第一篇：工會財務(wù)預(yù)算、決算制度

工會財務(wù)預(yù)算、決算制度

1、根據(jù)上級工會的要求，結(jié)合本年度工會工作的計劃，以上年度實際收入為基礎(chǔ)，按照“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”。

2、堅持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會工作的特點，把主要的資金安排在維護職工的權(quán)益、開展職工活動、為職工辦實事和不斷提高工會工作的整體水平方面。

3、按照上級工會的要求，做到收支數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。

4、按照規(guī)定辦理各項收支業(yè)務(wù)，及時、足額上繳應(yīng)繳款項，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算支出。

5、在執(zhí)行預(yù)算過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案

6、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)及預(yù)算管理原則，杜絕浪費。

第二篇：財務(wù)預(yù)算決算管理制度

財務(wù)預(yù)算決算管理

第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算管理

一、財務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容

第一條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第三條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第四條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第五條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務(wù)管理部門會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財務(wù)預(yù)算的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

二、財務(wù)預(yù)算的編制

第六條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第七條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第八條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第九條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

第十一條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。

第十二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第十三條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

三、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第十四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算和季度預(yù)算，以通過分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十六條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費用和期間費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第十八條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第十九條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十一條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

四、財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第二十二條 下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第二十三條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第二十四條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)管理部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第二節(jié)

財務(wù)決算管理

第一條 企業(yè)在每個會計終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

第二條 企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：

(一)企業(yè)財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項及會計賬簿為基礎(chǔ)進行編制，全面、完整反映企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收入、成本(費用)以及現(xiàn)金流入(出)等狀況，不得漏報；

(二)企業(yè)不得存有未反映在財務(wù)決算報告中的財務(wù)、會計事項，不得有賬外資產(chǎn)或設(shè)立賬外賬，不得以任何理由設(shè)立“小金庫”；

(四)企業(yè)所屬經(jīng)營性事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度；暫未執(zhí)行企業(yè)會計制度的所屬事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)財務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的經(jīng)營成果；

(五)企業(yè)所屬基建項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求與企業(yè)財務(wù)并賬；暫未并賬的，應(yīng)當(dāng)將基建項目的相關(guān)財務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。

第三條 企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則，并符合下列規(guī)定：

(一)企業(yè)財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對無誤的相關(guān)會計賬簿進行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；

(二)企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認(rèn)和計量；

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實，影響企業(yè)財務(wù)決算報告的真實性；

(四)企業(yè)不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)回等方式，人為掩飾企業(yè)真實經(jīng)營狀況；不得計提秘密減值準(zhǔn)備，影響企業(yè)財務(wù)決算報告的真實性；

(五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)客觀地反映實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財務(wù)決算報告的真實、可靠。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進行認(rèn)定、計算。

第五條 企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，各期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動情況。

第六條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所執(zhí)行的會計制度應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)當(dāng)事先報國資委備案，并陳述相關(guān)理由。

第七條 企業(yè)的各項會計政策、會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應(yīng)當(dāng)事先報國資委備案，并陳述相關(guān)理由。

第八條 企業(yè)在財務(wù)決算報告編制中，對報表各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報不得遺漏，報表內(nèi)項目之間和表式之間各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。

第三篇：財務(wù)預(yù)算制度

財務(wù)預(yù)算制度

第一條：為進一步規(guī)范公司費用開支，更好地掌握開支情況，并結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條:將公司開支歸納為二大類：

第一大類：大宗款項，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料費用：指原材料、輔助材料、包裝材料、燃料等； 固定資產(chǎn)：指機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等； 備品備件：指工具、工裝機物料及相關(guān)維修改造； 交際用品：指禮品、香煙、水果等；

辦公用品：指辦公用低值易耗品、紙、計算器、筆等； 基建費用：指房屋及建筑物的建造、改造、維修等； 營業(yè)外支出：指罰款、賠償、捐贈等；

宣傳費用：指組織活動、廣告、電視宣傳，印刷等； 第二大類：零星開支，包括：

1、個人費用：指個人發(fā)生的差旅費用、電信費、公關(guān)費、補貼等；

2、3、借支：指臨時借支；

其他：指除以上二類外的零星開支等。

第三條：付款程序1、2、各部門每周五上午下班前報下周用款計劃給財務(wù)部； 用款計劃需經(jīng)所屬部門經(jīng)理審核簽字；

3、4、財務(wù)部會同各部門經(jīng)理編制付款計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 出納根據(jù)預(yù)算計劃支付款項。

第四條：本制度未盡事宜，可以補充或修正。第五條：本制度的最終決定、修改和廢除權(quán)歸董事長。第六條：本制度自發(fā)布日起開始執(zhí)行。

備用金管理制度

1.目的：為了加強部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度

2.使用范圍：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

4.本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。5.部門備用金限額為人民幣叁仟元整。5.備用金借款和報銷手續(xù)

工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，在辦理完審批手續(xù)后，再將“報銷

單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

備用金管理如離職或工作崗位變動應(yīng)及時辦理備用金清算手續(xù)，否則不預(yù)辦理相關(guān)手續(xù)。6.備用金的管理

因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

財務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款

第四篇：Cn-umrzl財務(wù)預(yù)算制度

、.~ ① 我們‖打〈敗〉了敵人。

②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。

財務(wù)預(yù)算制度總則

財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，以達(dá)到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

一、財務(wù)預(yù)算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預(yù)算內(nèi)，給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。

二、財務(wù)預(yù)算的分類

按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；

三、財務(wù)預(yù)算的組織

公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、運營總監(jiān)，各部門經(jīng)理（或主管）、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：

1、制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)算的制度和政策。

2、對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進行審核。

3、協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。

4、向總經(jīng)理和運營總監(jiān)提供預(yù)算報告。

5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。

預(yù)算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務(wù)部作為常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時上交有關(guān)預(yù)算表。

四、預(yù)算期

月度預(yù)算期——每月1日30日或31日

季度預(yù)算期——每一季的第一個月的1日至第三個月的30

第五篇：財務(wù)預(yù)算體系制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

一、目的為滿足我公司現(xiàn)代化管理的需要，合理分配企業(yè)資源，結(jié)合我公司實際情況，特制定本預(yù)算管理制度。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司內(nèi)各單位、各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。從事前、事中、事后全方位參與公司經(jīng)營活動。公司可以通過預(yù)算來監(jiān)控策略目標(biāo)的實施進度，并及時調(diào)整促進公司事業(yè)計劃的順利完成。

預(yù)算體系中明確規(guī)定了預(yù)算的編制程序、執(zhí)行、控制、差異分析及調(diào)整、考核等與預(yù)算有關(guān)的各項工作，按照先經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程，規(guī)劃出公司在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)及要實現(xiàn)的經(jīng)營成果，對公司各部門、各單位的各項指標(biāo)進行分解、控制、落實、考核。

二、范圍

本制度規(guī)定了財務(wù)預(yù)算編制原則、方法、內(nèi)容及預(yù)算執(zhí)行過程的管理、考核、分析的方法，適用于企業(yè)所屬的各部門一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟事項。適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有工作環(huán)節(jié)，適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有人員。

三、職責(zé)

1財務(wù)預(yù)算由各職能部門提出業(yè)務(wù)預(yù)算，各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對各部門全年業(yè)務(wù)預(yù)算編制及修 訂的審核、批準(zhǔn)。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)全年預(yù)算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作，預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各職能部門負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營活 動，由公司財務(wù)部對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況組織分析、考核。

2本制度中預(yù)算歸屬責(zé)任劃分是根據(jù)各部門職權(quán)劃分的，是一種宏觀管理需要。一項費用 歸屬責(zé)任部門是說這個部門對此項費用有管理的權(quán)限，有做預(yù)算并負(fù)責(zé)預(yù)算分析的義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)管理責(zé)任。有責(zé)任找出超支的原因，有責(zé)任對此項費用進行總額控制。

3本制度所指的考核項是依據(jù)各部門實際花費和職責(zé)制訂的。部門要對本部門的考核項負(fù) 全部責(zé)任，如費用超支將對其考核。

四、具體內(nèi)容

1、預(yù)算管理體系編制遵循的基本原則：

1.1堅持效益優(yōu)先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧;1

1.2堅持積極穩(wěn)健原則，先急后緩，量入為出，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

1.3堅持實事求是的原則，確保體系切實可行；

1.4搞好財務(wù)收支綜合平衡，不搞赤字預(yù)算；

1.5搞好預(yù)算編制前的調(diào)查研究工作，加強事中控制，確保預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行，充分發(fā)揮預(yù) 算監(jiān)督職能。

1.6全面預(yù)算以銷售預(yù)算為起點，以成本費用控制為重點，以資金調(diào)控為切入點，以提 高公司經(jīng)濟效益為中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。

2預(yù)算體系的組成部分

2.1經(jīng)營預(yù)算

經(jīng)營預(yù)算為公司日常發(fā)生的各項基本活動預(yù)算。包括銷售收入預(yù)算、成本、費用預(yù)算等。

2.2投資預(yù)算

投資預(yù)算是關(guān)于固定資產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新，資本項目投資運作情況等。包括固定資產(chǎn)預(yù)算、項目投資預(yù)算等。

2.3 財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況的預(yù)算。包括稅金預(yù)算、報表預(yù)算等。

3預(yù)算編制內(nèi)容

3.1經(jīng)營預(yù)算

3.1.1銷售收入的預(yù)算

3.1.1.1銷售收入預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生銷售收入的市場部。

3.1.1.2銷售收入預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書，按照本部門負(fù)責(zé)銷售的各個品 名、規(guī)格、型號編制各部門各個月份的銷售量、銷售單價、銷售收入，并匯總編制本部 門《部門銷售收入預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.1.1.3財務(wù)部對各責(zé)任部門銷售收入預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總 預(yù)算表》。

3.1.2成本預(yù)算

3.1.2.1成本預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生成本的各職能部門。

3.1.2.2成本預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部

門《成本預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.1.2.3財務(wù)部對各責(zé)任部門成本預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預(yù)算表》。

3.1.3費用預(yù)算

3.1.3.1費用預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生費用的各職能部門

3.1.3.2費用預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部 門《部門費用預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.1.3.3財務(wù)部對各責(zé)任部門費用預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司費用總預(yù)算表》。

3.2投資預(yù)算

3.2.1固定資產(chǎn)預(yù)算

3.2.1.1固定資產(chǎn)預(yù)算歸屬責(zé)任部門總經(jīng)辦。

3.2.1.2固定資產(chǎn)預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門固定資產(chǎn)預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.2.1.3財務(wù)部對總經(jīng)辦固定資產(chǎn)預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產(chǎn)總預(yù)算 表》。

3.2.2項目投資預(yù)算

3.2.1.1項目投資預(yù)算歸屬責(zé)任部門為技術(shù)部和設(shè)備部。

3.2.1.2項目投資預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門項目投資預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.2.1.3財務(wù)部對各責(zé)任部門項目投資預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司項目投資總預(yù)算表》。

3.3財務(wù)預(yù)算

3.3.1財務(wù)預(yù)算歸屬責(zé)任部門為公司財務(wù)部。

3.3.2財務(wù)部根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照增長比例分析進行編制《公司財務(wù)預(yù)算表》，并進行歸集、整理、調(diào)整編制《公司總財務(wù)預(yù)算表》。

五、預(yù)算管理的組織機構(gòu)

1為確保預(yù)算管理體系有效實施，公司成立預(yù)算管理委員會，主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié) 調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，督促公司完成預(yù)算目標(biāo)。

2預(yù)算委員會成員由公司總經(jīng)理、各分管副總組成，下設(shè)三個小組。

預(yù)算編制小組，成員：財務(wù)部協(xié)同各部門。

監(jiān)督、控制小組，成員：財務(wù)部、分管副總、總經(jīng)理。

考核小組，成員：財務(wù)部、總經(jīng)理。

財務(wù)部為公司預(yù)算日常事務(wù)管理部門。

六、預(yù)算的編制基礎(chǔ)和考核時間

6.1各部門依據(jù)下一公司目標(biāo)責(zé)任書和歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。

6.2各部門按照預(yù)算管理體系要求，在規(guī)定時間內(nèi)提報相關(guān)預(yù)算資料，由預(yù)算管理委員會 審核后編制，具體編制時間：每年11-12月份。

6.3各部門預(yù)算在12月5前完成并報送到財務(wù)部。

6.4各報表預(yù)算在12月底報總經(jīng)理審批。

6.5財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后從次年1月1日起執(zhí)行。

七、預(yù)算的執(zhí)行

7.1預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算體系的重要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算管理體系有效實施的核心。對加強成本、費用控制、嚴(yán)肅內(nèi)部考核、完善預(yù)算體系、使預(yù)算管理體系真正發(fā)揮管理作用。

7.2由財務(wù)部每月對預(yù)算完成情況進行對比和匯總，結(jié)果總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行考核。

八、預(yù)算的調(diào)整公司正式下達(dá)財務(wù)預(yù)算后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng) 營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的（偏離原預(yù)算20%以上)，可以調(diào)整預(yù)算。調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司領(lǐng)導(dǎo)出據(jù)書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情 況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，上報到預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核、分析，集中編制 企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項，公司進行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

4.1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；

4.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

4.3預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵 性差異方面。

8.4.4部門預(yù)算差異未調(diào)整前，按照公司原訂預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后不進行以前月份 的追溯調(diào)整。

九、預(yù)算的分析

1財務(wù)預(yù)算管理委員會根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，每月由預(yù)算委員會召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部 門分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。

2開展財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

3針對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的 解決措施或建議，提交總經(jīng)理研究決定。

4財務(wù)預(yù)算終了，公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門將編寫書面財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報預(yù)算委員會議通過，預(yù)算委員會匯總后形成財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告提交給總經(jīng)理。

六 預(yù)算執(zhí)行與暫行考核辦法

1預(yù)算執(zhí)行規(guī)定

1.1禮品、招待費屬于硬性指標(biāo)，超支停止報銷。部門特殊情況需報銷的需分管副總審批，計入分管副總的預(yù)算。

1.2公司所有部門納入公司預(yù)算管理體系。所有部門和個人按本制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并進行考核。

2預(yù)算暫行考核辦法

2.1財務(wù)部為預(yù)算管理體系的考核部門，財務(wù)部將依據(jù)財務(wù)預(yù)算管理體系各項指標(biāo)確定各部門的考核指標(biāo)?？己酥笜?biāo)表格另行下發(fā)。

2.2預(yù)算考核選擇罰款加績效考核打分雙項辦法。預(yù)算績效考核評分占年終總評分的10分（具體分值待定）。

2.2.1考核打分：對于各部門（包括副總、總經(jīng)理）考核項目費用超支的負(fù)責(zé)人按費用每超支預(yù)算1%扣減部門負(fù)責(zé)人績效評分2分，直至扣完為止（以10分為限）。對于各部門（包括副、總經(jīng)理）考核項目費用節(jié)約的負(fù)責(zé)人按費用每節(jié)約預(yù)算1%增加部門

負(fù)責(zé)人績效評分1分，但累計加分以5分為限。

2.2.2罰款：對于各部門考核項目費用超支的負(fù)責(zé)人按超支額20%但不低于500元承擔(dān)罰款責(zé)任，分管此部門的副總承擔(dān)超支額10%但不低于500元的罰款責(zé)任。對于副總、總經(jīng)理考核項目[管轄部門]費用超支按超支額20%但不低于2000元承擔(dān)罰款責(zé)任。

2.2.3考核以年終數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，將與年初費用預(yù)算結(jié)合調(diào)整后預(yù)算進行分析。因公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)增加、市場變化等外在不可控原因造成費用超支的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后不進行考核。另外年初有預(yù)算實際未發(fā)生的情況不屬于預(yù)算節(jié)支，考核時將剔出此因素。

2.3考核特別規(guī)定

2.3.1對于計劃外、預(yù)算外調(diào)整，屬于公司戰(zhàn)略規(guī)劃（例如增加辦事處、新公司追加投資等）變化等不可控原因的不對相關(guān)部門進行考核；但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責(zé)任的對相關(guān)人員根據(jù)情況處于100-1000元的罰款，并根據(jù)情況對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分1-5分。

2.3.2各有關(guān)部門編制預(yù)算數(shù)額與實際嚴(yán)重不符（偏離超過50%），又不能提供有效解釋的，將對負(fù)責(zé)審核的負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分5分。

2.3.3在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能按時提報數(shù)據(jù)，不按要求提報預(yù)算分析報告，對預(yù)算工作不配合，經(jīng)指正仍不改正的將對責(zé)任部門負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分5分。對預(yù)算工作積極配合，對公司預(yù)算提供合理化建議并被采納將對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況報董事長批準(zhǔn)后加績效評分1-5分，但累計加分以5分為限。

2.3.4以上罰款經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交人力資源部直接在當(dāng)月工資發(fā)放中扣除。關(guān)于對責(zé)任人的預(yù)算績效扣分合計以扣完10分為限，預(yù)算績效考核加分合計以加5分為限，預(yù)算績效評分直接計入年底績效總分中。

十一、附則本制度由財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)修訂、解釋。原與本制度相違背的規(guī)定和制度同時廢止。本制度自批準(zhǔn)下發(fā)后開始執(zhí)行。