基層工會決算填報說明

涉及基層工會收入的主要有：

“會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、行政補助收入、其他收入”五個科目。其中：

會費收入是指工會會員按照工資總額的5‰向工會組織繳納的會費。

撥繳經(jīng)費收入是指下級工會按規(guī)定上繳后上級工會按規(guī)定轉撥的工會經(jīng)費，區(qū)直屬機關工會是返的60%，企業(yè)基層工會因為是稅務代征，稅務收3個點，就是返57%。

上級補助收入是指基層工會收到的上級工會給予的各類補助款項。我們的上級補助收入都是專項補助。

行政補助收入是指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

其他收入是指除上面以外的收入。對于我們來講就是銀行存款利息。沒有單獨開設賬戶的就不填。

涉及基層工會支出的主要有：

“職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、其他支出”四個科目，其他科目不能有數(shù)據(jù)。

“行政支出”科目、“補助下級支出”科目、“資本性支出”和“事業(yè)支出”科目不能有數(shù)據(jù)（應全部為空）。

職工活動支出下面有四個二級科目，分別為職工教育費、文體活動費、宣傳活動費、其他活動支出。職工教育費核算工會開展職工教育活動的各項支出，例如：訂報刊、職工觀看愛國影片費列在職工教育費；文體活動費：核算工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出；宣傳活動費：核算工會開展職工宣傳活動方面的各項支出；其他活動支出：核算基層工會支付的會員特殊困難補助的費用以及工會開展其他活動的各項支出，像會員過生日，法定節(jié)假日發(fā)的福利，會員生病慰問等都計入其他活動支出。

維權支出科目核算工會直接用于維護職工權益的支出。它下面也設了6個明細科目。我們基層工會能用上的明細科目大概就是送溫暖費和其他維權支出。送溫暖費核算工會向職工送溫暖發(fā)生的支出，例如今年疫情，給會員發(fā)口罩，就可以在送溫暖費中列支；會員參加互助互濟保障活動等方面的維權支出則就列支在其他維權支出。

業(yè)務支出核算工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。對于基層工會來說，我們在業(yè)務支出里發(fā)生的費用只有一些電匯手續(xù)費，短信費，它們列在業(yè)務支出—其他業(yè)務支出。

其他支出就主要是資產(chǎn)盤虧、捐贈等。如果有，則可填報。

收入、支出填完之后，用本年收入減去本年支出，就等于本年結余。上年結余根據(jù)你們賬上看，數(shù)據(jù)是多少。填報資產(chǎn)負債表一定要平。資產(chǎn)等于負債加凈資產(chǎn)，這兩個是一定要相等。我們基層工會的固定資產(chǎn)、零余額賬戶用款額度和財政應返還額度這些科目里面是不要填數(shù)據(jù)的。