第一篇：2011年7月電大金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末會(huì)計(jì)分錄復(fù)習(xí)題

1.商業(yè)銀行西城支行開(kāi)戶單位食品批發(fā)部填制進(jìn)賬

5.某工業(yè)企業(yè)于2003年3月2日將100 000元轉(zhuǎn)單送存轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1000元。是本市工商

為一年期單位定期存款，利率為1.65‰，請(qǐng)按季 銀行東城支行某酒店簽發(fā)酒店簽發(fā)。提出交換后，預(yù)提到6月20日利息和作出轉(zhuǎn)存分錄和預(yù)提利息 約定時(shí)間內(nèi)，簽發(fā)人開(kāi)戶行未通知退票，寫(xiě)出雙方銀

的分錄。（6月20日掛牌掛牌的該檔利率為1.65‰）行的會(huì)計(jì)分錄。

1）存入定期存款： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?100 000 1）.收款人開(kāi)戶行： 借：支行轄內(nèi)往來(lái) 1000

貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?100 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢称烽_(kāi)發(fā)部戶 1000

2）預(yù)提利息： 利息：100000×1.65×3=495 2）.出票人開(kāi)戶行：

借：利息支出 495 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢尘茦菓?1000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?495 貸：支行轄內(nèi)往來(lái)

1000

6.商業(yè)銀行某支行3月21日發(fā)放以下貸款，向紅 2.C銀行與2009年4月5日?qǐng)?bào)廢運(yùn)鈔車一輛，原價(jià)

旗工廠發(fā)放40萬(wàn)元，期限3個(gè)月；向好佳公司發(fā) 68萬(wàn)，已計(jì)提折舊65萬(wàn)，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用1.8

放貸款20萬(wàn)元，期限3個(gè)月。6月21日紅旗工 萬(wàn)，出售汽車殘值收入6.4萬(wàn)，要求寫(xiě)出汽車報(bào)廢

廠貸款到期，全部歸還40萬(wàn)元貸款，好佳公司 及其結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄（不考慮稅金）

20萬(wàn)元貸款到期，由于沒(méi)有資金歸還，轉(zhuǎn)作逾期 1）.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 3萬(wàn)

貸款。9月21日，好佳公司20萬(wàn)元貸款仍無(wú)力

累計(jì)折舊

65萬(wàn)

歸還，轉(zhuǎn)作“非應(yīng)付貸款”，要求作3月21

貸：固定資產(chǎn) 68萬(wàn)

日、6月21日、9月21日的會(huì)計(jì)分錄。2）支付清理費(fèi)： 借：固定資產(chǎn)清理 1.8萬(wàn)

1）3月21日發(fā)放貸款：

貸：現(xiàn)金

1.8萬(wàn)

借：短期貸款——紅旗工廠戶 40萬(wàn) 3）出售殘料：

借：銀行存款

6.4萬(wàn)

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢t旗工廠戶 40萬(wàn)

貸：固定資產(chǎn)清理

6.4萬(wàn)

借：短期貸款——好佳集團(tuán)公司戶 20萬(wàn) 4）.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益： 借：固定資產(chǎn)清理

1.6萬(wàn)

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢眉鸭瘓F(tuán)公司戶 20萬(wàn)

貸：營(yíng)業(yè)外收入 1.6萬(wàn)

2）6月21日

3.工商銀行利用2年時(shí)間開(kāi)發(fā)一套操作系統(tǒng)，第一年

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢t旗工廠戶

40萬(wàn) 發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)，第二年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

貸：短期貸款——紅旗工廠戶

40萬(wàn) 80萬(wàn)，開(kāi)發(fā)完成后申請(qǐng)并注冊(cè)為非專利技術(shù)，注冊(cè)費(fèi)

借：短期貸款——好佳集團(tuán)公司戶

20萬(wàn)（紅字）用9萬(wàn)，聘請(qǐng)律師費(fèi)用5萬(wàn)，均通過(guò)“銀行存款”賬

借：逾期貸款——好佳集團(tuán)公司戶 20萬(wàn) 戶支付，請(qǐng)對(duì)該套開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及入賬

3）9月21日

價(jià)值進(jìn)行處理。

借：逾期貸款——好佳集團(tuán)公司戶 20萬(wàn)（紅字）1）第一年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用：

借：非應(yīng)計(jì)貸款——好佳集團(tuán)公司戶 20萬(wàn) 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用戶 50萬(wàn)

7.B企業(yè)于2009年6月5日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)：

貸：銀行存款

50萬(wàn)

（1）繳存現(xiàn)金10萬(wàn)元；（2）提交匯款申請(qǐng)書(shū)，申 2）第二年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用：

清簽發(fā)銀行匯款60萬(wàn)，銀行審查無(wú)誤后，簽發(fā)銀 借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用戶 80萬(wàn)

行匯票。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

貸：銀行存款

80萬(wàn)

1）繳存現(xiàn)金： 借：繳存現(xiàn)金 10萬(wàn) 3）無(wú)形資產(chǎn)入賬： 借：無(wú)形資產(chǎn) 14萬(wàn)

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?10萬(wàn)

貸：銀行存款 14萬(wàn)

2）辦理隱含匯票：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵?60萬(wàn) 4.工商銀行大同支行2007年2月3日收回已核銷的前

貸：匯出匯款

60萬(wàn) 進(jìn)公司的逾期貸款10000元，現(xiàn)又收回，編制其會(huì)計(jì)分 錄。

借：逾期貸款 10000

貸：貸款損失準(zhǔn)備 10000 借：活期儲(chǔ)蓄存款——前進(jìn)公司單位存款戶 10000

貸：逾期存款 10000 8.客戶張?jiān)?006年3月21日向工商銀行A支行

申請(qǐng)住房按揭貸款，手續(xù)齊備，信貸部門審查批

準(zhǔn)并開(kāi)立了活期存款賬戶，購(gòu)戶價(jià)款30萬(wàn)元，首

付20%，貸款額24萬(wàn)元，合同貸款期限10年，月

利率5.1‰，采用本金等額償還法，售房單位信達(dá)

房地產(chǎn)公司（在該支行開(kāi)戶），做出貸款發(fā)放的會(huì)計(jì)

分錄，計(jì)算4月20日第一次和5月20日第二次還

款金額。（本金等額還款）并做出會(huì)計(jì)分錄。

1）2006年3月21日發(fā)放貸款：

借：個(gè)人住房貸款——張?jiān)平杩顟?240 000

貸：活期儲(chǔ)蓄存款——張?jiān)拼婵顟?240 000

借：活期儲(chǔ)蓄存款——張?jiān)拼婵顟?240 000

貸:單位活期存款——信達(dá)房地產(chǎn)公司 240 00

2）2006年4月20日第一次歸還貸款：

采用本金等額償還

當(dāng)日償還本金額=240000/120+240000×5.1‰

=3224（元）

借：活期儲(chǔ)蓄存款——張?jiān)拼婵顟?3224

貸：個(gè)人住房貸款——張?jiān)平杩顟?2000

利息收入——個(gè)人貸款利息收入戶 1224

3）2006年5月20日第二次還款：

當(dāng)月償還本金額

=240000/120+（240000—2000）×5.1‰

=3213.8（元）

借：活期儲(chǔ)蓄存款——張?jiān)拼婵顟?3213.8

貸：個(gè)人住房貸款——張?jiān)平杩顟?2000

利息收入——個(gè)人貸款利息收入戶 1213.8

第二篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄

第三章 存款業(yè)務(wù)的核算

一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算

（一）存入現(xiàn)金的核算借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—活期存款（某單位戶）—本金

（二）支取現(xiàn)金的核算

借：吸收存款—活期存款（某單位戶）—本金貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（三）支付利息的核算 借：利息支出

貸：吸收存款—活期存款（某單位戶）—本金

二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算

（一）單位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款（某單位戶）—本金貸：吸收存款—定期存款（某單位戶）—本金付出：重要空白憑證—單位定期存款證實(shí)書(shū)

（二）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算確定利息費(fèi)用

借：利息支出貸：應(yīng)付利息

借或貸：吸收存款—定期存款（某單位戶）—利息調(diào)整

（三）支取款項(xiàng)的核算

借：吸收存款—定期存款（某單位戶）—本金利息支出/應(yīng)付利息

貸：吸收存款—活期存款（某單位戶）—本金收入：重要空白憑證—單位定期存款證實(shí)書(shū)

三、單位通知存款的核算

（一）存入

借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

貸：吸收存款—通知存款(某單位戶)（*天）—本金

（二）支取

借：吸收存款——通知存款(某單位戶)（*天）—本金

利息支出

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

一、活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算

（一）存入現(xiàn)金（含續(xù)存）借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—活期儲(chǔ)蓄存款（戶名）—本金

（二）支取現(xiàn)金的核算

借：吸收存款—活期儲(chǔ)蓄存款（戶名）—本金貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（三）銷戶

借：吸收存款—活期儲(chǔ)蓄存款（戶名）—本金利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—代扣利息所得稅

二、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算

（一）開(kāi)戶 借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—定期儲(chǔ)蓄存款（整存整取戶）—本金 付出：重要空白憑證——定期儲(chǔ)蓄存款證實(shí)書(shū)

（二）提前支取

借：吸收存款—定期儲(chǔ)蓄存款（整存整取戶）—本金利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—代扣利息所得稅

（三）銷戶

借：吸收存款—定期儲(chǔ)蓄存款（整存整取戶）—本金利息支出/應(yīng)付利息貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—代扣利息所得稅收入：重要空白憑證—定期儲(chǔ)蓄存款證實(shí)書(shū)

第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算

一、信用貸款的核算

（一）貸款發(fā)放的核算

借：貸款—短期貸款（單位貸款戶）—本金

貸：吸收存款—活期存款（單位存款戶）—本金

（二）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息 借：應(yīng)收利息

貸：利息收入

借或貸：貸款—利息調(diào)整

（三）到期貸款收回的核算

借：吸收存款—活期存款（單位存款戶）—本金貸：貸款—短期貸款（單位貸款戶）—本金利息收入/應(yīng)收利息

（四）貸款逾期

借：逾期貸款—單位逾期貸款戶

貸：貸款—短期貸款（單位貸款戶）—本金 借：應(yīng)收利息貸：利息收入

（五）應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)非應(yīng)計(jì)貸款

借：非應(yīng)計(jì)貸款—單位逾期貸款戶貸：逾期貸款—單位逾期貸款戶 借：利息收入貸：應(yīng)收利息收入：未收貸款利息

二、抵押貸款的核算

（一）貸款發(fā)放

借：貸款—抵押貸款（單位貸款戶）—本金

貸：吸收存款—活期存款（單位存款戶）—本金收入：代保管有價(jià)值品 —**單位戶

（二）貸款歸還

借：吸收存款—活期存款（單位存款戶）—本金貸：貸款—抵押貸款（單位貸款戶）—本金利息收入應(yīng)收利息

付出：代保管有價(jià)值品 —**單位戶

（三）貸款到期不能收回的處理 借：抵債資產(chǎn)貸款損失準(zhǔn)備

貸：貸款—抵押貸款（單位戶）—本金應(yīng)收利息利息收入其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)

差額借記“營(yíng)業(yè)外支出”或貸記“資產(chǎn)減值損失”

費(fèi)貸款/個(gè)人旅游貸款（戶名）—本金

貸：吸收存款—活期儲(chǔ)蓄存款（戶名）—本金收入：代保管有價(jià)值品—個(gè)人戶

（二）正常貸款扣收本息

借：吸收存款—活期儲(chǔ)蓄存款（戶名）—本金

貸：貸款—個(gè)人住房貸款/個(gè)人住房裝修貸款/個(gè)人汽

車消費(fèi)貸款/個(gè)人旅游貸款（戶名）—本金

利息收入

（三）貸款到期全部歸還

借：吸收存款—活期儲(chǔ)蓄存款（戶名）—本金

貸：貸款—個(gè)人住房貸款/個(gè)人住房裝修貸款/個(gè)人汽

車消費(fèi)貸款/個(gè)人旅游貸款（戶名）—本金

利息收入

二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算

（一）貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的處理

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×月貼現(xiàn)率/30 實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值

貸：吸收存款—活期存款（貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶）貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整

（二）貼現(xiàn)匯票到期銀行收回貼現(xiàn)票款的處理 借：吸收存款—活期存款（承兌人戶）貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值利息收入

（一）、資產(chǎn)負(fù)債表日 借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損失準(zhǔn)備 借：貸款——已減值

貸：貸款——本金

（二）對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的貸款，報(bào)批后轉(zhuǎn)銷各項(xiàng)貸款 借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：貸款——已減值 付出：應(yīng)收未收利息

第五章 支付結(jié)算工具的核算

一、轉(zhuǎn)賬支票的核算

（一）持票人開(kāi)戶行受理支票借：清算資金往來(lái)貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款

貸：吸收存款——活期存款（持票人戶）—本金

（二）出票人開(kāi)戶行受理支票借：其他應(yīng)收款

貸：清算資金往來(lái)借：清算資金往來(lái)貸：其他應(yīng)收款

借：吸收存款——活期存款（出票人戶）—本金貸：營(yíng)業(yè)外收入——結(jié)算罰款收入戶

二、銀行匯票的核算

（一）簽發(fā)

（1）轉(zhuǎn)賬交付

借：吸收存款——活期存款（申請(qǐng)人戶）—本金貸：匯出匯款（2）現(xiàn)金交付借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：匯出匯款

付出：空白重要憑證——銀行匯票

（二）結(jié)清（匯票有多余款）借：匯出匯款

貸：清算資金往來(lái)

吸收存款—活期存款（申請(qǐng)人戶）—本金

三、商業(yè)匯票的核算

一、商業(yè)承兌匯票的核算

（一）付款人開(kāi)戶行收到憑證和匯票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人戶）—本金貸：清算資金往來(lái)

（二）持票人開(kāi)戶行收到票款或退回憑證借：清算資金往來(lái)

貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）—本金

二、銀行承兌匯票的核算

（一）承兌銀行辦理匯票承兌

借：吸收存款—活期存款（承兌申請(qǐng)人戶）—本金貸：保證金—銀行承兌匯票保證金

借：吸收存款——活期存款（出票人戶）—本金貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 收入：開(kāi)出銀行承兌匯票

貸：清算資金往來(lái) 付出：開(kāi)出銀行承兌匯票（2）出票人賬戶資金不足 借：逾期貸款——出票人戶吸收存款——出票人戶

保證金—銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來(lái) 付出：開(kāi)出銀行承兌匯票

四、銀行本票的核算

（一）簽發(fā)

借：吸收存款—活期存款（申請(qǐng)人戶）—本金或庫(kù)存現(xiàn)金貸：開(kāi)出本票

付出：重要空白憑證—銀行本票

（二）兌付

借：清算資金往來(lái)

貸：吸收存款—活期存款（持票人戶）—本金

（三）結(jié)清 借：開(kāi)出本票

貸：清算資金往來(lái)

一、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算（發(fā)卡行）

借：吸收存款—信用卡存款（申請(qǐng)人戶）—本金貸：清算資金往來(lái)

二、異地支取現(xiàn)金（經(jīng)辦行）借：清算資金往來(lái)貸：庫(kù)存現(xiàn)金

手續(xù)費(fèi)及傭金收入

一、托收承付的核算

借：吸收存款—活期存款（付款人戶）—本金貸：清算資金往來(lái)

一、同城票據(jù)交換的核算（清算差額的處理）:

（一）應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)處理借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：轄內(nèi)往來(lái) 匯入行 借：轄內(nèi)往來(lái)

貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）—本金

（二）匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)——先直后橫

匯出行借：吸收存款—活期存款（付款人戶）—本金

（二）應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)處理借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算

一、繳存財(cái)政性存款的核算

（一）調(diào)增時(shí)：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金戶

（二）調(diào)減時(shí)：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款戶

二、再貼現(xiàn)

（一）買斷式再貼現(xiàn)

（1）商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)負(fù)債——面值

（2）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算確定的利息費(fèi)用借：利息支出

貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整

（3）再貼現(xiàn)到期時(shí)人行直接從付款人處收回資金借：貼現(xiàn)負(fù)債——面值利息支出

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整

（4）到期付款人拒付人行從貼現(xiàn)商業(yè)銀行收回資金借：貼現(xiàn)負(fù)債——面值利息支出

貸：存放中央銀行款項(xiàng)貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整

（二）回購(gòu)式再貼現(xiàn)

再貼現(xiàn)到期時(shí)商業(yè)銀行向人行回購(gòu)票據(jù) 借：貼現(xiàn)負(fù)債——面值利息支出

貸：存放中央銀行款項(xiàng)貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整

貸：轄內(nèi)往來(lái) 轉(zhuǎn)匯行借：轄內(nèi)往來(lái)貸：同業(yè)存放 匯入行借：存放同業(yè)

貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）—本金

（三）匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)——先直后橫再直

匯出行借：吸收存款—活期存款（付款人戶）—本金貸：轄內(nèi)往來(lái) 第三地聯(lián)行

借：轄內(nèi)往來(lái)

貸：同業(yè)存放 第三地匯入行聯(lián)行借：存放同業(yè)貸：轄內(nèi)往來(lái) 匯入行借：轄內(nèi)往來(lái)

貸：吸收存款—活期存款（收款人戶）—本金

二、同業(yè)拆借

（一）拆借時(shí)（1）拆出機(jī)構(gòu)借：拆出資金

貸：存放中央銀行款項(xiàng)（2）拆入機(jī)構(gòu)

借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：拆入資金

（二）歸還時(shí)（1）拆出機(jī)構(gòu)

借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：拆出資金

利息收入—同業(yè)往來(lái)收入戶（2）拆入機(jī)構(gòu)借：拆入資金

利息支出—同業(yè)往來(lái)收入戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)

（一）結(jié)匯業(yè)務(wù)

借：XX科目外幣

貸：貨幣兌換外幣 借：貨幣兌換本幣

貸：XX科目本幣

（二）售匯業(yè)務(wù)

借：XX科目本幣

貸：貨幣兌換本幣 借：貨幣兌換外幣

貸：XX科目外幣

（三）套匯

1、一種貨幣兌換成另一種貨幣 賣出幣種的金額

=買入幣種金額×買入幣種匯買價(jià)÷賣出幣種匯賣價(jià) 借：有關(guān)科目A外幣

貸：貨幣兌換A外幣 借：貨幣兌換本幣

貸：貨幣兌換本幣 借：貨幣兌換B外幣

貸：有關(guān)科目B外幣

2、同種外幣的現(xiàn)鈔與現(xiàn)匯相互轉(zhuǎn)換 匯買鈔賣的計(jì)算公式：

賣出幣種現(xiàn)鈔金額=買入幣種現(xiàn)匯金額×匯買價(jià)÷鈔賣價(jià) 鈔買匯賣的計(jì)算公式：

賣出幣種現(xiàn)匯金額=買入幣種現(xiàn)鈔金額×鈔買價(jià)÷匯賣價(jià)

第三篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

1．會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？

現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款后記帳;現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款;轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款人的帳，后記收款人的帳；代收它行票據(jù)，收妥抵用.2．同城票據(jù)清算包含哪些內(nèi)容？

交換票據(jù)；交換提入；清算差額；同城票據(jù)交換退票的處理；退票行的處理；原提出行的處理。

3．貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的? 貸款展期和逾期的共同點(diǎn)都是延期，區(qū)別在于：貸款展期是經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)了的延期;而貸款逾期是沒(méi)有經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)的延期。逾期貸款是指貸款到期(含展期)，借款人不能按期歸還的貸款。

貸款展期，應(yīng)在貸款到期前填制貸款展期申請(qǐng)書(shū)送交銀行信貸部門。貸款逾期，自逾期日期按逾期貸款利率計(jì)算利息 4．什么是背書(shū)連續(xù)？

是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。即第一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。

5．發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的主要任務(wù)各是什么？

答:發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)的發(fā)生行，負(fù)責(zé)聯(lián)行往賬的處理。發(fā)報(bào)行的任務(wù)是正確、及時(shí)地向收?qǐng)?bào)行填發(fā)報(bào)單或拍發(fā)電報(bào)，并向管轄分行編送聯(lián)行往賬報(bào)告表。收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行往來(lái)的受理行，負(fù)責(zé)聯(lián)行來(lái)賬的處理。它的任務(wù)是認(rèn)真審查 報(bào) 單，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定要求向管轄分行編報(bào)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表。

7．商業(yè)銀行為什么要向中國(guó)人民銀行繳存存款？如何辦理繳存手續(xù)？

一是用于同業(yè)之間（比如跨行取款，銀行間要互相算賬）在央行系統(tǒng)的清算頭寸準(zhǔn)備，二是央行要保證存款人利益，限制商業(yè)銀行過(guò)度擴(kuò)張，三是央行可以利用存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)。

8．我國(guó)的儲(chǔ)蓄政策和原則是如何規(guī)定的？什么是個(gè)人存款實(shí)名制？ 新中國(guó)成立后，我國(guó)憲法和法律都明確規(guī)定保護(hù)個(gè)人合法儲(chǔ)蓄存款的所有權(quán)不受侵犯，即歷來(lái)都是對(duì)儲(chǔ)蓄實(shí)行保護(hù)和鼓勵(lì)政策，具體說(shuō)來(lái)就是存款的占有權(quán)屬于存款人所有，任何人不得侵犯；存款完全歸存款人自由支配，任何人不得干涉；存款的處置權(quán)屬存款人，任何人不得剝奪；國(guó)家免征儲(chǔ)蓄存款利息的個(gè)人收調(diào)節(jié)稅。

我國(guó)儲(chǔ)蓄原則是在基于憲法、法律規(guī)定保護(hù)個(gè)人合法存款所有權(quán)不受侵犯的前提下實(shí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的原則。

存款自愿--儲(chǔ)戶參加儲(chǔ)蓄，存多存少、存什么種類，在哪個(gè)銀行開(kāi)戶完全是一種自愿的行為，任何人和單位都不能干涉。

取款自由--儲(chǔ)戶取款多少，什么時(shí)候取，也是其自由決定，任何個(gè)人和單位也不能干涉。

存款有息--儲(chǔ)戶在金融機(jī)構(gòu)的存款，金融機(jī)構(gòu)必須按照國(guó)家規(guī)定的利率向儲(chǔ)戶支付一定的利息。

為儲(chǔ)戶保密--儲(chǔ)戶存款的多少，儲(chǔ)蓄的種類，戶名，地址，印章等式樣，金融機(jī)構(gòu)不得泄漏于外人，以保障存款的安全。個(gè)人存款帳戶實(shí)名制，是指?jìng)€(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款帳戶辦理儲(chǔ)蓄存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用本人法定身份證件上的姓名及其證件號(hào)碼，以確定其對(duì)所開(kāi)立帳戶上的存款享有所有權(quán)的一項(xiàng)基本制度。9．如何計(jì)提和核銷貸款損失準(zhǔn)備金? 1）貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的核算

年末，銀行應(yīng)根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備資產(chǎn)賬戶的合計(jì)數(shù)，按一定的比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。計(jì)算的結(jié)果是“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額，由于該賬戶有年初余額和本年發(fā)生額，因此要以計(jì)算的結(jié)果減去該賬戶原有余額的差額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。提取的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：貸款減值準(zhǔn)備—計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備 貸：貸款損失準(zhǔn)備

年末損失準(zhǔn)備金賬面余額高于按貸款余額計(jì)算提取的損失準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)沖減準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)分錄相反。2）貸款損失核銷的核算

銀行對(duì)于需要核銷的貸款呆賬要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。當(dāng)核銷呆賬貸款時(shí)，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 已沖銷的貸款損失，以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備 同時(shí)：

借：活期存款——××單位存款戶

貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

10．什么是再貼現(xiàn)？商業(yè)銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)應(yīng)如何核算?商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行存取現(xiàn)金應(yīng)如何核算? 再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給人民銀行，人民銀行扣除從再貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。1.辦理再貼現(xiàn)

借：存放中央銀行款項(xiàng)

金融企業(yè)往來(lái)支出

貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶

中央銀行受理再貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，以第一、二、三聯(lián)的再貼現(xiàn)憑證辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：再貼現(xiàn)――××銀行再貼現(xiàn)戶

貸：××銀行存款

利息收入――再貼現(xiàn)利息收入 2.收回再貼現(xiàn) 借：聯(lián)行來(lái)賬

貸：再貼現(xiàn)――××銀行再貼現(xiàn)戶 商業(yè)銀行在匯票到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶

貸：貼現(xiàn) 存取現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 11．聯(lián)行往來(lái)的基本環(huán)節(jié)包括哪些？

答:包括日常往來(lái)、對(duì)賬監(jiān)督和按查清結(jié)平等三個(gè)步驟。其中日常往來(lái)主要是發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的處理，對(duì)賬監(jiān)督一般是在管轄行組織下進(jìn)行往來(lái)賬雙方的對(duì)賬，查清結(jié)平是將聯(lián)行賬務(wù)劃分上和本區(qū)別對(duì)待，并于年終通過(guò)劃賬由管轄行結(jié)平上年全轄聯(lián)行往來(lái)。12．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的種類有哪些？

金融機(jī)構(gòu)往來(lái)主要包括兩部分內(nèi)容：(1)金融業(yè)各商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間由于資金劃撥、融通或相互代理貨幣結(jié)算而發(fā)生的各類往來(lái)業(yè)務(wù)；(2)金融機(jī)構(gòu)與中央銀行(人民銀行)之間發(fā)生的各種劃撥、清算業(yè)務(wù)。主要包括：向中央銀行繳存準(zhǔn)備金，向中央銀行借款，再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。

（一）某銀行發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1.與8月20日發(fā)給第二機(jī)械廠臨時(shí)貸款一筆，金額16萬(wàn)元，期限三個(gè)月，利率為12‰。11月20日第二機(jī)械廠歸還貸款。銀行計(jì)算的應(yīng)收利息為：應(yīng)收利息=160000×12小=960 借：活期存款 貸：短期貸款

利息收入

2.某化工廠4月4日申請(qǐng)短期貸款20萬(wàn)元，期限4個(gè)月。8月4日貸款到期，該單位存款不足，只能歸還12萬(wàn)元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。8月28日歸還全部本息（貸款利率6‰，逾期貸款利率按每日萬(wàn)分之三）。

4月4日：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 200,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 200,000 8月4日：

應(yīng)收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）會(huì)計(jì)分錄為：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 120,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 120,000 借：應(yīng)收利息 4,800

貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠逾期戶 80,000

貸：短期貸款 XX化工廠貸款戶 80,000 8月28日：

逾期利息＝逾期金額 × 逾期天數(shù) ×＝80,000 ×23 ×3 =552(元)轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 XX 化工廠存款戶 85,352

貸：逾期貸款 XX 化工廠逾期戶 80,000 應(yīng)收利息 4,800 利息收入 552

3．光明公司存入定期存款10萬(wàn)元，存期為1年，月利率為4.2‰，寫(xiě)出到期銀行應(yīng)支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)以上資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

(二)某行順至支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)

1．某行順至支行2005年12月20日儲(chǔ)戶張揚(yáng)、王永、李紅活期儲(chǔ)蓄存款的積數(shù)分別為5 800 000元、8500 000元和4 500 000元，年利率為0.72%。利息稅稅率為20% 張揚(yáng)：利息＝5800000 X0.72％X360＝116

利息稅：116X20％＝23.2 王永：利息＝8500000X0.72％X360＝170

利息稅：170X20％＝34 李紅：利息＝4500000X0.72％X360＝90

利息稅：90X20％＝18（2）為稅務(wù)部門代扣利息稅

（1）提取應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄利息

借：利息支出 376

借：活期儲(chǔ)蓄存款——張揚(yáng) 23.2

貸：活期儲(chǔ)蓄存款——張揚(yáng) 116

活期儲(chǔ)蓄存款——王永

活期儲(chǔ)蓄存款——王永170

活期儲(chǔ)蓄存款——李紅 18

活期儲(chǔ)蓄存款——李紅

貸：應(yīng)交稅金——代扣利息稅 75.2

2.某行順至支行收到李飛先生交來(lái)當(dāng)日到期整存整取定期儲(chǔ)蓄存單一張，金額10 000元，存期一年，年利率2.25%。要求支取本息，經(jīng)審查無(wú)誤

儲(chǔ)蓄利息＝10000X2.25％X1＝225

借：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取——李飛 10000

利息支出225

貸：現(xiàn)金 10225

3.2005年2月20日，某行順至支行收到本行開(kāi)戶單位中大五金電料廠交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票及三聯(lián)進(jìn)賬單，出票人為中國(guó)銀行順至支行開(kāi)戶的北安商場(chǎng)，支票金額120 000元。某行順至支行支行審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，將二聯(lián)進(jìn)賬單專夾保管，支票及時(shí)提出交換，當(dāng)日交換后無(wú)退票

借：同城票據(jù)清算 120 000 貸：其他應(yīng)付款——中大五金電料廠 120 000 將二聯(lián)進(jìn)賬單專夾保管，支票及時(shí)提出交換，當(dāng)日交換后無(wú)退票，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 120 000 貸：活期存款——中大五金電料廠 120 000

要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

（三）.2005年3月20上午，工商銀行哈爾濱市分行接到開(kāi)戶單位云天商貿(mào)公司交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，金額180 000元，出票人為在建行哈爾濱分行開(kāi)戶的松江木材廠。

1．審核后，將支票于送交票據(jù)交換中心提出票據(jù)交換，借:同城票據(jù)清算 180 000 貸:其他應(yīng)付款——云天商貿(mào)公司 180 000

2．在交換時(shí)間內(nèi)接到退票電話，退票理由為出票人支付密碼有誤。次日，工商銀行哈爾濱市分行通過(guò)早場(chǎng)交換提入退票時(shí)。

借:其他應(yīng)付款——云天商貿(mào)公司 180 000 貸:同城票據(jù)清算 180 000 3．3月20日下午，建行哈爾濱分行做出如下處理：在本場(chǎng)交換中提入的松江木材廠支票在審核中發(fā)現(xiàn)密碼有誤，當(dāng)即以電話通知退票，并填制退票理由書(shū)以備在下場(chǎng)交換時(shí)提出退票.借：其他應(yīng)收款 180 000 貸：同城票據(jù)清算 180 000 另按支票面額5%處以罰款：

借：活期存款——松江木材廠 9000 貸:營(yíng)業(yè)外收入——結(jié)算罰款收入 9000 4．3月21日，建行哈爾濱分行將退票及退票理由書(shū)于早場(chǎng)票據(jù)交換時(shí)提出

借：同城票據(jù)清算 180 000 貸：其他應(yīng)收款——松江木材廠 180 000 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

（四）1.儲(chǔ)戶張賓于1998年9月6日存入定期二年的儲(chǔ)蓄存款10000元，1999年9月18日來(lái)所全部支取。存入時(shí)二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取時(shí)活期儲(chǔ)蓄存款月利率1.2%。2.開(kāi)戶單位紡織廠(賬號(hào)248016)付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時(shí)只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開(kāi)業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開(kāi)戶。寫(xiě)出5月8日和22日劃款的處理。

3.收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知，匯款人系本行開(kāi)戶單位長(zhǎng)城機(jī)械廠(賬號(hào)221017),匯款金額93,000元，報(bào)單金額91,200元。

4.承兌申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶的東山賓館(賬號(hào)248052)的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請(qǐng)人收款，6月10日收到持票人開(kāi)戶行(省外系統(tǒng)內(nèi)某行)寄來(lái)的委托收款憑證和到期匯票，于6月11日劃款。寫(xiě)出6月8日和11日的會(huì)計(jì)分錄。.5月6日工商銀行某支行受理開(kāi)戶單位開(kāi)關(guān)廠(賬號(hào)221008)提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額200000元，4月16日簽發(fā),7月16日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.5%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對(duì)月計(jì)算。

要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

1.利息=10000×372×1.2%0÷30=148.80(元)借：定期儲(chǔ)蓄存款張賓戶 10000.00

利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出戶148.80

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10148.80 2．5月8日

借：私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 46000.00

貸：聯(lián)行往帳 46000.00

5月22日

賠償金=74000×14×5%0=518(元)

借：私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 74518.00

貸：聯(lián)行往帳74518.00 3.借：匯出匯款 93000.00

貸：聯(lián)行來(lái)帳 91200.00

工業(yè)企業(yè)存款 221017 1800.00 4.借：私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248052 69000.00

貸；應(yīng)解匯款東山賓館戶 69000.00 借；應(yīng)解匯款東山賓館戶 69000.00

貸：聯(lián)行往帳 69000.00

5.貼現(xiàn)息=200000×73×4.5%0÷30=2190(元)借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票戶 200000.00

貸：工業(yè)企業(yè)存款 221008 197810.00

利息收入工業(yè)利息收入戶 2190.00

（一）2002年2月22日河北省某商業(yè)銀行縣支行一營(yíng)業(yè)所發(fā)生一起金庫(kù)庫(kù)款被盜案件，被盜資金20萬(wàn)元。發(fā)案的基本過(guò)程 2002年2月23日8時(shí)左右，該營(yíng)業(yè)所出納員王玉上班后，用鑰匙打開(kāi)營(yíng)業(yè)室的保險(xiǎn)柜，取出存放在保險(xiǎn)柜里的金庫(kù)門鑰匙和金庫(kù)里的保險(xiǎn)柜鑰匙，然后用鑰匙打開(kāi)金庫(kù)。進(jìn)入庫(kù)房后，發(fā)現(xiàn)存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜門虛掩著，保險(xiǎn)柜上的把手掉在地上，王打開(kāi)保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有整把現(xiàn)金。王玉叫來(lái)已到營(yíng)業(yè)所的會(huì)計(jì)馬蘭，二人一同進(jìn)入庫(kù)房查看，保險(xiǎn)柜里確實(shí)沒(méi)有整把現(xiàn)金。只有零星殘幣。便用電話向內(nèi)勤主任范軍和營(yíng)業(yè)所主任江濱作了報(bào)告，同時(shí)打電話詢問(wèn)了22日下班時(shí)進(jìn)庫(kù)房存放現(xiàn)金的另一管庫(kù)員王福。經(jīng)王福證實(shí)，22日營(yíng)業(yè)終了，它將20萬(wàn)元現(xiàn)金放入庫(kù)房的保險(xiǎn)柜里，鎖好保險(xiǎn)柜和金庫(kù)門后，將保險(xiǎn)柜的鑰匙和金庫(kù)門的鑰匙放入營(yíng)業(yè)室的小保險(xiǎn)柜里，然后回了家。營(yíng)業(yè)所主任江濱和內(nèi)勤主任范軍接到王玉的電話后，迅速趕到營(yíng)業(yè)所，再次進(jìn)入庫(kù)房查看了保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜確實(shí)是空的，確認(rèn)22日下班后存放在庫(kù)房保險(xiǎn)柜里的20萬(wàn)元現(xiàn)金已被盜走。營(yíng)業(yè)所立即電話行縣支行報(bào)告，縣支行接到報(bào)告后，派人當(dāng)面向縣公安局報(bào)案，同時(shí)電話報(bào)告上級(jí)行。經(jīng)公安機(jī)關(guān)看查現(xiàn)場(chǎng)和初步調(diào)查，2月22日夜間值班的兩名守庫(kù)員均未到崗值班守庫(kù)，營(yíng)業(yè)所所有的門鎖完好無(wú)損，無(wú)任何撬壓痕跡，證明不法分子是用鑰匙開(kāi)門進(jìn)入金庫(kù)盜走庫(kù)款的。

后經(jīng)調(diào)查有以下幾種違規(guī)行為： 1.案發(fā)當(dāng)晚，守庫(kù)員楊軍在守庫(kù)登記簿上簽字后便上二樓宿舍睡覺(jué)，另一守庫(kù)員孫山未到營(yíng)業(yè)所值班。（該營(yíng)業(yè)所長(zhǎng)期以來(lái)多次發(fā)生值班守庫(kù)人員只在值班登記簿上簽上字，不是在二樓宿舍睡覺(jué)，就是回家睡覺(jué)，甚至脫崗后第二天補(bǔ)簽字現(xiàn)象。）

2.該所在22日將當(dāng)日現(xiàn)金入庫(kù)時(shí)，只有一名管庫(kù)員王福拿著金庫(kù)門、金庫(kù)內(nèi)保險(xiǎn)柜共四把鎖的鑰匙一同放入了自己的臨柜保險(xiǎn)柜內(nèi)，形成一人保管。

3.該所三個(gè)保險(xiǎn)柜和金庫(kù)門的密碼鎖，在管理人員變動(dòng)后沒(méi)有及時(shí)更換鎖芯和變更密碼，更為嚴(yán)重的是，該所的金庫(kù)門密碼鎖近四個(gè)月沒(méi)有使用，金庫(kù)門兩把鎖的鎖芯兩年沒(méi)有更換。在這兩年內(nèi)該所變動(dòng)的7人均有機(jī)會(huì)接觸鑰匙，其中5人已內(nèi)退，2人已調(diào)往支行。

4.從該所的檢查登記簿上看，一個(gè)月內(nèi)有幾次檢查，既有縣支行的檢查，也有該所的自查，登記簿上沒(méi)有填寫(xiě)任何隱患整改意見(jiàn)。

要求：

1、指出本案例留給人們的教訓(xùn)是什么？分別都違反了哪些規(guī)定？

2、本案例除了直接責(zé)任人承擔(dān)直接責(zé)任外，還應(yīng)由哪一級(jí)什么職位的人分別承擔(dān)什么責(zé)任？

該營(yíng)業(yè)所發(fā)生的這起盜竊案件，是一起責(zé)任刑事案件，暴露出該行內(nèi)控不力，管理不嚴(yán)，違規(guī)操作等諸多問(wèn)題，無(wú)法如下規(guī)定：1守庫(kù)員擅離職守，無(wú)人守庫(kù)

2管庫(kù)員嚴(yán)重違章，單人操作 3鑰匙，密碼管理失控 4安全檢查流于形式

（二）儲(chǔ)蓄余額出錯(cuò)，存款被透支

M市某支行百姓儲(chǔ)蓄所尚未實(shí)行銀行會(huì)計(jì)電算化，因此，仍沿用傳統(tǒng)手工記賬。某年9月24日，該儲(chǔ)蓄所接到儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督部門通知說(shuō)：活期儲(chǔ)蓄戶張小今年9月14日的活期儲(chǔ)蓄存款余額不對(duì)。存款余額多了963元。

儲(chǔ)蓄所記賬員將張小的存款賬頁(yè)抽出一看，余額只有155元，于是從后向前逐筆查找，后來(lái)發(fā)現(xiàn)是儲(chǔ)戶張小在9月14日取款時(shí)，儲(chǔ)蓄記賬員見(jiàn)其存款存折已滿，在更換新存折過(guò)入上日存款余額時(shí)，將上日余額107元，誤記為1 070元，該日支取15元，存款余額誤寫(xiě)為1 055元，差了963元。

該儲(chǔ)戶發(fā)現(xiàn)存款余額存在錯(cuò)誤后，于今年9月16日支取存款900元。由于賬頁(yè)上儲(chǔ)戶地址不詳，找不到該儲(chǔ)戶。銀行只好作暫付處理，待日后查找。

為吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，該所采取了“亡羊補(bǔ)牢”措施，加強(qiáng)了及時(shí)的事后監(jiān)督，嚴(yán)格了復(fù)核和日終賬務(wù)核對(duì)。1．.從上述案例中，應(yīng)吸取哪些教訓(xùn)？ 2．.儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督有哪些作用？

1．一要加強(qiáng)責(zé)任心。認(rèn)真對(duì)工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)數(shù)字。二 要堅(jiān)持制度。加強(qiáng)及時(shí)的事后監(jiān)督，嚴(yán)格復(fù)核和日 終賬務(wù)核對(duì)，保證賬務(wù)處理的正確性，體現(xiàn)真正的 事后監(jiān)督的作用。

2．儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的作用。是對(duì)轄內(nèi)各儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)報(bào)送的會(huì)計(jì)憑證和營(yíng)業(yè)日 報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)監(jiān)督、審核以及整理、裝訂和保管。它是提高儲(chǔ)蓄核算的質(zhì)量，保護(hù)儲(chǔ)蓄存款安全的有 效手段。

第四篇：《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》補(bǔ)充復(fù)習(xí)題

補(bǔ)充復(fù)習(xí)資料

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1、什么是代理買賣證券？

代理買賣證券，也可以稱為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，是指證券公司通過(guò)其設(shè)立的證券營(yíng)業(yè)部，接受客戶委托，按照客戶要求，代理客戶買賣證券的業(yè)務(wù)。（由于在證券交易所內(nèi)交易的證券種類繁多，數(shù)額巨大，而交易廳內(nèi)席位有限，一般投資者不能直接進(jìn)入證券交易所進(jìn)行交易，因此只能通過(guò)特許的證券經(jīng)紀(jì)商作中介來(lái)促成交易的完成。參考242—243頁(yè)）

※

2、什么是證券承銷業(yè)務(wù)？證券承銷業(yè)務(wù)是怎樣分類的？（254—255頁(yè)）

證券承銷業(yè)務(wù)是指證券公司依法協(xié)助證券發(fā)行人銷售其所發(fā)行證券的行為。證券承銷可以分為代銷和包銷兩種方式。證券代銷是指證券公司代理發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議價(jià)格全部買下來(lái)，再向投資者發(fā)售（全額包銷），或者在承銷期結(jié)束時(shí)，將剩余證券按照事先的協(xié)議價(jià)格買下來(lái)（余額包銷）的承銷方式。

※

3、什么是分戶賬頁(yè)計(jì)息法？（52）

在一種“存款”賬戶的賬頁(yè)中，專門設(shè)置“積數(shù)”欄，某一儲(chǔ)戶的存款余額有變化時(shí)，就在“積數(shù)”欄計(jì)算一次積數(shù)。把一定時(shí)期的積數(shù)加起來(lái)，得出累計(jì)積數(shù)，并據(jù)以計(jì)算利息。這就是分戶賬頁(yè)計(jì)息法。

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4、商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來(lái)業(yè)務(wù)有哪些內(nèi)容？（122—128）

（1）向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金和支付準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行吸收的存款不能全部貸出，必須保留一部分作為準(zhǔn)備金，以備存款人提取，因此必須按照規(guī)定的比率向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金。上級(jí)銀行對(duì)超過(guò)限額部分的現(xiàn)金，也要交存中國(guó)人民銀行，稱為繳存“支付準(zhǔn)備金”。

（2）委托中央銀行辦理商業(yè)銀行間的清算。由于各商業(yè)銀行都有存款準(zhǔn)備金存在中央銀行，并且在中央銀行開(kāi)設(shè)有活期存款賬戶，這樣就可以通過(guò)存款賬戶劃撥款項(xiàng)，辦理金融機(jī)構(gòu)之間的資金清算。

（3）從中央銀行取得借款。商業(yè)銀行資金短缺時(shí)，可以從中央銀行取得借款。借款的方式是把工商企業(yè)貼現(xiàn)的票據(jù)向中央銀行再貼現(xiàn)，或者以票據(jù)或有價(jià)證券作為抵押向中央銀行申請(qǐng)貸款。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款，主要來(lái)源于國(guó)庫(kù)存款和商業(yè)銀行繳存的準(zhǔn)備金。

※

5、托收承付結(jié)算方式的基本程序是什么？（105—107）

托收承付結(jié)算方式的基本程序是：（1）收款人根據(jù)供貨合同發(fā)出商品。（2）收款人根據(jù)銷貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單據(jù)以及購(gòu)銷合同副本，并填寫(xiě)“托收承付結(jié)算憑證”，據(jù)以向開(kāi)戶銀行辦理托收手續(xù)。（3）收款人開(kāi)戶銀行，審核有關(guān)單證合格以后，將托收憑證傳遞給付款人開(kāi)戶行。（4）付款人開(kāi)戶銀行通知付款單位付款。（5）付款人承認(rèn)付款。（6）付款方開(kāi)戶銀行與收款方開(kāi)戶銀行之間劃撥款項(xiàng)。（7）收款人開(kāi)戶銀行通知收款人貨款已經(jīng)收妥。

第五篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末練習(xí)

金融企業(yè)會(huì)計(jì)練習(xí)題：

一、單項(xiàng)選擇題

1、()為我國(guó)唯一的貨幣發(fā)行銀行。

A、中國(guó)工商銀行 B、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 C、中國(guó)銀行 D、中國(guó)人民銀行

2、托收承付的賠償金定期扣收，每月計(jì)算一次，于次月（）單獨(dú)劃給收款人 A、1日內(nèi) B、3日內(nèi) C、5日內(nèi) D、10日內(nèi)

3、()采用復(fù)式記賬憑證形式。

A、表外科目收付憑證 B、特種轉(zhuǎn)賬憑證 C、現(xiàn)金收付憑證 D、轉(zhuǎn)賬憑證

4、金額和收款人名稱可以由出票人補(bǔ)記的票據(jù)是（）A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

5、對(duì)于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證，銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是（）

A、借記××存款，貸記應(yīng)解匯款 B、借記××存款，貸記匯出匯款 C、借記××存款，貸記清算資金往來(lái) D、借記××存款，貸記轄內(nèi)往來(lái)

6、儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款是（）

A、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 B、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 C、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 D、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款

7、在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是（）

A、銀行支票 B、銀行本票 C、商業(yè)匯票 D、銀行匯票

8、既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）

A、普通支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、現(xiàn)金支票 D、劃線支票

9、申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行后，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)是（）

A、銀行承兌匯票 B、商業(yè)承兌匯票 C、銀行本票 D、銀行支票

10、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

11、商業(yè)銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的（）A、2％ B、1％ C、3％ D、5％

12、當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時(shí)，應(yīng)在貸款到期的（），由電腦系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目

A、當(dāng)日 B、次日 C、前日 D、下一周內(nèi)

13、某銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額在借方，為1 000元，各貸款賬戶的余額合計(jì)為7 600 000元，損失準(zhǔn)備率為1％，應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備（）元 A、75 000 B、77 000 C、76 000 D、-77 000

14、借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)，短期貸款必須在到期日（）以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯(lián)的“貸款展期申請(qǐng)書(shū)”，寫(xiě)明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1個(gè)月

15、對(duì)借款人的信用進(jìn)行審查通常包括5個(gè)方面，也就是所謂的“5C”原則，即：品質(zhì)、能力、資本（）和條件

A、保證 B、擔(dān)保 C、質(zhì)押 D、抵押

16、銀行會(huì)計(jì)對(duì)“貸款呆賬準(zhǔn)備”的核算，充分體現(xiàn)了（）A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B、謹(jǐn)慎性原則 C、歷史成本原則 D、可靠性原則

17、按（）的不同，可以把存款分為原始存款和轉(zhuǎn)賬存款 A、資金性質(zhì) B、存款期限 C、存取款方式 D、產(chǎn)生來(lái)源

18、單位存入定期存款時(shí)，銀行為存款單位開(kāi)具（）

A、單位定期存款證實(shí)書(shū) B、單位定期存款存單 C、單位定期存款存折 D、單位定期存款證明

19、商業(yè)銀行吸收存款人資金，除（）以及有特殊規(guī)定的款項(xiàng)不計(jì)利息外，應(yīng)按規(guī)定支付利息

A、財(cái)政性預(yù)算外存款 B、財(cái)政性預(yù)算內(nèi)存款 C、行政機(jī)關(guān)存款 D、事業(yè)單位存款

20、因出票人賬戶不足支付，而將不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款戶的票據(jù)是()A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀行承兌匯票

21、計(jì)息余額表編制依據(jù)是（）

A、當(dāng)日各計(jì)息科目日初余額 B、當(dāng)日各計(jì)息科目日終余額 C、當(dāng)日各計(jì)息賬戶日初余額 D、當(dāng)日各計(jì)息賬戶日終余額

22、下列選項(xiàng)中，()不屬于中央銀行的基本職能。

A、政府的銀行 B、銀行的銀行 C、貸款的銀行 D、發(fā)行的銀行

23、單位活期存款結(jié)息日為（）

A、每季末月20日 B、每月末 C、每季末 D、每年末

24、起存點(diǎn)為1000的是（）

A、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 B、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 C、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 D、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款

25、反映金融企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表是（）A、所有者權(quán)益 B、現(xiàn)金流量表 C、資產(chǎn)負(fù)債表 D、利潤(rùn)表

26、商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金，應(yīng)由（）A、總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的20、5%統(tǒng)一繳存

B、總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的100%統(tǒng)一繳存 C、各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的100%就地繳存 D、各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的20、5%就地繳存

27、存款人在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行開(kāi)立的、用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該存款賬戶是指（）

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶

28、銀行提取的法定盈余公積如以超過(guò)注冊(cè)資本的()時(shí)，可以不再提取。A、25% B、50% C、75% D、100%

29、銀行會(huì)計(jì)對(duì)存、貸款計(jì)息時(shí)，計(jì)息積數(shù)是指（）

A、本金×利率 B、本金×?xí)r間 C、本金的累積 D、本金×?xí)r間×利率

30、存款人在銀行開(kāi)立的，用于辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）

A、一般存款賬戶 B、臨時(shí)存款賬戶 C、基本存款賬戶 D、專用存款賬戶

31、查明原因并追回短款時(shí)，應(yīng)貸記（）科目

A、營(yíng)業(yè)外支出 B、庫(kù)存現(xiàn)金 C、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 D、營(yíng)業(yè)外收入

32、對(duì)借款人的信用進(jìn)行審查通常包括5個(gè)方面，也就是所謂的“5C”原則，即：品質(zhì)、能力、資本（）和條件

A、保證 B、擔(dān)保 C、質(zhì)押 D、抵押

33、處理出納錯(cuò)款時(shí)，要堅(jiān)持（）的原則

A、短退長(zhǎng)補(bǔ) B、長(zhǎng)退短補(bǔ) C、多退少補(bǔ) D、即退即補(bǔ)

34、受結(jié)算起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是()A、信用卡結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、托收承付結(jié)算 D、委托收款結(jié)算

35、實(shí)行出納柜員制的銀行，在每日營(yíng)業(yè)終了，進(jìn)行（）是非常重要的工作 A、賬務(wù)復(fù)核 B、賬戶匯總 C、事后總結(jié) D、事后監(jiān)督

36、某行一般性存款的余額本期合計(jì)數(shù)為54211000元，上期合計(jì)數(shù)為47101000元，繳存率為19%，本期調(diào)整額應(yīng)為()元

A、1350900 B、-1350900 C、1351000 D、-1351000

37、提示付款期限自出票日起2個(gè)月的票據(jù)是()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

38、銀行以法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，按規(guī)定保留的余額不應(yīng)少于注冊(cè)資本的()A、10% B、15% C、25% D、50%

39、銀行在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，對(duì)于票面裂口超過(guò)紙幅（）或損及花邊、圖案的，應(yīng)當(dāng)挑出

A、五分之一 B、四分之一 C、三分之一 D、二分之一

40、商業(yè)銀行解繳現(xiàn)金，其借方核算的科目是（）A、庫(kù)存現(xiàn)金 B、向中央銀行借款

C、存放中央銀行款項(xiàng) D、清算資金往來(lái)

41、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定是節(jié)約現(xiàn)金，使用積極推行轉(zhuǎn)貼結(jié)算，對(duì)開(kāi)戶單位核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，（）開(kāi)戶銀行要努力做好現(xiàn)金管理工作

A、按規(guī)定管理現(xiàn)金 B、按規(guī)定使用現(xiàn)金 C、可隨意使用現(xiàn)金 D、可隨意管理現(xiàn)金

42、活期存款采用在明細(xì)帳頁(yè)上計(jì)息形式是，應(yīng)采用()A、丙種賬 B、乙種賬 C甲種賬 D、丁種賬

43、（）設(shè)有借方、貸方和余額三欄，一般適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息科目的賬戶及企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)性質(zhì)的賬戶。

A、甲種賬 B、乙種賬 C、丙種賬 D、丁種賬

44、某銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額在借方，為900元，各貸款賬戶的余額合計(jì)為7600000元，貸款損失準(zhǔn)備率為1%，應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備()元。A、75100 B、76900 C、76000 D、-76900

45、借：吸收存款10000，貸：存放中央銀行款項(xiàng)10000，這組會(huì)計(jì)分錄是（）A、負(fù)債項(xiàng)目一增一減，增減金額相等 B、資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等 C、資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加，增加金額相等 D、資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少，減少金額相等

46、財(cái)政性存款的繳存比例是()A、5% B、6% C、7% D、100%

47、下列屬于銀行基本憑證的是（）

A、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、進(jìn)賬單 D、聯(lián)行報(bào)單

48、以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（）

A、銀行本票 B、支票 C、銀行承兌匯票 D、銀行匯票

49、為了實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離，割斷政策性貸款和基礎(chǔ)貨幣的直接聯(lián)系，應(yīng)建立（）

A、中國(guó)人民銀行 B、商業(yè)銀行 C、政策性銀行 D、非銀行金融機(jī)構(gòu) 50、以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是()A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

51、以下說(shuō)法正確的是（）A、支票的出票人是支票的付款人

B、銀行本票的出票人與付款人是同一人

C、商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人 D、銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人

52、終了，金融企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目的全部累計(jì)余額，轉(zhuǎn)入（）科目 A、“盈余公積” B、“留存收益” C、“凈利潤(rùn)” D、“利潤(rùn)分配”

53、對(duì)欠繳存款的罰款，商業(yè)銀行應(yīng)使用（）科目核算 A、營(yíng)業(yè)外支出 B、利息支出

C、利潤(rùn)分配——罰沒(méi)支出戶 D、金融企業(yè)往來(lái)支出

54、金融企業(yè)在期末應(yīng)將各收益科目如“利息收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“匯兌收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“投資收益”等的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的（）A、借方 B、貸方 C、借方或貸方 D、左方

55、()暫不征收營(yíng)業(yè)稅

A、利息收入 B、金融企業(yè)往來(lái)收入 C、手續(xù)費(fèi)收入 D、其他業(yè)務(wù)收入

56、在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是（）

A、銀行支票 B、銀行本票 C、商業(yè)匯票 D、銀行匯票

57、當(dāng)提取的法定盈余公積當(dāng)期結(jié)存數(shù)額達(dá)到金融企業(yè)注冊(cè)資本（）時(shí)不再提取 A、30% B、40% C、50％ D、100%

58、綜合反映金融企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金等價(jià)物出入情況的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）A、現(xiàn)金流量表 B、資產(chǎn)負(fù)債表

C、利潤(rùn)表 D、所有者權(quán)益變動(dòng)表

59、結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤(rùn)分配”科目只有（）明細(xì)科目有余額 A、“提取法定盈余公積” B、“提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備” C、“提取任意盈余公積” D、“未分配利潤(rùn)” 60、設(shè)置借方、貸方、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁(yè)上加計(jì)計(jì)息積數(shù)的賬戶是()A、甲種賬 B、乙種賬 C、丙種賬 D、丁種賬 B61、（）是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理的部門

A、省分行 B、總行清算中心 C、清算行 D、省分行營(yíng)業(yè)部

B62、金融企業(yè)發(fā)生的以前虧損，可以在（）內(nèi)用稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ) A、3年 B、5年 C、7年 D、10年

A63、浙江省C公司向陜西省B公司銷售貨物，貨款150 000元，浙江的C公司如果想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是（）

A、銀行本票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、托收承付 A64、銀行的留存收益不包括（）

A、資本公積 B、未分配利潤(rùn) C、法定盈余公積 D、法定公益金 B65、年末，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或虧損）總額，從“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入（）A、“盈余公積”賬戶

B、“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶 C、“實(shí)收資本”賬戶

D、“營(yíng)業(yè)收入”賬戶

D66、以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是（）

A、收款人名稱 B、付款人名稱 C、出票金額 D、實(shí)際結(jié)算金額 C67、存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是()A、專用存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、基本存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶

A68、借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)，短期貸款必須在到期日（）以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯(lián)的“貸款展期申請(qǐng)書(shū)”，寫(xiě)明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1個(gè)月

A69、單位存入定期存款時(shí)，銀行為存款單位開(kāi)具（）A、單位定期存款證實(shí)書(shū) B、單位定期存款存單 C、單位定期存款存折 D、單位定期存款證明

?C70、根據(jù)（）原則，3個(gè)月以上的單位定期存款應(yīng)按季以原幣種計(jì)提應(yīng)付利息 A、收付實(shí)現(xiàn)制 B、權(quán)責(zé)實(shí)現(xiàn)制 C、權(quán)責(zé)發(fā)生制 D、收付發(fā)生制 A71、甲在原工作地山東濟(jì)南市存款30 000元，由于工作變動(dòng)，甲目前在北京市工作，此時(shí)，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（P119）

A、托收承付 B、匯兌 C、委托收款 D、銀行本票

D72、北京A公司需向河南省B公司預(yù)付貨款10 000元，可采用的結(jié)算方式是（P110）A、銀行本票 B、支票 C、托收承付 D、匯兌 C73、票據(jù)委托收款背書(shū)中，背書(shū)人的簽章為（）A、財(cái)務(wù)專用章 B、公章

C、財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人簽章 D、預(yù)留銀行簽章

A74、能辨別面額，票面剩余（）及以上的，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換

A、二分之一 B、三分之二 C、四分之三 D、五分之四

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列憑證中，屬于基本憑證的有（）

A、現(xiàn)金收付傳票 B、特種轉(zhuǎn)賬傳票 C、匯票 D、支票

2、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合性、()A、內(nèi)部管理機(jī)制嚴(yán)密化 B、廣泛的社會(huì)性 C、會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性 D、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性

3、銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和()A、損益類 B收入類 C、費(fèi)用類 D、共同類

4、按存款的對(duì)象可分為()A、單位存款 B、一般性存款 C、儲(chǔ)蓄存款 D、財(cái)政性存款

5、下列屬于政策性銀行的有（）

A、光大銀行 B、中國(guó)銀行 C、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 D、中國(guó)進(jìn)出口銀行

6、單位活期存款賬戶有臨時(shí)存款賬戶、()A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、特種存款賬戶

7、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須貫徹（）的原則

A、先收款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、先記付款人賬戶，后記收款人賬戶，收妥抵用 D、銀行不代客戶墊款

8、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為()A、貸款的對(duì)象不同 B、計(jì)收利息的時(shí)間不同 C、可以提前收回資金 D、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

9、雙人經(jīng)辦原則是指在現(xiàn)金出納工作中，必須堅(jiān)持雙人臨柜、（）A、雙人押運(yùn) B、雙人守庫(kù) C、雙人管庫(kù) D、雙人負(fù)責(zé)

10、支付結(jié)算原則包括()A、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 B、銀行不予墊款

C、遵守結(jié)算紀(jì)律 D、恪守信用、履約付款

11、結(jié)算憑證可分為()A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

12、可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

13、存款計(jì)息的范圍包括（）

A、單位的流動(dòng)資金存款 B、城鎮(zhèn)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 C、國(guó)家預(yù)算撥款 D、黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)存款

14、雙人經(jīng)辦原則是指在現(xiàn)金出納工作中，必須堅(jiān)持雙人臨柜、()A、雙人押運(yùn) B雙人守庫(kù) C、雙人管庫(kù) D、雙人負(fù)責(zé)

15、下列項(xiàng)目中，()屬于一般性存款。

A、部隊(duì)存款 B、委托存款 C、基建單位存款 D、農(nóng)村存款

16、職工薪酬除了包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)外，還包括()A、非貨幣性福利 B、因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 C、其他與獲得提供服務(wù)相關(guān)的支出 D、住房公積金

17、記賬憑證按使用的范圍不同分類，可分為()A、特定記賬憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)賬憑證 D、基本記賬憑證

18、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時(shí)應(yīng)符合()的要求。

A、維護(hù)存款人的合法權(quán)益 B、先收款后記賬 C、正確、及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù) D、不得為存款人墊款

19、存款賬戶按資金管理要求的不同劃分（）

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶 20、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為()A、貸款的對(duì)象不同 B、計(jì)收利息的時(shí)間不同 C、可以提前收回資金 D、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

21、單位定期存款的存期根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問(wèn)題的通知》分為三個(gè)月、半年、一年、（）六個(gè)檔次

A、二年 B、三年 C、五年 D、八年

22、結(jié)算憑證可分為()A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

23、下列項(xiàng)目中，()屬于財(cái)政性存款

A、國(guó)家財(cái)政庫(kù)款 B、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 C、地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款 D、企業(yè)存款

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有()A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直在橫 D、先直后橫在直

25、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取，計(jì)息時(shí)（）

A、均按整存整取存入日約定的利率計(jì)息 B、均按整存整取取款日的活期利率計(jì)息 C、從存入日至到期日按存入日約定的利率計(jì)息 D、到期日至支取日按支取日的活期利率計(jì)息

26、支付結(jié)算業(yè)務(wù)可分為()A、現(xiàn)金業(yè)務(wù) B、信用卡業(yè)務(wù) C、票據(jù)業(yè)務(wù) D、結(jié)算憑證業(yè)務(wù)

27、發(fā)生長(zhǎng)款或短款時(shí)，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)可能用到的會(huì)計(jì)科目包括（）A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B、營(yíng)業(yè)外支出 C、營(yíng)業(yè)外收入 D、管理費(fèi)用

28、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容有核對(duì)現(xiàn)金、()A、核對(duì)本日發(fā)生額和余額 B、核對(duì)開(kāi)銷戶數(shù)

C、核對(duì)結(jié)付利息的金額 D、核對(duì)空白重要憑證的數(shù)量

29、同城結(jié)算可使用的票據(jù)有()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 30、儲(chǔ)蓄存款的原則包括（）

A、存款自愿 B、為儲(chǔ)戶保密 C、存款有息 D、取款自由

31、單位活期存款賬戶有臨時(shí)存款賬戶、()A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、特種存款賬戶

32、現(xiàn)金出納工作內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循錢賬分管原則、雙人經(jīng)辦原則、先收款后記賬、先記賬后付款原則()A、收付分開(kāi)原則 B、銀行不墊款原則 C、交接手續(xù)和查庫(kù)原則 D、復(fù)核制度原則

33、銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和()A、損益類 B收入類 C、費(fèi)用類 D、共同類

34、貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（）

A、取利息的時(shí)間不同 B、融資的對(duì)象不同 C、融資的期限不同 D、融資的金額不同

35、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有()和再貼現(xiàn)等。A、繳存財(cái)政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 ` D、提取或解存現(xiàn)金

36、按存款的對(duì)象可分為()A、單位存款 B、一般性存款 C、儲(chǔ)蓄存款 D、財(cái)政性存款

37、不良貸款有（）

A、關(guān)注貸款 B、次級(jí)貸款 C、可疑貸款 D、損失貸款

38、支付結(jié)算原則包括()A、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 B、銀行不予墊款

C、遵守結(jié)算紀(jì)律 D、恪守信用、履約付款

39、可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 40、可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（）

A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、轉(zhuǎn)賬的銀行本票 D、現(xiàn)金的銀行本票

41、同城和異地均可以采用的結(jié)算方式是（）

A、委托收款 B、托收承付 C、商業(yè)匯票 D、匯兌

42、只適用單位采用的結(jié)算方式是（）

A、托收承付 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

43、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)是（）

A、確定的金額 B、付款人和收款人名稱 C、出票人簽章 D、無(wú)條件支付的命令

44、委托收款憑證必須記載的事項(xiàng)是（）

A、確定的金額 B、付款人名稱 C、委托日期 D、收款人簽章

45、以下屬于填制匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是（）

A、匯出地點(diǎn)、匯出行名稱 B、匯款人簽章 C、收款人名稱、匯款人名稱 D、無(wú)條件支付的承諾

46、下列項(xiàng)目中，()屬于一般性存款。

A、部隊(duì)存款 B、委托存款 C、基建單位存款 D、農(nóng)村存款

47、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有()和再貼現(xiàn)等。A、繳存財(cái)政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 ` D、提取或解存現(xiàn)金

三、判斷題

1、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為定期結(jié)息與利隨本清兩種，在實(shí)際工作中一般采用利隨本清。（）

2、活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)是10元起存、多存不限、隨時(shí)存取、不定期限、適用于居民生活待用貨幣的儲(chǔ)蓄。（）

3、中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理制度，而商業(yè)銀行實(shí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度。（）

4、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”，以防止差錯(cuò)，保證賬款一致。（）

5、銀行對(duì)個(gè)人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的儲(chǔ)蓄原則。（）

6、銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行不予受理。（）

7、存款單位不能從定期存款賬戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。（）

8、托收承付采取驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶行發(fā)出承付通知之日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）。（）

9、票據(jù)貼現(xiàn)是指貸款人以持票人轉(zhuǎn)讓未到期票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。（）

10、抵押貸款的額度，以抵押物的現(xiàn)值為基數(shù)，乘以銀行確定的抵押率。（）

11、銀行匯票的持票人收取票款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書(shū)。（）

12、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）

13、商業(yè)匯票貼現(xiàn)既是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，又是銀行的一種授信方式。（）

14、銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（）

15、無(wú)條件支付的委托、出票日期、出票人簽章等是簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)。（）

16、中央銀行的貨幣發(fā)行主要通過(guò)商業(yè)銀行向中央銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的。（）

17、銀行本票只能單位在同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算各種款項(xiàng)使用。（）

18、支票出票人開(kāi)戶行收到支票及進(jìn)賬單，審核無(wú)誤付款，當(dāng)收款人在他行開(kāi)戶時(shí)，將進(jìn)賬單提出交換。（）

19、科目日結(jié)單賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)是：每日根據(jù)記賬憑證編制科目日結(jié)單，然后再根據(jù)科目日結(jié)單登記總分類賬。（）

20、現(xiàn)金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托開(kāi)戶行收款。（）

21、每日現(xiàn)金賬款的核對(duì)工作是：將庫(kù)房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記薄及現(xiàn)金入庫(kù)票核對(duì)相符后，將現(xiàn)金入庫(kù)保管，同時(shí)登記“現(xiàn)金庫(kù)存薄”，結(jié)出本日庫(kù)存，并將其同庫(kù)房的實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)相符。（）

22、在委托收款背書(shū)中，背書(shū)人的簽章為預(yù)留銀行印鑒。（）

23、營(yíng)業(yè)收入由利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益、投資收益 和其他業(yè)務(wù)收入組成。（）

24、用于轉(zhuǎn)賬的支票的持票人委托開(kāi)戶行收取票款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書(shū)。（）

25、每一參加同城票據(jù)清算的銀行，既是提出行又是提回行。（）

26、同城票據(jù)交換一般通過(guò)各行在當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行的賬戶進(jìn)行資金清算。（）

27、商業(yè)匯票的持票人委托開(kāi)戶行收取票款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書(shū)。（）

28、銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶不足支付時(shí)，承兌銀行應(yīng)將不足支付的項(xiàng)款轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款戶，每日按5‰0計(jì)收利息（）

29、記賬憑證按其填制的方式不同，可分為基本記賬憑證和特定記賬憑證兩種（）30、票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書(shū)欠缺記載被背書(shū)人名稱和背書(shū)人簽章的背書(shū)無(wú)效。（）

31、活期存款通常采取定期對(duì)賬的形式。（）

32、商業(yè)匯票出票人出票時(shí)的簽章應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加經(jīng)辦人的簽章。（）

33、費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為營(yíng)業(yè)成本、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出。（）

34、同城票據(jù)清算一般由當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行主持辦理，各商業(yè)銀行均可申請(qǐng)參加。（）

35、貸款利息采取定期結(jié)息方式應(yīng)按季計(jì)收利息；采取利隨本清方式，為了正確反映經(jīng)營(yíng)成果，也應(yīng)按季預(yù)計(jì)利息入賬。（）

36、票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)由被背書(shū)人在票據(jù)上簽章。（）

37、商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（）

38、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比較，其共同點(diǎn)是：兩者均是銀行的資產(chǎn)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收利息。（）

39、付款人開(kāi)戶行對(duì)于托收承付結(jié)算逾期付款的金額，按每天5‰0計(jì)算逾期付款賠償金，定期扣付，劃給收款人。（）

40、出納部門接到會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來(lái)取款單位的現(xiàn)金支票，審核無(wú)誤后，據(jù)以登記“現(xiàn)金付出日記薄”,然后才能按支票金額配款，交給取款人。（）

41、按照我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，銀行本票和銀行匯票的出票人同時(shí)又是票據(jù)的付款人。（）

42、對(duì)于繳存中央銀行存款，縣支行或城市區(qū)辦事處每月調(diào)整一次，于月后5日辦理。（）

43、商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）

44、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開(kāi)立賬戶的匯款人匯劃各種款項(xiàng)。（）

45、手續(xù)費(fèi)支出是指銀行委托其他單位辦理存款、結(jié)算業(yè)務(wù)所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)以及參加票據(jù)交換的管理費(fèi)支出。（）

46、擔(dān)保貸款按擔(dān)保的方式不同可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。（）

47、銀行匯票的申請(qǐng)人和收款人需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，在匯票金額欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)匯票金額。（）

48、銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無(wú)誤后，如以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。（）

49、銀行以稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)5年以內(nèi)的虧損，以稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)5年以上的虧損均不必編制會(huì)計(jì)分錄。（）

四、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的概念及其核算要求。

答：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指中央銀行、商業(yè)銀行和其他非金融機(jī)構(gòu)之間的資金劃撥賬務(wù)往來(lái)。核算要求：

1、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，樹(shù)立全局觀念。

2、及時(shí)傳遞憑證，迅速辦理業(yè)務(wù)。

3、及時(shí)清算資金，防止相互拖欠。

2、簡(jiǎn)述銀行日常賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容。

答：

1、每日核對(duì)。每日會(huì)計(jì)核算結(jié)束后，要對(duì)賬務(wù)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，主要有總分核對(duì)和賬款核對(duì)。

2、定期核對(duì)。對(duì)未納入每日核對(duì)的賬務(wù)所進(jìn)行的按規(guī)定日期的核對(duì)，主要包括：1）使用丁種賬記賬的科目每旬末加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬核對(duì)相符。2）計(jì)息積數(shù)核對(duì)。3）各種卡片賬的核對(duì)。4）賬實(shí)核對(duì)。5）內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)。

3、什么是政策性銀行？政策性銀行的特征有哪些？

答：政策性銀行主要是指由政府創(chuàng)立或擔(dān)保、以貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策為目的、具有特殊的融資原則、不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。政策性銀行的特征：（1）資本金多由政府財(cái)政撥付；（2）經(jīng)營(yíng)時(shí)主要考慮國(guó)家的整體利益、社會(huì)效益，不以盈利為目標(biāo)；（3）有其特定的資金來(lái)源，依靠發(fā)行金融債券或向中央銀行舉債，一般不面向公眾吸收存款；（4）有特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)。

4、簡(jiǎn)述支付結(jié)算工具適用的地域分類及應(yīng)遵循的基本原則。

答：（1）同城支付工具：銀行本票。異地支付工具：銀行匯票、托收承付、匯兌。

通用支付工具：支票、委托收款、商業(yè)匯票、信用卡。

（2）應(yīng)遵循的基本原則：①格守信用，履約付款原則②誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬③由誰(shuí)支配原則誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬

金融企業(yè)會(huì)計(jì)練習(xí)題答案:

一、單項(xiàng)選擇題

1、D

2、B

3、C

4、A

5、A

6、A

7、D

8、A

9、C

10、C

11、B

12、B

13、B

14、D

15、B

16、B

17、D

18、A

19、B 20、D

21、D

22、C

23、A

24、D

25、C

26、C

27、B

28、B

29、B 30、C

31、C

32、B

33、B

34、C

35、D

36、C

37、B

38、C

39、C 40、C

41、B

42、B

43、A

44、B

45、D

46、D

47、A

48、C

49、C 50、D

51、B

52、D

53、A

54、B

55、B

56、D

57、C

58、A

59、D 60、B 61、B 62、B 63、B 64、A 65、B 66、D 67、C 68、D 69、A 70、C 71、C 72、D 73、D 74、C

二、多項(xiàng)選擇題

1、AB

6、ABC

11、ABC

16、ABCD

21、ABC

26、BCD

31、ABC

36、AC

41、AC

46、BCD

三、判斷題

1、F

6、T

11、F

16、T

21、F

26、T

31、T

36、F

41、T

46、T

47、F

48、T

49、T

2、ABC

7、ABCD

12、ABCD

17、AD

22、ABC

27、ABC

32、ACD

37、ABCD

42、AD

47、ABCD

2、F

7、T

12、T

17、F

22、T

27、T

32、F

37、T

42、F

3、AD

8、ABCD

13、ABD

18、ACD

23、ABC

28、ABD

33、AD

38、ABD

43、ABC

3、T

8、F

13、T

18、T

23、F

28、T

33、T

38、T

43、T

4、AC

9、ABC

14、ABC

19、ABCD

24、ABD

29、ABD

34、ABC

39、ABCD

44、ABCD

4、T

9、F

14、T

19、T

24、T

29、F

34、T

39、T

44、F

5、CD

10、ABD

15、BCD 20、ABCD

25、CD 30、ABCD

35、ABCD 40、AC

45、ABC

5、F

10、F

15、T 20、F

25、T 30、T

35、T 40、T

45、T