第一篇：第八課第二框題 征稅和納稅(教案)

第八課第二框題 征稅和納稅

教學(xué)目標(biāo)

（1）理解：稅收的本質(zhì)、稅收的基本特征及其相互關(guān)系。

（2）了解：稅種的基本構(gòu)成要素、增值稅的內(nèi)容及其作用、個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用、社會(huì)主義稅收的實(shí)質(zhì)、違反稅法的四種主要現(xiàn)象。（3）懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。教學(xué)重點(diǎn)：

1.稅收的含義及基本特征 2.依法納稅是公民的基本義務(wù) 教學(xué)難點(diǎn): 1.增值稅和個(gè)人所得稅 2.四種違反稅法行為的區(qū)別 教學(xué)過(guò)程

一、導(dǎo)入：

出示圖片：

提問(wèn)：國(guó)家的錢從何來(lái)？其中最主要的來(lái)源是什么？（稅收）

二、探究新知

（一）稅收及其種類

1、稅收的含義？

（點(diǎn)撥：稅收的主體、目的、手段）（點(diǎn)撥：稅收的三個(gè)基本特征及關(guān)系）

2、我國(guó)稅收的種類？

五大類：

其中：增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種。

（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)

（點(diǎn)撥：依法納稅的必要性）

1.從我國(guó)稅收性質(zhì)看，取之于民、用之于民； 2.從稅收的作用看，稅收是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的保障；

3.從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，公民在享受國(guó)家提供各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。

4．公民應(yīng)行使納稅人的權(quán)利

1）、關(guān)注稅收的征管和使用。

2）、維護(hù)國(guó)家和人民的利益。

三、小結(jié)（略）

四、練習(xí)（略）

板書設(shè)計(jì)

第二框題 征稅和納稅

（一）稅收及其種類 1.稅收的含義

2.稅收的三個(gè)基本特征及其相互關(guān)系

（1）強(qiáng)制性（2）無(wú)償性（3）3.我國(guó)稅收的種類 4.增值稅和個(gè)人所得稅

（二）依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì) 2.違反稅法的四種行為

（1）偷稅（2）欠稅（3）騙稅 3.增強(qiáng)公民對(duì)稅收征管和使用的監(jiān)督意識(shí)

教學(xué)反思

固定性 4）抗稅（

第二篇：第八課 第二框 征稅與納稅 學(xué)案

稅收連著你我他，富民強(qiáng)國(guó)靠大家

第八課 第二框征稅和納稅導(dǎo)學(xué)案

【學(xué)習(xí)目標(biāo)】

1、理解并熟記稅收的含義及其基本特征

2、通過(guò)自主學(xué)習(xí)、合作探究，提高比較分析增值稅和個(gè)人所得稅并解決實(shí)際問(wèn)題的能力。區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象。

3、激情投入，享受學(xué)習(xí)的快樂(lè),樹(shù)立自覺(jué)納稅的意識(shí)，也要有督稅的意識(shí)，關(guān)心國(guó)家對(duì)稅收的使用，維護(hù)自己的合法權(quán)益。同違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。

【重點(diǎn)難點(diǎn)】

重點(diǎn)：稅收的含義及基本特征

難點(diǎn)：增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用

【使用說(shuō)明】

1、依據(jù)預(yù)習(xí)案通讀教材，進(jìn)行知識(shí)梳理；標(biāo)注好每個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵詞

2、完成預(yù)習(xí)自測(cè)題目，簡(jiǎn)要進(jìn)行書面作答。

3將預(yù)習(xí)中不能解決的問(wèn)題標(biāo)識(shí)出來(lái)并填寫到后面“我的疑問(wèn)”處。

【課前預(yù)習(xí)案】

一、知識(shí)梳理：

（利用20分鐘，通讀教材，在教材上最好勾畫，初步理解掌握課本重點(diǎn)知識(shí)）

1、稅收的基本特征及之間的關(guān)系是什么？

2、增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用？

3、為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？

4、公民如何增強(qiáng)納稅人意識(shí)？

三、我的疑問(wèn)（請(qǐng)你將預(yù)習(xí)案中未能解決的問(wèn)題和有疑問(wèn)的問(wèn)題寫下來(lái)，待課堂上與老師

和同學(xué)探究解決）

【課內(nèi)探究案】

一、合作探究、討論質(zhì)疑

（每一題先獨(dú)立思考，理出答題思路；之后小組交流，集中小組意見(jiàn)，預(yù)備展示。）【情景一】老王的幸運(yùn)日

2012年6月1日這天，幸運(yùn)之神降臨到了奎文區(qū)彩民老王身上，他中得500萬(wàn)大獎(jiǎng)，他興高采烈地到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)，但只領(lǐng)到了400萬(wàn)，工作人員告訴他，中彩票大獎(jiǎng)屬于偶然所得，需要交20%的稅。

思考1 ：他交的是（）稅，納稅人是（）這屬于（）稅率。思考2：什么是稅收？

思考3：老王原先在濰柴做管理工作，每月扣除社會(huì)保險(xiǎn)后收入為5500元（注：我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是3500元），老王每月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？我國(guó)個(gè)人工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表（部分級(jí)數(shù)）

思考4：（1）從以上計(jì)算我們可以得出超額累進(jìn)稅率有什么特點(diǎn)呢？（2）從這一特點(diǎn)中可以看出個(gè)人所得稅的征收有什么意義？

【情景二】老王的創(chuàng)業(yè)路

老王從獎(jiǎng)金中拿出350萬(wàn)元辦起了一家紡織公司，產(chǎn)品主要出口歐洲。前段時(shí)間，公司購(gòu)進(jìn)一批20萬(wàn)元的棉花，公司把棉花加工成布料后以100萬(wàn)元的價(jià)格賣給別的服裝公司,公司交了13.6萬(wàn)元的稅。

思考：老王公司繳納的是（）稅，這一稅種的征稅對(duì)象是（），納稅人是（）。增值稅有什么作用？

【情景三】老王的煩心事

最近這段時(shí)間受歐債危機(jī)影響，老王的生意不太好，有一筆出口法國(guó)的訂單退了回來(lái)，資金周轉(zhuǎn)非常困難。眼看到了月底，稅款還沒(méi)著落。于是老王想：“干脆下個(gè)月再交，先拖著吧?！?/p>

思考1：老王的這種想法可行嗎？你能列舉生活中的其他違反稅法的行為嗎？

違反稅法不可取，想來(lái)想去，老王決定去到稅務(wù)局跟張局長(zhǎng)商量。老王：“張局長(zhǎng)，我的公司目前確實(shí)困難，能不能給我們公司的稅收打個(gè)折，降降稅率??；要不等我交了以后，你們返還一部分給我做流動(dòng)資金，怎么樣？”

合作探究：如果你是張局長(zhǎng)，請(qǐng)結(jié)合稅收的基本特征，談?wù)剳?yīng)該怎樣答復(fù)老王.【情景四】老王的教育課

針對(duì)老王的情況，張局長(zhǎng)讓稅務(wù)員到老王公司了解情況，并給老王上了一堂稅務(wù)普法課。通過(guò)學(xué)習(xí)，老王明白了為什么要依法誠(chéng)信納稅。

合作探究：如果你是給老王講解的稅務(wù)員，你是怎樣讓老王明白這個(gè)道理的？

【情景五】老王的困惑

經(jīng)過(guò)稅務(wù)員教育，老王將應(yīng)繳的稅款都交齊了，但老王心中又有了困惑：有些人收入比我高，納的稅卻很少；我們繳納的稅款能不能財(cái)盡其用，真正為老百姓服務(wù)呢…… 思考：公民在以上問(wèn)題的解決中可以做些什么呢？

二、總結(jié)鞏固深化提高

1、理解并熟練掌握基礎(chǔ)知識(shí)。

2、仍不明白的問(wèn)題及時(shí)問(wèn)老師。

3、構(gòu)建本節(jié)課知識(shí)體系。

三、體驗(yàn)導(dǎo)行

（一）設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷了解濰坊中學(xué)高一學(xué)生的納稅人意識(shí)和對(duì)稅法的認(rèn)識(shí)。例如：

1、你每月消費(fèi)的主要項(xiàng)目是什么？

2、你認(rèn)為自己現(xiàn)階段是納稅人嗎？

3、你認(rèn)為自己承擔(dān)的主要稅種有哪些？等等

（二）結(jié)合調(diào)查結(jié)果策劃一次校園稅收宣傳活動(dòng)，以小組為單位設(shè)計(jì)一個(gè)較為詳細(xì)的活動(dòng)方案。

要求：

1、寫出宣傳的主題或口號(hào)

2、策劃宣傳的形式

3、列出宣傳的主要內(nèi)容

（三）參考網(wǎng)站：

中國(guó)遠(yuǎn)程稅務(wù)網(wǎng)

等

【當(dāng)堂檢測(cè)】

1．2012年10月18日，中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院副總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作座談會(huì)。他強(qiáng)調(diào)，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，積極穩(wěn)妥的推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅工作。對(duì)于增值稅的說(shuō)法，正確的是()A．其征稅對(duì)象為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)額 B．有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化

C．可以杜絕社會(huì)上的偷漏稅行為

D．實(shí)行超額累進(jìn)稅率

2．2012年11月24日“第二屆首都金融財(cái)稅法論壇”在北京工業(yè)大學(xué)舉行。國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)、第十屆全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)委員程法光提出“應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提高個(gè)稅起征點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)富人的課稅，并且著重堵住征稅漏洞。”你認(rèn)為繼續(xù)提高個(gè)稅起征點(diǎn)的理由是()①有利于增加財(cái)政開(kāi)支 ②可以刺激中低收入居民消費(fèi) ③有利于增加財(cái)政收入 ④有利于促進(jìn)分配公平

A．①②B．②③C．②④D．③④

3．每一個(gè)公民都要自覺(jué)樹(shù)立納稅人意識(shí)，下列屬于應(yīng)樹(shù)立的納稅人意識(shí)的是()

①依法自覺(jué)納稅 ②對(duì)國(guó)家工作人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí) ③積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用 ④都要成為直接的納稅人

A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④ 4．房地產(chǎn)企業(yè)之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛開(kāi)開(kāi)發(fā)成本、人為隱瞞利潤(rùn)、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況，必須()

①加強(qiáng)稅收征管，依法打擊偷、逃稅行為 ②完善稅制、提高稅率、擴(kuò)大稅目 ③加強(qiáng)稅法教育，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)④使每一個(gè)公民都成為直接納稅人 A．①②③B．②④C．①③D．①③④

5．當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向內(nèi)地某演員征收個(gè)人所得稅時(shí)，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務(wù)工作者，針對(duì)這一情況，你應(yīng)該向該演員傳遞哪些稅收知識(shí)()①在我國(guó)境內(nèi)有住所、從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅 ②不管在我國(guó)境內(nèi)有無(wú)住所，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅 ③依法納稅是公民的基本義務(wù) ④國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③

6．從2012年個(gè)人所得稅自行申報(bào)情況來(lái)看，濰坊市共受理自行納稅申報(bào)11620人，位列全省第四。但從全國(guó)來(lái)看，仍有不少符合標(biāo)準(zhǔn)者沒(méi)有自行申報(bào)納稅(目前我國(guó)自行申報(bào)納稅人數(shù)達(dá)到250多萬(wàn)，但專家估算全國(guó)應(yīng)申報(bào)人數(shù)為600萬(wàn)左右)。運(yùn)用本課所學(xué)知識(shí)，分析符合標(biāo)準(zhǔn)而不自行申報(bào)納稅行為的錯(cuò)誤性。

答案

1.【解析】 增值稅的征稅對(duì)象為增值額，實(shí)行比例稅率，排除A、D。C錯(cuò)誤，B符合題意。【答案】 B

2.【解析】 此題考查個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)，工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高，可以使中低收入居民繳納稅款負(fù)擔(dān)減輕，從而有更多的錢用于消費(fèi)，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，故②④符合題意；稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，在一定程度上減少了財(cái)政收入，排除③；工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整與增加財(cái)政開(kāi)支沒(méi)有關(guān)系，排除①?！敬鸢浮?C

3.【解析】 此題考查對(duì)納稅人意識(shí)的理解。納稅人意識(shí)包括依法納稅的義務(wù)意識(shí)、積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用以及對(duì)國(guó)家工作人員及公共權(quán)力監(jiān)督的權(quán)利意識(shí)。作為公民，人人都要具備納稅人意識(shí)，但并不是每個(gè)公民都要成為直接的納稅人，故選C。

【答案】 C

4.【解析】 此題考查如何制裁違反稅法的行為，材料講的是房地產(chǎn)企業(yè)偷稅、逃稅的問(wèn)題，②的辦法不可取，④的說(shuō)法不是針對(duì)企業(yè)的觀點(diǎn)，不對(duì)，①③的觀點(diǎn)都符合題意。【答案】 C

5.【解析】 此題考查個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)，個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，①正確，②錯(cuò)誤。③④都強(qiáng)調(diào)了公民依法納稅的必要性，當(dāng)選。【答案】 B

6．（1）稅收具有強(qiáng)制性。符合標(biāo)準(zhǔn)而不自行申報(bào)納稅是違法行為，要受到法律制裁。（2）稅收取之于民、用之于民，每個(gè)公民必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)自行前去

申報(bào)納稅。

（3）個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。高收入者多納稅有利于和諧社會(huì)建設(shè)。

第三篇：第二框 征稅和納稅導(dǎo)學(xué)案

第二框 征稅和納稅導(dǎo)學(xué)案

第二框

征稅和納稅導(dǎo)學(xué)案

學(xué)習(xí)目標(biāo)：、稅收的含義，基本特征及其關(guān)系

2、增值稅與個(gè)人所得稅

3、為什么說(shuō)依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)？

4、違反稅法的行為

5、公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)

【課前延伸學(xué)案】

一、稅收及其種類：

、稅收的含義：

2、稅收的本質(zhì)：

3、稅收的法律依據(jù)和法律保障：

4、稅收的基本特征

（1）強(qiáng)制性

（2）無(wú)償性

（3）固定性

（4）稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。

5、稅收的種類：根據(jù)稅收的征稅對(duì)象，目前我國(guó)的稅收分為五大類，共20多種。

（1）增值稅

含義：

納稅人：

征稅對(duì)象：

作用和意義：

（2）個(gè)人所得稅

含義：

納稅人：

征稅對(duì)象：

稅率：

作用和意義：

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)：、為什么說(shuō)依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)？

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的。

在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。

國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

依法納稅是公民的基本義務(wù)，也是公民愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)。

2、違反稅法的行為

（1）偷稅：

（2）欠稅：

（3）騙稅：

（4）抗稅：

3、違反稅法的后果：

4、公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)

【課內(nèi)探究學(xué)案】

探究1：稅收優(yōu)惠政策尤其是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著重要作用。西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策自XX年出臺(tái)以來(lái)，為西部地區(qū)積累資金、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)等都發(fā)揮了重要作用。西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策將在XX年執(zhí)行到期。稅收優(yōu)惠政策期限為10年，這對(duì)于西部大開(kāi)發(fā)這一長(zhǎng)期復(fù)雜的工程而言顯得較短。因此，有必要延長(zhǎng)西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策期限，如把享受優(yōu)惠政策的期限再延長(zhǎng)10年～20年，以吸引外地企業(yè)對(duì)西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等獲利期較晚的項(xiàng)目進(jìn)行投資。

（1）國(guó)家實(shí)行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？

（2）有人說(shuō)稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說(shuō)法是否正確？為什么？

探究2：材料一：在今天,我們所繳納的每100元稅款中就有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè),有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元資助他人，還有用于國(guó)防科學(xué)技術(shù)研究等。

材料二：作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時(shí)我們也時(shí)刻享受著納稅所帶來(lái)的文明、安寧和幸福的生活環(huán)境。

材料三：青島市百余家企業(yè)帶著10萬(wàn)余戶的重托，在北京人民大會(huì)堂以強(qiáng)烈的愛(ài)國(guó)熱情和高度的社會(huì)責(zé)任感，向全國(guó)納稅人鄭重發(fā)出“愛(ài)我中華，強(qiáng)我民族，報(bào)效祖國(guó)”的倡議。

（1）材料一和材料二分別說(shuō)明了什么？

（2）結(jié)合對(duì)材料一和材料二的理解，談?wù)勀銓?duì)材料三的認(rèn)識(shí)。

★課堂有效訓(xùn)練

一、單項(xiàng)選擇題：

.從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_________依法取得財(cái)政收入的基本形式．

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.社會(huì)權(quán)力

c.政治權(quán)力

D.法律權(quán)力

２．各級(jí)稅務(wù)部門要進(jìn)一步推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，絕對(duì)不能以支持發(fā)展、優(yōu)化服務(wù)為名越權(quán)減免稅．這主要體現(xiàn)了稅收的（）

Ａ．強(qiáng)制性

Ｂ．無(wú)償性

Ｃ．固定性

Ｄ．統(tǒng)一性

３．稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系

（）

①緊密相聯(lián)，不可分割

②稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性

③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性

④國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅

A．①②③

B．①②③④

c．②③④

D．①③④

4.、下列屬于偷稅行為的是

（）

①偽造、涂改帳本和票據(jù) ②威脅、圍攻稅務(wù)人員 ③隱瞞銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) ④虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款

A、①③

B、①④

c、②③

D、②④

5、稅務(wù)部門向開(kāi)小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅.理由是:”我是個(gè)體戶,小本經(jīng)營(yíng),還要納稅嗎?你如何看待小王的行為?

:

①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無(wú)關(guān)

②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的 ③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

④小王應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

A.②④

B.①④

c.①③

D②③

6、公民要自覺(jué)增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識(shí)，維護(hù)國(guó)家利益和人民利益，做到

A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為

B、自覺(jué)履行納稅義務(wù)，爭(zhēng)做直接納稅人

c、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

7.個(gè)人所得稅在我國(guó)流失比較嚴(yán)重，要使個(gè)人所得稅不再流失，就必須

①要求每個(gè)公民都繳納個(gè)人所得稅

②使每個(gè)公民都具有“納稅人”意識(shí)，依法納稅

③擴(kuò)大納稅人的權(quán)利

④加強(qiáng)征稅執(zhí)法力度

A．①②

B．②③

c．①③

D．②④

二、非選擇題：

8.材料一：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站消息，XX年個(gè)人所得稅年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)（以下簡(jiǎn)稱自行納稅申報(bào)）已于XX年3月結(jié)束。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，申報(bào)期內(nèi)，全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)共受理自行納稅申報(bào)人數(shù)2136987人，比去年增長(zhǎng)33.8%申報(bào)所得額8735億元，申報(bào)已繳稅額占XX年全國(guó)個(gè)人所得稅收入的36.33%.材料二：自行納稅申報(bào)人數(shù)增加的主要因素有:一是國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展,居民收入大幅度提高;二是納稅人依法納稅意識(shí)逐漸增強(qiáng);三是得益于各地黨委、政府的重視關(guān)心和社會(huì)各界的支持配合;四是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和服務(wù)工作進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范.（1）上述材料反映了什么道理？公民為什么要自覺(jué)納稅？

（2）公民應(yīng)該如何做到自覺(jué)依法納稅？

【課后拓展學(xué)案】

一、單項(xiàng)選擇題：

．列寧說(shuō)：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得的東西．”這句話主要說(shuō)明了稅收具有（）

Ａ．強(qiáng)制性

Ｂ．無(wú)償性

Ｃ．固定性

Ｄ．統(tǒng)一性

2．某公司作假帳，隱瞞實(shí)際的商品銷售量，采取多報(bào)支出、少計(jì)利潤(rùn)的方式，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)。該公司的行為屬于

A．騙稅

B．偷稅

c．欠稅

D．抗稅

3.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要受到法律制裁．與稅收的____特征相聯(lián)系。

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

c.固定性

D.體現(xiàn)國(guó)家意志

4.國(guó)家征收個(gè)人所得稅

（）

A.有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

B.是我國(guó)財(cái)政收入的主要

c.加重了人民負(fù)擔(dān)，影響人民生活水平的提高

D.有利于消除收入差距，實(shí)現(xiàn)同步富裕

5、出口退稅制度,是一個(gè)國(guó)家退還在國(guó)內(nèi)生產(chǎn).流通.出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng),避免跨國(guó)流動(dòng)物品重復(fù)征稅.實(shí)施出口退稅

①是國(guó)家支持外貿(mào)出口的重要手段

②可以增強(qiáng)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力

③必然會(huì)造成國(guó)家稅收收入的減少，不利于經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展

④有利于增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

A①②

B①②④

c①②③

D①③④

某人到飯店吃飯，結(jié)賬時(shí)服務(wù)員說(shuō)，如果不要發(fā)票可獲贈(zèng)一份小禮品，禮品的檔次視消費(fèi)的金額而定，消費(fèi)在100元以內(nèi)，送一塊小香皂或一件小玩具，消費(fèi)200元左右可獲得一套玻璃器皿。回答6—7題。

6．飯店不開(kāi)發(fā)票

（）

A．表明企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)

B．是偷逃國(guó)家稅款的行為

c．是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁

D．使消費(fèi)者最終得到實(shí)惠

7．材料中的事例告訴我們

（）

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅要有稅法依據(jù)

B．稅收是財(cái)政收入最重要的源泉

c．納稅人應(yīng)自覺(jué)樹(shù)立依法納稅意識(shí)

D．公民要依法維護(hù)自己的合法權(quán)益

二、非選擇題：

8．辯析題：在我國(guó)，公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多。

9.XX年3月1日起個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由1600元提高到XX元，同時(shí)要求年所得在12萬(wàn)元以上的高收入者自行報(bào)稅。如果說(shuō)提高起征點(diǎn)是對(duì)中低收入者“松”。那么要求自行報(bào)稅就是對(duì)高收入者的“緊”，此前有專家評(píng)價(jià)此次稅改時(shí)曾表示，國(guó)家希望通過(guò)一松一緊達(dá)到平衡貧富的目的。

怎樣認(rèn)識(shí)國(guó)家在稅收問(wèn)題上的這“一松”、“一緊”？

9.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要和基本形式，加強(qiáng)稅收征管，加強(qiáng)對(duì)高收入者的個(gè)人所得稅的征管，能夠增加國(guó)家的財(cái)政收入，可以為構(gòu)建和諧社會(huì)提供物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，對(duì)高收入者要“緊”

個(gè)人所得稅直接涉及公民個(gè)人，對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用。本次征收標(biāo)準(zhǔn)由1600元提高到XX元，并加大了對(duì)高收入者征稅的力度，這對(duì)減輕中低收入者負(fù)擔(dān)，調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，控制收入差距，維護(hù)社會(huì)公平，進(jìn)而推進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)具有重要意義。因此，對(duì)中低收入者要“松”。

第二框

征稅和納稅

參考答案

【課內(nèi)探究學(xué)案】

探究1：（1）沒(méi)有。因?yàn)樗窃谔囟l件下經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)施的，并非隨意改變。

（2）不正確。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的對(duì)象、稅率、納稅人不會(huì)是永遠(yuǎn)不變的。例如，全國(guó)人大常委會(huì)先后修改稅法，將個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，從800元提高到1600元，又到XX元；免除農(nóng)業(yè)稅等。但是，稅收任何一個(gè)方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一個(gè)時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定。

探究2：（1）材料一說(shuō)明我國(guó)稅收取之于民、用之于民，稅收作為國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能奠定了基礎(chǔ)。材料二說(shuō)明納稅人在履行納稅義務(wù)的同時(shí)，也在享受著國(guó)家提供的各種服務(wù)。

（2）在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益是在根本上一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各項(xiàng)稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民要增強(qiáng)自己的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的姿態(tài)積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家和人們的利益。

【解析】材料一考查的是稅收的性質(zhì)，材料二考查的是納稅人權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一。材料三屬于認(rèn)識(shí)類題型，可以按照“是什么----為什么----怎么辦”的思路來(lái)解答。

★課堂有效訓(xùn)練1—5：cAAAA

6—7：AD

8.（1）材料反映了我國(guó)公民的納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)，自覺(jué)依法納稅的意識(shí)正在形成。公民之所以要自覺(jué)納稅是因?yàn)椋孩僭谖覈?guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的；②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保障；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。③國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。④在我國(guó)公民享受著國(guó)家利用稅收提供的公共服務(wù)，所以依法納稅是公民的基本義務(wù)，也是公民愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)。

（2）①增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺(jué)依法納稅；②增強(qiáng)主人翁意識(shí)和監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的姿態(tài)積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家和人們的利益。③自覺(jué)同違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。

【課后拓展學(xué)案】1—5：BBAAA

6—7：Bc

8.（1）在我國(guó)，國(guó)家、集體和公民的利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。因而就整體而言公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多。

（2）稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，公民依據(jù)其收人和規(guī)定稅率依法履行納稅義務(wù)，平等地享有公共服務(wù)。因而就每個(gè)公民來(lái)說(shuō)，他所享有的公共服務(wù)與其納稅的多少?zèng)]有直接的因果關(guān)系。

六、疑難探究：

比較四種違反稅法的異同點(diǎn)：

相同點(diǎn)是它們都沒(méi)有向國(guó)家交納稅款，都是違反稅法的行為。都應(yīng)受到制裁。不同點(diǎn)在于違反稅法的手段方式不同。偷稅用隱瞞欺騙的手段逃避納稅義務(wù)；欠稅以拖延的方式逃避納稅；騙稅用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠；抗稅是以對(duì)抗的方式，直接拒絕納稅。在這些違反稅法規(guī)定的行為中，偷稅、騙稅采用的方式比較隱蔽；而欠稅、抗稅則比較直接明顯。

4、易錯(cuò)易混：

（1）不同性質(zhì)國(guó)家的稅收，其分配主體都是國(guó)家，稅款都是取之于民、用之于民。（提示：我國(guó)社會(huì)主義稅收取之于民，用之于民）

（2）稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。（提示：固定性是指不經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變,不是不能改變）

（3）在我國(guó)，每個(gè)公民都是直接納稅人，人人都應(yīng)該具有“納稅人”意識(shí)。（提示：不一定每個(gè)公民都是納稅人）

（４）每個(gè)公民的所有收入都要交納個(gè)人所得稅。（提示：按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得）

增值稅計(jì)稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金。

舉例：某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷售價(jià)850元，增值稅金144.5元。該增值稅金由紡織廠上繳并在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價(jià)為1500元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？

教師點(diǎn)撥：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元?？棽紡S繳納的增值稅由產(chǎn)品使用者――服裝廠直接負(fù)擔(dān)。由此可見(jiàn)，增值是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額（產(chǎn)品銷售價(jià)－原材料價(jià)）為征稅對(duì)象的，它的直接負(fù)擔(dān)者是下一環(huán)節(jié)的購(gòu)買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負(fù)擔(dān)，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場(chǎng)負(fù)擔(dān)。

（二）非選擇題

3.（必做題，限時(shí)10分鐘，本題10分）

自XX年3月1日起個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由1600元提高到XX元，工薪階層納稅人數(shù)占全國(guó)職工人數(shù)的比例將由50％左右降至30％左右，大部分工薪收入者因收入達(dá)不到減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)而免于繳稅，中等收入者稅負(fù)也將大大減輕。這樣既可滿足居民基本生活消費(fèi)支出需要，也統(tǒng)籌兼顧了財(cái)政承受能力，并體現(xiàn)了重點(diǎn)照顧中低收入者的政策調(diào)整意圖。

運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，說(shuō)明我國(guó)提高個(gè)稅起征點(diǎn)的意義？

9.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以實(shí)現(xiàn)共同富裕為根本目標(biāo)。國(guó)家提高個(gè)稅起征點(diǎn)，有利于減輕中低收入者的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕。

個(gè)人所得稅對(duì)于調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用，提高個(gè)稅起征點(diǎn)，有利于防止收入差距過(guò)分?jǐn)U大，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，保持社會(huì)穩(wěn)定。

稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，提高個(gè)稅起征點(diǎn)，有利于增加中低收入者的收入，刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

【解析】在回答此題時(shí)，要利用材料中的有效信息“中等收入者稅負(fù)也將大大減輕，滿足居民基本生活消費(fèi)支出需要”，結(jié)合教材關(guān)于個(gè)人所得稅作用的知識(shí)，來(lái)組織答案。

8.（XX山東卷28）（25分）山東省深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞建設(shè)“大而強(qiáng)、富而美”社會(huì)主義新山東的發(fā)展目標(biāo)，真抓實(shí)干，去的顯著成就。閱讀材料，回答問(wèn)題。

（1）揭示圖7反映的經(jīng)濟(jì)信息（3分）并簡(jiǎn)要說(shuō)明能夠促進(jìn)這些信息所示變化的財(cái)政措施。（6分）

經(jīng)濟(jì)信息：XX年山東省對(duì)高新技術(shù)、環(huán)境管理等行業(yè)投資大幅上升，對(duì)電力、冶金等行業(yè)投資明顯減弱，小火電等落后生產(chǎn)能力被淘汰，投資結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，節(jié)能減排取得較大成績(jī)。（若答出“堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展”、”促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展”等言之有理的答案，可給分）

措施：①對(duì)不同行業(yè)采取不同的稅收政策，引導(dǎo)資源在不同行業(yè)間合理流動(dòng)。②通過(guò)調(diào)控不同行業(yè)的財(cái)政支出，增強(qiáng)發(fā)展的協(xié)調(diào)性。③加大科研投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，為節(jié)能減排、結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供技術(shù)支持。（若籠統(tǒng)回答“調(diào)整財(cái)政收支方向、結(jié)構(gòu)”或從財(cái)政收支其他方面作答，言之有理，可酌情給分）稅收杠桿：例：將一次性木制筷子、實(shí)木地板納入消費(fèi)稅征稅范圍，實(shí)施5%的稅率；對(duì)小汽車按排氣量大小實(shí)行差別稅率；對(duì)高污染、高耗能、資源性產(chǎn)品實(shí)施降低或取消出口退稅等。經(jīng)濟(jì)學(xué)道理：稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要調(diào)節(jié)手段之一，通過(guò)對(duì)征稅對(duì)象、稅率的確定和征管，起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)消費(fèi)行為、節(jié)約資源的作用。

第四篇：《征稅與納稅》教案

《征稅與納稅》教案

一、教材內(nèi)容分析

稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入的基本形式，與每個(gè)人的生活密切聯(lián)系。了解稅收和稅法，認(rèn)識(shí)依法納稅的必要性，有助于我們?cè)鰪?qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。本框介紹有關(guān)稅收方面的知識(shí)，分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅，欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

二、教學(xué)目標(biāo)

1、知識(shí)與技能：理解稅收的含義、基本特征及相互關(guān)系，了解稅收的種類，準(zhǔn)確區(qū)分違反稅法的四種主要現(xiàn)象，懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，樹(shù)立納稅光榮的理念。

2、過(guò)程與方法：教師通過(guò)創(chuàng)設(shè)情境，讓學(xué)生在自主學(xué)習(xí)與合作探究中獲得知識(shí)，提高能力，彰顯個(gè)性。

3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀：樹(shù)立依法納稅、誠(chéng)信納稅的意識(shí)并以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，同各種違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。

三、教學(xué)重點(diǎn)

1、稅收的含義、基本特征和稅收的種類

2、依法納稅是公民的基本義務(wù)

四、教學(xué)難點(diǎn)

1、個(gè)人所得稅、增值稅

2、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

五、|課時(shí)安排

1課時(shí)

六、教法與學(xué)法

1、利用“學(xué)案導(dǎo)學(xué)”教學(xué)模式，要求學(xué)生在課前預(yù)習(xí)時(shí)。

2、創(chuàng)設(shè)“一例到底”即用“一例”貫穿始終，設(shè)置一系列具有內(nèi)在聯(lián)系的思考題

3、倡導(dǎo)“小組合作學(xué)習(xí)”這種高效課堂模式，既調(diào)動(dòng)了學(xué)生個(gè)體的積極性，更重要的是培養(yǎng)了學(xué)生的協(xié)作能力。

八、課前準(zhǔn)備

導(dǎo)學(xué)案、多媒體課件

九、教學(xué)過(guò)程

本節(jié)課先展示一系列圖片引發(fā)學(xué)生思考，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)運(yùn)用稅收的相關(guān)知識(shí)?！拘抡n導(dǎo)入】展示水立方鳥(niǎo)巢以及長(zhǎng)江大學(xué)的的圖片，問(wèn)學(xué)生這些充滿現(xiàn)代氣息的建筑資金到底來(lái)源于哪里。（生）國(guó)家財(cái)政稅收。（師）引入稅收主題。再以多媒體課件展示導(dǎo)學(xué)案上的自學(xué)目標(biāo)并要求學(xué)生在8分鐘內(nèi)完成學(xué)案上的以填空形式出現(xiàn)的知識(shí)梳理?！拘抡n學(xué)習(xí)】

1、稅收的含義（教師提問(wèn)，學(xué)生作答，師生共同解剖這個(gè)概念）

主體—國(guó)家

目的—為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能

手段—憑借政治權(quán)力

依據(jù)—依法

地位—財(cái)政收入的基本形式

2、（課件展示）情景探究一：“楊光家的煩惱” 楊光的爸爸在浠水商場(chǎng)超市做營(yíng)銷部經(jīng)理，年收入近20萬(wàn)。按我國(guó)目前的稅法個(gè)人的工資、薪金等月收入超過(guò)3500元就該交稅。對(duì)到底交不交，楊光一家意見(jiàn)不一。

爸爸：別人又不知道我的收入是多少，我一不偷二不搶，自己合法賺的錢，交什么稅！

媽媽：為國(guó)納稅光榮，既然你收入已經(jīng)超過(guò)了12萬(wàn)，那就去自行申報(bào)吧！

楊光：唉，交稅使我們家損失好多錢。我們班好多同學(xué)家都有小汽車，如果不繳稅，我們家也很快會(huì)成為“有車族”。

最后，楊光的爸爸決定不去自行申報(bào)納稅 〔小組合作探究〕：

（1）楊光的爸爸要交什么稅？你了解這種稅嗎？你還了解其他稅種嗎？（2）

你認(rèn)為楊光爸爸不肯交稅，他最終能逃脫納稅嗎？

（3）楊光爸爸的決定屬于什么行為？你還能列舉生活中其他違反稅法的現(xiàn)象嗎？（4）你贊同楊光的觀點(diǎn)嗎？說(shuō)說(shuō)你的理由。

把全班同學(xué)分成四個(gè)小組，每組分別對(duì)應(yīng)討論上述一個(gè)問(wèn)題，5分鐘后各組推舉自己代表展示自己組的討論成果。3、1組同學(xué)回答第1題后，不完整的地方請(qǐng)其他同學(xué)補(bǔ)充。最后老師以表格的形式在大屏幕上打出個(gè)人所得稅及增值稅的含義、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、作用。

4、以實(shí)例讓學(xué)生完成個(gè)人所得稅的計(jì)算

2011年9月1日后我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由過(guò)去的月收入2000元提高到3500元，最低稅率由過(guò)去的5%降低到3%，問(wèn)月收入10000元的人現(xiàn)在要交多少個(gè)人所得稅？

5、在上臺(tái)做的同學(xué)出錯(cuò)，其他同學(xué)訂正又不完全的情況下老師總結(jié)其中的規(guī)律。分段圖示法即應(yīng)稅額=月收入—3500=6500，應(yīng)繳個(gè)稅=1500*3%+3000*10%+2000*20%=745。從圖示可見(jiàn)收入越高，納稅越多，這應(yīng)證了個(gè)稅的調(diào)節(jié)收入分配的作用。

6、感受我國(guó)目前五種主要稅種后讓2組同學(xué)回答第2題。不能逃脫，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?、?qiáng)制性等。接著，大屏幕展示稅收三個(gè)特征含義及相互關(guān)系。

7、根據(jù)第3組同學(xué)的回答及補(bǔ)充以表格形式在大屏幕上展示幾種違反稅法的行為、表現(xiàn)、手段。（提問(wèn)）根據(jù)所學(xué)用簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言區(qū)分偷稅、騙稅？

8、實(shí)戰(zhàn)演練：用幾個(gè)實(shí)例區(qū)分以上幾種行為。

9、4組同學(xué)完成第4問(wèn)后老師在大屏幕上從國(guó)家和公民兩方面打出依法納稅的原因。

10、（課件展示）情景探究二：去年楊光的爺爺做心臟手術(shù)化去了3萬(wàn)多元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療部門為他報(bào)銷了1萬(wàn)多元，這其中一部分來(lái)自政府財(cái)政補(bǔ)貼。想到這些，楊光的爸爸趕快去補(bǔ)交了去年的個(gè)稅。但他心中又有顧慮：我們所繳的稅款是不是能真正為老百姓服務(wù)。

討論：怎樣才能有效解決此類問(wèn)題呢？ 學(xué)生討論后教師在大屏幕上整理要點(diǎn)。

【課堂小結(jié)】師生共同回顧本節(jié)課內(nèi)容，再在大屏幕上展示，以幫學(xué)生落實(shí)。

【鞏固訓(xùn)練】

三道選擇題題分別屬于個(gè)稅計(jì)算、稅收三個(gè)特征的關(guān)系、幾種違反稅法的行為?！菊n外拓展】

一位消費(fèi)者在沃爾瑪買冰箱想通過(guò)不要發(fā)票使價(jià)格便宜點(diǎn)，請(qǐng)問(wèn)同學(xué)們?cè)鯓涌创@種行為？

第五篇：《征稅和納稅》教案公開(kāi)課

《征稅和納稅》教案

教學(xué)目標(biāo)：

1、知識(shí)目標(biāo)

理解稅收的含義。

理解稅收的基本特征及其關(guān)系。

了解增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用。懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。了解社會(huì)主義稅收的實(shí)質(zhì)。違反稅法的四種主要現(xiàn)象。

2、能力目標(biāo)

能夠準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解能力 能夠準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)有關(guān)稅收作用的理解能力

能夠準(zhǔn)確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對(duì)之相應(yīng)的處罰的實(shí)踐參與能力

3、情感、態(tài)度、價(jià)值觀目標(biāo)

教學(xué)過(guò)程學(xué)生學(xué)習(xí)小組的探究討論和教師講授相結(jié)合，建立平等和諧的師生、生生關(guān)系，為學(xué)生創(chuàng)設(shè)一個(gè)情理交融、心靈交匯，充滿“人性”的精神環(huán)境，構(gòu)建生態(tài)課堂。

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生自覺(jué)擁護(hù)社會(huì)主義國(guó)家關(guān)于稅收的法律和政策；牢固樹(shù)立納稅光榮的信念，自覺(jué)遵守稅法，依法納稅，與違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。

教學(xué)重點(diǎn)：

1、稅收的基本特征

2、依法納稅是公民的基本義務(wù)

教學(xué)難點(diǎn)：依法納稅是公民的基本義務(wù)

教學(xué)手段：多媒體

教學(xué)方法：情景教學(xué)法、討論與歸納法相結(jié)合

教學(xué)過(guò)程：

【導(dǎo)入新課】： 視頻：“稅收的作用”，體會(huì)稅收和我們的生活息息相關(guān)。那什么是稅收，稅收從哪兒來(lái)，稅收對(duì)我們有什么作用，這節(jié)課我們就一起來(lái)學(xué)習(xí)這些問(wèn)題。

多媒體顯示課題《征稅和納稅》

【講授新課】：

一、稅收基本含義

讓學(xué)生解釋“稅”字：由“禾”和“兌”兩字組成?！昂獭敝皋r(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。多媒體顯示問(wèn)題：WHO（送給誰(shuí)）WHY（為什么要送）HOW（不送的話會(huì)怎樣）學(xué)生思考問(wèn)題，回答問(wèn)題，并歸納知識(shí)點(diǎn) 師問(wèn)：送給誰(shuí)？ 生齊答：送給國(guó)家。師問(wèn)：為什么送給它？

提問(wèn)一學(xué)生：國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。師問(wèn)：說(shuō)明了什么？ 生齊答：有國(guó)必有稅。

師問(wèn)：要是有人不送了？國(guó)家對(duì)不送怎么辦？ 學(xué)生討論，回答問(wèn)題，并歸納知識(shí)點(diǎn) ①憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制征收。說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性。②依法征收。說(shuō)明有稅必有法。多媒體同時(shí)顯示知識(shí)點(diǎn)。

教師讓學(xué)生從剛才講解過(guò)程中，請(qǐng)學(xué)生歸納稅收的含義。多媒體顯示稅收含義，并把重點(diǎn)再?gòu)?qiáng)調(diào)一下。

二、稅收基本特征

師問(wèn)：剛才大家的分析中還得出了一點(diǎn)的，稅收具有強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是稅收的什么？ 生答：是稅收的基本特征。

師問(wèn)：那稅收除了這一特征外，還有什么特征？ 生答：無(wú)償性、固定性

師問(wèn)：下面請(qǐng)大家閱讀教材69頁(yè)有關(guān)稅收基本特征的知識(shí)，分析材料中體現(xiàn)了稅收什么基本特征？

1、列寧說(shuō):“所謂賦稅，就是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！?/p>

2、山東省某個(gè)體企業(yè)老板王某因打傷上門征收稅款的稅務(wù)人員被當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒?，緩刑一年，并處罰金2000元。

3、各級(jí)稅務(wù)部門要進(jìn)一步推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，絕對(duì)不能以支持發(fā)展、優(yōu)化服務(wù)為名越權(quán)減免稅。

（要求：學(xué)生看書了解知識(shí)點(diǎn)的基礎(chǔ)上結(jié)合材料分小組討論，提問(wèn)學(xué)生時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生結(jié)合材料解釋特征）

多媒體顯示材料

自1999年11月1日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得恢復(fù)征收個(gè)人所得稅，稅率為20%；2007年8月15日起，將儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%；國(guó)務(wù)院決定2008年10月9日起對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。

學(xué)生討論：國(guó)務(wù)院對(duì)利息稅的調(diào)整是否違反稅收的固定性? 答案點(diǎn)撥：國(guó)務(wù)院對(duì)利息稅的調(diào)整，并不違反稅收的固定性。稅收的固定性指國(guó)家在征稅以前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象、稅率等，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整。（也就是說(shuō)，稅收的固定性是相對(duì)的。）

三、稅收基本特征關(guān)系

多媒體回到稅收基本特征材料，講解稅收基本特征之間關(guān)系。

師問(wèn)：由于稅收具有無(wú)償性，人們不愿意繳，于是社會(huì)上出現(xiàn)了像王某的人，如果每個(gè)人都象王某這樣，會(huì)有什么后果？

學(xué)生答：國(guó)家就沒(méi)有財(cái)政收入，就不能實(shí)現(xiàn)其職能。師問(wèn)：那國(guó)家為了保證有稅收好實(shí)現(xiàn)職能，就需要怎樣？ 生答：強(qiáng)制征收。

師問(wèn)：那什么無(wú)償性與強(qiáng)制性之間有什么關(guān)系？

生答：無(wú)償性要求強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。

師問(wèn)：國(guó)家無(wú)償、強(qiáng)制對(duì)個(gè)人所得征稅，當(dāng)前稅率是5%，過(guò)了個(gè)星期稅率上調(diào)到50%，再過(guò)了星期上調(diào)到100%，這樣征稅的話意味著你做了等于沒(méi)有做，竟然做等于不做的話，那就干脆不做，人們都不做，這個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)會(huì)怎樣？

生答：經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家利益。

通過(guò)說(shuō)明隨意征稅后果，從而引導(dǎo)學(xué)生歸納出強(qiáng)制性、無(wú)償性決定固定性。多媒體顯示知識(shí)點(diǎn)：稅收三基本特征緊密聯(lián)系 不可分割

四、我國(guó)稅種

多媒體顯示材料讓學(xué)生分析材料中要繳納什么稅。

1、王軍購(gòu)買社會(huì)福利彩票中了一等獎(jiǎng)，兌獎(jiǎng)時(shí)，他需要交納什么稅？ 生答：個(gè)人所得稅 師問(wèn)：“個(gè)人所得稅征收的時(shí)候有什么特點(diǎn)

生答：高收入者繳的多，低收入繳的少甚至不繳 師問(wèn)：那么從個(gè)人所的稅征收特點(diǎn)可以看出它的什么作用？ 生答：調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、體現(xiàn)社會(huì)公平。

師問(wèn)：個(gè)人所得稅作為稅收還有什么作用？想一想稅收有什么作用的？ 生答：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。個(gè)人所得稅作為稅收也是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。

2、商場(chǎng)一臺(tái)電視機(jī)進(jìn)價(jià)是1200元，售價(jià)是1800元，商場(chǎng)需要交納什么稅？ 生答：增殖稅

師問(wèn)：那針對(duì)哪個(gè)部分征收？1200還是1800？ 生答：600 師問(wèn)：為什么是600？

生答：增殖稅只對(duì)增殖額征稅。

師問(wèn)：從這可以看出增殖稅有什么作用？ 生答：這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

師補(bǔ)充，生齊答：同樣增殖稅作為稅收，征收增殖稅也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。教師小結(jié)：增殖稅和個(gè)人所得稅是我國(guó)影響很大的兩個(gè)稅種

五、依法納稅是公民的基本義務(wù)

1、公民為什么要依法納稅 多媒體顯示材料：山東省某個(gè)體企業(yè)老板王某因打傷上門征收稅款的稅務(wù)人員被當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒?，緩刑一年，并處罰金2000元。問(wèn)題：王某材料給我們什么啟示? 生答：依法納稅是公民的基本義務(wù)

學(xué)生結(jié)合視頻《稅收的作用》分小組討論：公民為什么要依法納稅？ 學(xué)生發(fā)言，教師總結(jié)公民為什么要依法納稅 ①我國(guó)稅收取之于民，用之于民。（我國(guó)稅收性質(zhì)）

②國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須依靠社會(huì)各界繳納的各種稅收做物質(zhì)基礎(chǔ)。（稅收作用）③因此，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。

2、違反稅法的行為 繼續(xù)分析材料：山東省某個(gè)體企業(yè)老板王某因打傷上門征收稅款的稅務(wù)人員被當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒辏徯桃荒?，并處罰金2000元。問(wèn)題：王某行為是一種什么行為? 生答：抗稅

學(xué)生討論：現(xiàn)實(shí)中還存在哪些違反稅法的行為? 多媒體顯示漫畫“家底”，學(xué)生討論分析

師問(wèn)：漫畫中是什么行為？ 生答：偷稅行為。師問(wèn)：怎么看出來(lái)？

生答：廠長(zhǎng)行為是偽造、變?cè)鞄け『陀泿{證，用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。

師問(wèn)：國(guó)家對(duì)這些違反稅法的行為怎么處理的？是不是放任自由，任其發(fā)展？偷任其偷，欠任其欠，生答：肯定不是。

師問(wèn)：為什么？（復(fù)習(xí)前面知識(shí)點(diǎn)：有國(guó)就有稅）

生答：國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。師問(wèn)：那國(guó)家怎么處理的？

生答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

師總結(jié)：可以看出國(guó)家對(duì)違法稅法行為處罰是嚴(yán)厲的，比如剛才的王某，作為公民更要依法納稅。那作為公民要依法納稅同時(shí)，公民還需要做什么事了？

3、公民作為納稅人的權(quán)利 多媒體顯示材料小明和爸爸對(duì)話

小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換了，都換了三次了。

爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。學(xué)生討論、發(fā)言：你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？為什么？說(shuō)明什么？

教師總結(jié)：公民在承擔(dān)依法納稅義務(wù)時(shí)，公民對(duì)稅收使用有監(jiān)督權(quán)，對(duì)公民竟然享有這個(gè)權(quán)利，公民就要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，積極關(guān)注稅收征管和使用。

多媒體播放視頻《吳先生周末的一天》

引導(dǎo)學(xué)生討論：①飯店不給發(fā)票是一種什么行為？

②吳先生為什么索要發(fā)票？

③吳先生行為給我們什么啟示？

答案點(diǎn)撥：①飯店不給發(fā)票是偷稅行為。②發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。消費(fèi)者是否向商家索要發(fā)票，關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)。購(gòu)買商品索要發(fā)票，就間接地為國(guó)家的稅收作出了貢獻(xiàn)。同時(shí)，發(fā)票也是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù)。③公民作為消費(fèi)者要有維權(quán)意識(shí)，另外公民自己在承擔(dān)依法納稅義務(wù)同時(shí)，對(duì)身邊的違反稅法行為要進(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家利益，這也是公民的一項(xiàng)義務(wù)。學(xué)生歸納小結(jié)：公民如何正確對(duì)待稅收（1）義務(wù)意識(shí)：依法納稅。

既包括自己要依法納稅，也包括要監(jiān)督別人依法納稅（比如購(gòu)物索要發(fā)票）。（2）權(quán)利意識(shí)：監(jiān)督意識(shí)。

有權(quán)監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)檢舉。

【課堂小結(jié)】：學(xué)生小結(jié)為主，教師補(bǔ)充。

《征稅和納稅》板書設(shè)計(jì)

征稅和納稅

1.稅收 2.依法納稅(1)含義(1)為什么

(2)基本特征(2)怎么做 權(quán)利

(3)種類 義務(wù)

《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)

本框目標(biāo)：

1、通過(guò)本課的學(xué)習(xí)讓學(xué)生把握知識(shí)。理解稅收的含義。；理解稅收的基本特征及其關(guān)系；了解增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用；懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)；了解社會(huì)主義稅收的實(shí)質(zhì)；違反稅法的四種主要現(xiàn)象。

2、通過(guò)本課的學(xué)習(xí)讓學(xué)生自覺(jué)擁護(hù)社會(huì)主義國(guó)家關(guān)于稅收的法律和政策；牢固樹(shù)立納稅光榮的信念，自覺(jué)遵守稅法，依法納稅，與違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。本框重點(diǎn)是稅收的基本特征，通過(guò)多媒體顯示材料，讓學(xué)生分小組討論，調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，讓學(xué)生在活動(dòng)中體會(huì)和理解。

本框的難點(diǎn)是依法納稅是公民的基本義務(wù)，通過(guò)多媒體播放視頻《稅收的作用》，讓學(xué)生分小組討論發(fā)言，最后請(qǐng)一學(xué)生總結(jié)知識(shí)點(diǎn)。讓學(xué)生在活動(dòng)中體會(huì)和理解稅收作用，理解為什么要依法納稅，樹(shù)立依法納稅意識(shí)。本課教學(xué)采用活動(dòng)課的形式，充分體現(xiàn)教師的主導(dǎo)作用和學(xué)生的主體作用，注重教師和學(xué)生之間的雙邊活動(dòng)。由于本框的內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)中的征稅、納稅有著密切的聯(lián)系，而且對(duì)學(xué)生的知識(shí)要求也不高，所以整堂課的難點(diǎn)和重點(diǎn)都由學(xué)生在參與中很自然的得出結(jié)論。一方面強(qiáng)化了他們的參與意識(shí)，調(diào)動(dòng)了他們的學(xué)習(xí)熱情。另一方面也培養(yǎng)了他們的分析、歸納等方面的綜合能力。