（一）公司資本原則

1、資本確定原則

這一原則是指公司在設(shè)立時，必須在章程中對公司的資本總額做出明確規(guī)定，并須全部認(rèn)足或募足，否則公司不能成立。公司成立后若發(fā)行股份，必須履行增資程序，經(jīng)股東會決議并修改公司章程。

資本確定原則為傳統(tǒng)大陸法國家所采用，我國《公司法》實(shí)行的是嚴(yán)格的資本確定原則，《公司法》中關(guān)于有限責(zé)任公司和股份有限公司最低注冊資本額的規(guī)定、關(guān)于有限責(zé)任公司章程應(yīng)載明公司注冊資本、股東出資方式、出資時間和出資額的規(guī)定、關(guān)于股份有限公司章程應(yīng)載明公司股份總額、每股金額和注冊資本的規(guī)定、關(guān)于注冊資本均應(yīng)按期繳納的規(guī)定等，都體現(xiàn)了資本確定原則的要求。

2、資本維持原則

又稱資本的充實(shí)原則，它是指公司在其存續(xù)過程中，應(yīng)經(jīng)常保持與其資本額相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)。因?yàn)樵诠境闪r，公司資本即代表公司的實(shí)有財(cái)產(chǎn)，但在公司經(jīng)營一段時間后，其實(shí)有財(cái)產(chǎn)會由于公司的虧損而低于公司的資本，即使公司成立后未開展經(jīng)營活動，也會因時過境遷、財(cái)產(chǎn)無形貶損而使資本的實(shí)際財(cái)產(chǎn)價值低于其原有的價值，從而使公司的實(shí)際財(cái)產(chǎn)能力與其明示的資本數(shù)額和信用脫節(jié)。資本維持原則的立法目的正是為了防止資本的實(shí)質(zhì)減少，保護(hù)債權(quán)人利益，同時也防止股東對盈利分配的不當(dāng)要求，確保公司本身業(yè)務(wù)活動的正常開展。

其具體表現(xiàn)在:。

(1)股東退股禁止。公司成立后，股東不得抽回出資。

(2)不得折價發(fā)行股份。公司股份可以按面額平價發(fā)行或溢價發(fā)行，但不允許折價發(fā)行。

(3)限制非貨幣出資。由于非貨幣出資在價值評估和權(quán)利轉(zhuǎn)移方面的特殊性，容易造成資本的虛假，因此，公司法通常限制知識產(chǎn)權(quán)等無形財(cái)產(chǎn)的出資，禁止勞務(wù)、信用等經(jīng)營要素的出資。

(4)發(fā)起人和股東對出資承擔(dān)連帶認(rèn)繳責(zé)任。其中包括股份未被全部認(rèn)購時的認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任、股款未被全部繳納時的繳納擔(dān)保責(zé)任和實(shí)物出資過高估價時的差額填補(bǔ)責(zé)任。

(5)按規(guī)定提取和使用公積金。公司公積金的作用除擴(kuò)大再生產(chǎn)外，主要用于充實(shí)公司資本和彌補(bǔ)公司經(jīng)營的虧損。

(6)沒有盈利，不得分配?！盁o盈不分”是公司股利分配的基本規(guī)則，公司的盈利首先應(yīng)用于彌補(bǔ)虧損。只有在公司盈利的狀態(tài)下，才能向股東分配股利，否則，等于以公司資本向股東分配。

(7)禁止收購本公司的股份。公司收購自己的股份，等于股東退股，收回的股份等于未能發(fā)行，從而導(dǎo)致資本虛假。因此，除特殊情況外，原則上不許公司收購自己的股份。

(8)不得接受以本公司股份提供的擔(dān)保。此種擔(dān)保的實(shí)現(xiàn)會導(dǎo)致公司取得自己的股份，與公司不得收購自己股份的規(guī)則相悖。

3、資本不變原則

這一原則是指公司的資本一經(jīng)確定，即不得隨意改變，如需增減，必須嚴(yán)格按法定程序進(jìn)行。由此可見，這里的不變，并非資本絕對的不可改變，而是指不得隨意增減，也不是隨構(gòu)成資本的具體資產(chǎn)價值的實(shí)際變化而增減。

我國公司法的資本不變原則主要體現(xiàn)在對公司增減資本的嚴(yán)格規(guī)定上，公司法中對公司增減資本規(guī)定了嚴(yán)格的條件和程序，要求必須經(jīng)股東會議決議通過，并依法辦理變更登記。而且，對于減少資本，特別規(guī)定了債權(quán)人保護(hù)程序，即在公司減少資本時，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單，向債權(quán)人發(fā)出通知，在報(bào)紙上公告，債權(quán)人有權(quán)要求清償債務(wù)或要求提供相應(yīng)擔(dān)保。

國開分部教學(xué)處文法教學(xué)部

2016年3月10日