第一篇：依法納稅是公民的基本義務(wù)同步檢測(cè)

依法納稅是公民的基本義務(wù)同步檢測(cè)

云南省玉溪市元江縣第一中學(xué)

胡劍

郵編653300

電話：***

1、中國(guó)政府網(wǎng)2009年1月9日?qǐng)?bào)道《稅務(wù)總局2009年起對(duì)一般納稅人認(rèn)定作出原則規(guī)定》，2009年起，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，就應(yīng)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，納稅人（）Ａ、必須是自然人

Ｂ、必須是法人

Ｃ、由法律規(guī)定

Ｄ、由稅法規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》，通知規(guī)定：自2009年1月1日至12月31日，個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)2年（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。據(jù)此回答－題。

2、對(duì)營(yíng)業(yè)稅所起的作用，下列認(rèn)識(shí)正確的是（）A、以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一種稅 B、可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅

C、可合理調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，避免過(guò)度消費(fèi)

D、稅源廣，不受企業(yè)盈虧影響，是增加財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要稅種

3、上述材料免征個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅意味著（）

Ａ、改變了稅收的固定性

Ｂ、降低了國(guó)家的宏觀調(diào)空能力 Ｃ、可加速二手房市場(chǎng)流通

Ｄ、可增加財(cái)政收入

2009年1月1日起，國(guó)內(nèi)成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整。據(jù)此回答4-5題

4、關(guān)于消費(fèi)稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）

A、對(duì)所有的消費(fèi)品都要征收消費(fèi)稅B、其納稅人是發(fā)生消費(fèi)行為的公民個(gè)人

C、只對(duì)消費(fèi)行為征收消費(fèi)稅 D、對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅

5、消費(fèi)稅政策調(diào)整后汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油消費(fèi)稅單位稅額由每升0.2元提高到每升1.0元；柴油、航空煤油和燃料油消費(fèi)稅單位稅額由每升0.1元提高到每升0.8元。國(guó)家調(diào)整消費(fèi)稅的作用在于（）

①直接引導(dǎo)公民投資購(gòu)買用油量較小的車

②抑制人們的消費(fèi)行為，培養(yǎng)艱苦樸素的作風(fēng) ③合理調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，間接引導(dǎo)投資流向

④保護(hù)生態(tài)環(huán)境，可避免過(guò)度用油帶來(lái)對(duì)環(huán)境的破壞 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

財(cái)政部官員表示2009年1月1日正式實(shí)施增值稅新規(guī)定增值稅全面替代營(yíng)業(yè)稅。據(jù)此回答6-7題

6、下列關(guān)于增殖稅的說(shuō)法正確的是（）

A、增殖稅是以納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一種稅種 B、增殖稅是以納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增殖額為征稅對(duì)象的一種稅種 C、增殖稅的納稅人是企業(yè) D、增殖稅是對(duì)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征收稅

7、增值稅全面替代營(yíng)業(yè)稅讓，這讓不少企業(yè)對(duì)2009 年有了新的期盼是因?yàn)椋ǎ倨髽I(yè)經(jīng)營(yíng)效果不好可以不交或者少交納營(yíng)業(yè)稅 ②征收了增殖稅就不征收營(yíng)業(yè)稅

③征收了營(yíng)業(yè)稅收就不征收增殖稅 ④企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不好可以不交或者少交納增殖稅受 A、①③

B、②④

C、①④

D、②③

8、稅務(wù)總局日前發(fā)出通知，決定自2009年1月1日起，對(duì)2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍進(jìn)行調(diào)整。下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的是（）

①是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配，正確處理國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的一種稅 ②有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 ③企業(yè)是唯一的納稅人

④以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益額為征稅對(duì)象 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)2009年1月9日?qǐng)?bào)道，《新疆個(gè)稅檢查百人領(lǐng)取罰單》。其中 有160名少繳或未繳稅款，其他應(yīng)申報(bào)未申報(bào)及應(yīng)繳少繳稅款的涉稅行為，仍在進(jìn)一步審理之中。當(dāng)前個(gè)人所得稅的征管漏洞很大，征管手段落后，造成個(gè)人所得稅流失嚴(yán)重，也消若了個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用。據(jù)此回答9-11題。

9、上述材料表明（）

①我國(guó)公民“納稅人”意識(shí)淡薄是造成個(gè)人所得稅的流失的重要原因 ②只要獲得個(gè)人所得額的公民都應(yīng)該積極交納個(gè)人所得稅收

③稅收征管技術(shù)落后，稅收法律不夠健全是個(gè)人所得稅流失的重要途徑 ④個(gè)人所得稅是組織財(cái)政收入最重要的形式，具有強(qiáng)制性和法制性 A、①② B、③④ C、①③ D、②④

10、要解決上述問(wèn)題，必須（）

①加強(qiáng)教育，提高公民旅行納稅義務(wù)的自覺(jué)性

②采用先進(jìn)的稅收征管技術(shù)手段，完善相應(yīng)的稅收法律法規(guī) ③公民個(gè)人獲得應(yīng)稅收入就應(yīng)該積極主動(dòng)交給當(dāng)?shù)卣?/p>

④強(qiáng)制所有公民交納個(gè)人所得稅并嚴(yán)懲所有不主動(dòng)交納個(gè)人所得稅的公民 A、①② B、③④ C、①③ D、②④

11、對(duì)上述個(gè)人所得稅認(rèn)識(shí)正確的是（）

①個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入有重要作用 ②高收入者和低收入者都應(yīng)一樣納稅

③所得越低，課稅越重，所得越高，課稅越輕 ④高收入者多納稅，低收入者少納稅

A、①② B、②③ C、③④ D、①④

12、（2008上海卷19）現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時(shí)，也保障納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是（）①依法按時(shí)向稅務(wù)部門繳納營(yíng)業(yè)稅 ②依法要求政府部門公開(kāi)財(cái)政支出用途 ③就某個(gè)征稅行為依法對(duì)稅務(wù)部門提出質(zhì)疑

④年收入超12萬(wàn)元的公民依法主動(dòng)向稅務(wù)部門提交申報(bào)表 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

二、非選擇題

13、材料一：2009年1月7日國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)報(bào)道了陜西省2008年收入超12萬(wàn)的個(gè)人自行納稅申報(bào)中，共有104人因未履行自行納稅申報(bào)義務(wù)和未足額自行納稅申報(bào)受到處罰。材料二：從納稅主體方面看，每個(gè)公民都負(fù)有依法納稅的義務(wù)，但由于我國(guó)稅法立法較晚，納稅人法律意識(shí)淡薄，尤其是稅收法律意識(shí)更薄弱。一方面對(duì)法律、法規(guī)缺乏正確把握而不能全面履行納稅義務(wù)，不但存在由于主觀疏忽而導(dǎo)致應(yīng)稅行為的缺失，而且有時(shí)還存在主觀故意不履行納稅義務(wù)。另一方面納稅人權(quán)利落實(shí)不到位、不具體，權(quán)利和義務(wù)不對(duì)稱等，使政府行為無(wú)法得到有效的監(jiān)督和約束，（1）材料一反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？

（2）結(jié)合材料二，談?wù)勀鷮?duì)“納稅人”意識(shí)的認(rèn)識(shí)。

（3）結(jié)合材料一、二談?wù)勚袑W(xué)生應(yīng)該如何立“納稅人”意識(shí)？

參考答案

1-5 DDCDC

6-10 BBDCA

11-12 DB 13題

第一問(wèn)：反映了陜西省部分納稅人違反稅法進(jìn)行偷稅和納稅人意識(shí)淡薄

第二問(wèn)：①一方面，納稅人意識(shí)是義務(wù)意識(shí)，必須懂得，每個(gè)公民都負(fù)有依法納稅的義務(wù)；②另一方面，納稅人意識(shí)是權(quán)利意識(shí)，依法行使納稅人的權(quán)利，要增強(qiáng)國(guó)家公職人員和公共權(quán)利的監(jiān)督意識(shí)③當(dāng)前我國(guó)“納稅人”意識(shí)淡泊在于對(duì)法律、法規(guī)缺乏正確把握，尤其稅法意識(shí)薄弱；納稅人權(quán)利落實(shí)不到位致使權(quán)利和義務(wù)不對(duì)稱

第三問(wèn) ① 材料一中陜西省部分納稅人違反稅法進(jìn)行偷稅和納稅人意識(shí)淡??；材料二進(jìn)一步說(shuō)明了納稅人意識(shí)淡泊的原因在于對(duì)“稅收相關(guān)法律法規(guī)了解和權(quán)利與義務(wù)不對(duì)稱。這得出結(jié)論：納稅人意識(shí)淡泊是出現(xiàn)違反稅法行為的重要原因。②作為中學(xué)生要樹(shù)立納稅人意識(shí)就要，一方面要努力學(xué)習(xí)科學(xué)文化知識(shí)和相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)方面的知識(shí)，特別是稅法知識(shí)，做到學(xué)法、懂法、守法，當(dāng)自己作為納稅人的時(shí)候積極履行納稅義務(wù)，并用自己懂得的稅法知識(shí)幫助自己和其他納稅人依法納稅，堅(jiān)決同任何違反稅法的行為作斗爭(zhēng)，以維護(hù)國(guó)家的根本利益，自小自覺(jué)培養(yǎng)依法納稅是公民的義務(wù)的意識(shí)；③另一方面，中學(xué)生要以主人翁的態(tài)度和高度責(zé)任感，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)公民自身的合法權(quán)益。

第二篇：依法納稅是公民的基本義務(wù)

依法納稅是公民的基本義務(wù)（導(dǎo)學(xué)案）

[學(xué)習(xí)目標(biāo)]

1、知識(shí)目標(biāo) ：依法納稅是公民的基本義務(wù)。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任；剖析一些主動(dòng)納稅和偷漏稅的事例，說(shuō)明公民誠(chéng)信納稅依法納稅的必要性。

2、能力目標(biāo) ：通過(guò)學(xué)習(xí)，提高辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力；通過(guò)學(xué)習(xí)稅收與公民生活等相互關(guān)系，提高邏輯思維能力。

3、情感態(tài)度價(jià)值觀目標(biāo) ：通過(guò)學(xué)習(xí)明確我國(guó)的稅收是取之于民、用之于民，依法納稅是公民的基本義務(wù)，自覺(jué)納稅是公民愛(ài)國(guó)行為的具體表現(xiàn)，偷漏稅等行為是可恥的、違法的。同時(shí)，還要懂得，公民既要有自覺(jué)納稅的意識(shí)，也要有督稅的意識(shí)，關(guān)心國(guó)家對(duì)稅收的使用，維護(hù)自己合法權(quán)益。

[學(xué)習(xí)重點(diǎn)]依法納稅是公民的基本義務(wù)

[學(xué)習(xí)難點(diǎn)]偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

[知識(shí)鏈接]本節(jié)課主要在理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，要增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，這是征稅與稅收這一框的最終落腳點(diǎn)。

[學(xué)法指導(dǎo)]先自主閱讀課文，然后以小組為單位通過(guò)合作探究解決問(wèn)題，最后以小組為單位在課堂展示所學(xué)到的知識(shí)。（小組交流后仍不明確的寫在【問(wèn)題反饋】欄）

一、預(yù)習(xí)課本、鞏固基礎(chǔ)

1、公民依法納稅的必要性？

2、現(xiàn)實(shí)生活中違反稅法的現(xiàn)象有哪些？如何處理？

3、公民應(yīng)如何行使納稅人的權(quán)利？

二、易錯(cuò)易混

誤區(qū)一：不同性質(zhì)國(guó)家的稅收，稅款都是取之于民、用之于民。

誤區(qū)二：公民納稅，國(guó)家受益。

三、思維啟迪、拓展延伸

4、假如國(guó)家沒(méi)有稅收，會(huì)發(fā)生什么情況？

6、目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實(shí)生活中。但有些人對(duì)這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。

（1）你認(rèn)為偷逃稅款會(huì)對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)生什么影響？

（2）你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來(lái)克服偷逃稅款現(xiàn)象？

四、一葉知秋、真題剖析

（2008年江蘇）每個(gè)公民都有依法納稅的義務(wù)，也依法獲得相應(yīng)的權(quán)利，這意味著（）

A每個(gè)公民在法律上都享有同樣的權(quán)利

B權(quán)利和義務(wù)都是不可放棄的C權(quán)利和義務(wù)是相對(duì)應(yīng)而存在的D權(quán)利即義務(wù)，義務(wù)即權(quán)利

（2009年上海）為加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，促進(jìn)納稅人依法納稅，上海市地稅局在全市范圍開(kāi)展了納稅信用評(píng)級(jí)活動(dòng)，并對(duì)評(píng)定為納稅信用A級(jí)納稅人進(jìn)行公示，廣泛征求納稅人及社會(huì)各界的意見(jiàn)，接受媒體和社會(huì)各界的監(jiān)督。如果你是一個(gè)納稅人，在上述活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)（）

①增強(qiáng)誠(chéng)信納稅和國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)②以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用③對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉④只要能減免我的稅額，其他一切問(wèn)題都無(wú)所謂

A①②③B①②④C①③④D②③④

[問(wèn)題反饋]：

[課后作業(yè)]：制作一份調(diào)查問(wèn)卷

提示：調(diào)查對(duì)象：如：稅務(wù)工作者、市民、學(xué)生等等；

調(diào)查內(nèi)容：如：

1、你經(jīng)常會(huì)遇到違反稅法的案例嗎？

2、你認(rèn)為學(xué)生是納稅人嗎？

3、你每次坐出租車時(shí)都會(huì)索取發(fā)票嗎？

4、你認(rèn)為個(gè)人所得稅有必要交納嗎？等等。

形式：把問(wèn)卷結(jié)果做成比例圖表。

目的：調(diào)查居民的納稅意識(shí)。

第三篇：依法納稅是公民的基本義務(wù) 教案

依法納稅是公民的基本義務(wù)

教案

四川綿陽(yáng)外國(guó)語(yǔ)學(xué)校政治組

陳小平

一、教學(xué)目標(biāo)：知識(shí)：識(shí)記納稅人的基本含義，個(gè)人所得稅的征稅范圍。能力：提高學(xué)生比較鑒別能力、觀察分析實(shí)際問(wèn)題能力；理解事物內(nèi)部聯(lián)系把握事物本質(zhì)的能力。情感態(tài)度與價(jià)值觀：依法誠(chéng)信納稅是公民的基本義務(wù)，公民要自覺(jué)納稅，也要監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為、關(guān)心國(guó)家對(duì)稅收的使用。

二、教學(xué)重點(diǎn)：依法納稅是公民的基本義務(wù)

三、教學(xué)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅

四、教學(xué)過(guò)程：

（一）自主學(xué)習(xí)，練習(xí)冊(cè)填空

（二）探究問(wèn)題

1、納稅人的基本含義

（1）含義：即納稅義務(wù)人。稅金的直接繳納者叫做納稅人，稅金的承擔(dān)者叫做負(fù)稅人（實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。）當(dāng)納稅人繳納的稅款由自己承擔(dān)時(shí)，納稅人和負(fù)稅人是一致的，當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人不是負(fù)稅人。像企業(yè)所得稅、增值稅等看起來(lái)是由企業(yè)承擔(dān)，但是其中很大的一部分還是轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者。所以從這點(diǎn)來(lái)看，老百姓才是稅收的主要承擔(dān)者。（2）構(gòu)成：法人/自然人

（3）條件：稅法規(guī)定和經(jīng)濟(jì)地位決定

（4）不同的稅種有不同的納稅人

判斷：①納稅人即征稅對(duì)象。

②只有繳納個(gè)人所得稅的人才是納稅人。

③所有的單位和個(gè)人都是納稅人。

④我國(guó)公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人。

2、我國(guó)的主要稅種

（1）增值稅

（2）營(yíng)業(yè)稅

（3）消費(fèi)稅：

①征稅對(duì)象 練習(xí)：

1、為了節(jié)約木材資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境，近期我國(guó)將實(shí)木地板納入消費(fèi)稅的征收范圍： 從價(jià)格機(jī)制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是因?yàn)檎魇障M(fèi)稅會(huì)導(dǎo)致

A．實(shí)木地板的銷售價(jià)格提高，使生產(chǎn)企業(yè)增加實(shí)木地板的供給量 B．實(shí)木地板的銷售價(jià)格降低，使生產(chǎn)企業(yè)減少實(shí)木地板的供給量 C．實(shí)木地板的銷售價(jià)格提高，使消費(fèi)者減少對(duì)實(shí)木地板的需求量 D．實(shí)木地板的銷售價(jià)格降低，使消費(fèi)者減少對(duì)實(shí)木地板的需求量

2．從2006年4月1日起，我國(guó)對(duì)消費(fèi)稅稅目、稅率及相關(guān)政策進(jìn)行了調(diào)整，首次將木制一次性筷子、實(shí)木地板列為征稅對(duì)象，新增了高爾夫球及球具等高檔消費(fèi)品稅目，提高了大排量汽車的稅率。同時(shí)取消了有些稅目，調(diào)低了有些稅目的稅率。以上材料體現(xiàn)的政府宏觀調(diào)控意意圖是

①引導(dǎo)合理消費(fèi)和生產(chǎn)

②大幅度增加國(guó)家財(cái)政收人

③節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境

④抑制社會(huì)消費(fèi)需求總量增長(zhǎng)

A．①②

B．②③

C．①③

D．②④

②作用

①合理調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，抑制超前消費(fèi)，間接引導(dǎo)投資流向（怎么樣）；

②有利于合理利用資源，維護(hù)生態(tài)環(huán)境。（有利于建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)）。有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)的發(fā)展。

③有利于維護(hù)社會(huì)秩序。

（4）企業(yè)所得稅：影響公司收入，從而影響投資。

（5）個(gè)人所得稅

探討：體育彩票中獎(jiǎng)所繳納的稅是什么稅？ 外國(guó)人在中國(guó)中獎(jiǎng)了，要不要向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅？中國(guó)人在外國(guó)中獎(jiǎng)了，要不要向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅？個(gè)人的哪些收入要繳納個(gè)人所得稅？

①納稅人——修改教材：第二款應(yīng)該是“不居住”。對(duì)于老百姓來(lái)講，最直接的稅就是個(gè)人所得稅，這部分一直占全國(guó)總稅收的7％左右。

②范圍：探討：個(gè)人得哪些收入要繳納個(gè)人所得稅？

巧記憶：工薪承包（租）個(gè)體戶，特許稿酬和勞務(wù)；（勞動(dòng)報(bào)酬）股息、利息加紅利，偶然所得轉(zhuǎn)與租。

國(guó)債利息不交？省部級(jí)科技文化成果獎(jiǎng)勵(lì)？

③你會(huì)計(jì)算嗎？

3.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金收入的個(gè)人收入所得稅“起征點(diǎn)”為1600元；全月應(yīng) 納稅所得額不超過(guò)500元（含）的部分，稅率為5%；超過(guò)500元至2000元（含）的部分，稅率為10%；超過(guò)2000元至5000元（含）的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應(yīng)納的個(gè)人收入所得稅為

A．165元 B．190元 C．400元 D．525元

請(qǐng)問(wèn)：從3月1日起，個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”為2000元，小明的爸爸月工資為3500元，則每月應(yīng)納的個(gè)人收入所得稅為多少？比原來(lái)少了多少？

④特點(diǎn)及作用？

高——高；中等——低；（通過(guò)累進(jìn)稅率減少富人收入?？s小貧富差距）低——免。工薪階層納稅人數(shù)占全國(guó)職工總?cè)藬?shù)比例將由目前的50%左右下降到30%左右。在我國(guó)儲(chǔ)蓄結(jié)構(gòu)中，居民所占的份額比較低，而企業(yè)和政府所占的比重比較高。其中月收入在3000元至5000元的勞動(dòng)者，每月將減輕稅負(fù)40元至60元不等。如果減除標(biāo)準(zhǔn)從1600元上調(diào)到2000元，我國(guó)年稅收總體減收幅度將達(dá)到300億元左右。

③作用：有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，從而影響消費(fèi)；有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕和社會(huì)公平；有利于構(gòu)建和諧社會(huì)。

3、依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）為什么？

①?gòu)亩愂盏男再|(zhì)看——

②從法律上看，權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的——

（2）怎么辦？

①公民應(yīng)該自覺(jué)樹(shù)立“納稅人”意識(shí)，依法誠(chéng)信納稅。

探討：3月12日全國(guó)兩會(huì)上，全國(guó)人大代表、山東濟(jì)寧市市長(zhǎng)張振川提出，孔子很傷心，孟子很失敗，我們預(yù)計(jì)要花費(fèi)300 億元修建“中華文化標(biāo)志城”，納入國(guó)家預(yù)算。你同意嗎？

②公民要依法維護(hù)自己的合法權(quán)益。（知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)）

小結(jié)：依法納稅是公民的基本義務(wù)，雖然我們目前還是中學(xué)生，但稅收離我們并不遙遠(yuǎn)，甚至與我們保持著經(jīng)常性的“零距離”接觸，所以讓我們從小做起，從現(xiàn)在做起，從我們能做的做起，關(guān)注稅收，共同為建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)貢獻(xiàn)一份力量！

本課小結(jié)：財(cái)政稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的主要工具。

①出現(xiàn)財(cái)政、稅收——思路：實(shí)施國(guó)家宏觀調(diào)控。

②財(cái)政收入——思路：稅收、國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

③財(cái)政支出——財(cái)政作用（支出方向是財(cái)政作用的著力點(diǎn)）、宏觀調(diào)控、政府政策。

第四篇：依法納稅是公民的基本義務(wù)(舊版)

第六課依法納稅是公民的基本義務(wù)

懷集一中曾曉尤

教學(xué)目標(biāo)：

知識(shí)目標(biāo)：要求學(xué)生識(shí)記納稅人的含義，我國(guó)的主要稅種及其納稅人理解依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)

運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，分析一些主動(dòng)納稅和偷稅的事例，說(shuō)明公民樹(shù)立納稅人意

識(shí)的必要性。

能力目標(biāo)：通過(guò)教學(xué)，提高學(xué)生的邏輯思維能力，辨別比較能力和分析實(shí)際問(wèn)題能力

德育目標(biāo)：使學(xué)生樹(shù)立納稅人意識(shí)

導(dǎo)入新課：通過(guò)前面的學(xué)習(xí)，我們了解了財(cái)政收入的來(lái)源主要是稅收，了解了稅收的含義及其重要作用，還知道稅收取之于民，用之于民了?？墒悄男┤藨?yīng)該交稅，哪些人不應(yīng)該交稅，在我國(guó)有哪些稅種，應(yīng)該交哪些稅呢？其實(shí)我們每個(gè)人都可能是納稅人，依法納稅是每個(gè)公民的責(zé)任。

一．納稅人

含義：稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（聯(lián)系上學(xué)期學(xué)過(guò)的對(duì)企業(yè)的概念，說(shuō)明納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，可以是自然人。即：可以是單位，也可以是個(gè)人。所以，不論是企業(yè)還是個(gè)人，只要負(fù)有直接的納稅義務(wù)，就是納稅人。）

講解后提問(wèn)，一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由什么決定？

指導(dǎo)學(xué)生閱讀相關(guān)教材，概括回答（略）

教師總結(jié)：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人不是想成為納稅人就可以成為納稅人，當(dāng)然也不是不想納稅就可以不做納稅人，能否成為納稅人，取決于兩個(gè)因素：

第一，稅法規(guī)定

第二，企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位

（過(guò)渡）為什么由這兩個(gè)因素決定，這就要求我們進(jìn)一步來(lái)了解有關(guān)稅種的知識(shí)

二．我國(guó)的稅種

1．增值稅

（1）含義：增殖稅就是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增殖額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種

那么什么是增值額呢？

引導(dǎo)學(xué)生聯(lián)系以前學(xué)過(guò)的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)：一個(gè)商品的價(jià)格可用C+V+M來(lái)表示，C即勞動(dòng)過(guò)程中消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料的價(jià)值，V即勞動(dòng)力價(jià)格，M即剩余價(jià)值，所謂增殖額就是企業(yè)的勞動(dòng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。

（2）納稅人范圍：增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工，修理，修配，勞以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

（3）作用 ：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展

這一作用可在增值稅的計(jì)稅方法上表現(xiàn)出來(lái)，增值稅的計(jì)算方法是：本企業(yè)商品銷售額乘稅率，減去上一環(huán)節(jié)已納稅金（要求學(xué)生閱讀P26——27的小字部分，理解增值稅的計(jì)算方法

紡織廠（布料）——》服裝廠（服裝）——》商店（商品）

850元增值增值

增值稅

增值稅

（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）

850×17%=144.51500×

17% －144.5 = 110.5

從圖示我們可以看出,服裝廠繳納由布料加工成服裝的增值額的稅款,商店繳納由服裝變成商品的增值額應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款,不重復(fù)繳納.這是其一；其次，繳納增值稅必須出示增值稅發(fā)票，比如說(shuō)，如果服裝廠購(gòu)買原材料未得到增值稅發(fā)票，說(shuō)明上一環(huán)節(jié)沒(méi)有交納增值稅，商店就無(wú)權(quán)扣除144.5元，所以，用這種方法計(jì)算，可以防止進(jìn)貨商品的偷漏稅。

提問(wèn)：如果商店把服裝買給了消費(fèi)者，誰(shuí)是最終的納稅人？

學(xué)生討論（略）

正確答案為 ：消費(fèi)者

2．營(yíng)業(yè)稅

（1）含義：以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)額為征稅對(duì)象的稅種

強(qiáng)調(diào)：是對(duì)營(yíng)業(yè)和服務(wù)的總收入征稅，經(jīng)營(yíng)者不論盈虧，只要營(yíng)業(yè)就需要交稅。

（2）納稅人范圍：在我國(guó)境內(nèi)從事商業(yè)，交通運(yùn)輸，建筑安裝，金融

保險(xiǎn)，郵電通訊，公用事業(yè)，出版業(yè)及其他服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人。

（3）特點(diǎn)：稅源廣（只要經(jīng)營(yíng)就必須納稅；涉及商業(yè)等9個(gè)行業(yè)，因

此營(yíng)業(yè)稅可以保證稅收的穩(wěn)定。

（4）作用：有利于增加財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

3消費(fèi)稅

要求學(xué)生圍繞問(wèn)題進(jìn)行閱讀，然后完成圖表

（教師串講一遍）消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。

其納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)，委托加工和進(jìn)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。征收消費(fèi)稅可以合理地調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，抑制超前消費(fèi)，間接引導(dǎo)投資流向，保證國(guó)家財(cái)政收入，以及避免因過(guò)度消費(fèi)而損害人們健康，危害社會(huì)秩序和破壞生態(tài)環(huán)境的作用，其征稅范圍包括煙，酒等11種商品

提問(wèn)：為什么要對(duì)11種商品征收消費(fèi)稅？

學(xué)生討論（略）

教師總結(jié)：這些消費(fèi)非生活必須品，有的會(huì)損害人體健康，有的會(huì)污染環(huán)境。征收消費(fèi)稅，可以抑制消費(fèi)量，合理利用資源等等（引導(dǎo)學(xué)生看P27第四自然段）

利用P28面的圖表“消費(fèi)稅稅率”，讓學(xué)生對(duì)稅率有一定的了解，根據(jù)圖表，指出消費(fèi)稅分從價(jià)定率和從量定率。從價(jià)定率指銷售額乘以稅率。如一包香煙為10元，那么消費(fèi)稅=10×45%=4.5元。從量定額是征收標(biāo)準(zhǔn)銷售×銷量。如啤酒按噸算，汽油，柴油按升算。

4．企業(yè)所得稅

要求學(xué)生找出其含義，納稅人。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是純收益額，而不是經(jīng)營(yíng)額。另外，企業(yè)所得稅對(duì)調(diào)節(jié)納稅人的收入有特殊作用，其實(shí)質(zhì)是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)得分配

5．個(gè)人所得稅

請(qǐng)學(xué)生閱讀P28——29面得內(nèi)容，回答以下問(wèn)題

什么是個(gè)人所得稅？

（國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅）

我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？

（應(yīng)該，因?yàn)閭€(gè)人所得稅納稅人之一是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人）一外國(guó)工程師在我國(guó)指導(dǎo)某工程修建四個(gè)月，其收入該不該交納個(gè)人所得稅？

（應(yīng)該，個(gè)人所得稅包括不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得得個(gè)人）

一作家出書該不該交納所得稿酬該不該交納個(gè)人所得稅？

（應(yīng)該，因?yàn)閭€(gè)人所得稅得征稅范圍包括工資，薪金，個(gè)人稿酬所得等11項(xiàng)）

個(gè)人所得稅有什么作用？

（在調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入方面有重要作用）

個(gè)人所得稅有什么特點(diǎn)？

（高收入者多納稅，低收入者少納稅）

為調(diào)動(dòng)課堂氣氛可安排學(xué)生課后進(jìn)行一個(gè)家庭調(diào)查，看看家長(zhǎng)是否按照稅率表交納個(gè)人所得稅

6．關(guān)稅

含義：對(duì)進(jìn)出中華人民共和國(guó)國(guó)境得貨物，物品征收得一種稅，它得納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物得發(fā)貨人。進(jìn)出口貨物而沒(méi)有納稅叫走稅。

總結(jié)：以上我們介紹了6種主要稅種，在我國(guó)，稅收共有20多種，這些稅種和具體規(guī)定，共同構(gòu)成了國(guó)家得納稅制度。

三．依法納稅是公民的義務(wù)

1．自覺(jué)履行義務(wù)

以P31面的小字部分作為材料對(duì)學(xué)生進(jìn)行教育，使其懂得依法納稅使每個(gè)公民的義務(wù)，每個(gè)公民都應(yīng)有納稅人意識(shí)，將自覺(jué)納稅看成是公民社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的具體體現(xiàn)。

為什么要納稅？

引導(dǎo)學(xué)生閱讀P31面第二段并回答，指出：第一：稅收是同國(guó)家富強(qiáng)，人民的幸福聯(lián)系在一起的。第二：權(quán)利和義務(wù) 是聯(lián)系在一起的。強(qiáng)調(diào)指出有偷稅行為的人，是違法的人，更是缺乏責(zé)任心的人，是不講道德的人

2．依法維護(hù)自己的合法權(quán)益

指出公民應(yīng)該依法維護(hù)自己得合法權(quán)益。即關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收得使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。這是由社會(huì)主義稅收的性質(zhì)決定的。

總之：人人都應(yīng)該有納稅人意識(shí)，一旦成為納稅人，應(yīng)自覺(jué)依法納稅。

課堂練習(xí)：2001年8月21日，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委，財(cái)政部。國(guó)家稅務(wù)總局，國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局聯(lián)合通知，對(duì)低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅，具體辦法為：生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放限量的小轎車，越野車和小客車減征30%的消費(fèi)稅

1，什么是消費(fèi)稅，它對(duì)納稅人如何規(guī)定？

2，消費(fèi)稅的作用在材料中如何體現(xiàn)？

第五篇：依法納稅是 公民的 義務(wù)

我國(guó)《憲法》規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)，稅收取之于民，用之于民，納稅光榮，偷逃稅款的行為是可恥的，要受到法律制裁

從全社會(huì)的范圍來(lái)看，依法納稅的意識(shí)在人們的心目中仍然沒(méi)有建立起來(lái)，而納稅人心中仍然懷有強(qiáng)烈的偷逃稅的愿望和沖動(dòng)，這可以說(shuō)是由主、客觀兩方面的因素綜合作用的結(jié)果：

（一）從主觀因素上說(shuō)

1、每一個(gè)納稅人都是經(jīng)濟(jì)人,追求利益最大化任何時(shí)候都是他們的現(xiàn)實(shí)選擇，當(dāng)然這種利益最大化既包括物質(zhì)財(cái)富的最大化,也包括為社會(huì)所接納、認(rèn)同和尊重等非物質(zhì)財(cái)富最大化。僅就稅收繳納本身而言，是納稅人可支配收入的絕對(duì)減少，這無(wú)疑與其利益最大化目標(biāo)是相悖的。同時(shí)考慮到我國(guó)目前在納稅意識(shí)薄弱盛行的社會(huì)背景下，納稅人偷逃稅帶來(lái)的非物質(zhì)財(cái)富損失很小。兩者相權(quán)，納稅人從愿望上來(lái)講就傾向于少繳甚至是不繳稅。

2、納稅人對(duì)納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)存在問(wèn)題，沒(méi)有看到稅收不僅是維持國(guó)家機(jī)器本身正常運(yùn)轉(zhuǎn)的主要資金來(lái)源，還是政府履行職能、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需資金的主要渠道。只是站在個(gè)人角度上，看到當(dāng)前繳稅使得自身利益損失，沒(méi)有考慮到政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需的成本以及自身從中得到的利益補(bǔ)償。有些納稅人甚至根本就沒(méi)有依法納稅的概念

如何提高納稅意識(shí)，增強(qiáng)納稅人誠(chéng)信納稅的積極性、主動(dòng)性

（一）納稅人

1、要更新對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)。因?yàn)楣残枨蠛褪袌?chǎng)失靈的并存要求政府界入公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供，要提供產(chǎn)品和服務(wù)就必須得到成本的補(bǔ)償，而政府身份決定了它不可能成為向私人企業(yè)那樣自負(fù)盈虧的實(shí)體，同時(shí)考慮到稅收強(qiáng)制性、固定性、以及無(wú)償性的三個(gè)特征，這樣稅收就必然成為補(bǔ)償公共產(chǎn)品和服務(wù)最主要的來(lái)源。牢牢樹(shù)立這種觀念，至少在主觀上不會(huì)曲解稅收，從而建立誠(chéng)信納稅的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。

2、要有稅收責(zé)任感。在現(xiàn)代文明社會(huì)，每一個(gè)公民都應(yīng)有一定的社會(huì)責(zé)任感。就納稅人而言，社會(huì)責(zé)任感的一個(gè)重要方面，就是要有正確的稅收責(zé)任感。納稅人一方面自己要嚴(yán)格履行納稅義務(wù)，依法納稅；另一方面應(yīng)和偷逃稅款行為做堅(jiān)決斗爭(zhēng)。由于偷逃稅款的人是在享受同樣利益的前提下沒(méi)有盡自己應(yīng)有的義務(wù)，事實(shí)上是侵占了每個(gè)納稅人的利益。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)

1、努力引導(dǎo)納稅人形成誠(chéng)信納稅。發(fā)揮好稅收宣傳的作用：首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部要重視稅務(wù)宣傳的作用，切實(shí)落實(shí)到日常的稅收工作中；其次抓好稅務(wù)宣傳人員配備、機(jī)構(gòu)設(shè)置和制度建設(shè)、創(chuàng)新工作；第三要改進(jìn)宣傳手段，擴(kuò)大宣傳范圍，以提高稅收宣傳工作的效率。

2、堅(jiān)決打擊偷逃稅行為。首先，加大處罰力度，增加偷逃稅成本。其次，更好的發(fā)揮計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的作用，盡可能多的收集有關(guān)納稅人的信息同時(shí)建立專家質(zhì)詢制度緩解稅務(wù)管理中的信息不對(duì)稱問(wèn)題。加強(qiáng)部門之間的配合，全面推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、海關(guān)、工商等部門的信息共享制度，最大限度地了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，減少信息不對(duì)稱性。

3、要加強(qiáng)征管能力，提高偷逃稅行為被查出的概率。A.就稅源監(jiān)控上要做到，從以賬面監(jiān)控為主向賬內(nèi)賬外監(jiān)控相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從以票管稅為主向以票管稅與計(jì)算機(jī)管理相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從以專業(yè)監(jiān)控為主向?qū)I(yè)與社會(huì)監(jiān)控相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從

過(guò)分追求以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托向人機(jī)管理相結(jié)合轉(zhuǎn)移。B.就內(nèi)部監(jiān)控而言，要全面認(rèn)識(shí)內(nèi)部監(jiān)控的對(duì)象與內(nèi)容，科學(xué)界定征管職權(quán)，大力推行現(xiàn)代化的監(jiān)控手段，堅(jiān)決執(zhí)行稅權(quán)行使責(zé)任追究制,確保內(nèi)部監(jiān)控作用的發(fā)揮。C.就提高稅務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)而言，要完善人事制度改革,通過(guò)制度創(chuàng)新, 不斷優(yōu)化稅務(wù)隊(duì)伍，加強(qiáng)在職培訓(xùn),不斷提高稅務(wù)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）政府

作為稅收資金的使用者，政府的行為必然會(huì)影響納稅人的納稅意識(shí)，所以其應(yīng)在以下幾方面努力：

1、增強(qiáng)政府支出的透明度，既可以形成整個(gè)社會(huì)對(duì)政府使用效率的監(jiān)督又可以讓納稅人了解稅收的具體用途，培養(yǎng)正確的納稅意識(shí)。

2、加強(qiáng)支出的管理提高其使用效率，使納稅人了解到其所繳納的稅收確實(shí)起到提高社會(huì)福利水平的，從而贏得納稅人的信任，培養(yǎng)納稅人誠(chéng)信納稅的積極性和主動(dòng)性。