第一篇:財(cái)經(jīng)法規(guī)政府采購法考試重點(diǎn)[定稿]
財(cái)經(jīng)法規(guī)考試重點(diǎn)-政府采購法律制度
一、政府采購法律制度的構(gòu)成(一)政府采購法
02年6月29日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議通過《政府采購法》,并于03年1月1日起施行。
(二)政府采購部門規(guī)章
主要包括:《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《政府采購信息公告管理辦法》
(三)政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章
二、政府采購的概念(重要)
政府采購,是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織(采購人),使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
(一)政府采購的主體范圍
我國境內(nèi)的各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。
(二)政府采購的資金范圍
財(cái)政性資金(財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金)。
(三)政府集中采購目錄和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)
由省級以上人民政府確定并公布.(四)政府采購的對象范圍
貨物、工程和服務(wù)
三、政府采購的原則(重要)
(一)公開透明原則
(二)公平競爭原則
(三)公正原則
(四)誠實(shí)信用原則
四、政府采購的功能
(一)節(jié)約財(cái)政支出,提高采購資金的使用效益
(二)強(qiáng)化宏觀調(diào)控
(三)活躍市場經(jīng)濟(jì)
(四)推進(jìn)反腐倡廉
(五)保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)
五、政府采購的執(zhí)行模式(重要)
我國政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合的執(zhí)行模式。
(一)集中采購
由一個專門的政府采購機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級政府的全部采購任務(wù);采購單位必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購,采購單位不得擅自自行組織采購。采購人采購集中采購目錄以內(nèi)或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)類項(xiàng)目,必須實(shí)行集中采購。
(二)分散采購
采購單位使用財(cái)政性資金自行組織或委托采購代理機(jī)構(gòu)實(shí)施的,在集中采購目錄以外,采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的項(xiàng)目采購活動。
六、政府采購當(dāng)事人(重要)
(一)采購人
國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織。
(二)供應(yīng)商
提供貨物、工程或者服務(wù)的法人、其他組織或者自然人。
(三)采購代理機(jī)構(gòu)
集中采購機(jī)構(gòu)是指具備一定條件,經(jīng)政府批準(zhǔn)而依法擁有政府采購代理資格的社會中介機(jī)構(gòu).七、政府采購方式(重要)
1.公開招標(biāo)
2.邀請招標(biāo)
3.競爭性談判
可以依法采用競爭性談判方式采購的情形(符合之一即可):
1.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的;
2.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊,不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的;
3.采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的;
4.不能事先計(jì)算出價格總額的。
4.單一來源
可以依法采用單一來源方式采購的情形(符合之一即可):
1.只能從唯一供應(yīng)商處采購的;
2.發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的;
3.必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求,需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購,且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的(追加)。
5.詢價
詢價采購是指采購人向三家以上的供應(yīng)商發(fā)出詢價單,在報價的基礎(chǔ)上確定供貨商的方式。這種采購方式適用于規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)單
一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項(xiàng)目。
八、政府采購的監(jiān)督檢查
1.政府采購監(jiān)督管理部門不得設(shè)置集中采購機(jī)構(gòu),不得參與政府采購項(xiàng)目的采購活動。
2.采購代理機(jī)構(gòu)與行政機(jī)關(guān)不得存在隸屬關(guān)系或者其他利益關(guān)系。
3.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府采購進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對參與政府采購活動的國家機(jī)關(guān)、國家公務(wù)員和國家行政機(jī)關(guān)任命的其他人員實(shí)施監(jiān)察。
第二篇:政府采購法規(guī)制度重點(diǎn)
一、綜合管理類
中華人民共和國政府采購法
中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法
財(cái)政部政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法
財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購貨物和服務(wù)項(xiàng)目價格評審管理的通知
財(cái)政部辦公廳關(guān)于多家代理商代理一家制造商的產(chǎn)呂參加投標(biāo)如何計(jì)算供應(yīng)商家數(shù)的復(fù)函 省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好政府采購監(jiān)管工作的意見
省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《山東省省級政府采購預(yù)算管理辦法》的通知
省財(cái)政廳關(guān)于公布《2012年山東省省級政府采中采雞雞目錄》的通知
二、代理機(jī)構(gòu)類
財(cái)政部政府采購代理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法
財(cái)政部關(guān)于認(rèn)真做好政府采購代理機(jī)構(gòu)工作的通知
省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《山東省乙級政府采購代理機(jī)構(gòu)定程序》的通知
省財(cái)政廳關(guān)于做好政府采購代理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定工作的通知
省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《山東省政會采購代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員持證上崗管理費(fèi)用辦法》的通知 省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《山東省政府采購代理機(jī)構(gòu)考核辦法》的通知
三、評審專家類
四、信息公告類
五、采購方式
省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《山東省政府采購非招標(biāo)采購方式管理暫行辦法》的通知
省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《山東省貨物及服務(wù)政府采購方式變更管理暫行辦法》的通知
六、投訴處理類
財(cái)政部政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法
七、收費(fèi)管理類
國家計(jì)劃委招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法(重點(diǎn))
還有就是編寫招標(biāo)文件、公告信息的內(nèi)容也要看一下……
第三篇:財(cái)經(jīng)法規(guī)重點(diǎn)
第一章 會計(jì)法律制度 ◆保管期限
永久:財(cái)務(wù)報告、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊 定期
5年:銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿
15年:原始憑證、記賬憑證、輔助賬簿、總賬、會計(jì)移交清冊、會計(jì)賬簿 25年:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬
◆處罰
隨意變更會計(jì)處理方法:縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正;單位3000-50000罰款;責(zé)任人員2000-20000 授意偽造、編造、虛假:5000-50000罰款
偽造、編造、虛假:單位5000-100000 主管、責(zé)任人員3000-50000罰款會計(jì)人員吊銷會從證書
隱匿、銷毀:單位5000-100000個人5年以下有期徒刑或拘役 20000-200000罰金
◆移交
移交人員對會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé) 交接雙方和監(jiān)交人簽名蓋章
移交清冊注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)、需要說明的問題和意見
◆刑罰
主刑:管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑
附加刑:罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、外國人驅(qū)逐出境
◆注會及其會計(jì)師事務(wù)所可承辦的審計(jì)業(yè)務(wù) 審查企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告,出具審計(jì)報告 驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報告
辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)報告 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)
◆會計(jì)工作管理體制的內(nèi)容 明確會計(jì)工作的主管部門 國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定權(quán)限 會計(jì)人員的管理
單位內(nèi)部的會計(jì)工作管理職責(zé)
◆承擔(dān)行政責(zé)任
行政處罰:警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或吊銷執(zhí)照、行政拘留
行政處分
◆會計(jì)人員繼續(xù)教育 會計(jì)理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)、會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、其他相關(guān)的知識與法規(guī) ◆財(cái)務(wù)會計(jì)報告的組成
會計(jì)報表、會計(jì)報表輔助、財(cái)務(wù)情況說明書
◆職位
回避制度:國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位
單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。
出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。擔(dān)任會計(jì)主管人員的,必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書、具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或 從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。
第二章 支付結(jié)算法律制度
◆《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的基本原則
恪守信用、履約付款原則;誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配原則;銀行不墊款原則
◆必須記載 簽發(fā)支票
表明支票的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、付款人簽章 簽發(fā)商業(yè)匯票
付款人名稱、付款日期、出票日期
◆提示付款期限
支票、商業(yè)匯票:自到期日起10日內(nèi) 銀行匯票:自出票日起1個月內(nèi)
銀行本票:自出票日起不得超過2個月
支票的持票人對出票人的權(quán)利自出票日起6個月
◆支票
現(xiàn)金支票:支取 轉(zhuǎn)賬支票:轉(zhuǎn)賬
普通支票:轉(zhuǎn)賬、支取
◆票據(jù)行為
出票、背書、承兌、保證
◆托收承付
收款、付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款。驗(yàn)單付款的承負(fù)期為3天,驗(yàn)貨付款的承負(fù)期為10天
◆簽發(fā)空頭支票 由中國人民銀行處以票面金額5%不低于1000元的罰款,賠償持票人支票金額2%的賠償金 ◆票據(jù)喪失
掛失支付(暫時的預(yù)防措施)、公示催告(人民法院)、普通訴訟(人民法院)
第三章 稅收法律制度 ◆消費(fèi)稅稅率形式
定額稅率(黃酒、啤酒、成品油)
比例稅率(供求矛盾突出、價格差異較大、計(jì)量單位不規(guī)范的消費(fèi)品)復(fù)合稅率(卷煙、糧食白酒、薯類白酒)
◆納稅義務(wù)發(fā)生時間
賒銷、分期付款:書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,沒有約定的為貨物發(fā)出當(dāng)天 增值稅、消費(fèi)稅:貨物已送的當(dāng)天
◆時間
1.因計(jì)算錯誤等失誤而未繳或少繳稅款的,3年內(nèi)可追征稅款、滯納金;有特殊情況可延長到5年
2.經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款,最長不超過3個月
3.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑安裝裝配勘探和提供勞務(wù)的,應(yīng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi),申報辦理注銷稅務(wù)登記
4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記 5.稅收保全措施的期限一般不得超過6個月
6.應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30天內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
7.企業(yè)所得稅自月份或季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳,自終了之日起5個月內(nèi)核算清繳。
◆連載
應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,計(jì)征個人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得,或先出書后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個人所得稅。
◆稅率
低稅率13%適用范圍:圖書、報紙雜志、農(nóng)藥農(nóng)機(jī)農(nóng)膜、石油液化氣、天然氣、煤氣
一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),除低稅率和銷售個別舊貨,稅率為17% 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),優(yōu)惠稅率為15% 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%
◆增值稅
1.以舊換新方式銷售貨物,應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格
2.采取還本銷售方式銷售貨物,其銷售額就是貨物的銷售價格,不得減除還本支出
3.以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物按有關(guān)規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
◆個人所得稅
免征:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、保險賠款 減征:烈屬所得
◆營業(yè)稅 征收范圍:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)
◆營業(yè)額
保險業(yè)初保業(yè)務(wù)營業(yè)額=全部保費(fèi)收入-付給分保人的保費(fèi) 一般貸款營業(yè)額=貸款利息收入
演出營業(yè)額=全部票價或包場收入-付給單位、演出公司、經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用
◆稅前扣除 不允許:
1.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(已在管理費(fèi)用中扣除)2.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 3.企業(yè)所得稅稅款 4.稅收滯納金
5.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 6.贊助支出
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 8.與取得收入無關(guān)的其他支出 9.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
在企業(yè)所得稅前扣除:消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
◆流轉(zhuǎn)稅
增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅
◆不得開具增值稅專用發(fā)票 1.向銷售者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 2.銷售免稅項(xiàng)目
3.銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù) 4.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
5.將貨物用于集體福利或個人消費(fèi) 6.將貨物無償贈送他人
7.提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)
8.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,不能開專用發(fā)票的
◆必須持稅務(wù)登記證件 1.開立銀行賬戶
2.申請減稅、免稅、退稅 3.申請辦理延期申報、延期繳納稅款 4.領(lǐng)購發(fā)票
5.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 6.辦理停業(yè)、歇業(yè) 7.其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)
◆稅法三基本要素
納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率
◆稅種劃分
地方稅:城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅 中央稅:消費(fèi)稅
中央地方共享稅:增值稅
◆罰款
1.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款:向納稅人追繳,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款
2.未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料,責(zé)令限期改正,并處2000-10000元的罰款;按日加收滯納稅款5%。的滯納金
3.偷稅:追繳稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
◆累進(jìn)稅率
全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率
第四章 財(cái)政法規(guī)制度 ◆預(yù)算
五個級別:中央預(yù)算,省級預(yù)算、地級市預(yù)算、縣級預(yù)算、鄉(xiāng)預(yù)算 組織程序:預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整
原則:公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性
預(yù)算收入:中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入
◆財(cái)政國庫集中收付中心的主要職責(zé) 1.辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù) 2.提供授權(quán)支付憑證信息 3.辦理政府采購資金撥款
4.配合財(cái)政國庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作 5.管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶 6.管理明細(xì)賬
7.管理預(yù)算單位支付信息
8.管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理
◆財(cái)政性資金
預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金,與財(cái)政資金相配套的單位自籌資金 第五章 會計(jì)職業(yè)道德
◆會計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容 1.道德觀念教育 2.道德規(guī)范教育 3.道德警示教育
4.其他教育(形勢教育、品德教育)
◆會計(jì)職業(yè)道德教育途徑
1.會計(jì)學(xué)歷教育(基礎(chǔ)性地位)2.會計(jì)繼續(xù)教育
3.會計(jì)人員的自我教育與修養(yǎng)(自我解剖、自重自省、自警自勵、自律慎獨(dú)/道德觀念、道德規(guī)范、道德警示)
◆特征
會計(jì)職業(yè)道德:強(qiáng)制性、廣泛社會性、相對穩(wěn)定性 職業(yè)道德:職業(yè)性、實(shí)踐性、繼承性、多樣性
◆功能
指導(dǎo)、評價、教化
◆會計(jì)職業(yè)道德基本內(nèi)容
愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會
◆會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容
愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)
◆道德的主要社會功能
認(rèn)識、調(diào)節(jié)、教育、評價、平衡
◆愛崗敬業(yè)的基本要求
1.正確認(rèn)識會計(jì)職業(yè),樹立愛崗敬業(yè)的精神 2.熱愛會計(jì)工作,敬重會計(jì)職業(yè) 3.安心工作,任勞任怨 4.嚴(yán)肅認(rèn)真,一絲不茍 5.忠于職守,盡職盡責(zé)
◆財(cái)政部門對會計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查 1.執(zhí)法檢查與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合
2.會計(jì)從業(yè)資格證書注冊登記和年檢與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合 3.會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評、聘用與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合
第四篇:財(cái)經(jīng)法規(guī)重點(diǎn)第四章
第四章 財(cái)政法律制度
第一節(jié) 預(yù)算法律制度
1)預(yù)算法律制度的構(gòu)成:《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共合國預(yù)算法實(shí)施條例》及其他關(guān)于預(yù)算管理的法律法規(guī)。
2)國家預(yù)算的概念與作用
1、國家預(yù)算的編制原則:公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性。
2、國家預(yù)算的作用:國家預(yù)算作為財(cái)政分配和宏觀調(diào)控的主要手段,具有分配、調(diào)控和監(jiān)督職能,主要包括三個方面(財(cái)力保證作用、調(diào)節(jié)制約作用、反映監(jiān)督作用)。
3、國家預(yù)算的級次劃分
1.我國國家預(yù)算級次是按照一級政權(quán)設(shè)立一級預(yù)算的原則建立的。
2.我國的國家預(yù)算一共分為五級,包括中央,?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市),市(自治州),縣(不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)),鄉(xiāng)(鎮(zhèn))五級預(yù)算。
4、國家預(yù)算的構(gòu)成:中央預(yù)算、地方預(yù)算、總預(yù)算、部門單位預(yù)算
4)預(yù)算收入與預(yù)算支出
1、預(yù)算收入
①按來源劃分:稅收收入、國有資產(chǎn)收益、專項(xiàng)收入、其他收入;
②按歸屬劃分:中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入;
注:中央預(yù)算收入(包括中央本級收入和地方按照規(guī)定向中央上解的收入)
地方預(yù)算收入(包括地方本級收入和中央按照規(guī)定返還或補(bǔ)助地方的收入)
2、預(yù)算支出
①預(yù)算支出按內(nèi)容劃分:經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、(教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育)事業(yè)發(fā)展支出、國家管理費(fèi)用支出、國防支出、各項(xiàng)補(bǔ)貼支出、其他支出等;
②按支出級次劃分:中央預(yù)算支出、地方預(yù)算支出
注:中央預(yù)算支出(包括中央本級支出和中央返還或補(bǔ)助地方的支出)
地方預(yù)算支出(包括地方本級支出和地方按照規(guī)定上解中央的支出)
5)預(yù)算組織編序
1、預(yù)算的編制
①預(yù)算公歷1月1日至12月31日止
②預(yù)算草案的編制依據(jù):
● 中央預(yù)算和地方各級政府預(yù)算,參照上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本收支預(yù)測進(jìn)行編制?!?各級政府編制預(yù)算草案的依據(jù)如下:
1、法律、法規(guī);
2、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策;
3、本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍;
4、上一預(yù)算執(zhí)行情況和本預(yù)算收支變化因素;
5、上級政府對編制本預(yù)算草案的指示和要求;
● 各部門、各單位編制預(yù)算草案的依據(jù):
1、法律、法規(guī);
2、本級政府的指示和要求以及本級政府財(cái)政部門的部署;
3、本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃;
4、本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn);
5、本部門、本單位上一預(yù)算執(zhí)行情況和本預(yù)算收支變化因素;
③預(yù)算草案的編制內(nèi)容:
(1)中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括:
① 本級預(yù)算收入和支出
② 上一結(jié)余用于本安排的支出;
③ 返還或者補(bǔ)助地方的支出;
④ 地方上解的收入。
(2)地方各級政府預(yù)算的編制內(nèi)容:
① 本級預(yù)算收入和支出;
② 上一結(jié)余用于本安排的支出;
③ 上級返還或者補(bǔ)助的收入;
④ 返還或者補(bǔ)助下級的支出;
⑤ 上解上級的支出;
⑥ 下級上解的收入。
2、預(yù)算的審批:經(jīng)過人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算屬于法律文件,具有嚴(yán)肅的法律效力,非經(jīng)法定程序,不得改變。
O.中央預(yù)算由人國人民代表大會審查和批準(zhǔn)。
O.地方各級政府預(yù)算由本組人民代表大會審查和批準(zhǔn)。
3、預(yù)算執(zhí)行:我國預(yù)算執(zhí)行主體包括各級政府及其財(cái)政部門、預(yù)算收入征收部門、國庫、各有關(guān)部門和各有關(guān)單位;
預(yù)算征收:各級財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等;預(yù)算支出:各級財(cái)政部門;
6)決算:決算是指各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果。
7)預(yù)決算的監(jiān)督:是指包括立法機(jī)關(guān)、各級政府、財(cái)政部門、審計(jì)部門在內(nèi)的各監(jiān)督主體對中央和地方預(yù)算和決算所進(jìn)行的監(jiān)督;
●全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。
●縣級以上地方各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對本級和下級政府預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督?!襦l(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。
第二節(jié) 政府采購法律制度
一、政府采購法律制度的構(gòu)成:由《中華人民共和國政府采購法》和 政府采購部門規(guī)章 及 政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章組成。
二、政府采購的概念
1)概念:政府采購是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織,使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
三、政府采購的原則(三公一信):
1.公開透明原則(保障)2.公平競爭原則(核心)3.公正原則4.誠實(shí)信用原則
四、政府采購的功能
1、節(jié)約財(cái)政支出,提高采購資金的使用效益;
2、強(qiáng)化宏觀調(diào)控;
3、活躍市場經(jīng)濟(jì);
4、推進(jìn)反腐倡廉;
5、保護(hù)民族產(chǎn)業(yè);
五、政府采購的執(zhí)行模式:我國政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合的執(zhí)行模式。
1)集中采購:是指由政府采購的集中采購機(jī)構(gòu)依據(jù)政府制定的集中采購目錄,受有關(guān)采購人的委托,按照公開、公平、公正的采購原則,以及必須采取的市場競爭機(jī)制和一系列專門操作規(guī)程進(jìn)行的統(tǒng)一采購;
利:① 能形成批量,取得規(guī)模效益;
② 減少重復(fù)采購,降低采購成本;
③ 統(tǒng)一策劃,統(tǒng)一采購,統(tǒng)一配置標(biāo)準(zhǔn),便于維修和管理;
④ 容易培養(yǎng)一支專業(yè)化采購隊(duì)伍,保證采購質(zhì)量;
⑤ 方便管理和監(jiān)督;
⑥ 有利于政府采購有關(guān)政策取向的貫徹落實(shí);
弊: ① 容易滋生官僚習(xí)氣,采購效率不高;
② 難以滿足用戶多樣性的需求;
③ 采購周期較長;
2)分散采購:是指由各預(yù)算單位自行開展采購活動的一種采購組織實(shí)施形式。
利: 增強(qiáng)采購人自主權(quán),能夠滿足采購對及時性和多樣性的需求;
弊:失去了規(guī)模效益,加大了采購成本,不便于監(jiān)督管理等;
注:分散采購限額標(biāo)準(zhǔn):50萬元以上的貨物和服務(wù)的項(xiàng)目,及60萬元以上的工程項(xiàng)目應(yīng)執(zhí)行《政府采購法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定;
公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn):一次性達(dá)到120萬元的貨物或服務(wù)項(xiàng)目,及200萬元以上的工程項(xiàng)目應(yīng)采用公開招標(biāo)方式
六、政府采購當(dāng)事人:包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機(jī)構(gòu)等(不包括政府采購的監(jiān)督管理部門)
七、政府采購方式:包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、詢價等。
1、公開招標(biāo)公開招標(biāo)是政府采購的主要方式。
2、邀請招標(biāo):邀請招標(biāo)也叫選擇性招標(biāo),由采購人根據(jù)供應(yīng)商或承包商的資信和業(yè)績,選擇一定數(shù)目的法人或其他組織(不能少于三家),向其發(fā)出招標(biāo)邀請書,邀請他們參加投標(biāo)競爭,從中選定中標(biāo)的供應(yīng)商。
㈠ 符合下列情形之一的貨物或者服務(wù),可以依照法律采用邀請招標(biāo)方式采購:
① 具有特殊性,只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的;
② 采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價值的比例過大的。
㈡ 出現(xiàn)一下情形之一的,應(yīng)予廢標(biāo):
①供應(yīng)商不足三家的;② 出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的;③ 報價均超過采購預(yù)算的;④ 采購任務(wù)取消的;
3、競爭性談判:競爭性談判指采購人或代理機(jī)構(gòu)通過與多家供應(yīng)商(不少于三家)進(jìn)行談判,最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商。
㈠ 符合下列情形之一的貨物或者服務(wù),可以依照法律采用競爭性談判方式采購:
(1)招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的;
(2)技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊,不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的;
(3)采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的;
(4)不能事先計(jì)算出價格總額的。
㈡ 競爭性談判程序:成立談判小組——制定談判文件——確定供應(yīng)商名單——談判——成交;
4.單一來源采購:單一來源采購也稱直接采購,是指達(dá)到了限額標(biāo)準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),但所購商品的來源渠道單一,或?qū)賹@?、首次制造、合同追加、原有采購?xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充和發(fā)生了不可預(yù)見緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購等情況。該采購方式的最主要特點(diǎn)是沒有競爭性。
符合下列情形之一的貨物或者服務(wù),可以依法采用單一來源方式采購:
(1)只能從唯一供應(yīng)商處采購的;
(2)發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的;
(3)必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求,需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購,且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的。
5.詢價:采購人向有關(guān)供貨商發(fā)出詢價單,在對供貨商的報價進(jìn)行分析和比較的基礎(chǔ)上確定供貨商。該種采購方式適用于貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)單
一、現(xiàn)貨貨源充足而且價格變動幅度比較小的采購項(xiàng)目。
詢價程序:(1)成立詢價小組(2)確定被詢價的供應(yīng)商名單:3)詢價(4)確定成交供應(yīng)商。
八、政府采購的監(jiān)督檢查:各級人民政府財(cái)政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門;
1)政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)督:
① 不得設(shè)置集中采購機(jī)構(gòu);
② 不得參與政府采購項(xiàng)目的采購活動;
③ 集中代理機(jī)構(gòu)與行政機(jī)關(guān)不得存在隸屬關(guān)系或利益關(guān)系;
2)集中采購機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督:
① 應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度;
② 采購活動的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確,互相監(jiān)督制約;
③ 經(jīng)辦采購的人員與負(fù)責(zé)采購合同審核、驗(yàn)收人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互制約;
3)采購人的內(nèi)部監(jiān)督:
① 政府采購項(xiàng)目的采購標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)公開;
② 采購人在采購活動完成后,應(yīng)當(dāng)將采購結(jié)果予以公布;
4)政府其他有關(guān)部門的監(jiān)督
① 審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督
② 監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督
③ 其他有關(guān)部門的監(jiān)督
5)政府采購活動的社會監(jiān)督:任何單位和個人有權(quán)控告和檢舉;
第三節(jié) 國庫集中收付制度
一、國庫集中收付制度:是指財(cái)政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系,所有的財(cái)政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付、管理的制度。
二、國庫單一賬戶體系:包括(國庫單一賬戶、財(cái)政部門和預(yù)算單位的零余額賬戶、財(cái)政專戶、特設(shè)專戶)
1.國庫單一賬戶:用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動,并與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算;
2.財(cái)政部門和預(yù)算單位的零余額賬戶:財(cái)政部門零余額賬戶用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。預(yù)算單位的零余額賬戶,用于財(cái)政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶清算。
3.財(cái)政專戶:用于記錄、核算和反映非稅收入的收支活動;
4.特設(shè)專戶:用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動;
三、財(cái)政收入收繳方式和程序
1、收繳方式:直接繳庫和集中匯繳兩種方式;
2、收繳程序:
直接繳庫程序:由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶;
集中匯繳程序:由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶;
(其他收入,繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶)
四、財(cái)政支出支付方式和程序
1、支付方式:財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種;
①財(cái)政直接支付:由財(cái)政部門開具支付令,通過國庫單一賬戶體系,直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。
②財(cái)政授權(quán)支付:預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán),自行開具支付令,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶
2、支付程序
第五篇:財(cái)經(jīng)法規(guī)復(fù)習(xí)重點(diǎn)[范文模版]
1.有關(guān)代理記賬的有關(guān)定義。21.誠實(shí)守信的基本要求
2.銀行結(jié)算賬戶的分類22.信用卡銷戶時,有關(guān)規(guī)定。
3.有關(guān)納稅期限延長。24。會計(jì)從業(yè)資格證書適用范圍
4.財(cái)務(wù)會計(jì)報告相關(guān)要求25.會計(jì)人員繼續(xù)教育的時間要求
5.信用卡計(jì)息26.連續(xù)兩年未參加繼續(xù)教育或未完成規(guī)定學(xué)時,有規(guī)定
6.會計(jì)從業(yè)資格證書管理27。會計(jì)賬簿的認(rèn)識與種類
7.組織和推動會計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的機(jī)構(gòu)28。票據(jù)金額書寫要求
8.領(lǐng)購發(fā)票的要求成過急29。內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的基本要求
9.會計(jì)職業(yè)道德認(rèn)識和特征30。記賬本位幣的基本規(guī)定
10.對票據(jù)的有關(guān)認(rèn)識31。會計(jì)職業(yè)道德教育的主要形式
11.財(cái)政直接支付各單位的預(yù)算內(nèi)資金核算支付32。會計(jì)檔案的有關(guān)保管銷毀
12.增值稅專用發(fā)票抵扣的要求33.預(yù)算的調(diào)整要求
13.有關(guān)國家部門犯玩忽職守罪的處罰34。關(guān)于會計(jì)檔案管理的認(rèn)識
14.違反會計(jì)法規(guī)的法律責(zé)任35。國家統(tǒng)一的會計(jì)制度
15.會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違法的收支的處理36。開立一般存款賬戶出具證明文件
16.政府采購方式37.會計(jì)規(guī)章
17.支票的記載事項(xiàng)38.會計(jì)工作政府監(jiān)督主體
18.稅款征收方式39.編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告前要完成的工作
19.政府采購的主體范圍40.會計(jì)從業(yè)資格管理辦法對用假學(xué)歷的規(guī)定
20.會計(jì)人員辦理工作交接時,移交點(diǎn)收要求。41.會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容
42.納稅人辦理停業(yè)事項(xiàng)目43。查定征收適用范圍
計(jì)算題:
1.企業(yè)所得稅計(jì)算(涉及國債,業(yè)務(wù)招待費(fèi)、超工資標(biāo)準(zhǔn)的職工福利等、準(zhǔn)備金支出)
2.增值稅計(jì)算
案例分析題
1.為增加利潤,虛做營業(yè)額、隱瞞費(fèi)用和成本開支等方法調(diào)整了公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),存在的違法行為。有關(guān)部門可以給予的處罰。
2.企業(yè)會計(jì)工作交接的規(guī)定,空頭支票的有關(guān)賠償,財(cái)務(wù)會計(jì)報告簽章的要求。
3.公司銷毀檔案有關(guān)規(guī)定,交接的責(zé)任
4.會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容有關(guān)分析