第一篇：經(jīng)濟(jì)活動分析的常用方法

經(jīng)濟(jì)活動分析的常用方法

恒企會計(jì)培訓(xùn)是將致力于為每位學(xué)員創(chuàng)造一個(gè)更美好更寬廣的平臺，為學(xué)員不斷提供再就業(yè)的機(jī)會和交流成長平臺，同時(shí)也會為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)打造一個(gè)實(shí)戰(zhàn)型會計(jì)人才的輸送基地。恒企的辦學(xué)宗旨是教給學(xué)生做會計(jì)的技能，更要教授學(xué)生做人的原則、做事的方法、成功的規(guī)律。以精英教學(xué)方式，成就學(xué)員精英財(cái)務(wù)人生。

寫作經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，要運(yùn)用多種分析方法，其中常見的方法有以下幾種:

(一)對比分析法

把兩個(gè)以上具有相同條件的可比因素進(jìn)行對比分析，因此說明和反映兩個(gè)事物之間的聯(lián)系和差別，并分析原因，提出改進(jìn)措施。量的對比，一般用絕對數(shù)(倍數(shù))和相對數(shù)(百分?jǐn)?shù)、千分?jǐn)?shù))來表示事物之間的差異程度。運(yùn)用比較法從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。

1.比計(jì)劃

以本期實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)相比，從而說明計(jì)劃的執(zhí)行情況，確定分析的主要問題:計(jì)劃是可行還是待修訂，計(jì)劃完成與否的原因，實(shí)際與計(jì)劃的差距及造成差距的因素，通過比計(jì)劃，可以更好地為完成計(jì)劃創(chuàng)造條件，為計(jì)劃的修訂提供依據(jù)。

2.縱向比較

以本期實(shí)際指標(biāo)與上期或上年同期完成數(shù)相比較，與本單位的歷史最高水平比，用以反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展變化趨勢。

3.橫向比較

以本期實(shí)際指標(biāo)與同行業(yè)(或外國)的先進(jìn)水平相比，從而進(jìn)—步找到差距，發(fā)現(xiàn)問題，制訂措施。

(二)因素分析法

通過對各種數(shù)字資料進(jìn)行比較分析，以找到差距，揭露矛盾，就需要進(jìn)一步運(yùn)用因素分析法去研究形成差異和產(chǎn)生矛盾的原因。產(chǎn)生的原因有各種因素，在錯(cuò)綜復(fù)雜的因素中找出最本質(zhì)、最關(guān)鍵的東西來說明本期經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)的方法，則是因素分析法。如：A=B×C，分別分析B、C的變化對A的影響。

(三)動態(tài)分析法

用發(fā)展的眼光來研究現(xiàn)象的變化及其趨勢，從而把握經(jīng)濟(jì)活動的過程及其規(guī)律。如通過歷年費(fèi)用的最高、最低水平和平均水平來分析研究，就能找到影響費(fèi)用水平的各種因素和主客觀原因。

第二篇：水泥企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的常用方法

水泥企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的常用方法 寫作經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，要運(yùn)用多種分析方法，其中常見的方法有以下幾種:

（一）對比分析法

把兩個(gè)以上具有相同條件的可比因素進(jìn)行對比分析，因此說明和反映兩個(gè)事物之間的聯(lián)系和差別，并分析原因，提出改進(jìn)措施。量的對比，一般用絕對數(shù)（倍數(shù)）和相對數(shù)（百分?jǐn)?shù)、千分?jǐn)?shù)）來表示事物之間的差異程度。運(yùn)用比較法從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。

1.比計(jì)劃

以本期實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)相比，從而說明計(jì)劃的執(zhí)行情況，確定分析的主要問題:計(jì)劃是可行還是待修訂，計(jì)劃完成與否的原因，實(shí)際與計(jì)劃的差距及造成差距的因素，通過比計(jì)劃，可以更好地為完成計(jì)劃創(chuàng)造條件，為計(jì)劃的修訂提供依據(jù)。

2.縱向比較

以本期實(shí)際指標(biāo)與上期或上年同期完成數(shù)相比較，與本單位的歷史最高水平比，用以反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展變化趨勢。

3.橫向比較

以本期實(shí)際指標(biāo)與同行業(yè)（或外國）的先進(jìn)水平相比，從而進(jìn)—步找到差距，發(fā)現(xiàn)問題，制訂措施。

（二）因素分析法

通過對各種數(shù)字資料進(jìn)行比較分析，以找到差距，揭露矛盾，就需要進(jìn)一步運(yùn)用因素分析法去研究形成差異和產(chǎn)生矛盾的原因。產(chǎn)生的原因有各種因素，在錯(cuò)綜復(fù)雜的因素中找出最本質(zhì)、最關(guān)鍵的東西來說明本期經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)的方法，則是因素分析法。如：A=B×C，分別分析B、C的變化對A的影響。

（三）動態(tài)分析法

用發(fā)展的眼光來研究現(xiàn)象的變化及其趨勢，從而把握經(jīng)濟(jì)活動的過程及其規(guī)律。如通過歷年費(fèi)用的最高、最低水平和平均水平來分析研究，就能找到影響費(fèi)用水平的各種因素和主客觀原因。

第三篇：經(jīng)濟(jì)活動分析的步驟和方法

經(jīng)濟(jì)活動分析的步驟和方法

2011-05-11 16:51:12 作者:SystemMaster 來源: 文字大小:[大][中][小]經(jīng)濟(jì)活動分析一般由四個(gè)步驟組成，既：對比找出差距，研究查明原因，計(jì)算確定影響，總結(jié)提出建議。在每一步驟中，則貫穿運(yùn)用一定的方法，現(xiàn)分別說明如下：

1、對比找出差距

對比找出差距，在一般情況下，也是經(jīng)濟(jì)活動分析工作的起始點(diǎn)。對比或比較的范圍是很廣的，在實(shí)踐中，作為對比標(biāo)準(zhǔn)的主要有：

(1)同預(yù)定目標(biāo)、同計(jì)劃成定額相比

(2)同上期或歷史最好水平相比

(3)同國內(nèi)外先進(jìn)水平相比

對比所運(yùn)用的方法，通常稱為比較法。比較所利用的指標(biāo)數(shù)據(jù)，可以是絕對數(shù)，也可以是相對數(shù)或者是相關(guān)比例數(shù)。在運(yùn)用對比找差距方法時(shí)，必須注意經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的可比性，即被比較的現(xiàn)象或指標(biāo)，必須在性質(zhì)上同類，范圍上一致，時(shí)間上相同。

2、研究查明原因

在對比找出差距的基礎(chǔ)上，研究查明差距(或差異)產(chǎn)生的原因，是分析工作的重要一步。

每項(xiàng)經(jīng)營活動的結(jié)果，都可能由很多的原因造成，或者說會受到多種因素的影響，這些原因或因素有些是密切聯(lián)系的。因此，我們可以按照這種聯(lián)系，經(jīng)過邏輯判斷和推理，確定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)間相互關(guān)系的模式，排成固定的公式，在分析中加以運(yùn)用，以確定差距產(chǎn)生的原因。

3、計(jì)算確定影響

計(jì)算確定影響，就是根據(jù)影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素或原因，計(jì)算它們的變動對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的具體影響，以明確作用的方向(有利或不利)和影響程度的大小。根據(jù)因素影響的方向和程度，就便于在進(jìn)行決策和制定措施中，抓住主要矛盾，有重點(diǎn)地解決問題。

在實(shí)踐中，確定原因和計(jì)算影響，一般是同時(shí)進(jìn)行的，因此，也可以把他們看作是一個(gè)步驟，稱為確定影響的因素。

計(jì)算因素的影響，即測定各個(gè)因素變化對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度，通常采

用“連環(huán)代替法”或者它的變形“差額計(jì)算法”。

4、總結(jié)提出建議

根據(jù)分析的結(jié)果，總結(jié)企業(yè)的工作，提出改善企業(yè)經(jīng)營管理的建議，提供領(lǐng)導(dǎo)作為進(jìn)行決策、制定措施的參考，以充分發(fā)掘企業(yè)的潛力，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益。所以，總結(jié)提出建議，是整個(gè)分析工作的重要步驟。

經(jīng)濟(jì)活動分析的形式多種多樣，歸納起來大致有以下一些：

1、按進(jìn)行分析的時(shí)間劃分，有定期分析和不定期分析，定期分析包括分析、季度分析、月分析。

2、按分析包括的內(nèi)容劃分，有全面分析和專題分析。全面分析一般定期分析，專題分析一般不定期。

3、按分析資料的形式劃分，有書面分析、報(bào)告式分析

4、按分析的層次劃分，有全廠分析和部門的分

不管經(jīng)濟(jì)活動采取何種形式，都要注意經(jīng)濟(jì)活動分析的有效性，即重實(shí)效，而不重形式。

財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)活動分析的相同點(diǎn)在于“分析”，有相同或相近的分析程序、分析方法、分析形式等。區(qū)別主要在：

1)對象與內(nèi)容不同。財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)財(cái)務(wù)活動包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收、分配等。經(jīng)濟(jì)活動分析的對象是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，除了財(cái)務(wù)活動，還有生產(chǎn)活動。

2)分析的依據(jù)不同。財(cái)務(wù)分析的依據(jù)主要是企業(yè)會計(jì)報(bào)表資料，經(jīng)濟(jì)活動分析的資料則包括企業(yè)內(nèi)部各種會計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、技術(shù)或業(yè)務(wù)資料等。

3)分析的主體不同。財(cái)務(wù)分析的主體具有多元性，可以是企業(yè)的投資者、債權(quán)人、也可以是企業(yè)經(jīng)營者、企業(yè)職工及其他與企業(yè)有關(guān)或?qū)ζ髽I(yè)感興趣的部門、單位或個(gè)人。經(jīng)濟(jì)活動分析通常是一種經(jīng)營分析，分析的主體是企業(yè)經(jīng)營者或職工。

第四篇：經(jīng)濟(jì)活動分析

經(jīng)濟(jì)活動分析

經(jīng)濟(jì)活動分析(analysis of economic activities/economic activity analysis)

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什么是經(jīng)濟(jì)活動分析

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析是指借助企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算(主要是統(tǒng)計(jì)、會計(jì))提供的資料，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財(cái)力的配備和使用情況進(jìn)行分析研究，對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析研究，以不斷尋求有效的利用人力、物力、財(cái)力，合理地安排生產(chǎn)和經(jīng)營活動、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

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經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容，決定于企業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)。一般應(yīng)當(dāng)包括如下一些內(nèi)容。

1、企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營決策

企業(yè)經(jīng)營，需要有正確的經(jīng)營指導(dǎo)思想，經(jīng)營方針：各個(gè)時(shí)期的經(jīng)營活動，取決于經(jīng)營的決策，在對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行分析時(shí)，就需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營決策，了解各項(xiàng)經(jīng)營決策的成功率，以及決策成功失誤的原因，幫助企業(yè)采取改善和提高企業(yè)素質(zhì)的措施。

2、人員配備和勞動效率

在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)對企業(yè)人員配備，職工隊(duì)伍的素質(zhì)，工作時(shí)間的利用，勞動和工作的效率進(jìn)行分析，尋找以較少的人力或工作時(shí)間，完成和超額完成生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作任務(wù)的途徑。3占用資金及資金運(yùn)用

在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)對企業(yè)資金的占用情況，資金的使用方向和使用效果進(jìn)行分析，研究企業(yè)占用資金的合理性，取得資金的合法性，使用資金的效益性，尋找減少資金占用量，提高資金使用效益的途徑。

4、生產(chǎn)耗費(fèi)和成本升降

在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)對生產(chǎn)耗費(fèi)和經(jīng)營支出進(jìn)行分析，研究生產(chǎn)耗費(fèi)和經(jīng)營支出發(fā)生節(jié)約成本超支的原因，尋找減少生產(chǎn)耗費(fèi)和經(jīng)營支出，降低成本的途徑。

5、企業(yè)收入和經(jīng)濟(jì)效益

在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)取得收入、實(shí)現(xiàn)利潤的情況進(jìn)行分析，研究影響企業(yè)收入和利潤的原因，尋找增加收入和利潤的有效途徑。

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經(jīng)濟(jì)活動分析的作用

1、促使企業(yè)全面完成生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。

通過對計(jì)劃完成情況的檢查，可以促使企業(yè)的各部門和職工加強(qiáng)計(jì)劃的觀念，提高執(zhí)行計(jì)劃的自覺性，提出保證完成計(jì)劃的措施，使整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃能夠順利執(zhí)行：也可以了解企業(yè)在制定和執(zhí)行計(jì)劃中，是否存在預(yù)測不準(zhǔn)，計(jì)劃不周，執(zhí)行失控，監(jiān)督不嚴(yán)等現(xiàn)象，以便從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)計(jì)劃管理工作。

2、督促企業(yè)的經(jīng)營活動遵守國家政策法令和規(guī)章制度

分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，必然要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是怎樣進(jìn)行的，要對企業(yè)經(jīng)營活動的合理性、合法性、效益性作出評價(jià)。因此，有了經(jīng)常性的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，就能夠?qū)ζ髽I(yè)遵守國家政策法令和規(guī)章制度起到一定的督促作用，增強(qiáng)企業(yè)遵紀(jì)守法的觀念。

3、推動企業(yè)建全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

經(jīng)濟(jì)活動分析工作能否深入，效果大小，同經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的建立有關(guān)，通過建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)，合理利用人力、物力、財(cái)力，提高經(jīng)濟(jì)效益的要求，進(jìn)行分解落實(shí)，成為各部門的具體目標(biāo)，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核同經(jīng)濟(jì)利益的獎罰密切結(jié)合起來，有利于加強(qiáng)各部門的責(zé)任心：提高職工的積極性。

4、為提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)營管理水平提供決策資料

在分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中，往往要聯(lián)系企業(yè)的素質(zhì)，從經(jīng)營決策，指揮調(diào)度，人員設(shè)備保證上，研究其對取得生產(chǎn)經(jīng)營成果和效益的影響。針對存在的問題，采取有效措施，以提高企業(yè)素質(zhì)，提高企業(yè)管理水平。因此，經(jīng)濟(jì)活動分析可以為有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提供這方面的決策的參考資料。

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經(jīng)濟(jì)活動分析的功能

經(jīng)濟(jì)活動分析包含著總結(jié)過去，指導(dǎo)未來的兩重任務(wù)，不對過去進(jìn)行認(rèn)真的總結(jié)，就很難對未來作出科學(xué)的預(yù)測；在未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，就很難避免過去已經(jīng)發(fā)生過的缺點(diǎn)和錯(cuò)誤的再發(fā)生。因此是否善于運(yùn)用經(jīng)濟(jì)活動分析這個(gè)工具總結(jié)過去，指導(dǎo)未來，也是衡量企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)經(jīng)營管理能力的標(biāo)志。

經(jīng)濟(jì)活動分析是有效地管理企業(yè)的科學(xué)方法系統(tǒng)中重要的一環(huán)，也是企業(yè)前后兩個(gè)經(jīng)營循環(huán)的聯(lián)結(jié)點(diǎn)，每通過這一點(diǎn)，企業(yè)得到經(jīng)營管理水平就應(yīng)當(dāng)有一個(gè)提高，企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營，管理水平就會循環(huán)向上，不斷提高。

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經(jīng)濟(jì)活動分析的任務(wù)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的任務(wù)，決定于企業(yè)的基本任務(wù)，并受制于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容，其基本任務(wù)：就是幫助企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)，改善經(jīng)營，加強(qiáng)管理，尋求合理、有效地利用人力、物力、財(cái)力的途徑，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，在優(yōu)質(zhì)、低耗的條件下，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。具體有以下幾點(diǎn)：

1、指導(dǎo)企業(yè)制定正確的經(jīng)營方針，提高經(jīng)營決策水平。

2、督促企業(yè)執(zhí)行國家政策、法令，完成國家計(jì)劃，提高自覺執(zhí)行政策和計(jì)劃的水平。

3、促進(jìn)企業(yè)完善以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為主的各項(xiàng)經(jīng)營管理制度，提高管理水平。

4、幫助企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益水平。

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經(jīng)濟(jì)活動分析的步驟和方法

經(jīng)濟(jì)活動分析一般由四個(gè)步驟組成，既：對比找出差距，研究查明原因，計(jì)算確定影響，總結(jié)提出建議。在每一步驟中，則貫穿運(yùn)用一定的方法，現(xiàn)分別說明如下：

1、對比找出差距

對比找出差距，在一般情況下，也是經(jīng)濟(jì)活動分析工作的起始點(diǎn)。對比或比較的范圍是很廣的，在實(shí)踐中，作為對比標(biāo)準(zhǔn)的主要有：

(1)同預(yù)定目標(biāo)、同計(jì)劃成定額相比

(2)同上期或歷史最好水平相比

(3)同國內(nèi)外先進(jìn)水平相比

對比所運(yùn)用的方法，通常稱為比較法。比較所利用的指標(biāo)數(shù)據(jù)，可以是絕對數(shù)，也可以是相對數(shù)或者是相關(guān)比例數(shù)。在運(yùn)用對比找差距方法時(shí)，必須注意經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的可比性，即被比較的現(xiàn)象或指標(biāo)，必須在性質(zhì)上同類，范圍上一致，時(shí)間上相同。

2、研究查明原因

在對比找出差距的基礎(chǔ)上，研究查明差距(或差異)產(chǎn)生的原因，是分析工作的重要一步。每項(xiàng)經(jīng)營活動的結(jié)果，都可能由很多的原因造成，或者說會受到多種因素的影響，這些原因或因素有些是密切聯(lián)系的。因此，我們可以按照這種聯(lián)系，經(jīng)過邏輯判斷和推理，確定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)間相互關(guān)系的模式，排成固定的公式，在分析中加以運(yùn)用，以確定差距產(chǎn)生的原因。

3、計(jì)算確定影響

計(jì)算確定影響，就是根據(jù)影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素或原因，計(jì)算它們的變動對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的具體影響，以明確作用的方向(有利或不利)和影響程度的大小。根據(jù)因素影響的方向和程度，就便于在進(jìn)行決策和制定措施中，抓住主要矛盾，有重點(diǎn)地解決問題。

在實(shí)踐中，確定原因和計(jì)算影響，一般是同時(shí)進(jìn)行的，因此，也可以把他們看作是一個(gè)步驟，稱為確定影響的因素。

計(jì)算因素的影響，即測定各個(gè)因素變化對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度，通常采用“連環(huán)代替法”或者它的變形“差額計(jì)算法”。

4、總結(jié)提出建議

根據(jù)分析的結(jié)果，總結(jié)企業(yè)的工作，提出改善企業(yè)經(jīng)營管理的建議，提供領(lǐng)導(dǎo)作為進(jìn)行決策、制定措施的參考，以充分發(fā)掘企業(yè)的潛力，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益。所以，總結(jié)提出建議，是整個(gè)分析工作的重要步驟。

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經(jīng)濟(jì)活動分析的形式

經(jīng)濟(jì)活動分析的形式多種多樣，歸納起來大致有以下一些：

1、按進(jìn)行分析的時(shí)間劃分，有定期分析和不定期分析，定期分析包括分析、季度分析、月分析。

2、按分析包括的內(nèi)容劃分，有全面分析和專題分析。全面分析一般定期分析，專題分析一般不定期。

3、按分析資料的形式劃分，有書面分析、報(bào)告式分析

4、按分析的層次劃分，有全廠分析和部門的分

不管經(jīng)濟(jì)活動采取何種形式，都要注意經(jīng)濟(jì)活動分析的有效性，即重實(shí)效，而不重形式。

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財(cái)務(wù)分析與經(jīng)濟(jì)活動分析

財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)活動分析的相同點(diǎn)在于“分析”，有相同或相近的分析程序、分析方法、分析形式等。區(qū)別主要在：

1)對象與內(nèi)容不同。財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)財(cái)務(wù)活動包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收、分配等。經(jīng)濟(jì)活動分析的對象是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，除了財(cái)務(wù)活動，還有生產(chǎn)活動。

2)分析的依據(jù)不同。財(cái)務(wù)分析的依據(jù)主要是企業(yè)會計(jì)報(bào)表資料，經(jīng)濟(jì)活動分析的資料則包括企業(yè)內(nèi)部各種會計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、技術(shù)或業(yè)務(wù)資料等。

3)分析的主體不同。財(cái)務(wù)分析的主體具有多元性，可以是企業(yè)的投資者、債權(quán)人、也可以是企業(yè)經(jīng)營者、企業(yè)職工及其他與企業(yè)有關(guān)或?qū)ζ髽I(yè)感興趣的部門、單位或個(gè)人。經(jīng)濟(jì)活動分析通常是一種經(jīng)營分析，分析的主體是企業(yè)經(jīng)營者或職工。

第五篇：經(jīng)濟(jì)活動分析

公交企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析

2010年，全公司主副業(yè)共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元，比去年同期的萬元增長了7％。降價(jià)補(bǔ)貼 萬元計(jì)算在內(nèi)，主副業(yè)本年合計(jì)利潤額為 萬元，去年同期為 萬元，虧損額同比增加了 萬元，主業(yè)政策性虧損的加速擴(kuò)大，是公司整體虧損的主要原因。

一．主行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析：

（一）主業(yè)整體狀況：

1、完成營運(yùn)里程 萬公里，比去年同期的 萬公里增長了，其中原有線路營運(yùn)里程萬公里，同比降低了。完成客運(yùn)總?cè)舜?萬人次，較去年同期的 萬人次增長了5%；百公里客運(yùn)人次為248人次，同比減少了5人次。上半年的低溫天氣使得乘客公交出行率明顯降低，而下半年全市道路改造工程更是對公交的正常運(yùn)行秩序造成了嚴(yán)重沖擊，與此同時(shí)，私家車井噴式的發(fā)展一方面導(dǎo)致客源流失，另一方面造成的道路擁堵對公交車的安全及正班正點(diǎn)運(yùn)行也產(chǎn)生了極為不利的影響。在面對諸多困難的情況下，公司通過優(yōu)化線網(wǎng)布局、及時(shí)調(diào)整路線和加強(qiáng)調(diào)度管理等措施，保證了主業(yè)的正常運(yùn)營和客運(yùn)規(guī)模的穩(wěn)步發(fā)展。

2、實(shí)現(xiàn)票款收入 萬元，占目標(biāo)（萬元）的98%，較去年同期的萬元增加了122萬元，增幅3%；車公里收入2.29元，比去年同期的2.38元減少了0.09元。其中：原有線路實(shí)現(xiàn)票款收入萬元，占收入總額的，同比降低2%；車公里收入2.38元，與去年同期持平。新開線路 實(shí)現(xiàn)票款收入 萬元，占收入總額的；車公里收入額僅為1.24元，遠(yuǎn)低于全線路平均水平。與去年同期相比，主業(yè)票款收入整體增勢緩慢，車公里收入在新開線路的拉低下同比降低了4%。

3、主業(yè)營運(yùn)成本總計(jì) 萬元，比去年同期的 萬元上漲了12%；單位總

1成本為 元，比去年同期的 元增加了0.16元，增幅5%。在運(yùn)營總成本凈增的 萬元中，包括增加的直接成本 萬元、車輛折舊 萬元、管理費(fèi)用83萬元、經(jīng)營費(fèi)用 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用56萬元和稅金4萬元。通過以上數(shù)據(jù)可以看到，直接成本是推動線路總成本增長的主要因素，去年同期燃油費(fèi)因油價(jià)降低而出現(xiàn)回落，但人工費(fèi)增長起到了關(guān)鍵拉動作用。今年燃油費(fèi)支出隨著油價(jià)的走高而反彈，燃油支出凈增597萬元，直接成本總額也隨之水漲船高。

4、主業(yè)經(jīng)營虧損總計(jì) 萬元，比去年同期的 萬元增加虧損580萬元；車公里虧損額為 元，去年同期為 元，每公里增加虧損 元。其中原有線路和新開線路分別虧損 萬元和 萬元，占總虧損額的90%和10%。在車輛折舊計(jì)算在內(nèi)的情況下，今年各線路全部淪入虧損行列，并且虧損額呈現(xiàn)繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢，其中原有線路車公里平均虧損額為0.95元，新開線路更是入不敷出，車公里平均虧損額達(dá)1.43元。即使降價(jià)補(bǔ)貼計(jì)算在內(nèi)，今年主業(yè)虧損額仍達(dá)842萬元。

（二）、成本分析：

1、直接成本明細(xì)項(xiàng)目支出情況：

（1）工資累計(jì)發(fā)生 萬元，比去年同期的 萬元增長了3%，人員增加是工資增長的主要原因。車公里工資費(fèi)用 元，去年同期為 元，車公里人工費(fèi)用略有降低。

（2）燃油費(fèi)累計(jì)發(fā)生 萬元，比去年同期的 萬元增長了38%，車公里燃油費(fèi)用為1.07元，比去年同期的0.83元增加了0.24元。

全年共耗費(fèi)燃油 萬升（約 噸），百公里平均油耗 升，平均價(jià)格為 元/升；去年同期共用油 萬升（約 噸），百公里平均油耗 升，平均價(jià)格為

4.67元/升。燃油用量同比增加了 萬升（約252噸），增幅9%；百公里平均油耗同比增加0.3升，增幅2%；柴油價(jià)格每升平均增加了1.25元，增幅達(dá)28%。經(jīng)測算，里程增加因素導(dǎo)致燃油增加支出102萬元；單位油耗升高因素導(dǎo)致燃油增加支出34萬元，油價(jià)上漲因素導(dǎo)致燃油增加支出46

1萬元。由此可見，油價(jià)是影響燃油費(fèi)增加的主導(dǎo)因素，是關(guān)系運(yùn)營成本高低的主要指標(biāo)。由于油價(jià)具有內(nèi)部不可控性，同時(shí)單位油耗控制的空間也已經(jīng)很小，因此，調(diào)控運(yùn)行里程是主業(yè)節(jié)能降耗的關(guān)鍵。

（3）維修費(fèi)、材料費(fèi)和輪胎費(fèi)分別發(fā)生 萬元、萬元和 萬元，去年同期分別為 萬元、萬元和 萬元。維修費(fèi)和輪胎費(fèi)的降幅分別為1%和9%，材料費(fèi)增幅為22%。車公里維修費(fèi) 元，同比減少0.01元；車公里材料費(fèi)為 元，同比增加0.02元；車公里輪胎費(fèi)為 元，與去年同期持平。材料費(fèi)同比增長的原因有：主業(yè)加強(qiáng)了對運(yùn)營車輛的各級保養(yǎng)和車容車貌整治，其中部分國產(chǎn)車的二保費(fèi)用相對較高。另外，原有車輛的維修支出也是重要的影響因素。隨著車輛的逐年增加，車輛維修性支出將逐步遞增，這也是公司節(jié)能降耗的一個(gè)重點(diǎn)。

（4）保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)生 萬元，去年同期支出 萬元，今年公司運(yùn)營車輛不再保商業(yè)險(xiǎn)，只保交強(qiáng)險(xiǎn)，這就促進(jìn)了保險(xiǎn)費(fèi)的大幅降低。

（5）事故損失費(fèi)發(fā)生 萬元，去年同期為 萬元，公司實(shí)施事故預(yù)扣罰款辦法后，事故損失費(fèi)均為以前遺留事故結(jié)案后的損失額。

2、后勤費(fèi)用支出情況：

（1）經(jīng)營費(fèi)用支出 萬元，比去年同期的 元增長了23%；車公里經(jīng)營費(fèi)用為0.30元，去年同期為0.26元。其中，駕駛員和修理工社保費(fèi)本年支出299萬元，同比增加了55萬元；五隊(duì)后勤費(fèi)用支出41萬元，同比增加了24萬元。

（2）管理費(fèi)用支出 萬元，比去年同期的 萬元增長了8%；單位管理費(fèi)用為0.55元，同比增加了0.01元。與去年同期相比，管理費(fèi)用主要變動情況如下：社保費(fèi)增加支出8萬元，增加原因是人員增多及社?；鶖?shù)的上調(diào)；資產(chǎn)折舊費(fèi)增加支出17萬元；整修車輛費(fèi)用增加支出18萬元；結(jié)轉(zhuǎn)兩會充卡費(fèi)用后簽單充值費(fèi)用增加支出44萬元；其他費(fèi)用合計(jì)減少支出4萬元，其中辦公費(fèi)、水電費(fèi)等部分費(fèi)用同比有所降低。

（三）主業(yè)經(jīng)營情況綜述：

目前，主業(yè)增收空間極為有限，在成本上漲的壓力下，成本倒掛的缺口會持續(xù)擴(kuò)大。因此，在充分掌握線路客流規(guī)律和突發(fā)因素的基礎(chǔ)上，主業(yè)運(yùn)營要切實(shí)加強(qiáng)科學(xué)調(diào)度，通過及時(shí)調(diào)整運(yùn)行班次來實(shí)現(xiàn)運(yùn)力的合理配置，以達(dá)到增加收入、節(jié)約成本的目的。另外，隨著私家車等社會車輛的增多，市區(qū)擁堵現(xiàn)象會越來越嚴(yán)重，這也為主業(yè)運(yùn)營提出了新的挑戰(zhàn)。