村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)審的實(shí)施方案

根據(jù)上級(jí)相關(guān)要求，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究，決定在今年十一月中旬至十二月中旬對(duì)鄉(xiāng)內(nèi)部份村村務(wù)財(cái)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)審，為保障該項(xiàng)工作順利進(jìn)行，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十九大、中紀(jì)委十九屆二次全會(huì)精神為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

本次村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)審工作由鄉(xiāng)黨委、政府全面領(lǐng)導(dǎo)，鄉(xiāng)紀(jì)委牽頭組織，鄉(xiāng)監(jiān)審小組負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作。在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，由監(jiān)審小組提出糾正、處理的意見。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡€(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

三、監(jiān)審的范圍和方法

（一）村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)審的范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、村委會(huì)。重點(diǎn)是監(jiān)審2013年1月至2018年10月村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)審。

(二)監(jiān)審方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)”，做到“五個(gè)結(jié)合”?！叭齻€(gè)重點(diǎn)”一是財(cái)務(wù)收支帳目，采用審查書面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法；三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對(duì)、復(fù)核、查詢的方法?！八膫€(gè)環(huán)節(jié)”：一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查，是否有漏收或收入不入帳；二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用，是否有虛假開支；三是把牢貨幣資金盤點(diǎn)核對(duì)，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀(jì)問題；四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對(duì)，是否與帳戶相一致?！拔鍌€(gè)結(jié)合”：審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保監(jiān)審工作取得明顯成效。

四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟

（一）監(jiān)審內(nèi)容

1.村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無揮霍浪費(fèi)；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的費(fèi)用情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開；民主理財(cái)制度是否健全等。

2.集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。

3.村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級(jí)債務(wù)，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。

4.村級(jí)民主決策情況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定，有無“個(gè)人說了算”的情況存在。

5.群眾要求監(jiān)審的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求監(jiān)審的問題。

(二)監(jiān)審步驟

1.準(zhǔn)備階段。對(duì)被監(jiān)審的村民委員會(huì)，提前三天下達(dá)監(jiān)審?fù)ㄖ獣蟠逦M織好人員，并由監(jiān)審人員確定監(jiān)審工作重點(diǎn)，擬訂監(jiān)審工作方案。

2.實(shí)施階段。監(jiān)審可采取就地或報(bào)送監(jiān)審，對(duì)被監(jiān)審的村委審查財(cái)務(wù)收支帳目和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行內(nèi)查外核。

3.總結(jié)階段。由監(jiān)審員對(duì)被監(jiān)審村委的財(cái)務(wù)帳目情況提出監(jiān)審報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)人民政府作出審計(jì)處理結(jié)論。

五、全面監(jiān)審的村

經(jīng)研究，本次村級(jí)財(cái)務(wù)全面監(jiān)審的村為XX村。