第一篇：銀行會計學(xué)（xiexiebang推薦）

1會計科目：是會計核算的一種方法，是按照經(jīng)濟內(nèi)容對各個會計要素進行分類所形成的項目。每一個會計科目都反映一定的經(jīng)濟內(nèi)容，是總括反映監(jiān)督各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的一種方法

2復(fù)式記賬法，是相對于單式記賬法而言的。它是指對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以對應(yīng)相等的金額同事在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

3借貸記賬法：是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規(guī)則，記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。4會計憑證：是商業(yè)銀行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支活動的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對賬務(wù)和事后考查的重要依據(jù)。

5單式憑證：是在每張憑證上只填制一個借方或貸方賬戶，只是一個賬戶的記賬憑證（反映業(yè)務(wù)不集中，不便于事后查找）

6復(fù)式憑證：是將一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的借方、貸方賬戶填制在一張憑證上（優(yōu)點是資金的來龍去脈清楚，對應(yīng)關(guān)系明確，方便查找）

7科目日結(jié)單：是反映一個科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。

8貼現(xiàn)：指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

9貸款損失準(zhǔn)備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補呆賬損失的準(zhǔn)備金。

10支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據(jù)?？煞譃椋含F(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票，劃線支票。轉(zhuǎn)賬支票和劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬;現(xiàn)金支票、普通支票只能用于支取現(xiàn)金。

11銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票的持有者即可用其辦理轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。

12銀行匯票：出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票的票據(jù)。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。13商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。14托收承付：收款人根據(jù)經(jīng)濟合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對單證或驗貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種法結(jié)算方式。

15委托收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

16同城票據(jù)交換：是指同城的各商業(yè)銀行，將相互代收、代付的憑證、票據(jù)，按規(guī)定的時間、場次，集中到既定的場所進行交換，軋計往來之間應(yīng)收、應(yīng)付差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進行清算的同城銀行間資金清算辦法

17同業(yè)往來：是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、異地匯劃款項、相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來。

17同業(yè)拆借:是指商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。18外匯分賬制 19外匯買賣 20進出口押匯

1借貸記賬法的主要內(nèi)容和賬戶結(jié)構(gòu)

借貸記賬法的內(nèi)容包括：1記賬符號： 在賬戶中，用借和貸作為記賬符號2記賬原則： 以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則3試算平衡： 以有借必有貸 借貸必相等的記賬規(guī)則進行試算平衡4可以設(shè)置和運用雙重性質(zhì)的賬戶 賬戶結(jié)構(gòu)：借貸記賬法下，賬戶左右方分別稱借方、貸方，本期發(fā)生額即為借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額，余額分別有借（貸）方期初余額、借（貸）方期末余額。其基本結(jié)構(gòu)即為“借、貸、余”三欄。

2會計憑證的基本要素和傳遞原則

基本要素：1憑證的名稱及編制的日期（特定憑證中須注明記賬日期）2收、付款人開戶銀行的名稱和行號3首付款人的戶名和賬號4貨幣名稱和大小寫金額5款項來源、用途、摘要及附件張數(shù)6會計分錄和憑證編號7客戶按照有關(guān)規(guī)定的簽章8銀行及有關(guān)人員簽章

傳遞原則：1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須先收款，后記賬，以防漏收或錯收賬款2現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須先記賬后付款以防賬戶余額不足而墊付款項3轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先付后收，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對他行票據(jù)、托收業(yè)務(wù)必須堅持受托后再入帳，貫徹銀行不墊款原則 3明細(xì)核算和綜合核算的形式 明細(xì)核算時按賬戶核算，反映各單位或各項資金增減變化及結(jié)果的詳細(xì)情況，包括1分戶賬：a甲種分戶賬(設(shè)有借、貸方發(fā)生額及余額三欄適用于不計息或用余額表計息的賬戶及銀行的內(nèi)部賬戶）b乙種分賬戶（設(shè)有借、貸方發(fā)生額，余額及積數(shù)四欄，適用于在帳頁上加計積數(shù)，計算利息的賬戶）c丙種分戶賬（設(shè)有借、貸方發(fā)生額，余額及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的賬戶）2登記簿（是一種輔助賬簿，屬備查簿性質(zhì)，是分戶賬的補充）3現(xiàn)金收付日記簿（是現(xiàn)金收付的明細(xì)記錄，現(xiàn)金收入付出業(yè)務(wù)發(fā)生后依據(jù)現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票分別逐筆、序時登記現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿）4余額表（用來核對總賬和分戶賬余額，并計算利息的工具），又分為計息余額表（適用于計息的科目）和一般余額表（不適用于計息的科目）

綜合核算是按科目匯總核算反映各類資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況。包括：1科目日接單（是反映一個科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)）2總賬（各科目的總括記錄，是統(tǒng)馭分戶賬、編制會計報表的依據(jù)）3日記表（是全面反映當(dāng)日各科目借貸方發(fā)生額和余額，軋平當(dāng)日全部賬務(wù)的工具）4貸款損失準(zhǔn)備計提的種類、比例、范圍：

① 種類：1，一般準(zhǔn)備：根據(jù)全部貸款余額的一定比例來提取的，用以彌補尚未識別的可能性損失 2，專項準(zhǔn)備：根據(jù)央行的原則，對貸款進行風(fēng)險分類后來提取的，用來彌補專項損失。3，特種準(zhǔn)備：針對某一個國家某一個地區(qū)、某一個行業(yè)，的總風(fēng)險大小不同來計提的準(zhǔn)備金。

②計提范圍：不只是貸款，還包括其他承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)。信用卡透支；信用證變換；銀行擔(dān)保變換等。③計提比例：一般準(zhǔn)備按年末貸款余額的1% ；專項貸款（分類）：正常1%、關(guān)注貸款2%、次級25%、可疑50%、損失100% ；特種準(zhǔn)備：自行確定。

6單位存款賬戶的種類及用途：按存款賬戶性質(zhì)不同分為單位存款賬戶和儲蓄存款賬戶。

單位存款賬戶：按用途可分為四類，各單位可根據(jù)經(jīng)營活動和資金流動的需要申請開立1，基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付的賬戶2，一般存款賬戶是存款人在基本賬戶之外，為滿足和適應(yīng)向多家銀行借款的需要，在其他借款銀行的經(jīng)營機構(gòu)開立的存款賬戶。3，臨時存款賬戶，是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶。4，專用存款賬戶，是存款人因特殊業(yè)務(wù)需要而開立的限定資金來源和用途的賬戶

個人儲蓄賬戶：可分為活期儲蓄存款賬戶（分為存折戶和支票戸）和定期儲蓄存款賬戶（整存整取、整存零取、存本取息、教育儲蓄）。開戶條件：

7活期存款的計息方法，和賬務(wù)處理方法：單位：積數(shù)法，有計息余額表計算積數(shù)和賬面和 賬頁上計算積數(shù)兩種。

公式：利息=計息積數(shù)*日利率

計息積數(shù)=存款余額*日數(shù)

1，余額表計息法：銀行會計部門于每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的余額抄列在計息余額表內(nèi)，逐日余額相加之和即為累積積數(shù)。在結(jié)息日，將余額表上的各賬戶余額，從上季度結(jié)息日（20日）后第一天起，加總至本季度計息日止，得出累計計息積數(shù)乘以日利率，即得出各戶本季度應(yīng)付利息額。

2，帳頁計息法：當(dāng)發(fā)生存取款業(yè)務(wù)時，按上次最后存款余額乘以該余額實存天數(shù)計算出積數(shù)并記入“積數(shù)欄”。實存天數(shù)按“算頭不算尾”原則處理。到結(jié)息日，先算出截至當(dāng)日的日數(shù)和積數(shù)，再加總本計息期的積數(shù)總和，乘以適用利率即可得出應(yīng)付利息。

3，個人活期存款也采用積數(shù)計息法。包括在分戶賬上計算積數(shù)或用積數(shù)差算表加減積數(shù)計算。在分戶賬賬上計算積數(shù)方法與單位活期存款計息法相同，即，以存款余額乘以其實際天數(shù)，求出每筆約的計息積數(shù)并加以累計，到結(jié)息日或銷戶時，以累計積數(shù)乘以活期存款日利率，得出應(yīng)付利息。8支付結(jié)算原則

（三）：A 恪守信用，履約付款。恪守信用就是講信譽守信用；履約付款的核心是協(xié)議合約的規(guī)定，也就是照章辦事，依法辦理。B誰的錢進誰的帳，由誰支配。這是維護存款人權(quán)益的原則在結(jié)算過程中的體現(xiàn)。C 銀行不墊款，作用是有助于劃清銀行資金和存款人資金的界限。

9各種結(jié)算方式的規(guī)定及核算程序：

（一）支票的基本規(guī)定：1，出票人必須在規(guī)定的金融機構(gòu)開立了銀行賬戶。2，支票必須記載一定事項，這些事項必須體現(xiàn)票據(jù)的有效性：a表明“支票”字樣b無條件支付的字樣c確定的金額 d 付款人的名稱（開戶行）e出票的日期 f 出票人簽章。3，票據(jù)簽發(fā)必須使用碳素墨水筆簽發(fā) 4，支票的名稱、金額、日期不能更改。

5、支票為簡款即付，超過提示付款期，銀行不受理。6，簽發(fā)空頭支票或者印章和預(yù)期印鑒不符合的要按票面金額的5%處于1000元以上的罰款

（二）銀行本票的基本規(guī)定：1，同城范圍內(nèi)使用2，出票人為銀行3，必須記載事項，表明“銀行本票”字樣，無條件支付的承諾，確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。4，有現(xiàn)金字樣的本票可以支取現(xiàn)金，但簽收申請人和收款人必須為個人，不得為單位。5，見票即付，但有提示付款期（從出票到2月之內(nèi)），超過兩個月代付款行拒付，可在票據(jù)有效期內(nèi)到出票行要求付款6，“現(xiàn)金”字樣本票，不可背書轉(zhuǎn)讓；“轉(zhuǎn)賬”字樣限于同一票據(jù)交換或轉(zhuǎn)讓。

（三）銀行匯票的基本規(guī)定：1，出票和付款限于全面范圍內(nèi)有權(quán)簽收的機構(gòu)辦理，主要用于異地間結(jié)算，異地可跨行用，同城需銀行本系統(tǒng)使用2，有“銀行匯票”字樣無條件支付承諾的字樣，確定的金額，收付款人的名稱，出票日期，出票人簽章。3，單位、個人的各種結(jié)算均可使用；但“現(xiàn)金銀行匯票”的申請人，出款人必須均為個人，到出票行系統(tǒng)內(nèi)申請支付4，提示付款期（出票后一個月內(nèi)）

5，匯票金額以內(nèi)使用，不能超過匯票金額，實際結(jié)算金額可以少于匯票金額。6，匯票可背書轉(zhuǎn)讓，單現(xiàn)金匯票不可背書轉(zhuǎn)讓

（四）商業(yè)匯票的規(guī)定：1，必須有合法的商業(yè)行為基礎(chǔ)2，必須記載的事項：a要注明是商業(yè)承兌還是銀行承兌 b 要填寫無條件支付的委托，收付款人名稱，出票日期，出票人簽章。3，采用記名式的，可以背書轉(zhuǎn)讓4，商業(yè)承兌匯票必須由付款人簽發(fā)承兌或收款人簽發(fā)后交給付款人承兌5，銀行承兌匯票必須由在銀行開立了有存款的存款人簽發(fā)6，付款期限由交易雙方協(xié)商，但最長不超過6個月 7，關(guān)于承兌的條件a信貸管理等級達到一定標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部管理完善，制度健全b出票人有真實的委托付款關(guān)系c 承兌行有到期履行支付票據(jù)的行為8，銀行承兌匯票出票人應(yīng)在匯票到期前將款項足額繳存銀行，否則承兌行除了無條件付款意外，對出票人尚未交的款項每天按千分之五罰款。

（五）匯兌的規(guī)定1，單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式2,匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用3，必須記載事項a標(biāo)明是信匯還是電匯b填寫條件支付委托c 確定的金額d匯款人，收款人名稱e 匯入地，匯入行名稱f匯出行名稱g 委托日期，h匯款人簽章4，匯款人，收款人在銀行開戶的話必須記載賬號5，匯款憑證若收款人（個人）需要去銀行收取款項，須在憑證上注明“不得轉(zhuǎn)讓”6若匯到某個地方可以再轉(zhuǎn)賬，如果匯款人不想轉(zhuǎn)賬，必須注明不得的轉(zhuǎn)讓7 匯款人對銀行尚未會出的的款項可以申請撤銷，對于銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯，但必須是對方?jīng)]有解付。

（六）托收承付的規(guī)定1，主要適用于國有企業(yè)，供銷合作社等2，必須具備條件：a必須具有商品交易或因為商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項，代銷、賒銷等不能用b雙方必須前有符合經(jīng)濟合同法的賒銷合同c 雙方必須重合同守信用d要有商品確已發(fā)運的證件3，金額起點限制，10000元，新華書店為1000元，4，方式：驗單付款，期限3天；驗貨付款5，逾期付款：在承付期滿日，銀行營業(yè)結(jié)束前，沒有足夠的錢付款則不足的部分為逾期付款，開始計算賠償金，逾期三個月，銀行可以幫你劃款。

（七）委托收款的規(guī)定：1，辦理委托收款必須是已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、定期存款2，異地，同城都可以使用3，不受金額起點限制4，必須記載事項，a有“委托首款你字樣”b 金額，收付款人名稱，收款人簽章，委托日期5，銀行可以根據(jù)付款人不同，在不同時間給委付人付款。a以銀行為付款人，銀行可以在見票當(dāng)天付款給付款人b以單位為付款人，銀行先通知付款人與單位，在得到通知單位付款后再付款。6，付款人審查拒付后，可以再三日說明拒付，在銀行進行辦理。

（八）信用卡的有關(guān)規(guī)定：1，信用卡賬戶的資金，單位卡的資金由單位在該銀行的基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交現(xiàn)金，也不能將銷售收入存入該賬戶；個人卡可以由持有人的賬戶轉(zhuǎn)入，也可以存入現(xiàn)金2，信用卡的使用主要用于消費支付，單位卡不能用于10萬元以上的商品交易，勞務(wù)款項結(jié)算3，存款利息按人民銀行規(guī)定的活期存款利息計算4，持卡人憑卡購物，消費時需要將信用卡和身份證件交給特約單位；單位卡不能到銀行支取現(xiàn)金，個人卡可以。5，有透支額度和期限的限制，透支利息從簽單

這一天開始，15天內(nèi)按萬分之五計息，超過15天不到30天萬分之十計息，超過30天或透支額超過規(guī)定的按萬分之十五計息。

10繳存財政性存款和一般性存款的范圍、基本規(guī)定、意義與核算手續(xù)

范圍：1繳存財政性存款的范圍:各商業(yè)銀行吸收的財政性存款、部隊存款、機關(guān)團體存款、財政發(fā)行期票款減應(yīng)收期票款、財政發(fā)行的國庫券和各項債券款項減已兌付國庫券和各項債券款項等，都是中央人民銀行委托商業(yè)銀行辦理的存款，必須全額劃繳中國人民銀行。2一般性存款的繳存范圍：各商業(yè)銀行吸收的企業(yè)存款、城鄉(xiāng)儲蓄存款、農(nóng)村存款、基建單位存款、委托存款減委托貸款和委托投資后的結(jié)余等存款，雖然屬于商業(yè)銀行的信貸資金，但必須按中國人民銀行規(guī)定比例繳存中國人民銀行，由中國人民銀行集中掌握使用。繳存意義：反作用貨幣乘數(shù)，調(diào)節(jié)派生存款，調(diào)節(jié)和控制信用規(guī)模；提高商業(yè)銀行風(fēng)險準(zhǔn)備，增強抵御風(fēng)險的能力；起到社會宣誓效果。核算手續(xù)：分首次和調(diào)整

基本規(guī)定：1繳存比例，財政存款100%上繳；一般存款按比例上繳 2關(guān)于調(diào)整繳存存款的時間按旬來調(diào)整（10天）3計算方法a一般性存款，應(yīng)繳額=存款余額X存款比例；若應(yīng)繳數(shù)>已繳數(shù)，調(diào)增；若應(yīng)繳數(shù)<已繳數(shù)，調(diào)減 4繳存方法：財政性存款按旬向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行繳存；一般性存款按旬逐級上劃到上級行，由商行總行向央行繳存

11比較商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯三種做法的不同，其核算程序如何？

（一）匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先橫后直”的方式辦理

匯出地為雙設(shè)機構(gòu)是指同一地區(qū)設(shè)有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機構(gòu)。在這種情況下，必須采取“先橫后直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行根據(jù)客戶提交的匯款憑證，按照不同系統(tǒng)的匯入行逐筆填制轉(zhuǎn)匯清單，并根據(jù)轉(zhuǎn)匯清單匯總編制劃款憑證，通過同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)匯入行在當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)匯行，轉(zhuǎn)匯行再通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項劃入收款人開戶行。1.匯出行的處理 2.轉(zhuǎn)匯行的處理 3.匯入行的處理

（二）匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫”的方式

匯出地為單設(shè)機構(gòu)是指同一地區(qū)沒有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機構(gòu)。在這種情況下，必須采取“先直后橫”的方式在匯入地辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行將款項通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)辦理劃轉(zhuǎn)。匯入地聯(lián)行機構(gòu)（轉(zhuǎn)匯行）收到有關(guān)憑證后通過同城票據(jù)交換提交匯入行。1.匯出行的處理 2.轉(zhuǎn)匯行的處理 3.匯入行的處理

（三）匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫再直”的方式

匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)的地區(qū)，必須采取“先直后橫再直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即要選擇就近設(shè)有雙系統(tǒng)銀行機構(gòu)的地區(qū)作為轉(zhuǎn)匯地，首先通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項劃至轉(zhuǎn)匯地的本系統(tǒng)聯(lián)行機構(gòu)（代轉(zhuǎn)行）由其通過同城票據(jù)交換將匯劃款項轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項匯至跨系統(tǒng)的匯入行。1.匯出行的處理 2.代轉(zhuǎn)行的處理 3.轉(zhuǎn)匯行的處理4.匯入行的處理

12商業(yè)銀行與中央銀行的往來的主要內(nèi)容

1商業(yè)銀行向中國人民銀行借、還款項2商行向人民銀行領(lǐng)取、解存現(xiàn)金3商行向人民銀行按比例繳存準(zhǔn)備金4商行通過人民銀行辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和清算5商行通過人民銀行接受股東投入資本金和商行向財政上繳利稅6通過人民銀行清算商業(yè)銀行各系統(tǒng)往來資金。13會計憑證是如何分類的，銀行會計憑證的使用范圍有什么特點

分類：A按憑證的來源和用途分類：原始憑證和記賬憑證b按憑證形式分為：單式憑證和復(fù)式憑證c按格式和使用范圍分為：基本憑證（是銀行會計人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務(wù)事項，自行填制并憑以記賬的憑證）和特定憑證（是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證如支票，進賬單等，它既是原始憑證又是記賬憑證）

使用范圍特點：1必須要符合記錄銀行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)2充分考慮銀行、企業(yè)、會計核算的共同需要3要有利于提高會計工作的質(zhì)量和效率

什么是國外代理行往來？試述聯(lián)行及國外代理行往來的類型。

什么是信用證結(jié)算方式？在進出口業(yè)務(wù)中使用時主要有哪些核算環(huán)節(jié)？ 外匯分賬制的主要內(nèi)容？

計算利息的各種公式：個人存款零存整取利息的計算：利息=（首月+末月）/2*月利率*存款金額。整存零取利息的計算：利息=（全部資金+每次支取本金）/2*存期*相應(yīng)利率。存本取息利息的計算：每次支取利息數(shù)=（本金*存期*利率）/支取利息的次數(shù)

支票業(yè)務(wù)操作程序：銀行受理持票人送交支票提示付款的業(yè)務(wù)操作程序：1出票人出票并提交支票給收款人2收款人背書轉(zhuǎn)讓給持票人3持票人在提示付款期內(nèi)向其開戶行提示付款4持票人開戶行審查支票，無誤后受理支票并通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款銀行提示支票，進行票據(jù)清算5付款銀行從支票人賬戶支付并向持票人開戶行劃轉(zhuǎn)票款6持票人開戶行將收到的票款及時轉(zhuǎn)入持票人指定賬戶。付款行受理出票人送交持票業(yè)務(wù)的操作程序：1出票人出票并委托付款行支付票款2付款行審查支票無誤后，從出票人賬戶支付票款并通知票據(jù)交換系統(tǒng)向收款人開戶行劃轉(zhuǎn)票款3收款人開戶行收到劃來的票款，及時轉(zhuǎn)入收款人指定的賬戶 銀行本票業(yè)務(wù)操作程序：1申請人填寫銀行本票申請書，向出票銀行申請簽發(fā)銀行本票，并向銀行足額交存票款2出票銀行收妥票款后簽發(fā)本票給申請人3申請人將銀行本票交付給收款人，收款人可背書轉(zhuǎn)讓給持票人4持票人在銀行本票的提示付款期限內(nèi)向代理付款行提示付款5代理付款行收到持票人提示的本票，經(jīng)審查無誤后，代理出票銀行付款6代理付款行通過票據(jù)交換系統(tǒng)與出票行清算票款7出票行收到票據(jù)交換提示的銀行本票，辦理本票結(jié)清手續(xù)

銀行匯票業(yè)務(wù)操作程序：1申請人填寫銀行匯票申請書，向出票行交存足額票款后申請簽發(fā)銀行匯票2出票行收妥票款后簽發(fā)銀行匯票，交給申請人3申請人取得銀行匯票后，持往異地結(jié)算，交付給收款人4收款人背書或轉(zhuǎn)讓給持票人5收款人或持票人在銀行匯票提示付款期限內(nèi)向代理付款銀行提示付款6代理付款行接到收款人或持票人提示的銀行匯票，經(jīng)審查無誤后，代理持票行付款7代理付款行通過資金匯劃系統(tǒng)與出票行清算票款8出票行收到異地資金匯劃憑證與代理付款行清算票款，結(jié)清銀行匯票款項 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作程序：1承兌申請人出票并向開戶行申請承兌2承兌銀行按規(guī)定審查同意后，即可受理承兌。辦理承兌時應(yīng)簽署承兌協(xié)議并向申請人收取承兌手續(xù)費3承兌申請人收到銀行承兌的匯票即提交給收款人，收款人可背書轉(zhuǎn)讓給持票人4持票人在匯票提示付款期內(nèi)委托開戶行向承兌行收款5持票人開戶行受理匯票委托后，按委托收款結(jié)算的規(guī)定向承兌銀行寄遞匯票及有關(guān)結(jié)算憑證6承兌行接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票后，于匯票到期日全額支付票款?？铐棌某袃渡暾埲速~戶支付7承兌行按委托收款結(jié)算的規(guī)定向持票人開戶行劃轉(zhuǎn)票款8持票人開戶行收到承兌銀行劃來的票款后，及時轉(zhuǎn)入指定賬戶 商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作程序：1收款人向付款人提供商品后，出票并提示付款人承兌，按規(guī)定也可由付款人出票并承兌2付款人承兌匯票后將匯票交付收款人，收款人可背書轉(zhuǎn)讓給持票人3持票人在匯票提示付款期被委托開戶行向付款人付款4持票人開戶行受理匯票委托后，按委托收款結(jié)算的規(guī)定向付款人開戶行寄遞匯票及有關(guān)結(jié)算憑證5付款人開戶行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票時，經(jīng)審查無誤后通知付款人付款6付款人付款7付款人開戶行按委托收款結(jié)算的規(guī)定向持票人開戶行劃轉(zhuǎn)票款8持票人開戶行收到付款人開戶行劃來的票款后，即使轉(zhuǎn)入指定賬戶

第四章 發(fā)放貸款時 借：貸款—本金

200000

借：貸款—利息調(diào)整

貸：活期存款—藍(lán)花公式

200000

貸：活期存款—A咨詢公司

貸款收回時 借：活期存款—藍(lán)花公司

201000

貸：貸款—利息調(diào)整

貸：貸款—本金

200000

貸：利息收入

900 借款人已轉(zhuǎn)銷得貸款又收回

借：貸款—已減值

1500000

貸：貸款損失準(zhǔn)備

1500000

借：應(yīng)收利息

80000

貸：壞賬準(zhǔn)備

80000

借：活期存款

1580000

貸：貸款—本金

1500000

貸：應(yīng)收利息

80000 已減值貸款，確實無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷

借：貸款損失準(zhǔn)備

700000

貸：貸款—已減值

700000

借：壞賬準(zhǔn)備

40000

貸：應(yīng)收利息

40000 辦理貼現(xiàn)：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值

350000

貸：活期存款—甲公司

345590

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整

4410 貼現(xiàn)行收到貼現(xiàn)票款（同城某行）

借：清算資金往來—轄內(nèi)往來

350000

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整

4410

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值

350000

貸：利息收入

4410

第二篇：銀行會計學(xué)

銀行會計學(xué)

（一）1、我國的金融機制，基本上實行的是 中國人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機制。

2、中國人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國現(xiàn)行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險公司、租賃公司、財務(wù)公司、郵政儲蓄機構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國人民銀行履行下列責(zé)任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備。經(jīng)理國庫。維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測。

10.從事國際金融活動。

11.國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國人民銀行對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)，主要采取經(jīng)濟辦法進行管理。

7、中國人民銀行實行獨立的預(yù)算管理機制，收支相抵后，實現(xiàn)的利潤上繳中央財政，發(fā)生虧損由中央財政撥補。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長期貸款； 辦理國內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運動性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來源。

3、資金運用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來源。

4、銀行會計的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運用

負(fù)債——銀行資金的來源

所有者權(quán)益

收入

費用

利潤

5、銀行會計的主要任務(wù)：正確組織會計結(jié)算加強會計服務(wù)和監(jiān)督加強經(jīng)濟核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護資產(chǎn)、財產(chǎn)安全。）開展會計分析預(yù)測加強會計內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會計的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實性

第三篇：銀行會計學(xué)

一、銀行會計人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會計職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會計職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點基本素質(zhì)：

（1）會計職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

會計職業(yè)道德是銀行會計人員從事會計工作應(yīng)遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括思想觀念、價值取向、工作作風(fēng)、工作態(tài)度等，它反映了會計工作的特點及會計職業(yè)的責(zé)任要求，規(guī)定了銀行會計從業(yè)人員在履行職責(zé)中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會有正確的會計行為，會計職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會計人員一種自我約束的標(biāo)準(zhǔn)，成為銀行會計人員最基本的素質(zhì)要求。會計職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)是財經(jīng)法規(guī)、財會制度所不能代替的。

（2）堅持原則的工作作風(fēng)

銀行業(yè)的會計記賬、會計業(yè)務(wù)處理都是按照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求進行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會計業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會計人員必須堅持原則，嚴(yán)格按照會計法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

這是一種對客戶負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛崗的工作態(tài)度。會計工作要求嚴(yán)謹(jǐn)，不能馬虎，銀行會計人員只有在處理業(yè)務(wù)時認(rèn)真仔細(xì)，分析會計信息嚴(yán)謹(jǐn)周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶開戶、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗、授權(quán)復(fù)核、銀企對賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯，就可能給不法分子以可趁之機，以致釀成終生悔恨的罪過。

2.會計專業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國加入WTO，市場經(jīng)濟的競爭性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競爭性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會計人員向更新更高的目標(biāo)邁進，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤早已與當(dāng)前的銀行會計工作不相適應(yīng)。計算機技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會計業(yè)務(wù)處理的主要工具。混業(yè)經(jīng)營是銀行業(yè)的一種趨勢，銀行會計人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識和先進的管理技術(shù)、基本的法律知識。銀行業(yè)會計專業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會計人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對賬系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、業(yè)績考核系統(tǒng)等的運用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業(yè)是絕對意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會計人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達能力、語言表達能力直接影響銀行會計人員業(yè)務(wù)處理的速度、準(zhǔn)確率、成功率。通過溝通，也可以達到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務(wù)客戶，另一方面也可以通過對客戶的了解，達到防范和化解外部風(fēng)險的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計算機已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計算機的能力理所當(dāng)然也成為銀行會計人員必不可少的技能。

第四篇：銀行會計學(xué)

《銀行會計學(xué)》試題

（二）一、判斷與改錯（每題2分，本題20分）

1、金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款帳戶記借方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方。（）

2、明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。（）

3、銀行會計的憑證全部采用單聯(lián)式憑證，以適應(yīng)銀行會計工作分工的需要。（）

4、提出借方憑證是提出行主動向提入行支付款項。（）

5、支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機構(gòu)。（）

6、當(dāng)收款人在異地他行開戶時，可選擇行內(nèi)匯劃渠道辦理結(jié)算。（）

7、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（）

8、在金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報行填發(fā)借方報單是往賬行對來賬行的負(fù)債業(yè)務(wù)。（）

9、人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項時，應(yīng)貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。（）

10、綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計表。（）

二、簡答（每小題5分，本題10分）

1、什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？（本小題5分）

2、銀行固定資產(chǎn)計提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計提折舊？（本小題5分）

三、根據(jù)下列資料計算并寫出會計分錄（本題30分）

1、買入返售、賣出回購金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購入金融資產(chǎn)時，其分錄為：

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣給原客戶時，其分錄是：

⑶賣出回購金融資產(chǎn)：

①賣出金融資產(chǎn)時，其會計分錄是：

②金融資產(chǎn)到期，賣出銀行按照協(xié)議價回購時，會計分錄是：

2、強行借款的會計處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強行借出資金，然后再向二級分行借出資金。其會計分錄為：

（2）總行為管轄省分行向清算行強行拆借資金轉(zhuǎn)帳

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，對轄屬二級分行進行強行借款賬務(wù)處理。其會計分錄為：

（5）二級分行收到總行清算中心通知后進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

（6）二級分行歸還省區(qū)分行強行借入款的會計分錄為：

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

（1）修理費直接計入當(dāng)期成本的會計分錄為：

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時的會計分錄為：

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費時的會計分錄為：

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費的會計分錄為：

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會計分錄為：

4、計算題（每小題5分，本題10分）

大眾商業(yè)銀行6月20日結(jié)息時，某單位活期存款帳戶計息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元?；钇诖婵罾试?.825‰，貸款利率月4.65‰。利息收付通過該單位活期存款帳戶核算。請計算存貸款利息并寫出利息轉(zhuǎn)帳的會計分錄。（5分）

5、一項固定資產(chǎn)原值為50000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值4000元。

按雙倍余額遞減法計算折舊。（5分）

《銀行會計學(xué)》試題

（二）答案

一、判斷與改錯（每空2分，本題20分）

1、答案：（×）

改正：金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方。（）

2、答案：（×）

改正：明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳分戶帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。

3、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方憑證是提出行主動向提入行收取款項。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：當(dāng)收款人在異地他行開戶時，可選擇小額支付或大額支付渠道辦理結(jié)算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報行填發(fā)借方報單是往賬行對來賬行的債權(quán)業(yè)務(wù)。

9、答案：（×）

改正：人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項時，應(yīng)借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。

10、答案：（×）

改正：綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記總帳，根據(jù)總帳編制日計表。

二、簡答（每小題5分，本題10分）

1．什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？

答：明細(xì)核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記分戶賬，或登記簿；現(xiàn)金業(yè)務(wù)則根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票記載現(xiàn)金收付日記簿，營業(yè)終了，根據(jù)分戶賬登記余額表。

綜合核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)各科目總帳編制日計表。

明細(xì)核算和綜合核算都是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的同一憑證分別進行的核算，其核算結(jié)果必然相同。因此，必須相互核對，保證賬務(wù)的正確。

2、銀行固定資產(chǎn)計提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計提折舊？

答：應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的各類設(shè)備；大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租人和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

不計提折舊的固定資產(chǎn)；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

三、根據(jù)下列資料計算并寫出會計分錄（本題20分）

1、買入返售、賣出回購金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購入金融資產(chǎn)時，其分錄為：

借：買入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

貸：存放中央銀行款項——××分戶(或現(xiàn)金——××金庫分戶)

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣給原客戶時，其分錄是：

借：存放中央銀行款項——××分戶

或：借：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金

貸：買入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

其他營業(yè)收入——買入返售金融資產(chǎn)收入戶

⑶賣出回購金融資產(chǎn)

①賣出金融資產(chǎn)時，其會計分錄是：

借：存放中央銀行款項——××分戶（或現(xiàn)金——××金庫分戶）

貸：賣出回購金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

②金融資產(chǎn)到期，賣出銀行按照協(xié)議價回購時，會計分錄是：

借：賣出回購金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

其他營業(yè)支出——賣出回購金融資產(chǎn)支出戶

貸：存放中央銀行款項——存款戶

（或現(xiàn)金——××金庫分戶）

2、強行借款的會計處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強行借出資金，然后再向二級分行借出資金。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強行借出戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

（2）總行為管轄省分行向清算行強行拆借資金轉(zhuǎn)帳

借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 × ×清算行存放備付金戶

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強行借入戶

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，對轄屬二級分行進行強行借款賬務(wù)處理。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強行借出戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 上存總行備付金戶

（5）二級分行收到總行清算中心通知后進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項——上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強行借入戶

（6）二級分行歸還省區(qū)分行強行借入款的會計分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借入——強行借入戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項——上存總行備付金戶

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

答：（1）修理費直接計入當(dāng)期成本的會計分錄為：

借：營業(yè)費用——固定資產(chǎn)修理費戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時的會計分錄為：

借：營業(yè)費用——固定資產(chǎn)修理費戶

貸；預(yù)提費用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費戶

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費時的會計分錄為：

借：預(yù)提費用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費的會計分錄為：

借：待攤費用——固定資產(chǎn)修理費戶

貸：銀行存款(或有關(guān)科目)

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會計分錄為：

借：營業(yè)費用——修理費戶

貸：待攤費用——固定資產(chǎn)修理費戶

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：單位活期存款 3302.86

貸：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

貸：單位活期存款 2109.115、答：年折舊率=2/5×100％=40％

第一年應(yīng)提折舊額=50000×40％＝0000(元)

第二年應(yīng)提折舊額=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年應(yīng)提折舊額：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折舊額分別=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)

第五篇：銀行會計學(xué)(含答案)

對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院

2005-2006學(xué)年第一學(xué)期

《銀行會計》期末考試復(fù)習(xí)大鋼

1、銀行會計的概念，銀行會計的對象

2、銀行會計的特征

3、銀行會計的核算原則

4、銀行會計工作組織的內(nèi)容

5、會計科目的概念、作用、分類

6、借貸記帳法的特點，如何進行試算平衡

7、會計憑證的分類、特點、會計憑證的傳遞原則

8、帳務(wù)組織系統(tǒng)的劃分，各系統(tǒng)的組成及相關(guān)內(nèi)容

9、帳務(wù)核對的主要內(nèi)容

10、存款帳戶如何分類，各自的概念、特點、適用范圍

11、銀行各主要存款利息計算的基本規(guī)定，如何進行利息計算，帳務(wù)如何處理

12、貸款按其質(zhì)量如何分類

13、貸款核算的基本方法是什么

14、什么是非應(yīng)計貸款，如何核算

15、貸款減值準(zhǔn)備的計提范圍

16、票據(jù)貼現(xiàn)的概念，如何計算、如何核算

17、貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的

18、貸款利息的計算及核算

19、什么是支付結(jié)算，支付結(jié)算方式主要有哪幾種 20、什么是支付結(jié)算原則，支付結(jié)算核算有什么要求

21、異地支付結(jié)算包括哪幾種，同城支付結(jié)算有哪幾種，共性支付結(jié)算有哪幾種

22、什么是銀行匯票，有什么規(guī)定，其核算程序如何

23、什么是匯兌結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

24、什么是托收承付結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

25、什么是支票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

26、什么是銀行本票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

27、銀行匯票與銀行承兌匯票有什么異同點

28、托收承付與委托收款有什么異同點

29、什么是信用卡業(yè)務(wù)，有何規(guī)定，其核算手續(xù)如何

30、什么是聯(lián)行往來，聯(lián)行往來如何管理，聯(lián)行往來帳務(wù)有何特點

31、什么是電子聯(lián)行，基本做法是什么

32、電子聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算，匯差的清算

33、跨系統(tǒng)匯劃款項有幾種處理方法，各是如何處理的

34、什么是同城票據(jù)交換，其基本做法是什么，提出行與提入行各是如何核算的

35、票據(jù)交換差額的清算如何進行

36、什么是外匯業(yè)務(wù)，有何特點

37、什么是外匯買賣，外匯買賣科目具體怎樣核算

38、什么是信用證結(jié)算

39、什么是決算，做好決算的意義

40、編制財務(wù)報告應(yīng)遵循的原則，財務(wù)報告體系的內(nèi)容

（請和本學(xué)期公布的大綱核對，答案供參考）

《銀行會計》期末考試題型為判斷題，單項選擇題，多項選擇題。

一、判斷題（正確的選A，錯誤的選B）

1、銀行的主要業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，銀行的業(yè)務(wù)都要通過會計部門的帳務(wù)處理才能得以實現(xiàn)。（A）

2、銀行業(yè)統(tǒng)一會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類四類。（A）

3、現(xiàn)金支票，現(xiàn)金繳款單都屬于基本憑證。（B）

4、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的特點是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時反映在借方、貸方。（B）

5、銀行組織會計核算時根據(jù)審查合格的原始憑證編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記帳簿。（B）

6、收款憑證的傳遞程序是“先收款，后記帳”。（A）

7、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。（A）

8、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

9、活期儲蓄存款每季結(jié)息一次，結(jié)息日為季末月20日。（A）

10、單位定期存款應(yīng)在到期時一次支取，如到期不取，過期部分按活期存款利率計算利息。（A）

11、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開有帳戶的匯款人匯撥各種款項。（B）

12、托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付或無款支付，可以辦理部分支付或逾期付款。（A）

13、支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行簽發(fā)給收款人的票據(jù)。（B）

14、聯(lián)行往來是各銀行之間的資金帳務(wù)往來。（B）

15、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。（A）

16、轉(zhuǎn)帳借方傳票，轉(zhuǎn)帳貸方傳票屬于特定憑證。（B）

17、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目的，用復(fù)式記帳法。（A）

18、基本憑證一般由銀行統(tǒng)一印制，多聯(lián)套寫，一般由客戶填交或聯(lián)行寄來。（B）

19、明細(xì)核算系統(tǒng)是按科目匯總核算，反映各類資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況的核算系統(tǒng)。（B）

20、單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計算。（A）

21、在委托收款結(jié)算方式中，當(dāng)付款期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付，銀行按無款支付處理。（A）

22、空頭支票就是未填寫金額的支票。（B）

23、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。(A)

24、銀行匯票應(yīng)由簽發(fā)行通過系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向付款行劃款。（B）

25、轉(zhuǎn)帳結(jié)算就是將款項由一個單位轉(zhuǎn)交另一個單位。（B）

26、“存放聯(lián)行款項”是資產(chǎn)類會計科目。（A）

27、對于負(fù)債性質(zhì)的帳戶，貸方反映負(fù)債的增加，借方反映負(fù)債的減少，余額在貸方。

（A）

28、對現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞的基本要求是先記帳，后付款。（A）

29、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）30、基本憑證是銀行根據(jù)原始憑證自行編制的記帳憑證。（A）

31、銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%的罰款。（B）

32、我國的外匯是由中國人民銀行管理的。（B）

33、商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過中央銀行轉(zhuǎn)帳，不得直接拆借。（A）

34、“聯(lián)行存放款項”是負(fù)債類會計科目。（A）

35、對現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計憑證傳遞的基本要求是：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款。（A）

36、借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，一般為“一借一貸”、“一借多貸”或“多借一貸”、“多借多貸”。（B）

37、存款人可以通過基本存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（A）

38、國家對居民儲蓄采取的政策是定期優(yōu)于活期。（B）

39、支付結(jié)算就是在商品交易中一手付錢，一手交貨。（B）

40、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。

（A）

41、聯(lián)行往來是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)之間的資金和帳務(wù)往來。（A）

42、銀行匯票遺失可向銀行申請掛失。（B）

43、匯款人由于某種原因要求退匯時，匯出行予以受理。（B）

44、在托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付時，可以辦理部分支付。（A）

45、轉(zhuǎn)帳結(jié)算是由銀行將款項從付款單位帳戶轉(zhuǎn)移到收款單位帳戶的收付行為。

（A）

46、票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

（A）

47、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。

（A）

48、銀行匯票應(yīng)由代理付款行通過系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向簽發(fā)行劃款。（A）

49、資產(chǎn)負(fù)債共同類會計科目的特點是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時反映在借方、貸方。（B）

50、現(xiàn)金收入傳票，現(xiàn)金付出傳票屬于特定憑證。（B）

51、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

52、“外匯買賣”帳戶應(yīng)按外幣幣別設(shè)置明細(xì)帳。（A）

53、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（B）

54、科目日結(jié)單帳務(wù)處理程序的特點是每日根據(jù)記帳憑證編制科目日結(jié)單，然后再根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳。（A）

55、存款單位不能從定期存款帳戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款帳戶或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。（A）

二、單選題

1、表外業(yè)務(wù)的記帳方法是C A、借貸記帳法 B、資金收付記帳法 C、單式收付記帳法 D、單式增減記帳法

2、“存放中央銀行款項”屬于A科目

A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、所有者權(quán)益類 D、損益類 E、資產(chǎn)負(fù)債共同類 3、10月10日市百貨公司持面額30萬元的本市商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票的簽發(fā)日為8月5日，到期日為11月5日，則貼現(xiàn)天數(shù)為C A、24天 B、25天 C、26天 D、27天

4、按期對定期存款計算應(yīng)付利息后轉(zhuǎn)帳的會計分錄為D A、借：應(yīng)付利息 B、借：××存款

貸：××存款 貸：應(yīng)付利息 C、借：應(yīng)付利息 D、借：利息支出

貸：利息支出 貸：應(yīng)付利息

5、帳戶分為借貸兩方，在哪一方登記增加數(shù)，哪一方登記減少數(shù)，應(yīng)取決于A A、帳戶的性質(zhì) B、記帳方法 C、會計項目 D、記帳項目

6、活期儲蓄存款存入時，應(yīng)填寫D A、現(xiàn)金繳款單 B、存款憑證 C、存款存單 D、活期儲蓄存款憑證

7、匯兌結(jié)算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是B A、轉(zhuǎn)入暫收款待查 B、超過兩個月無法解付，銀行主動辦理退匯 C、銀行列為收益 D、劃上級分行，由分行處理

8、A 是會計核算方法的基礎(chǔ)

A、會計科目 B、填制和審核會計憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

9、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的異地票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

10、某儲戶持到期三年期的定期存單來行支取，支付定期存款本金3萬元，利息1500元，其會計處理為B A、借：定期儲蓄存款30000 B、借：定期儲蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500 貸：現(xiàn)金31500 貸：現(xiàn)金31500 C、借：現(xiàn)金31500 D、借：現(xiàn)金31500 貸：定期儲蓄存款30000 貸：定期儲蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500

11、本行開戶單位百貨大樓交存銷售收入100萬元,會計 處理為C A、借：活期存款100萬 B、借：活期儲蓄存款100萬

貸：現(xiàn)金100萬 貸：現(xiàn)金100萬 C、借：現(xiàn)金100萬 D、借：現(xiàn)金100萬

貸：活期存款100萬 貸：活期儲蓄存款100萬

12、收到天津本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額20萬元，是本行開戶單位百貨公司向天津興華貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，其會計處理為A A、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬

貸：清算資金往來20萬 B、借：清算資金往來20萬

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬 C、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬

貸：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶20萬 D、借：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶20萬

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬

13、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃款信息，開戶單位服裝公司收到貨款10萬元，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為D

A、借：活期存款10萬 B、借：待清算票據(jù)款項10萬

貸：待清算票據(jù)款項10萬 貸：活期存款10萬 C、借：活期存款10萬 D、借：清算資金往來10萬

貸：清算資金往來10萬 貸：活期存款10萬

14、開戶單位機電公司提交銀行匯票申請書，委托本行簽發(fā)銀行匯票50萬元，會計處理為C。

A、借：活期存款50萬 B、借：應(yīng)解匯款50萬

貸：應(yīng)解匯款50萬 貸：活期存款50萬 C、借：活期存款50萬 D、借：匯出匯款50萬

貸：匯出匯款50萬 貸：活期存款50萬

15、向本行開戶單位化工廠發(fā)款三個月期貸款200萬元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會計處理為A

A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

16、收到上海本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票9.8萬元，申請人為本行開戶單位天橋百貨商場，銀行匯票金額10萬元，會計處理為B A、借：匯出匯款9.8萬 B、借：匯出匯款10萬

貸：清算資金往來9.8萬 貸：清算資金往來9.8萬

活期存款0.2萬

C、借：清算資金往來9.8萬 D、借：匯出匯款10萬

貸：匯出匯款9.8萬 貸：清算資金往來10萬

17、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票500萬元，辦理劃款，其會計處理為B A、借：清算資金往來500萬 B、借：應(yīng)解匯款500萬

貸：應(yīng)解匯款500萬 貸：清算資金往來500萬 C、借：活期存款500萬 D、借：應(yīng)解匯款500萬

貸：應(yīng)解匯款500萬 貸：活期存款500萬

18、本行開戶單位華聯(lián)貿(mào)易公司提交本市同業(yè)銀行開戶單位的轉(zhuǎn)帳支票一張，收取貨款20萬元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會計處理為D A、借：活期存款20萬 B、借：清算資金往來20萬 貸：清算資金往來20萬 貸：活期存款20萬 C、借：活期存款20萬 D、借：待清算票據(jù)款項20萬

貸：待清算票據(jù)款項20萬 貸：活期存款20萬

19、工商銀行上海分行黃埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表”，本日發(fā)出劃收款信息金額85萬元，發(fā)出劃付款信息金額73萬元，收到劃收款信息金額102萬元，收到劃付款信息金額69萬元，則當(dāng)日匯差資金為A(73+102)-(85+69)A、應(yīng)收匯差21萬 B、應(yīng)付匯差21萬 C、應(yīng)收匯差45萬 D、應(yīng)付匯差45萬

20、工商銀行北京分行廣安門分理處12月20日參加同城票據(jù)交換，提出借方票據(jù)金額105萬元，提出貸方票據(jù)金額91萬元，提回借方票據(jù)金額128萬，提回貸方票據(jù)金額83萬元，本場交換差額為D A、應(yīng)收差額59萬 B、應(yīng)付差額59萬 C、應(yīng)收差額31萬 D、應(yīng)付差額31萬

21、“待清算票據(jù)款項”科目的性質(zhì)是E A、資產(chǎn)類科目 B、負(fù)債類科目 C、所有者權(quán)益類科目 D、損益類科目 E、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目

22、儲戶在存款時約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲蓄存款是D A、零存整取定期儲蓄存款 B、整存零取定期儲蓄存款 C、存本取息定期儲蓄存款 D、整存整取定期儲蓄存款

23、一般性存款的繳存比例是C

A、5% B、6% C、7% D、100%

24、拆出行的應(yīng)計利息應(yīng)計入A帳戶

A、金融機構(gòu)往來收入 B、金融機構(gòu)往來支出 C、利息收入 D、利息支出

25、客戶買入外匯時，應(yīng)選用的價格是D A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

26、銀行廣泛采用由單位或客戶填寫的A來代替記帳憑證 A、原始憑證 B、記帳憑證 C、單式憑證 D、復(fù)式憑證

27、醫(yī)藥公司簽發(fā)現(xiàn)金支票一張20萬元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資，其會計處理為B A、借：現(xiàn)金20萬 B、借：活期存款20萬

貸：活期存款20萬 貸：現(xiàn)金20萬 C、借：現(xiàn)金20萬 D、借：活期儲蓄存款20萬

貸：活期儲蓄存款20萬 貸：現(xiàn)金20萬

28、家電商場提交信匯憑證一份，匯往在外省本系統(tǒng)工商銀行開戶的電子集團，金額50萬元，其會計處理為C A、借：活期存款50萬 B、借：匯出匯款50萬

貸：匯出匯款50萬 貸：活期存款50萬 C、借：活期存款50萬 D、借：清算資金往來50萬

貸：清算資金往來50萬 貸：活期存款50萬

29、收到青海本系統(tǒng)銀行委托收款結(jié)算憑證，金額35萬元，是本行開戶單位松堂藥店向青海醫(yī)藥公司支付貨款，付款期滿，辦理劃款，會計處理為A A、借：活期存款—松堂藥店存款戶35萬

貸：清算資金往來35萬 B、借：清算資金往來35萬

貸：活期存款—松堂藥店存款戶35萬 C、借：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶35萬

貸：清算資金往來35萬 D、借：清算資金往來35萬

貸：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶35萬

30、開戶單位機床廠提交銀行匯票申請書，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬元，會計處理為D A、借：應(yīng)解匯款100萬 B、借：活期存款100萬

貸：活期存款100萬 貸：應(yīng)解匯款100萬 C、借：匯出匯款100萬 D、借：活期存款100萬

貸：活期存款100萬 貸：匯出匯款100萬

31、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃款信息，開戶單位紡織廠收到貨款18萬元，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理是A A、借：清算資金往來18萬 B、借：活期存款18萬

貸：活期存款18萬 貸：清算資金往來18萬 C、借：待清算票據(jù)款項18萬 D、借：活期存款18萬

貸：活期存款18萬 貸：待清算票據(jù)款項18萬

32、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票150萬元，辦理劃款，會計處理為D A、借：活期存款150萬 B、借：應(yīng)解匯款150萬

貸：應(yīng)解匯款150萬 貸：活期存款150萬 C、借：清算資金往來150萬 D、借：應(yīng)解匯款150萬

貸：應(yīng)解匯款150萬 貸：清算資金往來150萬

33、收到省外系統(tǒng)內(nèi)銀行的劃付款信息，匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額125000元，實際結(jié)算金額115000元，會計處理為B A、借：匯出匯款115000 B、借：匯出匯款125000 貸：清算資金往來115000 貸：清算資金往來115000

活期存款10000 C、借：清算資金往來115000 D、借：匯出匯款125000 貸：匯出匯款115000 貸：清算資金往來125000

34、開戶單位紡織品批發(fā)部填制進帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，系同城他行開戶單位服裝廠簽發(fā)，提出交換，未退票，會計處理為C A、借：清算資金往來50000 B、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：清算資金往來50000 C、借：待清算票據(jù)款項50000 D、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：待清算票據(jù)款項50000

35、本行開戶單位服裝公司持本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進帳單要求兌付，匯票金額50萬元，進帳單金額45萬元，會計處理為A A、借：清算資金往來45萬 B、借：活期存款45萬

貸：活期存款45萬 貸：清算資金往來45萬 C、借：清算資金往來50萬 D、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬

36、A是會計核算方法的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

A、設(shè)置帳戶 B、填制和審核會計憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

37、對會計要素按其經(jīng)濟內(nèi)容或用途所進行分類的項目稱為B A、帳戶 B、會計科目 C、會計項目 D、記帳項目

38、負(fù)債帳戶的借方、貸方和余額的方向分別為B A、增加、減少、借方 B、減少、增加、貸方 C、減少、增加、借方 D、增加、減少、貸方

39、以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

40、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

41、拆入行的應(yīng)計利息應(yīng)計入D帳戶 A、利息收入 B、利息支出 C、金融機構(gòu)往來收入 D、金融機構(gòu)往來支出

42、銀行買入外鈔時應(yīng)選用的價格是A A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

43、本行開戶單位世紀(jì)商場簽發(fā)現(xiàn)金支票一張10萬元，用于零星開支，其會計處理為D A、借：現(xiàn)金10萬 B、借：活期儲蓄存款10萬

貸：活期儲蓄存款10萬 貸：現(xiàn)金10萬 C、借：現(xiàn)金10萬 D、借：活期存款10萬

貸：活期存款10萬 貸：現(xiàn)金10萬

44、收到太原本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額50萬元，是本行開戶單位紡織廠向太原華興貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為C A、借：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶50萬

貸：清算資金往來50萬 B、借：清算資金往來50萬

貸：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶50萬 C、借：活期存款—紡織廠存款戶50萬

貸：清算資金往來50萬 D、借：清算資金往來50萬

貸：活期存款—紡織廠存款戶50萬

45、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票80萬元，辦理劃款，會計處理為B A、借：清算資金往來80萬 B、借：應(yīng)解匯款80萬

貸：應(yīng)解匯款80萬 貸：清算資金往來80萬 C、借：清算資金往來80萬 D、借：活期存款80萬

貸：活期存款80萬 貸：清算資金往來80萬

46、本行發(fā)放一筆貸款，金額300萬元，已逾期5年，按規(guī)定程序?qū)徟笥枰院虽N，會計處理為C A、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬 B、借：逾期貸款300萬

貸：逾期貸款300萬 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬 C、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬 D、借：呆滯貸款300萬

貸：呆滯貸款300萬 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬

47、開戶單位機械公司提交銀行匯票申請書，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬元，會計處理為A A、借：活期存款100萬 B、借：匯出匯款100萬 貸：匯出匯款100萬 貸：活期存款100萬 C、借：活期存款100萬 D、借：應(yīng)解匯款100萬

貸：應(yīng)解匯款100萬 貸：活期存款100萬

48、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位服裝公司收到貨款25萬元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為B A、借：活期存款25萬 B、借：清算資金往來25萬 貸：清算資金往來25萬 貸：活期存款25萬 C、借：活期存款25萬 D、借：待清算票據(jù)款項25萬

貸：待清算票據(jù)款項25萬 貸：活期存款25萬

49、本行開戶單位百貨大樓提交同業(yè)銀行開戶單位繡花廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，支付貨款30萬元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會計處理為D A、借：活期存款—繡花廠存款戶30萬

貸：待清算票據(jù)款項30萬 B、借：待清算票據(jù)款項30萬

貸：活期存款—繡花廠存款戶30萬 C、借：活期存款—百貨大樓存款戶30萬

貸：待清算票據(jù)款項30萬 D、借：待清算票據(jù)款項30萬

貸：活期存款—百貨大樓存款戶30萬

50、儲戶王紅持到期五年期定期存單來行取款，支付定期存款本金5萬元，利息2000元，會計處理為A A、借：定期儲蓄存款50000 B、借：定期儲蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000 貸：現(xiàn)金52000 貸：現(xiàn)金52000 C、借：現(xiàn)金52000 D、借：現(xiàn)金52000 貸：定期儲蓄存款50000 貸：定期儲蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000

51、本行開戶單位日化二廠持鄭州本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進帳單要求兌付，匯票金額50萬元，進帳單金額45萬元，會計處理為C A、借：清算資金往來50萬 B、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬 C、借：清算資金往來45萬 D、借：活期存款45萬

貸：活期存款45萬 貸：清算資金往來45萬

52、收到天津本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票19.8萬元，申請人為本行開戶單位物美商城，銀行匯票金額20萬元，會計處理為B A、借：匯出匯款19.8萬 B、借：匯出匯款20萬

貸：清算資金往來19.8萬 貸：清算資金往來19.8萬

活期存款0.2萬

C、借：匯出匯款20萬 D、借：清算資金往來19.8萬

貸：清算資金往來20萬 貸：匯出匯款19.8萬

53、客戶賣出外匯時應(yīng)選用的價格是C A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

54、若同城交換差額為應(yīng)收差額，其帳務(wù)處理為A A、借：存款中央銀行款項 B、借：待清算票據(jù)款項

貸：待清算票據(jù)款項 貸：存款中央銀行款項 C、借：待清算票據(jù)款項 D、借：活期存款

貸：活期存款 貸：待清算票據(jù)款項

55、因出票人存款不足支付，而將不足支付的款項轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款帳戶的票據(jù)是D A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀行承兌匯票

56、受結(jié)算金額起點限制的結(jié)算方式是C A、信用卡結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、托收承付結(jié)算 D、委托收款結(jié)算

57、B等式是復(fù)式記帳和編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論基礎(chǔ)。A、資產(chǎn)=權(quán)益 B、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C、收入－費用=利潤 D、資產(chǎn)－負(fù)債=所有者權(quán)益

58、現(xiàn)金庫存簿屬于A A、日記帳簿 B、分類帳簿 C、明細(xì)分類帳簿 D、登記帳簿

59、以借款人或第三人財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

60、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位雨雁百貨商場收到貨款50萬元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為A A、借：清算資金往來50萬 B、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬 C、借：待清算票據(jù)款項50萬 D、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：待清算票據(jù)款項50萬 A、借：清算資金往來350萬

貸：活期存款—家電商場存款戶350萬 B、借：活期存款—家電商場存款戶350萬

貸：清算資金往來350萬 C、借：清算資金往來350萬

貸：活期存款—冰箱廠存款戶350萬 D、借：活期存款—冰箱廠存款戶350萬

貸：清算資金往來350萬

三、多選題

1、銀行業(yè)會計科目按照其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、AD A、損益類 B、收入類 C、費用類 D、資產(chǎn)負(fù)債共同類

2、采用借貸記帳法時，帳戶的貸方登記BCD A、資產(chǎn)的減少 B、費用的減少

C、收入的增加 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的增加

3、記帳憑證按使用的范圍不同分類，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

4、按存款的對象分類，存款可分為ACD A、單位存款 B、一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

5、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點為ABCD A、貸款對象不同 B、計收利息的時間不同 C、可以提前收回資金 D、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

6、支付結(jié)算原則包括ABD

A、誰的錢進誰的帳，由誰支配 B、銀行不墊款 C、遵守結(jié)算紀(jì)律 D、恪守信用，履約付款

7、同城結(jié)算可使用的票據(jù)有ABD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

8、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有ABD A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直再橫 D、先直后橫再直

9、商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有ABCD和再貼現(xiàn) A、繳存財政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 D、提取或繳存現(xiàn)金

10、“外匯買賣”傳票可分為ABC A、外匯買賣借方傳票 B、外匯買賣貸方傳票 C、外匯買賣套匯傳票 D、外匯買賣收付傳票

11、下列科目中屬于所有者權(quán)益科目的是ABCD A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤 E、損益

12、銀行會計的基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)單 B、會計報表 C會計憑證 D、帳務(wù)組織 E、會計科目

13、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B、余額表 C日記簿 D、總帳 E、日計表

14、結(jié)算憑證可分為ABC A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

15、下列各種結(jié)算方式，適用于異地的有ABCDE A、匯兌 B、銀行匯票 C、信用卡 D、商業(yè)匯票 E、托收承付

16、設(shè)置會計科目是填制記帳憑證、BCD等會計核算方法的基礎(chǔ) A、審核原始憑證 B、登記帳簿 C、編制會計報表 D、正確運用復(fù)式記帳

17、借貸記帳法的特點有：以“借”、“貸”作為記帳符號ABCD? A、以“有借必有貸，借貸必相等”作為記帳準(zhǔn)則 B、以全部帳戶的借貸雙方總額相等作為試算平衡的依據(jù) C、可以設(shè)置和運用兩重性的帳戶 D、帳戶的對應(yīng)關(guān)系清楚

18、采用借貸記帳法時，帳戶的借方登記ABCD A、資產(chǎn)的增加 B、費用的增加

C、收入的減少 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的減少

19、異地結(jié)算可使用的票據(jù)有CD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 20、明細(xì)核算系統(tǒng)由ACD組成

A、分戶帳 B、現(xiàn)金庫存簿 C、余額表 D、登記簿 E、科目日結(jié)單

21、下列各種結(jié)算方式中，適用于同城的有AB A、支票 B、銀行本票 C、匯兌 D、托收承付 E、銀行匯票

22、“外匯買賣”傳票可分為ABC A、外匯買賣借方傳票 B、外匯買賣貸方傳票 C、外匯買賣套匯傳票 D、外匯買賣收付傳票

23、銀行業(yè)會計科目按照其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類A A、損益類 B、收入類 C、費用類 D、資產(chǎn)負(fù)債共同類

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式有BCD A、先橫后直再橫 B、先直后橫再直 C、先橫后直 D、先直后橫

25、記帳憑證按使用的范圍不同分類，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

26、按存款的對象分類，存款可分為AC A、單位存款 B一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

27、ABCD是會計核算方法體系的主要環(huán)節(jié) A、復(fù)式記帳 B、登記帳簿

C、編制財務(wù)會計報告 D、填制和審核會計憑證

28、銀行會計憑證的作用主要有ABCD A、保證了記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性與合理性 B、保證了會計記錄的真實性和正確性

C、為事后查考提供依據(jù) D、加強經(jīng)濟責(zé)任制

29、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時應(yīng)符合ACD的要求ABC? A、維護存款人的合法權(quán)益 B、先收款后記帳 C正確、及時把辦理存款業(yè)務(wù) D、不得為存款人墊款 30、單位活期存款帳戶有基本存款帳戶ABC A、一般存款帳戶 B、臨時存款帳戶 C、專用存款帳戶 D、特種存款帳戶

31、按貸款核算方法進行貸款分類，可分為CD A、自營貸款 B、委托貸款 C、應(yīng)計貸款 D、非應(yīng)計貸款

32、同城和異地均可采用的結(jié)算方式有ACDE

A、商業(yè)匯票 B、銀行匯票 C、委托收款 D、托收承付 E、信用卡

33、結(jié)算憑證可分為ABC

A、托收 承付 B、委托收款 C匯兌 D、信用卡

34、電子聯(lián)行往來的基本運行方式為ABC A、上存頭寸控制，差額集中清算 B、信息縱向傳遞，往來集中轉(zhuǎn)換 C、逐級平衡檢查，事后監(jiān)督核對 D、逐月查請未達，上劃結(jié)平

35、按照我國外匯管理條例規(guī)定，外匯包括ABCD A、外國貨幣 B、外幣有價證券 C、外幣支付憑證 D、其他外匯資產(chǎn)

36、商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算的途徑主要有ACD A、全國聯(lián)行外匯往來 B、全國聯(lián)行往來 C、港澳及國外聯(lián)行往來 D、國外代理行往來

37、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B余額表 C、日記簿 D、總帳 E、日計表

38、銀行會計的特點是ABCD A、會計核算與業(yè)務(wù)活動的融合性 B、廣泛的社會性 C、會計處理的及時性 D、會計核算方法的獨特性

39、下列AC屬于財政性存款

A、國家財政庫款 B、機關(guān)團體存款 C、地方財政預(yù)算內(nèi)存款 D、企業(yè)存款 40、外匯銀行之間的聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，主要有BCD A、全國聯(lián)行往來 B、全國聯(lián)行外匯往來 C、國外代理行往來 D、港澳及國外聯(lián)行往來

41、托收承付結(jié)算主要包括ABCD等環(huán)節(jié)

A、受理托收 B、通知承付 C、承付劃款 D、收帳

42、銀行決算的準(zhǔn)備工作是核實收支、ABCD A、清理財產(chǎn) B、清理資金 C、核對帳務(wù) D、結(jié)轉(zhuǎn)收支

43、銀行會計基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)算 B、會計科目 C、會計憑證 D、帳務(wù)組織 E、會計報表

44、托收承付與委托收款都是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，其不同點在于 ABCD A、適用范圍不同 B、收款依據(jù)不同 C、承付方式不同 D、金額起點不同

45、明細(xì)核算系統(tǒng)由ABC組成

A、分戶帳 B、余額表 C、登記簿 D、科目日結(jié)單 E、現(xiàn)金庫存簿