第一篇：《銀行會計學(xué)》復(fù)習(xí)題

《銀行會計學(xué)》復(fù)習(xí)題

一、名詞解釋：

1.發(fā)行基金、2.發(fā)行庫、3.貨幣發(fā)行、4.貨幣回籠、5.庫款報解、6.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、7.通知存款、8.貸款呆賬準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備、9.按揭貸款、10.結(jié)算、11.銀行匯票、12.商業(yè)匯票、13.聯(lián)行往來、14.同業(yè)往來、15.所有者權(quán)益、16.公積金、17.實(shí)收資本、18.承兌

二、簡答題：

1.簡述銀行會計憑證的種類及8種基本傳票。

2.用圖解的形式說明銀行會計賬務(wù)處理及核對程序。

3.簡述預(yù)算收入的定義、來源和劃分。

4.中央銀行對商業(yè)銀行的貸款有那些種類？

5.什么是貼現(xiàn)？貼現(xiàn)與一般貸款有何區(qū)別？

6.我國商業(yè)銀行吸收的存款及存款賬戶都有那些種類？

7.我國現(xiàn)行的結(jié)算方式有那些？委托收款與托收承付的主要差異是什么？

8.什么是聯(lián)行往來？全國聯(lián)行往來的基本做法是什么？

9.什么是所有者權(quán)益？它是如何分類的？它與負(fù)債有何區(qū)別？

10.簡述財務(wù)報告的意義及種類。

11.我國中央銀行和商業(yè)銀行的年度決算報告主要有哪些？

12.商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)有哪幾種？請簡述各類貸款的含義。

13.信用卡的類型有那些？

14.簡述年度決算的意義和步驟及基本內(nèi)容。

15.簡述銀行會計的定義及研究對象。

三、根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.某銀行發(fā)給某企業(yè)流動資金貸款1筆，金額為2,000,000元，轉(zhuǎn)入其存款戶內(nèi)。

2.某企業(yè)領(lǐng)取備用現(xiàn)金8,000元。

3.銀行支付零星印刷費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。

4..保定汽車配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，將本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。請計算存款利息，并編制轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

5.開戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請流動資金貸款500,000元。經(jīng)信貸部門審核后，確定期限為3個月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請計算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會計分錄。

6.東升電機(jī)廠于10月10日持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額為20,000元，向新街口銀行辦事處申請貼現(xiàn)。該匯票到期日為10月25日，月貼現(xiàn)率為6‰。請計算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并編制銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)的會計分錄。

7.1998年4月6日，某市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城工商銀行拆借資金300,000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)。請編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行和市人民銀行轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

8.9月10日，光明機(jī)床廠歸還本年3月10日借的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款200,000元，月利率7.5‰，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。

9.工商銀行沈陽市支行8月10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：

玻璃儀器廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店503號房間李明旅差費(fèi)1,000元，匯入行為西外大街辦事處；

西外大街辦事處于8月14日受到信匯憑證，先將款項轉(zhuǎn)賬，并以便條通知收款人；

1收款人李明于8月17日來行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。(1)8月10日沈陽市支行的會計分錄：

(2)8月14日北京西外大街辦事處的會計分錄：(3)8月17日北京西外大街辦事處的會計分錄： 10.12月20日，工商行廣州市支行收到開戶單位宏達(dá)電機(jī)廠提交的商業(yè)匯票，金額為20,000元，申請辦理承兌。經(jīng)銀行信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按票面金額萬分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。請編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

11.某工商銀行5月10日一般存款各科目余額為74,864, 000元，上次已繳存款余額是1,121,580元，按8%的存款準(zhǔn)備率計算并劃繳存款。請編制工商銀行和人民銀行的會計分錄。

12.工商行新街口辦事處6月5日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：

收到美華工藝品廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額為50,000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，并提出交換。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開戶的興隆貿(mào)易公司。當(dāng)日退票時間過后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(1)新街口辦事處的會計分錄：(2)西城區(qū)辦事處的會計分錄：

13.5月6日工商行天都市支行收到異地某行處寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位百貨公司收取貨款3,000元。經(jīng)審查無誤，當(dāng)日通知百貨公司。百貨公司經(jīng)核對單證，沒有提出異議，銀行于第四天上午將款項劃出。請編制銀行轉(zhuǎn)的會計分錄。14.6月15日工商行大馬路辦事處收到光明家具廠交來的到期銀行承兌匯票及進(jìn)賬單一份，金額7000元，辦理收款手續(xù)。請寫出會計分錄。

15.7月10日，吉林市人民銀行收到市工商行送款單，繳來回籠貨幣1,500,000元，計入工商行賬戶內(nèi)。當(dāng)日電告吉林省分庫，并處理發(fā)行庫及人行賬務(wù)；7月11日，吉林省分庫收到吉林市支庫貨幣回籠電報，于當(dāng)日處理發(fā)行庫賬務(wù)，并電告總庫；7月12日，總庫收到吉林省分庫報來吉林市支庫貨幣回籠電報，于當(dāng)日處理發(fā)行庫及銀行賬務(wù)。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制各級發(fā)行庫及人行和工商行的會計分錄。

16.工商行安陽支行于1997年12月20日收到異地某行處寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位紡織品批發(fā)站付款，金額56,000元，三天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。17.工商行某基層處收到開戶單位機(jī)床廠送來的銀行匯票委托書，金額 8,000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)。

18.某工商行收到開戶單位光明儀器廠送存的轉(zhuǎn)支票和兩聯(lián)進(jìn)單，金額10萬元，該支票的簽發(fā)人在同城它行開戶，當(dāng)日退票時間過后，辦理轉(zhuǎn)。

19.4月10日，工商行某區(qū)辦財政性存款各科目余額之和為780,000元，上次已向人行繳存750,000元；一般性存款各科目余額合計為34,096,000元，上次已向人行繳存3,510,000元。若規(guī)定一般性存款按10%上繳，則該區(qū)辦在4月15日辦理繳存時的會計分錄為：

20.工商行某支行與1997年12月20日接到電子計算中心對表一份，表中列有貸方報單5筆，合計金額425,000元；借方報單3筆，合計金額56,000元。經(jīng)對，發(fā)現(xiàn)貸方報單一筆，金額4,000元未找到相同內(nèi)容的報單，其余全部核對相符。請編制銀行辦理轉(zhuǎn)手續(xù)的會計分錄。

四、計算題：

1.商業(yè)銀行某基層行處收到開戶單位交來當(dāng)日簽發(fā)的現(xiàn)金支票一張，金額10萬元，經(jīng)審查其存款賬戶余額為76,000元，為空頭支票，計算應(yīng)收罰款，并辦理轉(zhuǎn)賬。

2.某單位于1996年9月23日持銀行承兌匯票到其開戶行申請貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為6月4日，匯票金額為20 萬元，期限6個月。請計算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額(貼現(xiàn)率為 9‰)，并做出銀行辦理貼現(xiàn)時的分錄。

3.某單位存款賬戶有關(guān)資料如下表：

要求：（1）試計算該賬戶每次業(yè)務(wù)發(fā)生后的存款余額、日數(shù)和積數(shù)，填入表中；（2）計算該單位2001年第二季度存款利息，并做出轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

4.開戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請流動資金貸款500,000元。經(jīng)信貸部門審核后，確定期限為3個月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請計算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會計分錄。

第二篇：銀行會計學(xué)復(fù)習(xí)題A

銀行會計學(xué)練習(xí)題A

一、單項選擇題

1.現(xiàn)行銀行會計所采用的會計平衡公式為（）。

A.資金來源=資金占用B.收入總額=付出總額

C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益D.收入-付出=結(jié)余

2.銀行會計特定的核算形式有（）。

A.登記賬簿B.總分核對

C.設(shè)置會計科目D.按日編制會計報表

3.銀行表外科目采用的記賬方法是（）。

A單式收付B.復(fù)式收付C.復(fù)式借貸D.復(fù)式增減

4.中央銀行貨幣發(fā)行意味著（）。

A商業(yè)銀行領(lǐng)取現(xiàn)金,發(fā)行基金減少

B.商業(yè)銀行領(lǐng)取現(xiàn)金,發(fā)行基金增加

C.商業(yè)銀行繳存現(xiàn)金,發(fā)行基金減少

D.商業(yè)銀行繳存現(xiàn)金,發(fā)行基金增加

5.為了核銷貸款呆賬而提取的準(zhǔn)備金是（）。

A.壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng).貸款呆賬準(zhǔn)備金'

C.投資風(fēng)險準(zhǔn)備金D.存款準(zhǔn)備金

6.下列存款中應(yīng)全部繳存人民銀行的有（）。

A.企業(yè)存款B.農(nóng)村存款

C.待結(jié)算財政款項D.儲蓄存款

7.同城票據(jù)交換一般由哪個部門負(fù)責(zé)清算資金,進(jìn)行集中監(jiān)督()。

A.中央銀行B.商業(yè)銀行

C.其他金融機(jī)構(gòu)D.參加票據(jù)交換行

8.按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款為（A.抵押貸款B.信用貸款

C.質(zhì)押貸款D.保證貸款

9.銀行辦理收付款單位間賬戶資金的轉(zhuǎn)移要貫徹的原則為（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同時進(jìn)行D.先收后付或先付后收

10.信匯和電匯的主要區(qū)別是（）。

A.憑證傳遞方式不同

B.通知收付款人解付匯款方式不同

C.解付匯款方式不同

D.匯款時匯出行使用的科目不同

二、解釋下列名詞

1.發(fā)行基金

2.基本存款賬戶

3.委托收款

4.同業(yè)拆借

三、根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制銀行會計分錄。）

1.某企業(yè)向其開戶行領(lǐng)取備用現(xiàn)金8,000元。

開戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額2045元，系同城某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)。提出交換后，約定時間內(nèi)，簽發(fā)人開戶行未通知退票。寫出雙方行處的會計分錄。

2.某境內(nèi)居民要求從其“個人外匯活期存款”美元現(xiàn)鈔戶提取價值1000美元的港幣現(xiàn)鈔，銀行予以辦理。（當(dāng)日美元現(xiàn)鈔買入價為693.0元，賣出價為701.4元；港幣現(xiàn)鈔買入價為88.86元，賣出價為89.92元）

3.某商業(yè)銀行縣支行第一季度（3月20日）結(jié)利息時，計算短期貸款利息756840元，其中有126025元貸款利息，由于貸款單位存款不足而無法收回。辦理結(jié)息后的轉(zhuǎn)帳手續(xù)，作出分錄。

4.開戶單位電視機(jī)廠持銀行承兌匯票來行申請承兌，匯票金額20 000元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù),并按萬分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。

5.煙酒公司定期存款一筆150000元，定期1年，于今日到期，利息一并轉(zhuǎn)入活期存款戶，假設(shè)于每季度末計算應(yīng)付利息，1年期定期存款月利率為1.875%。

6.工商銀行某市支行2007年5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆向人民銀行市支行申請再貼現(xiàn)，該筆匯票面額15萬元，6月23日到期。經(jīng)審查銀行同意辦理,假設(shè)再貼現(xiàn)率為月6‰。請計算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額，并做出人民銀行和工商銀行的會計分錄。

四、簡要回答下列問題

1.試述銀行存款賬戶的種類。

2.簡述同城票據(jù)交換的做法。

3.簡述貸款與貼現(xiàn)的聯(lián)系與區(qū)別。

4.我國的儲蓄種類有哪些？各類的特點(diǎn)是什么？

5.現(xiàn)行實(shí)施的結(jié)算方式和工具都是什么？

五、綜合計算題

工商銀行某市支行2007年5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆向人民銀行市支行申請再貼現(xiàn)，該筆匯票面額15萬元，6月23日到期。經(jīng)審查銀行同意辦理,假設(shè)再貼現(xiàn)率為月6‰。請計算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額，并做出人民銀行和工商銀行的會計分錄。

銀行會計復(fù)習(xí)題A參考答案

一、單項選擇題

1-5：CDAAB6.C 7.A8.C9.B10.A

二、名詞解釋：

1.發(fā)行基金是中國人民銀行代替國家保管的尚未發(fā)行的票幣，是為調(diào)劑市場貨幣流通的準(zhǔn)備基金。由印制廠印制完成但尚未投入流通的票幣，以及從流通領(lǐng)域回籠的票幣，均為發(fā)行基金。

2.基本存款賬戶是指開戶單位與其他單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，進(jìn)行貨幣收付的賬戶。它是各單位在銀行必須開立的賬戶，是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶。

3.委托收款，是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。這種結(jié)算方式在同城和異地均可使用。

4.同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中,如資金臨時短缺,周轉(zhuǎn)發(fā)生困難時,向其他商業(yè)銀行臨時拆借資金。商業(yè)銀行之間拆借資金,應(yīng)由雙方銀行商訂借款期限、利率,由借款行填寫借據(jù),拆放行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,通過人民銀行存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

三、業(yè)務(wù)題：

答案略

四、簡答題：

1.銀行存款賬戶按資金管理要求分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種?；敬婵钯~戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶；一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行倍款轉(zhuǎn)存或與基本存款賬戶存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶；臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶；專用存款賬戶是存款人具有特定用途的專項資金而在銀行開立的賬戶。

存款賬戶按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)的不同又可分為支票存款賬戶和存折存款賬戶。對于經(jīng)營業(yè)務(wù)頻繁,數(shù)量比較大的單位一般開立支票存款戶；而對于經(jīng)營業(yè)務(wù)量比較少的單位可以開立存折戶。

2.簡述同城票據(jù)交換的做法。

答案：票據(jù)交換的核算,分為提出行和提入行以及票據(jù)交換所的核算。向它行提出票據(jù)的行是提出行,在交換所從它行提回票據(jù)的行是提入行,一般參加票據(jù)交換的行處都既是提出行,又是提入行。凡提出或提入收款人在本行開戶,付款人在他行開戶的票據(jù),從本行來看為應(yīng)收款項,即應(yīng)憑票向它行收?。环蔡岢龌蛱崛敫犊钊嗽诒拘虚_戶,收款人在它行開戶的票據(jù),從本行來看為應(yīng)付款項,即應(yīng)付給它行。根據(jù)加計的應(yīng)收、應(yīng)付款項合計金額,軋算出票據(jù)交換應(yīng)收或應(yīng)付差額,填制“票據(jù)交換差額計算單”交由票據(jù)交換所,交換所收齊各行交來的計算單后,應(yīng)計算各行應(yīng)收差額合計與應(yīng)付差額合計是否相符,并須當(dāng)場軋平。軋平后,各行如果是應(yīng)付款項的票據(jù)大于應(yīng)收款項的票據(jù),則應(yīng)根據(jù)應(yīng)付差額開據(jù)中央銀行存款戶支款憑證；如果是應(yīng)收款項的票據(jù)大于應(yīng)付款項的票據(jù)，則應(yīng)根據(jù)應(yīng)收差額填制中央銀行存款賬戶存款憑證。

3.簡述貸款與貼現(xiàn)的聯(lián)系與區(qū)別。

貼現(xiàn)與貸款都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。它們的不同點(diǎn)體現(xiàn)在：（1）行為方式不同。貸款是借款人與貸款人之間的資金借貸行為，遵循有償性原則；貼現(xiàn)是票據(jù)的買斷行為，遵循給付對價原則。（2）利息收取方法不同。貸款利息按季或月收?。毁N現(xiàn)利息是在辦理貼現(xiàn)時扣收。（3）期限不同。貸款期限由借款人申請，經(jīng)銀行審查后確定；貼現(xiàn)期限以票據(jù)的有效期為準(zhǔn)，是交易雙方協(xié)商議定。

4.我國的儲蓄種類有哪些？各類的特點(diǎn)是什么？

儲種包括：活期、定期、定活兩便

（1）活期的特點(diǎn)：活期儲蓄指不限定存續(xù)期和存取次數(shù)的儲蓄方式。它具有存取靈活、不受限制、流動性強(qiáng)的特點(diǎn)。最低金額起點(diǎn)為1元，支取時至少應(yīng)保留1元人民幣底數(shù)。

（2）定期的特點(diǎn)：定期儲蓄是指由儲戶在開戶時約定存期，采取一次或分次存入本金，到期一次性支取本金和利息或分次支取本金和利息的儲蓄方式。特點(diǎn)有：①有固定期限，存期穩(wěn)定。②利率相對較高。定期儲蓄包括整存爭取、存本取息、整存零取、零存整取、積零成整等。

（3）定活兩便的特點(diǎn)：定活兩便儲蓄指存期靈活，隨時可以支取的儲蓄種類，兼有活期儲蓄的靈活性和定期儲蓄穩(wěn)定性的特點(diǎn)。金額起點(diǎn)為50元。

5.現(xiàn)行實(shí)施的結(jié)算方式和傳統(tǒng)結(jié)算工具都是什么？

票據(jù)：（1）支票。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票（劃線支票和開放式支票）三種。（2）匯票。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票（商會承兌匯票和銀行承兌匯票）兩種。

（3）銀行本票。

銀行卡：（1）按銀行系列可劃分為牡丹卡、金穗卡、長城卡、龍卡等。

（2）按銀行卡能否透支可劃分為借記卡和信用卡。借記卡又可分為儲蓄卡、轉(zhuǎn)賬卡、儲值卡和農(nóng)民工銀行卡；信用卡又可分為準(zhǔn)貸記卡和貸記卡。

（3）按銀行卡的幣別可劃分為本幣卡（人民幣）和外幣卡。

（4）按發(fā)行對象可劃分為個人卡和單位卡。

傳統(tǒng)結(jié)算工具：（1）匯兌結(jié)算方式可分為信匯和電匯。1997年12月以前，匯兌只能用于異地，現(xiàn)行《支付結(jié)算辦法》沒有限制。

（2）托收承付結(jié)算方式（只保留異地使用的托收承付結(jié)算方式）可分為郵寄和電寄。

（3）委托收款結(jié)算方式（地域不受限制）可分為郵寄和電寄。

從2005年1月1日起，托收承付和委托收款的憑證合并為托收憑證。

五、綜合計算題：

再貼現(xiàn)利息＝匯票金額×再貼現(xiàn)天數(shù)×再貼現(xiàn)率

＝150 000×44×6‰÷30＝1 320（元）

實(shí)付再貼現(xiàn)金額＝150 000-1 320＝148 680(元)

人民銀行：借：再貼現(xiàn)150 000

貸：工商銀行存款148 680

利息收入1 320

工商銀行：借：存放中央銀行款項148 680

金融企業(yè)往來支出1 320

貸：貼現(xiàn)150 000

第三篇：《銀行會計學(xué)》復(fù)習(xí)題C

銀行會計學(xué)復(fù)習(xí)題C

一、選擇題

1.銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)包括（）。

A.分戶賬B.總賬C.科目日結(jié)單D.日計表

2.銀行表外科目采用的記賬方法是（）。

A.單式收付記賬法B.復(fù)式收付記賬法

C.復(fù)式借貸記賬法D.復(fù)式增減記賬法

3.簽發(fā)銀行結(jié)清匯票時，如匯票有剩余且匯款人未在銀行開戶，則將余額轉(zhuǎn)入（A.活期存款B.應(yīng)解匯款C.其他應(yīng)付款D.現(xiàn)金

4.個人活期存款的計息時間是（）。

A.上季末月20日至本季末月21日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上年7月1日至本年6月30日

D.上年6月20日至本年6月21日

5.銀行辦理收付款單位間賬戶資金轉(zhuǎn)移要貫徹的原則是（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同時進(jìn)行D.先收后付活先付后收

6.按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)力作為質(zhì)物發(fā)放的貸款為（A.抵押貸款B.信用貸款C.質(zhì)押貸款D.保證貸款

7.銀行短期貸款是指（）。

A.期限在1年以內(nèi)不包括1年的貸款

B.期限在1年以內(nèi)包括1年的貸款

C.期限在1年到5年的貸款

D.期限在1年到2年的貸款

8.發(fā)報行使用的會計科目有（）。

A.聯(lián)行往賬B.聯(lián)行來賬

C.已核對聯(lián)行來賬D.未核銷報單款項

9.下列存款中應(yīng)全部繳存人民銀行的是（）。

A.企業(yè)存款B.農(nóng)村存款C.待結(jié)算財政款項D.儲蓄存款

10.同城票據(jù)交換一般由哪個部門負(fù)責(zé)清算資金，進(jìn)行集中監(jiān)督（）？

A.參加票據(jù)交換行B.商業(yè)銀行C.其他金融機(jī)構(gòu)D.中央銀行

一、名詞解釋：

1.發(fā)行基金

2.庫款報解

3.貸款呆賬準(zhǔn)備

4.銀行匯票）。）。

5.聯(lián)行往來

三、根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制銀行會計分錄：

1.某銀行發(fā)給某企業(yè)流動資金貸款1筆，金額為2,000,000元，轉(zhuǎn)入其存款戶內(nèi)。2.工商銀行沈陽市支行2003年8月10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：

玻璃儀器廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店503號房間李明旅差費(fèi)1,000元，匯入行為西外大街辦事處； 西外大街辦事處于8月14日受到信匯憑證，先將款項轉(zhuǎn)賬，并以便條通知收款人；

收款人李明于8月17日來行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。

(1)8月10日沈陽市支行的會計分錄：

(2)8月14日北京西外大街辦事處的會計分錄：

(3)8月17日北京西外大街辦事處的會計分錄：

3.2002年12月20日，工商行廣州市支行收到開戶單位宏達(dá)電機(jī)廠提交的商業(yè)匯票，金額為20,000元，申請辦理承兌。經(jīng)銀行信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按票面金額萬分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。請編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

4.某工商行收到開戶單位光明儀器廠送存的轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進(jìn)單，金額10萬元，該支票的簽發(fā)人在同城它行開戶，當(dāng)日退票時間過后，辦理轉(zhuǎn)賬。

5.某商業(yè)銀行根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額56 000元。由于該單位賬戶資金不足，只能支付50 000元，其余轉(zhuǎn)逾期貸款賬戶。

6.1997年7月10日，吉林市人民銀行收到市工商行送款單，繳來回籠貨幣1,500,000元，計入工商行賬戶內(nèi)。當(dāng)日電告吉林省分庫，并處理發(fā)行庫及人行賬務(wù)；7月11日，吉林省分庫收到吉林市支庫貨幣回籠電報，于當(dāng)日處理發(fā)行庫賬務(wù)，并電告總庫；7月12日，總庫收到吉林省分庫報來吉林市支庫貨幣回籠電報，于當(dāng)日處理發(fā)行庫及銀行賬務(wù)。

根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制各級發(fā)行庫及人行和工商行的會計分錄。

7.本日第二次票據(jù)交換清算應(yīng)付交換差額，工行某縣支行準(zhǔn)備金存款余額不足，商定向-建設(shè)銀行拆借資金146000元，拆借期7天。

四、簡要回答下列問題 1.簡述銀行辦理結(jié)算的原則。

2.商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)有哪幾種？

3.銀行所有者權(quán)益與銀行負(fù)債的區(qū)別是什么？

五、綜合計算題：

某單位存款賬戶有關(guān)資料如下表：

XX單位分戶帳利率：1.5‰

要求：（1）試計算該賬戶每次業(yè)務(wù)發(fā)生后的存款余額、日數(shù)和積數(shù)，填入表中；（2）計算該單位2001年第二季度存款利息，并做出轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

《銀行會計學(xué)》復(fù)習(xí)題C答案

二、單項選擇題：

1.A2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.A9.C10.D

二、名詞解釋：

1.發(fā)行基金：是指中國人民銀行代替國家保管的尚未發(fā)行的票幣，是為調(diào)劑市場貨幣流通的準(zhǔn)備基金。由印制廠印制完成但尚未投入流通的票幣，以及從流通領(lǐng)域回籠的票幣，均為發(fā)行基金。2.庫款報解：是指國庫對已入庫的預(yù)算收入，按照國家財政管理體制和分成留解比例的規(guī)定，劃分各級預(yù)算收入和計算分成留解數(shù)，并及時向上級國庫和各級財政機(jī)關(guān)報告預(yù)算收入和劃解財政庫款的情況。

3.貸款呆賬準(zhǔn)備：是銀行根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定按年初信用貸款余額的一定比例計提的、用于彌補(bǔ)貸款呆賬損失的專項補(bǔ)償基金。

4.銀行匯票：是匯款人（單位或個人）將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票適用范圍廣泛，單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人向異地支付各種款項都可以使用。

5.聯(lián)行往來：聯(lián)行往來是指同意銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處間，由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互存入、支出款項而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。聯(lián)行往來的實(shí)質(zhì)，是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間的應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系。

三、根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制銀行會計分錄：

1.借：短期貸款XX企業(yè)貸款戶2,000,000

貸：活期存款XX企業(yè)存款戶2,000,000 2.（1）8月10日沈陽市支行的會計分錄：

借：活期存款玻璃儀器廠1,000

貸：聯(lián)行往賬1,000

(2)8月14日北京西外大街辦事處的會計分錄： 借：聯(lián)行來賬1,000 貸：應(yīng)解匯款1,000

(3)8月17日北京西外大街辦事處的會計分錄： 借：應(yīng)解匯款1,000 貸：現(xiàn)金1,000

3.借:活期存款宏達(dá)電機(jī)廠戶10

貸：手續(xù)費(fèi)收入10

4.借：活期存款百貨公司戶3,000貸：聯(lián)行往賬3,000 5.貸方報單：借：已核對聯(lián)行來賬425,000

貸：聯(lián)行來賬421,000

未核銷報單款項4,000

借方報單：借：聯(lián)行來賬56,000

貸：已核對聯(lián)行來賬56,000

6.吉林市發(fā)行支庫：收入：發(fā)行基金本庫戶1,500,000 吉林市人民銀行：借：發(fā)行基金往來1,500,000

貸：工商銀行存款1,500,000

吉林市工商銀行：借：存放中央銀行款項1,500,000

貸：現(xiàn)金1,500,000

吉林省發(fā)行分庫：收入：發(fā)行基金吉林市支庫戶1,500,000 總庫：收入：發(fā)行基金吉林省分庫戶1,500,000 人民銀行總行：借：流通中貨幣1,500,000

貸：發(fā)行基金往來1,500,000

7.建設(shè)銀行：

借：拆放同業(yè)——工商銀行146000 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金146000 工行：

借：存放中央銀行準(zhǔn)備金146000 貸：同行拆入——建設(shè)銀行146000 人民銀行：

借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款146000 貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款146000

四、簡要回答下列問題：

1.銀行結(jié)算的原則有三條：恪守信用,履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配使用；銀行不予墊款。2.（1）按貸款經(jīng)營屬性劃分：自營貸款、委托貸款、特定貸款。（2）按貸款使用期限劃分：短期貸款、中期貸款、和長期貸款。

（3）按借貸主體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分：國有及國有控股企業(yè)貸款；集體企業(yè)貸款；私營企業(yè)貸款；個體工商業(yè)貸款。（4）按貸款信用程度劃分：信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。

（5）按貸款在社會再生產(chǎn)中形態(tài)劃分：流動資金貸款和固定資金貸款。（6）按貸款的使用質(zhì)量劃分：正常貸款和不良貸款。

（7）按國際慣例對貸款質(zhì)量的劃分：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。

3.所有者權(quán)益是銀行投資人，如國家、股東對銀行扣除負(fù)債后資產(chǎn)的求償權(quán)；負(fù)債是債權(quán)人對銀行資產(chǎn)的求償權(quán)。

銀行業(yè)投資人具有法定的管理銀行和委托他人管理的權(quán)利；債權(quán)人與銀行只有債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。

所有者權(quán)益隨著銀行業(yè)共存，在經(jīng)營期間無須償還，銀行只分給投資人利潤；而負(fù)債必須按期償還，還必須按規(guī)定的時間和利率支付利息。

五、綜合計算題：

XX

單

位

分

戶

帳

2季度利息＝190 000×1.5‰÷30＝9.5（元）借：利息支出9.5

貸：活期存款XX單位分戶賬9.5

利

率

：

1.5

‰

第四篇：會計學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題

一名詞解釋

1會計（的定義）：會計是一個監(jiān)控主體經(jīng)濟(jì)活動，以貨幣為單位、采用科學(xué)記錄方法全面、連續(xù)地記錄和報告主體經(jīng)濟(jì)活動對主體狀況影響的信息，以便有關(guān)者進(jìn)行合理判斷和做出科學(xué)決策的工作系統(tǒng)。

2會計假設(shè)：是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下決定會計運(yùn)行和發(fā)展的基本前提。（財務(wù)會計信息生產(chǎn)的基本前提又稱會計假設(shè)）

3權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)益、責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)本期收入、費(fèi)用。

在權(quán)責(zé)發(fā)生制 下，凡屬于本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)生的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用；

相反，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在本期收付，也不能作為本期的收入和費(fèi)用處理

4資產(chǎn)：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)

利益的資源。

5負(fù)債：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。

6所有者權(quán)益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益

7復(fù)式記賬法：對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額在兩個或兩個以上賬戶中相互聯(lián)系登記的記賬方法。

8賬戶：會計賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定的結(jié)構(gòu)（格式），用來系統(tǒng)、連續(xù)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項增減變化情況及其結(jié)果的一種工具和手段。

9賬簿：會計賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類、系統(tǒng)、全面地記錄和反映一個會計主體（企業(yè)）各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。

10財務(wù)會計報告：財務(wù)會計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書兩部分組成二簡述題

1簡述會計的特點(diǎn)？

答：會計以貨幣為主要計量單位；會計能綜合反映經(jīng)濟(jì)活動的過程和結(jié)果；會計

對經(jīng)濟(jì)活動具有促進(jìn)、控制、考核和指導(dǎo)作用。

2簡述會計核算的方法？

答：設(shè)置賬戶；復(fù)式記賬；填制和審核憑證；登記會計賬簿；成本計算；財產(chǎn)清

查；編制會計報表。

3財務(wù)會計信息的質(zhì)量要求？

答：財務(wù)會計信息的質(zhì)量特征就是指使財務(wù)會計信息有用的特征，即財務(wù)會計信息所要達(dá)到或滿足的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。我國現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定的財務(wù)會計信息質(zhì)量特征有：可靠性；相關(guān)性；可理解性；可比性；實(shí)質(zhì)重于形式；重要性；謹(jǐn)慎性；及時性。

4簡述設(shè)置會計科目的原則？

答：1.科學(xué)性原則2.全面性原則3.相關(guān)性原則4.穩(wěn)定性原則5.易用性原則

5簡述會計賬簿的作用？

答：（1）記載和儲存會計信息

（2）保證財產(chǎn)物資的安全完整

（3）考核評價經(jīng)營業(yè)績

（4）為輸出會計信息提供依據(jù)

6簡述復(fù)式記賬法的特點(diǎn)？

答：設(shè)置完整的賬戶體系；

每個業(yè)務(wù)都能在兩個或兩個以上的賬戶進(jìn)行反映；

對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須反映其來龍去脈；

所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計記錄可以進(jìn)行總體的試算平衡。

7簡述原始憑證填制的要求 ？

答：1.加強(qiáng)審核2.記錄真實(shí) 3.內(nèi)容完整 4.手續(xù)完備

5.書寫規(guī)范6.連續(xù)編號 7.填制及時

8簡述財務(wù)會計報告的作用 ？

答：

（一）財務(wù)會計報告為國家及各級政府部門制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策、進(jìn)行宏觀經(jīng)

濟(jì)調(diào)控和管理提供重要信息

（二）財務(wù)會計報告為投資者進(jìn)行投資決策提供重要信息

（三）財務(wù)會計報告為考核企業(yè)經(jīng)營管理者受托責(zé)任履行情況提供重要信息

（四）財務(wù)會計報告為金融機(jī)構(gòu)信貸決策及企業(yè)選擇信用交易伙伴提供重要

信息

（五）財務(wù)會計報告為企業(yè)經(jīng)營管理人員改善經(jīng)營管理、進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策

提供重要信息

三分錄題

1.向宇宙公司購進(jìn)甲材料2 000千克，單價25元 計50 000元，增值稅8 500元，款項尚未支付。

2.用現(xiàn)金支付甲材料的運(yùn)雜費(fèi)800元。

3.本期購進(jìn)的甲材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購成本。

4.償還欠宇宙公司應(yīng)付賬款58500元。

5.從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。

6.以銀行存款2500元支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)。

7.計提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 4000元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為2800元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1200元。

8.月末，預(yù)提短期借款利息2 000元。

9.用銀行存款支付管理部門辦公費(fèi)7 000元。

10.計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。

11.銷售A產(chǎn)品價款 90 000元，銷項稅15 300元，款項已存入銀行。

12.用銀行存款支付銷售費(fèi)用計900元。

13.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本50 000元。

14.計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅476元，教育費(fèi)附加204元。

15.將本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤10000元，轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶

16.按稅后利潤的10%提取盈余公積。

1．借：在途物資50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8500

貸：應(yīng)付賬款58500

2.借：在途物資800

貸：庫存現(xiàn)金800

3.借：原材料50800

貸：在途物資50800

4.借：應(yīng)付賬款58500

貸：銀行存款58500

5.借：庫存現(xiàn)金3000

貸：銀行存款3000

6.借：銷售費(fèi)用2000

貸：銀行存款2000

7.借：制造費(fèi)用2800

管理費(fèi)用1200

貸：累計折舊4000

8.借：財務(wù)費(fèi)用2000

貸：應(yīng)付利息2000

9.借：管理費(fèi)用7000

貸：庫存現(xiàn)金7000

10.借：生產(chǎn)成本2800

貸：制造費(fèi)用2800（將以往發(fā)生的制造費(fèi)用2800結(jié)轉(zhuǎn)）

11.借：銀行存款915300

貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 15300借：銷售費(fèi)用900

貸：銀行存款900

13.借：主營業(yè)務(wù)成本50000

貸：庫存商品50000

14.借：營業(yè)稅金及附加680

貸：應(yīng)交稅費(fèi)680

（將兩項稅金加和：476+204=680）

15.借：本年利潤10000（利潤由題干告知，不需要計算）貸：利潤分配10000

16.借：利潤分配1000

貸：盈余公積1000

（盈余公積=本年利潤*10%= 10000*10%=1000）

第五篇：銀行會計學(xué)

銀行會計學(xué)

（一）1、我國的金融機(jī)制，基本上實(shí)行的是 中國人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機(jī)制。

2、中國人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國現(xiàn)行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險公司、租賃公司、財務(wù)公司、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國人民銀行履行下列責(zé)任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備。經(jīng)理國庫。維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測。

10.從事國際金融活動。

11.國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國人民銀行對商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，主要采取經(jīng)濟(jì)辦法進(jìn)行管理。

7、中國人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)制，收支相抵后，實(shí)現(xiàn)的利潤上繳中央財政，發(fā)生虧損由中央財政撥補(bǔ)。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長期貸款； 辦理國內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實(shí)同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運(yùn)動性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來源。

3、資金運(yùn)用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來源。

4、銀行會計的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運(yùn)用

負(fù)債——銀行資金的來源

所有者權(quán)益

收入

費(fèi)用

利潤

5、銀行會計的主要任務(wù)：正確組織會計結(jié)算加強(qiáng)會計服務(wù)和監(jiān)督加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資產(chǎn)、財產(chǎn)安全。）開展會計分析預(yù)測加強(qiáng)會計內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會計的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實(shí)性