第一篇：廣東省國家稅務(wù)局稅收征管資料檔案管理辦法

廣東省國家稅務(wù)局稅收征管資料檔案管理

辦法（試行）

為了加強稅收征管資料檔案管理，促進征管檔案工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《稅收征管法》和國家稅務(wù)總局《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程（修訂本）》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

一、稅收征管資料檔案的內(nèi)容

稅收征管資料檔案，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人在稅收征管活動中形成的各種有使用和保存價值的文化、憑證、報表、帳冊、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄。

（一）稅務(wù)登記

1、開業(yè)登記

(1)《稅務(wù)登記表》；

(2)?營業(yè)執(zhí)照或其它核準執(zhí)業(yè)證件及工商登記表或其它核準執(zhí)業(yè)登記表（復(fù)印件）；

(3)法定代表人（負責人）或業(yè)主居民身份證、?護照或其它證明身份的合法證件（復(fù)印件）；

(4)有關(guān)部門批準設(shè)立企業(yè)的文件；

(5)有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

(6)銀行帳號證明；

(7)企業(yè)住所或經(jīng)營場所證明；

(8]組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書（復(fù)印件）

(9)《納稅人稅種登記表》；

(10)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

2、變更登記

(1)《稅務(wù)登記變更表》；

(2)《納稅人稅種登記表》（由工商登記內(nèi)容發(fā)生變更的納稅人提交）；

(3)營業(yè)執(zhí)照及工商變更登記表（復(fù)印件）；

(4)與變更稅務(wù)登記內(nèi)容有關(guān)的決定及證明文件；

(5)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

3、停止、復(fù)業(yè)登記

(1)《停業(yè)登記表》；

(2)上級主管部門同意停業(yè)的批準文件（由有關(guān)企業(yè)提交）；

(3)工商行政管理部門發(fā)放的停業(yè)文件；

(4)《復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表》；

(5)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

4、注銷登記

(1)《注銷稅務(wù)登記申請審批表》；

(2)上級主管部門批文或董事會（職代會）的有關(guān)決定；

(3)《廣東省增值稅專用發(fā)票防偽稅控制機繳銷申請表》;

(4)《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》；

(5)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

5、稅務(wù)機關(guān)驗證、換證

(1)《稅務(wù)登記驗證（換證）登記表》；

(2)年檢報告書復(fù)印件（由外商投資企業(yè)和外國企業(yè)提交）；

(3)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件；

6、非正常戶處理

(1)公告資料；

(2)《非正常戶認定登記表》；

(3)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

7、稅收證明管理

(1)納稅人外出經(jīng)營活動稅收管理

<1>《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請審批表》；

<2>《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；

<3>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)外埠納稅人經(jīng)營活動稅收管理

<1>《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；

<2>《外出經(jīng)營貨物報驗單》；

<3>《外出經(jīng)營活動情況申報表》；

<4>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(3)《金銀首飾購貨（加工）管理證明單》管理；

<1>《金銀首飾購貨（加工）管理證明單》；

<2>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

（一）認定管理

1、增值稅一般納稅人認定、年審管理

(1)增值稅一般納稅人資格認定

<1>《增值稅一般納稅人申請認定表》；

<2>主管稅務(wù)機關(guān)要求附送的其它資料、證件。

(2)增值稅一般納稅人年審

<1>《增值稅一般納稅人年審申請審批表》；

<2>《取消增值稅一般納稅人資格審批表》；

<3>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

2、金銀首飾消費稅納稅人認定管理

(1)金銀首飾消費稅納稅人認定

<1>《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》；

<2>申請辦理金銀首飾消費稅認定報告；

<3>?中國人民銀行準予從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務(wù)批件或《經(jīng)營首飾制品業(yè)務(wù)許可證》復(fù)印件；

<4>經(jīng)營金銀首飾購銷存臺帳式樣；

<5>金銀首飾會計核算方法和會計科目設(shè)置說明；

<6>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)金銀首飾消費稅納稅人認定變更、注銷

<1>《金銀首飾消費稅納稅人變更（注銷）申請審批表》；

<2>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

3、出口企業(yè)退稅登記認定管理

(1)出口企業(yè)退稅登記認定

<1>《出口企業(yè)退稅登記審批表》；

<2>對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部及省、?市外經(jīng)貿(mào)主管部門批準其經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)的批復(fù)；

<3>政府批準證書復(fù)印件；

<4>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<5>海關(guān)代碼批準證（復(fù)印件）；

〈6〉增值稅一般納稅人資格認定書（復(fù)印件）；

<7>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)出口企業(yè)退稅變更登記認定

<1>《出口企業(yè)退稅變更審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<3>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(3)出口企業(yè)停業(yè)、復(fù)業(yè)和退稅注銷登記認定

<1>《出口企業(yè)停業(yè)、復(fù)業(yè)審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記認定注銷審批表》；

<3>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<4>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

4、儲蓄存款利息所得個人所得稅登記認定管理

(1)《儲蓄存款利息所得個人所得稅代扣代繳稅款登記申請表》；

(2)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

5、社會的福利企業(yè)、校辦企業(yè)資格認定管理

(1)社會福利企業(yè)資格認定

<1>《社會福利企業(yè)認定審批表》；

<2>主辦部門出資報告（復(fù)印件）；

<3>殘疾人證（復(fù)印件）；

<4>《四表一冊》；企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、?企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊。

<5>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)校辦企業(yè)資格認定

<1>《校辦企業(yè)資格審批表》；

<2>主辦學校出資文件（復(fù)印件）；

<3>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

（三）發(fā)票管理

1、發(fā)票發(fā)售管理

(1)?《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購薄申請書》或《普通發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表》；

(2)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)取、使用、保管責任書；

(3)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

2、發(fā)票用票管理

(1)進貨退出及折讓管理

<1>《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》；

<2>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)代開、代管監(jiān)開增值稅專用發(fā)票管理

<1>《代（監(jiān)）開增值稅專用發(fā)票申請審批表》；

<2>完稅憑證原件或復(fù)印件；

<3>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

3、發(fā)票繳銷、核銷管理

發(fā)票繳銷、核銷包括：變更、注銷稅務(wù)登記的發(fā)票繳銷和丟失、被盜發(fā)票的核銷。

(1)《發(fā)票繳銷登記表》；

(2)《發(fā)票核銷審批表》和丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單；

(3)《發(fā)票掛失聲明申請審批表》；

(4)《增值稅專用發(fā)票遺失聲明》刊出登記表和刊出作廢聲明的報樣；

(5)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。

4、發(fā)票擔保管理

發(fā)票擔保管理包括：發(fā)票保證人管理、發(fā)票保證金管理。

(1)《發(fā)票擔保書》

(2)發(fā)票擔保財產(chǎn)清單；

(3)發(fā)票保證金收據(jù)；

(4)《發(fā)票保證金退回申請書》；

(5)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

5、增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)管理

(1)《企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)申請書》；

(2)《推行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)通知書》；

(3)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。

（四）待批文書

1、核定申報方式

(1)《郵寄（電子）申報申請審批表》；

(2)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

2、受理延期類文書

延期類文書包括：延期申報、延期繳納稅款文書。

(1)《延期申報申請審批表》；

(2)《延期繳納稅款申請審批表》；

(3)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

3、受理抵扣類文書

(1)增值稅抵扣

增值稅抵扣項目包括：抵扣期初存貨稅金、進項稅額分割抵扣等。

<1>《期存存貨已征稅款抵扣審批表》；

<2>?已入庫欠稅《稅收通用繳款書》（復(fù)印件）或清欠稅款還計劃（欠稅企業(yè)提交）；

<3>《進項稅額分割抵扣申請審批表》；

<4>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。

(2)應(yīng)納稅所得額扣除

應(yīng)納稅所得額扣除項目包括：稅前列支、彌補虧損審批等。

<1>依據(jù)申請稅前列支內(nèi)容應(yīng)填報的審批表；

<2>企業(yè)稅前彌補虧損申報審批表；

<3>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

4、購票特批

(1)《購買發(fā)票申請審批表》；

(2)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

（五）核定應(yīng)納稅額

1、核定財務(wù)不健全的小企業(yè)應(yīng)納稅額

(1)《企業(yè)納稅定額申請核定表》；

(2)《納稅人變更納稅定額申請審批表》；

(3)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

2、核定財務(wù)不健全的個體工商戶應(yīng)納稅額

(1)《年（季度）納稅營業(yè)額申請核定表》（適用個體工商戶）：

(2)《月份營業(yè)情況典型表調(diào)查表》；

(3)《納稅人變納稅定額申請審批表》；

(4)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

3、外國企業(yè)核定納稅方式、應(yīng)納稅額管理

(1）《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)納稅方式申請審批表》；

(2)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

（六）納稅申報

1、增值稅

(1)增值稅一般納稅人

<1>《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）；

<2>增值稅納稅申報表附列資料；

<3>《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》；

<4>《分支機構(gòu)銷售明細表》；

<5>《月份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》；

<6>《月份增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》；

<7>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)小規(guī)模納稅人

<1>《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）；

<2>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

2、消費稅

(1)《消費稅納稅申報表》；

(2)《金銀首飾購貨（加工）管理證明單領(lǐng)用存月報表》；

(3)《金銀飾品購銷存月報表》；

(4)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

3、企業(yè)所得稅

(1)?《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表或《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度納稅申報表》；

(2)?《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》或《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及附表；

(3)《外商投資企業(yè)所得稅清算表》；

(4)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局扣繳所得稅報告表》；

(5)《外商投資企業(yè)分支機構(gòu)年度所得稅申報附表》；

(6)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度報告表》；

(7)《關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價案例年度匯總表》；

(8)《轉(zhuǎn)讓定價應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目表》;

(9)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

4、金融保險營業(yè)稅

(1)《營業(yè)稅納稅申報表》；

(2)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。

5、出口貨物退（免）稅

(1)內(nèi)資企業(yè)出口退（免）稅

<1>《退（免）稅審批表》；

<2>《出口貨物退（免）稅申報表》；

<3>出口企業(yè)銷售明細帳（復(fù)印件）；

<4>出口貨物報關(guān)單；

<5>增值稅專用發(fā)票；

<6>出口發(fā)票；

<7>出口貨物稅收專用繳款書；

<8>外匯核銷單；

<9>按規(guī)定需要發(fā)函調(diào)查的函件及復(fù)函資料；

<10>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)外商投資企業(yè)出口退稅

<1>《廣東省外商投資企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、申報表（月報表）》；

<2>《廣東省外商投資企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、申報表（季度表）》；

退稅退稅??

<3>《廣東省外商投資企業(yè)出口貨物先征后退申報表》；

<4>《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表》；

<5>出口企業(yè)銷售明細帳（復(fù)印件）；

<6>出口貨物報關(guān)單；

<7>增值稅專用發(fā)票；

<8>出口發(fā)票；

<9>外匯核銷單；

<10>主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

6、個人所得稅

(1)《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》；

(2)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

（七）稅務(wù)稽查

1、稅務(wù)檢查

稅務(wù)檢查包括：檢查納稅人納稅情況、查核納稅人銀行存款。

(1)《群眾舉報呈批表》；

(2)《立案審批表》；

(3)《稅務(wù)稽查通知書》；

(4)《調(diào)取帳薄通知書》和稅務(wù)稽查調(diào)取帳薄、資料清單；

(5)稅務(wù)檢查專用證明；

(6)詢問（調(diào)查）筆錄；

(7)《檢查納稅人扣繳義務(wù)人存款許可證》；

(8]《銷案審批表》；

(9)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

2、稅務(wù)違法、違章處理

稅務(wù)違法、違章處理包括：違法違章處理、稅務(wù)行政處罰。

(1)《限期改正通知書》；

(2)《催繳稅款通知書》；

(3)《限期繳納稅款通知書》；

(4)《應(yīng)納稅款核定書》；

(5)《稅務(wù)稽查報告》；

(6)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》；

(7)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》；

(8]《審理報告》；

(9)《稅務(wù)違法事實不成立通知書》；

(10]《稅務(wù)處理決定書（簡易）》或《稅務(wù)處理決定書》；

(11)《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》或《稅務(wù)行政處罰決定書》；

(12)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

3、稅務(wù)執(zhí)行

稅務(wù)執(zhí)行包括：稅收保全、稅收強制執(zhí)行。

(1)《限期繳納稅款通知書》；

(2)《提供納稅擔保通知書》；

(3)《納稅擔保書》和《納稅擔保清單》；

(4)《解除納稅擔保通知書》；

(5)《暫停支付存款通知書》和《解除暫停支付存款通知書》；

(6)《查封（扣押）申請表》、《查封（扣押）證》、《查封商品、貨物、?財產(chǎn)清單》和《解除查封（扣押）通知書》；

(7)《阻止出境通知書》和《解除阻止出境通知書》；

(8]《強制執(zhí)行決定書》；

(9)《扣繳稅款申請審批表》和《扣繳稅款通知書》；

(10]《拍賣（查封、扣押）物品申請審批表》、《拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書》和《拍賣商品、貨物、財產(chǎn)清單》；

(11)《稅務(wù)文書送達回證》；

(12)主管稅務(wù)機關(guān)需要的其它資料、證件。

二、稅收征管資料檔案的采集、整理

（一）稅收征管資料檔案的采集

1、稅收征管資料檔案的采集由基層稅務(wù)機關(guān)各系列根據(jù)業(yè)務(wù)分工負責；

2、采集的方式為人工采集（紙文件）、計算機采集（光電錄入、“點對點”通訊傳輸、電子信箱、網(wǎng)絡(luò)傳輸）等。

（二）稅收征管資料檔案的整理

1、各系列要對采集的資料進行分戶或分類整理，并填寫卷內(nèi)目錄。

2、不同年度的資料一般不超過放在一起立卷，?但跨年度的請示與批復(fù)放在復(fù)文年立卷；沒有復(fù)文的放在請示年立卷、各類案件材料放在結(jié)案年立卷。

3、應(yīng)當歸檔的資料，必須齊全完整。按照類別或者時間順序科學排列。?對密不可分的資料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批復(fù)在前，請示在后，結(jié)論性資料在前，依據(jù)性資料在后。

三、稅收征管資料檔案的移交、歸檔、移送

（一）稅收征管資料檔案的移交

1、各系列采集的資料（包括備份的軟盤、磁帶、光盤或膠片等），?應(yīng)在每月月終前移交資料檔案管理環(huán)節(jié)。

2、各系列要在保證資料質(zhì)量的前提下移交。移交時，?應(yīng)填寫《稅收征管檔案資料移交清冊》，并辦理交接手續(xù)。

（二）稅收征管資料檔案的歸檔

1、?稅收征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對各系列移交的資料應(yīng)按月進行季度內(nèi)整理歸檔，即后一個季度對前一個季度的資料整理歸檔完畢，跨年度的在次年一季度內(nèi)對上年度資料整理歸檔完畢。

2、稅收征管資料檔案的歸檔實行以戶設(shè)卷，按保管年限分戶、?分類進行裝訂。增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和查帳征收的個體工商戶，必須實行一戶一檔；?個體“雙定”工商戶可按實際情況數(shù)百歸集建檔。

3、稅收征管資料檔案的案卷，以主管稅務(wù)機關(guān)為單位編制案卷目錄，?按歸檔范圍的納稅人排列順序編制流水號。

（三）稅務(wù)征管資料檔案的移送

每年應(yīng)對本年度的資料檔案進行整理，裝訂成冊，于次年第一季度前移送主管稅務(wù)機關(guān)檔案室歸檔（繳納企業(yè)所得稅的納稅人資料可延期

至第二季度）。移送時，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，并辦理交接手續(xù)。

四、稅務(wù)征管資料檔案的保管、查閱、銷毀

（一）稅務(wù)征管資格檔案的保管

1、稅務(wù)征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對資料檔案應(yīng)設(shè)專柜保管，?實行集中統(tǒng)一管理?。

2、稅收征管資料檔案歸檔保管期限分為永久、長期（16-50?年）、?中期（6?-15年）、短期（1-5年）。

（二）稅收征管檔案的查閱

1、各部門、單位因工作需要查閱有關(guān)資料檔案的，?應(yīng)填寫《稅收征管檔案調(diào)閱單》，按審批程序批準后，方可查閱。

2、本單位工作人員因工作需要，可以查閱資料檔案。外單位需查閱的，?必須持單位介紹信，并經(jīng)分局領(lǐng)導批準；需復(fù)制的須經(jīng)上級領(lǐng)導批準。

3、查閱資料檔案應(yīng)在資料室內(nèi)進行。查閱者必須遵守有關(guān)規(guī)定，?履行有關(guān)手續(xù)。不得涂損檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，閱后及時歸還，違者按有關(guān)規(guī)定處理。

4、資料員收回資料檔案時，應(yīng)進行核對清點，發(fā)現(xiàn)短缺的，?應(yīng)責令查閱人補齊；若發(fā)生丟失，應(yīng)及時報告領(lǐng)導，并采取必要的補救措施。

（三）稅收征管檔案的銷毀

1、各級資料檔案管理部門，應(yīng)根據(jù)規(guī)定期限，?會同各業(yè)務(wù)職能部門定期對保管期滿的資料檔案進行鑒定。期滿并失去保存價值的可按規(guī)定進行銷毀。

2、銷毀前，由經(jīng)辦人員登記造冊，寫出銷毀檔案報告，?報請有關(guān)部門和上級領(lǐng)導審核批準后，由征管、監(jiān)察部門負責監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名。

3、對已辦理注銷稅務(wù)登記企業(yè)的資料檔案，應(yīng)設(shè)專柜存放保管，登記造冊，?到期后可按有關(guān)制度進行銷毀。

廣東省國家稅務(wù)局 二000年四月三日

第二篇：湖南省國稅系統(tǒng)稅收征管資料檔案管理辦法

湖南省國稅系統(tǒng)稅收征管資料檔案管理辦法（試 行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范稅收征管資料的管理，加強稅收基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合稅收征收管理工作的實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的征管資料檔案是指在稅收征收管理過程中形成的，反映和記錄征納行為的各種表、證、單和磁盤等不同形式的文字和數(shù)據(jù)資料，以及專門案卷所需的其他資料。

第三條 征管資料檔案應(yīng)按納稅人分戶或職能單位分類建立與管理?；鶎诱魇諉挝唬ㄕ魇辗志只蚨悇?wù)所）必須建立納稅人分戶征管資料檔案。

第四條 根據(jù)征管資料檔案來源與用途劃分管理職責，對征管資料檔案實行分級集中管理，各有關(guān)責任單位和責任人必須認真收集，嚴格審核，及時傳遞處理，維護各項征管資料的真實、安全和完整。

第五條 征管檔案資料包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅務(wù)文書、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟和納稅義務(wù)人、非納稅義務(wù)人報送或提供的與稅收征管有關(guān)的資料、信息等。

第六條 各級國稅機關(guān)都應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定管理征管資料，建立征管資料檔案。

第二章 征管資料的主要種類

第七條 征管資料按其反映的內(nèi)容及產(chǎn)生的環(huán)節(jié)不同分為：

（一）稅務(wù)登記類。包括辦理開業(yè)登記，變更稅務(wù)登記，停復(fù)業(yè)處理，注銷稅務(wù)登記，稅務(wù)登記驗證、換證，稅種登記，增值稅一般納稅人認定、年審，金銀首飾消費稅納稅人認定，非正常戶處理，稅務(wù)登記違法（章）處理等各環(huán)節(jié)的文書、報表和數(shù)據(jù)資料。

（二）發(fā)票管理類。包括發(fā)票的印制、購領(lǐng)、使用、繳銷各種事項的登記臺帳，申請審批文書表格，發(fā)票違章（法）案件資料和處理文書以及發(fā)票稽核檢查及交叉?zhèn)鬟f文書。

（三）稅務(wù)文書類。包括辦理稅收返還、退庫、緩繳、減免審批，核定應(yīng)納稅額，固定業(yè)戶外出經(jīng)營稅收管理以及企業(yè)進貨退出及索取折讓的通知書，申請審批表、清單、證明單等資料。

（四）納稅申報類。包括納稅人申報納稅的各項報表，征收機關(guān)對逾期未申報和逾期未納稅戶進行催報、催繳的文書資料以及納稅申報違章處理資料。

（五）稅款征收類。包括各項稅款、滯納金、罰款的征收、退還憑據(jù)、通知單，稅款應(yīng)征、減免、征收、入庫、欠繳和提退等項業(yè)務(wù)文書和核算資料。

（六）稅務(wù)稽查類。包括稅務(wù)稽查選案、立案、稽查、審理、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的文書，納稅人涉稅違法（章）案件材料，實施稅收保全、強制措施的通知書、憑據(jù)等資料。

（七）行政復(fù)議與訴訟類。包括納稅人提起行政復(fù)議、賠償?shù)纳暾垥⒏綀蟛牧霞靶姓V狀副本，國稅機關(guān)受理行政復(fù)議、賠償案件的調(diào)查材料及相應(yīng)的處理決定書，國稅機關(guān)向法院提交的答辯狀、上訴狀、強制執(zhí)行申請書等文書資料。

（八）其它類。包括企業(yè)財務(wù)報表、其他外部信息資料，以及與稅收征管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他資料。

上述分類情況及編號參見附件《征管資料分類目錄》。

第八條 稅收征管資料的種類和具體項目（表、證、單、書）按國家稅法和政策規(guī)定確定，稅法和政策規(guī)定作出修改調(diào)整的，按新的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 征管資料的采集和錄入

第九條 各類征管資料的采集和錄入由負責具體稅收業(yè)務(wù)和征管工作的職能部門承擔，各職能部門及工作人員應(yīng)按稅法和稅收政策規(guī)定取得、制作、錄入、歸集征管資料，保證各種表、證、單、書和原始資料準確齊全、錄入及時。

第十條 征管資料的采集必須做到及時、完整、準確，以原始資料為依據(jù)，特殊情況下不能取得原始資料的，應(yīng)當復(fù)印或抄錄原始資料。對復(fù)印或抄錄的資料，經(jīng)辦人員應(yīng)簽名備注。

第十一條 省、地、市局各業(yè)務(wù)職能部門負責本部門處理的涉及稅收征管業(yè)務(wù)資料的采集、整理和錄入，對下級國稅機關(guān)及相關(guān)部門進行業(yè)務(wù)指導，提供資料服務(wù)。

第十二條 根據(jù)機構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)分工情況，各縣市分局及其工作部門按下列職責采集、錄入征管資料。職能分工不一致的，由縣市分局明確職責。

（一）綜合業(yè)務(wù)部門負責直接辦理的稅務(wù)登記類、稅務(wù)文書類、發(fā)票管理類、行政訴訟類征管資料的采集和錄入，全面正確反映本部門管理的稅收征管業(yè)務(wù)工作情況，負責向其他職能部門反饋信息。

（二）征收部門負責納稅申報類、其他類征管資料的審理、采集和錄入，負責向計財和稽查部門提供納稅人申報征收情況。

（三）計財部門負責稅款征收類征管資料的采集和錄入，對征收部門采集、錄入的應(yīng)征（應(yīng)退）稅款、減免稅款、已繳稅款、提退稅款等信息進行稅收會計核算，開具票據(jù)，并負責反饋給征收部門。

（四）稽查部門根據(jù)征收部門、計財部門及其他方面所提供的有關(guān)信息，采集和錄入稽查工作實施中的稅務(wù)稽查類資料。

（五）基層征收分局、辦稅服務(wù)廳負責自行辦理的各項稅收征管業(yè)務(wù)資料的采集、整理和錄入，并按照工作要求和職責范圍，向上級領(lǐng)導和有關(guān)部門反饋稅收征收管理情況。

第十三條 以計算機磁盤和其他電子設(shè)備采集錄入的征管資料，應(yīng)當與文字資料核對一致，重要的資料應(yīng)打印紙質(zhì)資料或在磁介質(zhì)上備份。

具體辦法另行制定。

第四章 征管資料的整理和歸檔

第十四條 各級國稅機關(guān)及業(yè)務(wù)職能部門，應(yīng)當按照本辦法第十五條的規(guī)定，整理、歸集稅收征管資料，全面實行規(guī)范化管理，為稅收征管工作奠定基礎(chǔ)。

第十五條 征管資料的歸檔一般分為3類，即：納稅人分戶納稅資料檔案、專門案卷資料檔案和職能部門征管臺帳、文書等資料檔案。

第十六條 征管資料的整理歸檔按照事責一致的原則，由具體經(jīng)辦、采集資料的職能部門及工作人員負責。納稅人分戶納稅資料應(yīng)在納稅期結(jié)束后整理歸檔。稅務(wù)稽查資料和涉稅案件材料，應(yīng)在案件結(jié)束后整理歸檔，具體辦法另行制定。行政復(fù)議、應(yīng)訴、賠償處理材料，按《湖南省國家稅務(wù)局稅務(wù)行政案件檔案管理辦法》處理。

第十七條 各級國稅機關(guān)及其業(yè)務(wù)工作部門整理歸檔的征管資料，應(yīng)當按會計分類立卷，每年3月底以前，將上的征管資料裝訂成冊，制成檔案。

第五章 征管檔案的保管和查閱

第十八條 各級國稅機關(guān)應(yīng)當根據(jù)《檔案法》和本辦法的要求管理征管檔案，建立檔案保管、查閱制度，充分利用征管檔案資料為稅收工作服務(wù)。

第十九條 征管檔案的保管按照征管業(yè)務(wù)工作管理的范圍實行分級負責，統(tǒng)一管理。

縣以上國稅機關(guān)業(yè)務(wù)部門歸集的征管檔案，除屬于單位文件檔案管理的內(nèi)容外，自行負責管理。

縣局機關(guān)、城市分局以及征收分局、辦稅服務(wù)廳當年的征管檔案原則上應(yīng)于次年3月份以前，由各職能部門和責任人按要求組卷、編目、裝訂后移送檔案室統(tǒng)一保管。因庫房等其他客觀原因檔案室暫時無法保管的，報經(jīng)地、市局批準后，也可由征管業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二十條 各級國稅機關(guān)應(yīng)明確專人負責征管檔案的保管、查閱工作。建立符合防火、防盜、防潮、防蛀等條件的征管檔案保管室，配備必要的柜架，對不同內(nèi)容、類別的征管檔案按編號順序存放、保管。

第二十一條 征管檔案資料保存期限按照《征管法》規(guī)定為10年，保存期滿的檔案需銷毀的，由檔案管理部門會同監(jiān)察部門清點、造冊，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，到指定地點統(tǒng)一銷毀。

第二十二條 本辦法從1998年1月1日起執(zhí)行。

附件：

征管資料分類目錄

一、稅務(wù)登記類

分類編號 名 稱

DJ001 稅務(wù)登記表（適用于內(nèi)資企業(yè)）

DJ002 稅務(wù)登記表（適用于外商投資企業(yè)）

DJ003 稅務(wù)登記表（適用于企業(yè)分支機構(gòu)）

DJ004 稅務(wù)登記表（適用于外國企業(yè)）

DJ005 稅務(wù)登記表（適用于個體工商戶）

DJ006 納稅人稅種登記表

DJ007 增值稅一般納稅人申請認定表

DJ008 金銀首飾消費稅納稅人認定登記表

DJ009 稅務(wù)變更登記表

DJ010 停歇（復(fù)）業(yè)申請審批表

DJ011 注銷稅務(wù)登記申請審批表

DJ012 納稅人遷移通知書

DJ012-1 納稅人檔案資料移交清單

DJ013 非正常戶認定書

DJ014 稅務(wù)登記驗證（換證）登記審批表

DJ015 增值稅一般納稅人年檢申請審批表

DJ016 取消一般納稅人資格審批表

二、發(fā)票管理類

FP001 發(fā)票領(lǐng)購申請審批表

FP002 發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表

FP003 增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表

FP004 增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表

FP005 發(fā)票繳銷登記表

FP006 發(fā)票掛失聲明申請審批表

FP007 發(fā)票核銷審批表

FP008 普通發(fā)票印制申請審批表

FP009 發(fā)票保證金收據(jù)

FP010 發(fā)票保證金退款憑證

FP011 發(fā)票注銷、購領(lǐng)及票款結(jié)報表

FP012 發(fā)票交叉?zhèn)鬟f卡

FP013 發(fā)票違章處理通知

FP014 發(fā)票質(zhì)量情況報告表

FP015 發(fā)票檢查原始記錄

三、稅務(wù)文書類

JM001 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和外國企業(yè)減免稅申請審批表

JM002 高新技術(shù)減免申請審批表

JM003 內(nèi)資企業(yè)減免稅申請審批表

JM004 1993年12月31日前工商注冊的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)增值稅、消費稅稅負增加季度表

JM005 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)再投資退稅申請申批表

JM006 外商投資企業(yè)出口貨物退稅申請表

JM007 減免（退）稅批準通知書

JM008 湖南省國家稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅減免和稅前扣除審批通知

JM009 企業(yè)所得稅減免到期通知書

JM010 企業(yè)稅前彌補虧損審批表

JM011 企業(yè)財產(chǎn)損失計稅扣除審批表

JM012 準予免稅購進出口卷煙證明

JM013 出口卷煙免稅證明

HD001 企業(yè)納稅定額申請核定表（適用財務(wù)不健全企業(yè)）

HD002 年（季度）納稅營業(yè)額申報核定表（適用個體工商戶）

HD003 納稅戶營業(yè)情況典型調(diào)查表

HD004 納稅人變更納稅定額申請審批表

HD005 核定定額調(diào)整通知書

HD006 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)納稅方式申請審批表

HD007 外國常駐代表機構(gòu)納稅方式核定通知書

HD008 合作銀行管理部門管理費決算審批表

HD008-1 合作銀行管理部門管理費預(yù)算審批表

WS001 郵寄申報申請審批表

WS002 延期申報申請審批表

WS003 延期繳納稅款申請審批表

WS004 固定工商戶外出經(jīng)營稅收管理證明單

WS005 企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單

WS006 金銀首飾購貨（加工）管理證明單領(lǐng)用存明細表

WS007 稅務(wù)文書傳遞卡

WS008 稅務(wù)文書附送資料清單

WS009 稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單

四、納稅申報類

SB001 增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）

SB002 增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）

SB003 消費稅納稅申報表、消費稅納稅申報表附表

SB004 金融保險營業(yè)稅納稅申報表

SB005 企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表

SB006 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅申報表

SB007 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表

SB008 外商投資企業(yè)清算所得稅申報表

SB009 個人所得稅申報表

SB009-1 個人所得稅月份申報表

SB010 申報（繳款）錯誤更正通知書

五、稅款征收類

JK001 稅收繳款書（通用）

JK002 稅收（出口貨物專用）繳款書

JK003 出口貨物完稅分割單

JK004 稅收（匯總專用）繳款書

JK005 通用稅收完稅證

JK006 稅收定額完稅證

JK007 稅收罰款收據(jù)

JK008 稅收收入退還書

JK009 小額稅額退稅憑證

JK010 納稅保證金收據(jù)

JK011 催繳稅款通知書

JK012 限期繳納稅款通知書

JK013 扣繳稅款通知書

JK014 限期改正通知書

JK015 應(yīng)納稅款核定書

JK016 預(yù)繳稅款通知書

JK017 代扣代收稅款憑證

六、稅務(wù)稽查類

BQ001 提供納稅擔保通知書

BQ002 納稅人納稅擔保財產(chǎn)清單

BQ003 納稅擔保書

BQ004 暫停支付存款通知書

BQ005 解除暫停支付存款通知書

BQ006 查封（扣押）證

BQ007 查封商品、貨物、財產(chǎn)清單

BQ008 扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)

BQ009 解除查封（扣押）通知書

BQ010 阻止出境通知書

BQ011 解除阻止出境通知書

BQ012 扣繳稅款通知書

BQ013 拍賣（查封、扣押）貨物申請審批表

BQ014 拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書

BQ015 拍賣商品貨物財產(chǎn)清單

BQ016 稅務(wù)處罰強制執(zhí)行申請書

JC001 立案審批表

JC002 稅務(wù)稽查通知書

JC003 詢問通知書

JC004 詢問（調(diào)查）筆錄

JC005 調(diào)取帳簿資料通知書

JC006 調(diào)取帳簿資料清單

JC007 提取證據(jù)專用收據(jù)

JC008 稅務(wù)檢查專用證明

JC009 限期繳納稅款通知書

JC010 稅務(wù)稽查底稿

JC011 稅務(wù)稽查結(jié)論

JC012 稅務(wù)稽查報告

JC013 審理報告

JC014 稅務(wù)處理決定書

JC015 稅務(wù)案件移送書

JC016 執(zhí)行報告

JC017 稅務(wù)文書送達回證

JC018 稅務(wù)稽查初審意見書

七、行政復(fù)議與訴訟類

FY001 復(fù)議申請書

FY002 受理復(fù)議通知書

FY003 不予受理裁決書

FY004 答辯書

FY005 限期補正通知書

FY006 停止復(fù)議通知書

FY007 復(fù)議決定書

FY008 停止執(zhí)行稅收具體行政行為通知書

FY009 強制執(zhí)行申請書

FY010 強制執(zhí)行決定書

FY011 送達回證

FY012 答辯狀

FY013 證據(jù)保全申請書

FY014 延期開庭申請書

FY015 強制執(zhí)行申請書

FY016 行政上訴狀

FY017 申訴書

FY018 賠償申請書

FY019 賠償申請書審查表

FY020 不予受理通知書

FY021 限期補正通知書

FY022 受理通知書

FY023 賠償決定書

FY024 追償責任人員通知書

FY025 共同賠償追償通知書

八、其它類

（一）財務(wù)報表

CB001 資產(chǎn)負債表

CB002 損益表

CB003 利潤分配表

CB004 主營業(yè)務(wù)收支明細表

CB005 財務(wù)狀況變動表

CB006 商品銷售利潤明細表

CB007 應(yīng)交增值稅明細表

（二）財務(wù)分析

（三）其它報表

TB001 金銀飾品購銷存月報表（表1）（表2）

TB002 部分應(yīng)稅消費品經(jīng)濟指標月（季）報表

TB003 應(yīng)稅消費品稅收及經(jīng)營情況明細臺帳

TB004 主要材料購進耗用及主要應(yīng)稅消費品單位成本明細臺帳

（四）其它外部信息資料

附件：關(guān)于查核、暫停支付、扣繳納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)存款的通知

附件：

中國人民銀行、國家稅務(wù)總局關(guān)于查核、暫停支付、扣繳

納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)存款的通知

為保障國家稅收收入，保證稅務(wù)機關(guān)嚴格執(zhí)法，維護有關(guān)當事人的合法權(quán)益，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱金融機構(gòu)）的存款進行查核、暫停支付和扣繳；納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機構(gòu)應(yīng)當予以配合?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、稅務(wù)機關(guān)查核納稅人、扣繳義務(wù)人存款問題

稅務(wù)機關(guān)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，有權(quán)查核納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)的存款帳戶；但查核納稅人的儲蓄存款時，必須經(jīng)有關(guān)銀行縣（市）支行或者市分行所屬區(qū)辦事處核對，指定所屬儲蓄所提供資料。

二、關(guān)于暫停支付納稅人存款問題

稅務(wù)機關(guān)需要對納稅人實施暫停支付的稅收保全措施時，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，向納稅人的開戶金融機構(gòu)送達“暫停支付存款通知書”.金融機構(gòu)接到“暫停支付存款通知書”后應(yīng)當暫停支付納稅人相當于應(yīng)納稅款金額的存款。

納稅人在稅務(wù)機關(guān)責令其繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向其開戶金融機構(gòu)送達“解除暫停支付存款通知書”，撤銷暫停支付的稅收保全措施。

三、關(guān)于扣繳納稅人、扣繳義務(wù)人稅款問題

金融機構(gòu)在收到稅務(wù)機關(guān)“扣繳稅款通知書”后，如果納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)的存款不足以同時支付稅款和金融機構(gòu)貸款，應(yīng)先扣繳稅款，后扣收貸款。

稅務(wù)機關(guān)通知納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機構(gòu)扣繳稅款時，應(yīng)當依法送達“扣繳稅款通知書”，并附送納稅人逾期未執(zhí)行的“催繳稅款通知書（留存聯(lián)復(fù)印件）”，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機構(gòu)應(yīng)當及時扣繳。

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機構(gòu)在“扣繳稅款通知書”限定的扣繳稅款期限內(nèi)無法實現(xiàn)扣繳稅款的，應(yīng)當書面通知稅務(wù)機關(guān)，并說明理由，以便稅務(wù)機關(guān)采取其他強制執(zhí)行措施。

四、關(guān)于各單位協(xié)調(diào)與配合問題

兩家以上的執(zhí)法機關(guān)對同一存款要求金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行時，金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)最先收取的協(xié)助執(zhí)行通知書辦理。

在協(xié)助執(zhí)行時，如因協(xié)助執(zhí)行通知同時到達或其他情況導致有關(guān)執(zhí)法機關(guān)對金融機構(gòu)應(yīng)協(xié)助執(zhí)行哪一個機關(guān)的協(xié)助執(zhí)行通知產(chǎn)生爭議，由爭議的機關(guān)協(xié)商解決或者由其上級機關(guān)決定。

稅務(wù)機關(guān)要求納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的程序和手續(xù)不合法的，有關(guān)金融機構(gòu)有權(quán)拒絕協(xié)助執(zhí)行。出現(xiàn)爭議應(yīng)當由雙方上級單位協(xié)商解決。稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當承擔賠償責任。

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機構(gòu)無故拒絕協(xié)助稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行暫停支付、扣繳稅款或者查核納稅人、扣繳義務(wù)人存款（儲蓄）帳戶，以及為當事人通風報信、協(xié)助其轉(zhuǎn)移、隱匿存款的，應(yīng)當依法承擔責任。

以上各項規(guī)定，請認真貫徹執(zhí)行。

第三篇：稅收征管資料檔案管理員崗位職責

一、堅決貫徹執(zhí)行國家《檔案法》及上級部門制定的各項檔案管理規(guī)章制度。

二、熱愛本職工作，自覺學習檔案管理業(yè)務(wù)知識，認真做好征管資料的歸集、整理、裝訂、歸檔、保管、銷毀工作，努力提高檔案管理水平。

三、督促各部門及時移交檔案資料。

四、熟悉本單位檔案管理情況，及時、準確地提供檔案資料，為征管工作服務(wù)。

五、按規(guī)定做好檔案資料的防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等工作。

六、按規(guī)定做好檔案資料目錄編寫、查（借）閱登記及報批、檔案資料移交工作。

七、按規(guī)定做好檔案室硬件設(shè)施維護工作。

八、在工作變動時，須辦好交接手續(xù)。

九、嚴格做好保密工作。未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，不得擅自公布納稅人的信息、數(shù)據(jù)等，違者按有關(guān)規(guī)定追究責任。

第四篇：山西省國家稅務(wù)局稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法

山西省國家稅務(wù)局稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法

第一章總則

第一條為適應(yīng)稅收征管數(shù)據(jù)集中后管理的需要，共享稅收信息資源，服務(wù)稅收征管工作，提高稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量和效率，特制定本辦法。

第二條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理包括在稅收征管過程中，對各類征管應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集、審核、處理及維護等數(shù)據(jù)處理工作進行質(zhì)量管理和定期評估。

第三條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）統(tǒng)一規(guī)范原則。各類應(yīng)用系統(tǒng)采集和處理的數(shù)據(jù)，應(yīng)符合我省制定的《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)范》和各類應(yīng)用系統(tǒng)所要求的數(shù)據(jù)標準。

（二）全程監(jiān)控原則。建立數(shù)據(jù)從采集、審核、處理到維護的全過程監(jiān)控體系，重點把好數(shù)據(jù)的采集關(guān)，確保各類應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。

（三）層級考核原則。各級國稅機關(guān)對下級單位的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作要進行嚴格的目標管理考核，獎優(yōu)罰劣。

第二章數(shù)據(jù)質(zhì)量管理崗位及職責

第四條為了做好數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作，全省各級國稅部門應(yīng)在征管部門設(shè)置專門的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理崗位，由數(shù)據(jù)質(zhì)量管理人員 —1—

對稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量進行管理和監(jiān)控。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作分為：數(shù)據(jù)的采集管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量評估、數(shù)據(jù)維護管理及數(shù)據(jù)質(zhì)量的考核。

第五條數(shù)據(jù)質(zhì)量管理崗位的主要職責是：

(一)執(zhí)行上級部門制定的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的相關(guān)規(guī)章制度；

(二)制定本單位的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控指標體系，定期對本級數(shù)據(jù)質(zhì)量評估分析，及時解決數(shù)據(jù)質(zhì)量管理中出現(xiàn)的問題；

(三)指導、監(jiān)督下級單位或相關(guān)崗位的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作，督查對錯誤數(shù)據(jù)進行更正和清理的情況。

第三章數(shù)據(jù)采集、錄入與審核

第六條數(shù)據(jù)采集應(yīng)遵循真實、完整、規(guī)范、及時的原則。

（一）真實：應(yīng)嚴格依據(jù)征管原始資料所記載的內(nèi)容準確錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，如實反映征收管理實際，不得隨意修改、增減。

（二）完整：要按照各類應(yīng)用系統(tǒng)的有關(guān)要求進行數(shù)據(jù)采集，保證數(shù)據(jù)齊全，避免數(shù)據(jù)的缺失。

（三）規(guī)范：數(shù)據(jù)采集應(yīng)按照我省制定的《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)范》、《綜合征管軟件操作規(guī)范》和其他應(yīng)用軟件系統(tǒng)的相關(guān)標準進行。

（四）及時：數(shù)據(jù)要在規(guī)定的時間內(nèi)采集，確保應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際稅收業(yè)務(wù)同步。

第七條數(shù)據(jù)采集程序

— —

2（一）接收：操作人員根據(jù)《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)范》的要求，及時受理稅收征管活動中的相關(guān)原始資料并按規(guī)定對其進行審核整理。

（二）錄入：原始資料審核無誤后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)錄入或?qū)刖C合征管軟件或其他應(yīng)用系統(tǒng)；對審核有誤的，必須修正后再錄入或?qū)搿?/p>

（三）校驗：對已錄入稅收征管系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)應(yīng)當定期進行校驗，及時發(fā)現(xiàn)、更正錯誤的數(shù)據(jù)。

第八條在各類應(yīng)用軟件系統(tǒng)中，要嚴格按照規(guī)定進行崗位設(shè)置和授權(quán)，嚴格按照崗位和權(quán)限操作。嚴禁在未按規(guī)定授權(quán)的情況下委托他人以本人的賬戶和口令進行有關(guān)的數(shù)據(jù)錄入和修改。各系統(tǒng)用戶應(yīng)當定期更改自己的口令，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全。

第四章數(shù)據(jù)維護管理

第九條數(shù)據(jù)維護管理是指修正稅收征管數(shù)據(jù)中存在的錯誤，補充不完整數(shù)據(jù)、清理垃圾數(shù)據(jù)、遷移歷史數(shù)據(jù)等。

第十條數(shù)據(jù)維護由各級稅務(wù)機關(guān)結(jié)合各應(yīng)用系統(tǒng)的有關(guān)要求，明確數(shù)據(jù)維護的權(quán)限和職責，制定數(shù)據(jù)維護的程序。凡是采集進入應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，不得擅自修改、刪除。

第十一條數(shù)據(jù)維護前應(yīng)做好相應(yīng)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的備份工作。能夠通過業(yè)務(wù)模塊解決的，經(jīng)過審批后按照各類應(yīng)用系統(tǒng)的操作 —3—

規(guī)范進行維護；需要通過技術(shù)手段解決的，由責任人提出書面申請，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門審核確認，經(jīng)主管領(lǐng)導審批同意后，方可進行數(shù)據(jù)維護。

第十二條數(shù)據(jù)維護工作應(yīng)嚴格備案，省局信息中心運維辦對基層稅務(wù)機關(guān)上報的每項數(shù)據(jù)維護的時間、內(nèi)容、維護原因、責任人等記錄進行備案，涉及的書面材料必須登記存檔。

第五章數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理與考核

第十三條各級稅務(wù)機關(guān)對稅收征管數(shù)據(jù)，采取人工審核、計算機審核、人機結(jié)合審核和實地抽查等方式，定期對稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量進行檢查審核。

第十四條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的主要內(nèi)容是指對稅收征管數(shù)據(jù)采集和處理的真實性、準確性、及時性、完整性和合法性等的管理監(jiān)控。

第十五條各級國稅機關(guān)根據(jù)各應(yīng)用系統(tǒng)的運行狀況通報稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，由數(shù)據(jù)質(zhì)量管理人員對稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量問題進行分析研究和檢查糾正，在此基礎(chǔ)上對數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作進行考核。

第十六條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作對數(shù)據(jù)齊全率、數(shù)據(jù)準確率、邏輯錯誤率、錯誤數(shù)據(jù)修改率、修改及時率進行考核，實行目標管理和過錯責任追究。各級國稅機關(guān)要將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理 — —4

工作納入目標管理考核，同時對產(chǎn)生嚴重數(shù)據(jù)質(zhì)量問題的單位和個人按規(guī)定進行責任追究。

第十七條

第十八條

第六章附則 本辦法由山西省國家稅務(wù)局負責解釋。本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行?！?—

第五篇：稅收征管檔案管理辦法

關(guān)于印發(fā)《稅收征管檔案管理辦法（試行）》的通知

各股、室、所、稽查局：

為了進一步加強稅收征管數(shù)據(jù)管理，規(guī)范稅收征管工作，明確數(shù)據(jù)管理的職責，保證征管數(shù)據(jù)的真實和有效性，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，結(jié)合我縣征管工作實際，經(jīng)縣地稅局、縣檔案局研究，制定了《稅收征管檔案管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

二〇〇八年九月二十二日

稅收征管檔案管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了進一步加強稅收征管數(shù)據(jù)管理，規(guī)范稅收征管工作，明確數(shù)據(jù)管理的職責，保證征管數(shù)據(jù)的真實和有效性，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，結(jié)合我縣征管工作實際，制定本辦法。

第二條 稅收征管檔案是指稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理活動中所形成的與稅收征管有關(guān)的各種有利用和保存價值的文件、憑證、報表、帳冊、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄，包括電子檔案和紙質(zhì)檔案。

第三條 征管檔案的采集由各業(yè)務(wù)股（所）根據(jù)業(yè)務(wù)分工負責；稅收征管檔案采集內(nèi)容：稅收征管業(yè)務(wù)表、證、單、書目錄所列的有關(guān)資料；采集方式為人工采集（紙質(zhì)文件）和計算機采集。

第四條 稅收征管檔案按分戶和分項保管。

分戶保管即以一戶一檔的方式保管，適用于：稅務(wù)登記、申報、核稅、減免稅、退稅、委托代征、發(fā)票、檢查等資料的保管。

分項保管即根據(jù)錄入人或錄入微機日期的順序，以發(fā)生量的大小按日、月、年的發(fā)生量裝訂成冊進行保管。適用于：欠稅、延期申報、外出經(jīng)營管理證明、注銷登記等資料的保管。

第二章 檔案的歸集與管理

第五條 各業(yè)務(wù)股（所）對已辦理完畢的稅收征管文書，必須在下的1季度內(nèi)將上各類稅收征管資料檔案整理歸檔完畢。

第六條 在整理裝訂稅收征管資料檔案時，應(yīng)按案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)稅務(wù)文書、備考表、封底順序整理裝訂。

（一）案卷封面包括目錄號、檔案卷號、分冊號、納稅人名稱、保管期限、形成、形成單位。在歸檔時應(yīng)逐項按規(guī)定填寫清楚。

（二）卷內(nèi)目錄包括順序號、資料名稱、頁號、備注，歸檔時要按順序填寫。

（三）卷內(nèi)稅務(wù)文書應(yīng)按《稅收征管資料歸檔內(nèi)容及保管年限》中的排列順序進行科學排列，并依次編寫頁碼。對密不可分的稅務(wù)文書要排在一起，即批復(fù)在前，請示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。

（四）卷內(nèi)備考表包括本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。有關(guān)備考表中的內(nèi)容，都應(yīng)逐項填寫在備考表內(nèi)。若無情況說明，也應(yīng)將立卷人、檢查人的姓名和時間填上，明確責任。

第七條 各基層局業(yè)務(wù)股（所）在采集稅收征管資料時，必須仔細審核，對不符合審核要求的資料要及時補正。審核要求為：

（一）資料報送時限要符合規(guī)定；

（二）應(yīng)申報資料種類要齊全；

（三）資料憑證適用格式要正確；

（四）表格中填寫的有關(guān)代碼字段要正確；

（五）表格內(nèi)應(yīng)填項目、印鑒要完整；

（六）表格項目間邏輯關(guān)系要平衡。

對符合要求的資料必須加蓋受理戳記，受理人員和受理股（所）要簽章，受理時間要標明，以便明確責任。

第八條 稅收征管檔案資料分為：稅務(wù)征管檔案（包括戶籍管理檔案、稅款征收檔案）、稅務(wù)稽（檢）查卷宗、稅收法制卷宗。

第三章 征管檔案的移交、歸檔、移送

第九條 稅收征管檔案的移交。

（一）各業(yè)務(wù)股（所）對使用“稅收信息系統(tǒng)”中形成的各類原始稅收征管數(shù)據(jù)，由計算機管理環(huán)節(jié)或相關(guān)環(huán)節(jié)在終了后三十日內(nèi)，按類分別備份到軟盤、磁帶、光盤或膠片上，移交到征管檔案室。

（二）各業(yè)務(wù)股（所）應(yīng)在保證案卷質(zhì)量的前提下進行移交，移交時，要填寫《稅收征管檔案資料移交清冊》，雙方簽字蓋章。

第十條 稅收征管檔案的歸檔

（一）各業(yè)務(wù)股（所）移送的征管資料進行季度內(nèi)整理歸檔，即后一個季度對前一個季度的資料整理歸檔完畢，跨的在一季度內(nèi)對上年資料整理歸檔完畢，檢查案卷終了后三十日內(nèi)一次歸檔。

（二）企業(yè)納稅檔案原則上按戶分冊立卷，個體戶納稅檔案可按行業(yè)分類按月立卷；局內(nèi)綜合征管檔案按表式、種類裝訂。

（三）對稅收征管檔案的案卷，以主管稅務(wù)機關(guān)為單位編制案卷目錄，以歸檔范圍的排列順序編制流水號。

（四）歸檔時間：

1、歸檔：稅務(wù)所負責稅務(wù)登記、稅款征收檔案的管理，每年一月份稅務(wù)所將征管檔案原始資料整理歸檔。

2、階段歸檔：凡專項工作，有關(guān)部門應(yīng)在任務(wù)完成后，將歸檔材料整理移交檔案室歸檔。

3、隨時歸檔：代管（監(jiān)開）發(fā)票存根及附件、納稅人戶籍資料、已結(jié)案的人民來信來訪及其它稅務(wù)違章案件卷宗和各業(yè)務(wù)股（所）隨時形成的稅收征管資料，應(yīng)及時歸檔。

第十一條 稅收征管檔案的移送。下列情況，稅收征管檔案必須移送，并辦理交接手續(xù)。

（一）納稅人改變主管稅務(wù)機關(guān)的，由原主管稅務(wù)機關(guān)向遷入稅務(wù)機關(guān)移送；移送前，要清理稅款及有關(guān)票證，移交歷年所有的檔案資料，并經(jīng)縣地稅局業(yè)務(wù)股辦理移交手續(xù)。

（二）國、地稅之間互相移送；

（三）基層稅務(wù)機關(guān)向上級稅務(wù)機關(guān)移送；

（四）稽查機構(gòu)，向納稅人管轄地主管稅務(wù)機關(guān)的縣局業(yè)務(wù)股移送《稅務(wù)稽（檢）查案卷》復(fù)印件；

（五）其它環(huán)節(jié)移送的有關(guān)資料。

第四章 稅收征管檔案的保管

第十二條 稅收征管檔案的保管必須由業(yè)務(wù)股及稅務(wù)所綜合崗專門負責管理，稅務(wù)所可根據(jù)實際情況由專管員分別保管，統(tǒng)一存放。保管人員變動的，應(yīng)對其保管的稅收征管檔案資料辦理移交手續(xù)。

第十三條 稅收征管檔案歸檔保管期限分為永久、長期、短期三種期限保管。永久為無限期保存，長期為十五年，短期為十年，具體規(guī)定如下：

（一）永久卷宗。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其檔案保管期限為永久。

（二）長期卷宗。對一般性的稅務(wù)行政處罰（稅務(wù)管理方面）案件和納稅人基本檔案保存期限為十五年。

（三）短期卷宗。稅務(wù)管理、稅款征收等其他檔案保存期限為十年。

以上稅收征管檔案的保管期限，從檔案所屬的次年1月1日起計算。

第五章 稅收征管檔案的借閱

第十四條 稅收征管檔案管理部門要建立健全稅收征管檔案登記制度，詳細記載稅收征管檔案的調(diào)閱、使用、清理、銷毀情況。

第十五條 各業(yè)務(wù)股（所）采集或形成的稅收征管資料原則上只限本局、本系統(tǒng)內(nèi)調(diào)閱和使用，未經(jīng)檔案保管部門的主管領(lǐng)導批準不得對外提供。

系統(tǒng)內(nèi)各有關(guān)單位需調(diào)閱稅收征管檔案并需帶走的，須經(jīng)檔案保管部門的主管領(lǐng)導批準。

系統(tǒng)外其它單位（必須為執(zhí)法部門）需調(diào)閱或使用稅收征管檔案的，須兩人以上持本單位介紹信或證明信，經(jīng)檔案保管部門的主管局長批準，方可接待。

第十六條 稅收征管檔案的調(diào)閱或使用人必須按批準的方式、場所查閱或使用稅收征管檔案，不得更改內(nèi)容、毀損資料，并負有保密義務(wù)。如發(fā)生泄密或其它損失，由調(diào)閱人負責或賠償損失。

第十七條 調(diào)閱稅收征管檔案必須在5日內(nèi)歸還，歸還檔案時，檔案管理人員要進行查驗。

（一）借閱檔案時，不得擅自摘抄、追記、劃線、涂抹等。財會檔案不準抽換會計憑證和帳頁等。聲像檔案不得隨意翻錄。違者將視情節(jié)輕重，按照《檔案法》有關(guān)條款進行嚴肅處理。

（二）對有關(guān)檔案進行復(fù)制時，必須經(jīng)檔案管理人員審查后方可進行，對需要保密的檔案原則上不許復(fù)制，如有特殊需要，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可復(fù)制。

第十八條 稅收征管檔案的保密制度

（一）本單位全體員工要認真貫徹執(zhí)行有關(guān)條款及規(guī)定，嚴守保密紀律。

（二）非檔案工作人員，不得隨意進入檔案室，不得隨便翻閱存檔材料和各種檔案。

（三）檔案工作人員要做到不該說的不說，不該傳的不傳，嚴格執(zhí)行保密制度。

（四）檔案保管人員離開辦公室時，要認真檢查門窗、卷柜，防止丟失、泄密事件發(fā)生。

（五）領(lǐng)導開會或外出，不得隨意攜帶各種檔案。嚴禁把檔案帶到公共場所或家中，以防丟失或泄密。

第十九條 稅收征管檔案的庫房管理

（一）各類檔案要實行統(tǒng)一保管，設(shè)有專用庫房。

（二）檔案庫房要根據(jù)檔案保護有關(guān)規(guī)定和要求，落實“七防”到位，措施得力。

（三）做好檔案庫房保密和安全工作。非本室人員不得入內(nèi)，需查找檔案時，由檔案工作人員提供。

（四）庫房內(nèi)各項檢查記錄齊全完整，登記及時，數(shù)字準確。

（五）保持庫房內(nèi)的清潔衛(wèi)生，柜架擺放整齊合理，對查找利用后的檔案要及時整理歸位。

第六章 稅收征管檔案的銷毀

第二十條 稅收征管檔案管理部門根據(jù)檔案保管期限，定期進行鑒定工作。對保管期滿或失去保存價值的稅收征管檔案可進行銷毀。

（一）凡不需要立卷和超過保管期限的檔案，經(jīng)檔案室和有關(guān)業(yè)務(wù)股室鑒定后，檔案管理人員應(yīng)在每年第一季度對應(yīng)銷毀的檔案，登記造冊，寫出銷毀檔案報告及銷毀清冊，報局長審核批準后，方可銷毀。

（二）銷毀應(yīng)在指定地點，由專人負責，二人以上監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊上注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽字。

（三）銷毀時要注意保密，嚴禁把文件當作廢紙賣出。

（四）對已按規(guī)定辦理完注銷手續(xù)或非正常戶認定手續(xù)的稅收征管檔案，應(yīng)專門存放保管，登記造冊，其保存、移交，仍按正常戶另冊管理，到期后可按銷毀制度銷毀。

（五）對生成在計算機硬盤中有關(guān)征管內(nèi)容，保存期滿需要進行刪除的，應(yīng)列出清冊，由征管科和信息中心共同審核，報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后，由信息中心負責刪除。

第七章 稅收征管檔案的微機管理

第二十一條 為了加強檔案管理，提高稅收檔案的使用價值及工作效率，全面推進檔案管理的信息化、科學化、規(guī)范化，各分局應(yīng)積極探索研制開發(fā)稅收征管檔案管理軟件，實現(xiàn)以下功能：

（一）檔案信息錄入。這是檔案管理的最基本要求，包括錄入企業(yè)名稱、企業(yè)編號及登記年份、稅務(wù)所等信息，并可以自動生成檔案序號。

（二）檔案信息修改。對各年新增的檔案，通過稅務(wù)所、企業(yè)序號或企業(yè)編號來確定需要增加的檔案，系統(tǒng)應(yīng)自動給出企業(yè)名稱，提示企業(yè)的更名、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等情況，同時可對檔案信息進行修改，但轉(zhuǎn)出及廢業(yè)企業(yè)的檔案不能修改。

（三）檔案信息查詢。這是檔案管理系統(tǒng)最主要的功能。利用稅務(wù)所、企業(yè)序號、企業(yè)編號及企業(yè)名稱（只需輸入關(guān)鍵字）等一個或多個條件來查詢，還可以通過轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、廢業(yè)、待廢、更名、借閱等管理狀態(tài)進行查詢，同時對選定企業(yè)需顯示的檔案信息可用全部、有檔、無檔和登記年份進行限定。

（四）檔案銷毀。對達到保管年限需作廢的檔案，通過搜索，系統(tǒng)可提示過期應(yīng)銷毀檔案數(shù)，并將過期檔案詳細情況列表，通過授權(quán)確認即可銷毀檔案。

（五）檔案借閱。借閱時，輸入借閱人的姓名及所借閱的檔案，系統(tǒng)會自動記載；當借閱期滿時，系統(tǒng)自動提示管理人員應(yīng)將借出的檔案歸還。

第二十二條 本規(guī)定自2008年1月1日起實施。