第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)處理流程

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)處理流程

客戶通過(guò)信貸部門出票申請(qǐng)審核后，由信貸部門將出票電子信息發(fā)到核心系統(tǒng)，客戶持由放款中心審批后的放款通知書進(jìn)行柜面業(yè)務(wù)操作，核對(duì)放款通知書相關(guān)要素及審批人審批意見(jiàn)，按照記載的保證金比例在出票時(shí)凍結(jié)保證金，打印銀行承兌匯票（簽發(fā)的銀行承兌匯票無(wú)論期限長(zhǎng)短一律采用一對(duì)一的方式，即每簽發(fā)一筆銀行承兌匯票對(duì)應(yīng)一個(gè)保證金賬戶）。交易代碼13500

1銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)款13500

3銀行承兌匯票到期后，系統(tǒng)在到期日處理時(shí)自動(dòng)將應(yīng)付持票人票款從出票人保證金戶、存款結(jié)算賬戶或從墊款科目扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款，在持票人提示付款時(shí)將款項(xiàng)從“應(yīng)解匯款”轉(zhuǎn)出向持票人兌付。若系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)款不成功，或持票人持票到期當(dāng)天要求承兌，而系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)轉(zhuǎn)款，需將票款從保證金戶、存款結(jié)算賬戶或墊款科目扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款。

銀行承兌匯票注銷13500

4收回到期已付款的銀行承兌匯票或匯票到期未使用、未到期未使用退回的銀行承兌匯票，按有關(guān)規(guī)定對(duì)匯票予以注銷。

注意：注銷是指已付款、到期未用退回。付款注銷是信用社收回到期已付款的銀行承兌匯票的注銷。未用退回是出票人對(duì)未來(lái)使用已到期的銀行承兌匯票申請(qǐng)注銷。

銀行承兌匯票掛失解掛13500

5票據(jù)最后持有人在票據(jù)喪失、被盜或滅失后來(lái)，可以直接向承兌信用社申請(qǐng)掛失，掛失3天內(nèi)應(yīng)向人民法院申請(qǐng)公示催告程序后，將通知付款人止付。失票也可以不向承兌人申請(qǐng)掛失而直接向人民法院申請(qǐng)公示催告程序。

銀行承兌匯票掛失應(yīng)向申請(qǐng)掛失人收取一定金額的手續(xù)費(fèi)工。手續(xù)費(fèi)是通過(guò)公共交易手工收取，不與本交易關(guān)聯(lián)。

匯票狀態(tài)為為掛失時(shí)，不能夠?qū)τ谠搮R票進(jìn)行注銷，但對(duì)可以在匯票到期日日終，由系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)款。

票據(jù)持有人直接向信用社申請(qǐng)掛失后，應(yīng)于期限內(nèi)向法院申請(qǐng)公示催告程序，掛失后13日內(nèi)向信用社未收到人民法院的掛失上傳通知書，可執(zhí)行本交易對(duì)掛失匯票解掛。

第二篇：銀行承兌匯票掛失處理流程

銀行承兌匯票掛失處理流程

在發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票遺失后，立即向承兌人開(kāi)票行進(jìn)行電話掛失及書面掛失 → 向承兌人開(kāi)票行所在地人民法院申請(qǐng)公示催告 → 匯票到期后辦理托收憑證。

1、向開(kāi)票行書面掛失

所需材料：

（1）填寫掛失止付通知書（銀行提供，一式兩份）

（2）提供最后持票人或最后背書人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織部機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證明的復(fù)印件并加蓋公章

（3）法人授權(quán)書（4）經(jīng)辦人身份證

2、向人民法院申請(qǐng)公示催告

準(zhǔn)備材料：

（1）公示催告申請(qǐng)書（法院標(biāo)準(zhǔn)版本）。

（2）申請(qǐng)人的身份證明：如申請(qǐng)人為個(gè)人，申請(qǐng)人的身份證原件及復(fù)印件；如申請(qǐng)人為企業(yè)：公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件及復(fù)印件，公司組織機(jī)構(gòu)代碼正副本原件及復(fù)印件，法定代表人證明（法院無(wú)標(biāo)準(zhǔn)版本）及身份證復(fù)印件。

（3）持票證明文件：出票人出具的票據(jù)支付證明，上家公司出具的票據(jù)轉(zhuǎn)讓證明。（4）法院授權(quán)委托書。（法院標(biāo)準(zhǔn)版本）

以上資料準(zhǔn)備好后，去開(kāi)票行當(dāng)?shù)胤ㄔ恨k理

（5）支付受理費(fèi)用和公告費(fèi)，到指定柜臺(tái)開(kāi)具發(fā)票。

（6）法院受理：出具受理通知書。并要求填寫《除權(quán)判決書》（日期空白不填），加蓋公章即可。公告期結(jié)束后，法院會(huì)將《除權(quán)判決書》郵寄給申請(qǐng)人。

（7）將法院出具的受理通知書復(fù)印一份給到開(kāi)票行，通知開(kāi)票行此票已掛失。

（8）在收到《除權(quán)判決書》后，將《除權(quán)判決書》復(fù)印件和公司賬戶信息郵寄或親自送到開(kāi)票行，開(kāi)票行將票面金額轉(zhuǎn)入公司賬戶。

附：法律依據(jù)

《民事訴訟法》 第一百九十五條 按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告。依照法律規(guī)定可以申請(qǐng)公示催告的其他事項(xiàng)，適用本章規(guī)定。

申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交申請(qǐng)書，寫明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請(qǐng)的理由、事實(shí)。

第一百九十六條 人民法院決定受理申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知支付人停止支付，并在三日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。公示催告的期間，由人民法院根據(jù)情況決定，但不得少于六十日。

第一百九十七條 支付人收到人民法院停止支付的通知，應(yīng)當(dāng)停止支付，至公示催告程序終結(jié)。

公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效。催告期滿，法院會(huì)做一個(gè)除權(quán)判決，你憑這個(gè)判決，在匯票到期日向出票銀行要錢。

銀行承兌匯票丟失的補(bǔ)救措施

（一）、法律依據(jù)

我國(guó)《票據(jù)法》第十五條規(guī)定：“票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。

收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。

失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟?！?這里的“失票人”是指持票人，即票據(jù)的最后合法占有人。

（二）、補(bǔ)救措施

1、補(bǔ)救流程：在發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票遺失后，立即向承兌人開(kāi)票行進(jìn)行電話掛失及書面掛失 向承兌人開(kāi)票行所在地人民法院申請(qǐng)公示催告 匯票到期后辦理托收憑證

2、向開(kāi)票行書面掛失所需材料

①填寫掛失止付通知書（銀行提供，一式貳份）

②提供最后持票人或最后背書人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織部機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證明的復(fù)印件并加蓋公章 ③法人授權(quán)書 ④經(jīng)辦人身份證

3、向人民法院申請(qǐng)公示催告所需材料 ①公示催告申請(qǐng)書 ②法人代表證明書 ③法人授權(quán)委托書

④持票證明文件（自出票人至最后持票人中的有對(duì)持有票據(jù)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的證明）

4、票據(jù)到期日前的承兌托收手續(xù) ①掛失止付通知書

②組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件（加蓋公章）

③民事判決書、公告、托收憑證（最后持票人的開(kāi)戶行辦理托收至開(kāi)戶行）

備注：票據(jù)遺失不但風(fēng)險(xiǎn)大、補(bǔ)救手續(xù)復(fù)雜繁瑣，而且成本相當(dāng)高，銀行掛失費(fèi)用高達(dá)票面金額的0.1%，以及法院公告費(fèi)等，故各環(huán)節(jié)必須加強(qiáng)銀行承兌匯票的收取及管理，以防銀行承兌匯票的遺失。

第三篇：銀行承兌匯票掛失處理流程

銀行承兌匯票掛失處理流程

在發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票遺失后，立即向承兌人開(kāi)票行進(jìn)行電話掛失及書面掛失 → 向承兌人開(kāi)票行所在地人民法院申請(qǐng)公示催告 → 匯票到期后辦理托收憑證。

1、向開(kāi)票行書面掛失

所需材料：

（1）填寫掛失止付通知書（銀行提供，一式兩份）

（2）提供最后持票人或最后背書人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織部機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證明的復(fù)印件并加蓋公章

（3）法人授權(quán)書

（4）經(jīng)辦人身份證

2、向人民法院申請(qǐng)公示催告

準(zhǔn)備材料：

（1）公示催告申請(qǐng)書（法院標(biāo)準(zhǔn)版本）。

（2）申請(qǐng)人的身份證明：如申請(qǐng)人為個(gè)人，申請(qǐng)人的身份證原件及復(fù)印件；如申請(qǐng)人為企業(yè)：公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件及復(fù)印件，公司組織機(jī)構(gòu)代碼正副本原件及復(fù)印件，法定代表人證明（法院無(wú)標(biāo)準(zhǔn)版本）及身份證復(fù)印件。

（3）持票證明文件：出票人出具的票據(jù)支付證明，上家公司出具的票據(jù)轉(zhuǎn)讓證明。

（4）法院授權(quán)委托書。（法院標(biāo)準(zhǔn)版本）

以上資料準(zhǔn)備好后，去開(kāi)票行當(dāng)?shù)胤ㄔ恨k理

（5）支付受理費(fèi)用和公告費(fèi)，到指定柜臺(tái)開(kāi)具發(fā)票。

（6）法院受理：出具受理通知書。并要求填寫《除權(quán)判決書》（日期空白不填），加蓋公章即可。公告期結(jié)束后，法院會(huì)將《除權(quán)判決書》郵寄給申請(qǐng)人。

（7）將法院出具的受理通知書復(fù)印一份給到開(kāi)票行，通知開(kāi)票行此票已掛失。

（8）在收到《除權(quán)判決書》后，將《除權(quán)判決書》復(fù)印件和公司賬戶信息郵寄或親自送到開(kāi)票行，開(kāi)票行將票面金額轉(zhuǎn)入公司賬戶。

附：法律依據(jù)

《民事訴訟法》 第一百九十五條 按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告。依照法律規(guī)定可以申請(qǐng)公示催告的其他事項(xiàng)，適用本章規(guī)定。

申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交申請(qǐng)書，寫明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請(qǐng)的理由、事實(shí)。

第一百九十六條 人民法院決定受理申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知支付人停止支付，并在三日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。公示催告的期間，由人民法院根據(jù)情況決定，但不得少于六十日。

第一百九十七條 支付人收到人民法院停止支付的通知，應(yīng)當(dāng)停止支付，至公示催告程序終結(jié)。

公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效。催告期滿，法院會(huì)做一個(gè)除權(quán)判決，你憑這個(gè)判決，在匯票到期日向出票銀行要錢。

第四篇：銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)處理辦法

晉城市商業(yè)銀行銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)處理辦法

晉市商銀辦[2007]220號(hào)

發(fā)文日期：2007年12月25日

第一條為規(guī)范我行銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱“票據(jù)”）委托收款業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“托收”），依據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行實(shí)際，制定本辦法。

第二條 票據(jù)托收背書

（一）貼現(xiàn)票據(jù)辦理托收時(shí)，業(yè)務(wù)處理中心會(huì)計(jì)崗人員按我行《貼現(xiàn)票據(jù)及抵（質(zhì)）押物保管操作流程》規(guī)定提出票據(jù)，在票據(jù)背面的“背書人簽章”處加蓋“晉城市商業(yè)銀行結(jié)算專用章”和本行法定代表人名章，注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業(yè)銀行”條形章。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時(shí)，由持票人在票據(jù)背面的“背書人簽章”處簽章并注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業(yè)銀行XX支行”條形章。

（三）對(duì)于辦理質(zhì)押貸款的票據(jù)，質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期后，背書人未能如期履行債務(wù)，本行依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的，托收背書比照本條

（一）；質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期，且背書人債務(wù)履行完畢,票據(jù)解除質(zhì)押的,本行應(yīng)以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書人，托收背書比照本條

（二）。

第三條托收憑證的填寫

在填寫托收憑證時(shí)，業(yè)務(wù)類型選擇委托收款的“電劃”；付款人“全稱”欄填寫為票據(jù)上的“付款行全稱”；付款人“賬號(hào)”欄不填寫；付款人“開(kāi)戶行”欄填寫為票據(jù)上的“付款行全稱”；大、小寫“金額”欄填寫與票據(jù)票面的“出票金額”一致； “托收憑據(jù)名稱”填寫為“銀行承兌匯票”及其號(hào)碼； “附寄單證張數(shù)”處填明票據(jù)張數(shù)。同時(shí)，持票人須在托收憑證貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）“收款人簽章”處簽章（持票人預(yù)留銀行簽章，如本行為持票人可不簽章），持票人開(kāi)戶銀行在托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）“收款人開(kāi)戶銀行簽章”處加蓋結(jié)算專用章。在填寫“收款人全稱”、“收款人賬號(hào)”、“收款人開(kāi)戶銀行”時(shí)分以下情況：

（一）業(yè)務(wù)處理中心辦理貼現(xiàn)票據(jù)托收時(shí)，“收款人全稱”和“收款人開(kāi)戶銀行”填寫為 “晉城市商業(yè)銀行”；“收款人賬號(hào)”填寫為貼現(xiàn)賬戶賬號(hào)或支行在業(yè)務(wù)處理中心開(kāi)立的系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)賬戶。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時(shí)，“收款人全稱”填寫為持票人名

稱；“收款人賬號(hào)”填寫為持票人在本支行開(kāi)立的存款賬戶賬號(hào)；“收款人開(kāi)戶銀行” 填寫為“晉城市商業(yè)銀行XX支行”。

（三）票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書人未能如期履行債務(wù),依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的，“收款人全稱”和“收款人開(kāi)戶銀行”填寫為“晉城市商業(yè)銀行”；“收款人賬號(hào)” 填寫為其他應(yīng)付款賬戶賬號(hào)；“備注欄”填寫“質(zhì)押票據(jù)收款”字樣；票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書人履行了債務(wù),票據(jù)解除質(zhì)押后辦理托收的，比照本條

（二）。

第四條票據(jù)托收發(fā)出

（一）業(yè)務(wù)處理中心辦理貼現(xiàn)票據(jù)托收時(shí)，在托收憑證受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋“晉城市商業(yè)銀行票據(jù)受理專用章”后移交票據(jù)業(yè)務(wù)部保管,貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）專夾保管，通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出登記”交易進(jìn)行登記，將托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、匯款依據(jù)聯(lián)（第四聯(lián)）、付款通知聯(lián)（第五聯(lián)）連同票據(jù)郵寄給承兌行。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時(shí)，在托收憑證的受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋票據(jù)受理專用章退持票人，貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）專夾保管，通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出登記”交易進(jìn)行登記，將托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、匯款依據(jù)聯(lián)（第四聯(lián)）、付款通知聯(lián)（第五聯(lián)）連同票據(jù)郵寄給承兌行。

（三）票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書人未能如期履行債務(wù),本行依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)辦理托收時(shí)，業(yè)務(wù)處理中心在托收憑證受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋“晉城市商業(yè)銀行票據(jù)受理專用章”后交給客戶經(jīng)理保管，其他比照本條

（一）；票據(jù)辦理質(zhì)押貸款到期，背書人履行了債務(wù),支行受理背書人辦理的票據(jù)托收時(shí)，比照本條

（二）。

第五條票據(jù)款項(xiàng)劃回

（一）業(yè)務(wù)處理中心收到承兌行劃回的票據(jù)款項(xiàng)，與專夾保管的托收憑證第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，在托收憑證第二聯(lián)“備注”欄“收款人開(kāi)戶銀行收到日期”處簽注收到日期，連同貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)（底卡聯(lián)）作為“大額支付來(lái)賬報(bào)單”第二聯(lián)的附件進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)處理中心通知票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）款項(xiàng)己收妥入賬，將打印的“收賬通知”交票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理），同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進(jìn)行核銷。

（二）支行收到承兌行劃回的票據(jù)款項(xiàng)，與專夾保管的托收憑證第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，在托收憑證第二聯(lián)“備注”欄“收款人開(kāi)戶銀行收到日期”處簽注收到日期，將其作為“大額支付來(lái)賬報(bào)單”第一聯(lián)的附件進(jìn)行賬務(wù)處理。支行通知持票人款項(xiàng)己收妥入賬，將大額支付來(lái)賬報(bào)單第二聯(lián)交持票人，同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進(jìn)行核銷。

第六條票據(jù)退回處理

（一）業(yè)務(wù)處理中心收到承兌行發(fā)來(lái)的托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)、票據(jù)和“委托收款（托收承付）結(jié)算全部（部分）拒絕付款理由書”（以下簡(jiǎn)稱“拒付理由書”）貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)），核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)通知票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）該票己退回。票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）在拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）上簽收后，業(yè)務(wù)處理中心將票據(jù)、第四、五聯(lián)托收憑證和拒付理由書收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）移交票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）。票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）將票據(jù)按《貼現(xiàn)票據(jù)及抵（質(zhì)）押物保管操作流程》規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)。

業(yè)務(wù)處理中心在留存的托收憑證第二聯(lián)的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）和托收憑證第二聯(lián)保管備查，同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進(jìn)行核銷。

票據(jù)被退回后，票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）依據(jù)《票據(jù)法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人等票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)。在收回款項(xiàng)后，將票據(jù)和拒付理由書收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）退還貼現(xiàn)申請(qǐng)人，或在貼現(xiàn)申請(qǐng)人出具相關(guān)證明后，由業(yè)務(wù)處理中心重新辦理票據(jù)托收。

（二）支行收到承兌行發(fā)來(lái)的托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)、票據(jù)和拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)），核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)通知持票人該票己退回。持票人在拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）上簽收后，支行將票據(jù)、第四、五聯(lián)托收憑證和拒付理由書收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）退給持票人。支行在留存的托收憑證第二聯(lián)的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）和托收憑證第二聯(lián)保管備查，同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進(jìn)行核銷。

第七條 本辦法由晉城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：銀行承兌匯票開(kāi)具流程及賬務(wù)處理

開(kāi)具銀行承兌匯票流程

第一步：爭(zhēng)取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開(kāi)銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬(wàn)元保證金后，可以開(kāi)出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬(wàn)元，其中100萬(wàn)為無(wú)授信額度部分，200萬(wàn)授信額度（即為敞口）。200萬(wàn)的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭(zhēng)取到敞口后就可以辦理開(kāi)具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開(kāi)票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開(kāi)具銀行承兌匯票合同，購(gòu)銷合同復(fù)印件（開(kāi)票金額及付款方式要和清單對(duì)應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開(kāi)票，信貸部門會(huì)要求填寫開(kāi)票清單（即開(kāi)票給哪些供應(yīng)商及每個(gè)供應(yīng)商開(kāi)票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬(wàn)元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬(wàn)元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動(dòng)。等待審批結(jié)果，主動(dòng)聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開(kāi)具的情況及取票時(shí)間。

整個(gè)流程涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—保證金戶

100萬(wàn)

貸：銀行存款—一般戶

100萬(wàn)

2、開(kāi)出銀行承兌匯票（發(fā)票，銀承復(fù)印件，對(duì)方開(kāi)出的收據(jù)做為憑證附件）借：應(yīng)付賬款—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付賬款—李四

200萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬(wàn)

3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項(xiàng)，將保證金專用賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入一般戶（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—一般戶

100萬(wàn)

貸：銀行存款—保證金戶

100萬(wàn)

4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬(wàn)敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬(wàn)

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬(wàn)

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時(shí)，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬(wàn)

貸：銀行存款—一般戶

300萬(wàn)

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬(wàn)元。（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款

2萬(wàn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2萬(wàn)（紅字）