第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)銀行核查要點

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)核查要點

根據(jù)《福建省銀行業(yè)金融機構(gòu)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作與管理指引》（福銀[2013]240號）、《福建銀監(jiān)局關(guān)于進一步規(guī)范和加強票據(jù)業(yè)務(wù)管理的通知》（閩銀監(jiān)[2012]45號）、《廈門銀監(jiān)局關(guān)于進一步規(guī)范轄內(nèi)商業(yè)銀行銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》（廈銀監(jiān)發(fā)[2009]174號）等相關(guān)文件精神，匯總整理出以下幾方面銀行承兌匯票業(yè)務(wù)核查要點：

一、確保保證金來源合法有效

經(jīng)辦客戶經(jīng)理須核查保證金來源合法有效，不得以貸款資金、貼現(xiàn)資金以及其他非法所得資金等繳存保證金用于開立銀行承兌匯票。

二、把握貿(mào)易背景真實性

經(jīng)辦客戶經(jīng)理通過收集購銷合同、增值稅發(fā)票等方式把握貿(mào)易背景真實性。收集的購銷合同應(yīng)當符合以下幾個基本要求：

（一）合同要素齊全（一般包括交易雙方名稱、產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價款、結(jié)算方式、簽署日期等），并經(jīng)雙方簽章確認；

（二）合同記載的交易雙方名稱與銀行承兌匯票上的出票人和收款人名稱相一致；

（三）合同的金額須大于票據(jù)金額；

（四）合同須有明確的有效期限或截止日期；

（五）合同約定的結(jié)算方式包括銀行承兌匯票，如不包含，應(yīng)要求承兌申請人出具改變結(jié)算方式的書面說明，并加蓋公章予以確認。特殊情況下客戶確實無法提供購銷合同的，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應(yīng)向客戶收集能夠代替購銷合同關(guān)鍵要素的訂單或發(fā)貨單等憑證，并經(jīng)交易雙方簽章確認，以證實有關(guān)交易的真實性。客戶應(yīng)當提交書面材料，說明不能提供購銷合同的原因，并加蓋公章予以確認。

二、驗證銀行承兌匯票、購銷合同與相應(yīng)商品交易增值稅發(fā)票三者關(guān)系

（一）購銷合同金額、銀行承兌匯票金額、增值稅發(fā)票金額三者關(guān)系。

1.同一購銷合同項下累計開立銀行承兌匯票金額不得超過購銷合同金額。若購銷合同中約定銀行承兌匯票占總付款比例的，則該購銷合同項下開立的銀行承兌匯票總額不得突破該比例；

2.票據(jù)業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票金額（含多張累計）不得低于銀行承兌匯票金額；

3.購銷合同金額原則上不低于票據(jù)業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票金額（含多張累計）如低于增值稅發(fā)票金額應(yīng)補充相應(yīng)的證明材料或在購銷合同中明確約定（例如購銷合同金額是不含稅金額）。

（二）購銷合同簽訂時間、銀行承兌匯票開立時間、增值稅發(fā)票開具時間三者關(guān)系。

1.購銷合同簽訂時間應(yīng)早于銀行承兌匯票開立時間、增值稅發(fā)票開具時間；銀行承兌匯票開立時間可早于或者晚于增值稅發(fā)票開具時間，根據(jù)購銷合同中結(jié)算支付條件確定；

2.同一筆銀行承兌匯票項下：購銷合同收款人、銀行承兌匯票收款人、增值稅發(fā)票銷貨單位三者應(yīng)一致；購銷合同商品名稱與增值稅發(fā)票商品名稱應(yīng)一致；單價也應(yīng)基本一致。如果不一致的，客戶經(jīng)理應(yīng)在貸后跟蹤中加以說明；

3.購銷合同簽訂時間與銀行承兌匯票開立時間之間的時間跨度期限應(yīng)合乎常理。

三、及時完成增值稅發(fā)票收集、查驗工作

如果客戶開立銀行承兌匯票用于預(yù)付貨款的，則經(jīng)辦客戶經(jīng)理在銀行承兌匯票承兌后兩個月內(nèi)，要及時收集、查驗與銀行承兌匯票資金有關(guān)的增值稅發(fā)票原件，并復(fù)印留存。若存在下列情況的，經(jīng)辦客戶經(jīng)理要進行必要的核實，并取得客戶出具的書面說明：

（一）客戶無法提供相應(yīng)的發(fā)票；

（二）客戶提供的發(fā)票金額小于票據(jù)金額；

（三）客戶提供的發(fā)票可能存在偽造、變造；

（四）客戶提供的發(fā)票日期在合同簽訂日期之前；

（五）客戶提供的發(fā)票的記載事項與合同不符；

（六）其他需要關(guān)注的事項。

四、其他操作要點

（一）客戶經(jīng)理必須審查開票保證金來源合規(guī)性和貿(mào)易背景真實性，放款審核人員需落實，客戶經(jīng)理在《放款審查表》簽署“保證金來源合法有效，貿(mào)易背景真實”意見，方可受理業(yè)務(wù)辦理。

（二）經(jīng)辦行要加強對增值稅發(fā)票的管理，按戶建立增值稅發(fā)票號碼電腦臺賬進行統(tǒng)一管理，防止同一增值稅發(fā)票在不同筆業(yè)務(wù)中重復(fù)使用。

（三）需要開立銀行承兌匯票后補繳發(fā)票的，若客戶在開票后兩個月內(nèi)無法足額提供增值稅發(fā)票，則在補齊增值稅發(fā)票之前我行不得繼續(xù)向其提供銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；

（三）客戶向我行提供的銀行承兌匯票項下各材料要素之間，存在不一致情況的，經(jīng)辦行需對貿(mào)易背景真是性做進一步調(diào)查，客戶需向我行提交合理的書面說明解釋，經(jīng)過經(jīng)辦客戶經(jīng)理及經(jīng)辦行負責人認可，并在書面材料上簽署認可意見，才能向其提供有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。若客戶無法提交合理說明，我行不得繼續(xù)向其提供銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；

（四）履行雙人核對原件制度，在留存的復(fù)印件上加蓋“與原件核對無誤”章，并由兩名業(yè)務(wù)人員進行雙簽；

（五）各支行要對增值稅發(fā)票進行網(wǎng)上驗證真?zhèn)危⒃跈n案中留存發(fā)票查驗相關(guān)資料，查驗人員要在查驗記錄上簽署名字和查驗時間。

（六）對客戶申請銀行承兌匯票時間晚于增值稅發(fā)票時間的，經(jīng)辦行要嚴格審查客戶是否存在利用已完成結(jié)算貿(mào)易再次融資的行為，客戶需向經(jīng)辦行提交合理的書面說明和解釋，同時經(jīng)過經(jīng)辦客戶經(jīng)理及經(jīng)辦行負責人認可，并在書面材料上簽署認可意見后，才能向該客戶提供有關(guān)融資服務(wù)，否則不得繼續(xù)向該客戶提供銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。此類情況下，經(jīng)辦行應(yīng)該在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時同時取得該筆業(yè)務(wù)項下的購銷合同、增值稅發(fā)票等相關(guān)材料。

（七）國家規(guī)定的無增值稅發(fā)票交易的幾種情形：

《增值稅暫行條例》第16條規(guī)定下列項目免征增值稅：“1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；2.避孕藥品和用具；3.古舊圖書；4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備；5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；6.來料加工、來件裝配和補償貿(mào)易所需進口的設(shè)備；7.由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；8.銷售的自己使用過的物品?！?/p>

第二篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)自查報告

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)自查報告

信用社（銀行）票據(jù)業(yè)務(wù)自查報告： 按照《關(guān)于開展全省農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查的通知》文件要求，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)十分重視，迅速抽調(diào)了業(yè)務(wù)部、稽核部、財務(wù)部有關(guān)人員，成立了票據(jù)業(yè)務(wù)自查工作小組，對聯(lián)社年 6 月底以前所辦理的貼現(xiàn)及銀行承兌匯票進行了專項檢查，現(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的基本情況 聯(lián)社從今年 3 月份開辦了貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，至今累計辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 765筆，金額

49079 萬元，其中今年辦理 263 筆，金額 15965 萬元；年辦理 502 筆，金額 33114 萬元。在辦理過程中，從未發(fā)生過一筆到期未收回現(xiàn)象，止年 6 月末貼現(xiàn)余額為 21920 萬元，經(jīng)核查賬實相符。年 4 月份開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，至 6 月末累計辦理承兌匯票 6 筆，金額 380 萬元，全部為全額質(zhì)押，不存在任何風險。

二、風險管理和內(nèi)控制度建設(shè)情況

（一）管理制度方面 在開辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)前，聯(lián)社依據(jù)《陜西省、農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法》《陜西省農(nóng)村信用社銀、行承兌匯票操作規(guī)程》《陜西省農(nóng)村信用社貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)操作細則》文件規(guī)定，結(jié)合實際，制定了《農(nóng)村信用社票、據(jù)中心業(yè)務(wù)操作流程》 《農(nóng)村信用社票據(jù)中心內(nèi)控制度》、、《農(nóng)村信用社貼現(xiàn)操作細則》《農(nóng)村信用社票據(jù)中心崗位職責》等制度，也建立了《農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急制度》和《農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)責任追究制度》。

（二）授權(quán)授信方面 聯(lián)社已建立了承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)各層次、各環(huán)節(jié)的授權(quán)體系，并將承兌、貼現(xiàn)納入了統(tǒng)一授信范圍，實施授權(quán)管理，并核定了承兌的最高限額。

（三）業(yè)務(wù)流程方面 在業(yè)務(wù)流程方面，聯(lián)社按內(nèi)控要求明確了承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作流程，明確了風險管理、信貸管理、會計結(jié)算等票據(jù)業(yè)務(wù)操作程序和業(yè)務(wù)人員崗位職責，相關(guān)制度能較全面的覆蓋業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)崗位。

三、管理制度執(zhí)行情況 在管理制度執(zhí)行情況方面，聯(lián)社執(zhí)行的較好，票據(jù)業(yè)務(wù)崗位設(shè)置做到了前中后臺分離，嚴格執(zhí)行審貸分離制度，每筆業(yè)務(wù)都經(jīng) “印、押、證”貸審會和有權(quán)審批人審批；嚴格落實了授信審批條件；三分管制度和崗位分離、相互牽制制度落實到位；專用印章管理、使用規(guī)范；銀行承兌匯票的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀、登記等環(huán)節(jié)符合制度要求；承兌匯票空白憑證賬實相符；辦理承兌的相關(guān)質(zhì)押單證和抵押物、貼現(xiàn)票據(jù)能按規(guī)定登記、保管，不存在虛假票據(jù)的問題及抵（質(zhì)）押品隨意變更及丟失的問題；檔案管理符合要求，資料完整。

四、存在問題

（一）承兌匯票業(yè)務(wù)存在問題 在自查中，我們發(fā)現(xiàn)所辦理的承兌匯票中有一筆簽發(fā)人為陜西海燕焦化集團公司未在信用社開立存款基本帳戶，但簽發(fā)的該筆承兌匯票是全額質(zhì)押保證，故不存在風險隱患。

（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在問題 在所辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，有個別戶貼現(xiàn)資料中沒有企業(yè)財務(wù)報表，不便于分析該企業(yè)的財務(wù)狀況。

五、糾改措施

（一）承兌匯票業(yè)務(wù)方面 聯(lián)社要求在今后簽發(fā)銀行承兌匯票時要嚴格按照辦理銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定辦理好此業(yè)務(wù)，并繼續(xù)實行全額質(zhì)押保證，努力降低承兌匯票的風險度，稽核部門將加大對承兌匯票辦理的稽核力度，促使該業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)方面 聯(lián)社要求票據(jù)中心在以后辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中，將相關(guān)的各類材料整理齊全，確保貼現(xiàn)資料的完整性，將每一筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合規(guī)、合理、合法的辦好。附件：

1、農(nóng)村信用合作聯(lián)社票據(jù)業(yè)務(wù)自查情況統(tǒng)計表

2、農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票違規(guī)情況統(tǒng)計表

3、農(nóng)村信用合作聯(lián)社貼現(xiàn)業(yè)務(wù)違規(guī)情況統(tǒng)計表

4、農(nóng)村信用合作聯(lián)社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查違規(guī)人員處理情況統(tǒng)計表年月日

第三篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)介紹

青義分社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)宣講

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)介紹

銀行承兌匯票是指由在承兌銀行向開立存款帳戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的遠期匯票。

銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對銀行承兌匯票出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

銀行承兌匯票票面必須記載的事項有表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款行名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章七項。欠缺其中之一的，銀行承兌匯票無效。

辦理銀行承兌匯票 對銀行有什么好處 企業(yè)雙方有什么好處？

一、企業(yè)辦理銀行承兌匯票的優(yōu)點：

1、企業(yè)辦理銀行承兌匯票手續(xù)簡便，審批快捷，僅評級授信需要上聯(lián)社“貸審會”審批，票據(jù)業(yè)務(wù)用信流程在聯(lián)社公司金融部就能走完，出票業(yè)務(wù)而且不會占用和影響我區(qū)聯(lián)社貸款指標，就不會再走“公司類貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)”，省去很多中間流程。

2、企業(yè)辦理銀行承兌匯票需要專戶繳存不低于50%的保證金，該保證金涪城聯(lián)社已于2014年發(fā)文規(guī)定，至少可以按定期3個月利

息計息（一般可申請按6個月計息），100%繳存保證金的企業(yè)可以按定期6個月利息計息。如果，辦理最高額質(zhì)押擔保，按定期存單期限享受相應(yīng)的利息。

3、企業(yè)可隨時提前向銀行申請貼現(xiàn)的方式快速獲得資金。貼現(xiàn)時一般須提供與上手的合同和發(fā)票，貼現(xiàn)款到帳時間不超過3天；貼現(xiàn)率不固定，涪城聯(lián)社本周貼現(xiàn)：國股4.7‰，城商4.8‰，農(nóng)信4.9‰，50萬以下加0.2，20萬以下加0.3，遠低于現(xiàn)時會員制擔保公司在我社貸款利率6‰。

4、開票企業(yè)使用銀行承兌，能大大提高企業(yè)固定資產(chǎn)的流動性；既能正常按時支付貨款，同時又能獲得同期銀行定期存款利息；

5、收票企業(yè)使用銀行承兌，可以減少資金流經(jīng)銀行帳戶，容易合法合理避稅，同時又不用擔心應(yīng)收帳款的及時回籠和集中使用。

例子：出票人企業(yè)甲在青義分社辦理200萬元匯票，收款人為企業(yè)乙，完成一筆交易合同。

企業(yè)甲：保證金6個月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元；支出出票手續(xù)費200*5/10000=1000元；增加收入14950-1000=13950元。

企業(yè)乙：貼現(xiàn)利息支出200*4.9‰*6=58800元；如果直接按貸款200萬元半年計息為200*6‰*6=72000元。減少支出72000-58800=13200元。如果乙企業(yè)不需要流動資金，票據(jù)到期日到銀行無條件兌付，不需要任何利息。

二、銀行辦理銀行承兌匯票的優(yōu)點：

1、存款組織：辦理銀行承兌匯票的企業(yè)需要交保證金，一般為50%，如果是全額質(zhì)押的，保證金即為100%；如果是信用好的“AAA”級或“AA”級企業(yè)，最底為30%的保證金存款；

2、中間業(yè)務(wù)：銀行還可以收取辦理銀行承兌匯票的中間業(yè)務(wù)手續(xù)費，按出票金額的萬分之五在出票當日向出票人收取。

出票申請人需滿足以下基本條件：

1、在當?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊、并依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。

2、承兌申請人應(yīng)為涪城區(qū)信用聯(lián)社統(tǒng)一授信的客戶，且承兌額度應(yīng)在授信項下。

3、已在我區(qū)農(nóng)村信用社開立基本帳戶或一般結(jié)算帳戶，并有一定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來。

4、以真實、有效、合法的商品(勞務(wù))交易為基礎(chǔ)，并在交易合同中注明以銀行承兌匯票為結(jié)算方式。

5、資信良好，無重大不良信用記錄，貸款卡使用狀態(tài)正常，并與涪城區(qū)信用聯(lián)社具有真實的委托付款關(guān)系，具備到期支付匯票金額的資金來源。（有承兌墊款余額的，曾以非法手段騙取金融機構(gòu)承兌的不予辦理）

6、出票人能夠提供符合以下要求的擔保： AAA級客戶不低于30%的保證金 AA級客戶不低于40%的保證金 A級客戶不低于50%的保證金 A級以下100%保證金

敞口部分提供信用社認可的抵（質(zhì)）押擔保，謹慎采用保證擔保方式，暫不受理融資性擔保公司提供的保證擔保。

承兌金額、期限、費率與罰息：

1、根據(jù)中國人民銀行綿陽分行的規(guī)定，單張承兌匯票票面金額不得超過1000萬元人民幣。

2、承兌金額應(yīng)小于該客戶的有效期內(nèi)授信的剩余額度。

3、匯票自出票日至到期日最長不超過6個月。

4、匯票的承兌按照承兌金額的萬分之五在出票之日一次性收取承兌手續(xù)費。

5、出票人到期未能兌付匯票款項，導(dǎo)致信用社發(fā)生墊款，在扣劃該匯票項下的保證金及相關(guān)帳戶資金后，對出票人尚未支付的匯票金額按照中國人民銀行《支付結(jié)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定按照每天萬分之五計收利息。

（二）根據(jù)《綿陽市涪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)實施細則（試行）》第二章第八條規(guī)定，“……承兌申請人應(yīng)為涪城區(qū)信用聯(lián)社統(tǒng)一授信的客戶，且承兌額度應(yīng)在授信項下。”

客戶經(jīng)理依據(jù)《公司類信貸業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》（川信聯(lián)發(fā)?2007?93號）在對客戶的基本情況進行初審后認為可以辦理承兌匯票業(yè)務(wù)后，應(yīng)先對客戶進行評級授信，評級授信參照省聯(lián)社統(tǒng)一發(fā)布的《公司類客戶統(tǒng)一授信管理辦法》（川信聯(lián)發(fā)[2010]326號）、《公司類客戶（中型）信用等級評定管理辦法》（川信聯(lián)發(fā)?2010?323號）、《公司類客戶（大型）信用等級評定管理辦法》（川信聯(lián)發(fā)?2010?321號）、《公司類信貸業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》（川信聯(lián)發(fā)?2007?93號）等制度。（注：為提高業(yè)務(wù)辦理效率，客戶經(jīng)理盡量提前對有辦

理承兌匯票意向的客戶做好評級授信。）

辦理評級授信需向客戶收集以下資料（復(fù)印件需與原件核對一致）：

1、有效期內(nèi)經(jīng)年審合格的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

2、有效期內(nèi)經(jīng)年檢合格的企業(yè)組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件；

3、企業(yè)貸款卡復(fù)印件（通過征信系統(tǒng)查詢其是否有效）；

4、稅務(wù)登記證（國稅、地稅）復(fù)印件；

5、人民銀行的開戶許可證復(fù)印件；

6、機構(gòu)信用代碼證復(fù)印件；

7、企業(yè)經(jīng)營許可證（具有特定經(jīng)營范圍的企業(yè)提供）

8、法定代表人及股東身份證復(fù)印件；

9、企業(yè)章程；

10、企業(yè)驗資報告；

11、企業(yè)簡介、高管簡歷；

12、企業(yè)近3年及近期財務(wù)報表；

13、企業(yè)納稅證明、銀行流水、合同等經(jīng)營資料；

14、評級授信申請書（無固定格式）；

15、信用社認為需要提供的其他相關(guān)資料和文件。

以上相關(guān)資料將隨客戶的評級授信報告、審批表等評級授信資料由受理機構(gòu)單獨專夾保管，無需提交至聯(lián)社相關(guān)協(xié)辦機構(gòu)，具體辦理流程不再贅述。

（三）客戶經(jīng)理按照《綿陽市涪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)實施細則（試行）》的相關(guān)要求對申請人提交的資料進行審查。

客戶辦理承兌匯票需提供以下申請資料（復(fù)印件需與原件核對一致）：

1、有效期內(nèi)經(jīng)年審合格的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

2、有效期內(nèi)經(jīng)年檢合格的企業(yè)組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件；

3、貸款卡復(fù)印件（通過征信系統(tǒng)查詢其有效性）；

4、稅務(wù)登記證（國稅、地稅）復(fù)印件；

5、人民銀行的開戶許可證復(fù)印件；

6、機構(gòu)信用代碼證復(fù)印件；

7、企業(yè)經(jīng)營許可證（具有特定經(jīng)營范圍的企業(yè)提供）

8、法定代表人及股東身份證復(fù)印件；

9、企業(yè)章程；

10、企業(yè)驗資報告；

11、企業(yè)簡介、高管簡歷；

12、企業(yè)近3年及近期財務(wù)報表；

13、企業(yè)納稅證明、銀行流水、合同等經(jīng)營資料；

14、表示同意承兌匯票的股東會決議（或董事會決議、個人決議等符合企業(yè)章程的各類決議），寫明交易情況、金額等內(nèi)容。

15、交易雙方簽訂的與商業(yè)匯票承兌內(nèi)容相符且合法、有效的商品購銷、勞務(wù)交易合同；

16、按規(guī)定需提供擔保的，應(yīng)按流動資金貸款要求提供相關(guān)擔保人的資料；有權(quán)處分人同意提供抵押、質(zhì)押的證明及保證人同意擔保的有關(guān)證明等；

17、《商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)申請表》（見附表1）；

18、連續(xù)申請承兌的企業(yè)，還應(yīng)提供上一次商品、勞務(wù)交易已履

行的證明，如增值稅發(fā)票（無增值稅發(fā)票的提供普通發(fā)票）、貨運憑證等。

19、信用社認為需要提供的其他相關(guān)資料和文件。

當同一客戶再次辦理承兌時，在其資料有效期內(nèi)僅須提供以上14-19項資料（其他資料如發(fā)生變化則也應(yīng)提供）。

如有第三方擔保的，則應(yīng)收取擔保人的相關(guān)資料，包括但不限于以上1-13項資料。

客戶經(jīng)理必須對企業(yè)資料的真實性進行認真核實，并對該筆業(yè)務(wù)資料的合法性、合規(guī)性、真實性負責；所有復(fù)印件都必須由企業(yè)加蓋公章和經(jīng)辦人名章予以確認，客戶經(jīng)理在復(fù)印件上注明與原件核對無誤并簽章。

出票后要求：

1、發(fā)票：一般要求客戶在出票后2個月內(nèi)提供該筆交易的相關(guān)發(fā)票，并在網(wǎng)上進行查驗，如果是增值稅發(fā)票，客戶經(jīng)理還需進入企業(yè)端“企業(yè)防偽稅控開票子系統(tǒng)”查詢該發(fā)票是否存在，發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、購方名稱、購方稅號、開票時間、開票金額、稅率、作廢標志等信息是否一致，打印出查詢結(jié)果，一并加蓋企業(yè)公章和綿銀監(jiān)指定使用的發(fā)票查證印章(聯(lián)社統(tǒng)一刻制)。

無增值稅發(fā)票的提供普通發(fā)票。

貼現(xiàn)企業(yè)要求貼現(xiàn)日一次性提供足額發(fā)票。

2、平倉：出票人在票據(jù)到期日前應(yīng)對敞口部分一次性平倉或者分筆平倉，如不及時平倉，發(fā)生銀行墊付，敞口部份墊付款按每天萬分之五收取利息，而且墊付部分要視同流動資金不良貸款進行管理。

第四篇：銀行承兌匯票質(zhì)押開立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票質(zhì)押開立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

(2007-03-10 22:06:43)分類： 精典案例

銀行承兌匯票質(zhì)押開立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

在實際交易結(jié)算中，客戶有時將收到的票據(jù)直接背書轉(zhuǎn)讓，會遇到票據(jù)的金額與需要結(jié)算的金額存在偏差的情況，需要銀行進行“改裝”，即進行票據(jù)的拆分，大票拆小票，長票拆短票。銀行在“改裝”中獲取效益。

〖產(chǎn)品定義〗

以客戶持有的銀行承兌匯票作為質(zhì)押銀行重新開立新的銀行承兌匯票，保證客戶的結(jié)算需要的一種票據(jù)業(yè)務(wù)操作形式。

【點評】在實際交易結(jié)算中，客戶有時將收到的票據(jù)直接背書轉(zhuǎn)讓，會遇到票據(jù)的金額與需要結(jié)算的金額存在偏差的情況，需要銀行進行“改裝”，即進行票據(jù)的拆分，大票拆小票，長票拆短票。

〖風險控制〗

可以根據(jù)擬質(zhì)押銀行承兌匯票期限確定新銀行承兌匯票期限，質(zhì)押銀行承兌匯票到期日應(yīng)當早于新的銀行承兌匯票，至少3天。如果質(zhì)押銀行承兌匯票晚于新銀行承兌匯票，則應(yīng)當要求企業(yè)提前填置好貼現(xiàn)申請書、貼現(xiàn)憑證等資料，以備應(yīng)付解付的需要。

〖益處〗

1、銀行益處：

（1）在質(zhì)押銀行承兌匯票早于新銀行承兌匯票情況下，在可以獲得一定的保證金存款收益，對于票據(jù)量較大的客戶，可以有效吸收大量的銀行存款。

（2）實現(xiàn)了關(guān)聯(lián)營銷，可以借助票據(jù)業(yè)務(wù)天然連接采購方和銷售方的優(yōu)勢，關(guān)聯(lián)營銷產(chǎn)業(yè)鏈的銷售方。

2、客戶益處

（1）合理安排票據(jù)的拆分與組合，大票換小票或小票換大票，滿足采購需要。

（2）手續(xù)簡便，便利企業(yè)的操作，減少了銀行承兌匯票貼現(xiàn)方式下，企業(yè)需要支出貼現(xiàn)利息，降低了財務(wù)費用。

銀行承兌匯票質(zhì)押開票 銀行承兌匯票貼現(xiàn)

1、融資綜合成本 極低，按票面金額的0.05%收取

2、資金使用效率 隨用隨開，沒有資金閑置 按照貸款金額的收取貼現(xiàn)利息 可能有資金的閑置

銀行承兌匯票收費非常低，使得企業(yè)可以極低成本使用銀行信用，因此票據(jù)受到了市場的極大追捧，相對于貼現(xiàn)利息，承兌手續(xù)費甚至可以忽略不計。

（3）客戶可以獲得保證金存款利息收益，實現(xiàn)票據(jù)理財。

【點評】銀行承兌匯票質(zhì)押簽發(fā)銀行承兌匯票有很多技巧，在舊、新兩張票的期限不同，可以創(chuàng)造很多利益。客戶經(jīng)理應(yīng)當充當企業(yè)的財務(wù)顧問，為企業(yè)提供一定的票據(jù)理財服務(wù)。通常情況下，客戶對于票據(jù)的期限沒有嚴格的要求，如3個月和4個月的票據(jù)，對收款人而言，可能差別不大。在這方面，銀行應(yīng)當發(fā)揮財務(wù)顧問的作用，如舊票還有1個月到期，則可以開立100天的銀行承兌匯票，在舊票托收會回來在銀行形成存款沉淀，用于新票的解付。

〖費率〗

承兌銀行按承兌金額萬分之五收取手續(xù)費。

〖所需資料〗

1、有關(guān)的證明交易合同的資料，購銷合同。

需要說明：銀行承兌匯票質(zhì)押開立銀行承兌匯票，客戶需要提供擬質(zhì)押銀行承兌匯票所對應(yīng)的商品交易合同、增值稅發(fā)票資料，同時需要提供新簽發(fā)銀行承兌匯票所對應(yīng)商品交易合同資料。

2、低風險授信所需常規(guī)資料，營業(yè)之執(zhí)照、法人代碼證書、稅務(wù)登記證等資料。

〖業(yè)務(wù)流程〗

1、出票人申請辦理銀行承兌匯票。銀行按照內(nèi)部操作規(guī)程進行審批，審批通過后，出票人交存保證金，并辦理相關(guān)擔保手續(xù)。

2、出票人與承兌行簽定《銀行承兌協(xié)議》，出票人簽發(fā)票據(jù)，銀行加蓋匯票專用章。

3、承兌銀行將辦理好的銀行承兌匯票交付給出票人。

4、銀行承兌匯票到期前，出票人將足以支付匯票金額的資金存入承兌銀行。

5、匯票到期，持票人將銀行承兌匯票送交其開戶銀行辦理托收。

6、托收銀行（持票人的開戶銀行）將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌銀行。

7、承兌銀行向收款人（持票人開戶銀行）劃轉(zhuǎn)匯票款項。

〖案例〗北京利源石化有限公司“票易票”操作

一、企業(yè)基本情況

北京利源石化有限公司為本地的二級成品油經(jīng)銷商，2005年，銷售額超過了11億元，公司銷售回款大多是銀行承兌匯票。北京利源石化有限公司定期從新疆新統(tǒng)一石化公司購進成品油，使用結(jié)算工具也多是銀行承兌匯票，但由于金額不能配對，因此，北京利源石化有限公司一般都是將收到的票據(jù)辦理貼現(xiàn)，然后以現(xiàn)款支付對新疆新統(tǒng)一石化公司的貨款。

二、銀行切入點分析

某銀行經(jīng)過分析認為：北京利源石化有限公司應(yīng)當通過票據(jù)質(zhì)押開票業(yè)務(wù)，進行票據(jù)的適度改造，比現(xiàn)有的票據(jù)貼現(xiàn)方式可以明顯降低財務(wù)費用。銀行雖然工作量較大，但是可以獲得相當量的存款收益。同時，可以利用票據(jù)關(guān)聯(lián)營銷其上游企業(yè)。

三、銀企合作情況

2006年3月20日—2006年6月30日，北京利源石化有限公司辦理了2億元銀行承兌匯票質(zhì)押開立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，將150多張零散票據(jù)轉(zhuǎn)成20張整金額銀行承兌匯票，支付貨款。

【點評】票據(jù)拆分業(yè)務(wù)非常有市場，可以滿足持票大戶的改造需要，同時可以給銀行帶來相當量的穩(wěn)定存款，因此商業(yè)銀行務(wù)必重視，票據(jù)質(zhì)押開立銀行承兌匯票是有效管理票據(jù)創(chuàng)造存款的高效工具。

第五篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)考試題庫

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)考試題庫

一、填空

1.銀行承兌匯票是承兌申請人簽發(fā)，委托中國銀行作為付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.承兌申請人以銀行承兌匯票做質(zhì)押，應(yīng)在質(zhì)押銀行承兌匯票上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章、注明背書時間；

3.承兌申請人應(yīng)在柜臺當面填制銀行承兌匯票憑證，第一、二和三聯(lián)必須套寫,不得分別填制。

4.銀行承兌匯票憑證的領(lǐng)用采取 逐級審領(lǐng) 的辦法,建立逐級交接制,嚴禁橫向 調(diào)劑。5.銀行承兌匯票提示付款期為30_天，持票人對承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。6.銀行承兌匯票是承兌申請人簽發(fā)，委托中國銀行作為付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。承兌申請人即為 承兌匯票出票人。

7.承兌業(yè)務(wù)納入 統(tǒng)一授信 管理，遵循 真實貿(mào)易背景 原則。承兌業(yè)務(wù)的審查要點、審核程序和管理模式參照 短期貸款 業(yè)務(wù)執(zhí)行。

8.承兌匯票付款期限應(yīng)依據(jù)交易雙方簽訂的商品購銷合同合理確定，最長不超過 6個月；

9.在辦理具體承兌業(yè)務(wù)時，須嚴格遵循 真實貿(mào)易背景 原則，審查要點、審核程序和管理模式參照短期貸款業(yè)務(wù)執(zhí)行。

10.承兌業(yè)務(wù)納入我行 統(tǒng)一授信 管理，執(zhí)行我行項目庫管理相關(guān)要求。

11.嚴禁以任何形式對同一企業(yè)發(fā)放貸款用于償付 到期承兌墊款，包括承兌匯票轉(zhuǎn)貸款、以新抵舊、循環(huán)承兌等.12.出質(zhì)人(承兌申請人)在質(zhì)押銀行承兌匯票上背書記載 “質(zhì)押” 字樣并簽章、注明背書時間。

13.關(guān)聯(lián)企業(yè)母子公司或下屬關(guān)聯(lián)企業(yè)間，直接或間接以對方為交易對象，向我行開立銀行承兌匯票時，要特別嚴格審查其交易及 債務(wù)債權(quán) 關(guān)系的真實性。

14.bb級、b級客戶辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)時，敞口授信部分須提供 足夠、有效的擔保。15.b類客戶的保證金比例不低于 30%，其中對不能提供上年經(jīng)審計年報或?qū)徲媹蟾嬗斜Ａ粢庖姷目蛻?，最低保證金比例分別為bbb級 30%、bb級50%、b級80%。

16.在關(guān)聯(lián)開票專項總量獲得批準后，授信發(fā)起單位應(yīng)嚴格按照批復(fù)條件，在批復(fù)準入的關(guān)聯(lián)企業(yè)名單 和 專項額度內(nèi) 辦理承兌業(yè)務(wù)。

17.承兌申請人必須在承兌行開立 基本存款帳戶_或 一般存款帳戶，并有一定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來；

18.質(zhì)押辦理銀行承兌匯票需提供復(fù)印件須與原件供授信人員核對，由授信人員加蓋 “與原件核對一致” 章和授信人員名章，并加蓋承兌申請人單位簽章。46.承兌申請人原則上應(yīng)就 敞口 風險金額（即承兌匯票金額剔除保證金后的余額），提供足額有效的擔保；

47.銀行受理承兌申請，承兌申請人須提供銀行要求的的資料中如提供“復(fù)印件”的須提交原件供授信人員核對，由 授信人員 加蓋“與原件核對一致”章和授信人員名章，并加蓋承兌申請人單位章。

48.辦理有風險敞口的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，擔保人若為股份制和三資企業(yè)，就保證事項提交有效的 股東會/ 董事會 決議。

二、單選

1、承兌匯票付款期限從承兌匯票承兌之日起至到期之日止，最長不得超過（c）。a、一年

b、3個月 c、6個月 d、兩年

2、承兌銀行辦理承兌時，需通過（c）核算碼進行表外科目核算。a、0783、0883 b、0780、0880 c、0781、0881 d、0782、0882

3、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行付款后應(yīng)對出票人尚未支付的匯票金額計收利息的標準是（b）。

a、每天千分之五 b、每天萬分之五 c、每天千分之一 d、每天萬分之一

4、承兌保證金應(yīng)通過（a）核算，與已簽發(fā)的銀行承兌匯票配對管理。a、8401

b、8402

c、8408

d、8410

5、對一年內(nèi)保證金賬戶未發(fā)生交易，且出票人在我行已無債務(wù)的，經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門確認，書面通知出票人來行銷戶，自發(fā)出通知之日起（d）后，營業(yè)部門辦理銷戶手續(xù)。a、10天

b、20天

c、25天

d、30天

6、因持票人超過票據(jù)權(quán)利時效導(dǎo)致的長期未解付款轉(zhuǎn)入（a）核算，同時銷計0781科目賬。

a、8421

b、8331 c、8341 d、8429

7、各行根據(jù)本行承兌業(yè)務(wù)按需核定承兌匯票領(lǐng)用數(shù)量，承兌匯票庫存量不能超過上季度月均使用量的(c)，不足一本按一本領(lǐng)用,承兌匯票作廢率應(yīng)控制在月實際使用量的()之內(nèi)。a、20%,10% b、10%,5% c、20% ,5% d、25%,10%

8、承兌保證金帳戶利息結(jié)息后轉(zhuǎn)入承兌申請人（d）。

a、承兌保證金帳戶 b、專用帳戶 c、臨時帳戶 d、結(jié)算帳戶

9、承兌業(yè)務(wù)手續(xù)費不得減免，手續(xù)費收入在（b）中核算。a、5306

b、5313

c、5326

d、5310

10、辦理拒絕付款手續(xù)時，營業(yè)部門應(yīng)于接到承兌匯票及托收憑證次日起（b）內(nèi)，出具“拒絕付款理由書”。

a、2日

b、3日

c、4日

d、5日

11、各級憑證保管和使用部門負責人（b）應(yīng)至少對空白銀行承兌匯票憑證保管及領(lǐng)用情況進行一次檢查，并做出記錄簽章備查。

a、每旬

b、每月

c、每半年 d、每年

12、銀行承兌匯票的付款人是(c)。

a、匯票的出票人 b、匯票的背書人 c、承兌銀行

d、持票人

13、銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓的，其金額(b)。

a、可以部分轉(zhuǎn)讓 b、必須全額轉(zhuǎn)讓 c、可以超過面額轉(zhuǎn)讓 d、以上都不是

14、銀行承兌匯票的持票人在(a)情況下，可以對前手行使追索權(quán)。a、承兌人破產(chǎn) b、匯票超過票據(jù)時效 c、匯票超過提示付款期 d、匯票遺失

15、下列票據(jù)當事人中，屬于商業(yè)匯票獨有的當事人的是(b)。a、出票人

b、承兌人 c、背書人 d、被背書人。

16、承兌匯票付款期限從承兌匯票承兌之日起至到期之日止，最長不得超過（c）。a、一年

b、3個月 c、6個月 d、兩年

17、承兌銀行辦理承兌時，需通過（c）核算碼進行表外科目核算。a、0783、0883 b、0780、0880 c、0781、0881 d、0782、0882

18、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行付款后應(yīng)對出票人尚未支付的匯票金額計收利息的標準是（b）。

a、每天千分之五 b、每天萬分之五 c、每天千分之一 d、每天萬分之一

19、承兌保證金應(yīng)通過（a）核算，與已簽發(fā)的銀行承兌匯票配對管理。a、8401

b、8402

c、8408

d、8410 20、對一年內(nèi)保證金賬戶未發(fā)生交易，且出票人在我行已無債務(wù)的，經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門確認，書面通知出票人來行銷戶，自發(fā)出通知之日起（d）后，營業(yè)部門辦理銷戶手續(xù)。a、10天

b、20天

c、25天

d、30天

21、如果票據(jù)被盜，失票人可以向（b）的基層人民法院申請公示催告。a、票據(jù)出票地 b、票據(jù)支付地 c、票據(jù)行為地 d、票據(jù)被盜地

22、我國規(guī)定持票人對定期匯票的出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利時效，為自匯票到期日起（a）。a、2年 b、6個月 c、3個月 d、1年

23、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是（b）。a.持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利

b.持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)當承擔票據(jù)責任 c.持票人在作出說明后，背書人仍然應(yīng)當承擔票據(jù)責任 d.持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

24、c類客戶的保證金比例不低于（d）a、60% b、80% c、90% d、100%

25、非集團客戶單筆承兌匯票最高承兌金額不得超過（c）萬元人民幣。a、500 b、800 c、1000 d、2000

26、承兌匯票手續(xù)費按票面金額的_____計收。承兌逾期墊款每日按墊款金額的______計收利息。（c）

a、萬分之五，萬分之三 b、萬分之三，萬分之五 c、萬分之五，萬分之五 d、萬分之三，萬分之三

27、存單幣種與授信業(yè)務(wù)幣種相同的，質(zhì)押率為___,存單幣種與授信業(yè)務(wù)幣種不同的,人民幣存單和美元存單的質(zhì)押率不超過____,其他幣種存單的質(zhì)押率不超過____（b）a、95%、90%、80% b、90%、90%、80% c、95%、90% 85% d、90%、85%、80%

28、承兌匯票付款期限應(yīng)依據(jù)交易雙方簽訂的商品購銷合同合理確定，最長不超過（b）個月。

a、3 b、6 c、9 d、12

29、承兌匯票到期日前（a）個工作日應(yīng)通知出票人于承兌匯票到期日前，將票款扣除已繳保證金后余額存入其結(jié)算賬戶。a、5 b、10 c、7 d、15 30、按照承兌保證金收取比例原則，以下正確的是（d）a、a類客戶保證金比例不低于15% b、b類客戶保證金比例不低于30% c、c類客戶保證金比例不低于60% d、d類客戶保證金比例不低于90%，且承兌授信敞部分提供足額、有效的擔保。

31、對_____內(nèi)保證金賬戶未發(fā)生交易, 且出票人在我行已無債務(wù)的，經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門確認，書面通知出票人來行銷戶，自發(fā)出通知之日起_____后營業(yè)部門辦理銷戶手續(xù)。（b）a、一年，三個月 b、一年，一個月 c、六個月，一個月 d、六個月，三個月

32、銀行承兌匯票出票人可以用以下那種方式繳存保證金。（a）a、提交轉(zhuǎn)賬支票從其基本存款賬戶或一般存款賬戶足額轉(zhuǎn)入 b、以現(xiàn)金或匯款等形式直接繳存的保證金。c、以發(fā)放貸款作為承兌保證金。d、以貼現(xiàn)資金作為承兌保證金

33、非集團客戶單筆承兌匯票最高承兌金額不得超過（b）萬元。a、500 b、1000 c、2000

34、承兌匯票的付款期限不得超過（b）個月。a、3個月 b、6個月 c、12個月

35、甲將一張匯票背書給乙，并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。乙將該匯票又背書給丙，丙背書給丁。其后果是（d）。a、該匯票無效

b、乙的背書行為無效

c、乙的背書行為有效，但甲不對乙、丙、丁承擔保證責任 d、乙的背書行為有效，但甲不對丙、丁承擔保證責任

36、背書轉(zhuǎn)讓與一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要不同在于（a）。

a、背書轉(zhuǎn)讓無須通知票據(jù)債務(wù)人，一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當通知債務(wù)人

b、背書人轉(zhuǎn)讓票據(jù)后退出票據(jù)關(guān)系，一般債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)后不退出債權(quán)債務(wù)關(guān)系 c、背書轉(zhuǎn)讓屬于不要式行為，一般的債權(quán)轉(zhuǎn)讓都是要式行為

d、背書轉(zhuǎn)讓的只能是財產(chǎn)權(quán)，一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的既可以是財產(chǎn)權(quán)也可以是人身權(quán)

37、依據(jù)我國，保證人未記載被保證人名稱時，未承兌的匯票中的被保證人推定為(d)a、背書人 b、委托付款人 c、出票人 d、委托收款背書的背書人

38、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（a）a.連帶責任 b.按份責任 c.補充責任 d.共有責任

39、b類、bb類客戶承兌保證金的收取比例原則為（b），且承兌授信敞口部分，要求提供足額、有效的擔保。

a、分行自行確定最低比例、30％； b、不低于30％、50％； c、都為30％； d、不低于60％、90％。

三、多選

1、出票人持承兌匯票提示承兌時，營業(yè)部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審核，內(nèi)容包括不限于以下內(nèi)容（abcde）。