第一篇：8關(guān)于辦理銀行匯票及銀行承兌匯票業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知

中國(guó)人民銀行關(guān)于辦理銀行匯票及銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

有關(guān)問(wèn)題的通知

（2002-11-29 銀發(fā)[2002]364號(hào)）

中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行，各政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

為使符合條件的城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社能夠簽發(fā)銀行匯票，開辦商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范和推行支付結(jié)算業(yè)務(wù)代理制，增強(qiáng)中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算功能，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、為充分滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展對(duì)銀行信用的合理要求，培育和發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)，人民銀行決定取消《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的通知》(銀發(fā)〔2001〕346號(hào))中規(guī)定的“辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行總量控制，其承兌總量不得超過(guò)其上年末各項(xiàng)存款余額的5%”承兌風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，并不再以此指標(biāo)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行考核。各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，建立健全授信和內(nèi)控管理制度。

二、取消國(guó)有商業(yè)銀行之間的規(guī)定代理，對(duì)跨行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)一律實(shí)行約定代理，由代理行與被代理行按照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算業(yè)務(wù)代理辦法》(銀發(fā)〔2000〕176號(hào))發(fā)布的有關(guān)規(guī)定簽訂代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。鑒于支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)收費(fèi)不涉及客戶，為便于各銀行根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)成本和市場(chǎng)需要自由參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，代理業(yè)務(wù)收費(fèi)不再執(zhí)行《支付結(jié)算業(yè)務(wù)代理辦法》規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由代理行與被代理行自行商定。由人民銀行代理兌付商業(yè)銀行簽發(fā)銀行匯票的，手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由1‰調(diào)整為0.3‰，同時(shí)人民銀行對(duì)各商業(yè)銀行簽發(fā)銀行匯票移存的匯票款不再計(jì)付利息。調(diào)整后的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)自2003年1月1日起執(zhí)行。

對(duì)商業(yè)銀行跨行銀行承兌匯票的查詢、查復(fù)，也一律實(shí)行委托他行代理查詢方式。代理行和被代理行應(yīng)簽訂書面代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

三、政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)開辦銀行匯票、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，由其總行批準(zhǔn)。股份制商業(yè)銀行總行批準(zhǔn)其分支機(jī)構(gòu)開辦銀行匯票、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的，應(yīng)向人民銀行有權(quán)營(yíng)業(yè)管理部、分行、省會(huì)(首府)城市中心支行報(bào)備。

凡申請(qǐng)簽發(fā)由中國(guó)人民銀行代理兌付跨系統(tǒng)銀行匯票的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑徍撕?，由各商業(yè)銀行總行按季匯總上報(bào)人民銀行總行批準(zhǔn)。

城市商業(yè)銀行、外資銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，應(yīng)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椴⒑炇鹨庖?jiàn)，報(bào)中國(guó)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行審核后，上報(bào)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)。

城市商業(yè)銀行、外資銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶?，?bào)中國(guó)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行批準(zhǔn)。

經(jīng)批準(zhǔn)開辦銀行匯票、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的城市商業(yè)銀行總行，其下屬分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開辦銀行匯票、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，由其總行負(fù)責(zé)審批。

開辦銀行匯票、銀行承兌匯票的審批，由中國(guó)人民銀行結(jié)算管理部門負(fù)責(zé)。

四、政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行使用的銀行匯票、銀行承兌匯票憑證，由其總行組織訂貨和管理;城市商業(yè)銀行、外資銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社使用的銀行匯票、銀行承兌匯票憑證，由中國(guó)人民銀行管轄分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行負(fù)責(zé)組織訂貨和管理。

政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行使用的匯票專用章，由其總行組織刻制;股份制商業(yè)銀行使用的匯票專用章，由其總行統(tǒng)一向中國(guó)人民銀行總行申請(qǐng)刻制;城市商業(yè)銀行、外資銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社使用的匯票專用章，由中國(guó)人民銀行管轄分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行統(tǒng)一向中國(guó)人民銀行總行申請(qǐng)刻制。

第二篇：怎樣辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

怎樣辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票是出票人簽發(fā)，在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人，并由銀行保證到期兌付的匯票。

一、承兌申請(qǐng)人應(yīng)具備的基本條件：

(一)是經(jīng)工商行政管理部門發(fā)給企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工商機(jī)關(guān)年檢的企業(yè)法人。

(二)在我行開立結(jié)算帳戶，在結(jié)算過(guò)程中未發(fā)生違反結(jié)算紀(jì)律的行為。

(三)企業(yè)信譽(yù)良好，銀行借款無(wú)欠本息現(xiàn)象。

(四)有真實(shí)有效的商品交易合同，符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的有關(guān)要求。合同雙方當(dāng)事人必須是銀行承兌匯票的承兌人和受益人。

(五)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，能提供完整、真實(shí)的上年末及近期的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)情況符合我行對(duì)貸款企業(yè)的要求。

(六)應(yīng)提供經(jīng)銀行認(rèn)可的擔(dān)保方式。

二、擔(dān)保方式：

銀行根據(jù)對(duì)委托人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況，以及在銀行的結(jié)算狀況的分析，將向承兌申請(qǐng)人收取部分保證金(30%以上、10%以上等檔次)、全額保證金或免收保證金，對(duì)于沒(méi)有提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人，必須對(duì)差額提供相應(yīng)的抵押或擔(dān)保。

三、銀行承兌匯票的額度、期限和手續(xù)費(fèi)：

(一)額度：每張匯票金額不超過(guò)人民幣1000萬(wàn)元整。

(二)期限：根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

(三)手續(xù)費(fèi)：按承兌金額的0.5‰收取，每筆不足人民幣10元的，按10元收取。

四、銀行承兌匯票的申請(qǐng)：

申請(qǐng)人須填寫《招商銀行銀行承兌匯票申請(qǐng)書》，并提供以下資料：

(一)申請(qǐng)人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及年檢記錄;委托人的稅務(wù)登記證復(fù)印件;法人代表身份證明、有效的公司合同及章程、董事會(huì)決議和授權(quán)委托書。

(二)申請(qǐng)人的上及近期的財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)與銀行承兌匯票有關(guān)的商品交易合同。

(四)按我行《流動(dòng)資金貸款管理辦法》中規(guī)定的擔(dān)保人或抵、質(zhì)押品的有關(guān)材料。

經(jīng)審批同意后，我行將與申請(qǐng)人簽定《承兌協(xié)議》、《抵押合同》或《質(zhì)押合同》(或與擔(dān)保人簽定《擔(dān)保合同》)。

五、銀行承兌匯票的兌付：

匯票到期前10天按合同約定，承兌申請(qǐng)人應(yīng)保證其帳戶上有足額資金。匯票到期時(shí)，我行將按有關(guān)規(guī)定從承兌申請(qǐng)人帳戶扣收相應(yīng)款項(xiàng)用于向持票人付款。若申請(qǐng)人帳面余額不足，我行將對(duì)欠款部分做逾期貸款處理，從逾期之日起，每日按萬(wàn)分之三計(jì)收利息。

第三篇：重視違規(guī)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

重視違規(guī)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票是遠(yuǎn)期匯票，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向銀行融資的一種特殊方式，融資功能主要 體現(xiàn)在兩個(gè)渠道：一是銀行承兌匯票的票面金額與保證金的差額部分，其性質(zhì)可等同于短期信用貸款；二是銀票貼現(xiàn)。相對(duì)于貸款票據(jù)融資本身的優(yōu)勢(shì)明顯，銀行承 兌匯票在企業(yè)短期資金融通中發(fā)揮著不可或缺的作用。但是某些商業(yè)銀行對(duì)承兌匯票真實(shí)貿(mào)易背景審查僅僅停留在形式表面。從近幾年審計(jì)的情況看，發(fā)現(xiàn)存在簽發(fā) 無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票和違規(guī)辦理異地承兌匯票貼現(xiàn)問(wèn)題，資金最終流向和用途不明，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)引起重視。

青島市審計(jì)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹了目前銀行承兌匯票的管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。根據(jù)《中華人民共和國(guó) 票據(jù)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓及承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)應(yīng)以真實(shí)、合法的貿(mào)易背景為基礎(chǔ)。但目前有些企業(yè)出于各種目的資金需 求，往往會(huì)以虛假商品交易的方式獲取銀行承兌匯票，然后由持票人到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金最后回到出票企業(yè)。這給銀行匯票業(yè)務(wù)帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（一）使用虛假合同、偽造或變?cè)彀l(fā)票復(fù)印件等簽發(fā)不具有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票占抽查銀行承兌匯票比重較大。

如部分企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票金額與所附增值稅專用發(fā)票在國(guó)稅局認(rèn)證 金額差額巨大；部分企業(yè)提供的發(fā)票復(fù)印件金額與實(shí)際開票金額、開票日期與實(shí)際開票日期、開具單位與發(fā)票市及開具單位不相符；有的企業(yè)使用已作廢發(fā)票、重復(fù) 使用發(fā)票；有的企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件發(fā)票密碼區(qū)完全相同。

（二）辦理異地銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

部分商業(yè)銀行存在違反規(guī)定辦理異地銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，根據(jù)銀監(jiān)辦發(fā)(2011)206 號(hào)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》第四條嚴(yán)禁機(jī)構(gòu)異地辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的精神，人民銀行基層行難以對(duì)異地票據(jù)市場(chǎng)進(jìn)行有效管 理，無(wú)法監(jiān)督企業(yè)在異地貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)背景和現(xiàn)金用途，加大了現(xiàn)金異常投放和現(xiàn)金管理壓力。

（三）大規(guī)模辦理異地客戶授信，簽發(fā)的異地銀行承兌匯票形成墊款，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

部分商業(yè)銀行未能加強(qiáng)異地授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)審查，未充分了解調(diào)查異地授信客戶資信情況及貸款的安全性、流動(dòng)性和效益性，導(dǎo)致違規(guī)辦理異地授信，并形成銀行墊款，銀行承兌匯票詐騙案件頻頻發(fā)生。

（四）承兌匯票功能發(fā)揮失偏。

據(jù)銀監(jiān)局提供數(shù)據(jù)顯示，目前銀行承兌匯票具有結(jié)算和融資兩種功能，大部分為結(jié)算功能。但根據(jù)審計(jì)抽樣，部分銀行用于融資的銀行匯票總額往往占到了半數(shù)之上。

針對(duì)上述問(wèn)題，為有效預(yù)警，防范風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化金融發(fā)展環(huán)境，筆者結(jié)合青島審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，建議應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善管理：

(一)加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票和異地授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

建議銀監(jiān)部門督促各商業(yè)銀行高度重視簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票和異地授信業(yè)務(wù)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范授信流程，嚴(yán)格系統(tǒng)控制，加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票、購(gòu)銷合同真實(shí)性的審查；審慎拓展異地業(yè)務(wù)，對(duì)異地客戶授信，建立更為嚴(yán)格的審批制度。

(二)采取措施追蹤資金流向。

地方審計(jì)機(jī)應(yīng)與稅務(wù)、工商等部門建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，采取必要措施，跟蹤涉及的無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景企業(yè)資金的最終流向和用途，防止和糾正這些資金流向民間借貸、股市以及國(guó)家嚴(yán)禁投放領(lǐng)域等重大違法違紀(jì)問(wèn)題。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)金融監(jiān)管，規(guī)范票據(jù)融資行為。

公檢法等部門，要加大票據(jù)犯罪的打擊懲治力度，對(duì)嚴(yán)重影響票據(jù)融資市場(chǎng)的行為要出重拳整治。銀監(jiān)局作為專業(yè)監(jiān)管部門，應(yīng)加大金融監(jiān)管查處力度，對(duì)違規(guī)操作觸犯“高壓線”的單位和人員，要給予嚴(yán)肅處理，對(duì)違規(guī)辦理承兌匯票 的銀行，性質(zhì)嚴(yán)重的要暫?；蛉∠滢k理銀行承兌匯票的資格。

（四）營(yíng)造票據(jù)綜合治理環(huán)境，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

各金融機(jī)構(gòu)要建立和完善銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效控制機(jī)制，認(rèn)真做好人員行為排查，嚴(yán)格內(nèi)部各崗位操作制約，遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，減少操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。要加快票據(jù)業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，規(guī)范票據(jù)簽發(fā)的格式式樣，開發(fā)高科技的防 偽票據(jù)和鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚墓ぞ?，用科技手段?qiáng)化票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

分析人士稱，銀行和企業(yè)之所以熱衷違規(guī)辦理銀行承兌匯票主要有以下原因：一方面，從銀行看，銀行 承兌匯票業(yè)務(wù)不受規(guī)模限制，企業(yè)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)需交一定比例的保證金存款，該款可派生貸款使銀行二次獲利；同時(shí)，簽發(fā)承兌匯票需收取手續(xù)費(fèi)，增加銀行收入。另一方面，從企業(yè)看，銀行票據(jù)業(yè)務(wù) 因其辦理手續(xù)簡(jiǎn)單、流通性強(qiáng)、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用等特點(diǎn)，被廣泛應(yīng)用；再加上貼現(xiàn)率低于貸款利率，使用銀行承兌匯票結(jié)算成本低，企業(yè)可以利用承兌匯票以小博大取 得融資。

分析人士也指出，虛假貿(mào)易背景的銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，使得商業(yè)銀行的存款、貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失實(shí)，造成社會(huì)貨幣流通和信用規(guī)模的膨脹，加劇銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

第四篇：看完徹底理解銀行匯票和銀行承兌匯票

銀行匯票和銀行承兌匯票：（系轉(zhuǎn)發(fā)，看完徹底理解，對(duì)原作者贊一個(gè)）

銀行匯票簽發(fā)時(shí)是客戶向銀行申請(qǐng)，銀行按照申請(qǐng)金額從客戶賬上扣款，放在匯出匯款科目，同時(shí)扣收手續(xù)費(fèi)。然后銀行再簽發(fā)銀行匯票。人民銀行規(guī)定嚴(yán)禁簽發(fā)空頭銀行匯票（即未足額扣收客戶款項(xiàng)就簽發(fā)銀行匯票）?？蛻魧y行匯票交給收款人，收款人持票到自己的開戶行存入，如果開戶行和簽發(fā)行是同一系統(tǒng)的，即時(shí)可以入賬；如果不是同一系統(tǒng)的，收款人開戶行通過(guò)交換將銀行匯票交換到簽發(fā)行在本地的同系統(tǒng)行，同系統(tǒng)行審核票面無(wú)誤后，收款行在交換退票期后即可抵用入收款人賬。銀行承兌匯票是客戶簽發(fā)，向銀行提示承兌。銀行審批通過(guò)后進(jìn)行承兌，即承諾到期兌付該票據(jù)。同時(shí)向客戶扣收手續(xù)費(fèi)。一般來(lái)說(shuō)銀行是要向客戶收取保證金的（有的是足額，有的是收取票面金額一定比例的）。保證金仍然記入客戶的銀行存款項(xiàng)下，而承兌匯票的金額將記入“應(yīng)收承兌匯票”科目，這是一個(gè)表外科目，即不代表著實(shí)際的資金變化?？蛻魧⑵睋?jù)交給收款人，收款人到期后方可取得資金（如果中間需要資金的，可以通過(guò)銀行或者找個(gè)人申請(qǐng)，但是要收取一定的利息，這就是貼現(xiàn)和貼現(xiàn)息）。從票據(jù)的效力來(lái)看，銀行匯票和銀行承兌匯票都是銀行來(lái)兌付的，都是很可靠的。

但是前者可以即時(shí)兌付到資金，而后者要到期后才能兌付。其中差了一個(gè)資金的利息，對(duì)于收款人不利。而對(duì)于付款人來(lái)說(shuō)，更愿意支付銀行承兌匯票。因?yàn)榍罢呒磿r(shí)扣款，而且不再算自己的存款；而后者要到期后才扣款，前期存入的保證金仍然算自己的存款并且計(jì)息。

第五篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)自查報(bào)告

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)自查報(bào)告

信用社（銀行）票據(jù)業(yè)務(wù)自查報(bào)告： 按照《關(guān)于開展全省農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查的通知》文件要求，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)十分重視，迅速抽調(diào)了業(yè)務(wù)部、稽核部、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員，成立了票據(jù)業(yè)務(wù)自查工作小組，對(duì)聯(lián)社年 6 月底以前所辦理的貼現(xiàn)及銀行承兌匯票進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：

一、辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的基本情況 聯(lián)社從今年 3 月份開辦了貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，至今累計(jì)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 765筆，金額

49079 萬(wàn)元，其中今年辦理 263 筆，金額 15965 萬(wàn)元；年辦理 502 筆，金額 33114 萬(wàn)元。在辦理過(guò)程中，從未發(fā)生過(guò)一筆到期未收回現(xiàn)象，止年 6 月末貼現(xiàn)余額為 21920 萬(wàn)元，經(jīng)核查賬實(shí)相符。年 4 月份開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，至 6 月末累計(jì)辦理承兌匯票 6 筆，金額 380 萬(wàn)元，全部為全額質(zhì)押，不存在任何風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)情況

（一）管理制度方面 在開辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)前，聯(lián)社依據(jù)《陜西省、農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法》《陜西省農(nóng)村信用社銀、行承兌匯票操作規(guī)程》《陜西省農(nóng)村信用社貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)操作細(xì)則》文件規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定了《農(nóng)村信用社票、據(jù)中心業(yè)務(wù)操作流程》 《農(nóng)村信用社票據(jù)中心內(nèi)控制度》、、《農(nóng)村信用社貼現(xiàn)操作細(xì)則》《農(nóng)村信用社票據(jù)中心崗位職責(zé)》等制度，也建立了《農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急制度》和《農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)責(zé)任追究制度》。

（二）授權(quán)授信方面 聯(lián)社已建立了承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)各層次、各環(huán)節(jié)的授權(quán)體系，并將承兌、貼現(xiàn)納入了統(tǒng)一授信范圍，實(shí)施授權(quán)管理，并核定了承兌的最高限額。

（三）業(yè)務(wù)流程方面 在業(yè)務(wù)流程方面，聯(lián)社按內(nèi)控要求明確了承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作流程，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸管理、會(huì)計(jì)結(jié)算等票據(jù)業(yè)務(wù)操作程序和業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)，相關(guān)制度能較全面的覆蓋業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)崗位。

三、管理制度執(zhí)行情況 在管理制度執(zhí)行情況方面，聯(lián)社執(zhí)行的較好，票據(jù)業(yè)務(wù)崗位設(shè)置做到了前中后臺(tái)分離，嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度，每筆業(yè)務(wù)都經(jīng) “印、押、證”貸審會(huì)和有權(quán)審批人審批；嚴(yán)格落實(shí)了授信審批條件；三分管制度和崗位分離、相互牽制制度落實(shí)到位；專用印章管理、使用規(guī)范；銀行承兌匯票的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀、登記等環(huán)節(jié)符合制度要求；承兌匯票空白憑證賬實(shí)相符；辦理承兌的相關(guān)質(zhì)押?jiǎn)巫C和抵押物、貼現(xiàn)票據(jù)能按規(guī)定登記、保管，不存在虛假票據(jù)的問(wèn)題及抵（質(zhì)）押品隨意變更及丟失的問(wèn)題；檔案管理符合要求，資料完整。

四、存在問(wèn)題

（一）承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題 在自查中，我們發(fā)現(xiàn)所辦理的承兌匯票中有一筆簽發(fā)人為陜西海燕焦化集團(tuán)公司未在信用社開立存款基本帳戶，但簽發(fā)的該筆承兌匯票是全額質(zhì)押保證，故不存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在問(wèn)題 在所辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，有個(gè)別戶貼現(xiàn)資料中沒(méi)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，不便于分析該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

五、糾改措施

（一）承兌匯票業(yè)務(wù)方面 聯(lián)社要求在今后簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)要嚴(yán)格按照辦理銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定辦理好此業(yè)務(wù)，并繼續(xù)實(shí)行全額質(zhì)押保證，努力降低承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)度，稽核部門將加大對(duì)承兌匯票辦理的稽核力度，促使該業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)方面 聯(lián)社要求票據(jù)中心在以后辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中，將相關(guān)的各類材料整理齊全，確保貼現(xiàn)資料的完整性，將每一筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合規(guī)、合理、合法的辦好。附件：

1、農(nóng)村信用合作聯(lián)社票據(jù)業(yè)務(wù)自查情況統(tǒng)計(jì)表

2、農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票違規(guī)情況統(tǒng)計(jì)表

3、農(nóng)村信用合作聯(lián)社貼現(xiàn)業(yè)務(wù)違規(guī)情況統(tǒng)計(jì)表

4、農(nóng)村信用合作聯(lián)社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查違規(guī)人員處理情況統(tǒng)計(jì)表年月日