第一篇：銀行會計學(xué)(含答案)

對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院

2005-2006學(xué)年第一學(xué)期

《銀行會計》期末考試復(fù)習(xí)大鋼

1、銀行會計的概念，銀行會計的對象

2、銀行會計的特征

3、銀行會計的核算原則

4、銀行會計工作組織的內(nèi)容

5、會計科目的概念、作用、分類

6、借貸記帳法的特點，如何進行試算平衡

7、會計憑證的分類、特點、會計憑證的傳遞原則

8、帳務(wù)組織系統(tǒng)的劃分，各系統(tǒng)的組成及相關(guān)內(nèi)容

9、帳務(wù)核對的主要內(nèi)容

10、存款帳戶如何分類，各自的概念、特點、適用范圍

11、銀行各主要存款利息計算的基本規(guī)定，如何進行利息計算，帳務(wù)如何處理

12、貸款按其質(zhì)量如何分類

13、貸款核算的基本方法是什么

14、什么是非應(yīng)計貸款，如何核算

15、貸款減值準(zhǔn)備的計提范圍

16、票據(jù)貼現(xiàn)的概念，如何計算、如何核算

17、貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的

18、貸款利息的計算及核算

19、什么是支付結(jié)算，支付結(jié)算方式主要有哪幾種 20、什么是支付結(jié)算原則，支付結(jié)算核算有什么要求

21、異地支付結(jié)算包括哪幾種，同城支付結(jié)算有哪幾種，共性支付結(jié)算有哪幾種

22、什么是銀行匯票，有什么規(guī)定，其核算程序如何

23、什么是匯兌結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

24、什么是托收承付結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

25、什么是支票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

26、什么是銀行本票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

27、銀行匯票與銀行承兌匯票有什么異同點

28、托收承付與委托收款有什么異同點

29、什么是信用卡業(yè)務(wù)，有何規(guī)定，其核算手續(xù)如何

30、什么是聯(lián)行往來，聯(lián)行往來如何管理，聯(lián)行往來帳務(wù)有何特點

31、什么是電子聯(lián)行，基本做法是什么

32、電子聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算，匯差的清算

33、跨系統(tǒng)匯劃款項有幾種處理方法，各是如何處理的

34、什么是同城票據(jù)交換，其基本做法是什么，提出行與提入行各是如何核算的

35、票據(jù)交換差額的清算如何進行

36、什么是外匯業(yè)務(wù)，有何特點

37、什么是外匯買賣，外匯買賣科目具體怎樣核算

38、什么是信用證結(jié)算

39、什么是年度決算，做好年度決算的意義

40、編制財務(wù)報告應(yīng)遵循的原則，財務(wù)報告體系的內(nèi)容

（請和本學(xué)期公布的大綱核對，答案供參考）

《銀行會計》期末考試題型為判斷題，單項選擇題，多項選擇題。

一、判斷題（正確的選A，錯誤的選B）

1、銀行的主要業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，銀行的業(yè)務(wù)都要通過會計部門的帳務(wù)處理才能得以實現(xiàn)。（A）

2、銀行業(yè)統(tǒng)一會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類四類。（A）

3、現(xiàn)金支票，現(xiàn)金繳款單都屬于基本憑證。（B）

4、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的特點是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時反映在借方、貸方。（B）

5、銀行組織會計核算時根據(jù)審查合格的原始憑證編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記帳簿。（B）

6、收款憑證的傳遞程序是“先收款，后記帳”。（A）

7、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。（A）

8、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

9、活期儲蓄存款每季結(jié)息一次，結(jié)息日為季末月20日。（A）

10、單位定期存款應(yīng)在到期時一次支取，如到期不取，過期部分按活期存款利率計算利息。（A）

11、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開有帳戶的匯款人匯撥各種款項。（B）

12、托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付或無款支付，可以辦理部分支付或逾期付款。（A）

13、支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行簽發(fā)給收款人的票據(jù)。（B）

14、聯(lián)行往來是各銀行之間的資金帳務(wù)往來。（B）

15、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。（A）

16、轉(zhuǎn)帳借方傳票，轉(zhuǎn)帳貸方傳票屬于特定憑證。（B）

17、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目的，用復(fù)式記帳法。（A）

18、基本憑證一般由銀行統(tǒng)一印制，多聯(lián)套寫，一般由客戶填交或聯(lián)行寄來。（B）

19、明細(xì)核算系統(tǒng)是按科目匯總核算，反映各類資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況的核算系統(tǒng)。（B）

20、單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計算。（A）

21、在委托收款結(jié)算方式中，當(dāng)付款期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付，銀行按無款支付處理。（A）

22、空頭支票就是未填寫金額的支票。（B）

23、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。(A)

24、銀行匯票應(yīng)由簽發(fā)行通過系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向付款行劃款。（B）

25、轉(zhuǎn)帳結(jié)算就是將款項由一個單位轉(zhuǎn)交另一個單位。（B）

26、“存放聯(lián)行款項”是資產(chǎn)類會計科目。（A）

27、對于負(fù)債性質(zhì)的帳戶，貸方反映負(fù)債的增加，借方反映負(fù)債的減少，余額在貸方。

（A）

28、對現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞的基本要求是先記帳，后付款。（A）

29、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）30、基本憑證是銀行根據(jù)原始憑證自行編制的記帳憑證。（A）

31、銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%的罰款。（B）

32、我國的外匯是由中國人民銀行管理的。（B）

33、商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過中央銀行轉(zhuǎn)帳，不得直接拆借。（A）

34、“聯(lián)行存放款項”是負(fù)債類會計科目。（A）

35、對現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計憑證傳遞的基本要求是：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款。（A）

36、借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，一般為“一借一貸”、“一借多貸”或“多借一貸”、“多借多貸”。（B）

37、存款人可以通過基本存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（A）

38、國家對居民儲蓄采取的政策是定期優(yōu)于活期。（B）

39、支付結(jié)算就是在商品交易中一手付錢，一手交貨。（B）

40、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。

（A）

41、聯(lián)行往來是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)之間的資金和帳務(wù)往來。（A）

42、銀行匯票遺失可向銀行申請掛失。（B）

43、匯款人由于某種原因要求退匯時，匯出行予以受理。（B）

44、在托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付時，可以辦理部分支付。（A）

45、轉(zhuǎn)帳結(jié)算是由銀行將款項從付款單位帳戶轉(zhuǎn)移到收款單位帳戶的收付行為。

（A）

46、票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

（A）

47、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。

（A）

48、銀行匯票應(yīng)由代理付款行通過系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向簽發(fā)行劃款。（A）

49、資產(chǎn)負(fù)債共同類會計科目的特點是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時反映在借方、貸方。（B）

50、現(xiàn)金收入傳票，現(xiàn)金付出傳票屬于特定憑證。（B）

51、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

52、“外匯買賣”帳戶應(yīng)按外幣幣別設(shè)置明細(xì)帳。（A）

53、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（B）

54、科目日結(jié)單帳務(wù)處理程序的特點是每日根據(jù)記帳憑證編制科目日結(jié)單，然后再根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳。（A）

55、存款單位不能從定期存款帳戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款帳戶或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。（A）

二、單選題

1、表外業(yè)務(wù)的記帳方法是C A、借貸記帳法 B、資金收付記帳法 C、單式收付記帳法 D、單式增減記帳法

2、“存放中央銀行款項”屬于A科目

A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、所有者權(quán)益類 D、損益類 E、資產(chǎn)負(fù)債共同類 3、10月10日市百貨公司持面額30萬元的本市商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票的簽發(fā)日為8月5日，到期日為11月5日，則貼現(xiàn)天數(shù)為C A、24天 B、25天 C、26天 D、27天

4、按期對定期存款計算應(yīng)付利息后轉(zhuǎn)帳的會計分錄為D A、借：應(yīng)付利息 B、借：××存款

貸：××存款 貸：應(yīng)付利息 C、借：應(yīng)付利息 D、借：利息支出

貸：利息支出 貸：應(yīng)付利息

5、帳戶分為借貸兩方，在哪一方登記增加數(shù)，哪一方登記減少數(shù)，應(yīng)取決于A A、帳戶的性質(zhì) B、記帳方法 C、會計項目 D、記帳項目

6、活期儲蓄存款存入時，應(yīng)填寫D A、現(xiàn)金繳款單 B、存款憑證 C、存款存單 D、活期儲蓄存款憑證

7、匯兌結(jié)算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是B A、轉(zhuǎn)入暫收款待查 B、超過兩個月無法解付，銀行主動辦理退匯 C、銀行列為收益 D、劃上級分行，由分行處理

8、A 是會計核算方法的基礎(chǔ)

A、會計科目 B、填制和審核會計憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

9、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的異地票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

10、某儲戶持到期三年期的定期存單來行支取，支付定期存款本金3萬元，利息1500元，其會計處理為B A、借：定期儲蓄存款30000 B、借：定期儲蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500 貸：現(xiàn)金31500 貸：現(xiàn)金31500 C、借：現(xiàn)金31500 D、借：現(xiàn)金31500 貸：定期儲蓄存款30000 貸：定期儲蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500

11、本行開戶單位百貨大樓交存銷售收入100萬元,會計 處理為C A、借：活期存款100萬 B、借：活期儲蓄存款100萬

貸：現(xiàn)金100萬 貸：現(xiàn)金100萬 C、借：現(xiàn)金100萬 D、借：現(xiàn)金100萬

貸：活期存款100萬 貸：活期儲蓄存款100萬

12、收到天津本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額20萬元，是本行開戶單位百貨公司向天津興華貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，其會計處理為A A、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬

貸：清算資金往來20萬 B、借：清算資金往來20萬

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬 C、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬

貸：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶20萬 D、借：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶20萬

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬

13、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃款信息，開戶單位服裝公司收到貨款10萬元，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為D

A、借：活期存款10萬 B、借：待清算票據(jù)款項10萬

貸：待清算票據(jù)款項10萬 貸：活期存款10萬 C、借：活期存款10萬 D、借：清算資金往來10萬

貸：清算資金往來10萬 貸：活期存款10萬

14、開戶單位機電公司提交銀行匯票申請書，委托本行簽發(fā)銀行匯票50萬元，會計處理為C。

A、借：活期存款50萬 B、借：應(yīng)解匯款50萬

貸：應(yīng)解匯款50萬 貸：活期存款50萬 C、借：活期存款50萬 D、借：匯出匯款50萬

貸：匯出匯款50萬 貸：活期存款50萬

15、向本行開戶單位化工廠發(fā)款三個月期貸款200萬元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會計處理為A

A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

16、收到上海本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票9.8萬元，申請人為本行開戶單位天橋百貨商場，銀行匯票金額10萬元，會計處理為B A、借：匯出匯款9.8萬 B、借：匯出匯款10萬

貸：清算資金往來9.8萬 貸：清算資金往來9.8萬

活期存款0.2萬

C、借：清算資金往來9.8萬 D、借：匯出匯款10萬

貸：匯出匯款9.8萬 貸：清算資金往來10萬

17、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票500萬元，辦理劃款，其會計處理為B A、借：清算資金往來500萬 B、借：應(yīng)解匯款500萬

貸：應(yīng)解匯款500萬 貸：清算資金往來500萬 C、借：活期存款500萬 D、借：應(yīng)解匯款500萬

貸：應(yīng)解匯款500萬 貸：活期存款500萬

18、本行開戶單位華聯(lián)貿(mào)易公司提交本市同業(yè)銀行開戶單位的轉(zhuǎn)帳支票一張，收取貨款20萬元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會計處理為D A、借：活期存款20萬 B、借：清算資金往來20萬 貸：清算資金往來20萬 貸：活期存款20萬 C、借：活期存款20萬 D、借：待清算票據(jù)款項20萬

貸：待清算票據(jù)款項20萬 貸：活期存款20萬

19、工商銀行上海分行黃埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表”，本日發(fā)出劃收款信息金額85萬元，發(fā)出劃付款信息金額73萬元，收到劃收款信息金額102萬元，收到劃付款信息金額69萬元，則當(dāng)日匯差資金為A(73+102)-(85+69)A、應(yīng)收匯差21萬 B、應(yīng)付匯差21萬 C、應(yīng)收匯差45萬 D、應(yīng)付匯差45萬

20、工商銀行北京分行廣安門分理處12月20日參加同城票據(jù)交換，提出借方票據(jù)金額105萬元，提出貸方票據(jù)金額91萬元，提回借方票據(jù)金額128萬，提回貸方票據(jù)金額83萬元，本場交換差額為D A、應(yīng)收差額59萬 B、應(yīng)付差額59萬 C、應(yīng)收差額31萬 D、應(yīng)付差額31萬

21、“待清算票據(jù)款項”科目的性質(zhì)是E A、資產(chǎn)類科目 B、負(fù)債類科目 C、所有者權(quán)益類科目 D、損益類科目 E、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目

22、儲戶在存款時約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲蓄存款是D A、零存整取定期儲蓄存款 B、整存零取定期儲蓄存款 C、存本取息定期儲蓄存款 D、整存整取定期儲蓄存款

23、一般性存款的繳存比例是C

A、5% B、6% C、7% D、100%

24、拆出行的應(yīng)計利息應(yīng)計入A帳戶

A、金融機構(gòu)往來收入 B、金融機構(gòu)往來支出 C、利息收入 D、利息支出

25、客戶買入外匯時，應(yīng)選用的價格是D A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

26、銀行廣泛采用由單位或客戶填寫的A來代替記帳憑證 A、原始憑證 B、記帳憑證 C、單式憑證 D、復(fù)式憑證

27、醫(yī)藥公司簽發(fā)現(xiàn)金支票一張20萬元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資，其會計處理為B A、借：現(xiàn)金20萬 B、借：活期存款20萬

貸：活期存款20萬 貸：現(xiàn)金20萬 C、借：現(xiàn)金20萬 D、借：活期儲蓄存款20萬

貸：活期儲蓄存款20萬 貸：現(xiàn)金20萬

28、家電商場提交信匯憑證一份，匯往在外省本系統(tǒng)工商銀行開戶的電子集團，金額50萬元，其會計處理為C A、借：活期存款50萬 B、借：匯出匯款50萬

貸：匯出匯款50萬 貸：活期存款50萬 C、借：活期存款50萬 D、借：清算資金往來50萬

貸：清算資金往來50萬 貸：活期存款50萬

29、收到青海本系統(tǒng)銀行委托收款結(jié)算憑證，金額35萬元，是本行開戶單位松堂藥店向青海醫(yī)藥公司支付貨款，付款期滿，辦理劃款，會計處理為A A、借：活期存款—松堂藥店存款戶35萬

貸：清算資金往來35萬 B、借：清算資金往來35萬

貸：活期存款—松堂藥店存款戶35萬 C、借：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶35萬

貸：清算資金往來35萬 D、借：清算資金往來35萬

貸：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶35萬

30、開戶單位機床廠提交銀行匯票申請書，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬元，會計處理為D A、借：應(yīng)解匯款100萬 B、借：活期存款100萬

貸：活期存款100萬 貸：應(yīng)解匯款100萬 C、借：匯出匯款100萬 D、借：活期存款100萬

貸：活期存款100萬 貸：匯出匯款100萬

31、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃款信息，開戶單位紡織廠收到貨款18萬元，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理是A A、借：清算資金往來18萬 B、借：活期存款18萬

貸：活期存款18萬 貸：清算資金往來18萬 C、借：待清算票據(jù)款項18萬 D、借：活期存款18萬

貸：活期存款18萬 貸：待清算票據(jù)款項18萬

32、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票150萬元，辦理劃款，會計處理為D A、借：活期存款150萬 B、借：應(yīng)解匯款150萬

貸：應(yīng)解匯款150萬 貸：活期存款150萬 C、借：清算資金往來150萬 D、借：應(yīng)解匯款150萬

貸：應(yīng)解匯款150萬 貸：清算資金往來150萬

33、收到省外系統(tǒng)內(nèi)銀行的劃付款信息，匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額125000元，實際結(jié)算金額115000元，會計處理為B A、借：匯出匯款115000 B、借：匯出匯款125000 貸：清算資金往來115000 貸：清算資金往來115000

活期存款10000 C、借：清算資金往來115000 D、借：匯出匯款125000 貸：匯出匯款115000 貸：清算資金往來125000

34、開戶單位紡織品批發(fā)部填制進帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，系同城他行開戶單位服裝廠簽發(fā)，提出交換，未退票，會計處理為C A、借：清算資金往來50000 B、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：清算資金往來50000 C、借：待清算票據(jù)款項50000 D、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：待清算票據(jù)款項50000

35、本行開戶單位服裝公司持本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進帳單要求兌付，匯票金額50萬元，進帳單金額45萬元，會計處理為A A、借：清算資金往來45萬 B、借：活期存款45萬

貸：活期存款45萬 貸：清算資金往來45萬 C、借：清算資金往來50萬 D、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬

36、A是會計核算方法的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

A、設(shè)置帳戶 B、填制和審核會計憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

37、對會計要素按其經(jīng)濟內(nèi)容或用途所進行分類的項目稱為B A、帳戶 B、會計科目 C、會計項目 D、記帳項目

38、負(fù)債帳戶的借方、貸方和余額的方向分別為B A、增加、減少、借方 B、減少、增加、貸方 C、減少、增加、借方 D、增加、減少、貸方

39、以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

40、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

41、拆入行的應(yīng)計利息應(yīng)計入D帳戶 A、利息收入 B、利息支出 C、金融機構(gòu)往來收入 D、金融機構(gòu)往來支出

42、銀行買入外鈔時應(yīng)選用的價格是A A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

43、本行開戶單位世紀(jì)商場簽發(fā)現(xiàn)金支票一張10萬元，用于零星開支，其會計處理為D A、借：現(xiàn)金10萬 B、借：活期儲蓄存款10萬

貸：活期儲蓄存款10萬 貸：現(xiàn)金10萬 C、借：現(xiàn)金10萬 D、借：活期存款10萬

貸：活期存款10萬 貸：現(xiàn)金10萬

44、收到太原本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額50萬元，是本行開戶單位紡織廠向太原華興貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為C A、借：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶50萬

貸：清算資金往來50萬 B、借：清算資金往來50萬

貸：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶50萬 C、借：活期存款—紡織廠存款戶50萬

貸：清算資金往來50萬 D、借：清算資金往來50萬

貸：活期存款—紡織廠存款戶50萬

45、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票80萬元，辦理劃款，會計處理為B A、借：清算資金往來80萬 B、借：應(yīng)解匯款80萬

貸：應(yīng)解匯款80萬 貸：清算資金往來80萬 C、借：清算資金往來80萬 D、借：活期存款80萬

貸：活期存款80萬 貸：清算資金往來80萬

46、本行發(fā)放一筆貸款，金額300萬元，已逾期5年，按規(guī)定程序?qū)徟笥枰院虽N，會計處理為C A、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬 B、借：逾期貸款300萬

貸：逾期貸款300萬 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬 C、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬 D、借：呆滯貸款300萬

貸：呆滯貸款300萬 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬

47、開戶單位機械公司提交銀行匯票申請書，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬元，會計處理為A A、借：活期存款100萬 B、借：匯出匯款100萬 貸：匯出匯款100萬 貸：活期存款100萬 C、借：活期存款100萬 D、借：應(yīng)解匯款100萬

貸：應(yīng)解匯款100萬 貸：活期存款100萬

48、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位服裝公司收到貨款25萬元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為B A、借：活期存款25萬 B、借：清算資金往來25萬 貸：清算資金往來25萬 貸：活期存款25萬 C、借：活期存款25萬 D、借：待清算票據(jù)款項25萬

貸：待清算票據(jù)款項25萬 貸：活期存款25萬

49、本行開戶單位百貨大樓提交同業(yè)銀行開戶單位繡花廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，支付貨款30萬元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會計處理為D A、借：活期存款—繡花廠存款戶30萬

貸：待清算票據(jù)款項30萬 B、借：待清算票據(jù)款項30萬

貸：活期存款—繡花廠存款戶30萬 C、借：活期存款—百貨大樓存款戶30萬

貸：待清算票據(jù)款項30萬 D、借：待清算票據(jù)款項30萬

貸：活期存款—百貨大樓存款戶30萬

50、儲戶王紅持到期五年期定期存單來行取款，支付定期存款本金5萬元，利息2000元，會計處理為A A、借：定期儲蓄存款50000 B、借：定期儲蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000 貸：現(xiàn)金52000 貸：現(xiàn)金52000 C、借：現(xiàn)金52000 D、借：現(xiàn)金52000 貸：定期儲蓄存款50000 貸：定期儲蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000

51、本行開戶單位日化二廠持鄭州本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進帳單要求兌付，匯票金額50萬元，進帳單金額45萬元，會計處理為C A、借：清算資金往來50萬 B、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬 C、借：清算資金往來45萬 D、借：活期存款45萬

貸：活期存款45萬 貸：清算資金往來45萬

52、收到天津本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票19.8萬元，申請人為本行開戶單位物美商城，銀行匯票金額20萬元，會計處理為B A、借：匯出匯款19.8萬 B、借：匯出匯款20萬

貸：清算資金往來19.8萬 貸：清算資金往來19.8萬

活期存款0.2萬

C、借：匯出匯款20萬 D、借：清算資金往來19.8萬

貸：清算資金往來20萬 貸：匯出匯款19.8萬

53、客戶賣出外匯時應(yīng)選用的價格是C A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

54、若同城交換差額為應(yīng)收差額，其帳務(wù)處理為A A、借：存款中央銀行款項 B、借：待清算票據(jù)款項

貸：待清算票據(jù)款項 貸：存款中央銀行款項 C、借：待清算票據(jù)款項 D、借：活期存款

貸：活期存款 貸：待清算票據(jù)款項

55、因出票人存款不足支付，而將不足支付的款項轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款帳戶的票據(jù)是D A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀行承兌匯票

56、受結(jié)算金額起點限制的結(jié)算方式是C A、信用卡結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、托收承付結(jié)算 D、委托收款結(jié)算

57、B等式是復(fù)式記帳和編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論基礎(chǔ)。A、資產(chǎn)=權(quán)益 B、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C、收入－費用=利潤 D、資產(chǎn)－負(fù)債=所有者權(quán)益

58、現(xiàn)金庫存簿屬于A A、日記帳簿 B、分類帳簿 C、明細(xì)分類帳簿 D、登記帳簿

59、以借款人或第三人財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

60、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位雨雁百貨商場收到貨款50萬元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會計處理為A A、借：清算資金往來50萬 B、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬 C、借：待清算票據(jù)款項50萬 D、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：待清算票據(jù)款項50萬 A、借：清算資金往來350萬

貸：活期存款—家電商場存款戶350萬 B、借：活期存款—家電商場存款戶350萬

貸：清算資金往來350萬 C、借：清算資金往來350萬

貸：活期存款—冰箱廠存款戶350萬 D、借：活期存款—冰箱廠存款戶350萬

貸：清算資金往來350萬

三、多選題

1、銀行業(yè)會計科目按照其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、AD A、損益類 B、收入類 C、費用類 D、資產(chǎn)負(fù)債共同類

2、采用借貸記帳法時，帳戶的貸方登記BCD A、資產(chǎn)的減少 B、費用的減少

C、收入的增加 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的增加

3、記帳憑證按使用的范圍不同分類，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

4、按存款的對象分類，存款可分為ACD A、單位存款 B、一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

5、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點為ABCD A、貸款對象不同 B、計收利息的時間不同 C、可以提前收回資金 D、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

6、支付結(jié)算原則包括ABD

A、誰的錢進誰的帳，由誰支配 B、銀行不墊款 C、遵守結(jié)算紀(jì)律 D、恪守信用，履約付款

7、同城結(jié)算可使用的票據(jù)有ABD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

8、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有ABD A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直再橫 D、先直后橫再直

9、商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有ABCD和再貼現(xiàn) A、繳存財政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 D、提取或繳存現(xiàn)金

10、“外匯買賣”傳票可分為ABC A、外匯買賣借方傳票 B、外匯買賣貸方傳票 C、外匯買賣套匯傳票 D、外匯買賣收付傳票

11、下列科目中屬于所有者權(quán)益科目的是ABCD A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤 E、損益

12、銀行會計的基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)單 B、會計報表 C會計憑證 D、帳務(wù)組織 E、會計科目

13、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B、余額表 C日記簿 D、總帳 E、日計表

14、結(jié)算憑證可分為ABC A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

15、下列各種結(jié)算方式，適用于異地的有ABCDE A、匯兌 B、銀行匯票 C、信用卡 D、商業(yè)匯票 E、托收承付

16、設(shè)置會計科目是填制記帳憑證、BCD等會計核算方法的基礎(chǔ) A、審核原始憑證 B、登記帳簿 C、編制會計報表 D、正確運用復(fù)式記帳

17、借貸記帳法的特點有：以“借”、“貸”作為記帳符號ABCD? A、以“有借必有貸，借貸必相等”作為記帳準(zhǔn)則 B、以全部帳戶的借貸雙方總額相等作為試算平衡的依據(jù) C、可以設(shè)置和運用兩重性的帳戶 D、帳戶的對應(yīng)關(guān)系清楚

18、采用借貸記帳法時，帳戶的借方登記ABCD A、資產(chǎn)的增加 B、費用的增加

C、收入的減少 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的減少

19、異地結(jié)算可使用的票據(jù)有CD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 20、明細(xì)核算系統(tǒng)由ACD組成

A、分戶帳 B、現(xiàn)金庫存簿 C、余額表 D、登記簿 E、科目日結(jié)單

21、下列各種結(jié)算方式中，適用于同城的有AB A、支票 B、銀行本票 C、匯兌 D、托收承付 E、銀行匯票

22、“外匯買賣”傳票可分為ABC A、外匯買賣借方傳票 B、外匯買賣貸方傳票 C、外匯買賣套匯傳票 D、外匯買賣收付傳票

23、銀行業(yè)會計科目按照其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類A A、損益類 B、收入類 C、費用類 D、資產(chǎn)負(fù)債共同類

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式有BCD A、先橫后直再橫 B、先直后橫再直 C、先橫后直 D、先直后橫

25、記帳憑證按使用的范圍不同分類，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

26、按存款的對象分類，存款可分為AC A、單位存款 B一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

27、ABCD是會計核算方法體系的主要環(huán)節(jié) A、復(fù)式記帳 B、登記帳簿

C、編制財務(wù)會計報告 D、填制和審核會計憑證

28、銀行會計憑證的作用主要有ABCD A、保證了記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性與合理性 B、保證了會計記錄的真實性和正確性

C、為事后查考提供依據(jù) D、加強經(jīng)濟責(zé)任制

29、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時應(yīng)符合ACD的要求ABC? A、維護存款人的合法權(quán)益 B、先收款后記帳 C正確、及時把辦理存款業(yè)務(wù) D、不得為存款人墊款 30、單位活期存款帳戶有基本存款帳戶ABC A、一般存款帳戶 B、臨時存款帳戶 C、專用存款帳戶 D、特種存款帳戶

31、按貸款核算方法進行貸款分類，可分為CD A、自營貸款 B、委托貸款 C、應(yīng)計貸款 D、非應(yīng)計貸款

32、同城和異地均可采用的結(jié)算方式有ACDE

A、商業(yè)匯票 B、銀行匯票 C、委托收款 D、托收承付 E、信用卡

33、結(jié)算憑證可分為ABC

A、托收 承付 B、委托收款 C匯兌 D、信用卡

34、電子聯(lián)行往來的基本運行方式為ABC A、上存頭寸控制，差額集中清算 B、信息縱向傳遞，往來集中轉(zhuǎn)換 C、逐級平衡檢查，事后監(jiān)督核對 D、逐月查請未達(dá)，年度上劃結(jié)平

35、按照我國外匯管理條例規(guī)定，外匯包括ABCD A、外國貨幣 B、外幣有價證券 C、外幣支付憑證 D、其他外匯資產(chǎn)

36、商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算的途徑主要有ACD A、全國聯(lián)行外匯往來 B、全國聯(lián)行往來 C、港澳及國外聯(lián)行往來 D、國外代理行往來

37、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B余額表 C、日記簿 D、總帳 E、日計表

38、銀行會計的特點是ABCD A、會計核算與業(yè)務(wù)活動的融合性 B、廣泛的社會性 C、會計處理的及時性 D、會計核算方法的獨特性

39、下列AC屬于財政性存款

A、國家財政庫款 B、機關(guān)團體存款 C、地方財政預(yù)算內(nèi)存款 D、企業(yè)存款 40、外匯銀行之間的聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，主要有BCD A、全國聯(lián)行往來 B、全國聯(lián)行外匯往來 C、國外代理行往來 D、港澳及國外聯(lián)行往來

41、托收承付結(jié)算主要包括ABCD等環(huán)節(jié)

A、受理托收 B、通知承付 C、承付劃款 D、收帳

42、銀行年度決算的準(zhǔn)備工作是核實收支、ABCD A、清理財產(chǎn) B、清理資金 C、核對帳務(wù) D、結(jié)轉(zhuǎn)收支

43、銀行會計基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)算 B、會計科目 C、會計憑證 D、帳務(wù)組織 E、會計報表

44、托收承付與委托收款都是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，其不同點在于 ABCD A、適用范圍不同 B、收款依據(jù)不同 C、承付方式不同 D、金額起點不同

45、明細(xì)核算系統(tǒng)由ABC組成

A、分戶帳 B、余額表 C、登記簿 D、科目日結(jié)單 E、現(xiàn)金庫存簿

第二篇：銀行會計學(xué)

銀行會計學(xué)

（一）1、我國的金融機制，基本上實行的是 中國人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機制。

2、中國人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國現(xiàn)行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險公司、租賃公司、財務(wù)公司、郵政儲蓄機構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國人民銀行履行下列責(zé)任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備。經(jīng)理國庫。維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測。

10.從事國際金融活動。

11.國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國人民銀行對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)，主要采取經(jīng)濟辦法進行管理。

7、中國人民銀行實行獨立的預(yù)算管理機制，收支相抵后，實現(xiàn)的利潤上繳中央財政，發(fā)生虧損由中央財政撥補。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長期貸款； 辦理國內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運動性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來源。

3、資金運用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來源。

4、銀行會計的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運用

負(fù)債——銀行資金的來源

所有者權(quán)益

收入

費用

利潤

5、銀行會計的主要任務(wù)：正確組織會計結(jié)算加強會計服務(wù)和監(jiān)督加強經(jīng)濟核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護資產(chǎn)、財產(chǎn)安全。）開展會計分析預(yù)測加強會計內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會計的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實性

第三篇：銀行會計學(xué)

一、銀行會計人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會計職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會計職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點基本素質(zhì)：

（1）會計職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

會計職業(yè)道德是銀行會計人員從事會計工作應(yīng)遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括思想觀念、價值取向、工作作風(fēng)、工作態(tài)度等，它反映了會計工作的特點及會計職業(yè)的責(zé)任要求，規(guī)定了銀行會計從業(yè)人員在履行職責(zé)中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會有正確的會計行為，會計職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會計人員一種自我約束的標(biāo)準(zhǔn)，成為銀行會計人員最基本的素質(zhì)要求。會計職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)是財經(jīng)法規(guī)、財會制度所不能代替的。

（2）堅持原則的工作作風(fēng)

銀行業(yè)的會計記賬、會計業(yè)務(wù)處理都是按照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求進行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會計業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會計人員必須堅持原則，嚴(yán)格按照會計法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

這是一種對客戶負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛崗的工作態(tài)度。會計工作要求嚴(yán)謹(jǐn)，不能馬虎，銀行會計人員只有在處理業(yè)務(wù)時認(rèn)真仔細(xì)，分析會計信息嚴(yán)謹(jǐn)周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶開戶、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗、授權(quán)復(fù)核、銀企對賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯，就可能給不法分子以可趁之機，以致釀成終生悔恨的罪過。

2.會計專業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國加入WTO，市場經(jīng)濟的競爭性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競爭性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會計人員向更新更高的目標(biāo)邁進，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤早已與當(dāng)前的銀行會計工作不相適應(yīng)。計算機技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會計業(yè)務(wù)處理的主要工具。混業(yè)經(jīng)營是銀行業(yè)的一種趨勢，銀行會計人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識和先進的管理技術(shù)、基本的法律知識。銀行業(yè)會計專業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會計人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對賬系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、業(yè)績考核系統(tǒng)等的運用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業(yè)是絕對意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會計人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達(dá)能力、語言表達(dá)能力直接影響銀行會計人員業(yè)務(wù)處理的速度、準(zhǔn)確率、成功率。通過溝通，也可以達(dá)到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務(wù)客戶，另一方面也可以通過對客戶的了解，達(dá)到防范和化解外部風(fēng)險的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計算機已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計算機的能力理所當(dāng)然也成為銀行會計人員必不可少的技能。

第四篇：銀行會計學(xué)

《銀行會計學(xué)》試題

（二）一、判斷與改錯（每題2分，本題20分）

1、金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款帳戶記借方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方。（）

2、明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。（）

3、銀行會計的憑證全部采用單聯(lián)式憑證，以適應(yīng)銀行會計工作分工的需要。（）

4、提出借方憑證是提出行主動向提入行支付款項。（）

5、支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機構(gòu)。（）

6、當(dāng)收款人在異地他行開戶時，可選擇行內(nèi)匯劃渠道辦理結(jié)算。（）

7、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（）

8、在金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報行填發(fā)借方報單是往賬行對來賬行的負(fù)債業(yè)務(wù)。（）

9、人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項時，應(yīng)貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。（）

10、綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計表。（）

二、簡答（每小題5分，本題10分）

1、什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？（本小題5分）

2、銀行固定資產(chǎn)計提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計提折舊？（本小題5分）

三、根據(jù)下列資料計算并寫出會計分錄（本題30分）

1、買入返售、賣出回購金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購入金融資產(chǎn)時，其分錄為：

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣給原客戶時，其分錄是：

⑶賣出回購金融資產(chǎn)：

①賣出金融資產(chǎn)時，其會計分錄是：

②金融資產(chǎn)到期，賣出銀行按照協(xié)議價回購時，會計分錄是：

2、強行借款的會計處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強行借出資金，然后再向二級分行借出資金。其會計分錄為：

（2）總行為管轄省分行向清算行強行拆借資金轉(zhuǎn)帳

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，對轄屬二級分行進行強行借款賬務(wù)處理。其會計分錄為：

（5）二級分行收到總行清算中心通知后進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

（6）二級分行歸還省區(qū)分行強行借入款的會計分錄為：

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

（1）修理費直接計入當(dāng)期成本的會計分錄為：

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時的會計分錄為：

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費時的會計分錄為：

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費的會計分錄為：

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會計分錄為：

4、計算題（每小題5分，本題10分）

大眾商業(yè)銀行6月20日結(jié)息時，某單位活期存款帳戶計息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元?；钇诖婵罾试?.825‰，貸款利率月4.65‰。利息收付通過該單位活期存款帳戶核算。請計算存貸款利息并寫出利息轉(zhuǎn)帳的會計分錄。（5分）

5、一項固定資產(chǎn)原值為50000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值4000元。

按雙倍余額遞減法計算折舊。（5分）

《銀行會計學(xué)》試題

（二）答案

一、判斷與改錯（每空2分，本題20分）

1、答案：（×）

改正：金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方。（）

2、答案：（×）

改正：明細(xì)核算分戶反映各科目詳細(xì)情況由總帳分戶帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。

3、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方憑證是提出行主動向提入行收取款項。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：當(dāng)收款人在異地他行開戶時，可選擇小額支付或大額支付渠道辦理結(jié)算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報行填發(fā)借方報單是往賬行對來賬行的債權(quán)業(yè)務(wù)。

9、答案：（×）

改正：人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項時，應(yīng)借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶，貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶。

10、答案：（×）

改正：綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記總帳，根據(jù)總帳編制日計表。

二、簡答（每小題5分，本題10分）

1．什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？

答：明細(xì)核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記分戶賬，或登記簿；現(xiàn)金業(yè)務(wù)則根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票記載現(xiàn)金收付日記簿，營業(yè)終了，根據(jù)分戶賬登記余額表。

綜合核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)各科目總帳編制日計表。

明細(xì)核算和綜合核算都是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的同一憑證分別進行的核算，其核算結(jié)果必然相同。因此，必須相互核對，保證賬務(wù)的正確。

2、銀行固定資產(chǎn)計提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計提折舊？

答：應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的各類設(shè)備；大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租人和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

不計提折舊的固定資產(chǎn)；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

三、根據(jù)下列資料計算并寫出會計分錄（本題20分）

1、買入返售、賣出回購金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購入金融資產(chǎn)時，其分錄為：

借：買入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

貸：存放中央銀行款項——××分戶(或現(xiàn)金——××金庫分戶)

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣給原客戶時，其分錄是：

借：存放中央銀行款項——××分戶

或：借：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金

貸：買入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶

其他營業(yè)收入——買入返售金融資產(chǎn)收入戶

⑶賣出回購金融資產(chǎn)

①賣出金融資產(chǎn)時，其會計分錄是：

借：存放中央銀行款項——××分戶（或現(xiàn)金——××金庫分戶）

貸：賣出回購金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

②金融資產(chǎn)到期，賣出銀行按照協(xié)議價回購時，會計分錄是：

借：賣出回購金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶

其他營業(yè)支出——賣出回購金融資產(chǎn)支出戶

貸：存放中央銀行款項——存款戶

（或現(xiàn)金——××金庫分戶）

2、強行借款的會計處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強行借出資金，然后再向二級分行借出資金。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強行借出戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

（2）總行為管轄省分行向清算行強行拆借資金轉(zhuǎn)帳

借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 × ×清算行存放備付金戶

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強行借入戶

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，對轄屬二級分行進行強行借款賬務(wù)處理。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強行借出戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 上存總行備付金戶

（5）二級分行收到總行清算中心通知后進行賬務(wù)處理。其會計分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項——上存總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強行借入戶

（6）二級分行歸還省區(qū)分行強行借入款的會計分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借入——強行借入戶

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項——上存總行備付金戶

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

答：（1）修理費直接計入當(dāng)期成本的會計分錄為：

借：營業(yè)費用——固定資產(chǎn)修理費戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時的會計分錄為：

借：營業(yè)費用——固定資產(chǎn)修理費戶

貸；預(yù)提費用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費戶

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費時的會計分錄為：

借：預(yù)提費用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費戶

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費的會計分錄為：

借：待攤費用——固定資產(chǎn)修理費戶

貸：銀行存款(或有關(guān)科目)

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會計分錄為：

借：營業(yè)費用——修理費戶

貸：待攤費用——固定資產(chǎn)修理費戶

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：單位活期存款 3302.86

貸：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

貸：單位活期存款 2109.115、答：年折舊率=2/5×100％=40％

第一年應(yīng)提折舊額=50000×40％＝0000(元)

第二年應(yīng)提折舊額=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年應(yīng)提折舊額：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折舊額分別=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)

第五篇：《銀行會計學(xué)》復(fù)習(xí)題

《銀行會計學(xué)》復(fù)習(xí)題

一、名詞解釋：

1.發(fā)行基金、2.發(fā)行庫、3.貨幣發(fā)行、4.貨幣回籠、5.庫款報解、6.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、7.通知存款、8.貸款呆賬準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備、9.按揭貸款、10.結(jié)算、11.銀行匯票、12.商業(yè)匯票、13.聯(lián)行往來、14.同業(yè)往來、15.所有者權(quán)益、16.公積金、17.實收資本、18.承兌

二、簡答題：

1.簡述銀行會計憑證的種類及8種基本傳票。

2.用圖解的形式說明銀行會計賬務(wù)處理及核對程序。

3.簡述預(yù)算收入的定義、來源和劃分。

4.中央銀行對商業(yè)銀行的貸款有那些種類？

5.什么是貼現(xiàn)？貼現(xiàn)與一般貸款有何區(qū)別？

6.我國商業(yè)銀行吸收的存款及存款賬戶都有那些種類？

7.我國現(xiàn)行的結(jié)算方式有那些？委托收款與托收承付的主要差異是什么？

8.什么是聯(lián)行往來？全國聯(lián)行往來的基本做法是什么？

9.什么是所有者權(quán)益？它是如何分類的？它與負(fù)債有何區(qū)別？

10.簡述財務(wù)報告的意義及種類。

11.我國中央銀行和商業(yè)銀行的決算報告主要有哪些？

12.商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)有哪幾種？請簡述各類貸款的含義。

13.信用卡的類型有那些？

14.簡述決算的意義和步驟及基本內(nèi)容。

15.簡述銀行會計的定義及研究對象。

三、根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.某銀行發(fā)給某企業(yè)流動資金貸款1筆，金額為2,000,000元，轉(zhuǎn)入其存款戶內(nèi)。

2.某企業(yè)領(lǐng)取備用現(xiàn)金8,000元。

3.銀行支付零星印刷費500元，以現(xiàn)金付訖。

4..保定汽車配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，將本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。請計算存款利息，并編制轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

5.開戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請流動資金貸款500,000元。經(jīng)信貸部門審核后，確定期限為3個月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請計算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會計分錄。

6.東升電機廠于10月10日持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額為20,000元，向新街口銀行辦事處申請貼現(xiàn)。該匯票到期日為10月25日，月貼現(xiàn)率為6‰。請計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，并編制銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)的會計分錄。

7.1998年4月6日，某市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城工商銀行拆借資金300,000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)。請編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行和市人民銀行轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

8.9月10日，光明機床廠歸還本年3月10日借的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款200,000元，月利率7.5‰，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。

9.工商銀行沈陽市支行8月10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：

玻璃儀器廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店503號房間李明旅差費1,000元，匯入行為西外大街辦事處；

西外大街辦事處于8月14日受到信匯憑證，先將款項轉(zhuǎn)賬，并以便條通知收款人；

1收款人李明于8月17日來行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。(1)8月10日沈陽市支行的會計分錄：

(2)8月14日北京西外大街辦事處的會計分錄：(3)8月17日北京西外大街辦事處的會計分錄： 10.12月20日，工商行廣州市支行收到開戶單位宏達(dá)電機廠提交的商業(yè)匯票，金額為20,000元，申請辦理承兌。經(jīng)銀行信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按票面金額萬分之五收取承兌手續(xù)費。請編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

11.某工商銀行5月10日一般存款各科目余額為74,864, 000元，上次已繳存款余額是1,121,580元，按8%的存款準(zhǔn)備率計算并劃繳存款。請編制工商銀行和人民銀行的會計分錄。

12.工商行新街口辦事處6月5日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：

收到美華工藝品廠送交的支票和兩聯(lián)進賬單，金額為50,000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，并提出交換。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開戶的興隆貿(mào)易公司。當(dāng)日退票時間過后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(1)新街口辦事處的會計分錄：(2)西城區(qū)辦事處的會計分錄：

13.5月6日工商行天都市支行收到異地某行處寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位百貨公司收取貨款3,000元。經(jīng)審查無誤，當(dāng)日通知百貨公司。百貨公司經(jīng)核對單證，沒有提出異議，銀行于第四天上午將款項劃出。請編制銀行轉(zhuǎn)的會計分錄。14.6月15日工商行大馬路辦事處收到光明家具廠交來的到期銀行承兌匯票及進賬單一份，金額7000元，辦理收款手續(xù)。請寫出會計分錄。

15.7月10日，吉林市人民銀行收到市工商行送款單，繳來回籠貨幣1,500,000元，計入工商行賬戶內(nèi)。當(dāng)日電告吉林省分庫，并處理發(fā)行庫及人行賬務(wù)；7月11日，吉林省分庫收到吉林市支庫貨幣回籠電報，于當(dāng)日處理發(fā)行庫賬務(wù)，并電告總庫；7月12日，總庫收到吉林省分庫報來吉林市支庫貨幣回籠電報，于當(dāng)日處理發(fā)行庫及銀行賬務(wù)。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制各級發(fā)行庫及人行和工商行的會計分錄。

16.工商行安陽支行于1997年12月20日收到異地某行處寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位紡織品批發(fā)站付款，金額56,000元，三天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。17.工商行某基層處收到開戶單位機床廠送來的銀行匯票委托書，金額 8,000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)。

18.某工商行收到開戶單位光明儀器廠送存的轉(zhuǎn)支票和兩聯(lián)進單，金額10萬元，該支票的簽發(fā)人在同城它行開戶，當(dāng)日退票時間過后，辦理轉(zhuǎn)。

19.4月10日，工商行某區(qū)辦財政性存款各科目余額之和為780,000元，上次已向人行繳存750,000元；一般性存款各科目余額合計為34,096,000元，上次已向人行繳存3,510,000元。若規(guī)定一般性存款按10%上繳，則該區(qū)辦在4月15日辦理繳存時的會計分錄為：

20.工商行某支行與1997年12月20日接到電子計算中心對表一份，表中列有貸方報單5筆，合計金額425,000元；借方報單3筆，合計金額56,000元。經(jīng)對，發(fā)現(xiàn)貸方報單一筆，金額4,000元未找到相同內(nèi)容的報單，其余全部核對相符。請編制銀行辦理轉(zhuǎn)手續(xù)的會計分錄。

四、計算題：

1.商業(yè)銀行某基層行處收到開戶單位交來當(dāng)日簽發(fā)的現(xiàn)金支票一張，金額10萬元，經(jīng)審查其存款賬戶余額為76,000元，為空頭支票，計算應(yīng)收罰款，并辦理轉(zhuǎn)賬。

2.某單位于1996年9月23日持銀行承兌匯票到其開戶行申請貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為6月4日，匯票金額為20 萬元，期限6個月。請計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額(貼現(xiàn)率為 9‰)，并做出銀行辦理貼現(xiàn)時的分錄。

3.某單位存款賬戶有關(guān)資料如下表：

要求：（1）試計算該賬戶每次業(yè)務(wù)發(fā)生后的存款余額、日數(shù)和積數(shù)，填入表中；（2）計算該單位2001年第二季度存款利息，并做出轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

4.開戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請流動資金貸款500,000元。經(jīng)信貸部門審核后，確定期限為3個月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請計算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會計分錄。