第一篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué) 名詞解釋 小抄 資料

1銀行的資產(chǎn)是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益。

2所有者權(quán)益是指銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。3政策性銀行是指為政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

4商業(yè)銀行是指按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

5謹(jǐn)慎性原則，也稱穩(wěn)健性原則。銀行在選擇會(huì)計(jì)核算處理方法時(shí)，應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小的、較穩(wěn)妥的方法，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。6客觀性原則，也稱真實(shí)性原則，是會(huì)計(jì)核算的基本要求，就是要求銀行會(huì)計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映客觀情況，如實(shí)反映銀行資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。

7會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的分類，是根據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算的需要，為歸集和記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其內(nèi)容進(jìn)行分類的綱目。

8綜合核算是按會(huì)計(jì)科目，對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行綜合的核算，綜合反映銀行資金增減變動(dòng)情況的總括記錄，綜合核算是明細(xì)核算的概括，也可稱為總賬。

9明細(xì)核算是對(duì)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行詳細(xì)、具體和系統(tǒng)核算的方式，它具體反映各個(gè)單位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金活動(dòng)情況。10單式憑證是指每一筆業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)科目分別編制憑證，每張憑證僅記一個(gè)科目，也即是一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄兩方，分別編制在兩張或兩張以上的憑證上，而每張憑證上只使用一個(gè)會(huì)計(jì)科目，只記借方或貸方一方賬。

11總賬是各會(huì)計(jì)科目的總括記錄，是綜合核算的基本賬簿，又是綜合核算和明細(xì)核算相互核對(duì)和統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬的主要工具，也是編制日計(jì)表和核對(duì)計(jì)息積數(shù)的依據(jù)。

12日計(jì)表是總括反映當(dāng)日銀行全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和軋平當(dāng)日全部賬務(wù)的重要工具。13單位存款是各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等單位以信用方式存入銀行的貨幣資金。

14通知存款是企業(yè)單位向銀行存款時(shí)不約定存款期限，在提用款項(xiàng)時(shí)需提前通知銀行支取款項(xiàng)的一種存款業(yè)務(wù)，分為1天期和7天期兩種，即取款前1天通知銀行和取款前7天通知銀行。15存款利息的計(jì)算公式為：利息＝本金*時(shí)期*利率。在實(shí)際工作中，本金（存款余額）*時(shí)期這一計(jì)算環(huán)節(jié)，是每天進(jìn)行的，其計(jì)算結(jié)果稱為計(jì)息積數(shù)。16存款自愿、取款自由就是指存款與否，存多存少，存長(zhǎng)存短，存哪一種儲(chǔ)蓄，存在哪一個(gè)銀行，什么時(shí)候存，什么時(shí)候取，取多少錢，作什么用，都由儲(chǔ)戶自己決定，不受任何干涉。

17銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行后，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

18貸記憑證是同城結(jié)算的一種結(jié)算方式，源于20世紀(jì)50年代學(xué)習(xí)蘇聯(lián)經(jīng)驗(yàn)的付款委托書。貸記是付款人委托開戶行將其款項(xiàng)支付給收款人的一種結(jié)算方式，貸記分定期貸記和直接貸記。19定期借記是收款人根據(jù)收、付款人雙方簽訂合同，由付款人授權(quán)收款人和付款人開戶行，定期在一定范圍內(nèi)收取水、電話、煤、房租等公用事業(yè)費(fèi)和國(guó)務(wù)院、中國(guó)人民銀行規(guī)定和法定基金的一種結(jié)算方式。20商業(yè)匯票是由出票人（收款人或付款人或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，委托付款人在指定的付款日期，無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

21支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，使用票據(jù)（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）、信用卡和匯兌、托收、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

22抵押（含質(zhì)押）貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作抵押而發(fā)放的貸款，也就是借款人向銀行提供一定抵押品作為擔(dān)保而發(fā)放的一種貸款。

23呆賬貸款是指逾期（含展期）3年以上（含3年）作為催收貸款管理、按規(guī)定條件確認(rèn)為呆賬損失、尚未批準(zhǔn)、準(zhǔn)備核銷的貸款。24票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是指貸款人以購(gòu)買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式而發(fā)放的貸款，也就是持票人以貼付一定利息的方式，將未到期的商業(yè)匯票或未到期的債券轉(zhuǎn)讓給銀行而取得貸款，由銀行于匯票或債券到期后，向承兌人（或發(fā)行人）收取票款的一種貸款。

25票據(jù)貼現(xiàn)，是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據(jù)，向銀行提出貼現(xiàn)申請(qǐng)，并貼付利息，為提前取得貸款的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

26再貼現(xiàn)，又稱重貼現(xiàn)，是貼現(xiàn)銀行向中國(guó)人民銀行所作的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。27聯(lián)行往來是指國(guó)內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及它們所屬的分、支行處之間因資金流入、流出而發(fā)生的資金賬務(wù)往來，也稱系統(tǒng)內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)間資金往來。

28頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行集中清算。29劃付款業(yè)務(wù)，也稱借報(bào)業(yè)務(wù)，劃付款業(yè)務(wù)的范圍限于解付銀行匯票、系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定扣劃款項(xiàng)、劃轉(zhuǎn)撥款支出、貸款賬戶轉(zhuǎn)移，以及辦理按規(guī)定允許扣收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)和特定的直接借記業(yè)務(wù)等。

30先橫后直，是指匯出行將大額匯劃款項(xiàng)，先在同城轉(zhuǎn)劃給開戶中央銀行，由其通過中央銀行的聯(lián)行系統(tǒng)劃給匯入行開戶中央銀行，由匯入行開戶中央銀行通知匯入行為收款人入賬。31金融企業(yè)往來，是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間，以及商業(yè)銀行和其他金融企業(yè)之間，在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中，由于劃款資金、繳存存款、匯劃款項(xiàng)以及為辦理支付結(jié)算等業(yè)務(wù)而相互代收、代付款項(xiàng)所發(fā)生的資金賬務(wù)往來。

32同業(yè)往來，是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行之間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項(xiàng)、資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來。

33先直后橫再直，是指匯出行將大額匯款通過聯(lián)行劃至匯出行附近的、雙設(shè)機(jī)構(gòu)的第三地區(qū)聯(lián)行轉(zhuǎn)匯行，由其通過同城中央銀行轉(zhuǎn)劃給當(dāng)?shù)貐R入行的轉(zhuǎn)匯行，再由匯入行的轉(zhuǎn)匯行通過自己的聯(lián)行系統(tǒng)將款項(xiàng)劃交匯入行為收款人入賬。34同城票據(jù)交換，是指同一城市的各銀行機(jī)構(gòu)，將相互代收、代付的票據(jù)、憑證，按規(guī)定的時(shí)間，集中到指定地點(diǎn)進(jìn)行交換、清算，軋計(jì)往來銀行之間的應(yīng)收、應(yīng)付差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的一種同城銀行間票據(jù)交換、資金劃撥清算的結(jié)算方法。

35借方憑證或代付票據(jù)（簡(jiǎn)稱付單），是收到在本行開戶的收款單位提交的應(yīng)由他行開戶單位付款的票據(jù)和支付結(jié)算憑證，如同城委托收款結(jié)算憑證以及企業(yè)單位委托代收的轉(zhuǎn)賬支票等。

36留存收益，或稱留存盈余，是指銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈收益積累，是銀行內(nèi)部形成的自有資產(chǎn)，這些凈收益積累形成的自有資本，也稱為積累收益或未分配利潤(rùn)。

37公益金，是指商業(yè)銀行在提取法定盈余公積后，按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，并專門用于銀行職工福利的一種盈余公積。

38銀行會(huì)計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)的具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算與管理的專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。

39銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行資金運(yùn)動(dòng)的增減變化的過程和結(jié)果，同時(shí)也是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支中發(fā)生的、能夠用貨幣計(jì)量單位核算、反映和監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)極其所體現(xiàn)的一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系。40銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)正確組織會(huì)計(jì)核算，（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督，（3）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，（4）開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)，（5）加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理。41銀行會(huì)計(jì)的作用（1）組織會(huì)計(jì)核算，反映經(jīng)濟(jì)情況，提供正確數(shù)據(jù)，（2）貫徹方針政策，加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效

益，（4）開展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

42中國(guó)人民銀行是1948.12.1在蘇區(qū)銀行和抗日根據(jù)地銀行的基礎(chǔ)上建立。

43現(xiàn)行金融體系人行、政策性銀行3個(gè)、國(guó)有商業(yè)銀行4個(gè)、股份制綜合性銀行、地方商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)。

44會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要求：（1）必須適應(yīng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，（2）必須適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，（3）必須適應(yīng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的需要。

45單式記帳法對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只在一個(gè)科目、一個(gè)帳戶中進(jìn)行登記。（如：表外業(yè)務(wù)）

46復(fù)式記帳法對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額在相關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶中進(jìn)行登記。47銀行會(huì)計(jì)憑證的作用（1）是反映業(yè)務(wù)和正確組織核算的工具，（2）辦理資金收付和記帳的依據(jù)，（3）核對(duì)帳務(wù)和事后查考的依據(jù)，（4）保護(hù)國(guó)家和人民財(cái)產(chǎn)安全的手段

48記帳原則現(xiàn)金收款先收款后記帳，現(xiàn)金付款先記帳后付款，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款單位再記收款單位，他行票據(jù)收妥入帳。

49帳務(wù)組織指各種帳簿設(shè)置、核算程序和帳務(wù)核對(duì)的有機(jī)配合，是銀行會(huì)計(jì)基本核算方法的有機(jī)組成部分，是保證核算質(zhì)量的重要手段。5050頁(yè)的圖：A辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根據(jù)，B編制或企業(yè)交來的憑證（確定現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、表外業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)帳是借貸業(yè)務(wù)，表外是收付業(yè)務(wù)）C登記現(xiàn)金收付登記簿、分戶帳、表外科目分戶帳（一一對(duì)應(yīng)），D憑證在日終按科目編制科目日結(jié)單，憑以登記總帳，現(xiàn)金填制結(jié)數(shù)表依此做科目日結(jié)單。E根據(jù)分戶帳抄列余額表F核對(duì)：余額表合計(jì)等于該科目總帳余額，（總分核對(duì)）庫(kù)存現(xiàn)金總帳和登記簿（帳帳核對(duì)）和實(shí)際現(xiàn)金核對(duì)（帳實(shí)核對(duì)）

51帳戶種類基本存款帳戶（結(jié)算用，可存取現(xiàn)金，只能開一個(gè)）、一般存款帳戶（不準(zhǔn)取現(xiàn)金，可多開）、專用存款帳戶（建設(shè)等特定用途，根據(jù)批文）、臨時(shí)存款帳戶。

A企業(yè)存現(xiàn)金100元。借：現(xiàn)金100貸：活期存款——A企業(yè)100

A企業(yè)取現(xiàn)金100元。借：活期存款——A企業(yè)100貸：現(xiàn)金100

A企業(yè)存定期1萬元。借：活期存款——A企業(yè)10000貸：定期存款——A企業(yè)100 00 A企業(yè)取定期1萬元，計(jì)算利息1000.借：定期存款——A企業(yè)100 00利息支出——定期存款利息支出1000貸：活期存款——A企業(yè)11000 52計(jì)息不會(huì)考活期計(jì)息。定期一年360天。百分之是年利率，千分之月利率，萬分之是日利率。如2002年3月25日存10000元，一年利率3.6%，活期利率1.2%，2003年3月25日取。算頭不算尾正好一年。10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取則（1）10000*1*3.6%=360（2）10000*（29-25天）*1.2%/12/30（年/12月/30天=360天）=1.33.應(yīng)付利息=360+1.33=361.33.實(shí)付利息=361.33*80%=289.07，利息稅=361.33*20%=72.26.*注意：個(gè)人記稅，單位不記 分錄：（如單位）借：定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33貸：活期存款10361.33（如個(gè)人）定期儲(chǔ)蓄存款10000利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出289.07貸：現(xiàn)金10289.07代扣另走分錄，是轉(zhuǎn)帳，亂，應(yīng)該不會(huì)考這塊。

53儲(chǔ)蓄政策國(guó)家保護(hù)和鼓勵(lì)。儲(chǔ)蓄原則：存款自愿；取款自由；存款有息，為儲(chǔ)戶保密。

54支付結(jié)算是單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托受、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

55支付原則（1）恪守信用，履約付款（企業(yè)）；（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配（銀行）；（3）銀行不墊款 56結(jié)算業(yè)務(wù)的核算的基本要求（1）貫徹結(jié)算原則，嚴(yán)格審查憑證；（2）做好憑證傳遞工作；（3）加強(qiáng)結(jié)算管理，進(jìn)行結(jié)算分析。57信貸是一種以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。廣義的信貸指信

用，狹義的信貸指銀行信用，更狹義的信貸指銀行貸款，就是以償還為條件的借貸行為。有借有還，并支付一定利息，是信貸的主要特征。

58貸款的種類（1）按貸款性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)度有信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)貸款；（2）按貸款資產(chǎn)流動(dòng)性分有短期（含1年下）、中期（1不含至5含年）、長(zhǎng)期貸款（5不含年以上）；（3）按貸款資產(chǎn)質(zhì)量分有正常、逾期、呆滯、催收、呆帳貸款，除正常外，其他統(tǒng)稱不良貸款（注：銀行人員注意，催收已經(jīng)取消了，這是四級(jí)分類，新五級(jí)為正常、關(guān)注、次級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)、損失）；（4）按貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任分有自營(yíng)、委托、特定貸款；（5）按貸款對(duì)象產(chǎn)業(yè)歸屬科目劃分工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技、三資企業(yè)、流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)貸款等等

59信用貸款又叫無擔(dān)保貸款，指以借款人的信譽(yù)為基礎(chǔ)而發(fā)放的貸款。

60抵押貸款是一種擔(dān)保貸款，銀行以借款人以一定的財(cái)產(chǎn)作抵押而發(fā)放的一種貸款。61抵押物的品種有房屋、設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn)；質(zhì)押物的品種銀行定單、國(guó)庫(kù)券、股票、有價(jià)證券、飾品、貴金屬。（實(shí)際上后三種現(xiàn)在不做質(zhì)押）

貸款時(shí)：借：某某貸款——某某戶貸：活期存款——某某戶

62票據(jù)貼現(xiàn)指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據(jù)，向銀行提出貼現(xiàn)申請(qǐng)，并貼付利息，為提前取得貨款的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

貼時(shí)：借：貼現(xiàn)貸：活期存款——某某戶利息收入——貼現(xiàn)利息

表外：收：代保管有價(jià)值品——（票面金額）收回：借：轄內(nèi)往來（同城）貸：貼現(xiàn) 或借：聯(lián)行來帳（異地）貸：貼現(xiàn)

轉(zhuǎn)貼：貼行：借：存放中央銀行款項(xiàng)利息支出——轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn)

受貼行：借：貼現(xiàn)——某某銀行貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金

貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入

人行再貼：借：存放中央銀行款項(xiàng)利息支出——轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn)

63貼現(xiàn)于貸款的區(qū)別資金投放的對(duì)象不同（債權(quán)人、債務(wù)人）、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同（持票、出票、承兌、背書人，借款人、擔(dān)保人）、放款期限不同（6個(gè)月以下不超1年，短中長(zhǎng)之分）、計(jì)收利息時(shí)間不同（先收，到期受、定期收）、資金流動(dòng)性不同（可轉(zhuǎn)貼再貼，到期收回）。（簡(jiǎn)單解釋）

64聯(lián)行是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間的互稱。

65聯(lián)行往來是指國(guó)內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及他們所屬的分、支行處之間因資金流入流出而發(fā)生的資金帳務(wù)往來，也稱系統(tǒng)內(nèi)銀行機(jī)

構(gòu)間資金往來。

66電子聯(lián)行辦理跨系統(tǒng)往帳業(yè)務(wù)原則：必須先清算資金，后發(fā)出往帳的原則。未經(jīng)會(huì)計(jì)部門事先清算資金，清算中心不得擅自發(fā)出往帳信息。

67系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)存放在上級(jí)行的款項(xiàng)，下級(jí)行用的科目，資產(chǎn)類。

系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放下級(jí)行存放的款項(xiàng)，上級(jí)行使用的科目，負(fù)債類。

68分錄183頁(yè)舉例到187頁(yè)上邊。

69同業(yè)往來是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項(xiàng)、資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來。70同業(yè)拆借是同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，發(fā)生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)間相互借入、借出，融通資金，進(jìn)行資金拆借。

71出納錯(cuò)款的處理原則長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，長(zhǎng)短款不能相互抵補(bǔ)。長(zhǎng)款不報(bào)，以貪污論，短款不報(bào)，以違反制

第二篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)名詞解釋匯總

銀行會(huì)計(jì)學(xué)：是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算和管理的專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。

權(quán)責(zé)發(fā)生制：指會(huì)計(jì)核算中確定本期收益和費(fèi)用的方法。即凡屬本期的收入，不論款項(xiàng)是否收到，均作為本期收入處理；不屬本期的收入，即使本期收到的款項(xiàng)也只作為預(yù)收款項(xiàng)處理，而不作為本期收入。凡屬本期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支出，均作為本期費(fèi)用處理；不屬本期的費(fèi)用，即使在本期支出，也不能列入本期費(fèi)用?？梢愿诱鎸?shí)、公允地反映特定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。

單式記賬法：就是對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記的記賬方法。

復(fù)式記賬法，是相對(duì)于單式記賬法而言的。它是指對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以對(duì)應(yīng)相等的金額同事在所涉及的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記帳符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規(guī)則，記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

會(huì)計(jì)科目：是會(huì)計(jì)核算的一種基本方法，是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類所形成的項(xiàng)目。每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都反映一定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，是總括反映監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種方法。

會(huì)計(jì)憑證：是商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對(duì)賬務(wù)和事后考查的重要依據(jù)。

科目日結(jié)單：是反映一個(gè)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。

貼現(xiàn)：指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

貸款損失準(zhǔn)備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補(bǔ)呆賬損失的準(zhǔn)備金

支付結(jié)算：是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣肌膚及資金結(jié)算的行為。

支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據(jù)?？煞譃椋含F(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票，劃線支票。轉(zhuǎn)賬支票和劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬;現(xiàn)金支票、普通支票只能用于支取現(xiàn)金。

銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票的持有者即可用其辦理轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。

銀行匯票：出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票的票據(jù)。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

匯兌：是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給異地收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯。

托收承付：收款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人按合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種法結(jié)算方式。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

金融機(jī)構(gòu)往來：是指各金融機(jī)構(gòu)相互之間的資金賬務(wù)往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機(jī)構(gòu)往來包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往來、中央銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來、商業(yè)銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來、各金融機(jī)構(gòu)之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機(jī)構(gòu)往來主要包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往來等。

同業(yè)拆借:是指商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期資金借貸行為。

同城票據(jù)交換：是指同城的各商業(yè)銀行，將相互代收、代付的憑證、票據(jù)，按規(guī)定的時(shí)間、場(chǎng)次，集中到既定的場(chǎng)所進(jìn)行交換，軋計(jì)往來之間應(yīng)收、應(yīng)付差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的同城銀行間資金清算辦法。

同業(yè)往來：又稱商業(yè)銀行之間的往來。是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、異地匯劃款項(xiàng)、相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來。外匯買賣：又稱外匯兌換，是商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的重要組成部分。商業(yè)銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于使用貨幣種類不同，需要將一種貨幣兌換成另一種貨幣，這種按一定的匯率賣出一種貨幣，買入一種貨幣的業(yè)務(wù)，稱為外匯買賣。

進(jìn)出口押匯：進(jìn)出口押匯是指不同國(guó)家的進(jìn)出口商進(jìn)行交易時(shí)，出口商以其所得的票據(jù)、信用證等，連同運(yùn)貨的提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等全部單據(jù)作擔(dān)保，向金融機(jī)構(gòu)押借款項(xiàng)，由銀行憑全部運(yùn)貨單據(jù)，轉(zhuǎn)向進(jìn)口商收取貨款的融資方式。（具體見書P190）

買方信貸：出口方銀行直接向買方（進(jìn)口商、進(jìn)口國(guó)政府機(jī)構(gòu)或銀行）提供貸款，使國(guó)外進(jìn)口商得以即期支付本國(guó)出口商貨款的一種融資方式。

外匯分賬制：又稱原幣記賬法，它要求除了以人民幣為記賬單位外，同時(shí)還分別使用各種外幣記賬。經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行，以各種實(shí)際收付的外幣（原幣）為計(jì)量單位，對(duì)每種貨幣的收付各設(shè)置一套明細(xì)賬和總賬，平時(shí)將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證，記載賬目，編制報(bào)表。

第三篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)名詞解釋匯總

銀行會(huì)計(jì)學(xué)：是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算和管理的專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。

權(quán)責(zé)發(fā)生制：指會(huì)計(jì)核算中確定本期收益和費(fèi)用的方法。即凡屬本期的收入，不論款項(xiàng)是否收到，均作為本期收入處理；不屬本期的收入，即使本期收到的款項(xiàng)也只作為預(yù)收款項(xiàng)處理，而不作為本期收入。凡屬本期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支出，均作為本期費(fèi)用處理；不屬本期的費(fèi)用，即使在本期支出，也不能列入本期費(fèi)用?？梢愿诱鎸?shí)、公允地反映特定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。

單式記賬法：就是對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記的記賬方法。

復(fù)式記賬法，是相對(duì)于單式記賬法而言的。它是指對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以對(duì)應(yīng)相等的金額同事在所涉及的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記帳符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規(guī)則，記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

原始憑證：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)填制或取得的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和完成情況、明確 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。

記賬憑證：根據(jù)審核合格的原始憑證填制的、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的書面文件。單式憑證：又叫單科目記賬憑證，是按一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的每個(gè)會(huì)計(jì)賬戶單獨(dú)填制一張記賬憑證，每一張記賬憑證中只填寫一個(gè)會(huì)計(jì)賬戶。

復(fù)式憑證：在每一張記賬憑證上填列一筆會(huì)計(jì)分錄的全部賬戶名稱。會(huì)計(jì)科目：是會(huì)計(jì)核算的一種基本方法，是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類所形成的項(xiàng)目。每個(gè)會(huì)計(jì)科目都反映一定經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，是總括反映監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種方法。會(huì)計(jì)憑證：是商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對(duì)賬務(wù)和事后考查的重要依據(jù)。

科目日結(jié)單：是反映一個(gè)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。貼現(xiàn)：指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

貸款損失準(zhǔn)備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補(bǔ)呆賬損失的準(zhǔn)備金

支付結(jié)算：是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣肌膚及資金結(jié)算的行為。支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據(jù)?？煞譃椋含F(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票，劃線支票。轉(zhuǎn)賬支票和劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬;現(xiàn)金支票、普通支票只能用于支取現(xiàn)金。銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票持有者即可用其辦理轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。銀行匯票：出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票的票據(jù)。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行。

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

匯兌：是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給異地收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯。

托收承付：收款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人按合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種法結(jié)算方式。信用卡：是指銀行向個(gè)人和單位發(fā)放的，憑以向特約單位購(gòu)物消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有信用的特種載體卡片。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

金融機(jī)構(gòu)往來：是指各金融機(jī)構(gòu)相互之間的資金賬務(wù)往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機(jī)構(gòu)往來包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往來、中央銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來、商業(yè)銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來、各金融機(jī)構(gòu)之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機(jī)構(gòu)往來主要包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往來等。同業(yè)拆借:是指商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期資金借貸行為。

同城票據(jù)交換：是指同城的各商業(yè)銀行，將相互代收、代付的憑證、票據(jù)，按規(guī)定的時(shí)間、場(chǎng)次，集中到既定的場(chǎng)所進(jìn)行交換，軋計(jì)往來之間應(yīng)收、應(yīng)付差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的同城銀行間資金清算辦法。

同業(yè)往來：又稱商業(yè)銀行之間的往來。是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、異地匯劃款項(xiàng)、相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來。

外匯買賣：又稱外匯兌換，是商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的重要組成部分。商業(yè)銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于使用貨幣種類不同，需要將一種貨幣兌換成另一種貨幣，這種按一定的匯率賣出一種貨幣，買入一種貨幣的業(yè)務(wù)，稱為外匯買賣。

進(jìn)出口押匯：進(jìn)出口押匯是指不同國(guó)家的進(jìn)出口商進(jìn)行交易時(shí)，出口商以其所得的票據(jù)、信用證等，連同運(yùn)貨的提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等全部單據(jù)作擔(dān)保，向金融機(jī)構(gòu)押借款項(xiàng)，由銀行憑全部運(yùn)貨單據(jù)，轉(zhuǎn)向進(jìn)口商收取貨款的融資方式。（具體見書P190）

買方信貸：出口方銀行直接向買方（進(jìn)口商、進(jìn)口國(guó)政府機(jī)構(gòu)或銀行）提供貸款，使國(guó)外進(jìn)口商得以即期支付本國(guó)出口商貨款的一種融資方式。

外匯分賬制：又稱原幣記賬法，它要求除了以人民幣為記賬單位外，同時(shí)還分別使用各種外幣記賬。經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行，以各種實(shí)際收付的外幣（原幣）為計(jì)量單位，對(duì)每種貨幣的收付各設(shè)置一套明細(xì)賬和總賬，平時(shí)將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證，記載賬目，編制報(bào)表。

活期存款：是指銀行吸收單位和居民個(gè)人存入的，不確定存期，隨時(shí)可取用的存款。定期存款：是指銀行吸收單位和居民個(gè)人存入的，確定了存期的存款。

單位存款：是各級(jí)財(cái)政金庫(kù)和機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等機(jī)構(gòu)，將貨幣資金存入銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)所形成的存款。

儲(chǔ)蓄存款：儲(chǔ)蓄存款指為居民個(gè)人積蓄貨幣資產(chǎn)和獲取利息而設(shè)定的一種存款。

簡(jiǎn)述銀行單位存款賬戶的種類及用途1.基本存款賬戶：存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶。2.一般存款賬戶。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。4.專用存款賬戶：專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

簡(jiǎn)述活期存款的計(jì)息方法和賬務(wù)處理方法：計(jì)息方法：一般采用積數(shù)法計(jì)息，目前有運(yùn)用余額表計(jì)息法和賬頁(yè)計(jì)息法兩種方法。計(jì)息公式：利息=計(jì)息積數(shù)*日利率；計(jì)息積數(shù)=存款余額*日數(shù)（計(jì)息積數(shù)即每日存款余額的累加）賬務(wù)處理方法：活期存款屬于銀行負(fù)債類科目，收到活期存款時(shí)，貸記本科目；支取款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，余額在貸方。銀行會(huì)計(jì)的要素：我國(guó)銀行會(huì)計(jì)要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。其中，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益?zhèn)戎胤从炽y行的財(cái)務(wù)狀況，是資產(chǎn)負(fù)債表的要素，收入、費(fèi)用、利潤(rùn)側(cè)重于反應(yīng)銀行的經(jīng)營(yíng)成果，式利潤(rùn)表要素。

會(huì)計(jì)核算基本假設(shè)和前提：會(huì)計(jì)基本假設(shè)是銀行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的前提，是對(duì)會(huì)計(jì)核算所處時(shí)間空間環(huán)境等所做的合理假設(shè)。包括：

1、會(huì)計(jì)主體，是指企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的立場(chǎng)和空間范圍

2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)，是指假設(shè)在可以預(yù)見的將來，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。

3、會(huì)計(jì)分期，指將一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間人為劃分為若干持續(xù)、間距相等的會(huì)計(jì)期間。

4、貨幣計(jì)量，是指會(huì)計(jì)主體在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)以貨幣計(jì)量，反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

支付結(jié)算的原則：恪守信用、履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳；銀行不墊款。會(huì)計(jì)憑證如何分類：按來源與用途（原始、記賬）按形式（單式復(fù)式）按格式與適用范圍（基本、特定）

商業(yè)銀行發(fā)生賬務(wù)差錯(cuò)如何沖正：1.劃線更正法（適用于當(dāng)日差錯(cuò)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)更正）2.紅藍(lán)字更正法（適用于次日或者以后發(fā)現(xiàn)本的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正）3.藍(lán)字反向更正法（適用于上錯(cuò)賬更正）

銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞次序的原則：

1、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”，以防漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)

2、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先記賬，后收款”，以防賬戶余額不足而墊付款項(xiàng)

3、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須“先付后收”，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對(duì)他行票據(jù)、托收業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持收妥后再入賬，貫徹“銀行不墊款”原則 借貸記賬主要內(nèi)容及賬戶結(jié)構(gòu)1.記賬符號(hào)：借貸記賬法以借貸為記賬符號(hào)，在賬戶中從左到右分設(shè)借方，貸方，余額三欄，以反映資金的增減變化情況及其結(jié)果。2.記賬原則，以有借必有貸，借貸必相等為記賬原則。3.試算平衡：借貸記賬法以資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益這一會(huì)計(jì)平衡公式為基礎(chǔ)。

明細(xì)核算的主要形式：1.分記賬：是明細(xì)核算的主要形式。包括甲種分戶帳、乙種分戶帳和丙種分戶帳。2.登記薄：是一種輔助賬薄，屬備查薄性質(zhì)，是分戶帳的補(bǔ)充。主要反映表外科目的明細(xì)情況。3.現(xiàn)金收付日記賬：是現(xiàn)金收付的明細(xì)記錄。4.余額表：是指用來核對(duì)總賬和分戶賬的余額，并計(jì)算利息的工具。

綜合核算的主要形式：

1、科目日結(jié)算：是反映一個(gè)科目當(dāng)日借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄

2、總賬：是各科目的總括記錄，是統(tǒng)馭分戶賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)

3、日計(jì)表：是全面反映當(dāng)日各科目借貸方發(fā)生額和余額，軋平當(dāng)日全部賬務(wù)的工具 銀行賬務(wù)每日核對(duì)內(nèi)容1.總賬各科目余額、發(fā)生額與該科目下個(gè)分戶賬發(fā)生額、余額合計(jì)數(shù)核對(duì)2.總賬各科目發(fā)生額、余額與日計(jì)表各科目的余額、發(fā)生額核對(duì)

3、余額表上各戶余額總數(shù)與該科目總賬余額核對(duì)

4、現(xiàn)金收入、付出日記薄當(dāng)日合計(jì)與總賬科目的借貸方發(fā)生額核對(duì)；現(xiàn)金庫(kù)薄的庫(kù)存總數(shù)與總賬現(xiàn)金科目的余額及實(shí)存現(xiàn)金數(shù)核對(duì)

5、各表外科目余額與有關(guān)登記薄核對(duì)的相符，其中空白重要憑證、有價(jià)單證應(yīng)核對(duì)當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售以及庫(kù)存數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)。

第四篇：名詞解釋題——銀行會(huì)計(jì)學(xué)

名詞解釋題目錄

1.1．客觀性原則 1.2．銀行資產(chǎn)

1.3．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 1.4．謹(jǐn)慎性原則 2.1．會(huì)計(jì)科目 2.2．會(huì)計(jì)憑證 2.3．賬簿 2.4．綜合核算

3.1．臨時(shí)存款賬戶 3.2．單位存款 3.3．存款 4.1．支付結(jié)算 4.2．銀行本票 4.3．貸記憑證 4.4．銀行匯票 5.1．信貸 5.2．抵押貸款 5.3．呆賬貸款 5.4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 6.1．聯(lián)行往來 6.2．對(duì)賬

7.1．同城票據(jù)交換 7.2．同業(yè)拆借 8.1．現(xiàn)金出納 8.2．出納庫(kù)房 9.1．外匯分賬制 9.2．甲種外匯存款 9.3．外匯貸款 9.4．銀行保證書 10.1．固定資產(chǎn)折舊 10.2．平均年限法 11.1．無形資產(chǎn)

11.2．不可辨認(rèn)無形資產(chǎn) 12.1．所有者權(quán)益 12.2．資本公積 12.3．留存收益 13.1．收付實(shí)現(xiàn)制 13.2．權(quán)責(zé)發(fā)生制 13.3．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 13.4．表結(jié)法 14.1.決算 15.1．現(xiàn)金流量 15.2．典型分析 15.3．流動(dòng)比率

名詞解釋題答案

1.1．客觀性原則，也稱真實(shí)性原則，它要求銀行會(huì)計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映客觀情況，如實(shí)反映銀行資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。

1.2．銀行資產(chǎn)是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源、包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益。

1.3．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是指會(huì)計(jì)核算中，以權(quán)益和責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，來確定本期收益和費(fèi)用的原則。

1.4．謹(jǐn)慎性原則，也稱穩(wěn)健性原則，是指銀行在選擇會(huì)計(jì)核算處理方法時(shí)，應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小的、較穩(wěn)妥的方法，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。2.1．會(huì)計(jì)科目，是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的分類，是根據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算的需要，為歸集和記載各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其內(nèi)容進(jìn)行分類的綱目。

2.2．會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的一種工具，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，處理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)和處理財(cái)務(wù)收支的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)，也是核對(duì)賬務(wù)和事后考查的依據(jù)。

2.3．賬簿，是系統(tǒng)記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工具，用以記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果，具有一定格式的賬頁(yè)相連結(jié)在一起的簿冊(cè)。

2.4．綜合核算，是按會(huì)計(jì)科目，對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行綜合的核算，綜合反映銀行資金增減變動(dòng)的總括記錄，綜合核算是明細(xì)核算的概括，也稱總賬。

3.1．臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要和外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立的賬戶。

3.2．單位存款，是各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等單位以信用方式存入銀行的貨幣資金。

3.3．存款是銀行吸收存款人的資金而形成的負(fù)債，是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑置待用貨幣資金的籌資活動(dòng)。

4.1．支付結(jié)算，是在銀行開立賬戶的單位和個(gè)人，通過銀行劃撥轉(zhuǎn)賬完成的收付，主要適用于單位與單位之間的經(jīng)濟(jì)往來。4.2．銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行后，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

4.3．貸記憑證是同域結(jié)算的一種結(jié)算方式，是付款人委托開戶銀行將款項(xiàng)支付收款人的一種結(jié)算方式。

4.4．銀行匯票是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)，由銀行(出票行)簽發(fā)的、由其在見票時(shí)按照單位進(jìn)行分析，以便總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)全面實(shí)際金額無條件支付給收款人或者持票人工作。的票據(jù)。15.3．流動(dòng)比率，是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)5.1．信貸是從屬于商品貨幣關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)債的比例，可以反映銀行的短期償債能現(xiàn)象，是一種以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的力。特殊形式，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行 為。

5.2．抵押貸款，是按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第一人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作抵押物而發(fā)放的貸款，也就是借款人向銀行提供一定抵押品作為擔(dān)保而發(fā)放的一種貸款。5.3．呆賬貸款是指逾期(含展期)3年以上(含3年)作為催收貸款管理、按規(guī)定條件確認(rèn)為呆賬損失、尚未批準(zhǔn)、準(zhǔn)備核銷的貸款。5.4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是前一貼現(xiàn)銀行向其他商業(yè)解行所作的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。

6.1．聯(lián)行往來，是指國(guó)內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及它們所屬的分、支行處之間因資金流入、流出而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。

6.2．對(duì)賬是保證總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的主要手段，是會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。

7.1．同城票據(jù)交換，是指同一城市的各銀行機(jī)構(gòu)，將相互代收、代付的票據(jù)、憑證，按規(guī)定的時(shí)間，集中到指定地點(diǎn)進(jìn)行交換、清算，軋計(jì)往來銀行之間的應(yīng)收、應(yīng)付差額，同主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的一種同城銀行間票據(jù)交換、資金劃撥清算的結(jié)算方法。

7.2．同業(yè)拆借，指同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，發(fā)生中央銀行存款賬戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)之間相互借入、借出，融通資金，進(jìn)行資金拆借。

8.1．現(xiàn)金出納是指直接用現(xiàn)款進(jìn)行的貨幣收付行為。

8.2．出納庫(kù)房是銀行保管現(xiàn)金，金銀、外幣以及其他貴重的物品的場(chǎng)所。

9.1．外匯分賬制，也稱原幣記賬法。是以外國(guó)貨幣為記賬單位，每一種貨幣單位，各設(shè)置一套明細(xì)賬和總賬。

9.2．甲種外匯存款，也稱企事業(yè)機(jī)關(guān)存款，凡在我國(guó)境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位以及在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中有外匯收付經(jīng)銀行風(fēng)意開戶的單位，均可開立甲種外匯存款。9.3．外匯貸款，是銀行將外匯資金貸給具備貸款條件、需要外匯用款、能直接或間接創(chuàng)造外匯收入，并具備償還能力的企業(yè)單位，以其外匯收入歸還的一種貸款。9.4．銀行保證書，是銀行代進(jìn)口方或出口方向他方開立的保證文件，是保證履行付款責(zé)任的憑證，用以保證支付貨款或物資出口。

10.1．固定資產(chǎn)折舊，是指固定資產(chǎn)在使用過程中，由于固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移到成本或費(fèi)用中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價(jià)值。

10.2．平均年限法，又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的折舊均衡地分推到各期的一種方法。

11.1．銀行的無形資產(chǎn)，指那些不具備實(shí)物形態(tài)，能夠長(zhǎng)期使用，在經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮作用，能使企業(yè)享有未來經(jīng)濟(jì)利益的非貨幣性資產(chǎn)。

11.2．不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)，是指不能單獨(dú)取得，也不能脫離銀行整體或與某項(xiàng)有形資產(chǎn)相分離。

12.1．所有者權(quán)益是銀行投資人對(duì)銀行企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括銀行投資人對(duì)銀行企業(yè)的投入資本及其形成的資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

12.2．資本公積，是指銀行在經(jīng)營(yíng)過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

12.3．留存收益，或稱留存盈余，是指銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈收益積累，是銀行內(nèi)部形成的自有資產(chǎn)，這些凈收益積累形成的自有資本，也稱為積累收益或未分配利潤(rùn)。

13.1．收付實(shí)現(xiàn)制，也稱現(xiàn)收現(xiàn)付制、現(xiàn)金制。它是按照款項(xiàng)實(shí)際收到或付出的日期和金額來確定本期收益和本期費(fèi)用的原則。

13.2．權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)收應(yīng)付制、應(yīng)計(jì)制。它是以權(quán)益、責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，來確定本期收益和本期費(fèi)用的原則。13.3．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指銀行全部營(yíng)業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用和各種營(yíng)業(yè)稅金及附加費(fèi)用后的數(shù)額。

13.4．表結(jié)法是指銀行在月末、季末計(jì)算利潤(rùn)(或虧損)時(shí)，不通過“本年利潤(rùn)”賬戶，而是通過編制損益表直接計(jì)算出來，反映本期現(xiàn)實(shí)的利潤(rùn)或虧損。

14.1.決策，是在終了時(shí)，應(yīng)用會(huì)計(jì)核算的資料，對(duì)會(huì)計(jì)年庫(kù)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況所進(jìn)行的全面系統(tǒng)的數(shù)字總結(jié)，是考核銀行經(jīng)營(yíng)成果的重要工作。15.1．現(xiàn)金流量是指銀行現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。

15.2．典型分析是指對(duì)某些典型事例、典型

第五篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)資料

各種票據(jù)比較

銀行匯票商業(yè)匯票支票銀行本票 1即期遠(yuǎn)期（6個(gè)月內(nèi)）即期即期

2結(jié)算區(qū)域異地（聯(lián)行）同城和異地同一票據(jù)交換區(qū)域同一票據(jù)交換區(qū)域 3無條件支付承諾無條件支付委托無條件支付委托無條件支付承諾 4個(gè)人與單位都可以銀行有賬戶的法人和組織個(gè)人與單位個(gè)人與單位 5出票一個(gè)月內(nèi)付款到期日起10日內(nèi)出票日起10日內(nèi)不超過2個(gè)月 6財(cái)務(wù)為借記貸記貸記貸記

7有代理付款人有代理付款人無代理付款人有代理付款人 8付款人為銀行承兌行

9出票人為銀行付款人或收款人

10不可貼現(xiàn)可以貼現(xiàn)

11可背書轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)賬）可背書（記名）

12有余額可劃回不可

13金額欄3欄一欄

14金額-不定額不定額

15三套憑證四套憑證

16需要在金額出票欄中無

注明現(xiàn)金未支取部分收取

每天0.5%利息

憑證：銀匯申3商/銀承兌憑3

銀匯結(jié)憑4委托收款憑5

轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單3商/銀承兌協(xié)議3

貼現(xiàn)憑證 5

銀行匯票

1三票之一

2銀行一位傳遞

3用于異地

4劃付方式為劃付

5多余金額要?jiǎng)澔?/p>

6金額欄大寫

7有三套憑證

8傳遞方式為郵寄

9無條件的支付承諾

10有提示付款期

11使用憑證是重要憑證

12可以背書轉(zhuǎn)讓

13交保證金 只有一種結(jié)付方式

14銀行支付

15可以轉(zhuǎn)賬 可以現(xiàn)金

16沒有金額起點(diǎn)

持票人開戶行出票行 銀行銀行 不可貼現(xiàn)不可貼現(xiàn) 可背書（轉(zhuǎn)賬）可背書（轉(zhuǎn)賬）不可不可 一欄一欄 不定額不定額 一套憑證兩套憑證 劃線不得支取現(xiàn)金現(xiàn)金處打鉤 票面額5%至少10000支票銀本票申3 銀本票憑 匯兌（分為信匯和電匯）保留下來的傳統(tǒng)結(jié)算工具 銀行內(nèi)部傳遞 不受限制 劃付方式為劃收 全額解付 沒有要求 一套憑證 郵寄或者電寄 無條件支付委托 無提示付款期 普通憑證 不可以背書轉(zhuǎn)讓 沒用用到保證金 兩種結(jié)付方式 銀行支付 可以轉(zhuǎn)賬 可以現(xiàn)金 沒有金額起點(diǎn)

托付承付委托收款 1適用于商品交易不受限制 2必須國(guó)有企業(yè)和城鄉(xiāng)集體所有制單位個(gè)人皆可 3必須鑒定合同無此規(guī)定 4金額起點(diǎn)為1萬無此規(guī)定 5開戶行必須承擔(dān)扣款責(zé)任開戶行不承擔(dān) 6只用于異地異地同城皆可

銀行會(huì)計(jì)與其他會(huì)計(jì)區(qū)別

1增加了資產(chǎn)負(fù)債類科目和表外科目。2單式記賬法和復(fù)試記賬法并用

3會(huì)計(jì)憑證不同（銀行單式記賬憑證，原始憑證代替記賬憑證，分基本憑證和專用憑證）4賬蒲設(shè)置和賬務(wù)組織（1科目日結(jié)單，2日計(jì)表，3余額表，4每日軋帳）

銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票 1遠(yuǎn)期票據(jù)遠(yuǎn)期票據(jù) 2托收承付托收承付 3屬于商業(yè)匯票屬于商業(yè)匯票 4付款人為銀行企業(yè)

5出票人為付款人付款人或者收款人 6把商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用純商業(yè)信用 7現(xiàn)金銀行匯票轉(zhuǎn)賬銀行匯票

8申請(qǐng)人，收款人為個(gè)人收款人為單位或者個(gè)體戶 9必須填 代理付款人不能填 10填寫現(xiàn)金字樣不填 11不可背書可背書 12 可掛失不可

有關(guān)儲(chǔ)蓄計(jì)算

93年前：用利息差算表計(jì)算，每次利率調(diào)整，要提前結(jié)息（時(shí)段）93年后：按照存入的時(shí)點(diǎn)利率計(jì)算（時(shí)點(diǎn)）

93年前93年后

1到期支?。豪收{(diào)低 ：按照原利率計(jì)算。存期不變按存入日計(jì)算利率調(diào)高：從調(diào)整日分段計(jì)算按存入日計(jì)算

2逾期支?。?超過后仍然按照原來利率計(jì)算逾期時(shí)間按照支取日活期利率計(jì)算利率變動(dòng)就調(diào)整利率計(jì)算

3提前支?。阂援?dāng)時(shí)的實(shí)際利率計(jì)算結(jié)息按照活期支取日利率計(jì)算

計(jì)算題整理：

1某儲(chǔ)戶在1988年12月1日存入“雙整”兩年期10萬元，原定利率為7.65‰，1989年2月1日調(diào)整為10.2‰,1990年4月15日調(diào)整為9.15‰，1990年8月21日調(diào)為7.8‰,1991年4月21日調(diào)為6.6‰，于1999年3月支取，支取日活期為1.2‰，求應(yīng)付利息。

錯(cuò)誤解答：

本期共分為幾個(gè)時(shí)間點(diǎn)，如下：

88.12.1------89.2.1-------90.4.15-------90.8.21-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1

兩年部分分段計(jì)算：

188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1-------90.4.15100000×438×(10.2‰÷30)=14892 390.4.15-------90.8.21100000×128×(9.15‰÷30)=3904 490.8.21-------90.12.1100000×102×(7.8‰÷30)=2652 逾期部分

590.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 691.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 793.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460

利息合計(jì)

1530+14892+3904+2652+3640+14740+8460=49818

錯(cuò)誤原因?yàn)椋?/p>

93年3月1日前儲(chǔ)戶在定期存期內(nèi)利率調(diào)低，仍然按原來的高的利率計(jì)算，并不調(diào)整，利率調(diào)高，則必須按高的利率調(diào)整計(jì)算，1990年4月15日調(diào)整為9.15‰，1990年8月21日調(diào)為7.8‰利率低于1989年2月1日調(diào)整為10.2‰，所以不需要調(diào)整計(jì)算。但是定期存期過了，逾期利率還是按照當(dāng)時(shí)掛牌的利率計(jì)算。所以正確為本期共分為幾個(gè)時(shí)間點(diǎn)，如下：

88.12.1------89.2.1-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1

兩年部分分段計(jì)算：

188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1--------90.12.1100000×660×(10.2‰÷30)=22440 逾期部分

390.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 491.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 593.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460

利息合計(jì)為：1530+22440+3640+14740+8640=50990

2儲(chǔ)戶于1986年8月8日存入五年期10萬元，于2010年1月5日取出（支取日活期為0.36%）, 1986年8月8日利率為7.8‰,1988年9月1日調(diào)整為9.0‰，1988年9月10日調(diào)整為12.45‰，1990年9月4日調(diào)整為7.5‰，要求在到05年9月21日前，零頭天數(shù)舍去，求應(yīng)收利息。

解答：

參考題一，本題分為五段為

86.8．8-----88.9.1-----88.9.10-----91.8.8-----93.3.1----2010.1.5

存期日內(nèi)部分為：

86.8.8---88.9.1100000×743×（7.8‰÷30）=19318 88.9.1---88.9.10100000×9×（9.0‰÷30）=270

88.9.1---91.8.8100000×1048×（12.45‰÷30）=43492（利率調(diào)低，不用調(diào)整）

逾期部分

91.8.8---93.3.1100000×563×（7.5‰÷30）=14075 93.3.1---10.1.5100000×4520×（0.36%÷360）=4520

（到05年9月21日前，零頭天數(shù)舍去）

100000×4×0.36%+100000×3×0.36%÷12+10000×5×0.36%÷360=1545儲(chǔ)戶于1994年6月19日存入雙整3年期8萬元，于2001年6月19日支取，存入時(shí)利率為10.2‰，96年5月18日利率調(diào)整為6.9%，支取日利率0.99‰計(jì)算利息。

解：要點(diǎn)：93年3月1日存入后的前逾期支取，如果逾期時(shí)間大于原定存入時(shí)間，那么實(shí)行自動(dòng)轉(zhuǎn)存。

所以分為3段：94.6.19-----97.6.19----2000.6.19-----2001.6.19

94.6.19---97.6.1980000×36×10.2‰=29376

97.6.19---00.6.19(80000+29376)×36×6.19‰=27169(包含利息計(jì)算)00.6.19---01.6.19（80000+29376）×1×0.99‰=1082.82

如果題目要求從99年11月1日開始征收利息所得稅為20% 那么計(jì)算如下99.11.1---00.6.19

[（80000+29376）×6.9‰÷30×228]×20%=1147.14 [（80000+29376）×0.99‰×1]×20%=216.56

最后實(shí)際利息為=利息-利息稅某儲(chǔ)戶于1991年6月6日存入雙整8年20萬元，于1999年9月12日支取。存入利率為17.64%，1992年3月2日調(diào)整為10.11%。1994年5月3日調(diào)整為7.23%，支取日掛牌為0.825‰,求利息。解

分為2段：

91.6.6---99.6.620000×17.64‰×8=282240(利率調(diào)低，不用調(diào)整計(jì)算)99.6.6---99.9.1220000×0.825‰×96=528（按照最后活期利率計(jì)算）

5儲(chǔ)戶于2004年2月12日存入8000元，于2月18日又存入2萬元，于3月12日支取5000元，請(qǐng)計(jì)算本年利息。（0.72%）

利息=（48000+672000+2507000）×0.72%÷360=64.54

6．09年1月20像銀行貸款100萬，2月18又貸款30萬，3月8日還款130萬，3月12日貸款50萬，求銀行本季度利息。（6%）解答

（2900000+23400000+0+4500000）×6%÷360=750.044