第一篇：關(guān)于制發(fā)建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)工作實(shí)施辦法的通知!

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關(guān)于制發(fā)建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)工作實(shí)施辦法的通知

建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行及計(jì)劃單列的市分行：

現(xiàn)將《中國(guó)人民建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》隨文發(fā)給你們，請(qǐng)自文到之日起組織試行。試行中注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和對(duì)《實(shí)施辦法》的修改意見(jiàn)，一并于12月底前報(bào)告總行，以便修改后，正式頒發(fā)實(shí)行。

附件：中國(guó)人民建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）

第一章 總則

第一條根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》、《中國(guó)人民銀行稽計(jì)工作暫行規(guī)定》和《建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》，制定本實(shí)施辦法。

第二條稽核審計(jì)工作，按照國(guó)家的方針政策，財(cái)政經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)和本行制定的有關(guān)規(guī)章制度，在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)基本建設(shè)投資貸款、法律咨詢(xún)s.yingle.com

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財(cái)政預(yù)算撥款等資金管理情況，對(duì)信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行稽核審計(jì)監(jiān)督。以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革健康發(fā)展，為四化建設(shè)做出貢獻(xiàn)。

第三條總行、省、自治區(qū)、直轄市分行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各分行）及計(jì)劃單列的市分行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市分行）和地、市中心支（分）行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各中心支（分）行）、縣支行、專(zhuān)業(yè)（分）支行，均應(yīng)建立內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督制度，獨(dú)立行使內(nèi)部稽核審計(jì)職權(quán)，對(duì)本行負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四條總行稽核審計(jì)部，業(yè)務(wù)上受?chē)?guó)家審計(jì)署、中國(guó)人民銀行指導(dǎo)；系統(tǒng)各行稽核審計(jì)部門(mén)，業(yè)務(wù)上受上級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)，受同級(jí)審計(jì)局、人民銀行指導(dǎo)。各級(jí)行在向上級(jí)行報(bào)告工作時(shí)，抄報(bào)同級(jí)審計(jì)局或人民銀行。

第五條各級(jí)行的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)等，按照國(guó)家審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定，接受同級(jí)審計(jì)局的審計(jì)監(jiān)督；執(zhí)行信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃、外匯計(jì)劃及資金營(yíng)運(yùn)情況等，按照人民銀行稽核工作暫行規(guī)定，接受同級(jí)人民銀行稽核審查。

第二章 工作任務(wù)

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第六條對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)方針、政策和金融方針、政策以及有關(guān)法律、法令、法則、條例和本行各種規(guī)定制度的執(zhí)行情況的稽核審計(jì)監(jiān)督。

第七條對(duì)信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、現(xiàn)金收支計(jì)劃、財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況的稽核審計(jì)監(jiān)督。

第八條對(duì)中央、地方各種資金包括國(guó)家預(yù)算內(nèi)、財(cái)政委托、其他委托貸款基金等經(jīng)營(yíng)運(yùn)用及經(jīng)濟(jì)效益情況的稽核審計(jì)監(jiān)督。

第九條對(duì)繳納各種稅款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性和及時(shí)性進(jìn)行稽核審計(jì)檢查。

第十條對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、正確性、完整性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行稽核審計(jì)，提出問(wèn)題，簽署意見(jiàn)。

第十一條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專(zhuān)案稽核審計(jì)；以及本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行交辦的稽核審計(jì)事項(xiàng)。

第三章 職權(quán)范圍

第十二條檢查信貸業(yè)務(wù)，制止超額貸款，不按合同辦事、不按限期收回貸款，不按規(guī)定利率計(jì)收利息、任意減免利息和私自立帳發(fā)放

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帳外貸款，以及家屬、親友、投機(jī)經(jīng)商貸款等不法行為。

第十三條檢查財(cái)務(wù)收支，糾正和制止截留收入、挪用資金、拖欠應(yīng)交國(guó)家的各項(xiàng)收入；亂擠成本，亂支費(fèi)用，巧列名目濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、請(qǐng)客送禮、鋪張浪費(fèi)等不正當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

第十四條檢查各種帳冊(cè)、憑證、報(bào)表、決算、財(cái)產(chǎn)，并查閱有關(guān)文件和資料。

第十五條檢查業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券等財(cái)務(wù)處理和實(shí)物的實(shí)際情況，必要時(shí)可以先封金庫(kù)后查實(shí)存，并索取證明材料。

第十六條稽核審計(jì)工作人員可參加有關(guān)的會(huì)議，調(diào)閱有關(guān)文件。

第十七條責(zé)成有關(guān)單位和人員積極配合稽核審計(jì)工作；對(duì)阻撓、拒絕和破壞稽核審計(jì)工作的，必要時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第十八條提出制止、糾正和處理被審單位不正當(dāng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的意見(jiàn)，以及改進(jìn)管理，提高效益的建議。

第十九條對(duì)以權(quán)謀私、以貸謀私、弄虛作假、損公肥私、私自動(dòng)

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用存款、發(fā)放帳外貸款、牟取私利、截留收入等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，要查明真相，及時(shí)提出處理的意見(jiàn)。

第二十條對(duì)貪污盜竊、投機(jī)倒把、行賄受賄及一切嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

第四章 工作程序

第二十一條進(jìn)行稽核審計(jì)工作時(shí)，必須作好事前準(zhǔn)備工作。各級(jí)行根據(jù)上級(jí)行部署和本行實(shí)際情況，確定稽核審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容，擬定工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)后制定具體行動(dòng)方案進(jìn)行工作?；藢徲?jì)人員應(yīng)向被審單位出示介紹信和稽核審計(jì)證。

第二十二條需要事前通知被審單位的，應(yīng)向被審單位發(fā)送＂稽核審計(jì)通知書(shū)＂；凡不需要要事前將稽核審計(jì)內(nèi)容告知被審單位的，可不發(fā)送＂稽核審計(jì)通知書(shū)＂。

第二十三條進(jìn)行稽核審計(jì)工作，必要時(shí)，請(qǐng)上級(jí)行和吸收被審單位的稽核審計(jì)人員參加。

第二十四條稽核審計(jì)人員到達(dá)被審單位時(shí)，應(yīng)向被審行行長(zhǎng)說(shuō)明

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稽核審計(jì)工作的意圖和要求，由其提供需要應(yīng)審的有關(guān)全部情況材料。

第二十五條被審單位的行長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)地組織有關(guān)負(fù)責(zé)人員向稽核審計(jì)人員進(jìn)行匯報(bào)工作；稽核審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取，客觀分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，弄清事實(shí)。

第二十六條各級(jí)行對(duì)稽核審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，屬于基層行的，應(yīng)向上級(jí)管轄行反映；屬于各分行或市分行的，應(yīng)向總行報(bào)告。

第二十七條在聽(tīng)取匯報(bào)，弄清情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行實(shí)際檢查工作。針對(duì)問(wèn)題，查清會(huì)計(jì)帳目的原始憑證的記載內(nèi)容和會(huì)計(jì)手續(xù)，并弄清事實(shí)的來(lái)龍去脈和具體情況，逐筆記錄登記表，由被審單位寫(xiě)出書(shū)面證實(shí)材料。

第二十八條稽核審計(jì)工作終結(jié)時(shí)，要寫(xiě)出稽核審計(jì)工作報(bào)告，并附被審單位意見(jiàn)。對(duì)被審單位存在的問(wèn)題，要提出改進(jìn)意見(jiàn)；對(duì)違反國(guó)家政策法令需要采取停止貸款，收回貸款、凍結(jié)存款等經(jīng)濟(jì)制裁的，應(yīng)報(bào)經(jīng)管轄行批準(zhǔn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)濟(jì)律的人員需要給予紀(jì)律處分的，應(yīng)通過(guò)管轄行向有關(guān)部門(mén)提出建議。

第二十九條被審單位，對(duì)處理意見(jiàn)如有異議，可在十五日內(nèi)向本

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行負(fù)責(zé)人或上級(jí)行稽核審計(jì)部門(mén)提出申訴；對(duì)分行稽核審計(jì)部門(mén)的處理決定如有異議，可向分行負(fù)責(zé)人提出申訴。本行負(fù)責(zé)人、上級(jí)行稽核審計(jì)部門(mén)和行長(zhǎng)，應(yīng)在接到申訴三十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，予以糾正。申訴期間，原稽核審計(jì)處理決定，應(yīng)照常執(zhí)行。

第三十條被審單位，申請(qǐng)復(fù)審時(shí)，受理復(fù)審和裁定的上級(jí)行，在收到復(fù)審要求后應(yīng)在三十天內(nèi)予以復(fù)審。復(fù)審結(jié)束后，將＂復(fù)審報(bào)告書(shū)＂送被審單位和原稽核審計(jì)行執(zhí)行。

第三十一條被審單位的稽核審計(jì)或?qū)＃妫┞毣藢徲?jì)員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的稽核審計(jì)工作報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行檢查，哪些問(wèn)題已經(jīng)采取什么辦法改進(jìn)了，哪些還未解決，是何原因？何時(shí)解決？寫(xiě)出報(bào)告送管轄行，中心支（分）行以上各行的問(wèn)題同時(shí)抄報(bào)總行。

第五章 工做方法

第三十二條內(nèi)部稽核審計(jì)工作，要以信貸、財(cái)務(wù)、法紀(jì)、效益和專(zhuān)題等方面為稽核審計(jì)的重點(diǎn)，把工作做深做細(xì)，促使提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十三條稽核審計(jì)工作方式有多種形式：一始本行內(nèi)部日常業(yè)務(wù)稽核審計(jì)；二是轄屬行聯(lián)行間組織稽核審計(jì)；三是配合上級(jí)行檢查組進(jìn)行稽核審計(jì)；四是定期的，按月、按季、按年稽核審計(jì)報(bào)表；五

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是專(zhuān)題的，如信貸、財(cái)務(wù)收支、自籌基建資金等稽核審計(jì)；六是全面的，包括信貸、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用等方面綜合效益的稽核審計(jì)。

第三十四條各行應(yīng)視各自具體情況，進(jìn)行事前稽核審計(jì)，落實(shí)信貸、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及各種控制制度，促使保證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；事中稽核審計(jì)，檢查各種計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的情況和問(wèn)題，糾正不正之風(fēng)和不合理的支出；事后稽核審計(jì)，對(duì)年終決算，信貸、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，認(rèn)真分析、正確評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，指出問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第三十五條進(jìn)行稽核審計(jì)工作，要以國(guó)家方針、政策為準(zhǔn)則，以國(guó)家法規(guī)、法律、規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)事實(shí)情況采取順查、逆查或抽查等不同的方法進(jìn)行。

第三十六條稽核審計(jì)人員檢查各種帳冊(cè)、記帳憑證、報(bào)表契約、借據(jù)、實(shí)物和空白重要憑證時(shí)，要由被審單位有關(guān)人員在場(chǎng)陪同進(jìn)行；檢查現(xiàn)金庫(kù)存、外幣及有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)與被審單位的行長(zhǎng)、出納主管和管庫(kù)員會(huì)同進(jìn)行。

第三十七條對(duì)發(fā)現(xiàn)各種信貸業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金管理上的漏洞，要分析情況，弄清問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，提出堵塞漏洞的辦法意見(jiàn)，幫助有關(guān)部門(mén)建立、健全各種管理制度。

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第六章 工作制度

第三十八條各級(jí)行的稽核審計(jì)工作，應(yīng)根據(jù)上級(jí)行的工作要求，結(jié)合各地實(shí)際情況，制訂全系統(tǒng)的年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃。地、市中心支（分）行的工作計(jì)劃報(bào)送管轄分行；各分行、市分行的工作計(jì)劃報(bào)送總行。

第三十九條各級(jí)行稽核審計(jì)工作，一年總結(jié)兩次（即每年6月、12月）?？偨Y(jié)的內(nèi)容包括：開(kāi)展工作的項(xiàng)目、取得的成績(jī)、吸取的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)、存在的問(wèn)題和解決的辦法等，寫(xiě)出總結(jié)報(bào)告。報(bào)送時(shí)間為：各分行、市分行上半年總結(jié)7月30日前報(bào)送總行；全年度總結(jié)，在下年1月30日前報(bào)送總行。地、市中心支（分）行報(bào)送時(shí)間，由各分行自定。

第四十條各級(jí)行的重點(diǎn)，專(zhuān)題稽核審計(jì)工作報(bào)告，除報(bào)送管轄行外，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總行一份。

第四十一條為了便于開(kāi)展稽核審計(jì)工作，各級(jí)行稽核審計(jì)部門(mén)應(yīng)主動(dòng)與行內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)密切配合，按國(guó)家審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供給稽核審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)資料有：

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（一）行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年（季）度信貸計(jì)劃及對(duì)所屬核定的信貸計(jì)劃指標(biāo)；

（二）行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及對(duì)所屬核定的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃指標(biāo)；

（三）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算；年度信貸計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果。

（四）各種報(bào)表（包括業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，信貸收支執(zhí)行情況表、財(cái)會(huì)資金平衡表、貸款月報(bào)、資金情況表、財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況表等）；

（五）其他有關(guān)文件、資料。

第四十二條加強(qiáng)信息聯(lián)系，建立各分行與所屬市分行、各支行、處之間的聯(lián)系；總行與各分行、市分行之間的聯(lián)系?；ハ鄿贤ㄇ闆r，交流工作經(jīng)驗(yàn)，更好地為稽核審計(jì)工作服務(wù)。各行應(yīng)把信息工作，做為一項(xiàng)重要職責(zé)，指定一名兼職的信息聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。但信息的依據(jù)要可靠，情況要真實(shí)，資料要簡(jiǎn)明，傳遞要迅速。

第七章 機(jī)構(gòu)人員

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第四十三條總行設(shè)置＂稽核審計(jì)部＂配備若干司局級(jí)、處及稽核審計(jì)員；各分行、市分行設(shè)置＂稽核審計(jì)處＂配備若干處級(jí)稽核審計(jì)員，編制五至九人；各中心支行設(shè)置＂稽核審計(jì)科＂編制四至七人；縣級(jí)支行、專(zhuān)業(yè)支（分）行根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小配備一至二名專(zhuān)職或兼職稽核審計(jì)員，但不能由會(huì)計(jì)人員兼任。

第四十四條稽核審計(jì)工作的政策性和業(yè)務(wù)性較強(qiáng)，各級(jí)行配合稽核審計(jì)人員，必須是熟悉建設(shè)銀行撥、貸款業(yè)務(wù)和懂得銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師或相當(dāng)于這個(gè)水平的人員擔(dān)任稽核審計(jì)工作，有利于工作的開(kāi)展。

第四十五條各級(jí)行稽核審計(jì)人員，應(yīng)按照干部管理權(quán)限任免，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》第十二條，各行稽核審計(jì)處、科主要負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征得上級(jí)稽核審計(jì)部門(mén)的同意，再按干部管理權(quán)限辦理手續(xù)。要保持稽審干部的相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)具有助理會(huì)計(jì)師以上的稽查業(yè)務(wù)干部的調(diào)動(dòng)，事前要向上級(jí)稽審部門(mén)呈報(bào)備案。

第四十六條稽核審計(jì)員任職期間，發(fā)給稽核審計(jì)證（總行統(tǒng)一印制），憑以進(jìn)行稽核審計(jì)檢查工作，總行及各分行、市分行的稽核審計(jì)證，由總行簽發(fā)，各級(jí)支行的稽核審計(jì)證，由各分行簽發(fā)。調(diào)離工作時(shí)，其稽核審計(jì)證交回原簽發(fā)行注銷(xiāo)。

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第八章 工作守則

第四十七條稽核審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想，武裝頭腦，端正黨風(fēng)、行風(fēng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟悉黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)、金融方針、政策、法令、規(guī)章制度，不斷提高理論政策水平，嚴(yán)格按照政策，法規(guī)辦事，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四十八條稽核審計(jì)人員要刻苦鉆研稽核審計(jì)基本知識(shí)，結(jié)合工作實(shí)踐，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，逐步提高稽核審計(jì)業(yè)務(wù)工作水平。

第四十九條稽核審計(jì)必須堅(jiān)持原則，敢于斗爭(zhēng)，忠于職守，秉公辦事，遵守法紀(jì)，保守機(jī)密。做到實(shí)事求是，調(diào)查研究，依靠群眾，傾聽(tīng)群眾意見(jiàn)，不徇私情，不受賄賂，嚴(yán)以律己，依法辦事。

第九章 獎(jiǎng)懲

第五十條對(duì)稽核審計(jì)工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和嘉獎(jiǎng)。

第五十一條對(duì)泄漏國(guó)家機(jī)密，利用職權(quán)，謀取私利，玩忽職守，嚴(yán)重失職的單位和個(gè)人，要給予嚴(yán)肅處理。

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第五十二條稽核審計(jì)人員，依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，如有打擊報(bào)復(fù)情節(jié)發(fā)生，應(yīng)反映上級(jí)行給予查實(shí)處理。

第十章 附則

第五十三條各分行、市分行可根據(jù)各地不同特點(diǎn)制定補(bǔ)充辦法，并報(bào)總行備案。

第五十四條本實(shí)施辦法，如有未盡事宜，由總行研究修改；如有與上級(jí)規(guī)定抵觸的，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

第五十五條本實(shí)施辦法自批準(zhǔn)之日起開(kāi)始實(shí)行。

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了

怎

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第二篇：內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

***公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條

為了加強(qiáng)***公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“***”）內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，維護(hù)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)工作條例》、《黑龍江省內(nèi)部審計(jì)條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合***實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)是***、控股產(chǎn)業(yè)公司、農(nóng)牧場(chǎng)有限公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督控制，依法監(jiān)督和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支以及與其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益的行為。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置

第三條

下列單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)： ***、全資或控股產(chǎn)業(yè)公司、農(nóng)牧場(chǎng)有限公司。

第四條

審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需審計(jì)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要予以配置和保證。

第五條

各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會(huì)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本級(jí)企業(yè) 的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；在業(yè)務(wù)上接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)***審計(jì)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第三章

人員設(shè)置及要求

第六條

設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)合理配置內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)人員不得少于兩人。

第七條 根據(jù)企業(yè)的規(guī)模及實(shí)際情況，經(jīng)***批準(zhǔn)后，企業(yè)可設(shè)立總審計(jì)師。

第八條 ***審計(jì)部部長(zhǎng)須具有內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格，具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)高級(jí)任職資格或取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師資格，各級(jí)企業(yè)審計(jì)部部長(zhǎng)須具有內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格，具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上任職資格或取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師資格。***審計(jì)部部長(zhǎng)的任免由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。各企業(yè)審計(jì)部部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)的任免，應(yīng)當(dāng)事先征求***審計(jì)部的意見(jiàn)，并按集團(tuán)人力資源部門(mén)要求履行相關(guān)手續(xù)。

第九條 ***及各級(jí)企業(yè)審計(jì)部部長(zhǎng)除具備第八條所列條件外，還應(yīng)具備從事五年以上審計(jì)、會(huì)計(jì)或者相關(guān)工作的經(jīng)驗(yàn)。除集團(tuán)、各級(jí)企業(yè)審計(jì)部長(zhǎng)外的其他內(nèi)部審計(jì)人員必須具有內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格，同時(shí)還須具備下列條件之一：一是財(cái)會(huì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷并具備初級(jí)以上職稱(chēng)；二是具備三年以上審 計(jì)、會(huì)計(jì)或者相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)并取得中級(jí)以上職稱(chēng)。優(yōu)先考慮取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格的人員。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的聘任需事先報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案，各企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動(dòng)應(yīng)事先報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行回避制度。

（一）內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避；審計(jì)對(duì)象有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避：

1.與審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的；

2.與審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；

3.與審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響正常審計(jì)業(yè)務(wù)的。

（二）各級(jí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的回避由該級(jí)企業(yè)審計(jì)部部長(zhǎng)決定；企業(yè)審計(jì)部部長(zhǎng)的回避由集團(tuán)審計(jì)部決定；集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員的回避由集團(tuán)審計(jì)部部長(zhǎng)決定；集團(tuán)審計(jì)部部長(zhǎng)的回避由集團(tuán)管理層決定。

第四章 工作職責(zé)

第十一條 各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要逐級(jí)報(bào)告工作。

第十二條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)：(一)貫徹國(guó)家、省審計(jì)法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定內(nèi)部審計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度和實(shí)施辦法，健全內(nèi)部審計(jì)制度；

(二)制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和工作計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行；(三)組織領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，召開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，組織審計(jì)人員培訓(xùn)，審計(jì)理論研究以及有關(guān)資料的編寫(xiě)等；

(四)表彰先進(jìn)，總結(jié)推廣內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

(五)負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、審計(jì)成果以及其他有關(guān)資料的綜合、統(tǒng)計(jì)、匯總、上報(bào)工作；

(六)負(fù)責(zé)對(duì)本單位及所屬下級(jí)單位的審計(jì)；

(七)對(duì)本單位和所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中重大的帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；

(八)促進(jìn)所屬單位健全自我約束機(jī)制，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；

(九)辦理上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的工作任務(wù)。

第十三條 農(nóng)牧場(chǎng)有限公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：(一)制定審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；

(二)組織領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作及有關(guān)資料的綜合、統(tǒng)計(jì)、匯總、上報(bào)工作；

(三)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)及所屬單位的審計(jì)及專(zhuān)題審計(jì)調(diào)查；(四)促進(jìn)所屬單位健全自我約束機(jī)制，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；

(五)辦理上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的審計(jì)工作任務(wù)。第十四條 全資或控股產(chǎn)業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：

(一)對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算進(jìn)行審計(jì)；(二)對(duì)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；(三)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)完整和保值增值進(jìn)行審計(jì)；(四)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；(五)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)；

(六)對(duì)承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)、合資合作項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)(包括改變經(jīng)營(yíng)方式前審計(jì)、兌現(xiàn)審計(jì)、離任審計(jì))；

(七)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的重組進(jìn)行審計(jì)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)拍賣(mài)、抵押、租賃、轉(zhuǎn)移和企業(yè)停業(yè)、破產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)；

(八)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程實(shí)施審計(jì)；

(九)對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)；

(十)完成上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)任務(wù)；(十一)完成本單位交辦的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；(十二)其他審計(jì)事項(xiàng)。

上述審計(jì)任務(wù)可根據(jù)不同情況采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)等有效的方式進(jìn)行。

第五章

審計(jì)待遇及權(quán)限

第十五條

內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)補(bǔ)貼、勞保待遇的標(biāo)準(zhǔn)，比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十六條

各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不附屬于其它職能部門(mén)。

第十七條

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使取權(quán)、履行義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任，受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得借故設(shè)置障礙，妨礙內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)，更不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。對(duì)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，應(yīng)視情節(jié)給以相應(yīng)處分，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

(一)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；

(二)檢查本單位及下屬單位的憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)的文件和資料；

(三)參加部門(mén)、單位的計(jì)劃、預(yù)決算和重大投資、資產(chǎn)處理、資產(chǎn)調(diào)度等重要經(jīng)營(yíng)決議等會(huì)議；

(四)對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料；(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或者其他有關(guān)規(guī)定以及可能造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人并予以制止；

(六)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以封存；

(七)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反法律、法規(guī)行為的意見(jiàn)；

(八)對(duì)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

(九)對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，向上一級(jí)內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行反映；(十)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，有權(quán)責(zé)令被審計(jì)單位配合查詢(xún)其在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款，并取得證明材料；有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第十八條

單位負(fù)責(zé)人可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通報(bào)、警告、內(nèi)部罰款、收繳違紀(jì)資金、責(zé)令改正等權(quán)力，收繳處罰款項(xiàng)交同級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，向部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)人提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第六章

審計(jì)工作程序

第十九條

內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

(一)根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén)、本單位的具體情況，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)審計(jì)部門(mén)備案；

(二)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，制定審計(jì)方案，實(shí)施審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位發(fā)審計(jì)通知書(shū)；

(三)根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃制定審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)任務(wù)書(shū)，確定審計(jì)方式、范圍、內(nèi)容。步驟、時(shí)間，明確審計(jì)小組分工；

(四)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要認(rèn)真做好審計(jì)查證、取證、核實(shí)工作，審計(jì)結(jié)束后審計(jì)組提出審計(jì)組報(bào)告，征求被審計(jì)單位或者人員的意見(jiàn)后，提交單位負(fù)責(zé)人審定，形成審計(jì)報(bào)告并作出審計(jì)決定；

(五)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議可以在六十日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審，復(fù)審期間審計(jì)決定照常執(zhí)行；

(六)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查執(zhí)行審計(jì)決定和采納審計(jì)建議的情況；

第二十條

各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定實(shí)行規(guī)范化管理。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選，對(duì)被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的單位給予通報(bào)表彰，并對(duì)項(xiàng)目的有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。第七章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)規(guī)范

第二十一條

審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。

審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制《審計(jì)實(shí)施方案》，主要內(nèi)容包括：

（一）編制依據(jù)；

（二）被審計(jì)單位的名稱(chēng)和基本情況；

（三）審計(jì)的目標(biāo)；

（四）審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；

（五）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

（六）預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；

（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；

（八）編制的日期；

（九）其他有關(guān)內(nèi)容。

第二十二條 《審計(jì)通知書(shū)》由審計(jì)部發(fā)出，向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括：

（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)；

（二）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間

（三）審計(jì)組組長(zhǎng)及成員名單；

（四）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求：

（五）審計(jì)部公章及簽發(fā)日期。第二十三條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門(mén)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：

（一）內(nèi)部審計(jì)人員取得的以書(shū)面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)，包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄(記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和各種明細(xì)表)、各種會(huì)議記錄和文件以及各種合同、通知書(shū)、報(bào)告書(shū)、函件等資料的復(fù)印件；

（二）通過(guò)實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的查證核實(shí)事項(xiàng)記實(shí)；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；

（四）其他證據(jù)。

第二十四條 《審計(jì)工作底稿》應(yīng)當(dāng)記載內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱(chēng)、來(lái)源和時(shí)間等，其主要內(nèi)容包括：

（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)；

（二）審計(jì)事項(xiàng)；

（三）會(huì)計(jì)期間或者截止日期；

（四）內(nèi)部審計(jì)人員及編制日期；

（五）審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)；

（六）復(fù)核人員、復(fù)核意見(jiàn)及復(fù)核日期；

（七）索引號(hào)及頁(yè)次；

（八）附件。

其中，審計(jì)工作底稿附件包括：

（一）與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

（二）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料原件、復(fù)印件或摘錄件；

（三）其他有關(guān)的審計(jì)資料。

第二十五條 《審計(jì)報(bào)告》的主要內(nèi)容包括：

（一）審計(jì)依據(jù)；

（二）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、起訖時(shí)間；

（三）被審計(jì)單位基本情況；

（四）被審計(jì)單位對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性的承諾情況；

（五）實(shí)施審計(jì)的步驟和采取的方法及其他有關(guān)情況的說(shuō)明；

（六）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益及內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況及其評(píng)價(jià)意見(jiàn)；

（七）審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)以及定性、處理、處罰的法律、法規(guī)規(guī)定；

（八）對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議。

第二十六條 《審計(jì)決定》的主要內(nèi)容包括：

（一）審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；

（二）審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；

（三）對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；

（四）需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；

（五）處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

第二十七條 在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位或者人員的下列情形，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定：

（一）應(yīng)繳未繳、偷逃稅款；

（二）隱瞞、截留收入和利潤(rùn)，亂擠、亂攤成本和費(fèi)用；

（三）擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金；

（四）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或者私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿；

（五）編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（六）虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗；

（七）揮霍國(guó)家資產(chǎn)或者造成國(guó)家資產(chǎn)流失；

（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定；

（九）違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

有前款情形，需要執(zhí)法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員應(yīng)當(dāng)向有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)提出追究法律責(zé)任的建議。

第二十八條 被審計(jì)單位或者人員有下列情形之一，尚未造成嚴(yán)重后果的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員根據(jù)本單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，責(zé)令改正；逾期未改正的，由單位給予內(nèi)部處理：

（一）拒絕提供或者謊報(bào)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；

（二）拒絕、阻礙檢查；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)；

（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的文件、資料；

（五）拒不執(zhí)行審計(jì)決定。

由于前款情形造成嚴(yán)重后果的，由單位依照法律、法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)查處。

第九章

罰則

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，所在單位應(yīng)當(dāng)給予警告或者通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予處分：

（一）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提出虛假審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定；

（二）利用職權(quán)徇私舞弊；

（三）玩忽職守給國(guó)家或者被審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失；

（四）應(yīng)當(dāng)回避而沒(méi)有申請(qǐng)回避；

（五）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密；

（六）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

單位領(lǐng)導(dǎo)人員指使、授意內(nèi)部審計(jì)人員出具虛假審計(jì)報(bào)告的，由主管部門(mén)依法查處。

第十章

附則

第三十條 單位在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲、任免所屬單位和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員的有關(guān)審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù)。

第三十一條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露機(jī)密，玩忽職守。

第三十二條 對(duì)違反本實(shí)施辦法的單位和個(gè)人，由其主管部門(mén)或單位根據(jù)情節(jié)，給予行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)依法處理。

第三十三條

本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

第一章

總

則

第一條

為了規(guī)范我校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，保障學(xué)校教育教學(xué)改革發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條

我校設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)學(xué)校及所屬部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。旨在促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高資金使用效益。

第三條

紀(jì)檢監(jiān)察處是學(xué)校實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能部門(mén)，在學(xué)校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，紀(jì)檢監(jiān)察處依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)結(jié)果向內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。同時(shí)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章

組織和領(lǐng)導(dǎo)

第四條???學(xué)校成立**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，黨委書(shū)記任組長(zhǎng)，校長(zhǎng)、紀(jì)委書(shū)記任副組長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員任組員，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由紀(jì)委書(shū)記擔(dān)任，辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察處，負(fù)責(zé)具體工作的實(shí)施。

第五條??學(xué)校內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取紀(jì)檢監(jiān)察處的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促檢查審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定的執(zhí)行；

（三）支持審計(jì)人員依法履行職責(zé)，對(duì)成績(jī)顯著的審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

（四）為審計(jì)人員履行職責(zé)提供必需的經(jīng)費(fèi)，并將其列入學(xué)校的整體財(cái)務(wù)預(yù)算，為內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件；

（五）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，定期安排審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，切實(shí)解決審計(jì)人員在工作、生活、專(zhuān)業(yè)職務(wù)聘任和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題。

第三章

機(jī)構(gòu)和人員

第六條

紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)審工作。學(xué)校黨委在編制范圍內(nèi)配備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計(jì)工作需要的專(zhuān)職審計(jì)人員。根據(jù)工作需要，可聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。

第七條??審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

第八條??審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第九條??審計(jì)人員按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育，學(xué)校應(yīng)給予相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。

第十條??審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和浙江省的有關(guān)規(guī)定考評(píng)、聘任。對(duì)從事審計(jì)工作的財(cái)經(jīng)、工程技術(shù)及其他方面的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，凡符合規(guī)定的，均應(yīng)聘任相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)。

第四章

機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十一條??學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察處和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)（審簽）：

（一）學(xué)校及所屬二級(jí)學(xué)院、處室財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（二）學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算；

（三）學(xué)校預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；

（四）專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目的決算；

（七）儀器、設(shè)備購(gòu)置及大宗物資和服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目的預(yù)決算；

（八）學(xué)校及二級(jí)學(xué)院、處室在服務(wù)、基建維修及設(shè)備設(shè)施、圖書(shū)教材等物資采購(gòu)方面，金額在一萬(wàn)元以上款項(xiàng)支出的審簽。

（九）學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（十）學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況；

（十一）有關(guān)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十二）學(xué)校黨委和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十二條??紀(jì)檢監(jiān)察處根據(jù)工作需要，對(duì)學(xué)校和各二級(jí)學(xué)院、處室財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)工作要促進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

第十三條??紀(jì)檢監(jiān)察處可以根據(jù)工作需要，報(bào)請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第十四條??紀(jì)檢監(jiān)察處在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)部門(mén)按時(shí)報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）要求有關(guān)部門(mén)和個(gè)人，對(duì)所提供資料的真實(shí)、完整以及是否存在設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)”的情況做出書(shū)面承諾；

（三）檢查被審計(jì)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料以及相關(guān)財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)，勘察現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)實(shí)物。

（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（五）召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止建議，報(bào)請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組決定；

（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（八）提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見(jiàn)；

（九）監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況；

（十）對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的部門(mén)和個(gè)人提出給予表彰的建議，對(duì)違法違規(guī)和造成損失、浪費(fèi)的行為，提出糾正、處理的意見(jiàn)，對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的有關(guān)部門(mén)和個(gè)人提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或司法部門(mén)的建議。

第五章??工作程序

第十五條??紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十六條??紀(jì)檢監(jiān)察處實(shí)施審計(jì)時(shí)，根據(jù)工作需要，組成審計(jì)組、實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

第十七條

審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人送達(dá)審計(jì)通知書(shū)（副本），特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知書(shū)中應(yīng)寫(xiě)明審計(jì)的內(nèi)容、要求和期限，被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人接到通知書(shū)后應(yīng)積極配合審計(jì)人員的工作，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。

第十九條

審計(jì)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律及學(xué)校規(guī)章制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。

第十九條

審計(jì)人員應(yīng)將收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)以及形成的審計(jì)初步結(jié)論和審計(jì)建議，納入審計(jì)工作記錄。審計(jì)后，工作記錄隨審計(jì)項(xiàng)目歸檔。

第二十條??審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人的意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向紀(jì)檢監(jiān)察處提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期即視為無(wú)異議。

第二十一條

紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

第二十二條??紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施、效果以及對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第二十三條

審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，可在適當(dāng)范圍內(nèi)公告。

第二十四條??紀(jì)檢監(jiān)察處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目歸檔原則，建立、保管審計(jì)案卷，定期歸檔。

第六章??法律責(zé)任

第二十五條???違反本辦法，有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，紀(jì)檢監(jiān)察處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)校處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（七）報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十六條?違反本辦法，有下列行為之一的審計(jì)人員，由學(xué)校按有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國(guó)家和被審計(jì)單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章

附則

第二十七條??本辦法由紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條??本辦法自2020年4月1日起執(zhí)行。

第四篇：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

一 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)各級(jí)各類(lèi)學(xué)校、單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《山東省教育廳關(guān)于進(jìn)一步做好教育內(nèi)部審計(jì)工作的通知》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況，特制定本實(shí)施辦法。

第二條 教育內(nèi)部審計(jì)是我縣教育局內(nèi)審機(jī)構(gòu)、內(nèi)審人員對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)。

二 組織和領(lǐng)導(dǎo)

第三條 教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在教育局局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門(mén)和本部門(mén)的規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)審工作，對(duì)教育局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)教育行政部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第四條 教育局局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行；

（三）支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

（四）對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)審人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

（五）及時(shí)處理審計(jì)懲處事項(xiàng)；

（六）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題。

三 機(jī)構(gòu)和人員

第五條 教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置，配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的專(zhuān)職審計(jì)人員。根據(jù)工作需要，也可以聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。

第六條 教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范。第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。四 職責(zé)和權(quán)限

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（二）預(yù)算執(zhí)行和決算；

（三）預(yù)算內(nèi)外資金的管理和使用；

（四）專(zhuān)項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；

（七）對(duì)外投資項(xiàng)目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（十）有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。

第十一條 教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)所屬單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向教育局局長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)教育局黨委會(huì)批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第十二條 教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；

（四）參加教育局的有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；

（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)教育局黨委會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；

（七）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（八）向有關(guān)單位提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門(mén)處理的建議。

第十三條 教育內(nèi)部審計(jì)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；教育內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)教育局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門(mén)。

五 工作程序

第十四條 教育內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）根據(jù)縣教育局的中心任務(wù)和上級(jí)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的部署，制定和階段性審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；涉及有關(guān)單位內(nèi)個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)通知書(shū)應(yīng)抄送被審計(jì)者本人；

（三）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)經(jīng)證據(jù)提供者簽證；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向被審計(jì)單位和人員提出改進(jìn)的建議；

（四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，逾期即視為無(wú)異議；

（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)教育局局長(zhǎng)審批；

（六）內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果；

（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

六 法律責(zé)任

第十五條 違反本實(shí)施意見(jiàn)，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)教育局負(fù)責(zé)人后予以處理：(一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

(六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

(七)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十六條 違反本實(shí)施意見(jiàn)，有下列行為之一的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員，由教育局根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)

教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。七 附 則

第十七條 本實(shí)施辦法自2011年9月1日起施行。

第五篇：湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

根據(jù)省教育廳《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（湘教發(fā)[2005]118號(hào)）、《湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（湘教發(fā)[2005]51號(hào)）、《湖南中醫(yī)藥大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（校行發(fā)[2011]6號(hào)）及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。