第一篇：對(duì)稅收征管資料檔案電子化管理的實(shí)踐與思考

對(duì)稅收征管資料檔案電子化管理的實(shí)踐

與思考

稅收征管資料是形成于稅收征納活動(dòng)的第一手材料，它反映了納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的重要信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管工作的基本過程。但是，多年來傳統(tǒng)的檔案管理一直處于封閉式管理之中，檔案管理僅以保管為目的，以案卷不丟失為原則，致使目前征管資料的管理中存在著標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)容不齊全、查閱不方便、保管條件差等問題，保管、查找、使用要專人，十分不便，利用率低，不適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求。制約了稅收管理水平的進(jìn)一步提高，影響稅收事業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)此，我們認(rèn)為結(jié)合總局提出的“一戶式”檔案管理要求，實(shí)現(xiàn)稅收征管資料的檔案電子化管理是稅收規(guī)范化管理的重要工作。

一、實(shí)現(xiàn)稅收征管檔案電子化管理的可行性。

（一）取材容易，采錄便捷。對(duì)于稅收征管檔案電子化管理來說，需要的是將紙質(zhì)資料轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，目前日常稅收征管中有許多資料已經(jīng)是在計(jì)算機(jī)中操作，如Word文檔和 excel表格可以直接使用，其它紙質(zhì)資料可通過掃描儀掃描進(jìn)入微機(jī)，只需要設(shè)計(jì)出實(shí)用的稅務(wù)征管資料檔案管理軟件將它們組合、分類、存儲(chǔ)起來，再配以適當(dāng)?shù)牟樵儜?yīng)用系統(tǒng)便可順利運(yùn)行。

（二）投資不大，技術(shù)不難。稅收征管資料檔案電子化管理的難點(diǎn)是軟件的編寫，雖然一般單位缺乏熟練的程序員，但通過“借腦”的辦法，結(jié)合本身稅收征管檔案工作的要求，借助外部技術(shù)先進(jìn)人員的力量，可以成功地解決了這個(gè)難題。

（三）容易普及，實(shí)用性強(qiáng)。軟件的前臺(tái)應(yīng)用十分簡潔，通俗易懂，先用掃描儀將紙質(zhì)資料的掃描進(jìn)機(jī)保存，再用檔案管理軟件將已保存的電子資料進(jìn)行整理歸檔，然后便可按使用者的需求檢索資料，使用方法十分簡單，同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)版的征管檔案管理軟件，通過授權(quán)可以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)中的任何一臺(tái)計(jì)算機(jī)都可以方便地檢索和查閱征管檔案資料，而不論你是在縣局、分局還是在市局，實(shí)現(xiàn)真正的資源共享，根本不需要再到指定的檔案室去，十分實(shí)用而又容易普及。其中工作量最大的是初期資料的掃描錄入，但使用高

速掃描儀可解決這一問題。

二、實(shí)現(xiàn)征管資料檔案電子化管理的優(yōu)點(diǎn)。

（一）標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，要求規(guī)范。將征管資料檔案的范圍、分類、收集、立卷、歸檔、使用等要求以軟件的形式編制在稅收征管檔案電子管理系統(tǒng)中，不按規(guī)定流程整理便無法歸檔，從而使征管資料檔案化管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，要求規(guī)范。解決了目前紙質(zhì)征管檔案資料管理中的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)容不齊全，整理質(zhì)量不高，整理的規(guī)格不統(tǒng)一等問題。

（二）即時(shí)采集，隨時(shí)歸檔。實(shí)行電子檔案管理可以在納稅人涉稅事宜辦結(jié)后立即掃描錄入微機(jī)，解決了有些單位平時(shí)不注意征管資料的收集整理，造成資料散失遺漏的問題。同時(shí)，電子檔案不需要裝訂，因此可隨時(shí)編號(hào)歸檔，解決了紙質(zhì)資料平時(shí)無法歸檔，必須等到年底才能整理歸檔的問題，保證了征管檔

案的歸檔率和完整率。

（三）易于管理，查閱方便。電子檔案是以電子數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)紙質(zhì)檔案資料，幾百甚至幾千本紙質(zhì)

資料用一張光盤便可輕而易舉地容納下，而無需固定的庫房、檔案架、防霉防蟲等設(shè)施，節(jié)約了人力和財(cái)力，管理起來十分方便。聯(lián)機(jī)后凡是在經(jīng)過授權(quán)的微機(jī)上，都可以方便、快捷地查閱自己想要的各類征管資料，徹底改變了以前一些單位檔案資料“拿出來一攤子，翻起來一片子，查起來沒法子”現(xiàn)象，提升了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管基礎(chǔ)管理水平，解決了多年來一直處于封閉式的傳統(tǒng)檔案管理局面，提高了征管資料檔案利

用價(jià)值。

（四）監(jiān)控前移，方便考核。由于采用的彩色高清晰度掃描，納稅人的簽名、章印、審核人意見、文書中的法律條款等，每一個(gè)細(xì)節(jié)你都看得清清楚楚，在微機(jī)中審核涉稅資料，可以方便地找出哪些申報(bào)表未審核簽字，哪些報(bào)表審核不認(rèn)真，哪些稅務(wù)登記表填寫不全等，將納稅監(jiān)控工作前移到受理錄入環(huán)節(jié)，有效地提高了各項(xiàng)基礎(chǔ)征管工作的質(zhì)量。同時(shí)為內(nèi)部考評(píng)提供了新的途徑和依據(jù)，想查基層征管書面資料

情況直接在計(jì)算機(jī)上就可實(shí)現(xiàn)，無需再到基層分局檢查。

三、征管資料檔案電子化管理系統(tǒng)的特點(diǎn)。

（一）“一戶式”與“分類式”相結(jié)合。對(duì)于檔案來說，不論是“一戶式”管理還是“分類式”管理，其原始資料本身都是一致的，不一致的只是排列組合的方法不同而已。紙質(zhì)資料一旦按某種分類方法歸檔裝訂后，就很難再改變，而運(yùn)用數(shù)據(jù)編程技術(shù)卻可任意地對(duì)電子檔案進(jìn)行排序、組合和檢索。目前使用的電子檔案管理系統(tǒng)，就是充分利用此項(xiàng)技術(shù)，按照總局“一戶式”管理要求及以往“分類式”管理的特點(diǎn)，編寫出相應(yīng)的檔案軟件，輕而易舉地實(shí)現(xiàn)了“一戶式”與“分類式”檔案管理模式的結(jié)合。

（二）項(xiàng)目內(nèi)容與省局征管信息系統(tǒng)相結(jié)合。軟件設(shè)置內(nèi)容是以江蘇省地稅局征管信息系統(tǒng)中各模塊功能項(xiàng)目為基礎(chǔ)，結(jié)合工作實(shí)際，將一戶納稅人的各類涉稅資料在電子檔案管理系統(tǒng)中也分為稅務(wù)登記、稅源管理、批文管理、發(fā)票管理、申報(bào)征收、評(píng)估稽核、保全強(qiáng)制、行政處罰八大類四十四個(gè)小類和四十五個(gè)三級(jí)目錄，與江蘇省地稅局征管模塊一一對(duì)應(yīng)，易于相互進(jìn)行資料比對(duì)，查找不足。同時(shí)進(jìn)入檔案電子管理系統(tǒng)的工號(hào)、密碼以及納稅人微機(jī)代碼等都取數(shù)于征管信息系統(tǒng)。確保一名稅務(wù)干部在系統(tǒng)中只有一個(gè)身份，一個(gè)納稅人在微機(jī)中只有一個(gè)識(shí)別號(hào)。彌補(bǔ)了稅收征管信息系統(tǒng)的部分不足：省局的征管信息系統(tǒng)記錄反映的是征管情況的一系列數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)所對(duì)應(yīng)的原始紙質(zhì)資料的真實(shí)性卻無法反映。例如：如果人為想提高申報(bào)率，將某戶未申報(bào)的企業(yè)錄入零申報(bào)，通過征管信息系統(tǒng)是無從查證的，但通過檔案電子管理系統(tǒng)，查看該單位有無零申報(bào)表，損益表中有無銷售收入等相關(guān)資料，一查便知道零申報(bào)是否屬實(shí)。概括為兩句話“想查征管數(shù)據(jù)用省局的征管信息系統(tǒng)，想查征管信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)所對(duì)應(yīng)的原始書面資料

用檔案電子管理系統(tǒng)”，真正實(shí)現(xiàn)了互補(bǔ)作用，為征管信息化建設(shè)輔平了道路。

（三）檔案資料格式與稅務(wù)文書規(guī)定相結(jié)合。進(jìn)入系統(tǒng)的文書檔案格式是嚴(yán)格按照省局規(guī)范化《表、證、單、書》中的資料的式樣進(jìn)行，確保整體文書資料的規(guī)范統(tǒng)一。

（四）檔案質(zhì)量與ISO管理相結(jié)合。借用ISO的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施規(guī)范化檔案管理，每一件事都確保做在檔

案中看到：事前有目標(biāo)，事中有記錄，事后有考核評(píng)價(jià)。

（五）紙質(zhì)資料與電子目錄相結(jié)合。在檔案電子管理系統(tǒng)中查詢出的資料，如果想進(jìn)一步查看實(shí)際的紙質(zhì)資料，可通過電子檔案目錄后面的檔案類目號(hào)，直接查找書面檔案即可。解決了在紙質(zhì)檔案登記目錄

中花半天出找不到想要的資料的問題，提高了檔案服務(wù)于征管的價(jià)值。

四、實(shí)行征管資料檔案電子化管理應(yīng)注意的幾個(gè)問題

（一）必須加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入前的資料審核。資料整理是檔案電子化工作中的一個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，準(zhǔn)備不充分會(huì)造成數(shù)據(jù)錄入內(nèi)容與名稱不對(duì)應(yīng)或資料殘缺不全等現(xiàn)象。這要求在檔案錄入或掃描前，必須加強(qiáng)審核，對(duì)錯(cuò)誤或模糊不清的書面檔案資料（如未簽字的申報(bào)表、填寫不全的稅務(wù)登記表等）必須及時(shí)改正后才能

掃入微機(jī)。

（二）錄入過程中應(yīng)注意按順序操作。稅收檔案在向電子化管理方向推進(jìn)的過程中應(yīng)先根據(jù)各卷宗的重要程度、價(jià)值大小、利用率高低和是否開放的情況，分清輕重緩急，將那些利用價(jià)值較高的檔案進(jìn)行優(yōu)

先加工整理，循序漸進(jìn)錄入數(shù)據(jù)，可以取得“多”、“快”、“好”兼而有之的效果。

（三）應(yīng)注意錄入后的電子資料保管。

電子檔案資料雖然不怕蟲蛀、霉?fàn)€，但也有其自己的缺點(diǎn)，其是存儲(chǔ)在微機(jī)中的一系列數(shù)據(jù)，一旦發(fā)生中毒、計(jì)算機(jī)硬盤損壞等，將會(huì)造成數(shù)據(jù)的丟失，因此要加強(qiáng)對(duì)已錄入的數(shù)據(jù)的保存，在加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)安全管理的同時(shí)，可定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)不丟失；還要加強(qiáng)數(shù)據(jù)的保密處理，防止人為的數(shù)據(jù)

破壞。

（四）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)檔案資料的利用。

檔案管理的一個(gè)重要目的就是要使檔案能為征管所用，而電子化就是為了提高檔案的利用率，更好地服務(wù)于征管，強(qiáng)化征管基礎(chǔ)建設(shè)工作，因此要加強(qiáng)對(duì)電子檔案系統(tǒng)的宣傳，讓人人都了解并會(huì)查詢檔案，以實(shí)現(xiàn)檔案電子化的真正目的。

實(shí)踐證明稅收征管資料檔案的電子化，將“一戶式”管理和征管資料的科學(xué)歸檔作了有機(jī)的融合，并借

助現(xiàn)代化手段，對(duì)于稅務(wù)檔案的分類和利用必將開創(chuàng)一個(gè)嶄新的未來。

近日，山西省陽泉市郊區(qū)國稅局啟用了新的征管檔案電子化管理系統(tǒng)，有效解決了稅收征管檔案資料使用中存在的資料不易保存、使用效率低、查閱不便的難題。

新征管檔案電子化管理系統(tǒng)由郊區(qū)國稅局自行開發(fā)，是該局2008年的重點(diǎn)創(chuàng)新項(xiàng)目。該系統(tǒng)在原有的征管檔案電子化管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上增加了模塊。新系統(tǒng)將納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查檔案納入了征管檔案管理，使檔案類型增加為基礎(chǔ)類、資格認(rèn)定類、行政許可類、納稅評(píng)估類、稅務(wù)稽查類5大類，其功能也覆蓋了稅務(wù)登記、行政許可、資格認(rèn)定、稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估等征管各個(gè)環(huán)節(jié)。

新系統(tǒng)由單機(jī)版拓展為網(wǎng)絡(luò)版，實(shí)現(xiàn)了對(duì)局域網(wǎng)的全面覆蓋。管理人員憑借系統(tǒng)授予的權(quán)限，可以在任何一臺(tái)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)上方便快捷地調(diào)閱征管檔案資料。檔案資料的遠(yuǎn)程調(diào)閱、多用戶調(diào)閱、不同單位同時(shí)調(diào)閱成為了現(xiàn)實(shí)，系統(tǒng)的使用效率進(jìn)一步提高，對(duì)工作的指導(dǎo)作用也大大增強(qiáng)。

郊區(qū)國稅局有關(guān)人士表示，軟件功能的拓展和完善徹底解決了征管檔案管理完全依靠手工、檢索定位困難、收集歸檔繁瑣、增值利用不高等問題，為稅收征管資料的科學(xué)利用探索了新的途徑。

本網(wǎng)訊（蔣豐）近年來，泉州市國稅局積極落實(shí)信息管稅的工作思路，針對(duì)現(xiàn)行稅收征管檔案管理中存在的問題，探索開發(fā)出一套實(shí)現(xiàn)稅收征管檔案電子化管理的系統(tǒng)。這一系統(tǒng)有利于實(shí)現(xiàn)稅收征管檔案管理規(guī)

范化和價(jià)值利用最大化，進(jìn)一步提高征管工作的質(zhì)量。近日該系統(tǒng)已在泉州市下轄3個(gè)縣市局進(jìn)行推廣使用。今年7月份，在德化縣局進(jìn)行推廣時(shí)，德化縣局僅用15個(gè)工作日全面完成了今年上半年35000多張征管檔案的掃描歸檔工作。從運(yùn)行情況來看，該系統(tǒng)的運(yùn)行不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)干部工作量的增加，而且能夠?qū)崿F(xiàn)檔案的集中統(tǒng)一管理、方便查閱，及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常征管過程中存在的檔案收集不完整的問題。為今后征管質(zhì)量的提高和征管方式變革奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

泉州國稅局該系統(tǒng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人介紹：使用該系統(tǒng)具有節(jié)約存儲(chǔ)成本成本、便于工作考核、統(tǒng)一存儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)便于后期應(yīng)用、提升信息管稅水平、減少環(huán)節(jié)提升效率等五大優(yōu)點(diǎn)。

節(jié)約存儲(chǔ)成本，節(jié)省存放空間。紙質(zhì)檔案經(jīng)掃描形成電子檔案后，系統(tǒng)將按照一定規(guī)則形成流水號(hào)。因此紙質(zhì)檔案可以不再按戶歸集存檔，只需打印一個(gè)記錄檔案份數(shù)、流水號(hào)碼的起始和終止號(hào)的封面。這樣節(jié)約了紙質(zhì)資料的存儲(chǔ)空間，同時(shí)由于紙質(zhì)檔案全部集中在縣局保存，基層分局不再設(shè)立檔案室，也節(jié)約了辦公成本。

便于考核，推動(dòng)工作任務(wù)完成。在進(jìn)行稅收征管質(zhì)量考核和稅收?qǐng)?zhí)法檢查時(shí)，可以先集中有關(guān)人員通過系統(tǒng)查閱檔案資料，發(fā)現(xiàn)問題后集中力量進(jìn)行檢查核實(shí)，無需在不同單位之間來回跑，也省去來回搬動(dòng)檔案資料，提高工作的針對(duì)性。還可以通過檔案資料來檢驗(yàn)稅收業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，防止造假現(xiàn)象。

統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范征管質(zhì)量考核。該系統(tǒng)將檔案分為征管檔案、出口退稅檔案、稽查檔案三類，并且實(shí)現(xiàn)與CTAIS的定期數(shù)據(jù)同步。只要是在CTAIS系統(tǒng)中操作過的業(yè)務(wù)，該系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)要求相應(yīng)的檔案，通過這樣的比對(duì)，考核檔案的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、清晰性、一致性和規(guī)范性。實(shí)現(xiàn)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)征管質(zhì)量進(jìn)行考核，也便于各個(gè)單位或稅管員了解掌握本單位或個(gè)人所管轄納稅人檔案的報(bào)送情況。

信息管稅，為“同城通辦”奠定基礎(chǔ)。征管檔案電子化不僅大大提高了檔案管理的利用率，使其更好地服務(wù)征管，而且推行稅收業(yè)務(wù)“同城通辦”后，辦理地稅務(wù)機(jī)關(guān)直接將納稅人的檔案掃描歸檔，加注“同城通辦”業(yè)務(wù)標(biāo)志后，納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)即可查閱相關(guān)檔案，納稅人也無需再另外報(bào)送資料給所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，真正實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)減負(fù)”。

減少環(huán)節(jié)，便于辦稅服務(wù)廳集中受理涉稅事項(xiàng)。今后，辦稅服務(wù)廳將承擔(dān)全部涉稅事項(xiàng)的受理和各類審批文書的出件等工作，可以在第一時(shí)間取得比較完整的檔案，并直接掃描進(jìn)入系統(tǒng)，減少因紙質(zhì)檔案傳遞環(huán)節(jié)多而給掃描工作帶來的不便。提升效率，實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)扁平化管理和專業(yè)化管理。由于系統(tǒng)具有一定的開放性，檔案掃描歸檔后，管理員即可查閱，符合征管方式變革的精神，同時(shí)，使管理員從收集整理紙質(zhì)檔案的繁瑣事務(wù)中解脫出來，有更多精力用于稅源管理工作，更好地實(shí)現(xiàn)稅源管理專業(yè)化的工作思路。

日前，沛縣地稅局在全縣范圍內(nèi)推行稅收征管檔案電子化管理，實(shí)現(xiàn)了稅收征管工作的規(guī)范化、科學(xué)化、信息化，為提高征管質(zhì)效奠定了基礎(chǔ)。

該局開發(fā)的稅收征管檔案電子化管理系統(tǒng)使用清華紫光成熟的檔案管理軟件進(jìn)行本地化，并掛接到省級(jí)大集中軟件綜合治稅二級(jí)平臺(tái)，將稅務(wù)登記資料、稅源資料、涉稅審批資料、系統(tǒng)內(nèi)電子文書及回證納入電子檔案管理系統(tǒng)。涉稅資料錄入系統(tǒng)后，即可實(shí)現(xiàn)電子化管理，無需再次提供紙質(zhì)資料。該系統(tǒng)的應(yīng)用提升了稅收征管工作效率和檔案利用效率。從稅收征管檔案管理角度來看，稅收征管檔案做到了“一次采集，反復(fù)利用”，保證了檔案的完整性、準(zhǔn)確性，夯實(shí)了稅收征管基礎(chǔ)；從納稅服務(wù)的角度來看，電子檔案降低了納稅人的納稅成本，查詢快捷方便，檔案利用效率高；從稅收?qǐng)?zhí)法角度看，電子化管理可以對(duì)納稅人提供的資料與系統(tǒng)內(nèi)存貯的原始掃描資料進(jìn)行比對(duì)，減少了納稅人弄虛作假的可能，有效降低了稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

第二篇：稅收征管資料檔案管理員崗位職責(zé)

一、堅(jiān)決貫徹執(zhí)行國家《檔案法》及上級(jí)部門制定的各項(xiàng)檔案管理規(guī)章制度。

二、熱愛本職工作，自覺學(xué)習(xí)檔案管理業(yè)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真做好征管資料的歸集、整理、裝訂、歸檔、保管、銷毀工作，努力提高檔案管理水平。

三、督促各部門及時(shí)移交檔案資料。

四、熟悉本單位檔案管理情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供檔案資料，為征管工作服務(wù)。

五、按規(guī)定做好檔案資料的防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等工作。

六、按規(guī)定做好檔案資料目錄編寫、查（借）閱登記及報(bào)批、檔案資料移交工作。

七、按規(guī)定做好檔案室硬件設(shè)施維護(hù)工作。

八、在工作變動(dòng)時(shí)，須辦好交接手續(xù)。

九、嚴(yán)格做好保密工作。未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自公布納稅人的信息、數(shù)據(jù)等，違者按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第三篇：加強(qiáng)茶葉稅收征管的實(shí)踐與思考

加強(qiáng)茶葉稅收征管的實(shí)踐與思考

日期： 2011-07-08

一、英山縣茶葉稅收征管情況

茶葉產(chǎn)業(yè)是英山縣的傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)。多年來，英山縣委、縣政府堅(jiān)持“農(nóng)業(yè)抓特色，特色抓茶葉”的發(fā)展思路不動(dòng)搖，先后舉辦二十屆“中國英山茶葉節(jié)”，以茶會(huì)友，以節(jié)促銷，取得了明顯成效。至2010年，全縣茶園面積發(fā)展到20萬畝，茶葉產(chǎn)量逾2.8萬噸，產(chǎn)量規(guī)模位居全省第一，系列產(chǎn)值突破10億元。該縣被農(nóng)業(yè)部命名為“全國無公害茶葉生產(chǎn)示范基地”，英山云霧茶被評(píng)為“湖北十大名茶”和“湖北名牌產(chǎn)品”。

近年來，為了規(guī)范茶葉產(chǎn)業(yè)稅收征管秩序,英山縣國稅局把茶葉稅收管理作為特色項(xiàng)目加以推進(jìn)，取得了較好成效。今年前5個(gè)月，全縣累計(jì)征收茶葉增值稅152.34萬元，同比增長82.71%。主要作法:一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。英山縣政府成立了規(guī)范茶葉稅收征管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，每年由縣政府主持召開全縣茶葉稅收征管工作會(huì)議，大力宣傳稅收政策，強(qiáng)調(diào)茶葉稅收征管工作的重要性和必要性，并將茶葉稅收任務(wù)列入鄉(xiāng)(鎮(zhèn))績效考核內(nèi)容，形成了齊抓共管的大氛圍。二是規(guī)范戶籍管理?？h國稅局組織專班，對(duì)全縣茶葉生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)進(jìn)行清理，摸清稅源底數(shù)和分布狀況，規(guī)范了戶籍管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全縣茶葉經(jīng)營行業(yè)納稅人共計(jì)677戶，其中：一般納稅人10戶，小規(guī)模納稅人企業(yè)10戶，個(gè)體經(jīng)營者657戶；加工環(huán)節(jié)599戶，零售環(huán)節(jié)78戶；查賬征收15戶，核定征收662戶。三是加強(qiáng)稅法宣傳。以每年一屆的“中國英山茶葉節(jié)”為平臺(tái)，縣國稅局組織專班到節(jié)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)開展稅法咨詢，發(fā)放涉茶稅收宣傳資料，大力宣傳稅法知識(shí)。今年，該局開展涉茶稅收政策宣傳“三進(jìn)”（進(jìn)茶農(nóng)、進(jìn)茶廠、進(jìn)茶企）活動(dòng)，并采取以會(huì)代訓(xùn)、上門宣傳等方式加強(qiáng)政策宣傳，有效提高了茶農(nóng)、納稅人的稅法遵從度。四是強(qiáng)化稅源管理。該局制定茶葉稅收管理辦法，對(duì)規(guī)模較大的茶葉經(jīng)營戶，引導(dǎo)他們建賬建制；符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的，依法認(rèn)定為增值稅一般納稅人，督

促其按期申報(bào)納稅，并實(shí)行查賬征收；對(duì)規(guī)模較小、銷量較少的個(gè)體工商戶，利用電子定稅系統(tǒng)，科學(xué)核定應(yīng)納稅額，納入“雙定”管理；對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、符合國家減免稅優(yōu)惠政策的，及時(shí)督促其進(jìn)行減免稅備案登記。認(rèn)真落實(shí)《湖北省農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)增值稅征收管理辦法》和《湖北省農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營增值稅征收管理辦法》，組織專班對(duì)全縣茶葉增值稅一般納稅人開展專項(xiàng)評(píng)估,評(píng)估增收16萬余元。五是嚴(yán)格督導(dǎo)考核?？h國稅局對(duì)茶葉稅收計(jì)劃實(shí)行單獨(dú)考核,責(zé)任明確到人，堅(jiān)持按月考核通報(bào)，實(shí)行不定期督辦,并將考核結(jié)果納入綜合績效考核內(nèi)容,確保茶葉稅收政策落實(shí)、稅款及時(shí)足額入庫。

二、茶葉稅收征管中存在的主要問題

（一）征免界限難劃分?，F(xiàn)行稅收政策規(guī)定：茶葉是指從茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽（即茶青），以及經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶。本貨物的征稅范圍包括各種毛茶（如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精制茶、邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料，不屬于本貨物的征稅范圍。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人）銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；對(duì)單位和個(gè)人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征稅。由于對(duì)相關(guān)政策理解不一，導(dǎo)致實(shí)際管理相當(dāng)困難。一是涉茶稅收政策較為復(fù)雜，理論與現(xiàn)實(shí)之間有差距，導(dǎo)致征免政策難把握，日常征管難操作；二是少數(shù)納稅人鉆政策空子，與茶農(nóng)簽訂虛假協(xié)議，虛增自有茶園面積，成立茶葉專業(yè)合作社，享受國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，逃避繳納增值稅；三是部分納稅人既有自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)，又有收購鮮葉回廠加工銷售業(yè)務(wù)，形成征免一體化的現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致國稅部門難以進(jìn)行劃分。

（二）茶葉稅源難控管。一是涉茶農(nóng)戶點(diǎn)多面廣，增加了日常管理工作難度。全縣11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、309個(gè)行政村基本上是“村村有茶場(chǎng)，山山出佳茗”，全縣10萬農(nóng)民中有60%以上農(nóng)戶種茶，數(shù)量龐大；茶葉經(jīng)營戶的季節(jié)性強(qiáng)、流動(dòng)性大、隱蔽性深，茶葉自產(chǎn)自銷面積難以準(zhǔn)確核實(shí)，產(chǎn)量難測(cè)算，價(jià)格波動(dòng)大，征管基礎(chǔ)信息難采集, 加上國稅部門的監(jiān)控手段有限，形成了稅款核定難、征收入庫難、征管成本高的局面。二是經(jīng)營管理不規(guī)范，給稅收征管帶來實(shí)際困難。全縣除幾個(gè)較大的茶葉生產(chǎn)銷售企業(yè)擁有自己的固定種植基地、設(shè)置有健全的賬簿外，相當(dāng)一部分納稅人財(cái)務(wù)核算極不規(guī)范，既不如實(shí)申報(bào)納稅，又無帳可查。三是以票管稅難到位。部分購銷戶沒有按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票使用面和逐筆開具率偏低，一些茶葉經(jīng)營者直接面對(duì)茶農(nóng)收購茶草回廠加工，基本上是現(xiàn)金交易，沒有規(guī)范的進(jìn)貨憑據(jù)，國稅部門難以對(duì)購銷環(huán)節(jié)進(jìn)行控管。四是部分納稅人對(duì)稅收政策不熟悉，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，不能準(zhǔn)確核算征稅收入和免稅收入，甚至故意隱瞞實(shí)際經(jīng)營情況，導(dǎo)致國稅部門無法對(duì)納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。

（三）治稅環(huán)境待優(yōu)化。一是依法納稅意識(shí)有待增強(qiáng)。有的納稅人依法納稅意識(shí)淡薄，不依法辦理稅務(wù)登記，不如實(shí)申報(bào)納稅，隱瞞茶葉經(jīng)營的真實(shí)情況，把外購加工的茶葉掛靠自種、自制、自銷處理，給依法征管帶來困難。二是茶葉財(cái)源建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。茶葉是英山縣的支柱產(chǎn)業(yè)，歷屆黨委政府高度重視茶葉產(chǎn)業(yè)化，出臺(tái)了一系列的扶持政策，但在加強(qiáng)茶葉財(cái)源建設(shè)、引導(dǎo)茶葉經(jīng)營戶依法誠信納稅上做得還不夠。三是茶葉市場(chǎng)管理有待規(guī)范。相關(guān)部門以政府文件為依據(jù)，對(duì)進(jìn)駐茶葉市場(chǎng)的茶葉經(jīng)營戶，實(shí)行稅費(fèi)統(tǒng)一管理，甚至出現(xiàn)以費(fèi)擠稅的現(xiàn)象，一定程度上擾亂了正常的稅收秩序，導(dǎo)致國稅部門實(shí)行分戶登記錄入、分戶核定征收難以到位。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)茶葉稅收征管的對(duì)策思考

（一）深入開展稅收宣傳，進(jìn)一步引導(dǎo)納稅遵從。一方面，國稅部門要堅(jiān)持不懈地開展稅收宣傳，利用一年一度的“稅收宣傳月”和 “英山茶葉節(jié)”等時(shí)機(jī)，向廣大茶葉經(jīng)營者和社會(huì)各界廣泛宣傳茶葉種植、收購、加工、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的稅收政策，讓他們知法、懂法、守法，增強(qiáng)茶葉經(jīng)營戶自覺納稅意識(shí)，提高稅法遵從度。另一方面，各級(jí)黨委政府應(yīng)把落實(shí)“三農(nóng)”政策與引導(dǎo)督促經(jīng)營戶依法履行納稅義務(wù)有機(jī)統(tǒng)一起來，把農(nóng)民增收與國家增稅有機(jī)統(tǒng)一起來，提高社會(huì)各界對(duì)茶葉稅收政策的認(rèn)知度。

（二）著力構(gòu)建協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步凝聚社會(huì)綜合治稅的合力。一是要建好協(xié)作保障網(wǎng)。積極爭取黨委政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)茶葉稅收管理工作的重視和支持，進(jìn)一步規(guī)范茶葉市場(chǎng)稅收秩序，防止以費(fèi)擠稅、變相包稅等行為發(fā)生。二是要建好信息共享網(wǎng)。建立健全與財(cái)政、工商、地稅、農(nóng)業(yè)（茶葉）局、工商聯(lián)（茶商會(huì)）等職能部門的情況通報(bào)和信息傳遞制度，及時(shí)全面掌握涉茶稅源信息，實(shí)施有效動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防止漏登漏征漏管戶。三是建好協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)。健全協(xié)稅護(hù)稅組織，建立起縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級(jí)協(xié)稅護(hù)稅組織，利用社會(huì)力量加強(qiáng)茶葉稅源控管力度；對(duì)一些零散的、規(guī)模較小的、不易控管的茶葉經(jīng)營戶稅收，在政策允許的情況下,可委托協(xié)稅護(hù)稅組織代征，以解決稅收征管力量不足和源頭控管難的問題。

（三）大力推進(jìn)茶葉產(chǎn)業(yè)化，進(jìn)一步做大做強(qiáng)茶葉支柱產(chǎn)業(yè)。一是要推行集約管理。要突破以行政區(qū)域抓茶葉的思維方式，樹立起“大品牌、大產(chǎn)區(qū)”的意識(shí)，進(jìn)一步整合資源，實(shí)行集約化管理，推進(jìn)對(duì)全縣茶葉產(chǎn)業(yè)的統(tǒng)一科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)一深度開發(fā)。要打破部門、地區(qū)、所有制界限，加快推進(jìn)企業(yè)整合，通過聯(lián)合、兼并、參股、控股等方式，引導(dǎo)建立“公司+基地+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，重點(diǎn)培育一批經(jīng)營規(guī)模大、管理水平高、“拳頭”產(chǎn)品硬、競爭能力強(qiáng)、發(fā)展前景好的茶葉龍頭企業(yè)，實(shí)現(xiàn)茶葉經(jīng)營戶的提檔升級(jí)，促使其盡快做大做強(qiáng)，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)能力。二是要制定扶持政策。在政策鼓勵(lì)上，既要獎(jiǎng)種茶大戶，也要

獎(jiǎng)稅收貢獻(xiàn)大戶；既要獎(jiǎng)制茶能人，也要獎(jiǎng)?wù)\信納稅人。同時(shí)，建議采取政府鼓勵(lì)、財(cái)政補(bǔ)貼的方式，促使種茶戶在銷售茶草時(shí)，索取收購單，以實(shí)現(xiàn)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、強(qiáng)化以票控稅的目的。三是要強(qiáng)化品牌意識(shí)。大力實(shí)施品牌戰(zhàn)略，著力開發(fā)高附加值的產(chǎn)品，拓展茶葉產(chǎn)業(yè)鏈，創(chuàng)造叫得響的品牌，提高英山茶葉的知名度。大力弘揚(yáng)茶文化，深度開發(fā)茶葉特色旅游業(yè)，實(shí)現(xiàn)文化促產(chǎn)、文化促銷的目標(biāo)。

（四）認(rèn)真落實(shí)稅收政策，進(jìn)一步促進(jìn)茶葉稅收持續(xù)穩(wěn)定增長。國稅部門要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)把“六關(guān)”：一是要把好實(shí)地調(diào)查關(guān)。在嚴(yán)格審查納稅人上報(bào)的書面資料的同時(shí)，對(duì)于僅靠書面審核難以解決的問題，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，特別是對(duì)合同的真?zhèn)芜M(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解，掌握第一手材料。二是要把好源泉控制關(guān)。對(duì)從事茶葉加工生產(chǎn)的單位和個(gè)人，重點(diǎn)掌握其自產(chǎn)自銷情況，包括茶葉種植面積、測(cè)算平均畝產(chǎn)量、制作毛茶或精制茶的原材料消耗比率等情況。對(duì)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其自產(chǎn)部分有問題的，扣除測(cè)算產(chǎn)量后的余額征收增值稅。三是要把好制度執(zhí)行關(guān)。嚴(yán)格落實(shí)《湖北省農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)增值稅征收管理辦法》和《湖北省農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營增值稅征收管理辦法》。同時(shí)，研究制定既符合稅收政策，又切合茶葉稅收管理實(shí)際的制度，實(shí)行“統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)一管理辦法、統(tǒng)一征管模式、統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一檢查考核”的“五個(gè)統(tǒng)一”的管理模式，形成合力，發(fā)揮政府各部門職能作用，使茶葉稅收管理規(guī)范推進(jìn)。四是要把好分類管理關(guān)。針對(duì)茶葉經(jīng)營主體多元化，強(qiáng)化分類管理。分為企業(yè)、個(gè)體和臨時(shí)經(jīng)營三大類進(jìn)行精細(xì)化管理，以管理員為主力，明確管理內(nèi)容和管理要求，逐項(xiàng)細(xì)化分類管理責(zé)任，確保茶葉稅收征管措施落實(shí)到位。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅收宣傳和財(cái)務(wù)核算輔導(dǎo)工作，使其及時(shí)了解國家最新政策，建立完善的財(cái)務(wù)核算體系，對(duì)茶葉征稅收入和免稅收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，按期申報(bào)繳納稅款。五是要把好以票控稅關(guān)。對(duì)達(dá)到一般納稅人條件而不申請(qǐng)認(rèn)定的企業(yè)，采取強(qiáng)制認(rèn)定措施，促使其依法領(lǐng)購、使用、獲取發(fā)票，拓寬發(fā)票使用面，促進(jìn)茶葉經(jīng)營企業(yè)廣泛使用發(fā)票。六是要把好稅收優(yōu)惠關(guān)。對(duì)享受減免稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，嚴(yán)格按照國家的規(guī)定，及時(shí)審批辦理稅收抵免。加強(qiáng)減免稅的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格稅收減免政策的執(zhí)行和減免稅資格的審批。

作者： 江西國稅

第四篇：廣東省國家稅務(wù)局稅收征管資料檔案管理辦法

廣東省國家稅務(wù)局稅收征管資料檔案管理

辦法（試行）

為了加強(qiáng)稅收征管資料檔案管理，促進(jìn)征管檔案工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《稅收征管法》和國家稅務(wù)總局《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程（修訂本）》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

一、稅收征管資料檔案的內(nèi)容

稅收征管資料檔案，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人在稅收征管活動(dòng)中形成的各種有使用和保存價(jià)值的文化、憑證、報(bào)表、帳冊(cè)、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄。

（一）稅務(wù)登記

1、開業(yè)登記

(1)《稅務(wù)登記表》；

(2)?營業(yè)執(zhí)照或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及工商登記表或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)登記表（復(fù)印件）；

(3)法定代表人（負(fù)責(zé)人）或業(yè)主居民身份證、?護(hù)照或其它證明身份的合法證件（復(fù)印件）；

(4)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立企業(yè)的文件；

(5)有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

(6)銀行帳號(hào)證明；

(7)企業(yè)住所或經(jīng)營場(chǎng)所證明；

(8]組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書（復(fù)印件）

(9)《納稅人稅種登記表》；

(10)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、變更登記

(1)《稅務(wù)登記變更表》；

(2)《納稅人稅種登記表》（由工商登記內(nèi)容發(fā)生變更的納稅人提交）；

(3)營業(yè)執(zhí)照及工商變更登記表（復(fù)印件）；

(4)與變更稅務(wù)登記內(nèi)容有關(guān)的決定及證明文件；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、停止、復(fù)業(yè)登記

(1)《停業(yè)登記表》；

(2)上級(jí)主管部門同意停業(yè)的批準(zhǔn)文件（由有關(guān)企業(yè)提交）；

(3)工商行政管理部門發(fā)放的停業(yè)文件；

(4)《復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表》；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、注銷登記

(1)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》；

(2)上級(jí)主管部門批文或董事會(huì)（職代會(huì)）的有關(guān)決定；

(3)《廣東省增值稅專用發(fā)票防偽稅控制機(jī)繳銷申請(qǐng)表》;

(4)《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證、換證

(1)《稅務(wù)登記驗(yàn)證（換證）登記表》；

(2)年檢報(bào)告書復(fù)印件（由外商投資企業(yè)和外國企業(yè)提交）；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件；

6、非正常戶處理

(1)公告資料；

(2)《非正常戶認(rèn)定登記表》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

7、稅收證明管理

(1)納稅人外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理

<1>《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明申請(qǐng)審批表》；

<2>《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)外埠納稅人經(jīng)營活動(dòng)稅收管理

<1>《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》；

<2>《外出經(jīng)營貨物報(bào)驗(yàn)單》；

<3>《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》；

<4>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(3)《金銀首飾購貨（加工）管理證明單》管理；

<1>《金銀首飾購貨（加工）管理證明單》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（一）認(rèn)定管理

1、增值稅一般納稅人認(rèn)定、年審管理

(1)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

<1>《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其它資料、證件。

(2)增值稅一般納稅人年審

<1>《增值稅一般納稅人年審申請(qǐng)審批表》；

<2>《取消增值稅一般納稅人資格審批表》；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定管理

(1)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定

<1>《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》；

<2>申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅認(rèn)定報(bào)告；

<3>?中國人民銀行準(zhǔn)予從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務(wù)批件或《經(jīng)營首飾制品業(yè)務(wù)許可證》復(fù)印件；

<4>經(jīng)營金銀首飾購銷存臺(tái)帳式樣；

<5>金銀首飾會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)科目設(shè)置說明；

<6>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定變更、注銷

<1>《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人變更（注銷）申請(qǐng)審批表》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定管理

(1)出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定

<1>《出口企業(yè)退稅登記審批表》；

<2>對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部及省、?市外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)其經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的批復(fù)；

<3>政府批準(zhǔn)證書復(fù)印件；

<4>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<5>海關(guān)代碼批準(zhǔn)證（復(fù)印件）；

〈6〉增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書（復(fù)印件）；

<7>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)出口企業(yè)退稅變更登記認(rèn)定

<1>《出口企業(yè)退稅變更審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(3)出口企業(yè)停業(yè)、復(fù)業(yè)和退稅注銷登記認(rèn)定

<1>《出口企業(yè)停業(yè)、復(fù)業(yè)審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定注銷審批表》；

<3>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<4>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅登記認(rèn)定管理

(1)《儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅代扣代繳稅款登記申請(qǐng)表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

5、社會(huì)的福利企業(yè)、校辦企業(yè)資格認(rèn)定管理

(1)社會(huì)福利企業(yè)資格認(rèn)定

<1>《社會(huì)福利企業(yè)認(rèn)定審批表》；

<2>主辦部門出資報(bào)告（復(fù)印件）；

<3>殘疾人證（復(fù)印件）；

<4>《四表一冊(cè)》；企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、?企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊(cè)。

<5>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)校辦企業(yè)資格認(rèn)定

<1>《校辦企業(yè)資格審批表》；

<2>主辦學(xué)校出資文件（復(fù)印件）；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（三）發(fā)票管理

1、發(fā)票發(fā)售管理

(1)?《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購薄申請(qǐng)書》或《普通發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)審批表》；

(2)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)取、使用、保管責(zé)任書；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、發(fā)票用票管理

(1)進(jìn)貨退出及折讓管理

<1>《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)代開、代管監(jiān)開增值稅專用發(fā)票管理

<1>《代（監(jiān)）開增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)審批表》；

<2>完稅憑證原件或復(fù)印件；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、發(fā)票繳銷、核銷管理

發(fā)票繳銷、核銷包括：變更、注銷稅務(wù)登記的發(fā)票繳銷和丟失、被盜發(fā)票的核銷。

(1)《發(fā)票繳銷登記表》；

(2)《發(fā)票核銷審批表》和丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單；

(3)《發(fā)票掛失聲明申請(qǐng)審批表》；

(4)《增值稅專用發(fā)票遺失聲明》刊出登記表和刊出作廢聲明的報(bào)樣；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

4、發(fā)票擔(dān)保管理

發(fā)票擔(dān)保管理包括：發(fā)票保證人管理、發(fā)票保證金管理。

(1)《發(fā)票擔(dān)保書》

(2)發(fā)票擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單；

(3)發(fā)票保證金收據(jù)；

(4)《發(fā)票保證金退回申請(qǐng)書》；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

5、增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)管理

(1)《企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)書》；

(2)《推行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)通知書》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

（四）待批文書

1、核定申報(bào)方式

(1)《郵寄（電子）申報(bào)申請(qǐng)審批表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、受理延期類文書

延期類文書包括：延期申報(bào)、延期繳納稅款文書。

(1)《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》；

(2)《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、受理抵扣類文書

(1)增值稅抵扣

增值稅抵扣項(xiàng)目包括：抵扣期初存貨稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額分割抵扣等。

<1>《期存存貨已征稅款抵扣審批表》；

<2>?已入庫欠稅《稅收通用繳款書》（復(fù)印件）或清欠稅款還計(jì)劃（欠稅企業(yè)提交）；

<3>《進(jìn)項(xiàng)稅額分割抵扣申請(qǐng)審批表》；

<4>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

(2)應(yīng)納稅所得額扣除

應(yīng)納稅所得額扣除項(xiàng)目包括：稅前列支、彌補(bǔ)虧損審批等。

<1>依據(jù)申請(qǐng)稅前列支內(nèi)容應(yīng)填報(bào)的審批表；

<2>企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損申報(bào)審批表；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、購票特批

(1)《購買發(fā)票申請(qǐng)審批表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（五）核定應(yīng)納稅額

1、核定財(cái)務(wù)不健全的小企業(yè)應(yīng)納稅額

(1)《企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表》；

(2)《納稅人變更納稅定額申請(qǐng)審批表》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、核定財(cái)務(wù)不健全的個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額

(1)《年（季度）納稅營業(yè)額申請(qǐng)核定表》（適用個(gè)體工商戶）：

(2)《月份營業(yè)情況典型表調(diào)查表》；

(3)《納稅人變納稅定額申請(qǐng)審批表》；

(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、外國企業(yè)核定納稅方式、應(yīng)納稅額管理

(1）《外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)納稅方式申請(qǐng)審批表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（六）納稅申報(bào)

1、增值稅

(1)增值稅一般納稅人

<1>《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）；

<2>增值稅納稅申報(bào)表附列資料；

<3>《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》；

<4>《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》；

<5>《月份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》；

<6>《月份增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；

<7>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)小規(guī)模納稅人

<1>《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、消費(fèi)稅

(1)《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

(2)《金銀首飾購貨（加工）管理證明單領(lǐng)用存月報(bào)表》；

(3)《金銀飾品購銷存月報(bào)表》；

(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、企業(yè)所得稅

(1)?《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表或《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》；

(2)?《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》或《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表；

(3)《外商投資企業(yè)所得稅清算表》；

(4)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局扣繳所得稅報(bào)告表》；

(5)《外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅申報(bào)附表》；

(6)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況報(bào)告表》；

(7)《關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)案例匯總表》；

(8)《轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表》;

(9)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、金融保險(xiǎn)營業(yè)稅

(1)《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

5、出口貨物退（免）稅

(1)內(nèi)資企業(yè)出口退（免）稅

<1>《退（免）稅審批表》；

<2>《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》；

<3>出口企業(yè)銷售明細(xì)帳（復(fù)印件）；

<4>出口貨物報(bào)關(guān)單；

<5>增值稅專用發(fā)票；

<6>出口發(fā)票；

<7>出口貨物稅收專用繳款書；

<8>外匯核銷單；

<9>按規(guī)定需要發(fā)函調(diào)查的函件及復(fù)函資料；

<10>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)外商投資企業(yè)出口退稅

<1>《廣東省外商投資企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、申報(bào)表（月報(bào)表）》；

<2>《廣東省外商投資企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、申報(bào)表（季度表）》；

退稅退稅??

<3>《廣東省外商投資企業(yè)出口貨物先征后退申報(bào)表》；

<4>《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》；

<5>出口企業(yè)銷售明細(xì)帳（復(fù)印件）；

<6>出口貨物報(bào)關(guān)單；

<7>增值稅專用發(fā)票；

<8>出口發(fā)票；

<9>外匯核銷單；

<10>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

6、個(gè)人所得稅

(1)《儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（七）稅務(wù)稽查

1、稅務(wù)檢查

稅務(wù)檢查包括：檢查納稅人納稅情況、查核納稅人銀行存款。

(1)《群眾舉報(bào)呈批表》；

(2)《立案審批表》；

(3)《稅務(wù)稽查通知書》；

(4)《調(diào)取帳薄通知書》和稅務(wù)稽查調(diào)取帳薄、資料清單；

(5)稅務(wù)檢查專用證明；

(6)詢問（調(diào)查）筆錄；

(7)《檢查納稅人扣繳義務(wù)人存款許可證》；

(8]《銷案審批表》；

(9)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、稅務(wù)違法、違章處理

稅務(wù)違法、違章處理包括：違法違章處理、稅務(wù)行政處罰。

(1)《限期改正通知書》；

(2)《催繳稅款通知書》；

(3)《限期繳納稅款通知書》；

(4)《應(yīng)納稅款核定書》；

(5)《稅務(wù)稽查報(bào)告》；

(6)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》；

(7)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》；

(8]《審理報(bào)告》；

(9)《稅務(wù)違法事實(shí)不成立通知書》；

(10]《稅務(wù)處理決定書（簡易）》或《稅務(wù)處理決定書》；

(11)《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》或《稅務(wù)行政處罰決定書》；

(12)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、稅務(wù)執(zhí)行

稅務(wù)執(zhí)行包括：稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

(1)《限期繳納稅款通知書》；

(2)《提供納稅擔(dān)保通知書》；

(3)《納稅擔(dān)保書》和《納稅擔(dān)保清單》；

(4)《解除納稅擔(dān)保通知書》；

(5)《暫停支付存款通知書》和《解除暫停支付存款通知書》；

(6)《查封（扣押）申請(qǐng)表》、《查封（扣押）證》、《查封商品、貨物、?財(cái)產(chǎn)清單》和《解除查封（扣押）通知書》；

(7)《阻止出境通知書》和《解除阻止出境通知書》；

(8]《強(qiáng)制執(zhí)行決定書》；

(9)《扣繳稅款申請(qǐng)審批表》和《扣繳稅款通知書》；

(10]《拍賣（查封、扣押）物品申請(qǐng)審批表》、《拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書》和《拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》；

(11)《稅務(wù)文書送達(dá)回證》；

(12)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

二、稅收征管資料檔案的采集、整理

（一）稅收征管資料檔案的采集

1、稅收征管資料檔案的采集由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)各系列根據(jù)業(yè)務(wù)分工負(fù)責(zé)；

2、采集的方式為人工采集（紙文件）、計(jì)算機(jī)采集（光電錄入、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”通訊傳輸、電子信箱、網(wǎng)絡(luò)傳輸）等。

（二）稅收征管資料檔案的整理

1、各系列要對(duì)采集的資料進(jìn)行分戶或分類整理，并填寫卷內(nèi)目錄。

2、不同的資料一般不超過放在一起立卷，?但跨的請(qǐng)示與批復(fù)放在復(fù)文年立卷；沒有復(fù)文的放在請(qǐng)示年立卷、各類案件材料放在結(jié)案年立卷。

3、應(yīng)當(dāng)歸檔的資料，必須齊全完整。按照類別或者時(shí)間順序科學(xué)排列。?對(duì)密不可分的資料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后，結(jié)論性資料在前，依據(jù)性資料在后。

三、稅收征管資料檔案的移交、歸檔、移送

（一）稅收征管資料檔案的移交

1、各系列采集的資料（包括備份的軟盤、磁帶、光盤或膠片等），?應(yīng)在每月月終前移交資料檔案管理環(huán)節(jié)。

2、各系列要在保證資料質(zhì)量的前提下移交。移交時(shí)，?應(yīng)填寫《稅收征管檔案資料移交清冊(cè)》，并辦理交接手續(xù)。

（二）稅收征管資料檔案的歸檔

1、?稅收征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對(duì)各系列移交的資料應(yīng)按月進(jìn)行季度內(nèi)整理歸檔，即后一個(gè)季度對(duì)前一個(gè)季度的資料整理歸檔完畢，跨的在次年一季度內(nèi)對(duì)上資料整理歸檔完畢。

2、稅收征管資料檔案的歸檔實(shí)行以戶設(shè)卷，按保管年限分戶、?分類進(jìn)行裝訂。增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和查帳征收的個(gè)體工商戶，必須實(shí)行一戶一檔；?個(gè)體“雙定”工商戶可按實(shí)際情況數(shù)百歸集建檔。

3、稅收征管資料檔案的案卷，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為單位編制案卷目錄，?按歸檔范圍的納稅人排列順序編制流水號(hào)。

（三）稅務(wù)征管資料檔案的移送

每年應(yīng)對(duì)本的資料檔案進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，于次年第一季度前移送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案室歸檔（繳納企業(yè)所得稅的納稅人資料可延期

至第二季度）。移送時(shí)，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，并辦理交接手續(xù)。

四、稅務(wù)征管資料檔案的保管、查閱、銷毀

（一）稅務(wù)征管資格檔案的保管

1、稅務(wù)征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對(duì)資料檔案應(yīng)設(shè)專柜保管，?實(shí)行集中統(tǒng)一管理?。

2、稅收征管資料檔案歸檔保管期限分為永久、長期（16-50?年）、?中期（6?-15年）、短期（1-5年）。

（二）稅收征管檔案的查閱

1、各部門、單位因工作需要查閱有關(guān)資料檔案的，?應(yīng)填寫《稅收征管檔案調(diào)閱單》，按審批程序批準(zhǔn)后，方可查閱。

2、本單位工作人員因工作需要，可以查閱資料檔案。外單位需查閱的，?必須持單位介紹信，并經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；需復(fù)制的須經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、查閱資料檔案應(yīng)在資料室內(nèi)進(jìn)行。查閱者必須遵守有關(guān)規(guī)定，?履行有關(guān)手續(xù)。不得涂損檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，閱后及時(shí)歸還，違者按有關(guān)規(guī)定處理。

4、資料員收回資料檔案時(shí)，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺的，?應(yīng)責(zé)令查閱人補(bǔ)齊；若發(fā)生丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并采取必要的補(bǔ)救措施。

（三）稅收征管檔案的銷毀

1、各級(jí)資料檔案管理部門，應(yīng)根據(jù)規(guī)定期限，?會(huì)同各業(yè)務(wù)職能部門定期對(duì)保管期滿的資料檔案進(jìn)行鑒定。期滿并失去保存價(jià)值的可按規(guī)定進(jìn)行銷毀。

2、銷毀前，由經(jīng)辦人員登記造冊(cè)，寫出銷毀檔案報(bào)告，?報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，由征管、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名。

3、對(duì)已辦理注銷稅務(wù)登記企業(yè)的資料檔案，應(yīng)設(shè)專柜存放保管，登記造冊(cè)，?到期后可按有關(guān)制度進(jìn)行銷毀。

廣東省國家稅務(wù)局 二000年四月三日

第五篇：湖南省國稅系統(tǒng)稅收征管資料檔案管理辦法

湖南省國稅系統(tǒng)稅收征管資料檔案管理辦法（試 行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范稅收征管資料的管理，加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合稅收征收管理工作的實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的征管資料檔案是指在稅收征收管理過程中形成的，反映和記錄征納行為的各種表、證、單和磁盤等不同形式的文字和數(shù)據(jù)資料，以及專門案卷所需的其他資料。

第三條 征管資料檔案應(yīng)按納稅人分戶或職能單位分類建立與管理?；鶎诱魇諉挝唬ㄕ魇辗志只蚨悇?wù)所）必須建立納稅人分戶征管資料檔案。

第四條 根據(jù)征管資料檔案來源與用途劃分管理職責(zé)，對(duì)征管資料檔案實(shí)行分級(jí)集中管理，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人必須認(rèn)真收集，嚴(yán)格審核，及時(shí)傳遞處理，維護(hù)各項(xiàng)征管資料的真實(shí)、安全和完整。

第五條 征管檔案資料包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅務(wù)文書、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟和納稅義務(wù)人、非納稅義務(wù)人報(bào)送或提供的與稅收征管有關(guān)的資料、信息等。

第六條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)都應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定管理征管資料，建立征管資料檔案。

第二章 征管資料的主要種類

第七條 征管資料按其反映的內(nèi)容及產(chǎn)生的環(huán)節(jié)不同分為：

（一）稅務(wù)登記類。包括辦理開業(yè)登記，變更稅務(wù)登記，停復(fù)業(yè)處理，注銷稅務(wù)登記，稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證，稅種登記，增值稅一般納稅人認(rèn)定、年審，金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定，非正常戶處理，稅務(wù)登記違法（章）處理等各環(huán)節(jié)的文書、報(bào)表和數(shù)據(jù)資料。

（二）發(fā)票管理類。包括發(fā)票的印制、購領(lǐng)、使用、繳銷各種事項(xiàng)的登記臺(tái)帳，申請(qǐng)審批文書表格，發(fā)票違章（法）案件資料和處理文書以及發(fā)票稽核檢查及交叉?zhèn)鬟f文書。

（三）稅務(wù)文書類。包括辦理稅收返還、退庫、緩繳、減免審批，核定應(yīng)納稅額，固定業(yè)戶外出經(jīng)營稅收管理以及企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓的通知書，申請(qǐng)審批表、清單、證明單等資料。

（四）納稅申報(bào)類。包括納稅人申報(bào)納稅的各項(xiàng)報(bào)表，征收機(jī)關(guān)對(duì)逾期未申報(bào)和逾期未納稅戶進(jìn)行催報(bào)、催繳的文書資料以及納稅申報(bào)違章處理資料。

（五）稅款征收類。包括各項(xiàng)稅款、滯納金、罰款的征收、退還憑據(jù)、通知單，稅款應(yīng)征、減免、征收、入庫、欠繳和提退等項(xiàng)業(yè)務(wù)文書和核算資料。

（六）稅務(wù)稽查類。包括稅務(wù)稽查選案、立案、稽查、審理、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的文書，納稅人涉稅違法（章）案件材料，實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制措施的通知書、憑據(jù)等資料。

（七）行政復(fù)議與訴訟類。包括納稅人提起行政復(fù)議、賠償?shù)纳暾?qǐng)書、附報(bào)材料及行政訴狀副本，國稅機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議、賠償案件的調(diào)查材料及相應(yīng)的處理決定書，國稅機(jī)關(guān)向法院提交的答辯狀、上訴狀、強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書等文書資料。

（八）其它類。包括企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、其他外部信息資料，以及與稅收征管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他資料。

上述分類情況及編號(hào)參見附件《征管資料分類目錄》。

第八條 稅收征管資料的種類和具體項(xiàng)目（表、證、單、書）按國家稅法和政策規(guī)定確定，稅法和政策規(guī)定作出修改調(diào)整的，按新的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 征管資料的采集和錄入

第九條 各類征管資料的采集和錄入由負(fù)責(zé)具體稅收業(yè)務(wù)和征管工作的職能部門承擔(dān)，各職能部門及工作人員應(yīng)按稅法和稅收政策規(guī)定取得、制作、錄入、歸集征管資料，保證各種表、證、單、書和原始資料準(zhǔn)確齊全、錄入及時(shí)。

第十條 征管資料的采集必須做到及時(shí)、完整、準(zhǔn)確，以原始資料為依據(jù)，特殊情況下不能取得原始資料的，應(yīng)當(dāng)復(fù)印或抄錄原始資料。對(duì)復(fù)印或抄錄的資料，經(jīng)辦人員應(yīng)簽名備注。

第十一條 省、地、市局各業(yè)務(wù)職能部門負(fù)責(zé)本部門處理的涉及稅收征管業(yè)務(wù)資料的采集、整理和錄入，對(duì)下級(jí)國稅機(jī)關(guān)及相關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提供資料服務(wù)。

第十二條 根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)分工情況，各縣市分局及其工作部門按下列職責(zé)采集、錄入征管資料。職能分工不一致的，由縣市分局明確職責(zé)。

（一）綜合業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)直接辦理的稅務(wù)登記類、稅務(wù)文書類、發(fā)票管理類、行政訴訟類征管資料的采集和錄入，全面正確反映本部門管理的稅收征管業(yè)務(wù)工作情況，負(fù)責(zé)向其他職能部門反饋信息。

（二）征收部門負(fù)責(zé)納稅申報(bào)類、其他類征管資料的審理、采集和錄入，負(fù)責(zé)向計(jì)財(cái)和稽查部門提供納稅人申報(bào)征收情況。

（三）計(jì)財(cái)部門負(fù)責(zé)稅款征收類征管資料的采集和錄入，對(duì)征收部門采集、錄入的應(yīng)征（應(yīng)退）稅款、減免稅款、已繳稅款、提退稅款等信息進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算，開具票據(jù)，并負(fù)責(zé)反饋給征收部門。

（四）稽查部門根據(jù)征收部門、計(jì)財(cái)部門及其他方面所提供的有關(guān)信息，采集和錄入稽查工作實(shí)施中的稅務(wù)稽查類資料。

（五）基層征收分局、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)自行辦理的各項(xiàng)稅收征管業(yè)務(wù)資料的采集、整理和錄入，并按照工作要求和職責(zé)范圍，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反饋稅收征收管理情況。

第十三條 以計(jì)算機(jī)磁盤和其他電子設(shè)備采集錄入的征管資料，應(yīng)當(dāng)與文字資料核對(duì)一致，重要的資料應(yīng)打印紙質(zhì)資料或在磁介質(zhì)上備份。

具體辦法另行制定。

第四章 征管資料的整理和歸檔

第十四條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)及業(yè)務(wù)職能部門，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十五條的規(guī)定，整理、歸集稅收征管資料，全面實(shí)行規(guī)范化管理，為稅收征管工作奠定基礎(chǔ)。

第十五條 征管資料的歸檔一般分為3類，即：納稅人分戶納稅資料檔案、專門案卷資料檔案和職能部門征管臺(tái)帳、文書等資料檔案。

第十六條 征管資料的整理歸檔按照事責(zé)一致的原則，由具體經(jīng)辦、采集資料的職能部門及工作人員負(fù)責(zé)。納稅人分戶納稅資料應(yīng)在納稅期結(jié)束后整理歸檔。稅務(wù)稽查資料和涉稅案件材料，應(yīng)在案件結(jié)束后整理歸檔，具體辦法另行制定。行政復(fù)議、應(yīng)訴、賠償處理材料，按《湖南省國家稅務(wù)局稅務(wù)行政案件檔案管理辦法》處理。

第十七條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)及其業(yè)務(wù)工作部門整理歸檔的征管資料，應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)分類立卷，每年3月底以前，將上的征管資料裝訂成冊(cè)，制成檔案。

第五章 征管檔案的保管和查閱

第十八條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《檔案法》和本辦法的要求管理征管檔案，建立檔案保管、查閱制度，充分利用征管檔案資料為稅收工作服務(wù)。

第十九條 征管檔案的保管按照征管業(yè)務(wù)工作管理的范圍實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管理。

縣以上國稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門歸集的征管檔案，除屬于單位文件檔案管理的內(nèi)容外，自行負(fù)責(zé)管理。

縣局機(jī)關(guān)、城市分局以及征收分局、辦稅服務(wù)廳當(dāng)年的征管檔案原則上應(yīng)于次年3月份以前，由各職能部門和責(zé)任人按要求組卷、編目、裝訂后移送檔案室統(tǒng)一保管。因庫房等其他客觀原因檔案室暫時(shí)無法保管的，報(bào)經(jīng)地、市局批準(zhǔn)后，也可由征管業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二十條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)征管檔案的保管、查閱工作。建立符合防火、防盜、防潮、防蛀等條件的征管檔案保管室，配備必要的柜架，對(duì)不同內(nèi)容、類別的征管檔案按編號(hào)順序存放、保管。

第二十一條 征管檔案資料保存期限按照《征管法》規(guī)定為10年，保存期滿的檔案需銷毀的，由檔案管理部門會(huì)同監(jiān)察部門清點(diǎn)、造冊(cè)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到指定地點(diǎn)統(tǒng)一銷毀。

第二十二條 本辦法從1998年1月1日起執(zhí)行。

附件：

征管資料分類目錄

一、稅務(wù)登記類

分類編號(hào) 名 稱

DJ001 稅務(wù)登記表（適用于內(nèi)資企業(yè)）

DJ002 稅務(wù)登記表（適用于外商投資企業(yè)）

DJ003 稅務(wù)登記表（適用于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)）

DJ004 稅務(wù)登記表（適用于外國企業(yè)）

DJ005 稅務(wù)登記表（適用于個(gè)體工商戶）

DJ006 納稅人稅種登記表

DJ007 增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表

DJ008 金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表

DJ009 稅務(wù)變更登記表

DJ010 停歇（復(fù)）業(yè)申請(qǐng)審批表

DJ011 注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表

DJ012 納稅人遷移通知書

DJ012-1 納稅人檔案資料移交清單

DJ013 非正常戶認(rèn)定書

DJ014 稅務(wù)登記驗(yàn)證（換證）登記審批表

DJ015 增值稅一般納稅人年檢申請(qǐng)審批表

DJ016 取消一般納稅人資格審批表

二、發(fā)票管理類

FP001 發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表

FP002 發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表

FP003 增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表

FP004 增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表

FP005 發(fā)票繳銷登記表

FP006 發(fā)票掛失聲明申請(qǐng)審批表

FP007 發(fā)票核銷審批表

FP008 普通發(fā)票印制申請(qǐng)審批表

FP009 發(fā)票保證金收據(jù)

FP010 發(fā)票保證金退款憑證

FP011 發(fā)票注銷、購領(lǐng)及票款結(jié)報(bào)表

FP012 發(fā)票交叉?zhèn)鬟f卡

FP013 發(fā)票違章處理通知

FP014 發(fā)票質(zhì)量情況報(bào)告表

FP015 發(fā)票檢查原始記錄

三、稅務(wù)文書類

JM001 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和外國企業(yè)減免稅申請(qǐng)審批表

JM002 高新技術(shù)減免申請(qǐng)審批表

JM003 內(nèi)資企業(yè)減免稅申請(qǐng)審批表

JM004 1993年12月31日前工商注冊(cè)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅稅負(fù)增加季度表

JM005 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)再投資退稅申請(qǐng)申批表

JM006 外商投資企業(yè)出口貨物退稅申請(qǐng)表

JM007 減免（退）稅批準(zhǔn)通知書

JM008 湖南省國家稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅減免和稅前扣除審批通知

JM009 企業(yè)所得稅減免到期通知書

JM010 企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損審批表

JM011 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失計(jì)稅扣除審批表

JM012 準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明

JM013 出口卷煙免稅證明

HD001 企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表（適用財(cái)務(wù)不健全企業(yè)）

HD002 年（季度）納稅營業(yè)額申報(bào)核定表（適用個(gè)體工商戶）

HD003 納稅戶營業(yè)情況典型調(diào)查表

HD004 納稅人變更納稅定額申請(qǐng)審批表

HD005 核定定額調(diào)整通知書

HD006 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)納稅方式申請(qǐng)審批表

HD007 外國常駐代表機(jī)構(gòu)納稅方式核定通知書

HD008 合作銀行管理部門管理費(fèi)決算審批表

HD008-1 合作銀行管理部門管理費(fèi)預(yù)算審批表

WS001 郵寄申報(bào)申請(qǐng)審批表

WS002 延期申報(bào)申請(qǐng)審批表

WS003 延期繳納稅款申請(qǐng)審批表

WS004 固定工商戶外出經(jīng)營稅收管理證明單

WS005 企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

WS006 金銀首飾購貨（加工）管理證明單領(lǐng)用存明細(xì)表

WS007 稅務(wù)文書傳遞卡

WS008 稅務(wù)文書附送資料清單

WS009 稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單

四、納稅申報(bào)類

SB001 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）

SB002 增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）

SB003 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表附表

SB004 金融保險(xiǎn)營業(yè)稅納稅申報(bào)表

SB005 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表

SB006 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅申報(bào)表

SB007 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表

SB008 外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表

SB009 個(gè)人所得稅申報(bào)表

SB009-1 個(gè)人所得稅月份申報(bào)表

SB010 申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正通知書

五、稅款征收類

JK001 稅收繳款書（通用）

JK002 稅收（出口貨物專用）繳款書

JK003 出口貨物完稅分割單

JK004 稅收（匯總專用）繳款書

JK005 通用稅收完稅證

JK006 稅收定額完稅證

JK007 稅收罰款收據(jù)

JK008 稅收收入退還書

JK009 小額稅額退稅憑證

JK010 納稅保證金收據(jù)

JK011 催繳稅款通知書

JK012 限期繳納稅款通知書

JK013 扣繳稅款通知書

JK014 限期改正通知書

JK015 應(yīng)納稅款核定書

JK016 預(yù)繳稅款通知書

JK017 代扣代收稅款憑證

六、稅務(wù)稽查類

BQ001 提供納稅擔(dān)保通知書

BQ002 納稅人納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單

BQ003 納稅擔(dān)保書

BQ004 暫停支付存款通知書

BQ005 解除暫停支付存款通知書

BQ006 查封（扣押）證

BQ007 查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單

BQ008 扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)

BQ009 解除查封（扣押）通知書

BQ010 阻止出境通知書

BQ011 解除阻止出境通知書

BQ012 扣繳稅款通知書

BQ013 拍賣（查封、扣押）貨物申請(qǐng)審批表

BQ014 拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書

BQ015 拍賣商品貨物財(cái)產(chǎn)清單

BQ016 稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書

JC001 立案審批表

JC002 稅務(wù)稽查通知書

JC003 詢問通知書

JC004 詢問（調(diào)查）筆錄

JC005 調(diào)取帳簿資料通知書

JC006 調(diào)取帳簿資料清單

JC007 提取證據(jù)專用收據(jù)

JC008 稅務(wù)檢查專用證明

JC009 限期繳納稅款通知書

JC010 稅務(wù)稽查底稿

JC011 稅務(wù)稽查結(jié)論

JC012 稅務(wù)稽查報(bào)告

JC013 審理報(bào)告

JC014 稅務(wù)處理決定書

JC015 稅務(wù)案件移送書

JC016 執(zhí)行報(bào)告

JC017 稅務(wù)文書送達(dá)回證

JC018 稅務(wù)稽查初審意見書

七、行政復(fù)議與訴訟類

FY001 復(fù)議申請(qǐng)書

FY002 受理復(fù)議通知書

FY003 不予受理裁決書

FY004 答辯書

FY005 限期補(bǔ)正通知書

FY006 停止復(fù)議通知書

FY007 復(fù)議決定書

FY008 停止執(zhí)行稅收具體行政行為通知書

FY009 強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書

FY010 強(qiáng)制執(zhí)行決定書

FY011 送達(dá)回證

FY012 答辯狀

FY013 證據(jù)保全申請(qǐng)書

FY014 延期開庭申請(qǐng)書

FY015 強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書

FY016 行政上訴狀

FY017 申訴書

FY018 賠償申請(qǐng)書

FY019 賠償申請(qǐng)書審查表

FY020 不予受理通知書

FY021 限期補(bǔ)正通知書

FY022 受理通知書

FY023 賠償決定書

FY024 追償責(zé)任人員通知書

FY025 共同賠償追償通知書

八、其它類

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表

CB001 資產(chǎn)負(fù)債表

CB002 損益表

CB003 利潤分配表

CB004 主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

CB005 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

CB006 商品銷售利潤明細(xì)表

CB007 應(yīng)交增值稅明細(xì)表

（二）財(cái)務(wù)分析

（三）其它報(bào)表

TB001 金銀飾品購銷存月報(bào)表（表1）（表2）

TB002 部分應(yīng)稅消費(fèi)品經(jīng)濟(jì)指標(biāo)月（季）報(bào)表

TB003 應(yīng)稅消費(fèi)品稅收及經(jīng)營情況明細(xì)臺(tái)帳

TB004 主要材料購進(jìn)耗用及主要應(yīng)稅消費(fèi)品單位成本明細(xì)臺(tái)帳

（四）其它外部信息資料

附件：關(guān)于查核、暫停支付、扣繳納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)存款的通知

附件：

中國人民銀行、國家稅務(wù)總局關(guān)于查核、暫停支付、扣繳

納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)存款的通知

為保障國家稅收收入，保證稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)法，維護(hù)有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱金融機(jī)構(gòu)）的存款進(jìn)行查核、暫停支付和扣繳；納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)查核納稅人、扣繳義務(wù)人存款問題

稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，有權(quán)查核納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶；但查核納稅人的儲(chǔ)蓄存款時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)銀行縣（市）支行或者市分行所屬區(qū)辦事處核對(duì)，指定所屬儲(chǔ)蓄所提供資料。

二、關(guān)于暫停支付納稅人存款問題

稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)納稅人實(shí)施暫停支付的稅收保全措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，向納稅人的開戶金融機(jī)構(gòu)送達(dá)“暫停支付存款通知書”.金融機(jī)構(gòu)接到“暫停支付存款通知書”后應(yīng)當(dāng)暫停支付納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向其開戶金融機(jī)構(gòu)送達(dá)“解除暫停支付存款通知書”，撤銷暫停支付的稅收保全措施。

三、關(guān)于扣繳納稅人、扣繳義務(wù)人稅款問題

金融機(jī)構(gòu)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)“扣繳稅款通知書”后，如果納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)的存款不足以同時(shí)支付稅款和金融機(jī)構(gòu)貸款，應(yīng)先扣繳稅款，后扣收貸款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)“扣繳稅款通知書”，并附送納稅人逾期未執(zhí)行的“催繳稅款通知書（留存聯(lián)復(fù)印件）”，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)扣繳。

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)在“扣繳稅款通知書”限定的扣繳稅款期限內(nèi)無法實(shí)現(xiàn)扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)書面通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，并說明理由，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)采取其他強(qiáng)制執(zhí)行措施。

四、關(guān)于各單位協(xié)調(diào)與配合問題

兩家以上的執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)同一存款要求金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)最先收取的協(xié)助執(zhí)行通知書辦理。

在協(xié)助執(zhí)行時(shí)，如因協(xié)助執(zhí)行通知同時(shí)到達(dá)或其他情況導(dǎo)致有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助執(zhí)行哪一個(gè)機(jī)關(guān)的協(xié)助執(zhí)行通知產(chǎn)生爭議，由爭議的機(jī)關(guān)協(xié)商解決或者由其上級(jí)機(jī)關(guān)決定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的程序和手續(xù)不合法的，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕協(xié)助執(zhí)行。出現(xiàn)爭議應(yīng)當(dāng)由雙方上級(jí)單位協(xié)商解決。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)無故拒絕協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行暫停支付、扣繳稅款或者查核納稅人、扣繳義務(wù)人存款（儲(chǔ)蓄）帳戶，以及為當(dāng)事人通風(fēng)報(bào)信、協(xié)助其轉(zhuǎn)移、隱匿存款的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。

以上各項(xiàng)規(guī)定，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。