第一篇：財務日審

一、成本會計崗位工作說明書

【工作關系】 直接上級：財務總監(jiān) 直接下級：無

職權范圍：負責酒店各部門成本、費用的計算、分攤、歸集、控制、分析，協(xié)助財務部做好財務預算工作?！救温氁蟆?/p>

年齡25周歲以上，財務會計專業(yè)，有一定的工作經驗，有較強的責任心?！緧徫宦氊煛?/p>

1.嚴格按照成本費用開支標準及費用核算辦法，正確歸集、分配和計算成本、費用； 2.編制成本卡、審核消費單； 3.組織月末盤點；

4.登記費用明細帳，編制有關成本、費用明細報表；

5.負責成本、費用分析及成本預測，向領導提供成本變動情況，并提出控制成本、費用改進意見和建議；

6.參與市場詢價、協(xié)助制定供貨商供貨價格； 7.認真完成領導交給的其他任務。

（一）關于加強成本控制的辦法

1、強采購成本控制、規(guī)范采購制度、健全監(jiān)督機制、最大限度降低成本。

1.1成立價格小組，繼續(xù)堅持采購詢價、報價、定價體系。價格小組定期或不定期對所有采購的物資進行價格審核評議，確保進貨價格最低。

1.2實現(xiàn)部分物品現(xiàn)金采購以后，應嚴格區(qū)分現(xiàn)購與賒購的界限，以免造成管理上的漏洞。對于食品類物品，使用周期短，用量大的，特別是成本較高的酒水、貴重物品如鮑魚等，應考慮現(xiàn)購。食堂食品應現(xiàn)購。對于購買專業(yè)性較強的用品，如工程用料、康樂用品等，應與部門專業(yè)人士一同購買。

2、加強庫存成本控制、建立嚴格的采購驗收制度。庫房必須按定價收貨，認真驗質驗量，合理安排各種物品的庫存量，做到不積壓、不浪費。對于滯銷物品及時與用貨部門聯(lián)系，尋求解決辦法，避免積壓和過期物品產生。

3、經營過程中的成本控制

3.1根據四星級檔次以及市場行情合理制訂毛利率，并分部門制訂食品、酒水的毛利率以及上下浮動比例。

3.2建立標準成本卡，加強量化管理，減少浪費。其方法是將倉庫的領用及前臺的銷售聯(lián)系在一起，從前臺的銷售計算出原料的理論用量，從庫存的領用及盤點中計算出部門的真實用量，從而獲得理論與實際的用料差異情況。通過對它們的分析可以監(jiān)督出廚房的用料情況，減少浪費及意外損失，并可以通過對銷售額及理論毛利率的分析得到餐廳的銷售情況，降低銷售額大但毛利率低的菜的成本，增加銷售額小但毛利率高的菜的出品量。3.3加強質檢工作，規(guī)范餐品質量標準，防止餐品質量時好時壞。其檢查內容包括餐品的味、形、色、量、價位。杜絕用餐因不同客人而發(fā)生同一標準但不同質量的現(xiàn)象。3.4加強上座率的統(tǒng)計工作，有效控制餐飲費用的消耗。

3.5客房成本控制首先要制定成本標準定額，然后根據客房出租率核定消費定額，實際費用支出和預算比較，減少不必要的開支。

4、加強收入稽核工作，有效控制收入的流失

4.1每日從預訂單開始，審核收入情況是否足額完整入帳，是否按照規(guī)定的價格收款，確保收入。

4.2嚴格執(zhí)行折扣權限，杜絕折扣的隨意性，對經營過程中因服務差或服務不完善造成的客人投訴，發(fā)生的折扣或免單造成的損失，要分清責任到個人。嚴格審核提現(xiàn)、返傭是否符合規(guī)定。

4.3控制內部招待成本，各部門要嚴格遵守招待審批程序，按照招待單的標準執(zhí)行，先審批后招待，杜絕因人不同，餐標相同，卻質量不同的人情餐現(xiàn)象發(fā)生。

4.4嚴格審核和控制贈送和免費商品。經營部門在其經營過程中不同程度的會發(fā)生免費和贈送情況，對于免費和贈送的商品要符合贈送范圍。

4.5加強應收賬款的管理。酒店計入應收賬款的金額已經確認了收入額，對催收過程中發(fā)生的折扣，應控制在最小范圍，他直接影響酒店收益。對于時間長不能收回的，實行加收滯納金3％的制度。

5、實際工作中需要解決的問題： 5.1資金保障

在保證現(xiàn)金購物的同時，對于賒帳購進的物品，我們對供貨商也應確保如期付款的承諾，這樣，既提高了我們的聲譽，又能有效的壓低進價。力爭把所有物品價格平均降低5％-20％。5.2實行成本卡管理存在的問題

5.2.1由于成本卡處于前臺系統(tǒng)及倉庫系統(tǒng)之間，因此成本系統(tǒng)中的數(shù)據都要通過前臺及倉庫的數(shù)據導入完成。因當時前臺系統(tǒng)及成本系統(tǒng)中軟件和使用都存在問題，所以此種管理方法未實施。當前餐飲成本管理只是盤點出每月的真實用量，很難分析出實際用量與標準用量的差異。需要進一步和軟件公司聯(lián)系，落實此項工作，成本管理人員也要花費一定的精力投入到此項工作中。

5.2.2在廚師推出新菜的同時，首先要制定出標準成本卡，由于各種原因，廚師不能或未能及時將成本卡標準定額制定出，特別是推出的套餐系列，因此，實行成本卡的管理需要經營部門的配合。

6、控制成本是整個酒店的工作重點，因此：各部門領導都應重視起來，應號召全體員工樹立成本意識，從點滴做起。并建立獎懲制度，領導負責，如果未按照標準完成，嚴懲不怠。

二、應收、應付崗位工作說明書

【工作關系】 直接上級：財務總監(jiān) 直接下級：無

職權范圍：負責酒店應收款的催收工作，協(xié)助處理與集團公司往來清理工作；負責分類、歸集、整理所有酒店的外欠情況，嚴格控制管理原材料、物料、低值易耗品、進銷存全過程?！救温氁蟆?/p>

年齡25周歲以上，財務會計專業(yè)，大專學歷，儀表端莊、性格開朗，有較強的溝通能力，能夠很好的處理與客戶的協(xié)作關系并熟悉物資的管理?！緧徫宦氊煛?/p>

1.負責應收賬款的管理工作，對每一筆應收賬款都要清楚明白，按月編制賬內應收款項及前臺協(xié)議單位欠款明細表，進行賬齡分析，對消費單位的信譽度予以評價。2.積極作好應收款項的回收工作，避免應收款項發(fā)生壞賬； 3.核對應收帳款前后臺帳實相符；

4.負責掛帳卡、打折卡、儲值卡、頂帳卡及康樂部游泳卡的發(fā)放； 5.建立客戶檔案及存檔；

6.負責材料、物資采購和供應的明細核算； 7.審計材料、物資的入庫、領用、結存的原始資料；

8.負責應付賬款的管理、對供貨商進行分類、建立供貨商檔案； 9.每月15－20號與供貨商對賬； 10.月末編制應收、應付報表。

（一）應付賬款處理程序

1供貨商每月15-20日對帳，由應付會計出據對帳單，結賬時必須出據對帳單；

2出納人員根據經總經理、總會計師及有關人員審批后的支票申領單，給領用支票人員發(fā)放支票；

3領取支票時需在支票領用登記本上注明日期、支付內容、支票號、領取人親筆簽字； 4根據已支付的付款原始單據，經核對實際支付金額與發(fā)票金額相符，按順序編號登記入賬； 5根據各種單據，記收入、支出流水賬；

6月末編制資金應付賬款明細報告，上報有關人員。

（二）．應收賬款處理程序：

1日審人員根據審核無誤的應收賬款明細表登記入賬； 2應收會計負責應收賬款的各種原始單據的保管； 3每月根據應收款賬齡報告，制定收款計劃并實施； 4對應收賬款及時催收，控制應收款的當月回收率；

5外出收款回來后，及時向財務經理匯報清欠情況及遇到的問題，及時將回款交給出納。6應收人員在清欠前要將應收客戶賬單金額與收款通知單逐筆核對，做到賬單與實際消費金額完全一致；

7掌握掛賬客戶的協(xié)議、合同等有關條款，并做好保密工作，外出結賬前必須審核所收賬單的內容，有問題及時與有關人員處理解決，避免客戶投訴；

8對長期催收無效的賬，要及時寫出書面材料，報告財務經理，及時做壞賬處理。9月末編制應收賬款報表及帳齡分析。

三、日審崗位工作說明書

【工作關系】 直接上級：財務總監(jiān) 直接下級：無

職權范圍：負責酒店收入日審工作，審核并發(fā)放收入報表，管理并發(fā)放除應收會計管理外的各種消費卡?！救温氁蟆?/p>

年齡在22周歲以上，財務會計專業(yè)，大專學歷，儀表端莊，氣質高雅，熟悉收銀工作程序及業(yè)務內容，能熟練處理收銀工作中的問題，有較強管理經驗?！緧徫宦氊煛?1.酒店當日各營業(yè)點交來的各種帳單、票據，檢查收銀員所做的報表； 2.對有疑問和有錯誤的單據，向夜審或有關經辦人索取或更正；

3.負責審核夜審報告是否按收銀員提供的資料完成，報表是否平衡、完整；

4.匯總酒店日營業(yè)收入，根據審核無誤的夜審報表及出納轉來的收入單據，填制收入記帳憑證；

5.檢查前臺、餐廳給予的折扣和優(yōu)惠是否合乎標準；

6.與各部門做好協(xié)調，及時處理解決夜審反映的問題，有疑難問題向上級反映； 7.發(fā)現(xiàn)問題，及時提出改進意見，進一步完善收銀制度，防止作弊現(xiàn)象；

8.各項收入是否正確執(zhí)行了酒店的各種收費標準及打折權限，并及時將不符的情況跟蹤解決上報領導。

9.完成領導交給的其他工作。

（一）.日審工作程序

1審核酒店當日各營業(yè)點收銀員交來的各種帳單、票據，檢查收銀員所做的報表。1.1審核帳單數(shù)量?？词浙y員交來的帳單數(shù)是否和電腦中的數(shù)量相符，有無多單少單情況，帳單號是否連續(xù)。

1.2審核帳單內容?？词浙y員打出的帳單是否和服務員開出的小單相符，名稱、數(shù)量、金額是否準確，有無多入或少入的情況。

1.3對有疑問的帳單，及時詢問當事人查明原因。對有錯誤的帳單，要通知當事人及時改正；對因工作失誤而為酒店造成損失的，要及時上報、處理。2審核夜審報告。

2.1審核夜審所做的收入日報是否準確，對錯誤的地方進行改正。2.2審核夜審工作有無漏洞。

2.3對夜審審核出的問題進行核對、查證，對已確定的問題，及時上報、處理。3前臺、餐廳、康樂給予的折扣和優(yōu)惠是否合乎標準。

3.1審核收銀員給予客 人的折扣是否符合酒店的規(guī)定，是否有相應的批準人簽字，手續(xù)是否齊全。

3.2對收銀員所打的折扣額進行核對，看是否給予了相應的折扣，有無多打或少打的情況。3.3檢查、規(guī)范收銀員工作，并對其工作提出改進意見。使收銀員工作不斷完善，防止作弊現(xiàn)象的發(fā)生。

4匯總酒店日營業(yè)收入，填制收入記帳憑證。根據審核無誤的收入報表及出納轉來的收入單據，填制收入記帳憑證。5負責月底核算各種提成。

5.1把前臺電腦收銀系統(tǒng)所確定的收入與后臺會計帳上的收入核對無誤后，確定各項提款的基數(shù)。

5.2按照規(guī)定、合同、協(xié)議等事先約定的條款和提成比例，核算各項提款。并按照稅法對個人提成記提個人所得稅，核算出各項提成的最終金額。

四、夜審崗位工作說明書

【工作關系】 直接上級：財務總監(jiān) 直接下級：無

職權范圍：負責做好每天的收入日報，檢查收銀員的操作及審核賬單。【任職要求】

年齡20周歲以上，男女均可，大專學歷，熟悉收銀程序，熟練使用收銀系統(tǒng)，能夠全面處理收銀工作中的問題?！緧徫宦氊煛?/p>

1.負責審核收銀員結賬工作是否準確、無誤；

2.要核對收銀員輸入的商品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價是否和服務員開的小單相符，有無漏輸、錯輸?shù)默F(xiàn)象。

3.檢查掛帳的房間、單位名稱是否與客人的簽字相符；

4.收銀員所打的折扣手續(xù)是否齊全，簽字人是否有相應折扣權限； 5.檢查團隊房價是否與預定單相符，散客房價是否符合折扣權限； 6.檢查收銀員賬單使用是否連號；

7.檢查收銀員有無作弊行為，做好督導工作，及時向領導反映工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并積極提出改進建議；

8.完成領導交給的其他任務。

（一）.夜審工作流程

1把當日各營業(yè)點交來的各種帳單、0rder單、票據的單號進行登記，檢查是否齊全。2根據酒店規(guī)定、財務規(guī)定，審核當日營業(yè)點交來的各種單據，對有疑問和有錯誤的單據向有關經辦人索取或更正。

3檢查前臺、餐飲、康樂給予的優(yōu)惠和酒店各部門的招待是否合乎標準，并填寫當日各營業(yè)點折扣和各部門招待報表。

4打印當前狀態(tài)報表，記錄酒店當日出租房、免費房、自用房、維修房情況，并了解來店和離店賓客人數(shù)。

5電腦過夜審，主要是過房費，電腦自動進行審核。電腦夜審成功后，檢查房間是否過房費，日期是否更新。6填寫收入日報表。

7查崗，發(fā)現(xiàn)問題，及時反映問題，提出改進意風，進一步完善收銀制度，防止作弊現(xiàn)象。

第二篇：村級財務集體審賬日制度

村級財務集體審賬日制度

為加強村級財務民主監(jiān)管，促進農村黨風廉政建設和村民自治，根據《關于建立健全村級民主監(jiān)督組織加強村級民主監(jiān)督試點工作的意見》（浙委辦[2008]19號）、《**市村經濟合作社財務管理辦法》、《關于推進村級財務管理規(guī)范化建設的意見》（市委辦發(fā)[2008]15號）等文件精神，特制定本制度。

第一條村經濟合作社財務實行集體審核制。鎮(zhèn)統(tǒng)一每月25日為各行政村的審賬日。審賬日活動由村支部書記召集，村黨組織、村委會、經濟合作社班子成員、村務監(jiān)督委員會成員、聯(lián)村干部共同進行審核審批。參加集體審核人員在“財務收支審核單”上簽字。提倡集中審賬日和村民議事日活動結合進行。

第二條 村經濟合作社經費支出須堅持“必需、合理、小額、節(jié)約”的原則，從緊、從嚴掌握。

第三條村經濟合作社經費開支必須取得正式合法的票據，必須的小額開支（200元以內）在難以取得合法票據的前提下，可以使用“無據支出證明單”。

第四條村經濟合作社支出需按規(guī)定手續(xù)進行報銷，每筆支出都必須注明開支事由，先由經辦人、證明人簽名，再交村務監(jiān)督委員會審核并簽字蓋章，最后由村委會主任簽上“屬實”、村經濟合作社主任簽上“經集體審查同意報銷”字樣，并簽署姓名、日期。

第五條村經濟合作社發(fā)生單項5000元以上非生產性采購、10000元以上工程項目，按項目招投標制度執(zhí)行。

第六條村經濟合作社所有的費用開支應按期結報，及時反映財務狀況。支出發(fā)生三個月內不結報的憑證，無特殊原因，不得再審批報銷。

第七條村經濟合作社所有的費用開支一律實行先審批后付款，對暫時無款支付的開支（包括村干部及其他人員工資補貼等）,經規(guī)定程序審批后，可先納入賬內核算。

第八條票據入賬時經代理中心會計審核不符合規(guī)定的支出,由責任人負責追回已報款項。

第九條本規(guī)定自下發(fā)之日起試行。

第三篇：日審工作職責

日審工作職責

1、首先總經理交予的任務，認真貫徹執(zhí)行；

2、按照酒店不同時期的房價、折扣及減免權限，認真檢查各店上交的原始賬單；

3、堅持執(zhí)行酒店領導的規(guī)定，未經同意的單位不允許私自掛賬，并協(xié)助銷售員書面申請同意后方可執(zhí)行，應收掛賬賬單按照協(xié)議單位順序，歸檔整理復核，每月視金額傳送銷售員催收；

4、編制日審報表；經審核后的原始賬單、報表上必須留有檢查記錄，按日期順序整理歸檔，以備查索；

5、認真核對當日系統(tǒng)、報表、員工上交的現(xiàn)金是否正確；上交單據是否順號使用，有無跳號；根據刷卡明細單檢查卡單是否已全部上交；客史簽字是否一致；

6、按照酒店對外網路合同要求，核算網絡傭金、品牌維護費、流量費等；

7、按照酒店規(guī)定，核算旅行社及會議單位、協(xié)議單位的返傭；

8、認真核對代收早餐、代收餐費的數(shù)據，及時提供統(tǒng)計數(shù)據；

9、負責各店早餐券的發(fā)放，做好記錄，并每日檢查實際使用與實際發(fā)放的使用情況；

10、檢查小商品的贈送情況，統(tǒng)計實際發(fā)放的數(shù)量，為盤點提供依據；

11、檢查發(fā)票是否順號使用，是否順號上交；

12、余額未退賬單登記存檔，領取時按照要求退換；

13、根據新老系統(tǒng)檢查會員的發(fā)生數(shù)據，核算上報返現(xiàn)金額；

14、出現(xiàn)日審問題后，逐一調查，將問題發(fā)至各店店長郵箱，避免問題不斷發(fā)生；

15、不包庇員工，揭示問題，杜絕酒店現(xiàn)金流失現(xiàn)象發(fā)生；

16、日審問題跟催落實，未解決的事宜及時上報總經理；

17、通過日審檢查，積極提出合理化建議，達到不斷改進工作的目的；

18、本著對酒店負責，對客人負責的原則，踏踏實實，完成每一天的工作；

19、為人正直、誠信、工作細致、嚴謹, 具有高度的工作熱情和責任感, 良好的團隊合作精神;能夠承受較大的工作壓力。

2010-8-27

第四篇：日審工作內容

日審應注意的事項

1、審單：

檢查預定日期、價格、權限折扣、入住退房時間；

押金收據：是否收回；

登記單：客人簽名是否一致、賬單上是否還余額、各單據是否逐一掛入房賬；

刷卡單：金額是否正確，注意“消費、離線、完成還是預授權”； 代金券：系統(tǒng)入實際金額，不退余額、入0房費； 匯款：必須有財務張為華的確認簽名；

應收掛賬：客人簽名，銷售員簽名、雜項是否可以掛賬；

需掛賬單位必須經酒店領導同意后方可在系統(tǒng)上加入掛賬單位；

后付費的掛賬，雜費必須自理；

登記歸檔后，每月進行復核； 對傭：

對傭方法：在店賓客列表里點高級，選已結，選當月起止離店日期，協(xié)議單位名稱；確定即可；

流量費：在店賓客列表里點高級，選已結，選當月起止來店日期，協(xié)議單位名稱；確定即可；

根據合同：詳見（返傭文件）

旅行社超過300元以上的，必須提前經酒店領導簽字同意后方可執(zhí)行；另核算返傭時根據間數(shù)、金額、若開具發(fā)票扣除

%的發(fā)票稅；

小商品、地圖、旅游需在審單同時抽出，傳送財務；

2、報表：

員工上交現(xiàn)金是否系統(tǒng)報表一致

刷卡單是否與報表、刷卡明細單上的數(shù)據一致 其他收費方式具需當日系統(tǒng)報表的數(shù)據相吻合！

報表上的押金收據是否順號使用，有無跳號，有無作廢未上交；

3、早餐券:根據實際使用的數(shù)據，查看團隊會議應發(fā)放的券數(shù)，查看是否順號使用，查看系統(tǒng)當日掛賬和現(xiàn)金的數(shù)據是否正確。

3、會員：按照新老系統(tǒng)的發(fā)生數(shù)據，新系統(tǒng)在賓客列表內選客人姓名后，點開房間逐一查看，只核算房費，合計總額后，填寫工程付款單。

建議：添加會員系統(tǒng)，以便準確的核算數(shù)據；

第五篇：日審工作內容

日審工作內容

1.審核每日外圍賬單。外圍賬單包括溫泉、餐飲、SPA會所、商場的日審報表、操作員審計表及明細賬單。審核系統(tǒng)賬單與手工單金額、賬項是否相符；審核賬單合計金額與當日日結報表是否相符；審核明細賬單是否有客人的確認簽字；審核賬單以溫泉次卡或“一卡通”結算的是否在明細賬單上劃出卡號；審核特殊價位及折扣賬單之后是否附有對應的預訂單或部門經理授權簽字。以上內容如有出入及時與收銀負責人或具體收銀員溝通落實。

2.審核每日前臺賬單。根據前臺每日上報個人審計及相關住客報表，審核酒店房價是否符合當季酒店客房定價，如房價低于當季酒店客房定價，須附有有效簽單人簽批或銷售部預訂單；審核登記單、結賬單（對賬單）是否有客人的確認簽字；審核免費房及MOD用房是否附有對應有效的房間申請表格；審核日租房及過時出租房收費情況（酒店規(guī)定退房時間為每日12:00，特殊情況可延長至14:00，超過此時限須加收半日房費）；審核二次消費單的消費項目、單價、金額、總額是否相符，是否對應房間；審核rebate單據是否有情況說明和MOD人員簽字確認，單據折讓金額是否超出規(guī)定（參照《酒店部門經理的權限規(guī)定》）。以上內容如有出入及時與前臺經理或具體人員溝通落實。

3.每日針對日常營業(yè)發(fā)生的違規(guī)的情況，查明原因后參照酒店相關規(guī)定將整改或處罰情況在當日以“日審報告”的形式發(fā)送至責任部門及人員，同時通知（郵件抄送）財務總監(jiān)。

4.每日根據調整理順后的當日營業(yè)情況填制“AQR_Daily Sales Report”并發(fā)送至酒店主要負責人；填制“收入明細”、“AQR Account Entries NEW”報表存檔；填制“公司免費房統(tǒng)計.”、“POS卡單統(tǒng)計”、“一卡通消費明細”、“溫泉次卡消費統(tǒng)計”等明細輔助報表存檔。

5.每日審核前一日發(fā)票開具是否有跳號開票或多開（重開）發(fā)票情況，填制“發(fā)票月統(tǒng)計”報表。定期確認發(fā)票數(shù)量以便及時購買。

6.每日將ENT、員工用餐單據和擔保人簽字后的應收賬單移交應收會計處。

7.月初在2個工作日內填制完成上月“REV”報表及“TAX”報表，制作收入和稅金憑證；在2個工作日內根據“一卡通消費明細”、“溫泉次卡消費統(tǒng)計”報表計算收入及稅金折扣，制作收入和稅金抵減憑證；在5個工作日內完成與外包商的對賬，并填制“外包商收入確認”報表。以上報表完成后交財務總監(jiān)處審核。

8.月初審核前臺及外圍收銀上交的“銷售會員卡提成表”、“售房提成表”、“客衣銷售提成表”、“全員銷售提成表”，簽字確認后上交財務總監(jiān)。

9.計算酒店銷售部門返傭傭金和網絡公司傭金。所有傭金均須在收到發(fā)票的情況下請款。

10.計算公司銷售人員上月業(yè)績。每周填制“銷售數(shù)據”報表并在月末匯總統(tǒng)計。