第一篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

銀行會(huì)計(jì)學(xué)

（一）1、我國(guó)的金融機(jī)制，基本上實(shí)行的是 中國(guó)人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機(jī)制。

2、中國(guó)人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國(guó)現(xiàn)行的金融體系，包括中國(guó)人民銀行、政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國(guó)人民銀行履行下列責(zé)任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備。經(jīng)理國(guó)庫(kù)。維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)。

10.從事國(guó)際金融活動(dòng)。

11.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，主要采取經(jīng)濟(jì)辦法進(jìn)行管理。

7、中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)制，收支相抵后，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)上繳中央財(cái)政，發(fā)生虧損由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會(huì)效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動(dòng)性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款； 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券； 買(mǎi)賣(mài)政府債券； 充實(shí)同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來(lái)源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來(lái)源。

3、資金運(yùn)用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來(lái)源。

4、銀行會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運(yùn)用

負(fù)債——銀行資金的來(lái)源

所有者權(quán)益

收入

費(fèi)用

利潤(rùn)

5、銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：正確組織會(huì)計(jì)結(jié)算加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全。）開(kāi)展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會(huì)計(jì)的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱(chēng)真實(shí)性

第二篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

一、銀行會(huì)計(jì)人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點(diǎn)基本素質(zhì)：

（1）會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)職業(yè)道德是銀行會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括思想觀念、價(jià)值取向、工作作風(fēng)、工作態(tài)度等，它反映了會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)及會(huì)計(jì)職業(yè)的責(zé)任要求，規(guī)定了銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員在履行職責(zé)中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會(huì)有正確的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會(huì)計(jì)人員一種自我約束的標(biāo)準(zhǔn)，成為銀行會(huì)計(jì)人員最基本的素質(zhì)要求。會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度所不能代替的。

（2）堅(jiān)持原則的工作作風(fēng)

銀行業(yè)的會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理都是按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺(jué)抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

這是一種對(duì)客戶負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛(ài)崗的工作態(tài)度。會(huì)計(jì)工作要求嚴(yán)謹(jǐn)，不能馬虎，銀行會(huì)計(jì)人員只有在處理業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，分析會(huì)計(jì)信息嚴(yán)謹(jǐn)周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶開(kāi)戶、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗(yàn)、授權(quán)復(fù)核、銀企對(duì)賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯(cuò)，就可能給不法分子以可趁之機(jī)，以致釀成終生悔恨的罪過(guò)。

2.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國(guó)加入WTO，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競(jìng)爭(zhēng)性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會(huì)計(jì)人員向更新更高的目標(biāo)邁進(jìn)，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤(pán)早已與當(dāng)前的銀行會(huì)計(jì)工作不相適應(yīng)。計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的主要工具?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)是銀行業(yè)的一種趨勢(shì)，銀行會(huì)計(jì)人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識(shí)和先進(jìn)的管理技術(shù)、基本的法律知識(shí)。銀行業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對(duì)賬系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)等的運(yùn)用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業(yè)是絕對(duì)意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達(dá)能力、語(yǔ)言表達(dá)能力直接影響銀行會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)處理的速度、準(zhǔn)確率、成功率。通過(guò)溝通，也可以達(dá)到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務(wù)客戶，另一方面也可以通過(guò)對(duì)客戶的了解，達(dá)到防范和化解外部風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計(jì)算機(jī)已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力理所當(dāng)然也成為銀行會(huì)計(jì)人員必不可少的技能。

第三篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）一、判斷與改錯(cuò)（每題2分，本題20分）

1、金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方。（）

2、明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。（）

3、銀行會(huì)計(jì)的憑證全部采用單聯(lián)式憑證，以適應(yīng)銀行會(huì)計(jì)工作分工的需要。（）

4、提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行支付款項(xiàng)。（）

5、支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（）

6、當(dāng)收款人在異地他行開(kāi)戶時(shí)，可選擇行內(nèi)匯劃渠道辦理結(jié)算。（）

7、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（）

8、在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的負(fù)債業(yè)務(wù)。（）

9、人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。（）

10、綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計(jì)表。（）

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1、什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？（本小題5分）

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？（本小題5分）

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（本題30分）

1、買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣(mài)給原客戶時(shí)，其分錄是：

⑶賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)：

①賣(mài)出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

②金融資產(chǎn)到期，賣(mài)出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄為：

4、計(jì)算題（每小題5分，本題10分）

大眾商業(yè)銀行6月20日結(jié)息時(shí)，某單位活期存款帳戶計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元。活期存款利率月0.825‰，貸款利率月4.65‰。利息收付通過(guò)該單位活期存款帳戶核算。請(qǐng)計(jì)算存貸款利息并寫(xiě)出利息轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。（5分）

5、一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為50000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值4000元。

按雙倍余額遞減法計(jì)算折舊。（5分）

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）答案

一、判斷與改錯(cuò)（每空2分，本題20分）

1、答案：（×）

改正：金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方。（）

2、答案：（×）

改正：明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳分戶帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。

3、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行收取款項(xiàng)。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：當(dāng)收款人在異地他行開(kāi)戶時(shí)，可選擇小額支付或大額支付渠道辦理結(jié)算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的債權(quán)業(yè)務(wù)。

9、答案：（×）

改正：人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。

10、答案：（×）

改正：綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記總帳，根據(jù)總帳編制日計(jì)表。

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1．什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？

答：明細(xì)核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記分戶賬，或登記簿；現(xiàn)金業(yè)務(wù)則根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票記載現(xiàn)金收付日記簿，營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶賬登記余額表。

綜合核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)各科目總帳編制日計(jì)表。

明細(xì)核算和綜合核算都是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的同一憑證分別進(jìn)行的核算，其核算結(jié)果必然相同。因此，必須相互核對(duì)，保證賬務(wù)的正確。

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？

答：應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的各類(lèi)設(shè)備；大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租人和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（本題20分）

1、買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

借：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶(或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶)

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣(mài)給原客戶時(shí)，其分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶

或：借：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)現(xiàn)金——營(yíng)業(yè)現(xiàn)金

貸：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

其他營(yíng)業(yè)收入——買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)收入戶

⑶賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)

①賣(mài)出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶）

貸：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

②金融資產(chǎn)到期，賣(mài)出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

其他營(yíng)業(yè)支出——賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存款戶

（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶）

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×清算行存放備付金戶

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

答：（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸；預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

貸：銀行存款(或有關(guān)科目)

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)戶

貸：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：?jiǎn)挝换钇诖婵?3302.86

貸：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?2109.115、答：年折舊率=2/5×100％=40％

第一年應(yīng)提折舊額=50000×40％＝0000(元)

第二年應(yīng)提折舊額=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年應(yīng)提折舊額：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折舊額分別=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)

第四篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)(含答案)

對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院

2005-2006學(xué)年第一學(xué)期

《銀行會(huì)計(jì)》期末考試復(fù)習(xí)大鋼

1、銀行會(huì)計(jì)的概念，銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象

2、銀行會(huì)計(jì)的特征

3、銀行會(huì)計(jì)的核算原則

4、銀行會(huì)計(jì)工作組織的內(nèi)容

5、會(huì)計(jì)科目的概念、作用、分類(lèi)

6、借貸記帳法的特點(diǎn)，如何進(jìn)行試算平衡

7、會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)、特點(diǎn)、會(huì)計(jì)憑證的傳遞原則

8、帳務(wù)組織系統(tǒng)的劃分，各系統(tǒng)的組成及相關(guān)內(nèi)容

9、帳務(wù)核對(duì)的主要內(nèi)容

10、存款帳戶如何分類(lèi)，各自的概念、特點(diǎn)、適用范圍

11、銀行各主要存款利息計(jì)算的基本規(guī)定，如何進(jìn)行利息計(jì)算，帳務(wù)如何處理

12、貸款按其質(zhì)量如何分類(lèi)

13、貸款核算的基本方法是什么

14、什么是非應(yīng)計(jì)貸款，如何核算

15、貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍

16、票據(jù)貼現(xiàn)的概念，如何計(jì)算、如何核算

17、貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的

18、貸款利息的計(jì)算及核算

19、什么是支付結(jié)算，支付結(jié)算方式主要有哪幾種 20、什么是支付結(jié)算原則，支付結(jié)算核算有什么要求

21、異地支付結(jié)算包括哪幾種，同城支付結(jié)算有哪幾種，共性支付結(jié)算有哪幾種

22、什么是銀行匯票，有什么規(guī)定，其核算程序如何

23、什么是匯兌結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

24、什么是托收承付結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

25、什么是支票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

26、什么是銀行本票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

27、銀行匯票與銀行承兌匯票有什么異同點(diǎn)

28、托收承付與委托收款有什么異同點(diǎn)

29、什么是信用卡業(yè)務(wù)，有何規(guī)定，其核算手續(xù)如何

30、什么是聯(lián)行往來(lái)，聯(lián)行往來(lái)如何管理，聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)有何特點(diǎn)

31、什么是電子聯(lián)行，基本做法是什么

32、電子聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算，匯差的清算

33、跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)有幾種處理方法，各是如何處理的

34、什么是同城票據(jù)交換，其基本做法是什么，提出行與提入行各是如何核算的

35、票據(jù)交換差額的清算如何進(jìn)行

36、什么是外匯業(yè)務(wù)，有何特點(diǎn)

37、什么是外匯買(mǎi)賣(mài)，外匯買(mǎi)賣(mài)科目具體怎樣核算

38、什么是信用證結(jié)算

39、什么是決算，做好決算的意義

40、編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)遵循的原則，財(cái)務(wù)報(bào)告體系的內(nèi)容

（請(qǐng)和本學(xué)期公布的大綱核對(duì)，答案供參考）

《銀行會(huì)計(jì)》期末考試題型為判斷題，單項(xiàng)選擇題，多項(xiàng)選擇題。

一、判斷題（正確的選A，錯(cuò)誤的選B）

1、銀行的主要業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，銀行的業(yè)務(wù)都要通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)的帳務(wù)處理才能得以實(shí)現(xiàn)。（A）

2、銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)四類(lèi)。（A）

3、現(xiàn)金支票，現(xiàn)金繳款單都屬于基本憑證。（B）

4、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目的特點(diǎn)是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時(shí)反映在借方、貸方。（B）

5、銀行組織會(huì)計(jì)核算時(shí)根據(jù)審查合格的原始憑證編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記帳簿。（B）

6、收款憑證的傳遞程序是“先收款，后記帳”。（A）

7、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行平行登記，分別核算的。（A）

8、存款人可以通過(guò)一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

9、活期儲(chǔ)蓄存款每季結(jié)息一次，結(jié)息日為季末月20日。（A）

10、單位定期存款應(yīng)在到期時(shí)一次支取，如到期不取，過(guò)期部分按活期存款利率計(jì)算利息。（A）

11、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開(kāi)有帳戶的匯款人匯撥各種款項(xiàng)。（B）

12、托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時(shí)，如果付款人帳戶資金不足支付或無(wú)款支付，可以辦理部分支付或逾期付款。（A）

13、支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶銀行簽發(fā)給收款人的票據(jù)。（B）

14、聯(lián)行往來(lái)是各銀行之間的資金帳務(wù)往來(lái)。（B）

15、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。（A）

16、轉(zhuǎn)帳借方傳票，轉(zhuǎn)帳貸方傳票屬于特定憑證。（B）

17、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目的，用復(fù)式記帳法。（A）

18、基本憑證一般由銀行統(tǒng)一印制，多聯(lián)套寫(xiě)，一般由客戶填交或聯(lián)行寄來(lái)。（B）

19、明細(xì)核算系統(tǒng)是按科目匯總核算，反映各類(lèi)資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況的核算系統(tǒng)。（B）

20、單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，對(duì)年按360天，對(duì)月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。（A）

21、在委托收款結(jié)算方式中，當(dāng)付款期滿時(shí)，如果付款人帳戶資金不足支付，銀行按無(wú)款支付處理。（A）

22、空頭支票就是未填寫(xiě)金額的支票。（B）

23、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。(A)

24、銀行匯票應(yīng)由簽發(fā)行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向付款行劃款。（B）

25、轉(zhuǎn)帳結(jié)算就是將款項(xiàng)由一個(gè)單位轉(zhuǎn)交另一個(gè)單位。（B）

26、“存放聯(lián)行款項(xiàng)”是資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目。（A）

27、對(duì)于負(fù)債性質(zhì)的帳戶，貸方反映負(fù)債的增加，借方反映負(fù)債的減少，余額在貸方。

（A）

28、對(duì)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞的基本要求是先記帳，后付款。（A）

29、存款人可以通過(guò)一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）30、基本憑證是銀行根據(jù)原始憑證自行編制的記帳憑證。（A）

31、銀行對(duì)簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%的罰款。（B）

32、我國(guó)的外匯是由中國(guó)人民銀行管理的。（B）

33、商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)帳，不得直接拆借。（A）

34、“聯(lián)行存放款項(xiàng)”是負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目。（A）

35、對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款。（A）

36、借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，一般為“一借一貸”、“一借多貸”或“多借一貸”、“多借多貸”。（B）

37、存款人可以通過(guò)基本存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（A）

38、國(guó)家對(duì)居民儲(chǔ)蓄采取的政策是定期優(yōu)于活期。（B）

39、支付結(jié)算就是在商品交易中一手付錢(qián)，一手交貨。（B）

40、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。

（A）

41、聯(lián)行往來(lái)是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的資金和帳務(wù)往來(lái)。（A）

42、銀行匯票遺失可向銀行申請(qǐng)掛失。（B）

43、匯款人由于某種原因要求退匯時(shí)，匯出行予以受理。（B）

44、在托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時(shí)，如果付款人帳戶資金不足支付時(shí)，可以辦理部分支付。（A）

45、轉(zhuǎn)帳結(jié)算是由銀行將款項(xiàng)從付款單位帳戶轉(zhuǎn)移到收款單位帳戶的收付行為。

（A）

46、票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

（A）

47、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行平行登記，分別核算的。

（A）

48、銀行匯票應(yīng)由代理付款行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向簽發(fā)行劃款。（A）

49、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目的特點(diǎn)是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時(shí)反映在借方、貸方。（B）

50、現(xiàn)金收入傳票，現(xiàn)金付出傳票屬于特定憑證。（B）

51、存款人可以通過(guò)一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

52、“外匯買(mǎi)賣(mài)”帳戶應(yīng)按外幣幣別設(shè)置明細(xì)帳。（A）

53、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（B）

54、科目日結(jié)單帳務(wù)處理程序的特點(diǎn)是每日根據(jù)記帳憑證編制科目日結(jié)單，然后再根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳。（A）

55、存款單位不能從定期存款帳戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款帳戶或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。（A）

二、單選題

1、表外業(yè)務(wù)的記帳方法是C A、借貸記帳法 B、資金收付記帳法 C、單式收付記帳法 D、單式增減記帳法

2、“存放中央銀行款項(xiàng)”屬于A科目

A、資產(chǎn)類(lèi) B、負(fù)債類(lèi) C、所有者權(quán)益類(lèi) D、損益類(lèi) E、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi) 3、10月10日市百貨公司持面額30萬(wàn)元的本市商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票的簽發(fā)日為8月5日，到期日為11月5日，則貼現(xiàn)天數(shù)為C A、24天 B、25天 C、26天 D、27天

4、按期對(duì)定期存款計(jì)算應(yīng)付利息后轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄為D A、借：應(yīng)付利息 B、借：××存款

貸：××存款 貸：應(yīng)付利息 C、借：應(yīng)付利息 D、借：利息支出

貸：利息支出 貸：應(yīng)付利息

5、帳戶分為借貸兩方，在哪一方登記增加數(shù)，哪一方登記減少數(shù)，應(yīng)取決于A A、帳戶的性質(zhì) B、記帳方法 C、會(huì)計(jì)項(xiàng)目 D、記帳項(xiàng)目

6、活期儲(chǔ)蓄存款存入時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)D A、現(xiàn)金繳款單 B、存款憑證 C、存款存單 D、活期儲(chǔ)蓄存款憑證

7、匯兌結(jié)算中，匯入行對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法解付的匯款的處理方法是B A、轉(zhuǎn)入暫收款待查 B、超過(guò)兩個(gè)月無(wú)法解付，銀行主動(dòng)辦理退匯 C、銀行列為收益 D、劃上級(jí)分行，由分行處理

8、A 是會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ)

A、會(huì)計(jì)科目 B、填制和審核會(huì)計(jì)憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

9、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的異地票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

10、某儲(chǔ)戶持到期三年期的定期存單來(lái)行支取，支付定期存款本金3萬(wàn)元，利息1500元，其會(huì)計(jì)處理為B A、借：定期儲(chǔ)蓄存款30000 B、借：定期儲(chǔ)蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500 貸：現(xiàn)金31500 貸：現(xiàn)金31500 C、借：現(xiàn)金31500 D、借：現(xiàn)金31500 貸：定期儲(chǔ)蓄存款30000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500

11、本行開(kāi)戶單位百貨大樓交存銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元,會(huì)計(jì) 處理為C A、借：活期存款100萬(wàn) B、借：活期儲(chǔ)蓄存款100萬(wàn)

貸：現(xiàn)金100萬(wàn) 貸：現(xiàn)金100萬(wàn) C、借：現(xiàn)金100萬(wàn) D、借：現(xiàn)金100萬(wàn)

貸：活期存款100萬(wàn) 貸：活期儲(chǔ)蓄存款100萬(wàn)

12、收到天津本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額20萬(wàn)元，是本行開(kāi)戶單位百貨公司向天津興華貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，其會(huì)計(jì)處理為A A、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)20萬(wàn)

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬(wàn) C、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬(wàn)

貸：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶20萬(wàn) D、借：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶20萬(wàn)

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬(wàn)

13、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃款信息，開(kāi)戶單位服裝公司收到貨款10萬(wàn)元，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為D

A、借：活期存款10萬(wàn) B、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)10萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)10萬(wàn) 貸：活期存款10萬(wàn) C、借：活期存款10萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)10萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)10萬(wàn) 貸：活期存款10萬(wàn)

14、開(kāi)戶單位機(jī)電公司提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，委托本行簽發(fā)銀行匯票50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為C。

A、借：活期存款50萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款50萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn) C、借：活期存款50萬(wàn) D、借：匯出匯款50萬(wàn)

貸：匯出匯款50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn)

15、向本行開(kāi)戶單位化工廠發(fā)款三個(gè)月期貸款200萬(wàn)元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會(huì)計(jì)處理為A

A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

16、收到上海本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票9.8萬(wàn)元，申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶單位天橋百貨商場(chǎng)，銀行匯票金額10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為B A、借：匯出匯款9.8萬(wàn) B、借：匯出匯款10萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)9.8萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)9.8萬(wàn)

活期存款0.2萬(wàn)

C、借：清算資金往來(lái)9.8萬(wàn) D、借：匯出匯款10萬(wàn)

貸：匯出匯款9.8萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)10萬(wàn)

17、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開(kāi)戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票500萬(wàn)元，辦理劃款，其會(huì)計(jì)處理為B A、借：清算資金往來(lái)500萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款500萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款500萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)500萬(wàn) C、借：活期存款500萬(wàn) D、借：應(yīng)解匯款500萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款500萬(wàn) 貸：活期存款500萬(wàn)

18、本行開(kāi)戶單位華聯(lián)貿(mào)易公司提交本市同業(yè)銀行開(kāi)戶單位的轉(zhuǎn)帳支票一張，收取貨款20萬(wàn)元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會(huì)計(jì)處理為D A、借：活期存款20萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)20萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn) 貸：活期存款20萬(wàn) C、借：活期存款20萬(wàn) D、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)20萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)20萬(wàn) 貸：活期存款20萬(wàn)

19、工商銀行上海分行黃埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日?qǐng)?bào)表”，本日發(fā)出劃收款信息金額85萬(wàn)元，發(fā)出劃付款信息金額73萬(wàn)元，收到劃收款信息金額102萬(wàn)元，收到劃付款信息金額69萬(wàn)元，則當(dāng)日匯差資金為A(73+102)-(85+69)A、應(yīng)收匯差21萬(wàn) B、應(yīng)付匯差21萬(wàn) C、應(yīng)收匯差45萬(wàn) D、應(yīng)付匯差45萬(wàn)

20、工商銀行北京分行廣安門(mén)分理處12月20日參加同城票據(jù)交換，提出借方票據(jù)金額105萬(wàn)元，提出貸方票據(jù)金額91萬(wàn)元，提回借方票據(jù)金額128萬(wàn)，提回貸方票據(jù)金額83萬(wàn)元，本場(chǎng)交換差額為D A、應(yīng)收差額59萬(wàn) B、應(yīng)付差額59萬(wàn) C、應(yīng)收差額31萬(wàn) D、應(yīng)付差額31萬(wàn)

21、“待清算票據(jù)款項(xiàng)”科目的性質(zhì)是E A、資產(chǎn)類(lèi)科目 B、負(fù)債類(lèi)科目 C、所有者權(quán)益類(lèi)科目 D、損益類(lèi)科目 E、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目

22、儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款是D A、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 B、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款 C、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 D、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款

23、一般性存款的繳存比例是C

A、5% B、6% C、7% D、100%

24、拆出行的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)入A帳戶

A、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 B、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 C、利息收入 D、利息支出

25、客戶買(mǎi)入外匯時(shí)，應(yīng)選用的價(jià)格是D A、鈔買(mǎi)價(jià) B、鈔賣(mài)價(jià) C、匯買(mǎi)價(jià) D、匯賣(mài)價(jià)

26、銀行廣泛采用由單位或客戶填寫(xiě)的A來(lái)代替記帳憑證 A、原始憑證 B、記帳憑證 C、單式憑證 D、復(fù)式憑證

27、醫(yī)藥公司簽發(fā)現(xiàn)金支票一張20萬(wàn)元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資，其會(huì)計(jì)處理為B A、借：現(xiàn)金20萬(wàn) B、借：活期存款20萬(wàn)

貸：活期存款20萬(wàn) 貸：現(xiàn)金20萬(wàn) C、借：現(xiàn)金20萬(wàn) D、借：活期儲(chǔ)蓄存款20萬(wàn)

貸：活期儲(chǔ)蓄存款20萬(wàn) 貸：現(xiàn)金20萬(wàn)

28、家電商場(chǎng)提交信匯憑證一份，匯往在外省本系統(tǒng)工商銀行開(kāi)戶的電子集團(tuán)，金額50萬(wàn)元，其會(huì)計(jì)處理為C A、借：活期存款50萬(wàn) B、借：匯出匯款50萬(wàn)

貸：匯出匯款50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn) C、借：活期存款50萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn)

29、收到青海本系統(tǒng)銀行委托收款結(jié)算憑證，金額35萬(wàn)元，是本行開(kāi)戶單位松堂藥店向青海醫(yī)藥公司支付貨款，付款期滿，辦理劃款，會(huì)計(jì)處理為A A、借：活期存款—松堂藥店存款戶35萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)35萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)35萬(wàn)

貸：活期存款—松堂藥店存款戶35萬(wàn) C、借：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶35萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)35萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)35萬(wàn)

貸：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶35萬(wàn)

30、開(kāi)戶單位機(jī)床廠提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為D A、借：應(yīng)解匯款100萬(wàn) B、借：活期存款100萬(wàn)

貸：活期存款100萬(wàn) 貸：應(yīng)解匯款100萬(wàn) C、借：匯出匯款100萬(wàn) D、借：活期存款100萬(wàn)

貸：活期存款100萬(wàn) 貸：匯出匯款100萬(wàn)

31、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃款信息，開(kāi)戶單位紡織廠收到貨款18萬(wàn)元，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理是A A、借：清算資金往來(lái)18萬(wàn) B、借：活期存款18萬(wàn)

貸：活期存款18萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)18萬(wàn) C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)18萬(wàn) D、借：活期存款18萬(wàn)

貸：活期存款18萬(wàn) 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)18萬(wàn)

32、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開(kāi)戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票150萬(wàn)元，辦理劃款，會(huì)計(jì)處理為D A、借：活期存款150萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款150萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款150萬(wàn) 貸：活期存款150萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)150萬(wàn) D、借：應(yīng)解匯款150萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款150萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)150萬(wàn)

33、收到省外系統(tǒng)內(nèi)銀行的劃付款信息，匯款人系開(kāi)戶單位百貨商店，匯款金額125000元，實(shí)際結(jié)算金額115000元，會(huì)計(jì)處理為B A、借：匯出匯款115000 B、借：匯出匯款125000 貸：清算資金往來(lái)115000 貸：清算資金往來(lái)115000

活期存款10000 C、借：清算資金往來(lái)115000 D、借：匯出匯款125000 貸：匯出匯款115000 貸：清算資金往來(lái)125000

34、開(kāi)戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，系同城他行開(kāi)戶單位服裝廠簽發(fā)，提出交換，未退票，會(huì)計(jì)處理為C A、借：清算資金往來(lái)50000 B、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：清算資金往來(lái)50000 C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)50000 D、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)50000

35、本行開(kāi)戶單位服裝公司持本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進(jìn)帳單要求兌付，匯票金額50萬(wàn)元，進(jìn)帳單金額45萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為A A、借：清算資金往來(lái)45萬(wàn) B、借：活期存款45萬(wàn)

貸：活期存款45萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)45萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn) D、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

36、A是會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

A、設(shè)置帳戶 B、填制和審核會(huì)計(jì)憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

37、對(duì)會(huì)計(jì)要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所進(jìn)行分類(lèi)的項(xiàng)目稱(chēng)為B A、帳戶 B、會(huì)計(jì)科目 C、會(huì)計(jì)項(xiàng)目 D、記帳項(xiàng)目

38、負(fù)債帳戶的借方、貸方和余額的方向分別為B A、增加、減少、借方 B、減少、增加、貸方 C、減少、增加、借方 D、增加、減少、貸方

39、以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

40、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

41、拆入行的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)入D帳戶 A、利息收入 B、利息支出 C、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 D、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出

42、銀行買(mǎi)入外鈔時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是A A、鈔買(mǎi)價(jià) B、鈔賣(mài)價(jià) C、匯買(mǎi)價(jià) D、匯賣(mài)價(jià)

43、本行開(kāi)戶單位世紀(jì)商場(chǎng)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張10萬(wàn)元，用于零星開(kāi)支，其會(huì)計(jì)處理為D A、借：現(xiàn)金10萬(wàn) B、借：活期儲(chǔ)蓄存款10萬(wàn)

貸：活期儲(chǔ)蓄存款10萬(wàn) 貸：現(xiàn)金10萬(wàn) C、借：現(xiàn)金10萬(wàn) D、借：活期存款10萬(wàn)

貸：活期存款10萬(wàn) 貸：現(xiàn)金10萬(wàn)

44、收到太原本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額50萬(wàn)元，是本行開(kāi)戶單位紡織廠向太原華興貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為C A、借：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶50萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

貸：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶50萬(wàn) C、借：活期存款—紡織廠存款戶50萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

貸：活期存款—紡織廠存款戶50萬(wàn)

45、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開(kāi)戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票80萬(wàn)元，辦理劃款，會(huì)計(jì)處理為B A、借：清算資金往來(lái)80萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款80萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款80萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)80萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)80萬(wàn) D、借：活期存款80萬(wàn)

貸：活期存款80萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)80萬(wàn)

46、本行發(fā)放一筆貸款，金額300萬(wàn)元，已逾期5年，按規(guī)定程序?qū)徟笥枰院虽N(xiāo)，會(huì)計(jì)處理為C A、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn) B、借：逾期貸款300萬(wàn)

貸：逾期貸款300萬(wàn) 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn) C、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn) D、借：呆滯貸款300萬(wàn)

貸：呆滯貸款300萬(wàn) 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn)

47、開(kāi)戶單位機(jī)械公司提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為A A、借：活期存款100萬(wàn) B、借：匯出匯款100萬(wàn) 貸：匯出匯款100萬(wàn) 貸：活期存款100萬(wàn) C、借：活期存款100萬(wàn) D、借：應(yīng)解匯款100萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款100萬(wàn) 貸：活期存款100萬(wàn)

48、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，開(kāi)戶單位服裝公司收到貨款25萬(wàn)元，審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為B A、借：活期存款25萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)25萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)25萬(wàn) 貸：活期存款25萬(wàn) C、借：活期存款25萬(wàn) D、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)25萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)25萬(wàn) 貸：活期存款25萬(wàn)

49、本行開(kāi)戶單位百貨大樓提交同業(yè)銀行開(kāi)戶單位繡花廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，支付貨款30萬(wàn)元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會(huì)計(jì)處理為D A、借：活期存款—繡花廠存款戶30萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn) B、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn)

貸：活期存款—繡花廠存款戶30萬(wàn) C、借：活期存款—百貨大樓存款戶30萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn) D、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn)

貸：活期存款—百貨大樓存款戶30萬(wàn)

50、儲(chǔ)戶王紅持到期五年期定期存單來(lái)行取款，支付定期存款本金5萬(wàn)元，利息2000元，會(huì)計(jì)處理為A A、借：定期儲(chǔ)蓄存款50000 B、借：定期儲(chǔ)蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000 貸：現(xiàn)金52000 貸：現(xiàn)金52000 C、借：現(xiàn)金52000 D、借：現(xiàn)金52000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款50000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000

51、本行開(kāi)戶單位日化二廠持鄭州本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進(jìn)帳單要求兌付，匯票金額50萬(wàn)元，進(jìn)帳單金額45萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為C A、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn) B、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)45萬(wàn) D、借：活期存款45萬(wàn)

貸：活期存款45萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)45萬(wàn)

52、收到天津本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票19.8萬(wàn)元，申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶單位物美商城，銀行匯票金額20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為B A、借：匯出匯款19.8萬(wàn) B、借：匯出匯款20萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)19.8萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)19.8萬(wàn)

活期存款0.2萬(wàn)

C、借：匯出匯款20萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)19.8萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn) 貸：匯出匯款19.8萬(wàn)

53、客戶賣(mài)出外匯時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是C A、鈔買(mǎi)價(jià) B、鈔賣(mài)價(jià) C、匯買(mǎi)價(jià) D、匯賣(mài)價(jià)

54、若同城交換差額為應(yīng)收差額，其帳務(wù)處理為A A、借：存款中央銀行款項(xiàng) B、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 貸：存款中央銀行款項(xiàng) C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng) D、借：活期存款

貸：活期存款 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)

55、因出票人存款不足支付，而將不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款帳戶的票據(jù)是D A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀行承兌匯票

56、受結(jié)算金額起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是C A、信用卡結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、托收承付結(jié)算 D、委托收款結(jié)算

57、B等式是復(fù)式記帳和編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論基礎(chǔ)。A、資產(chǎn)=權(quán)益 B、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C、收入－費(fèi)用=利潤(rùn) D、資產(chǎn)－負(fù)債=所有者權(quán)益

58、現(xiàn)金庫(kù)存簿屬于A A、日記帳簿 B、分類(lèi)帳簿 C、明細(xì)分類(lèi)帳簿 D、登記帳簿

59、以借款人或第三人財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

60、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，開(kāi)戶單位雨雁百貨商場(chǎng)收到貨款50萬(wàn)元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為A A、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn) B、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)50萬(wàn) D、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)50萬(wàn) A、借：清算資金往來(lái)350萬(wàn)

貸：活期存款—家電商場(chǎng)存款戶350萬(wàn) B、借：活期存款—家電商場(chǎng)存款戶350萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)350萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)350萬(wàn)

貸：活期存款—冰箱廠存款戶350萬(wàn) D、借：活期存款—冰箱廠存款戶350萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)350萬(wàn)

三、多選題

1、銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、AD A、損益類(lèi) B、收入類(lèi) C、費(fèi)用類(lèi) D、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)

2、采用借貸記帳法時(shí)，帳戶的貸方登記BCD A、資產(chǎn)的減少 B、費(fèi)用的減少

C、收入的增加 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的增加

3、記帳憑證按使用的范圍不同分類(lèi)，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

4、按存款的對(duì)象分類(lèi)，存款可分為ACD A、單位存款 B、一般性存款 C、儲(chǔ)蓄存款 D、財(cái)政性存款

5、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為ABCD A、貸款對(duì)象不同 B、計(jì)收利息的時(shí)間不同 C、可以提前收回資金 D、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

6、支付結(jié)算原則包括ABD

A、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配 B、銀行不墊款 C、遵守結(jié)算紀(jì)律 D、恪守信用，履約付款

7、同城結(jié)算可使用的票據(jù)有ABD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

8、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有ABD A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直再橫 D、先直后橫再直

9、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有ABCD和再貼現(xiàn) A、繳存財(cái)政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 D、提取或繳存現(xiàn)金

10、“外匯買(mǎi)賣(mài)”傳票可分為ABC A、外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票 B、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票 C、外匯買(mǎi)賣(mài)套匯傳票 D、外匯買(mǎi)賣(mài)收付傳票

11、下列科目中屬于所有者權(quán)益科目的是ABCD A、實(shí)收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤(rùn) E、損益

12、銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)單 B、會(huì)計(jì)報(bào)表 C會(huì)計(jì)憑證 D、帳務(wù)組織 E、會(huì)計(jì)科目

13、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B、余額表 C日記簿 D、總帳 E、日計(jì)表

14、結(jié)算憑證可分為ABC A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

15、下列各種結(jié)算方式，適用于異地的有ABCDE A、匯兌 B、銀行匯票 C、信用卡 D、商業(yè)匯票 E、托收承付

16、設(shè)置會(huì)計(jì)科目是填制記帳憑證、BCD等會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ) A、審核原始憑證 B、登記帳簿 C、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 D、正確運(yùn)用復(fù)式記帳

17、借貸記帳法的特點(diǎn)有：以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)ABCD? A、以“有借必有貸，借貸必相等”作為記帳準(zhǔn)則 B、以全部帳戶的借貸雙方總額相等作為試算平衡的依據(jù) C、可以設(shè)置和運(yùn)用兩重性的帳戶 D、帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚

18、采用借貸記帳法時(shí)，帳戶的借方登記ABCD A、資產(chǎn)的增加 B、費(fèi)用的增加

C、收入的減少 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的減少

19、異地結(jié)算可使用的票據(jù)有CD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 20、明細(xì)核算系統(tǒng)由ACD組成

A、分戶帳 B、現(xiàn)金庫(kù)存簿 C、余額表 D、登記簿 E、科目日結(jié)單

21、下列各種結(jié)算方式中，適用于同城的有AB A、支票 B、銀行本票 C、匯兌 D、托收承付 E、銀行匯票

22、“外匯買(mǎi)賣(mài)”傳票可分為ABC A、外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票 B、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票 C、外匯買(mǎi)賣(mài)套匯傳票 D、外匯買(mǎi)賣(mài)收付傳票

23、銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)A A、損益類(lèi) B、收入類(lèi) C、費(fèi)用類(lèi) D、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式有BCD A、先橫后直再橫 B、先直后橫再直 C、先橫后直 D、先直后橫

25、記帳憑證按使用的范圍不同分類(lèi)，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

26、按存款的對(duì)象分類(lèi)，存款可分為AC A、單位存款 B一般性存款 C、儲(chǔ)蓄存款 D、財(cái)政性存款

27、ABCD是會(huì)計(jì)核算方法體系的主要環(huán)節(jié) A、復(fù)式記帳 B、登記帳簿

C、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D、填制和審核會(huì)計(jì)憑證

28、銀行會(huì)計(jì)憑證的作用主要有ABCD A、保證了記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合理性 B、保證了會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和正確性

C、為事后查考提供依據(jù) D、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

29、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時(shí)應(yīng)符合ACD的要求ABC? A、維護(hù)存款人的合法權(quán)益 B、先收款后記帳 C正確、及時(shí)把辦理存款業(yè)務(wù) D、不得為存款人墊款 30、單位活期存款帳戶有基本存款帳戶ABC A、一般存款帳戶 B、臨時(shí)存款帳戶 C、專(zhuān)用存款帳戶 D、特種存款帳戶

31、按貸款核算方法進(jìn)行貸款分類(lèi)，可分為CD A、自營(yíng)貸款 B、委托貸款 C、應(yīng)計(jì)貸款 D、非應(yīng)計(jì)貸款

32、同城和異地均可采用的結(jié)算方式有ACDE

A、商業(yè)匯票 B、銀行匯票 C、委托收款 D、托收承付 E、信用卡

33、結(jié)算憑證可分為ABC

A、托收 承付 B、委托收款 C匯兌 D、信用卡

34、電子聯(lián)行往來(lái)的基本運(yùn)行方式為ABC A、上存頭寸控制，差額集中清算 B、信息縱向傳遞，往來(lái)集中轉(zhuǎn)換 C、逐級(jí)平衡檢查，事后監(jiān)督核對(duì) D、逐月查請(qǐng)未達(dá)，上劃結(jié)平

35、按照我國(guó)外匯管理?xiàng)l例規(guī)定，外匯包括ABCD A、外國(guó)貨幣 B、外幣有價(jià)證券 C、外幣支付憑證 D、其他外匯資產(chǎn)

36、商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算的途徑主要有ACD A、全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) B、全國(guó)聯(lián)行往來(lái) C、港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái) D、國(guó)外代理行往來(lái)

37、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B余額表 C、日記簿 D、總帳 E、日計(jì)表

38、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)是ABCD A、會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合性 B、廣泛的社會(huì)性 C、會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性 D、會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性

39、下列AC屬于財(cái)政性存款

A、國(guó)家財(cái)政庫(kù)款 B、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 C、地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款 D、企業(yè)存款 40、外匯銀行之間的聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，主要有BCD A、全國(guó)聯(lián)行往來(lái) B、全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) C、國(guó)外代理行往來(lái) D、港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)

41、托收承付結(jié)算主要包括ABCD等環(huán)節(jié)

A、受理托收 B、通知承付 C、承付劃款 D、收帳

42、銀行決算的準(zhǔn)備工作是核實(shí)收支、ABCD A、清理財(cái)產(chǎn) B、清理資金 C、核對(duì)帳務(wù) D、結(jié)轉(zhuǎn)收支

43、銀行會(huì)計(jì)基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)算 B、會(huì)計(jì)科目 C、會(huì)計(jì)憑證 D、帳務(wù)組織 E、會(huì)計(jì)報(bào)表

44、托收承付與委托收款都是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，其不同點(diǎn)在于 ABCD A、適用范圍不同 B、收款依據(jù)不同 C、承付方式不同 D、金額起點(diǎn)不同

45、明細(xì)核算系統(tǒng)由ABC組成

A、分戶帳 B、余額表 C、登記簿 D、科目日結(jié)單 E、現(xiàn)金庫(kù)存簿

第五篇：《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)題

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)題

一、名詞解釋?zhuān)?/p>

1.發(fā)行基金、2.發(fā)行庫(kù)、3.貨幣發(fā)行、4.貨幣回籠、5.庫(kù)款報(bào)解、6.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、7.通知存款、8.貸款呆賬準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備、9.按揭貸款、10.結(jié)算、11.銀行匯票、12.商業(yè)匯票、13.聯(lián)行往來(lái)、14.同業(yè)往來(lái)、15.所有者權(quán)益、16.公積金、17.實(shí)收資本、18.承兌

二、簡(jiǎn)答題：

1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)及8種基本傳票。

2.用圖解的形式說(shuō)明銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及核對(duì)程序。

3.簡(jiǎn)述預(yù)算收入的定義、來(lái)源和劃分。

4.中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款有那些種類(lèi)？

5.什么是貼現(xiàn)？貼現(xiàn)與一般貸款有何區(qū)別？

6.我國(guó)商業(yè)銀行吸收的存款及存款賬戶都有那些種類(lèi)？

7.我國(guó)現(xiàn)行的結(jié)算方式有那些？委托收款與托收承付的主要差異是什么？

8.什么是聯(lián)行往來(lái)？全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本做法是什么？

9.什么是所有者權(quán)益？它是如何分類(lèi)的？它與負(fù)債有何區(qū)別？

10.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)告的意義及種類(lèi)。

11.我國(guó)中央銀行和商業(yè)銀行的決算報(bào)告主要有哪些？

12.商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)有哪幾種？請(qǐng)簡(jiǎn)述各類(lèi)貸款的含義。

13.信用卡的類(lèi)型有那些？

14.簡(jiǎn)述決算的意義和步驟及基本內(nèi)容。

15.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)的定義及研究對(duì)象。

三、根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1.某銀行發(fā)給某企業(yè)流動(dòng)資金貸款1筆，金額為2,000,000元，轉(zhuǎn)入其存款戶內(nèi)。

2.某企業(yè)領(lǐng)取備用現(xiàn)金8,000元。

3.銀行支付零星印刷費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。

4..保定汽車(chē)配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，將本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。請(qǐng)計(jì)算存款利息，并編制轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄。

5.開(kāi)戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款500,000元。經(jīng)信貸部門(mén)審核后，確定期限為3個(gè)月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請(qǐng)計(jì)算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會(huì)計(jì)分錄。

6.東升電機(jī)廠于10月10日持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額為20,000元，向新街口銀行辦事處申請(qǐng)貼現(xiàn)。該匯票到期日為10月25日，月貼現(xiàn)率為6‰。請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并編制銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)的會(huì)計(jì)分錄。

7.1998年4月6日，某市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城工商銀行拆借資金300,000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)。請(qǐng)編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行和市人民銀行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄。

8.9月10日，光明機(jī)床廠歸還本年3月10日借的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款200,000元，月利率7.5‰，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。

9.工商銀行沈陽(yáng)市支行8月10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：

玻璃儀器廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門(mén)飯店503號(hào)房間李明旅差費(fèi)1,000元，匯入行為西外大街辦事處；

西外大街辦事處于8月14日受到信匯憑證，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，并以便條通知收款人；

1收款人李明于8月17日來(lái)行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。(1)8月10日沈陽(yáng)市支行的會(huì)計(jì)分錄：

(2)8月14日北京西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄：(3)8月17日北京西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄： 10.12月20日，工商行廣州市支行收到開(kāi)戶單位宏達(dá)電機(jī)廠提交的商業(yè)匯票，金額為20,000元，申請(qǐng)辦理承兌。經(jīng)銀行信貸部門(mén)審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理承兌手續(xù)，并按票面金額萬(wàn)分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。請(qǐng)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

11.某工商銀行5月10日一般存款各科目余額為74,864, 000元，上次已繳存款余額是1,121,580元，按8%的存款準(zhǔn)備率計(jì)算并劃繳存款。請(qǐng)編制工商銀行和人民銀行的會(huì)計(jì)分錄。

12.工商行新街口辦事處6月5日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：

收到美華工藝品廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額為50,000元，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，并提出交換。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開(kāi)戶的興隆貿(mào)易公司。當(dāng)日退票時(shí)間過(guò)后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(1)新街口辦事處的會(huì)計(jì)分錄：(2)西城區(qū)辦事處的會(huì)計(jì)分錄：

13.5月6日工商行天都市支行收到異地某行處寄來(lái)的委托收款憑證，向本行開(kāi)戶單位百貨公司收取貨款3,000元。經(jīng)審查無(wú)誤，當(dāng)日通知百貨公司。百貨公司經(jīng)核對(duì)單證，沒(méi)有提出異議，銀行于第四天上午將款項(xiàng)劃出。請(qǐng)編制銀行轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。14.6月15日工商行大馬路辦事處收到光明家具廠交來(lái)的到期銀行承兌匯票及進(jìn)賬單一份，金額7000元，辦理收款手續(xù)。請(qǐng)寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

15.7月10日，吉林市人民銀行收到市工商行送款單，繳來(lái)回籠貨幣1,500,000元，計(jì)入工商行賬戶內(nèi)。當(dāng)日電告吉林省分庫(kù)，并處理發(fā)行庫(kù)及人行賬務(wù)；7月11日，吉林省分庫(kù)收到吉林市支庫(kù)貨幣回籠電報(bào)，于當(dāng)日處理發(fā)行庫(kù)賬務(wù)，并電告總庫(kù)；7月12日，總庫(kù)收到吉林省分庫(kù)報(bào)來(lái)吉林市支庫(kù)貨幣回籠電報(bào)，于當(dāng)日處理發(fā)行庫(kù)及銀行賬務(wù)。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制各級(jí)發(fā)行庫(kù)及人行和工商行的會(huì)計(jì)分錄。

16.工商行安陽(yáng)支行于1997年12月20日收到異地某行處寄來(lái)的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開(kāi)戶單位紡織品批發(fā)站付款，金額56,000元，三天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。17.工商行某基層處收到開(kāi)戶單位機(jī)床廠送來(lái)的銀行匯票委托書(shū)，金額 8,000元，審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)。

18.某工商行收到開(kāi)戶單位光明儀器廠送存的轉(zhuǎn)支票和兩聯(lián)進(jìn)單，金額10萬(wàn)元，該支票的簽發(fā)人在同城它行開(kāi)戶，當(dāng)日退票時(shí)間過(guò)后，辦理轉(zhuǎn)。

19.4月10日，工商行某區(qū)辦財(cái)政性存款各科目余額之和為780,000元，上次已向人行繳存750,000元；一般性存款各科目余額合計(jì)為34,096,000元，上次已向人行繳存3,510,000元。若規(guī)定一般性存款按10%上繳，則該區(qū)辦在4月15日辦理繳存時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

20.工商行某支行與1997年12月20日接到電子計(jì)算中心對(duì)表一份，表中列有貸方報(bào)單5筆，合計(jì)金額425,000元；借方報(bào)單3筆，合計(jì)金額56,000元。經(jīng)對(duì)，發(fā)現(xiàn)貸方報(bào)單一筆，金額4,000元未找到相同內(nèi)容的報(bào)單，其余全部核對(duì)相符。請(qǐng)編制銀行辦理轉(zhuǎn)手續(xù)的會(huì)計(jì)分錄。

四、計(jì)算題：

1.商業(yè)銀行某基層行處收到開(kāi)戶單位交來(lái)當(dāng)日簽發(fā)的現(xiàn)金支票一張，金額10萬(wàn)元，經(jīng)審查其存款賬戶余額為76,000元，為空頭支票，計(jì)算應(yīng)收罰款，并辦理轉(zhuǎn)賬。

2.某單位于1996年9月23日持銀行承兌匯票到其開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為6月4日，匯票金額為20 萬(wàn)元，期限6個(gè)月。請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額(貼現(xiàn)率為 9‰)，并做出銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)的分錄。

3.某單位存款賬戶有關(guān)資料如下表：

要求：（1）試計(jì)算該賬戶每次業(yè)務(wù)發(fā)生后的存款余額、日數(shù)和積數(shù)，填入表中；（2）計(jì)算該單位2001年第二季度存款利息，并做出轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄。

4.開(kāi)戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款500,000元。經(jīng)信貸部門(mén)審核后，確定期限為3個(gè)月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請(qǐng)計(jì)算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會(huì)計(jì)分錄。