第一篇：財務(wù)管理模擬實習(xí)實驗報告

財務(wù)管理模擬實驗報告

***班 ***組 學(xué)號：***** 姓名：*****

一、實驗過程

1、組隊:我們組有六個人分別分配職責(zé)，總裁：*** 財務(wù)總監(jiān)：**** 采購總監(jiān)：**** 信息總監(jiān)：**** 銷售總監(jiān)：*** 我在我們組擔(dān)任市場總監(jiān)一職

2、接著我們認(rèn)真的閱讀了手中的《財務(wù)管理模擬實驗教程》一書，對自己職責(zé)權(quán)限有了一個較為明確的認(rèn)識，老師也在第一堂課中為我們講解了我們模擬實習(xí)的大概流程，在其中老師講的一句話我記得較為深刻，他說市場總監(jiān)的工作是最輕松也最沒有技術(shù)含量的，但在現(xiàn)實生活中我覺得市場總監(jiān)是一個組需要時間和技術(shù)的工作，所以我也想具體看下這個工作到底有多么沒有技術(shù)含量。

3、在完成以上工作之后，我們召開了一個小小的年度規(guī)劃會議，因為我們馬上就要進(jìn)行第一年的生產(chǎn)，1）確定廣告費用，多的優(yōu)先選單權(quán)，研究其他組的組員心理動態(tài)和自身情況確定廣告的多少，由于第一年初我們在沒有其他選擇的情況下，決定在本地市場投800萬的廣告費，希望能夠搶到好的訂單賺得更多的利潤為以后的生產(chǎn)和經(jīng)營打下良好的基礎(chǔ)。也正如我們強(qiáng)盜到一個較為理想的訂單。

4、做出生產(chǎn)線、產(chǎn)品研發(fā)、市場開發(fā)開拓等方面的決策

在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)成員共同商討今年企業(yè)的具體實施規(guī)劃，在生產(chǎn)方面，是否增加生產(chǎn)線，增加那類型的生產(chǎn)線，數(shù)量為多少等；在產(chǎn)品方面，是否進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)，在哪在哪個季度研發(fā)才能是效益最大化；在開拓市場方面，決定需要開發(fā)哪些市場，開發(fā)多少等問題。

最總我們決定在在第一年就開始研發(fā)周期較長的iSO9000和iso14000這樣以便我們在第二年就可以搶iso9000的單，在第四年就可以拿iso14000的單，因為這種單通常單價較高，開發(fā)了區(qū)域和國內(nèi)兩個市場，在第二年第二個季度我們開始研發(fā)丙產(chǎn)品，開發(fā)了亞洲市場，為以后的銷售打開通道。我們并沒有開發(fā)國際市場因為我們就得研發(fā)丙產(chǎn)品和國際市場一起成本太高，所以我們兩者擇其一。我們還在第二年租了y廠房增加了生產(chǎn)線，擴(kuò)大再生產(chǎn)

5、制定預(yù)算及財務(wù)分析

根據(jù)得出的方案，結(jié)合企業(yè)對未來的預(yù)測，參照生產(chǎn)線，采購計劃，設(shè)備計劃等進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算，將我企業(yè)的供銷活動有機(jī)結(jié)合起來，因此我們的企業(yè)幾乎每年都沒有過多的產(chǎn)品積壓，當(dāng)然這樣也有它的弊端就是每年的年初選單的時候我們都不能選那種大批量的加急訂單，這對于資金的迅速回籠是一個較大的障礙，在選單的時候，我每年都會現(xiàn)對我們的企業(yè)進(jìn)行一次初步的估算留足第二年的廣告費，看是急需資金的回籠，是否需要選賬期較短的單，再去考慮擴(kuò)大再生

產(chǎn)，是企業(yè)各個部門的工作形成一個有機(jī)的整體，在此基礎(chǔ)上分析方案是否可行 如果不行就馬上對方案進(jìn)行調(diào)整，并且重新制定新方案。

6、我組前三年的籌資方案主要有兩種，短期貸款和長期貸款。第一二三年是企業(yè)的起步階段我們面臨資金缺乏，市場狹窄、生產(chǎn)線落后、產(chǎn)品單一等問題。為了把我最好的投資時機(jī)，按計劃，我們從第一年起就開始從銀行借了100萬的短期借款。我們采用長期借款解決生產(chǎn)投資資金問題，短期借款解決資金流動性不足的問題，二者結(jié)合的資金籌措方式。

8、最后的成績

由于穩(wěn)扎穩(wěn)打我們在最后獲得了此次模擬實習(xí)的第四名

7、模擬實習(xí)中我組的不足

由于我們組都是女生，在開始經(jīng)營公司時大家都是小心翼翼的，一切都穩(wěn)抓穩(wěn)打的進(jìn)行，只去考慮自身的生產(chǎn)狀況，不敢選超出者將生產(chǎn)能力以外的單，這樣使我們銷售額一直沒有什么太大的突破，其實每都有很多家企業(yè)有多大量的產(chǎn)品剩余，我們可以在年初選些較大的訂單，在交單時可以從別家以低價買進(jìn)產(chǎn)品再以高價賣出，從而從中賺取差價。在第四年我們公司就發(fā)行了債券，第五年末由于我們公司連續(xù)三年盈利就發(fā)行了股票為我們公司錦上添花。這樣在第六年我們的公司又購置新的廠房增加了固定成本。

在經(jīng)營公司的過程中的第三年我們還犯了一個很大的錯誤，我們在投完廣告費后竟然沒有將其放在指定的位置，中午回來后我們都覺得資金有剩余可以擴(kuò)大再生產(chǎn)，于是我們便把已經(jīng)透出的廣告費作為庫存現(xiàn)金去增加生產(chǎn)線了，以至于企業(yè)的虧空，要不是老師網(wǎng)開一面我們的公司就已經(jīng)倒閉了，不過自那以后我們公司的所有成員都更加細(xì)心的做每一件事。

二、體會、感受

通過這次模擬實訓(xùn)，深入體會到生產(chǎn)制造型企業(yè)的運轉(zhuǎn)流程。營銷，生產(chǎn)，采購，財務(wù)，環(huán)環(huán)緊扣，息息相關(guān)。任何一步都不能出差錯。熟悉了各個模塊的過程，生產(chǎn)的計劃根據(jù)市場訂單，生產(chǎn)能力相平衡，主要還是搞有限生產(chǎn)能力平衡。主生產(chǎn)計劃排定后進(jìn)行物料需求計劃的計算。接著采購原料。要時刻計算現(xiàn)金的流動。另外就是深刻體會到團(tuán)隊合作的重要，在眾說紛紜的情況下，各個總監(jiān)應(yīng)迅速做出分析決策，并且說服他人，或者提供數(shù)據(jù)報表，接受他人意見和建議。因而，沒有合作精神的團(tuán)隊是不可能經(jīng)營出一個好的公司。在這點上我們還是做得很好，特別是程序的漸進(jìn)，大家齊心協(xié)力，共同奮進(jìn)，沒有絲毫的放松和泄氣。通過模擬實訓(xùn)，使我們能夠把書本學(xué)到的知識與實際操作相結(jié)合，既鍛煉了我們的實際動手能力，又能讓我們把書本上的知識掌握得更加透徹。

三、意見、建議

1.團(tuán)隊精神的體現(xiàn)。在這次實訓(xùn)中我由衷體會到團(tuán)隊協(xié)作的重要性。企業(yè)好比一搜大船，CEO是舵手，CFO保駕護(hù)航，市場總監(jiān)沖鋒陷陣??在這里，每一個角色要司其職，否則大船經(jīng)不起風(fēng)浪的沖擊。

2.個性能力的滲透。個性特點的差異也使此次課程異彩紛呈，有的小組轟轟烈烈；

有的小組穩(wěn)抓穩(wěn)打；還有的小組則不知何去何從。個人的個性能力的不同滲透到企業(yè)運營管理的過程中，在市場的殘酷與企業(yè)失敗風(fēng)險及責(zé)任面前；是輕言放棄還是堅持到底。這不僅僅是一個企業(yè)可能面臨的問題，更是人生中不斷需要抉擇的問題。

3.哲學(xué)思維的應(yīng)用。哲學(xué)是各門學(xué)科的基礎(chǔ)，這次實訓(xùn)中也深刻領(lǐng)悟到了。比如“全局觀念”、“穩(wěn)扎穩(wěn)打”、“出奇制勝”；等哲學(xué)與軍事理念的運用。4.職業(yè)定位的思考?？赡芎芏嗳硕枷矚g去做自己喜歡做的工作，可在現(xiàn)實生活中，并不是一定能“愛一行，干一行”更多情況下，我們面臨的是需要我們?nèi)ァ案梢恍?，愛一行?/p>

第二篇：財務(wù)管理模擬實驗報告

財務(wù)管理模擬實驗報告

12級注會一班13組 學(xué)號：30 姓名：唐敏

一、實驗過程

財務(wù)管理模擬實驗的過程有：組件模擬公司，監(jiān)理管理團(tuán)隊；規(guī)劃公司經(jīng)營，編制財務(wù)預(yù)算，；經(jīng)營模擬公司，開展財務(wù)活動；編制財務(wù)決算，進(jìn)行財務(wù)分析；盤點經(jīng)營業(yè)績，評價工作績效這六個步驟。

1、組建模擬公司，建立管理團(tuán)隊

以小組為單位組建模擬公司，注冊公司名稱，建立管理團(tuán)隊（每組6人），準(zhǔn)備參與模擬競爭。首先推選總裁，總裁根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要進(jìn)行智能分工，分別選出財務(wù)總監(jiān)、市場總監(jiān)、銷售總監(jiān)、供應(yīng)總監(jiān)、信息總監(jiān)等崗位，并分別明確各組職責(zé)。

2、規(guī)劃公司經(jīng)營，編制財務(wù)預(yù)算

在熟悉模擬公司市場競=競爭規(guī)則的前提下，各公司召開財務(wù)計劃會議，對公司目前所處的外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部運營條件進(jìn)行分析，研究生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中蘊(yùn)藏的有利機(jī)會和主要威脅，確立公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)管理目標(biāo)，編制財務(wù)預(yù)算。

公司經(jīng)營管理戰(zhàn)略包括新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略、新市場進(jìn)入戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、競爭戰(zhàn)略等。

財務(wù)管理目標(biāo)可選擇利潤最大化、股東財富最大化或企業(yè)價值最大化等目標(biāo)。

財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、綜合費用預(yù)算、銷售預(yù)算、廣告費預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等。

3、經(jīng)營模擬公司，開展財務(wù)活動

每年年初，根據(jù)公司對市場的分析，依據(jù)廣告費預(yù)算，參加產(chǎn)品訂貨會，支付廣告費，登記銷售訂單；根據(jù)上財務(wù)成果，支付應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利。我公司第一年的虧損五百萬，第二年虧損一千三百萬，所以在以后需將虧損補(bǔ)足才能計提所得稅，第三年開始我公司開始轉(zhuǎn)虧為盈，盈利兩千五百萬元，扣除第一二年的虧損，凈利潤為一千七百萬元，并開始繳納企業(yè)所得稅。股利分配從第五年開始固定股利支率政策，第六年變更股利分配采用剩余股利政策進(jìn)行分配。每，根據(jù)公司短期融資需要，申請或償還短期借款，投資生產(chǎn)線，訂購原材料，支付應(yīng)付賬款，原材料入庫，產(chǎn)品生產(chǎn)按訂單交貨，收回應(yīng)收賬款，新產(chǎn)品研發(fā)投資，支付公司行政管理費。為了增強(qiáng)公司競爭力，我公司第一年一季度開始研發(fā)乙產(chǎn)品，第三季度開始安裝一條半自動生產(chǎn)線來生產(chǎn)乙產(chǎn)品，為了擴(kuò)大生產(chǎn)，到第二年租入Z廠房來安裝生產(chǎn)線，另外又安裝兩條全自動生產(chǎn)線生產(chǎn)乙產(chǎn)品，第三年開始研發(fā)丙產(chǎn)品；為了增強(qiáng)公司產(chǎn)品競爭力，公司第一年開始投資ISO9000和ISO14000資格認(rèn)證；為了擴(kuò)大公司產(chǎn)品市場，第一年開始就開發(fā)國內(nèi)市場；每年年末，根據(jù)公司長期資金需求，確定具體籌資方式，包括申歸還長期貸款、發(fā)行股票等，新市場開拓投資，ISO資格認(rèn)證投資，支付設(shè)備維修費，構(gòu)建或融資租入廠房，計提固定資產(chǎn)折舊，進(jìn)行股利分配。我公司第一年年末申請長期貸款68萬，隨后又借了25萬一共有93萬的長期貸款。

4、編制財務(wù)決算，進(jìn)行財務(wù)分析

每期經(jīng)營結(jié)束，財務(wù)總監(jiān)要編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。根據(jù)財務(wù)報表及公司實際運作情況，分工開展凈利潤和股東權(quán)益變動情況分析以及償債能力、營運能力、盈利能力分析。

5、盤點經(jīng)營業(yè)績，評價工作績效

圍繞公司一年來生產(chǎn)經(jīng)營管理情況，召開期末財務(wù)工作總結(jié)會議，公司各職能部門要盤點經(jīng)營業(yè)績，由公司總裁進(jìn)行工作述職，公司各部門總監(jiān)對自己的工作進(jìn)行簡單小結(jié)，學(xué)會從整個公司整體運作角度審視經(jīng)營，培養(yǎng)自己全面的財務(wù)思維能力和財務(wù)管理能力，以利后期創(chuàng)造性地開展工作。

二、體會、感受

在本次財務(wù)管理模擬實習(xí)中，我在小組中擔(dān)任的職務(wù)是供應(yīng)總監(jiān)，我的職責(zé)具體是負(fù)責(zé)原材料的采購，編制材料訂購計劃表和材料采購明細(xì)表；根據(jù)生產(chǎn)能力及銷售訂單，做出廠房（購買、租賃、變賣）和生產(chǎn)線（購買、租賃、變賣）的投資決策，并編制相應(yīng)的計劃表；根據(jù)總裁的指令操作投資中心盤面。剛開始第一年，公司年初有兩個庫存的甲產(chǎn)品，由于乙產(chǎn)品還在研發(fā)階段，公司只能生產(chǎn)甲產(chǎn)品，并且公司的生產(chǎn)線只有一條手工線和一條半自動線，只需要提前一個季度預(yù)定A材料，公司一年的產(chǎn)量是8個甲產(chǎn)品，合理的分配甲產(chǎn)品本地市場和區(qū)域市場的廣告費為公司搶來訂單帶來銷售收入。從第二年開始乙產(chǎn)品研發(fā)成功，為了同步生產(chǎn)乙產(chǎn)品在第一年就購買并安裝了一條半自動生產(chǎn)線，并預(yù)定了B材料，第二年第一季度開始生產(chǎn)乙產(chǎn)品，為此，在年初我們需要將廣告費分到甲乙兩個產(chǎn)品以及分別的兩個市場，這就是我們要對市場進(jìn)行的分析了。由于第一二年我們需要開始擴(kuò)張公司的生產(chǎn)提高業(yè)績，租廠房、買生產(chǎn)線、投資認(rèn)證ISO、開發(fā)國內(nèi)市場以及行政費用、廠房折舊費用等的支出，在第二年年末我公司仍處于虧損狀態(tài)，但是我們沒有氣餒，我們從第三年開始就認(rèn)真的討論分配廣告費用，積極的制定公司發(fā)展計劃，終于我們在第三年轉(zhuǎn)虧為盈并拿到了小組第一名。此后三年我公司業(yè)績一直保持著良好的發(fā)展事態(tài)，直到第六年發(fā)行股票。通過一個星期的模擬實習(xí)，深深的體會到團(tuán)結(jié)就是力量，只有一個團(tuán)結(jié)的團(tuán)隊才能經(jīng)營一個優(yōu)秀的公司！

三、意見、建議

1、廣告費的投入應(yīng)有最高限額，不然，會致使企業(yè)與企業(yè)之間形成惡性競爭。

2、實驗時間可以加長一些，能讓我們更深入的理解財務(wù)管理模擬實習(xí)，有更多的時間對公司的經(jīng)營、發(fā)展作出更完美的計劃，而不是倉促的決定。

第三篇：財務(wù)管理模擬實驗報告

財務(wù)管理模擬實驗報告

一、實驗過程

在這次實習(xí)過程中，我們是第五組的。第一年：大家剛剛開始玩這個游戲。對于游戲的規(guī)則，和游戲的運行情況都不是十分的清楚。在看完市場預(yù)測的報告之后，覺得甲這個產(chǎn)品在本地市場上前景不錯。便開始籌劃生產(chǎn)甲。在甲的廣告費上，經(jīng)過CEO和財務(wù)總監(jiān)的精心計算，配合間諜工作，我們初步把廣告費定了一個比較小的數(shù)，達(dá)到預(yù)期結(jié)果，拿到一個訂單，在完成訂單的同時，我們還留有庫存。由于我們資金運作不是最優(yōu)的關(guān)系，我們選擇另開辟生產(chǎn)線，利用有限的資源創(chuàng)造最大的利潤。第二年，企業(yè)市場排名方法認(rèn)識失誤，誤認(rèn)為投放量決定第二年的市場排名，導(dǎo)致廣告投放量過多，訂單數(shù)太少；同時，缺乏對競爭對手的了解和分析，致使廣告投放決策失誤。好在上年有庫存，接單之后可以立即交貨。這年我們商議貸款，用以繼續(xù)采購原材料，開辟市場以及研發(fā)產(chǎn)品等等。第三年，廣告費我們投得不多，原因之一是流動資金不是很多，還因為我們認(rèn)為這年其他企業(yè)需要的訂單不一定是我們最需要的，所以沒必要花太多資金爭取選單的優(yōu)先權(quán)。我們這年接的訂單很多，金額比較大，但由于訂單的賬期比較長，致使我們企業(yè)不能在本年拿到資金，只能眼巴巴看這資金不能進(jìn)賬。第四年到第六年的經(jīng)營狀況與前三年類似，我們企業(yè)總的來說經(jīng)營得還算令人滿意，值得欣慰的是，無論我們組的經(jīng)營狀況怎樣，我們的團(tuán)隊都是緊密圍繞在以CEO為核心的企業(yè)決策團(tuán)隊周圍，積極現(xiàn)謀現(xiàn)策，力圖盡可能的開源節(jié)流，實現(xiàn)企業(yè)權(quán)益的最大化。

二、體會、感受

在我們經(jīng)營的過程中遇到了不少問題，比如市場的開辟，產(chǎn)品的研發(fā)等等，遇到問題我們便一起向辦法，大家團(tuán)結(jié)一心，把這個抽象的企業(yè)搞的有聲有色。以下是我在實訓(xùn)中的一些總結(jié)的內(nèi)容：

（1）、大家同時進(jìn)軍本地市場的時候，一定要搶先占有市場占有率。通過這次實習(xí)，我認(rèn)識到了第一年市場占有率的作用，這對于我們來講廣告費的投入與產(chǎn)出比例就與其他的相差的太遠(yuǎn)了，所以解決方法就是第一年就要拿下地區(qū)龍頭這一個寶座，（2）、在經(jīng)營過程中，要有長遠(yuǎn)的目光，揚(yáng)長避短，對產(chǎn)品進(jìn)行合理的市場定位。在第二年的經(jīng)營過程中，由于決策過于保守和對轉(zhuǎn)產(chǎn)的理解失誤，我們做出了投資半自動生產(chǎn)線的決策，這就已經(jīng)為以后的失敗埋下了伏筆，自此，我明白了，企業(yè)經(jīng)營決策是環(huán)環(huán)相扣的，任何一環(huán)吊鏈，都會直接影響到企業(yè)以后的生存，第二年年初就應(yīng)該果斷的上自動生產(chǎn)線，而不是等到第三年，第二年也應(yīng)該適當(dāng)放棄,開拓國內(nèi)市場的，這樣我們就可以避免與上一年的龍頭正面交鋒，而且可以以最小的成本拿下國內(nèi)市場，這無疑比什么樣的開源節(jié)流的方式都要省的快。

（3）、企業(yè)一定要有優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，做到資金合理配置、收支積極平衡，保證企業(yè)有合適的現(xiàn)金流。在第三年的經(jīng)營過程中，我們在上自動線的時候采用

短期借款又給企業(yè)以后的經(jīng)營增加了負(fù)擔(dān)，這也導(dǎo)致了企業(yè)因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而一度陷入癱瘓。

（4）、對企業(yè)自身有合理的認(rèn)識，對自身與競爭者都要有合理的認(rèn)識。

當(dāng)?shù)谝荒晡覀冊诒镜厥袌鍪Ю?，就?yīng)該果斷的轉(zhuǎn)投回報高產(chǎn)品盲點區(qū)域，這樣可以有效的避免廣告費過高卻拿不到訂單的現(xiàn)象，如果轉(zhuǎn)投國內(nèi)市場，我們企業(yè)的經(jīng)營狀況將得到質(zhì)的改善。

（5）、做好對手商業(yè)情報收集工作，做到知己知彼。通過這個實習(xí)，我們懂得了好多書本上沒有的知識。在比賽過程中現(xiàn)場濃烈的實戰(zhàn)氣憤讓我們身臨其境，切實的感受了一下市場競爭的精彩和殘酷，體驗承擔(dān)經(jīng)營與責(zé)任。要重視市場環(huán)境的變化，不能憑一時沖動輕率地作出決定，要考慮到企業(yè)的收益及可利用的資源，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌安排。例如，什么時候生產(chǎn)規(guī)模多大，銷售多少，要保持一個恰當(dāng)?shù)谋壤ＷC資金的正常運轉(zhuǎn)。生產(chǎn)線的轉(zhuǎn)型，細(xì)分市場的開拓占領(lǐng)及ISO9000，ISO14000質(zhì)量認(rèn)證等等。還要綜合分析對手的狀況，在市場博弈中立于不敗之地，正所謂“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”。在制定生產(chǎn)和采購前，要計算自己的投入和產(chǎn)出，生產(chǎn)上要注意“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購”的管理思想，盡量保持零庫存或較低庫存，這樣可以減輕因占用資金帶來的財務(wù)負(fù)擔(dān)。根據(jù)銷售定單安排生產(chǎn)計劃與采購計劃,合理的安排采購和生產(chǎn)。切記沒有明確的目標(biāo)，對今后的企業(yè)發(fā)展方向需要做仔細(xì)打算，不盲目自信，也不過分保守。如果盲目自信，大量貸款，無計劃地擴(kuò)大產(chǎn)能、開拓市場則可能導(dǎo)致資金流中斷，瀕臨破產(chǎn)。但是太保守也是不行的，保守的后果很可能是永遠(yuǎn)處于中流要想勝出，唯一的辦法就是穩(wěn)中求勝。

三、意見、建議

1、團(tuán)隊精神的體現(xiàn)。通過ERP沙盤模擬對抗課程的學(xué)習(xí)我由衷地體會到團(tuán)隊協(xié)作精神的重要性。企業(yè)好比一艘大船，CEO是舵手，CFO保駕護(hù)航，市場總監(jiān)沖鋒陷陣??在這里，每一個角色要各司其職，否則大船將經(jīng)不起風(fēng)浪的沖擊。

2、個性能力的滲透。性格特點的差異使ERP沙盤模擬對抗課程異彩紛呈，有的小組轟轟烈烈；有的小組穩(wěn)抓穩(wěn)打；還有的小組則不知何去何從。個人的個性能力的不同滲透到企業(yè)運營管理的過程中，在市場的殘酷與企業(yè)失敗風(fēng)險及責(zé)任面前：是輕言放棄還是堅持到底就是勝利？這不僅僅是一個企業(yè)可能面臨的問題，更是在人生中不斷需要抉擇的問題。

3、哲學(xué)思維的應(yīng)用。哲學(xué)是各門學(xué)科的基礎(chǔ)，這在ERP沙盤模擬對抗中，尤其是CEO的思維理念中得到充分的體現(xiàn)。比如“全局觀念”；“穩(wěn)扎穩(wěn)打”；“出奇制勝”；等哲學(xué)與軍事理念的運用。即在市場不明朗的條件下，不去生產(chǎn)風(fēng)險與投入太大的產(chǎn)品，同時做好各種準(zhǔn)備，一旦其它企業(yè)已經(jīng)證明一種產(chǎn)品利潤可觀，要迅速進(jìn)入該市場。

4、通過了此次活動，引發(fā)了我對職業(yè)定位的思考。在實際的工作中，并不是“愛一行，干一行”更多的需要大家“干一行，愛一行”。

第四篇：財務(wù)管理模擬實驗報告總結(jié)

財務(wù)管理模擬實驗報告（第8組）

一、實驗?zāi)康?/p>

隨著公司之間的競爭力日益增強(qiáng)，企業(yè)對財務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)要求也逐漸提高，那么，在這個國際化進(jìn)程迅速發(fā)展的時代，僅靠書本的理論知識已不能滿足成為一名高標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理人員的要求，所以，為了提高實際操作能力，在大四這一學(xué)年，我們開設(shè)了《財務(wù)管理模擬實驗》課程。在大三時期，我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了《財務(wù)管理》的相關(guān)理論知識，雖然這次的實驗課僅有四周時間，但也在一定程度上鞏固了我們所學(xué)的基本知識和理論，加強(qiáng)了我們對財務(wù)管理的理解和掌握。通過模擬經(jīng)營公司的方式，將我們的理論知識與實踐相結(jié)合，用所學(xué)的財務(wù)管理基本方法和理論知識來解決生活和工作中的實際問題，這不僅僅鍛煉了我們的實際操作能力，還為未來能夠盡快適應(yīng)財務(wù)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、實驗成員角色分配

此次財務(wù)管理模擬實驗的課程是將大學(xué)所學(xué)的所有學(xué)科的與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)知識點融合一體，對相關(guān)知識點提出了綜合性的應(yīng)用，其實，這個課程與我們每年參加的ERP沙盤模擬大賽很相似。

團(tuán)隊中的四個人必須有很強(qiáng)的團(tuán)隊意識和強(qiáng)大的凝聚力，這項工作本身就是一項相互配合與在相互幫助中完成的工作，每個人都負(fù)有別人不可替代的任務(wù)。如果四個人當(dāng)中有一個人缺少團(tuán)隊意識，那只會有一種結(jié)果：必輸無疑，無論其它人的個人業(yè)務(wù)水平有多高，因為每個人的工作都是緊密的相互關(guān)聯(lián)、密不可分的。

三、實驗過程及分析

（一）生產(chǎn)計劃與實行

第一年，我們公司主要是生產(chǎn)低端產(chǎn)品，所以安裝了三條生產(chǎn)線分別是兩條低端L1，一條在建的中端M1，之所以我們在選擇生產(chǎn)線時選擇的都是最貴的，是因為我們小組堅信，只要能生產(chǎn)出多的產(chǎn)品，就一定能盈利。但在產(chǎn)房的購買與租賃問題中，我們出現(xiàn)了錯誤，這個錯誤是到后面也無法彌補(bǔ)的。我們第一年選擇了廠房租賃，規(guī)則上是說廠房租賃每年4萬，可到實際操作中就不是這樣了，廠房每年的租金都會翻倍，這也使我們接下來幾年的預(yù)算全部出錯，甚至在最后兩年出現(xiàn)了緊急貸款的情況。

第二年，我們小組討論總結(jié)出，高端產(chǎn)品才是我們盈利的主要來源，所以我們決定要進(jìn)軍高端產(chǎn)品，但由于我們的資金有限，不得不買一條產(chǎn)能不是最大的生產(chǎn)線。我們對第二年的市場需求研究好之后開始進(jìn)行了生產(chǎn)。第四年我們組發(fā)現(xiàn)低端產(chǎn)品的市場需求突然增多，所以我們應(yīng)市場需求又增加了一條低端生產(chǎn)線，租賃了一個廠房。第五六年由于我們手中的資金漸漸多了起來，我們有安裝了一條中端和一條高端。其實我們在生產(chǎn)方面沒有遇見棘手的問題，反而是在銷售上，我們生產(chǎn)出了足夠的商品，但就是搶不到足夠的產(chǎn)品訂單。也許是我們的產(chǎn)品定價有些高、也許是我們廣告投入少、再也許是我們生產(chǎn)的東西比較散，沒有主打產(chǎn)品等。以至于結(jié)束的時候我們還有好多庫存沒有賣出去，這樣的情況導(dǎo)致了我們盈利表現(xiàn)分?jǐn)?shù)低。

前幾年我們公司在市場表現(xiàn)方面的分?jǐn)?shù)也不是很高，但原因我們一直沒有找出來。我們的訂單交貨率都是100%，然而市場表現(xiàn)卻總是不高。但在第六年經(jīng)營的時候，老師告訴我們發(fā)行股票可能會對市場表現(xiàn)方面有利，所以我們懷著試試看的心態(tài)，發(fā)行了7000000股的股票，果然在第七年我們的市場表現(xiàn)有了很大程度上的提升。前幾年我們組一直保持總分第三的狀態(tài)，但市場表現(xiàn)提高后，我們在最后一年的經(jīng)營中取得了第二名的好成績。

（二）財務(wù)變化分析

第一年，公司處于初創(chuàng)期，需要購置廠房、購買設(shè)備、聘用工人、采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品，做好生產(chǎn)的準(zhǔn)備。由于購買了設(shè)備、原材料等，所以企業(yè)資產(chǎn)總計是呈增長的。處于初創(chuàng)期的企業(yè)意味著資金只出無進(jìn)，而且根據(jù)規(guī)則，企業(yè)第一年只能賣低端產(chǎn)品，導(dǎo)致資金流出要大于資金流入，所以企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤均呈負(fù)增長。

第二年，在扣除一系列費用之后，雖然公司資金有剩余，但還不足以滿足公司本年的經(jīng)營，所以我們選擇了借入長期借款來滿足公司經(jīng)營。在這一年企業(yè)繼續(xù)購進(jìn)原材料和設(shè)備來擴(kuò)大生產(chǎn)，實現(xiàn)產(chǎn)品多樣化，同時加之上年所剩產(chǎn)成品使得本年資產(chǎn)總額繼續(xù)上漲。本年我們在銷售低端產(chǎn)品的基礎(chǔ)上增加了中端產(chǎn)品的銷售，這一舉措讓我們嘗到了銷售收入的甜頭，公司營業(yè)利潤以及凈利潤相比上一年有大幅增長，呈正增長趨勢，銷售利潤率也呈現(xiàn)上漲之勢。

第三年，我們不甘于平穩(wěn)的經(jīng)營模式，決定擴(kuò)大生產(chǎn)量，增加廠房和設(shè)備，并開始進(jìn)軍高端市場。雖然隨之而來的是高額的成本費用，但由于我們公司所占的市場份額比重較高，所以銷售收入也是不菲的，營業(yè)利潤及凈利潤幾乎高出上一年的50%，銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等盈利指標(biāo)的增長也是可觀的。

在第四年到第八年期間，我們企業(yè)本著平穩(wěn)中有突破的精神，繼續(xù)填置設(shè)備，積極擴(kuò)大生產(chǎn)量，雖然在這期間存在銷售狀況下降的情況，但總體銷售狀況是可觀的。由于一些銷售收入有回款期限，所以也導(dǎo)致了企業(yè)資金缺乏，只能依靠借入長期貸款來滿足企業(yè)經(jīng)營需求，并且在第七年我們也通過發(fā)行股票的方式來籌集資金?？傮w而言，這幾年的銷售收入總是處于波動之中，第六年和第七年達(dá)到最高，銷售成本以及各項費用的支出情況也并不穩(wěn)定，這使得企業(yè)營業(yè)利潤和凈利潤無法呈現(xiàn)出一個平穩(wěn)的增長態(tài)勢，造成這一結(jié)果的原因之一可能是財務(wù)預(yù)算工作做得不夠細(xì)致準(zhǔn)確，對于預(yù)計銷售量的考慮過于簡單。

（三）成本及財務(wù)指標(biāo)分析

從費用控制來看，財務(wù)費用比較穩(wěn)定，在第七年因為發(fā)行股票財務(wù)費用激增，在其他年份均低于行業(yè)水平，主要是我們每年從銀行借債不多，也沒有出現(xiàn)過應(yīng)收賬款貼現(xiàn)的現(xiàn)象，表示我們從一開始財務(wù)預(yù)算就是較合理的，沒有出現(xiàn)過資金嚴(yán)重短缺的年份，但是由于對系統(tǒng)了解不夠充分，我們企業(yè)在后兩年出現(xiàn)了緊急借款的現(xiàn)象，而且借款數(shù)目比較小，這說明在后兩期由于業(yè)務(wù)大，成本高，主要是原材料購買多，我們企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)斷裂，應(yīng)該在前期做多些貸款，避免出現(xiàn)緊急貸款這種失誤。其次是管理費用，從管理費用分年趨勢圖看，公司第一年管理費用最高，達(dá)到350000元，主要原因是購買生產(chǎn)線，第二年、第三年管理費用分別是142000元、157500元，第四年、第五年公司處于擴(kuò)張期，管理費用也出現(xiàn)了比較大幅度的增長，分別達(dá)到250000元、310000元，而從行業(yè)水平看，總體的趨勢和本公司管理費用增減趨勢幅度大致吻合，說明從企業(yè)的發(fā)展、擴(kuò)張到最后趨于穩(wěn)定，大家的判斷都是比較一致的。

從已獲利息倍數(shù)來看，除了第七年，因為發(fā)行股票，數(shù)值降到6.57%，此時行業(yè)平均值也降到5%，公司都穩(wěn)定在10%左右，基本持平，均高于行業(yè)平均水平，說明公司長期償債能力較強(qiáng)。

從銷售凈利率來看，第一年因為大量購置生產(chǎn)設(shè)備，成本高，而市場產(chǎn)品僅能銷售一種產(chǎn)品，我們市場份額平平，此時我們的銷售凈利率只有5%左右，而在第二年后，因為另兩種產(chǎn)品的加入，我們市場份額有了較大的提升，并且產(chǎn)品2、3利潤率高，因此在第二年后我們銷售凈利率開始穩(wěn)定在20%左右，遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，但是在第七年第八年我們銷售凈利率又回到5%附近，主要原因可能是財務(wù)費用的激增造成的。

從資產(chǎn)負(fù)債率來看，公司資產(chǎn)負(fù)債率分年趨勢成凹形，第一、二、三、七、八年較高，維持在20%左右，3、4、5、6年較低，維持在12%左右，高的年份略高于行業(yè)平均水平，低的年份略低于行業(yè)平均水平，主要原因可能是應(yīng)收賬款存在匯款期，在中間年份有大量的回款，減輕了公司的經(jīng)營壓力，總體來看，公司的舉債經(jīng)營比率在合理范圍內(nèi)。

從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來看，總體呈下降趨勢，與行業(yè)平均水平趨勢相吻合，但略低于行業(yè)平均水平，說明公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度相對較低，這可能也是和我們在市場爭奪訂單的策略相一致的，為了能夠搶占更多的訂單，占有更大的市場份額，我們小組決定不去搶那些賬齡短的優(yōu)質(zhì)訂單，減小競爭壓力，但是這也造成了我們公司的資金使用效率不高。

四、財務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通與合作

此次的模擬課程財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算是最為困難的，因為規(guī)則數(shù)據(jù)與真正系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)差距太大，幾乎沒有一次我們的財務(wù)預(yù)算是算準(zhǔn)確的，在很多時候?qū)芏噘M用的扣除感到莫名其妙，這樣的情況也打擊了我們對做預(yù)算的積極性，但即使是這樣，我們還是一步步的將我們能預(yù)算的資金都算出了，然后CEO、財務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、成本總監(jiān)互相做好溝通，看是否要貸款，是否要擴(kuò)產(chǎn)，是否要賣生產(chǎn)線等。

我們在做財務(wù)決算中忽略了一項操作。這項操作也是在第五年才被我們發(fā)現(xiàn)，就是總經(jīng)理決策中的歷史決策項，從這里可以實時的看到我們的每筆資金的進(jìn)出，只有看這里才能指導(dǎo)我們的資金是否充裕，才能避免緊急貸款的狀況發(fā)生。

在此過程中，財務(wù)總監(jiān)可以說是一個企業(yè)的保駕護(hù)航員，同時也是CEO的得力助手。從公司的財務(wù)角度出發(fā)，與各部門管理人員進(jìn)行及時地溝通，協(xié)同合作共同經(jīng)營好自己的企業(yè)。利用公司會計資料進(jìn)行經(jīng)營活動分析，在每年年初，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上的貨幣資金數(shù)額以及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款金額來確定公司本年應(yīng)投入多少廣告費，并及時與營銷總監(jiān)進(jìn)行溝通商榷，來確保公司本年可以拿到一定數(shù)量的訂單，以此來取得銷售收入，從而保證企業(yè)在扣除所有產(chǎn)品的成本費用外能正常運營或獲利。而且，財務(wù)總監(jiān)和CEO一起根據(jù)公司資金需求狀況，及時做出籌資決策，可以在年初或年內(nèi)借入短期或長期借款，并注意還款日期以及利息的支付。一般對于企業(yè)而言，增加企業(yè)設(shè)備，開發(fā)新產(chǎn)品，擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)等舉措，都會使得企業(yè)的資金需求量增大，這時我們就需要從外部借入資金，以滿足企業(yè)正常營運所需的資金量，當(dāng)然，也可適當(dāng)?shù)牟扇I資方式或是申請發(fā)行股票。財務(wù)總監(jiān)還有一項重要的工作就是做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算以及現(xiàn)金預(yù)算，做好預(yù)算工作可以較好的預(yù)計企業(yè)本年的銷售收入以及產(chǎn)品生產(chǎn)所發(fā)生的一系列成本，從而可以與生產(chǎn)總監(jiān)商討本年的生產(chǎn)決策，避免企業(yè)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。同時，對于企業(yè)的稅費、財務(wù)費用等現(xiàn)金支出在預(yù)算工作上也有所體現(xiàn)，所以做好財務(wù)預(yù)算工作是開始企業(yè)本年經(jīng)營工作的一個開端和前提。

生產(chǎn)總監(jiān)和成本總監(jiān)，要對企業(yè)的一切生產(chǎn)活動進(jìn)行管理，她們既是計劃的制定者和決策者，又是生產(chǎn)過程的監(jiān)督者，通過計劃、組織、指揮和控制等手段實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。比如說，原材料訂單該下多少主要看生產(chǎn)多少產(chǎn)品、廣告費投入多少才能保證盈利、怎樣用最低的成本創(chuàng)造最高的收益、什么產(chǎn)品該上什么生產(chǎn)線、什么產(chǎn)品應(yīng)該在什么時候多生產(chǎn)、什么產(chǎn)品在什么時候應(yīng)該少生產(chǎn)、怎樣才能避免違約的現(xiàn)象等等。

在綜合了各項因素后，大家交流商討做出最終決策。

五、團(tuán)隊總體表現(xiàn)與最終成績

我們組的團(tuán)隊合作意識很強(qiáng)，每次上課都無人缺席并能認(rèn)真探討，每項決策都不是盲目制定的，都是通過研究計算得出，并記錄每一年的決策內(nèi)容以供下一年進(jìn)行參考。

前幾年我們組一直保持總分第三的狀態(tài)，在團(tuán)隊協(xié)作更有默契并且更深入的了解了市場的變化之后，我們在最后一年的經(jīng)營中取得了第二名的好成績。

六、總結(jié)與反思

在這次財務(wù)管理模擬實驗中，大家受益匪淺，深入了解了運營企業(yè)的全過程，知道了各個總監(jiān)的職責(zé)和各個環(huán)節(jié)的注意事項。這次的沙盤模擬還讓我，們真正體會到團(tuán)隊合作的真正含義，部門之間溝通的重要性。各個部門的信息交流、配合交流這些都直接影響著公司的運營情況。這次的公司生產(chǎn)，從正確購買生產(chǎn)線、沒有合理進(jìn)行廠房的選擇、庫存商品過多、到最后理性的投入廣告費、正確的預(yù)算生產(chǎn)等。每走一步都會深思熟慮共同商討，出現(xiàn)失誤都共同解決想辦法。是一次經(jīng)營的實際體會，一種成長與感受。

雖然在經(jīng)營過程中存在不足之處，但是每個組員都在努力，都在互相配合，遇到困難都在積極商量解決對策，我覺得結(jié)果不是最重要的，重要的是自己在這一過程中的感悟。比如，編制財務(wù)預(yù)算并非財務(wù)人員一個人的工作，它需要銷售總監(jiān)報告的銷售費用數(shù)據(jù)、生產(chǎn)總監(jiān)報告的生產(chǎn)費用數(shù)據(jù)、采購總監(jiān)報告的采購費用數(shù)據(jù)，再加上財務(wù)總監(jiān)計算的財務(wù)費用和其他支出的數(shù)據(jù)，才能編制出一張財務(wù)預(yù)算表。在對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析中一定要保持小心謹(jǐn)慎的態(tài)度，畢竟一定小小的失誤都會對最后的結(jié)果造成很大的影響。

這門課把枯燥的理論知識運用到實踐中，也讓我們知道自己的能力和實力，增強(qiáng)了我們自主考慮問題和分析問題的能力，我們深深的體會到，要經(jīng)營企業(yè)并不是想象中那么簡單。不管你是企業(yè)的總經(jīng)理還是財務(wù)總監(jiān)、采購總監(jiān)、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)，每一步的決策和計劃都要全方面的考慮，而不能憑主觀臆斷來盲目的進(jìn)行決策，那樣做的后果只會使企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)。

也許因為時間有限，能學(xué)到的東西有限，我們在這次企業(yè)模擬經(jīng)營的實戰(zhàn)中還存在很多不足。沒有及時關(guān)注企業(yè)歷史決策的變化，資金已經(jīng)不足都不知曉，導(dǎo)致企業(yè)兩次出現(xiàn)緊急貸款情況。而且，我們在中后期的成本費用控制上也存在問題，導(dǎo)致利潤的變化總是處于波動之中。對于財務(wù)預(yù)算的填制不精確，一小部分原因是由于系統(tǒng)錯誤，導(dǎo)致我們所填數(shù)據(jù)與實際發(fā)生不符，大部分原因還是由于我們對一些專業(yè)知識的掌握力度不夠，比如對于一些稅費的計算就總是出現(xiàn)誤差。這些不足之處都需要我們在今后的學(xué)習(xí)中加以完善和改正。

七、利用財務(wù)管理技能改進(jìn)企業(yè)管理，提升績效

財務(wù)管理是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進(jìn)行的管理，它通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的形成、使用、分配和控制等方面的管理，來提高資金運用效果，實現(xiàn)資本的保值增值。企業(yè)財務(wù)管理就是透過價值形態(tài)管理來達(dá)到對實物形態(tài)的管理，通過資金的投放、投放的多少來影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動。財務(wù)管理的實質(zhì)就是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行的綜合性管理，財務(wù)管理的這種本質(zhì)特征，決定了它在企業(yè)管理中的核心地位。在企業(yè)運營中，可以通過以下財務(wù)管理方法改進(jìn)企業(yè)管理，提升績效：

1、明確財務(wù)管理的中心地位

財務(wù)管理工作具有反映經(jīng)濟(jì)活動狀況，監(jiān)督和控制經(jīng)濟(jì)過程，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能，財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益存在著內(nèi)在的必然聯(lián)系。首先，企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗、資金的占用和周轉(zhuǎn)、銷售和財務(wù)成果等情況，都是通過財務(wù)核算來提供經(jīng)濟(jì)信息，同時財務(wù)管理工作通過事中控制和監(jiān)督，如實反映出經(jīng)營過程中各項經(jīng)濟(jì)活動的情況，及時暴露和反映存在的問題，并認(rèn)真分析提出改進(jìn)措施，為企業(yè)的目標(biāo)預(yù)測、經(jīng)營決策的落實充當(dāng)參謀，為企業(yè)取得最佳效益創(chuàng)造良好條件。

2、健全內(nèi)部財會制度

結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財會制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就能延伸到哪里。財務(wù)部門要敢于抓制度的執(zhí)行。同時企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場變化，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，挖掘資金潛力，積極拓寬集資渠道，增強(qiáng)企業(yè)自我積累、自我發(fā)展的功能：健全制度，完善資金責(zé)任制；積累后勁，增強(qiáng)企業(yè)實力，提高企業(yè)競爭能力、應(yīng)變能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中生存發(fā)展。

3、提高財會人員綜合素質(zhì)

要發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，人的因素很關(guān)鍵。企業(yè)財會人員不僅要精通財會專業(yè)知識，而且要諳熟企業(yè)生產(chǎn)營銷方面的基本知識，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀要求，跳出就財務(wù)管理財務(wù)的框框，憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，靈活運用現(xiàn)代財務(wù)管理方法，以較高人員素質(zhì)來保證實現(xiàn)較高質(zhì)量的財務(wù)管理。

第五篇：銀杏財務(wù)管理系--會計模擬實驗報告

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YXHMC

成都信息工程學(xué)院

銀杏酒店管理學(xué)院

財會類課程實驗報告

所屬課程名稱：會計學(xué)模擬實驗任 課教 師：夏冬梅姓名：易友坤班級：11級財管1班專業(yè)：財務(wù)管理學(xué)號：201151120

3財務(wù)管理系印制

《 會計學(xué)模擬實驗》實驗報告

開課系：財務(wù)管理系

實驗室：1203實驗時間 ：2012年 04 月— 06月

一、實驗?zāi)康恼莆諘嫎I(yè)務(wù)處理的基本方法，程序，掌握建賬方法和流程能夠根據(jù)給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析會計分錄、完成會計憑證的編號，對記賬憑證的錯誤要根據(jù)規(guī)定進(jìn)行更改。能夠根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，對登記錯誤的賬簿采用正確的方法進(jìn)行更改。能夠以資產(chǎn)=負(fù)債+所以者權(quán)益為理論基礎(chǔ)，借貸記賬規(guī)則進(jìn)行試算平衡，編制科目匯總表，為了保證會計資料的真實性，可靠性要進(jìn)行對賬。做到賬實相符。進(jìn)行賬賬核對、賬實核對、帳證核對、能夠按照規(guī)定將各項賬簿記錄定期結(jié)算的賬務(wù)工作，結(jié)賬的目的是編制會計報表。能夠根據(jù)科目匯總表及其他會計資料編制會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）。能夠根據(jù)國家規(guī)定對會計憑證進(jìn)行管理保管。要定期對會計憑證裝訂成冊。

二、實驗工具、材料

1．賬、證、表

表1賬證表領(lǐng)用表

2．其他用具

3．輔助工具書（可選）

企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則各一套。會計學(xué)模擬實驗實驗指導(dǎo)書一本。

三、實驗內(nèi)容

第一步：是在熟悉公司的基礎(chǔ)上初始建賬，初始建賬的步驟如下： 1在熟悉公司的情況下初始建賬：2 預(yù)備帳頁，裝置成冊：填寫啟用表在賬簿上要填寫單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期、記賬人員和會計人員姓名等；3建立賬戶，建立總賬、日記賬、明細(xì)賬。4 順序編號，將活頁賬簿按順序編號。第二步：是制單：根據(jù)

審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證內(nèi)容包括填制日期，憑證編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制人員，稽核人員，記賬人員，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員簽章或簽名：填制記賬憑證時對記賬憑證要進(jìn)行編號，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要兩張記賬平整采用分?jǐn)?shù)編號法，填制時出錯的要重新填制，不得涂改，刮擦，挖補(bǔ)，對已經(jīng)登記入賬的錯誤憑證，根據(jù)錯賬更正方法規(guī)定進(jìn)行更改，填制記賬憑證時要字跡工整，金額正確，內(nèi)容完整。第三步：是根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，第一步要啟用賬簿;各單位必須根據(jù)國家規(guī)定設(shè)置賬簿，會計賬簿包括日記賬（銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬必須采用定本式，逐日結(jié)出余額）總賬，明細(xì)賬和其他輔助性賬簿，啟用賬簿時在賬簿上寫明單位名稱和賬簿名稱，在賬簿扉頁上

附啟用表，包括以下內(nèi)容：啟用日期，賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會計主管人員姓名，登記賬簿時將會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項入賬，登記完畢后要在記賬憑證上簽名或蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶結(jié)出余額后，在“借或貸“攔內(nèi)寫明“借或貸”等字樣，沒有余額的賬戶，在借或貸等攔內(nèi)寫“平”并在余額攔內(nèi)寫0賬改正簿登記錯誤的要根據(jù)錯賬更正法更正。第四步：是對賬：賬賬核對。賬實核對，賬證核對。帳證核對包括以下內(nèi)容：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及所附的原始憑證核對。明細(xì)賬與記賬憑證及所附的原始憑證進(jìn)行核對。賬賬核對包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，賬實核對包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與實存數(shù)核對，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對，各種財務(wù)明細(xì)賬賬面余額與財務(wù)實存數(shù)核對。往來款項與對方賬面核對。第五步：是結(jié)賬：結(jié)賬日為公歷每年的12月31日，結(jié)清各項損益類賬戶，編制利潤表，結(jié)清資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類賬戶，分別計算出本期發(fā)生額合計和余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表。第六步是編制報表：編報、編制資產(chǎn)負(fù)債表第六步：是將利潤表、憑證裝訂：將記賬憑證，會計報表裝訂成冊，家具封面、封底、在封面上注明日期、單位名稱、和月份、記賬憑證種類、起訖日期、起訖號數(shù)、會計人員、經(jīng)辦人員簽章.打眼裝訂：打眼、穿線、打結(jié)、封角蓋章。

四、實驗總結(jié)：在實驗過程中，通過做分錄，填制憑證制作賬本到裝訂賬

本，憑證初步了解了會計業(yè)務(wù)處理程序。通過實際操作，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗。通過實際操作，初步掌握了填制記賬憑證，登記賬薄、對賬、編制報表會計工作技能和方法，達(dá)到了實際操作與理論相結(jié)合的要求，在學(xué)了一個學(xué)期的基礎(chǔ)會計之后，我們雖然掌握了理論知識，但對于把這些理論

運用到實踐還是有一定難度，不能夠把理論和實踐很好地結(jié)合起來。在實驗中，掌握了會計書寫技能，如金額大小寫，日期的填寫。在實驗中沒有接觸到原始憑證。直接根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫分錄。然后根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫培訓(xùn)總。通過這學(xué)期會計培訓(xùn)，深刻的讓我體會到會計工作在企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。對今后的會計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。通過實訓(xùn)，我們對會計核算的感性認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機(jī)的結(jié)合起來，增進(jìn)了我們對企業(yè)實踐運作情況的認(rèn)識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎(chǔ)。在實驗中解決了很多疑問，包括不知道怎么裝訂憑證，打眼，穿線，打結(jié)。實驗建議：會計資料齊全，實驗器材齊全。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該增加難度，更接近企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將增值稅納入其中特別是 稅務(wù)的處理中。

實驗成績評定標(biāo)準(zhǔn)

評定成績：

指導(dǎo)教師：

年月