務(wù)性支出中的“培訓(xùn)費”中列支。

3、教學(xué)業(yè)務(wù)費（包括教學(xué)水電費、取暖費、教研教改費、教學(xué)差旅費、印刷資料費、體育維持費等）屬于學(xué)校“保運轉(zhuǎn)”的基本支出，必須在預(yù)算中得到保證，其預(yù)算不得低于商品和服務(wù)支出預(yù)算總額的35%，在商品和服務(wù)支出的相應(yīng)科目中列支。

4、日常維修維護費（包括房屋建筑物、道路、運動場地、設(shè)備的維修維護）、儀器設(shè)備、校園網(wǎng)絡(luò)及遠程教育（含硬件和軟件）購建費、圖書資料（含音像資料）購置費屬于學(xué)?！氨０踩敝\發(fā)展的基本支出，必須在預(yù)算中得到保證，其預(yù)算不得低于商品和服務(wù)支出預(yù)算總額的40%。上述支出分別在商品和服務(wù)性支出中的“維修（護）費”、其他資本性支出中的“專用設(shè)備購置”、“信息網(wǎng)絡(luò)購建”和“其他”中列支。

學(xué)校 年 月 日

第二篇：山西大學(xué)預(yù)算編制管理辦法（xiexiebang推薦）

山西大學(xué)預(yù)算編制管理辦法（2007年修訂稿）

發(fā)布時間：2007-12-20 15:40:2

2山大計財字[2007]16號

為有效發(fā)揮預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，保障和促進學(xué)校教學(xué)、科研事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《高等學(xué)校財務(wù)制度》的總體要求，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。

一、預(yù)算編制原則

1、預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預(yù)算編制既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，又要考慮到學(xué)校財力可能，不搞赤字預(yù)算。

2、預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現(xiàn)收入增長的可能性。支出預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、節(jié)能降耗等原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

3、預(yù)算編制要堅持“歸口管理”原則。預(yù)算編制要將經(jīng)費按支出性質(zhì)劃分剛性支出和柔性支出預(yù)算。對剛性支出在預(yù)算安排時要予以重點保障；對柔性支出要按比例切塊、歸口，由各個主管校領(lǐng)導(dǎo)按部門分項目統(tǒng)籌經(jīng)費分配與管理，最后由計財處匯總各部門項目預(yù)算，編制本經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)校長辦公會通過，黨委擴大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、預(yù)算編制管理體制

學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門參與、綜合平衡”的預(yù)算編制管理體制。

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指預(yù)算編制方法、預(yù)算編制定額、預(yù)算編制的重大變動必須經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，預(yù)算建議方案必須經(jīng)校黨委擴大會審議批準(zhǔn)。

“部門參與”是指學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行單位（各黨務(wù)部門、行政部門、學(xué)院、科研機構(gòu)、服務(wù)與經(jīng)營部門等）在編制過程中，要積極向預(yù)算編制部門提供各項數(shù)據(jù)，根據(jù)學(xué)校安排報送預(yù)算支出明細表和上的績效自評報告等。

“綜合平衡”是指預(yù)算編制部門在編制過程要綜合考慮，統(tǒng)籌兼顧，實現(xiàn)收入預(yù)算和支出預(yù)算平衡，資金來源預(yù)算與資金運用預(yù)算的平衡，單位明細預(yù)算與學(xué)校整體預(yù)算的平衡，使預(yù)算成為一個有機的整體。

三、預(yù)算編制范圍

1、預(yù)算收入范圍。學(xué)校開展教學(xué)及其它活動依法取得各項收入，必須全部納入學(xué)校預(yù)算。包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

2、預(yù)算支出范圍。學(xué)校開展教學(xué)以及其它活動發(fā)生的各項費用，分基本支出和項目支出列入支出預(yù)算。包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出（指開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出）、自籌基建支出、對附屬單位補助支出。

3、科研經(jīng)費預(yù)算和基建財務(wù)預(yù)算單獨編制。

四、預(yù)算的編制和審批程序

1、計劃財務(wù)處于每年九月份根據(jù)下一年的工作任務(wù)、發(fā)展目標(biāo)、學(xué)校財力以及本的預(yù)算執(zhí)行情況提出預(yù)算編制方法，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，下達預(yù)算編報通知。

2、各單位根據(jù)本部門的具體任務(wù)和本財務(wù)收支的實際情況，按通知要求編制基本數(shù)字表、剛性支出預(yù)算以及各類收入預(yù)算、上經(jīng)費使用績效自評報告、專項經(jīng)費申請預(yù)算等。

3、計財處根據(jù)各單位上報的各類收入預(yù)算、剛性支出預(yù)算、基本數(shù)字表等編制學(xué)校收入總預(yù)算、剛性支出預(yù)算、柔性支出控制總數(shù)，然后根據(jù)歸口原則，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究后，確定柔性支出各口或各部門預(yù)算控制數(shù)，并提出下預(yù)算建議草案。

4、預(yù)算建議草案上報校長辦公會通過后報校黨委擴大會審議批準(zhǔn)。

5、預(yù)算建議草案經(jīng)校黨委會批準(zhǔn)后，下達各口或各部門，各口分管領(lǐng)導(dǎo)或者各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)下達的預(yù)算控制數(shù)，按照輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧的原則提出柔性支出預(yù)算項目明細，并由部門領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報計劃財務(wù)處。

6、計劃財務(wù)處匯總各部門柔性支出明細預(yù)算，下達下財務(wù)預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督

1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現(xiàn)預(yù)算收支平衡。當(dāng)年預(yù)算安排的支出，原則上必須當(dāng)年完成，不得跨執(zhí)行。計劃財務(wù)處定期對預(yù)算收支進行分析，發(fā)現(xiàn)差異，及時提出改進措施。對預(yù)算執(zhí)行過程中的特殊情況和重大事項，隨時向校領(lǐng)導(dǎo)報告。

年終各單位必須向計劃財務(wù)處匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異以及各項事業(yè)的完成情況，并提出改進措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。

2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，在預(yù)算執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：收入預(yù)算的調(diào)整由計劃財務(wù)處直接辦理，并相應(yīng)增減校長預(yù)備費；支出預(yù)算的調(diào)增無論數(shù)額大小，必須由部門出具書面報告，詳細說明增加原因，經(jīng)部門的分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后交計劃財務(wù)處，由計劃財務(wù)處在財力允許的情況下提出增加預(yù)算建議，逐級呈報審定，其中：5000元以下由主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審定，20000元以下的由校長審定，20000元以上需經(jīng)校長辦公會議審定，對于突發(fā)性事件大額支預(yù)算須經(jīng)黨委擴大會議批準(zhǔn)后方可進行。

3、預(yù)算的監(jiān)督。教代會、紀(jì)檢委、審計處、計劃財務(wù)處對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進行評估、檢查和監(jiān)督，對違反法律、法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的，依照有關(guān)規(guī)定進行處理。

六、其它

本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，具體由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第三篇：2009年學(xué)校預(yù)算編制說明

2009年學(xué)校預(yù)算編制說明

一、2009年學(xué)校預(yù)算編制口徑及預(yù)算指標(biāo)

（一）2009年學(xué)校預(yù)算編制口徑

2009年大連大學(xué)學(xué)校預(yù)算編制口徑：大連大學(xué)本部和大連市衛(wèi)生學(xué)校；包括：教育事業(yè)經(jīng)費預(yù)算、基本建設(shè)經(jīng)費預(yù)算和科研經(jīng)費預(yù)算三個部分。

大連大學(xué)做為一級預(yù)算單位（全口徑預(yù)算），應(yīng)包括以下五個二級預(yù)算單位：大連大學(xué)本部、大連市衛(wèi)生學(xué)校、大連大學(xué)大連鐵路衛(wèi)生學(xué)校、大連大學(xué)附屬中山醫(yī)院、大連大學(xué)附屬新華醫(yī)院。

（二）2009年市財政局下達的大連大學(xué)預(yù)算指標(biāo)

市財政局下達大連大學(xué)教育事業(yè)經(jīng)費預(yù)算及兩所附屬醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)經(jīng)費預(yù)算合計：34，940.3萬元。其中：

1、大連市財政局下達大連大學(xué)教育事業(yè)經(jīng)費預(yù)算（不含基建和科研）33，580.3萬元，其中：

大連大學(xué)本部：31，326.3萬元（含規(guī)范津補貼追加3，588萬元）； 大連市衛(wèi)生學(xué)校：214.9萬元； 大連鐵路衛(wèi)生學(xué)校：2，039.1萬元。

2、大連市財政局單獨下達兩所附屬醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)經(jīng)費預(yù)算1，360萬元，其中：中山醫(yī)院：870萬元；新華醫(yī)院：490萬元。

（三）2009年大連大學(xué)學(xué)?？趶筋A(yù)算總額為46，589萬元，其中：

1、教育事業(yè)經(jīng)費預(yù)算：35，977.4萬元（大學(xué)本部和市衛(wèi)生學(xué)校）。? 財政下達指標(biāo)31，541.2萬元（含規(guī)范津補貼追加3，588萬元），其中：預(yù)算內(nèi)21，547.2萬元、預(yù)算外9，994萬元； ? 上年結(jié)轉(zhuǎn)3，713.5萬元； ? 附屬單位上繳722.7萬元。

2、基本建設(shè)經(jīng)費預(yù)算：8，000萬元（“十一五”規(guī)劃貸款）。

3、科研經(jīng)費預(yù)算：2，611.6萬元（按08年實際到賬經(jīng)費2，374.2萬元增長10％預(yù)測）。

二、預(yù)算編制原則

學(xué)校2008年預(yù)算執(zhí)行較好，表現(xiàn)在：收入增加（市財政局追加 2，685萬元，中地共建800萬元，開發(fā)區(qū)2，000萬元，合計：5，485萬元），費用降低（教學(xué)降20%，機關(guān)降36%，合計：2，551.5萬元），債務(wù)減輕3，965萬元（支付欠學(xué)生獎助學(xué)金和教材款990萬元，償還教師科研配套570萬元，支付基建工程款1，188萬元，支付欠煤款540萬元）。但由于歷史包袱過重和受金融危機的影響，2009年學(xué)校財務(wù)狀況依然十分嚴(yán)峻，維持學(xué)校運行的人員經(jīng)費和水費、電費、取暖費、交通費等剛性支出不斷增加，而學(xué)?？勺灾靼才诺氖杖氲脑鲩L和市財政預(yù)算的追加都難已實現(xiàn)。在安排2009年預(yù)算時，要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以突出辦學(xué)特色、增強學(xué)校競爭力為出發(fā)點，以“開源節(jié)流、勤儉辦學(xué)、確保重點、立足發(fā)展” 為指導(dǎo)，堅持以下原則：

（一）綜合預(yù)算的原則。

將學(xué)校的各項收入和支出都納入學(xué)校預(yù)算，堅持收入預(yù)算和支出預(yù)算并重，校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算并重的原則。杜絕資金體外循環(huán)和設(shè) 立“小金庫”現(xiàn)象。

（二）堅持量入為出，收支平衡的原則。

根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要與財力可能，區(qū)分輕重緩急進行綜合平衡，不編制赤字預(yù)算，并全力化解歷史包袱和債務(wù)負擔(dān)，不形成新的赤字和拖欠，以確保學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。

（三）統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。

貫徹落實《大連大學(xué)2009年工作要點》，科學(xué)配置學(xué)校資源，進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；確保人員經(jīng)費開支，確保重點學(xué)科建設(shè)資金，鼓勵教學(xué)、科研不斷上新臺階，服務(wù)服從我校辦學(xué)理念和發(fā)展戰(zhàn)略。

（四）財權(quán)與事權(quán)相結(jié)合、權(quán)力下放的原則。

擴大二級學(xué)院經(jīng)費使用自主權(quán)，不斷推進全成本核算，努力實現(xiàn)學(xué)校資產(chǎn)責(zé)任部門化。

（五）實行定員定額管理，體現(xiàn)科學(xué)、公正的原則。

三、預(yù)算編制方法

（一）教學(xué)單位預(yù)算由基本經(jīng)費、專項業(yè)務(wù)費和院長基金構(gòu)成。

1、基本經(jīng)費：按各學(xué)院學(xué)生數(shù)及生均經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)核撥，并與學(xué)費收繳率掛鉤。其中：承擔(dān)公共課的教學(xué)單位，教學(xué)業(yè)務(wù)費補助按08年全校實收本?？茖W(xué)費的1％計提，并按教務(wù)處提供各學(xué)院公共課課時占全?？偣舱n課時的權(quán)重分配。

? 學(xué)生數(shù)以08年末在校生人數(shù)為準(zhǔn)（其中：醫(yī)學(xué)院扣除全年在附屬醫(yī)院實習(xí)學(xué)生共120人）。? 年生均經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)為：

文、史、法、經(jīng)濟管理、旅游、外語：250元/生； 理、工、師范、體育：350元/生； 美術(shù)、音樂：600元/生； 醫(yī)學(xué)：950元/生。

? 對收繳率達到92%的學(xué)院，各教學(xué)單位基本經(jīng)費和院長基金不變。在此基礎(chǔ)上，收繳率每增減1%，學(xué)校對各教學(xué)單位基本經(jīng)費和院長基金按相同比例進行增減調(diào)整。

收繳率=（當(dāng)年學(xué)宿費實繳數(shù)+已核準(zhǔn)未發(fā)放助學(xué)貸款）/當(dāng)年學(xué)宿費應(yīng)繳數(shù)（含歷年積欠學(xué)費）

2、專項業(yè)務(wù)費：按照財權(quán)與事權(quán)相結(jié)合，權(quán)力下放的原則，將學(xué)科、專業(yè)、實驗室（基地、團隊）建設(shè)經(jīng)費，學(xué)生活動經(jīng)費按核定標(biāo)準(zhǔn)直接安排到各教學(xué)單位。

（1）學(xué)科、專業(yè)、實驗室（基地、團隊）建設(shè)經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為：

① 國家級教學(xué)示范（特色）專業(yè)、中心、基地建設(shè)經(jīng)費：5萬元（理、工、醫(yī)）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

② 省、部級教學(xué)示范（特色）專業(yè)、中心、基地建設(shè)經(jīng)費：3萬元（理、工、醫(yī)）；2萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

③ 省、部級重點（高水平）學(xué)科（基地、團隊）、重點實驗室建設(shè)經(jīng)費：5萬元（理、工、醫(yī)）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

④ 省、部級優(yōu)勢特色重點建設(shè)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費： 5萬元（理、工、醫(yī)）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

⑤ 實驗室建設(shè)經(jīng)費： 5萬元（理、工、醫(yī)）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。⑥新專業(yè)建設(shè)經(jīng)費：2萬元。

? 同一項目，國家、省、市級不兼得；

? 重點學(xué)科、高水平重點學(xué)科、優(yōu)勢特色學(xué)科、省重點培育學(xué)科不兼得；

? 經(jīng)費預(yù)算應(yīng)按學(xué)科、專業(yè)、實驗室（基地、團隊）內(nèi)部各專業(yè)方向均衡分配，報銷時需經(jīng)職能部門、學(xué)院負責(zé)人簽字審核。

（2）學(xué)生活動經(jīng)費: 36元/生（含補發(fā)08年欠發(fā)半年數(shù)）。

3、院長基金：各教學(xué)單位設(shè)立院長基金，基數(shù)為1萬元，并按照上述專項業(yè)務(wù)費①-⑥項的10％計提院長基金。

（二）各職能處、室單位預(yù)算由基本經(jīng)費和專項業(yè)務(wù)費預(yù)算構(gòu)成。

1、部門基本經(jīng)費由部門預(yù)算基數(shù)2萬元和人均經(jīng)費2，000元構(gòu)成（人數(shù)以08年12月人事處提供數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）；專項經(jīng)費按相關(guān)規(guī)定及學(xué)校財力統(tǒng)籌安排。

2、科技處專項業(yè)務(wù)費由科研管理費解決，學(xué)校不再另行安排。按照實際計提管理費列支25％的學(xué)術(shù)講座費、15％的專利申請費、60％的項目申報費。

3、科研機構(gòu)經(jīng)費由科研經(jīng)費自行解決（校級科研單位09年經(jīng)費按5，000元/個安排）。

4、總務(wù)處水、電、暖消耗定額，按大連市省屬院校平均較好水平安排，且在08年決算基礎(chǔ)上同比降5%；大車隊實行單車建賬，按定額8萬元考核（保險、保養(yǎng)維修、停車、油耗及出車補助等）。

5、各單位車輛歸口校辦管理，并實行單車建賬，按定額標(biāo)準(zhǔn)考核（包括保險、保養(yǎng)維修、停車、油耗及出車補助等），各部門經(jīng)費中不再安排與車輛有關(guān)的費用（特殊車除外，特殊部門及承包單位除外）。

6、各教學(xué)、教輔、科研單位08年預(yù)算余額全部結(jié)轉(zhuǎn)，合計：354萬元；各職能處、室08年辦公經(jīng)費余額結(jié)轉(zhuǎn)至09年，合計：199萬元，其他專項經(jīng)費余額不予結(jié)轉(zhuǎn)，09年另行安排；08年已發(fā)生未決算的專項經(jīng)費及承包單位結(jié)余應(yīng)轉(zhuǎn)至09年合計498.7萬元；08年單位經(jīng)費超支經(jīng)校長審批同意可以不結(jié)轉(zhuǎn)至09年。

08年預(yù)算執(zhí)行余額需結(jié)轉(zhuǎn)09年總計：1，051.7萬元。

7、國家自然基金、社科基金；‘973’、‘863’項目；學(xué)生思想政治工作專項；“兩課”經(jīng)費；就業(yè)工作專項經(jīng)費等依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，比照大連市省屬高校的平均水平和通行做法安排。

學(xué)校09年預(yù)算安排07-08年科研配套與教學(xué)、科研獎勵900萬元。

（2）學(xué)生思想政治工作專項

“兩課”經(jīng)費25.8萬元； 健康教育專項5萬元；

大學(xué)生文化活動專項（團委）13.5萬元； 大學(xué)生就業(yè)獎勵17.1萬元； 新生表彰17.5萬元； 合計78.9萬元。（3）“兩課”經(jīng)費

09年“兩課”經(jīng)費預(yù)算按遼寧省高工委評估指標(biāo)規(guī)定20元/生/年安排25.8萬元(含師資培訓(xùn)和圖書資料購置等)。

（4）就業(yè)工作專項經(jīng)費

09年就業(yè)工作專項經(jīng)費預(yù)算37.1萬元（含就業(yè)獎勵17.1萬元）。

（三）三個經(jīng)費承包教學(xué)單位預(yù)算，按09年學(xué)費收入預(yù)算計提承包費用，年末按實收學(xué)費清算。其中：

國際學(xué)院按扣除學(xué)費分成后的60％計提； 國際交流學(xué)院、成教學(xué)院按學(xué)費收入的65％計提。

（四）對具備完備招投標(biāo)文件、原始合同、已決算且驗收合格并經(jīng)審計的工程欠款，按提供上述文件及發(fā)票的時間順序給予解決；對具備完備招投標(biāo)文件、原始合同、驗質(zhì)檢斤證明并經(jīng)審計的設(shè)備、材料購置款，按提供上述文件及發(fā)票的時間順序給予解決；對我校教師提出的有異議的學(xué)校應(yīng)給予的各種補助、配套、獎勵等歷史遺留問題，提供合理依據(jù)和職能部門認定，經(jīng)學(xué)校統(tǒng)籌研究決定后將認真給予解決。

（五）各學(xué)院，各處、室，各科研中心、院、所，直屬各單位應(yīng)充分利用學(xué)校現(xiàn)有的條件積極組織創(chuàng)收。同時，學(xué)校各項收入必須納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，校內(nèi)任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學(xué)校收入和設(shè)立“小金庫”。

創(chuàng)收收入分成比例如下：

1、各種培訓(xùn)和輔導(dǎo)班、對外合作辦學(xué)收入的上繳比例為20%，單位留成80%；

2、各種服務(wù)性收費如：班車對外營運及對學(xué)生收費、通訊代維費、單身公寓房租、浴池收入、電影票收入、檔案查詢及各種證明、工程設(shè)計費等上繳比例為收入額的20%，單位留成80%；

3、各種網(wǎng)吧、功能室、多媒體閱覽室、教室、博物館、會堂、體育場館出租及門票收入的上繳比例為收入額35%，單位留成65%；

4、各種企業(yè)、商業(yè)、文化、餐飲設(shè)施出租及理財收入的上繳比例為90%，單位留成10%。

注1：各部門留成及承包單位結(jié)余部分，用于事業(yè)發(fā)展的支出不得低于60%，用于勞務(wù)費、員工福利及招待費的支出不高于40%。

注2：各教學(xué)單位（信息學(xué)院除外），總務(wù)處房產(chǎn)科、通訊科、交通運輸中心，場館辦及經(jīng)費自理單位臨時用工由單位創(chuàng)收列支（理科實驗樓衛(wèi)生由總務(wù)處行政科負責(zé)）。

（六）為規(guī)范和統(tǒng)一學(xué)校特需費支出，校級領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)費（差旅、招待、通訊）等支出，學(xué)校對外聯(lián)系及外事招待費，各種獎勵與配套費，師資培訓(xùn)費，“三團”建設(shè)費在各單位單獨列支，校長審批；學(xué)校擬定參與或以學(xué)校名義組織的各項應(yīng)由學(xué)校支付的評審費、評估費、申報費、會議費、會員費、大型活動及預(yù)算外發(fā)生的臨時性費用由預(yù)算調(diào)整備用金列支，校長審批。

注：各單位招待費及出租車費應(yīng)控制在單位基本經(jīng)費預(yù)算的5％以內(nèi)（見單位預(yù)算表）。

四、收支預(yù)算情況（見表1）

（一）教育事業(yè)收支預(yù)算：35，977.4萬元，同比增長10.9％, 增長原因主要是上年結(jié)余。

1、收入預(yù)算（見表2）

（1）預(yù)算內(nèi)財政撥款：21，547.2萬元，占收入預(yù)算總額的61％，同比增長2.5％，增長原因是生均公用支出增加100元和學(xué)生人數(shù)增加。其中：

①財政批復(fù)基本經(jīng)費：15, 400.2萬元；

②財政批復(fù)專項經(jīng)費：6, 147萬元（“十一五”規(guī)劃項目——歸還大連銀行本息5，247萬、學(xué)科建設(shè)900萬）。

（2）預(yù)算外事業(yè)收入：9，994萬元，占收入預(yù)算總額的27％，同比降低1.9％，降低原因是本年未報捐贈收入。

（3）單位上繳收入1，054.4萬元，占收入總額的3％，同比增長71％，主要是09年將單位創(chuàng)收收入全部納入學(xué)校預(yù)算。其中：

①教學(xué)單位創(chuàng)收上繳40萬元（見表2-1）； ②機關(guān)、處、室創(chuàng)收上繳90萬元（見表2-2）； ③總務(wù)處上繳529.3萬元（含08年欠繳29.3萬元）； ④產(chǎn)業(yè)處上繳315萬元（含08年欠繳21萬元）； ⑤其他收入80萬。

注1：財政批復(fù)預(yù)算外事業(yè)收入9，994萬元，包含駕校收入200萬和其他收入132萬元（需上繳財政、執(zhí)行收支兩條線），表2將上述收入列在單位上繳收入中合計：1，054.4萬元。

注2：08年總務(wù)處欠繳數(shù)已扣除支付《川味屋》工程款51.8萬元，駕校收入180萬元；產(chǎn)業(yè)處已扣除支付2輛警車20.65萬元。

（4）08年結(jié)余3，713.5萬元，占收入總額的9.3％。其中：

①財政年末追加撥款362萬元； ②中央地方共建專項800萬元；

③08年各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)余2，551萬元。

2、支出預(yù)算（見表3）

（1）人員經(jīng)費預(yù)算17，854.8萬元（不含博士安家費、科研配套費、貨幣化住房補貼），占預(yù)算支出總額的50％，同比增長10％；增長原因是增加超工作量津貼500萬元，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任津貼158萬元，教學(xué)、科研獎勵400萬元，工資晉級及職稱兌現(xiàn)增加工資和“五險一金”及公積金400萬元，學(xué)校節(jié)日補貼增加150萬元，臨時工保險等增加28萬元，合計1，601萬元。具體是：

①市財政批復(fù)在職人員經(jīng)費15，413.4萬元，其中： 預(yù)算內(nèi)：11，718.4萬元，含規(guī)范津補貼追加經(jīng)費3，588萬元； 預(yù)算外：3，695萬元。

②學(xué)校預(yù)算外另需安排資金2，441.4萬元（學(xué)校預(yù)算外需安排資金總計：6，136.4萬元）。其中：

? 高層次人才津貼211.8萬元； ? 教學(xué)、科研獎勵400萬元； ? 超工作量津貼500萬元； ? 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任津貼158萬元； ? 外聘教師講課費70萬元；

? 節(jié)日補貼187.6萬元，具體是：“三八節(jié)”50元/人（女）、教師節(jié)200元/人、春節(jié)500元/人； ? 人事代理及大集體人員工資性支出534萬元；

? 臨時工工資228萬元（按降10％進行目標(biāo)管理安排，追加 繳納勞動保險及管理費12萬元）； ? 雙聘及外教工資125萬元； ? 值班補助10萬元；

? 對遺屬補助及托保費17萬元。

（2）對個人家庭補助支出811.5萬元，占支出總額的2％，同比增長47％，增長原因主要是補發(fā)上年學(xué)生獎助學(xué)金及活動經(jīng)費、步伐職工貨幣化住房補貼、研究生擴招學(xué)生數(shù)增加導(dǎo)致研究生獎學(xué)金增加等。其中：

①學(xué)生獎助學(xué)金711.5萬元（占當(dāng)年學(xué)費收入預(yù)算6，500萬元的8.6％），當(dāng)年安排570.4萬元，補發(fā)上年141.1萬元。其中：

? 本、專科生校內(nèi)獎學(xué)金255萬元（預(yù)留數(shù)，待學(xué)校新的獎學(xué)金評選辦法出臺后，再按實際數(shù)下?lián)埽?/p>

? 本、?？粕?nèi)創(chuàng)新獎學(xué)金（素質(zhì)教育基地）45萬元； ? 本、?？粕诠ぶ鷮W(xué)金40萬元（按100元/崗位/月，400個崗位安排）；

? 本專科生活動經(jīng)費46.5萬元（按36元/生/年，12906人安排，含補發(fā)08年欠發(fā)部分15.5萬元）；

? 新生典禮與表彰17.5萬元（按1000元/生，招生數(shù)5%安排）；

? 大學(xué)生就業(yè)獎勵17.1萬元（按1000元/生，畢業(yè)生數(shù)5％安排）；

? 學(xué)生洗滌31.4萬元｛按2.35元/次×10次/人×13348人（含研究生）安排｝； ? 研究生獎助學(xué)金按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排，總計104萬元（因本年研究生擴招134名，安排研究生獎助學(xué)金也同比增加50萬元）；

? 大學(xué)生文化活動專項(團委)13.5萬元； ? 補發(fā)08年未支付學(xué)校獎學(xué)金141.1萬元。

注：補發(fā)08年已發(fā)生未支付校內(nèi)獎學(xué)金141.1萬元包括獎學(xué)金140萬元、證書工本費1.1萬元（6600本×1.67元/本）。經(jīng)費來源為08年獎助學(xué)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)余54萬元和07年以前學(xué)校累計計提未使用集中獎助學(xué)金87.1萬元。

②職工貨幣化住房補貼100萬元（當(dāng)年安排50萬元、上年結(jié)轉(zhuǎn)50萬元）。

（3）基本公用支出－水、電、暖、交通費1，235.6萬元，占支出總額的3％，同比降低28％，降低原因主要是煤價降低和對水、電、暖實行按降5％進行目標(biāo)管理。其中：

①水：150.4萬元（按上年決算降5％進行目標(biāo)管理）； ②電：336.8萬元（按上年決算降5％進行目標(biāo)管理）； ③取暖費：428萬元（按上年決算用量降5％進行目標(biāo)管理，含市內(nèi)部分公建、高成山未分住房取暖費等）；

④交通費：320.4萬元（含08年結(jié)轉(zhuǎn)12.9萬）。其中： 大車隊253萬元（按8萬/輛、共31輛計，兩輛中巴車5萬元）； 小車隊54.5萬元（按正校級領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)為4萬元/年、副校級領(lǐng)導(dǎo)3萬元/年、其他2.5萬元/年，共19輛計）。

（4）教學(xué)單位基本經(jīng)費、院長基金及專項業(yè)務(wù)費1，508.7 萬元，占支出總額的4％（見表3-1），其中：

①教學(xué)單位基本經(jīng)費622.2萬元； ②專項業(yè)務(wù)費496.8萬元； ③院長基金35.6萬元；

④上年結(jié)轉(zhuǎn)354萬元（含09年1-3月份課時費）。

（5）三個經(jīng)費承包教學(xué)單位預(yù)算，按收入預(yù)算比例計提承包費用835.8萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)64.6萬元，合計900.4萬元，占支出總額的2.5％（見表3-2）。

（6）職能處、室基本經(jīng)費及專項業(yè)務(wù)費為1，902.2萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)199萬元，合計2，101.2萬元，占支出總額的6％（見表3-3）。

（7）資本性支出10，063.1萬元，占支出總額的28％。其中：

①貸款本息7，447萬元（歸還大連銀行本金4，000萬、利息1，247萬；歸還老貸款本金400萬、利息1，800萬）；

②設(shè)備購置966.7萬元，其中：中央地方共建專項經(jīng)費購置實驗室設(shè)備600萬元、支付設(shè)備陳欠款226.7萬元；購置音樂學(xué)院鋼琴120萬元；家具設(shè)備購置20萬元；

③引進人才專項488.2萬元（另有211.8萬元在人員經(jīng)費-高層次人才津貼補助中）；

④科研配套500萬元；

⑤圖書資料200萬元（含英語專業(yè)評估10萬、“兩課”10萬）； ⑥“一卡通”收費系統(tǒng)及校園網(wǎng)改造專項300萬元； ⑦避雷工程30萬元（另有132萬元檢測及相關(guān)設(shè)施、材料費 等已安排在相關(guān)職能部門經(jīng)費中）。

（8）其他支出705.2萬元，占支出總額的2％。其中：

①國際學(xué)院學(xué)費分成250.2萬元；

②工會經(jīng)費190萬元（按工資總額的2％計提）；

③職工福利費25萬元（按10元/月/人計提，主要用于職工體檢及以學(xué)校名義為本校職工安排的各種殯儀、慰問、困暖補助以及按30元/人/年標(biāo)準(zhǔn)支付的女職工安康保險等）；

④學(xué)校負擔(dān)離休人員醫(yī)藥費150萬元（含07年欠付76.5萬元）； ⑤學(xué)生醫(yī)療費補貼60萬元（按40元/生/年預(yù)算內(nèi)撥款）； ⑥ 學(xué)生助學(xué)貸款風(fēng)險補償金30萬元。

（9）衛(wèi)生學(xué)校報表支出214.9萬元，占支出總額的0.6％，其中106.9萬元專用設(shè)備購置由學(xué)校統(tǒng)籌安排。

（10）非法人獨立核算單位上繳收入按學(xué)校規(guī)定比例返還支出284萬元。按總務(wù)處收入預(yù)算355萬元，學(xué)校規(guī)定20％上繳，80％返還，占支出總額的1％。

（11）預(yù)算調(diào)整備用金500萬元，占支出總額的1.4％，由校長審批。

（12）償還07年以前借支科研基金300萬元（視附屬單位收入預(yù)算完成情況確定），占支出總額的0.9％。

（二）基本建設(shè)收支預(yù)算（見表4）

“十一五”規(guī)劃項目大連銀行貸款收入8，000萬元，主要支出項目：

1、理工綜合教學(xué)樓：5，700萬元；

2、學(xué)生食堂改造：2，000萬元；

3、一、二期工程陳欠款：300萬元。

（三）科研收支預(yù)算（見表5）

科研收支按08年實際到賬經(jīng)費10％增長，預(yù)算為 2，611.62萬元。按科研管理辦法規(guī)定應(yīng)計提科研管理費130.58萬元。其中：科技處66萬元，人文社科處5萬元，項目所在單位59萬元。

09年科技處專項業(yè)務(wù)費由提取的科研管理費安排。

五、陳欠款情況（截止到08年末）

（一）總務(wù)處、基建處、設(shè)備處欠款3,571.5萬元。

1、總務(wù)處：775.9萬元。其中：

煤款：377.6萬元（總務(wù)處報，以審計結(jié)果為準(zhǔn)付款）； 工程款：398.2萬元（在整理陸續(xù)提交證明材料）。

2、基建處：工程款：2,568.3萬元（在整理陸續(xù)提交證明材料）。

3、設(shè)備處：設(shè)備購置款：227.3萬元。

（二）07年前欠教師個人經(jīng)費23.1萬元。

1、人文：張從容、王雅萍、劉璠3人教學(xué)成果獎9,000元；

2、醫(yī)學(xué)：韓美君等23人05－07年教改經(jīng)費87，000元；

3、物理：劉金壽教改經(jīng)費10,000元；

4、環(huán)化：楊光等12人05－07年教改經(jīng)費104，697元；

5、師范學(xué)院：于明業(yè)老師教改經(jīng)費10，000元。

（三）07年前累計借支科研基金合計:1，300萬元。

（四）07年用科研基金墊支離休干部醫(yī)藥費76.5萬元。上述四項陳欠款總計：4,971.1萬元

綜上，教育事業(yè)經(jīng)費預(yù)算、基本建設(shè)經(jīng)費預(yù)算和科研經(jīng)費預(yù)算，在 確保人員經(jīng)費，水、電、暖、交通、通訊等剛性支出，教學(xué)、科研、學(xué)生工作，離退休人員生活費、活動費（特需費）、醫(yī)療費等福利支出的前提下，09年預(yù)算安排了解決歷史遺留問題926.3萬元。其中：

●在貸款中安排支付總務(wù)、基建陳欠款300萬； ●使用教育事業(yè)費安排償還科研基金300萬元；

●使用中央地方共建專項資金安排支付設(shè)備陳欠款226.7萬元； ●使用教育事業(yè)費安排償還欠教師的教改經(jīng)費23.1萬元； ●使用教育事業(yè)費安排償還墊支離退休人員醫(yī)藥費76.5萬元。

09年學(xué)校預(yù)算收支平衡。

第四篇：安徽級基本支出預(yù)算編制管理辦法

安徽省省級基本支出預(yù)算編制管理辦法

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范和加強省級行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算編制管理，提高資金使用效益，保障行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要，依照《中華人民共和國預(yù)算法》、《安徽省省級預(yù)算管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于省級各部門（含單位，下同）對基本支出預(yù)算編制的管理。

第三條

基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的重要組成部分，是行政事業(yè)單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的基本支出計劃，其內(nèi)容包括人員支出和定額公用支出兩部分。第四條

編制基本支出預(yù)算的原則：

（一）依法合規(guī)原則。預(yù)算編制符合《預(yù)算法》和其他法律、法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)國家方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制的相關(guān)政策和規(guī)定。

（二）綜合預(yù)算原則。部門的各項基本支出應(yīng)全面完整地納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，預(yù)算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌安排。

（三）真實準(zhǔn)確原則。部門預(yù)算基礎(chǔ)信息是科學(xué)合理編制部門預(yù)算的基礎(chǔ)，要確保真實、準(zhǔn)確、完整。

（四）優(yōu)先保障原則。預(yù)算安排首先要保障部門基本支出的合理需要，以保證行政事業(yè)單位的正常運轉(zhuǎn)。

（五）分類分檔管理原則。根據(jù)省級行政單位所承擔(dān)的行政職能和事業(yè)單位的經(jīng)費自給能力及業(yè)務(wù)特點，將行政事業(yè)單位分為若干類型，在編制定額公用支出預(yù)算時實行分類分檔管理。

（六）定員定額管理原則。公用支出預(yù)算編制原則上實行定員定額管理，主要根據(jù)部門的人員配置，統(tǒng)一按支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，不同類檔的單位適用不同的公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，逐步完善實物費用定額體系。

第二章

人員支出的構(gòu)成和核定

第五條 人員支出包括在職人員支出、離退休人員支出以及對個人和家庭補助支出三部分。

（一）在職人員支出包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟分類科目“工資福利支出”、“商品和服務(wù)支出”以及“對個人和家庭的補助”中屬于在職人員支出內(nèi)容的支出。具體包括：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食費補助、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費、醫(yī)療費、住房公積金、提租補貼等。

（二）離退休人員支出包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟分類科目“對個人和家庭的補助”以及“商品和服務(wù)支出”中屬于離退休人員支出內(nèi)容的支出。具體包括：離休費、退休費、退職（役）費、工會經(jīng)費、福利費、醫(yī)療費、提租補貼等

（三）對個人和家庭補助支出包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟分類科目“對個人和家庭的補助”相關(guān)款級科目的內(nèi)容。具體包括：遺屬補助、犯人（勞教人員）生活費、監(jiān)獄勞教系統(tǒng)老殘就業(yè)人員生活費、助學(xué)金、獨生子女費、運動員教練員伙食補助等。

第六條

人員支出實行實名制管理?；竟べY、津貼補貼、獎金及離退休費等工資性項目，行政單位和財政撥款事業(yè)單位，按國家、省統(tǒng)一規(guī)定的工資政策和預(yù)算供給政策核定到人；財政補助事業(yè)單位，按財政規(guī)定的定額補助標(biāo)準(zhǔn)核定。對超編人員以及不屬于預(yù)算供給范圍的人員支出，財政不予負擔(dān)。

社會保障繳費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費、醫(yī)療費、住房公積金、提租補貼、助學(xué)金等，根據(jù)國家有關(guān)政策和預(yù)算供給政策，按部門工資性項目的一定比例或標(biāo)準(zhǔn)核定。

第三章

定額公用支出的構(gòu)成和核定

第七條

公用支出定額由綜合定額和單項定額組成，包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟分類科目“商品和服務(wù)支出”中屬于保障單位正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)基本需求的支出。具體包括：辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費等。

單項定額包括水電費、物業(yè)管理費、交通費、網(wǎng)絡(luò)運行維護費、租賃費、會議費等。

第八條

定員定額是測算和編制行政事業(yè)單位定額公用支出預(yù)算的重要依據(jù)。定員，是指省編辦根據(jù)省級行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。

定額，是指省財政廳根據(jù)行政事業(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財力可能，對公用支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。第九條

制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)的原則

（一）制定定額標(biāo)準(zhǔn)要以公平為前提，兼顧單位的實際支出水平。

（二）制定定額標(biāo)準(zhǔn)要量力而行，以財力可能為基礎(chǔ)，切合實際，具有可行性。

（三）制定定額標(biāo)準(zhǔn)要規(guī)范化，制定方法要具有科學(xué)性。第十條 制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)的方法

（一）依據(jù)國家和我省有關(guān)方針、政策，結(jié)合省級財力狀況，社會物價水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標(biāo)準(zhǔn)。

（二）按照支出主體核定經(jīng)費，以人或?qū)嵨餅闇y算對象，確定部門、單位公用支出各類、檔綜合定額標(biāo)準(zhǔn)和各單項定額標(biāo)準(zhǔn)。

（三）公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)的核定，有政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按政策規(guī)定執(zhí)行；沒有政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)單位所承擔(dān)的職能、工作任務(wù)、實際開支水平等測算確定。

（四）公用支出綜合定額，根據(jù)行政單位所承擔(dān)的職能和事業(yè)單位經(jīng)費自給能力及業(yè)務(wù)特點，并結(jié)合單位實際情況，分類分檔測算確定。財政撥款事業(yè)單位公用支出綜合定額標(biāo)準(zhǔn)由財政補助定額標(biāo)準(zhǔn)和綜合預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)組成。對省屬院校和醫(yī)院，分別實行生均綜合定額和床位定額。

第十一條

公用支出中綜合定額按照部門編制內(nèi)實有人數(shù)和單位定額標(biāo)準(zhǔn)核定。交通費按照財政供給車輛數(shù)和單位定額標(biāo)準(zhǔn)核定；會議費按部門核定；水電費、物業(yè)管理費、網(wǎng)絡(luò)運行維護費、租賃費按照部門人員編制數(shù)、物化指標(biāo)和單位定額標(biāo)準(zhǔn)單獨核定。

第十二條

定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算一致。定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整在預(yù)算開始前進行。定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)下達，在預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)因素，在確定下一定額標(biāo)準(zhǔn)時，由省財政廳統(tǒng)一考慮。

第四章

部門預(yù)算基礎(chǔ)信息管理

第十三條

省級部門預(yù)算基礎(chǔ)信息是編制基本支出預(yù)算的重要依據(jù)，具體包括省級預(yù)算部門所擁有的人、財、物等相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

第十四條

省財政廳每年在布置預(yù)算編制工作時，對省級部門預(yù)算基礎(chǔ)信息的收集、報送工作提出具體要求。

第十五條

預(yù)算單位要按省財政廳和主管部門的統(tǒng)一要求，真實、準(zhǔn)確、完整地報送本單位預(yù)算基礎(chǔ)信息和相關(guān)資料。

第十六條 省級部門要對所屬預(yù)算單位的基礎(chǔ)信息進行真實性、準(zhǔn)確性、完整性審核，并將審核后的預(yù)算單位基礎(chǔ)信息按規(guī)定時間報省財政廳。第十七條

省財政廳對省級部門的預(yù)算基礎(chǔ)信息進行完整性、一致性、合規(guī)性復(fù)核。

（一）完整性復(fù)核。部門、單位預(yù)算基礎(chǔ)信息應(yīng)該報送的報表是否漏報，該填的項目是否漏填，該提供的數(shù)據(jù)軟盤、文件依據(jù)和相關(guān)材料是否提供，預(yù)算基礎(chǔ)信息表是否加蓋部門、單位的公章等。

（二）一致性復(fù)核。部門、單位的機構(gòu)性質(zhì)、編制類型、編制數(shù)等與文件規(guī)定是否一致；所填表格與部門、單位性質(zhì)是否一致；所提供的預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)軟盤與報送的紙質(zhì)報表數(shù)據(jù)是否完全一致。

（三）合規(guī)性復(fù)核。部門、單位的人員工資和各項津補貼等是否符合人事部門的規(guī)定。

第十八條 省級部門預(yù)算基礎(chǔ)信息庫是預(yù)算編制系統(tǒng)的組成部分，省財政廳要確保信息庫的安全。省級各部門應(yīng)做好本部門預(yù)算基礎(chǔ)信息庫的日常維護工作。第十九條

因部門預(yù)算基礎(chǔ)信息報送不及時、不準(zhǔn)確而影響該部門預(yù)算編制時效和準(zhǔn)確性，責(zé)任由部門自行承擔(dān)。

第五章

基本支出預(yù)算的編制

第二十條

省財政廳根據(jù)審核后的部門預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)和基本支出預(yù)算供給政策，通過部門預(yù)算編制系統(tǒng)（Ｅ財軟件）編制省級部門基本支出預(yù)算，并向各部門下達基本支出預(yù)算控制數(shù)。

第二十一條

省級部門對省財政廳下達的基本支出預(yù)算必須認真核實、按時確認。

第二十二條

省財政廳在規(guī)定的時間內(nèi)，對經(jīng)省級部門確認的基本支出預(yù)算進行審核匯總，編入部門預(yù)算上報省政府審定。經(jīng)省人民代表大會批準(zhǔn)后，及時批復(fù)到省級各部門。

第二十三條

省級部門及其所屬單位在基本支出預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算總額控制支出，及時對資金使用效益和財務(wù)活動情況進行分析和評價，努力提高資金使用效益。

第二十四條 省財政廳負責(zé)對省級部門基本支出預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的，依照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

第五篇：安徽級部門項目支出預(yù)算編制管理辦法

安徽省省級部門項目支出預(yù)算編制管理辦法

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范和加強項目支出預(yù)算編制管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《安徽省省級預(yù)算編制管理辦法》和有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于省直各部門（單位，下同）對項目支出預(yù)算編制的管理。

第三條

項目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是省直部門為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外編制的項目支出計劃。包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務(wù)費、大型修繕、大型購置、大型會議等項目支出。

第四條

項目支出預(yù)算編制應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）綜合預(yù)算的原則。項目支出預(yù)算編制要體現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金及其他資金統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排的要求。

（二）科學(xué)論證、合理排序的原則。申報的項目應(yīng)當(dāng)進行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核，按照輕重緩急進行排序后，結(jié)合當(dāng)年財力狀況擇優(yōu)進行安排。

（三）集中財力辦大事的原則。根據(jù)全省經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃的要求，壓縮一般性支出，集中財力保障重點支出需要。

（四）追蹤問效的原則。省財政廳和省直部門對財政預(yù)算資金安排項目的實施進行追蹤問效，對項目完成結(jié)果進行績效考評，并以績效考評結(jié)果作為編制以后項目支出預(yù)算的參考依據(jù)。

第五條

項目支出預(yù)算編制實行項目庫管理。項目庫管理的具體辦法另行制定。

第二章 項目申報

第六條

申報條件

申報的項目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：

（一）符合國家法律、法規(guī)和有關(guān)方針政策；

（二）符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；

（三）屬于本部門履行行政職能和促進事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；

（四）有明確的項目績效目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。

第七條

省直部門要根據(jù)履行行政職能的需要、事業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，合理安排新項目的立項，要從立項依據(jù)、可行性論證等方面對新項目進行嚴(yán)格審核，申報規(guī)模要均衡。

第八條

省直部門項目預(yù)算的申報，要按照政府收支分類功能分類科目和經(jīng)濟分類科目編制。

第九條

項目申報分為新增項目、延續(xù)項目和持續(xù)項目。新增項目是指本新增的需列入預(yù)算的項目。持續(xù)項目是指持續(xù)發(fā)生的經(jīng)常性項目。

延續(xù)項目是指以前已批準(zhǔn)，并已確定分預(yù)算，需在本及以后預(yù)算中繼續(xù)安排的項目。延續(xù)項目應(yīng)當(dāng)明確項目的起止年限，未經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)，部門不得自行變更項目名稱、內(nèi)容。

第十條

項目申報通過省級部門預(yù)算項目庫管理系統(tǒng)（以下簡稱項目庫）填報，申報項目需填寫項目申報文本（具體格式附后）。

第十一條

項目申報文本由項目申報書、項目可行性報告和項目評審報告組成。第十二條

項目申報文本的填報要求

（一）省直部門申報當(dāng)年預(yù)算時，按照省財政廳有關(guān)規(guī)定，填寫項目申報書并附相關(guān)材料。

（二）新增項目中預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，應(yīng)當(dāng)填寫項目的可行性報告、項目評審報告。

（三）延續(xù)項目、持續(xù)項目中項目計劃及項目預(yù)算沒有變化的，可以不再填寫項目的可行性報告和項目評審報告；項目計劃及項目預(yù)算發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)重新填寫項目的可行性報告和項目評審報告

（四）省直部門應(yīng)當(dāng)按照省財政廳規(guī)定的時間通過項目庫申報項目，項目申報文本的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整。第十三條

項目申報程序

（一）項目申報單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次逐級申報，不得越級上報。

（二）省直部門對所屬單位申報的項目進行審核，將符合條件的項目納入省直部門項目庫。

（三）省直部門對納入項目庫的項目，按照輕重緩急、擇優(yōu)排序后，統(tǒng)一向省財政廳申報。

第十四條

省直部門申報資產(chǎn)購置項目，要符合行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定。

第三章

項目審核

第十五條

項目審核的內(nèi)容主要包括：

（一）申報的項目是否符合規(guī)定的申報條件；

（二）項目申報材料是否符合規(guī)定的填報要求，相關(guān)材料是否齊全等；

（三）項目的申報內(nèi)容是否真實完整，項目預(yù)算是否合理；

（四）申報的項目是否按照規(guī)定細化分解到具體使用單位、具體項目和具體支出經(jīng)濟分類科目，支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；

（五）項目申報是否按輕重緩急、擇優(yōu)排序；

（六）資產(chǎn)購置項目是否符合有關(guān)規(guī)定。

第十六條

省財政廳對省直部門申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，排序納入省財政項目庫。

第十七條

對預(yù)算數(shù)額較大或?qū)I(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，省直部門和省財政廳可組織專家或者委托中介機構(gòu)進行評審。

第十八條

按照規(guī)定屬于政府采購的項目，應(yīng)當(dāng)編制政府采購預(yù)算，并按照政府采購制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章

項目清理

第十九條

為推動項目滾動管理，在當(dāng)年部門預(yù)算批復(fù)后，下部門項目支出預(yù)算編制前，省直部門要按照項目支出預(yù)算編制相關(guān)要求，對已批復(fù)的項目進行清理。

第二十條

省直部門項目清理工作要按照省財政廳有關(guān)要求進行。對持續(xù)項目根據(jù)政策、工作任務(wù)等因素變化重新清理、界定支出內(nèi)容；對一次性項目和執(zhí)行年限到期的延續(xù)項目予以清除；對到期后需繼續(xù)安排的項目，視同新增項目，按照規(guī)定程序重新申報。

第二十一條

延續(xù)項目要嚴(yán)格按照立項時核定的分預(yù)算逐年編報。編報延續(xù)項目、持續(xù)項目預(yù)算時，項目的名稱、編碼、使用方向不得變動，如發(fā)生變動，視同新增項目，按照規(guī)定程序重新申報。

第二十二條

省直部門預(yù)算項目清理后的延續(xù)項目、持續(xù)項目，滾動轉(zhuǎn)入下一項目庫，并與下年新增項目一并申請項目支出預(yù)算。

第五章 項目支出預(yù)算的核定和績效考評

第二十三條 省財政廳按照國家有關(guān)方針政策和省委、省政府的要求，結(jié)合省直部門行政工作任務(wù)，事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確定項目支出預(yù)算安排的原則和重點，并根據(jù)財力狀況和項目排序，安排項目支出預(yù)算。

第二十四條

項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，省直部門和單位不得自行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中如發(fā)生項目變更、終止、調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報批。第二十五條

省直部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算。

第二十六條

項目單位在項目完成后，應(yīng)當(dāng)及時組織驗收和總結(jié)，并將項目完成情況報主管部門，主管部門應(yīng)當(dāng)將項目完成情況匯總報送省財政廳。第二十七條

省直部門應(yīng)當(dāng)按照績效考評的有關(guān)規(guī)定，負責(zé)組織實施本部門項目支出預(yù)算績效考評工作，并將績效考評結(jié)果報送省財政廳。

第二十八條

省財政廳結(jié)合項目支出預(yù)算管理需要開展績效考評工作，并將績效考評結(jié)果作為以后編制項目支出預(yù)算的重要依據(jù)。

第六章

附

則

第二十九條

本辦法由省財政廳負責(zé)解釋。

第三十條 本辦法自編制2009省級部門預(yù)算起執(zhí)行。安徽省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈安徽省省級項目支出預(yù)算編制管理辦法（試行）的通知〉》（財編〔2005〕461號）同時廢止。