第一篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題

銀行會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題

1． 華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，匯票金額85，000元，系貨款，銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā)匯票。

2． 個(gè)人李華提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)與現(xiàn)金300，000元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，銀行審查并點(diǎn)收現(xiàn)金后，簽發(fā)匯票。

3． 醫(yī)藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額36，000元，在省外代理行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠。實(shí)際結(jié)算金額31，000元。

4． 收款人張華林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額75，000元。銀行審查后，同意向其支付現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)出票行。

5． 華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額79，600元，出票金額85，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。

6． 個(gè)人李華申請(qǐng)簽發(fā)的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額289，000元，出票金額300，000元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬并通知申請(qǐng)人來(lái)行取款。

7． 收到外省系統(tǒng)內(nèi)銀行的劃付款信息，匯款人系開(kāi)戶(hù)單位百貨商店，匯款金額52，700元，實(shí)際結(jié)算金額52，577元。

8． 某加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向銀行申請(qǐng)承兌，匯票金額250，000元，銀行審查后同意承兌，并按票面金額萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。

9． 洗衣機(jī)廠為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一份，金額180，000元，本日到期，開(kāi)戶(hù)行從其存款帳戶(hù)收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取150，000元。

10． 工商銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220，000元，審查無(wú)誤后，當(dāng)日將委托收款憑證和銀行承兌匯票一并寄往外省某分理處，承兌申請(qǐng)人為該分理處開(kāi)戶(hù)單位東山賓館，承兌銀行按時(shí)劃出款項(xiàng)，甲縣支行及時(shí)收到劃回款并為地毯廠收賬。

11． 一家電商場(chǎng)提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行開(kāi)戶(hù)的電子集團(tuán)，金額426，000元，用途為購(gòu)貨款。

12．張林送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，收款人張吉，匯款用途贍家費(fèi)，金額800元

13．收到本系統(tǒng)電子聯(lián)行劃收款信息，匯款金額15，000元，用途為采購(gòu)款，當(dāng)日向收款人發(fā)出取款通知，收款人李進(jìn)與次日來(lái)行支取現(xiàn)金2，000元用作差旅費(fèi)。

14．收到本系統(tǒng)電子聯(lián)行劃收款信息，金額12，000元，收款單位三聯(lián)百貨商場(chǎng)，審查無(wú)誤當(dāng)即收賬。

15．開(kāi)戶(hù)單位三和糧店送存同一銀行開(kāi)戶(hù)單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額13，500元。

16．開(kāi)戶(hù)單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)賬支票一張，金額20，000元，系同城某工商銀行開(kāi)戶(hù)單位童裝廠簽發(fā)，提出交換，未退票。

17．紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票，支取備用金現(xiàn)金15，000元，經(jīng)審查無(wú)誤，支付現(xiàn)金。

18．交換提入轉(zhuǎn)賬支票一張，金額16，600元，為本行開(kāi)戶(hù)單位酒精廠簽發(fā)，經(jīng)審查無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

19．果品加工廠向開(kāi)戶(hù)銀行工商銀行某分理處提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)不定額本票30，000元，銀行審查同意后簽發(fā)。

20．工商銀行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定額本票一份，支取現(xiàn)金，金額100，000元，該本票為本行簽發(fā)。

21．開(kāi)關(guān)廠提交進(jìn)帳單一份和不定額銀行本票，金額64，300元，出票行為本市系統(tǒng)內(nèi)某工商銀行分理處。

22．華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆，金額160，000元，屬正常劃來(lái)款項(xiàng)，付款人開(kāi)戶(hù)行為外省本系統(tǒng)銀行。

23．開(kāi)關(guān)廠付款的托收承付一筆，金額110，000元，昨日承付期滿(mǎn)，今日上午銀行營(yíng)業(yè)開(kāi)始將款項(xiàng)劃出，收款人在外省本系統(tǒng)銀行開(kāi)戶(hù)。

24．建材廠付款的委托收款一筆，金額75，000元，本日將款項(xiàng)劃出，收款人在外省本系統(tǒng)銀行開(kāi)戶(hù)。

25．家電商場(chǎng)收款的委托收款一筆，金額456，000元，本日款項(xiàng)劃回，辦理入帳，付款人開(kāi)戶(hù)行為外省本系統(tǒng)銀行。

26．市供電局收款的委托收款3筆，系向用戶(hù)收取電費(fèi)，付款人分別為本行開(kāi)戶(hù)的家電商場(chǎng)，金額25，000元；啤酒集團(tuán)，金額28，000元；三聯(lián)商場(chǎng)，金額50，000元，當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。

27．開(kāi)戶(hù)單位常青飲食店付款的托收承付一筆，金額600，000元，5月18日承付期滿(mǎn)，19日劃款時(shí)，其帳戶(hù)僅能支付200，000元。

28．進(jìn)出口服裝公司持現(xiàn)鈔HKD2，000，存入其外匯活期存款（港元戶(hù)）（港元匯買(mǎi)價(jià)106.00，匯賣(mài)價(jià)106.80，鈔買(mǎi)價(jià)105.30）

29．工商銀行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日?qǐng)?bào)表”，本日發(fā)出劃收款信息金額136，000元，發(fā)出劃付款信息金額76，900元，收到劃收款信息金額29，460元，收到劃付款信息金額222，000元，清算當(dāng)日匯差資金。

30．工商銀行某分理處12月5日參加同城票據(jù)交換，提出借方票據(jù)金額320，060元，提出貸方票據(jù)金額294，320元，提回借方票據(jù)76，280元，提回貸方票據(jù)96，040元，當(dāng)場(chǎng)清算交換差額。

答案

1，借：活期存款——華聯(lián)商廈存款戶(hù)85，000

貸：匯出匯款85，000

2，借：現(xiàn)金300，000

貸：匯出匯款300，000

3，借：清算資金往來(lái)31，000

貸：活期存款——生物制藥廠31，000

4，借：清算資金往來(lái)75，000

貸：應(yīng)解匯款75，000

借：應(yīng)解匯款75，000

貸：現(xiàn)金75，000

5，借：匯出匯款85，000

貸：清算資金往來(lái)79，600

活期存款——華聯(lián)商廈存款戶(hù)5，400

6，借：匯出匯款300，000

貸：清算資金往來(lái)289，000

其他應(yīng)付款11，000

借：其他應(yīng)付款11，000

貸：現(xiàn)金11，000

7，借：匯出匯款52，700

貸：清算資金往來(lái)52，577

活期存款——百貨商店存款戶(hù)123

8，借：活期存款——果品加工廠存款戶(hù)125

貸：手續(xù)費(fèi)收入125

收入：銀行承兌匯票250，000

9，借：活期存款——洗衣機(jī)廠存款戶(hù)150，000

逾期貸款——洗衣機(jī)廠逾期貸款戶(hù)30，000

貸：應(yīng)解匯款180，000

10，分理處

借：應(yīng)解匯款220，000

貸：清算資金往來(lái)220，000

甲縣支行

借：清算資金往來(lái)220，000

貸：活期存款——地毯廠存款戶(hù)220，000

11，借：活期存款——家電商場(chǎng)存款戶(hù)426，000

貸：清算資金往來(lái)426，000

12，借：現(xiàn)金800

貸：清算資金往來(lái)800

13，借：清算資金往來(lái)15，000

貸：應(yīng)解匯款15，000

借：應(yīng)解匯款2，000

貸：現(xiàn)金2，000

14，借：清算資金往來(lái)12，000

貸：活期存款——三聯(lián)百貨商場(chǎng)存款戶(hù)12，000

15，借：活期存款——第八中學(xué)13，500

貸：活期存款——三和糧店存款戶(hù)13，500

16，借：待清算票據(jù)款項(xiàng)20，000

貸：活期存款——紡織品批發(fā)部存款戶(hù)20，000

17，借：活期存款——紡織品批發(fā)部存款戶(hù)15，000

貸：現(xiàn)金15，000

18，借：活期存款——酒精廠存款戶(hù)16，600

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)16，600

19，借：活期存款——果品加工廠存款戶(hù)30，000

貸：開(kāi)除本票30，000

20，借：開(kāi)出本票100，000

貸：現(xiàn)金100，000

21，借：待清算票據(jù)款項(xiàng)64，300

貸：活期存款——開(kāi)關(guān)廠存款戶(hù)64，300

22，借：清算資金往來(lái)160，000

貸：活期存款——華聯(lián)商廈存款戶(hù)160，000

23，借：活期存款——開(kāi)關(guān)廠存款戶(hù)110，000

貸：清算資金往來(lái)110，000

24，借：活期存款——建材廠存款戶(hù)75，000

貸：清算資金往來(lái)75，000

25，借：清算資金往來(lái)456，000

貸：活期存款——家電商場(chǎng)存款戶(hù)456，000

26，借：活期存款——家電商場(chǎng)存款戶(hù)25，000

啤酒集團(tuán)存款戶(hù)28，000

三聯(lián)商場(chǎng)存款戶(hù)50，000

貸：活期存款——供電局存款戶(hù)103，000

27，借：活期存款——常青飲食店存款戶(hù)200，000

貸：清算資金往來(lái)200，000

28，借：現(xiàn)金HKD2，000

貸：外匯買(mǎi)賣(mài)HKD2，000

借：外匯買(mǎi)賣(mài) ￥2，106

貸：外匯買(mǎi)賣(mài) ￥2，106

借：外匯買(mǎi)賣(mài)HKD1，971.91

貸：活期外匯存款——進(jìn)出口服裝公司戶(hù)HKD1，971.91

29,應(yīng)付差額：251，640

借：清算資金往來(lái)251，640

貸：存放聯(lián)行款項(xiàng)251，640

30，應(yīng)收差額：45，500

借：存放中央銀行款項(xiàng)45，500

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)45，500

銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

1． 客戶(hù)李清提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金40，000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審查無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

2． 開(kāi)戶(hù)單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)帳單來(lái)行辦理入帳手

續(xù)，原匯票金額200，000元，實(shí)際結(jié)算金額195，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。

3． 開(kāi)戶(hù)單位汽車(chē)廠提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，金額900，000元，該廠要去外地購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，經(jīng)

銀行審查無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

4． 接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯

票申請(qǐng)人為紅星乳品廠，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

5． 李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來(lái)行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個(gè)人

身份證明，經(jīng)審核無(wú)誤，付給現(xiàn)金5，000元。

6． 接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單

位是開(kāi)戶(hù)單位服裝廠。

7． 李宏持銀行匯票申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來(lái)行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8，000元，經(jīng)審核無(wú)誤后付給現(xiàn)金。

8． 接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請(qǐng)人是開(kāi)戶(hù)單位通信公

司。

9． 開(kāi)戶(hù)單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10，000元，作轉(zhuǎn)帳處理。

10．開(kāi)戶(hù)單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。

商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算

1．2．

3．4．

5．6．

根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經(jīng)審核無(wú)誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開(kāi)戶(hù)單位服裝廠，經(jīng)審核無(wú)誤辦理劃款手續(xù)。根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶(hù)資金不足，只能支付700，000元。收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人 為開(kāi)戶(hù)單位服裝廠，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66，000，此款系開(kāi)戶(hù)單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無(wú)誤，予以收賬。

支票業(yè)務(wù)的核算

1． 收到開(kāi)戶(hù)單位汽車(chē)廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，金額80，000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開(kāi)戶(hù)，當(dāng)日退票時(shí)間過(guò)后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

2． 開(kāi)戶(hù)單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開(kāi)戶(hù)單位塑料廠貨款70，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

3． 開(kāi)戶(hù)單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90，000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無(wú)誤付給現(xiàn)金。

4． 提入支票一張，金額45，000元，系本行開(kāi)戶(hù)單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。

5． 將開(kāi)戶(hù)單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時(shí)間已過(guò)未被退票，作收帳處理。

~~~~ 非票據(jù)結(jié)算方式 ~~~~

匯兌業(yè)務(wù)的核算

1．開(kāi)戶(hù)單位汽車(chē)廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統(tǒng)銀行的開(kāi)戶(hù)單位清理舊欠款，銀行審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

2.李明提交匯兌憑證及現(xiàn)金10，000元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款

3.收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給開(kāi)戶(hù)單位服裝廠貨款90，000元，審核無(wú)誤辦理收帳。

4．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李鴻現(xiàn)金50，000元，銀行審核無(wú)誤辦理收賬。

5．黃江持通知及個(gè)人身份證來(lái)行領(lǐng)取其匯款20，000元，銀行審核無(wú)誤付現(xiàn)。

6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。

7．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來(lái)行支取現(xiàn)金。

8．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800，000元，為開(kāi)戶(hù)單位汽車(chē)廠收取貨款。

委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算

1． 收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的委托收款憑證，向本行開(kāi)戶(hù)單位新興百貨收取貨款500，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬付款。

2． 收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額100，000元，經(jīng)審核無(wú)誤為開(kāi)戶(hù)單位乳品廠收賬。

3． 收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的托收承付結(jié)算憑證，通知開(kāi)戶(hù)單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿(mǎn)，辦理劃款手續(xù)。

4． 開(kāi)戶(hù)單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。

5． 收到異地本系統(tǒng)銀行劃來(lái)委托收款600，000元，為開(kāi)戶(hù)單位汽車(chē)廠收取到期銀行承兌匯票款。

第二篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題（推薦）

第一部分 選擇題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。

1.銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是()

A.價(jià)值運(yùn)動(dòng) B.會(huì)計(jì)六要素C.資金來(lái)源、資金運(yùn)用D.信貸資金運(yùn)動(dòng)

2.銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了()

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.歷史成本原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分兩類(lèi)支出原則

3.銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的()

A.任務(wù) B.作用C.職能 D.特點(diǎn)

4.銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證是()

A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證 D.記帳憑證

5.存款人因特定用途需要而開(kāi)立的存款帳戶(hù)是()

A.基本存款帳戶(hù)B.一般存款帳戶(hù)C.專(zhuān)用存款帳戶(hù)D.臨時(shí)存款帳戶(hù)

6.同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是()

A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票C.銀行本票 D.支票

7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是()

A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票C.普通支票 D.劃線支票

8.銀行拍賣(mài)抵押品時(shí)，當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的分錄是()

A.借：現(xiàn)金等B.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款-借款人戶(hù) 貸：逾期貸款-借款人戶(hù)

應(yīng)收利息 應(yīng)收利息

利息收入 利息收入

C.借：現(xiàn)金等 D.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款-借款人戶(hù) 貸：逾期貸款-借款人戶(hù)

應(yīng)收利息 應(yīng)收利息

9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為()

A.匯票金額 B.貼現(xiàn)利息C.匯票金融-貼現(xiàn)利息 D.都不是

10.凡是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款帳戶(hù)，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱(chēng)為()

A.清算行B.經(jīng)辦行 C.發(fā)報(bào)行 D.收?qǐng)?bào)行

11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱(chēng)為()

A.聯(lián)行往來(lái) B.同業(yè)往來(lái) C.轄內(nèi)往來(lái) D.金融企業(yè)往來(lái)

12.對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的()

A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B.其他營(yíng)業(yè)支出 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.手續(xù)費(fèi)支出

13.在我國(guó)，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用()

A.外匯統(tǒng)帳制 B.借貸復(fù)式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制

14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶(hù)是()

A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“固定資產(chǎn)” C.“固定資產(chǎn)清理”D.“營(yíng)業(yè)外支出”

15.屬于銀行自制的、無(wú)限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)是指()

A.土地使用權(quán) B.商標(biāo)權(quán) C.商譽(yù) D.專(zhuān)營(yíng)權(quán)

16.銀行按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，專(zhuān)門(mén)備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指()

A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積

17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì)計(jì)科目是()

A.“其他營(yíng)業(yè)支出” B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用” C.“制造費(fèi)用”D.“營(yíng)業(yè)外支出”

18.能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶(hù)借方的稅金是()

A.增值稅 B.印花稅C.土地使用稅 D.營(yíng)業(yè)稅

19.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是()

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 B.收入-費(fèi)用=利潤(rùn) C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額D.記帳規(guī)則

20.下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是()

A.B.C.D.二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。

1.銀行會(huì)計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇()

A.借貸復(fù)式記帳法B.資金收付復(fù)式記帳法C.單式記帳法 D.增減復(fù)式記帳法 E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法

2.銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是()

A.余額表B.科目日結(jié)單C.總帳D.日計(jì)表E.分戶(hù)帳

3.出納錯(cuò)款的處理原則包括()

A.長(zhǎng)款不得寄庫(kù)B.長(zhǎng)款立即退還原主C.短款不得空庫(kù) D.不得以長(zhǎng)補(bǔ)短 E.不得侵占

4.銀行的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)包括()

A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈B.出納長(zhǎng)款收入C.固定資產(chǎn)清理凈收益D.罰款收入E.教育費(fèi)附加返還款等

5.銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法主要有()

A.按原始價(jià)值計(jì)價(jià)B.按公允價(jià)值計(jì)劃C.按完全重量?jī)r(jià)值計(jì)價(jià)D.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià) E.按凈值計(jì)價(jià) 第二部分 非選擇題

三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

1.科目日結(jié)單2.銀行匯票3.金融企業(yè)往來(lái)4.資金公積5.成本率

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理。

五、論述題(本大題共1小題，10分)

試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。

六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日來(lái)辦理遷廠銷(xiāo)戶(hù)，其存款帳戶(hù)余額為500，000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25，000元。

2.儲(chǔ)戶(hù)李明來(lái)行辦理的整存整取一年期定期儲(chǔ)蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現(xiàn)已過(guò)期20天。當(dāng)李明于2001的1月23日來(lái)行支出時(shí)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(當(dāng)日公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申請(qǐng)一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。

4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款100，000元。

5.用銀行存款購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)1，000，000元。

6.盤(pán)盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為20，000元，估計(jì)折舊為2000元。

7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來(lái)的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知(票內(nèi)記帳：票面金額100，000元，結(jié)算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對(duì)系開(kāi)戶(hù)單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。

8.甲公司來(lái)行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”要求開(kāi)戶(hù)行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購(gòu)貨結(jié)算，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行認(rèn)真審查，同意辦理。

9.本行開(kāi)戶(hù)單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”，用以支付他行開(kāi)戶(hù)的丙單位的購(gòu)貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。

10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為乙公司的銀行承兌匯票200萬(wàn)元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來(lái)的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是甲公司的銷(xiāo)售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。

12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來(lái)聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開(kāi)戶(hù)的A單位的銷(xiāo)貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。

13.發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購(gòu)匯10萬(wàn)美元，用于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，(當(dāng)日美元匯賣(mài)價(jià)為1∶

8.2772)

15.個(gè)體戶(hù)王敏提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”申請(qǐng)簽發(fā)?quot;現(xiàn)金“字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬(wàn)元，來(lái)行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%

17.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50，000元。

18.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)4，000元。

19.預(yù)提公益金30萬(wàn)元。

20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬(wàn)元。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題1分，共20分)

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多項(xiàng)選擇題(每小題2分，共10分)

1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名詞解釋題(每小題2分，共10分)

1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會(huì)計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細(xì)帳戶(hù)發(fā)生額，軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

3.金融企業(yè)往來(lái)：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來(lái)。

4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營(yíng)業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營(yíng)業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。

四、簡(jiǎn)答題(每小題5分，共10分)

1.答：銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每日核對(duì)包括：①總分核對(duì)，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶(hù)帳余額或余額表的各戶(hù)合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

②現(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計(jì)數(shù)與”現(xiàn)金“科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿與”現(xiàn)金“科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核對(duì)相符；

③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符

2.答：計(jì)息公式：利息=本金×?xí)r間×利率

本金是開(kāi)戶(hù)時(shí)一次存入的金額

時(shí)間若是到期支取時(shí)，按”對(duì)年對(duì)月對(duì)日“法計(jì)算實(shí)存天數(shù)；若是過(guò)期或提前支取，可按”年、月、日同減"法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。

利率若是到期支取，按開(kāi)戶(hù)時(shí)約定利率計(jì)息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息若是過(guò)期支取，利息由正常利息和過(guò)期利息組成，過(guò)期利息是按過(guò)期天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄利率和本金生息的五、論述題(本大題共1小題，10分)

答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請(qǐng)而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。

聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸款利息。

區(qū)別： 1.資金投放的對(duì)象不同2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同3.放款的期限不同

4.計(jì)收利息的時(shí)間不同5.資金的流動(dòng)性不同

六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。每小題2分，共40分)

1.借：××活期存款-M公司 500，000

利息支出 25，000

貸：轄內(nèi)往來(lái)等 525，000

2.借：活期儲(chǔ)存款 20，000

-整整定儲(chǔ)李明戶(hù)

利息支出 461

貸：現(xiàn)金 20，461

3.借：短期貸款-N公司 200，000

貸：××活期存款-N公司 200，000

4.借：存放中央銀行款項(xiàng)-財(cái)政性存款戶(hù) 100，000貸：存放中央銀行款項(xiàng)-準(zhǔn)備金存款戶(hù) 100，000

5.借：無(wú)形資產(chǎn) 1，000，000

貸：銀行存款 1，000，000

6.借：固定資產(chǎn) 20，000

貸：累計(jì)折舊 2，000

待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18，000

7.借：匯出匯款-A單位戶(hù) 100，000

貸：轄內(nèi)往來(lái)等 98，000

××活期存款--A單位戶(hù) 2，000

8.借：××活期存款-甲公司戶(hù) 300，000貸：本票 300，000

9.借：××活期存款-乙公司戶(hù) 60，000

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60，000

10.借：××活期存款-乙公司戶(hù) 2，000，000

貸：應(yīng)到匯款及臨時(shí)存款-乙公司戶(hù) 2，000，000

11.借：轄內(nèi)往來(lái)等 50，000

貸：××活期存款-甲公司戶(hù) 50，000

12.借：轄內(nèi)往來(lái)等 100，000

貸：××活期存款-A單位戶(hù) 100，000

13.借：現(xiàn)金 500

貸：暫收款項(xiàng)-待處理出納長(zhǎng)款戶(hù) 500

14.借：××活期存款 ￥827720

貸：外匯買(mǎi)賣(mài) ￥827720

借：外匯買(mǎi)賣(mài) U.S.＄ 100，000

貸：匯出款外匯款等 U.S.＄100，000

15.借：現(xiàn)金 150，000

貸：匯出匯款-王敏戶(hù) 150，000

16.借：貼現(xiàn) 2，000，000

貸：××活期存款-甲公司戶(hù) 1992444.50利息收入 7555.56

17.借：其他營(yíng)業(yè)支出 50，000

貸：累計(jì)折舊 50，000

18.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4，000

貸：無(wú)形資產(chǎn) 4，000

19.借：利潤(rùn)分配-提取法定公益金 300，000貸：盈余公積-法定公益金 300，000

20.借：投資收益 200，000

貸：本年利潤(rùn) 200，000

第三篇：MBA會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題

一、要求：

1.四個(gè)問(wèn)題中任選三個(gè)作答。

2.回答要點(diǎn)即可，每題回答內(nèi)容篇幅不超過(guò)A4紙兩頁(yè)，控制在1000字以?xún)?nèi)，單面打印。3.在作業(yè)上標(biāo)注姓名、班級(jí)、學(xué)號(hào)以及工作單位。4.最后一次授課時(shí)交齊。

二、題目

1.結(jié)合自身工作經(jīng)歷，你認(rèn)為你所在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題有哪些，你認(rèn)為可以采取的解決措施有哪些？

答：

一、從事單位的會(huì)計(jì)處理工作，發(fā)現(xiàn)最大的問(wèn)題就是庫(kù)存控制的問(wèn)題，主要有以下幾點(diǎn)：

1.內(nèi)控制度不健全，崗位責(zé)權(quán)不明晰，由于企業(yè)人員較少，管理部門(mén)相互兼職較多，供產(chǎn)銷(xiāo)關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場(chǎng)的預(yù)測(cè)和有效的監(jiān)控，往往都是一人說(shuō)了算，負(fù)責(zé)完成采購(gòu)銷(xiāo)售、付款收款和辦理出入庫(kù)手續(xù)等全過(guò)程。，存貨丟失損耗嚴(yán)重，賬實(shí)不符，采購(gòu)無(wú)控制、銷(xiāo)售無(wú)監(jiān)督，存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率過(guò)高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢。

2.存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過(guò)大根據(jù)分析提供的資料，一開(kāi)始忽略存貨的管理，不在乎庫(kù)存占用資金的多少，發(fā)展到現(xiàn)在企業(yè)存貨積壓，流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺，無(wú)形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.存貨管理不規(guī)范，造成賬實(shí)不符，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售不做銷(xiāo)售收入，不按實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，對(duì)收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù)，賬實(shí)不符；

二、強(qiáng)化存貨管理和控制的對(duì)策

1.建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從嚴(yán)格采購(gòu)、銷(xiāo)售制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、消耗、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)、銷(xiāo)售方的信息檔案，加強(qiáng)對(duì)信譽(yù)、資質(zhì)等級(jí)管理，進(jìn)一步明確各職能部門(mén)的崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離的原則，發(fā)揮存貨內(nèi)部控制制度的相互牽制作用。例如：實(shí)行物資招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)、不定期檢查購(gòu)銷(xiāo)合同的執(zhí)行情況和加大各項(xiàng)指標(biāo)的考核力度、對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期輪崗等措施，以達(dá)到控制存貨采購(gòu)成本、降低資金占用、加速存貨資金周轉(zhuǎn)的目的。

2.注重企業(yè)管理人員的培養(yǎng)，必須建立人力資源管理制度，選拔或任用思想品德好、能為企業(yè)盡職盡責(zé)服務(wù)、具有專(zhuān)業(yè)技能、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員擔(dān)任存貨的采購(gòu)、進(jìn)出庫(kù)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位工作；加強(qiáng)對(duì)管理人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高自身綜合素質(zhì)，用制度管理人、約束人、激勵(lì)人，要選好人、用好人，充分調(diào)動(dòng)發(fā)揮管理人員的積極性。例如：采購(gòu)員、銷(xiāo)售人員可采用定期或不定期的輪崗制度；不斷充實(shí)物資保管人員隊(duì)伍，定期開(kāi)展存貨盤(pán)點(diǎn)工作，做到賬實(shí)核對(duì)相符；財(cái)會(huì)人員要正確履行本崗位職責(zé)，正確進(jìn)行核算，不斷提高財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，及時(shí)對(duì)存貨庫(kù)存量是否合理性進(jìn)行分析。

3.加強(qiáng)存量信息追蹤分析，控制管理人員對(duì)存貨庫(kù)存量信息掌握不及時(shí)或過(guò)于“自信”，而導(dǎo)致對(duì)企業(yè)存貨需求的預(yù)測(cè)比實(shí)際需求量要大得多。

4.增強(qiáng)自律觀念，建立健全各項(xiàng)管理制度的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與各級(jí)工商、稅務(wù)等政府部門(mén)的溝通、聯(lián)系，爭(zhēng)取各職能部門(mén)在政策、技術(shù)和環(huán)境等方面的支持和幫助。

2.結(jié)合自身工作經(jīng)歷，你認(rèn)為你所在單位編制的合并報(bào)表存在什么樣的問(wèn)題，會(huì)對(duì)利益相關(guān)者產(chǎn)生什么樣的影響？

答：通過(guò)合并報(bào)表，會(huì)對(duì)利益相關(guān)者產(chǎn)生積極和消極的影響，分別有以下幾個(gè)方面：

一、積極的影響

1.母公司通過(guò)合并報(bào)表，增強(qiáng)了對(duì)子公司的控制權(quán)。子公司實(shí)際上處于母公司的直接控制和管理下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成為事實(shí)上的母公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)組成部分，母公司與子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一體化。

2.對(duì)直接受益或大股東的影響，企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策直接決定著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，決定著企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。能夠控制企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策也就是等于能控制整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、合并報(bào)表的局限性帶來(lái)的消極影響

1.對(duì)債權(quán)人的影響，母公司和子公司的債權(quán)人對(duì)企業(yè)的債權(quán)清償權(quán)通常針對(duì)獨(dú)立的法律主體，而不針對(duì)作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體的企業(yè)集團(tuán)，合并報(bào)表所反映的資產(chǎn)不能滿(mǎn)足母、子公司債權(quán)人的清償要求。子公司債權(quán)人的權(quán)益并不能通過(guò)合并后的報(bào)表反映出來(lái)。2.對(duì)不直接收益股東和小股東的影響。合并會(huì)計(jì)報(bào)表將母公司及子公司的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表合并起來(lái)，子公司的少數(shù)股東難以從中直接得到他們所需的決策有用信息，如他們所投資的子公司資金運(yùn)用的信息。

3對(duì)股東分紅權(quán)的影響。.利潤(rùn)分配包括向股東分派股利，要以個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為據(jù)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表則不能為股東預(yù)測(cè)和評(píng)計(jì)報(bào)表為據(jù)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表則不能為股東預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)母公司和所有子公司將來(lái)分派股利提供依據(jù)。

4.對(duì)稅務(wù)部門(mén)監(jiān)控稅收的影響。企業(yè)出于避稅考慮而轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，如利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格等手段，如低價(jià)向子公司提供原材料、高價(jià)收購(gòu)子公司產(chǎn)品，再如通過(guò)高價(jià)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的其他企業(yè)銷(xiāo)售，低價(jià)購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)的原材料，轉(zhuǎn)移虧損。通過(guò)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，可以將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易所產(chǎn)生的收入及利潤(rùn)予以抵消，使會(huì)計(jì)報(bào)表反映企業(yè)集團(tuán)客觀真實(shí)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況，有利于防止和避免控股公司人為操縱利潤(rùn)，粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)象的發(fā)生。

3.本學(xué)期授課所采用案例公司的合并報(bào)表編制中存在哪些問(wèn)題，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者產(chǎn)生哪些影響？

答：案例公司貴州茅臺(tái)酒股份有限公司2015年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中有以下幾個(gè)問(wèn)題。

1.合并報(bào)表中的無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有攤銷(xiāo)，年初期末數(shù)值是一樣的。與報(bào)告研發(fā)支出的信息不匹配。報(bào)告使用者產(chǎn)生的影響：1，股東會(huì)因?yàn)槔麧?rùn)的虛增，分紅增加。2.政府會(huì)增加稅收。3公眾投資者會(huì)看到報(bào)表盈利報(bào)酬率高而增加投資。4企業(yè)自身會(huì)資產(chǎn)虛增，費(fèi)用虛減。

2.合并報(bào)表中所有者權(quán)益和母公司抵消所有者權(quán)益的數(shù)值不一致。合并報(bào)表中的所有者權(quán)益小于母公司所有者權(quán)益。母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，反映為長(zhǎng)期股權(quán)投資的增加，在母公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中作為資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目中的長(zhǎng)期股權(quán)投資列示，對(duì)子公司來(lái)說(shuō)，就是對(duì)應(yīng)子公司的股本等所有者權(quán)益，在其個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中一方面反映為股本，另一方面反映為長(zhǎng)期股權(quán)投資。但是從企業(yè)集團(tuán)整體來(lái)看，母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資于少數(shù)股東權(quán)益實(shí)際上相當(dāng)于子公司的所有者權(quán)益，是相等的不能重復(fù)計(jì)算，所以，在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)在母公司與子公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單相加的基礎(chǔ)上，將母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目和子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目予抵消。

報(bào)告使用者產(chǎn)生的影響1.股東占股的所有者權(quán)益降低。2.少數(shù)股東的權(quán)益受損。4.請(qǐng)問(wèn)作為一名潛在投資者如何評(píng)價(jià)本學(xué)期授課所采用案例公司的財(cái)務(wù)信息？ 答：投資的回報(bào)率 投資的風(fēng)險(xiǎn) 投資回報(bào)速度 資本退出方法

第四篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

銀行會(huì)計(jì)學(xué)

（一）1、我國(guó)的金融機(jī)制，基本上實(shí)行的是 中國(guó)人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機(jī)制。

2、中國(guó)人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國(guó)現(xiàn)行的金融體系，包括中國(guó)人民銀行、政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國(guó)人民銀行履行下列責(zé)任。【中央銀行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備。經(jīng)理國(guó)庫(kù)。維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)。

10.從事國(guó)際金融活動(dòng)。

11.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，主要采取經(jīng)濟(jì)辦法進(jìn)行管理。

7、中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)制，收支相抵后，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)上繳中央財(cái)政，發(fā)生虧損由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會(huì)效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動(dòng)性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款； 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券； 買(mǎi)賣(mài)政府債券； 充實(shí)同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來(lái)源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來(lái)源。

3、資金運(yùn)用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來(lái)源。

4、銀行會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運(yùn)用

負(fù)債——銀行資金的來(lái)源

所有者權(quán)益

收入

費(fèi)用

利潤(rùn)

5、銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：正確組織會(huì)計(jì)結(jié)算加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全。）開(kāi)展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會(huì)計(jì)的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱(chēng)真實(shí)性

第五篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

一、銀行會(huì)計(jì)人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點(diǎn)基本素質(zhì)：

（1）會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)職業(yè)道德是銀行會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括思想觀念、價(jià)值取向、工作作風(fēng)、工作態(tài)度等，它反映了會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)及會(huì)計(jì)職業(yè)的責(zé)任要求，規(guī)定了銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員在履行職責(zé)中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會(huì)有正確的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會(huì)計(jì)人員一種自我約束的標(biāo)準(zhǔn)，成為銀行會(huì)計(jì)人員最基本的素質(zhì)要求。會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度所不能代替的。

（2）堅(jiān)持原則的工作作風(fēng)

銀行業(yè)的會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理都是按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺(jué)抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

這是一種對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛(ài)崗的工作態(tài)度。會(huì)計(jì)工作要求嚴(yán)謹(jǐn)，不能馬虎，銀行會(huì)計(jì)人員只有在處理業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，分析會(huì)計(jì)信息嚴(yán)謹(jǐn)周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶(hù)開(kāi)戶(hù)、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗(yàn)、授權(quán)復(fù)核、銀企對(duì)賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯(cuò)，就可能給不法分子以可趁之機(jī)，以致釀成終生悔恨的罪過(guò)。

2.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國(guó)加入WTO，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競(jìng)爭(zhēng)性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會(huì)計(jì)人員向更新更高的目標(biāo)邁進(jìn)，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤(pán)早已與當(dāng)前的銀行會(huì)計(jì)工作不相適應(yīng)。計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的主要工具?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)是銀行業(yè)的一種趨勢(shì)，銀行會(huì)計(jì)人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識(shí)和先進(jìn)的管理技術(shù)、基本的法律知識(shí)。銀行業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對(duì)賬系統(tǒng)、賬戶(hù)管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)等的運(yùn)用。

（2）與客戶(hù)溝通的能力

銀行業(yè)是絕對(duì)意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須具備與客戶(hù)溝通的能力。文字表達(dá)能力、語(yǔ)言表達(dá)能力直接影響銀行會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)處理的速度、準(zhǔn)確率、成功率。通過(guò)溝通，也可以達(dá)到了解客戶(hù)的目的，一方面可以理清客戶(hù)需求，更好地服務(wù)客戶(hù)，另一方面也可以通過(guò)對(duì)客戶(hù)的了解，達(dá)到防范和化解外部風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計(jì)算機(jī)已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力理所當(dāng)然也成為銀行會(huì)計(jì)人員必不可少的技能。