第一篇：合同什么時(shí)候開(kāi)始生效

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合同什么時(shí)候開(kāi)始生效

一、合同是否一經(jīng)簽訂就有效

大部分的合同是自成立時(shí)生效，但是法律還是對(duì)合同的生效有一定的限制的，其中比如：《擔(dān)保法》對(duì)質(zhì)押合同的生效時(shí)間作了規(guī)定：質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效；以匯票、本票、支票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人。質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效；再有該法還規(guī)定了以有限責(zé)任公司股份出質(zhì)的，適用公司法股份轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定。

質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊(cè)之日起生效；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同，并向其管理部門(mén)辦理出質(zhì)登記。質(zhì)押合同自登記之日起生效。由此可見(jiàn)合同生效并不是全部都是一經(jīng)簽訂就能生效，特別是要提醒大家注意的是，有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓合同通常都是需要以變更登記的時(shí)間為合同生效的時(shí)間，機(jī)動(dòng)車(chē)為不動(dòng)產(chǎn)。

二、合同什么時(shí)候開(kāi)始生效

承諾生效時(shí)合同生效。合同生效的時(shí)間，因合同的種類(lèi)不同而有所區(qū)別。不要式合同，以受要約人表示的承諾生效的時(shí)間為合同生效時(shí)間。要式合同，須雙方依法定形式辦理特定手續(xù)后，還必須交付標(biāo)的，合同才告成立。

書(shū)面合同生效的時(shí)間，有兩種情況：一是法律或者當(dāng)事人對(duì)合同生效的程序無(wú)特別規(guī)定或約定的，當(dāng)事人采用合同書(shū)形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)合同生效。當(dāng)事人采用信件、數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同的，可以在合同生效之前要求簽訂確認(rèn)書(shū)。簽訂確認(rèn)書(shū)時(shí)合同生效。二是法律或者當(dāng)事人對(duì)合同的成立的程序有特別規(guī)定或者約定的，完成規(guī)定或者約定的時(shí)間，是合同生效的時(shí)間。

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第二篇：合同成立與合同生效

合同成立與合同生效，是合同法中兩種緊密相連而又截然不同的制度。我們可以從合同法與民法中看出這兩者之間存在的聯(lián)系。首先，合同生效以合同成立為前提，合同不成立就無(wú)所謂生效。合同的成立旨在解決合同是否存在的問(wèn)題。如果合同不成立，就談不上合同的生效、履行、變更、終止等問(wèn)題。反之，一個(gè)合同生效了，意味著它已經(jīng)成立了。其次，合同成立后不一定就生效。合同成立后是否生效，主要分為幾種情況：①大多數(shù)合同成立即生效，也即合同成立與合同生效是同一時(shí)間；②合同成立后并不立即生效，只有完成了應(yīng)當(dāng)辦理的批準(zhǔn)、登記等手續(xù)后才生效。③合同成立后并不立即生效，生效時(shí)間要視所附期限于何時(shí)到來(lái)，即附延緩期限的合同。④合同成立后并不立即生效，能否生效要視所附條件能否實(shí)現(xiàn)而定，即附延緩條件的合同。⑤合同成立后效力處于懸空狀態(tài)，能否生效要看合同成立時(shí)缺乏的生效要件后來(lái)能否得到補(bǔ)正，即效力待定的合同。⑥合同成立后永遠(yuǎn)不生效，也即無(wú)效合同。再者，如果法律、行政法規(guī)明確規(guī)定某一類(lèi)合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)才生效的，則此時(shí)批準(zhǔn)、登記手續(xù)為該合同的生效要件。未予辦理的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同未生效。但應(yīng)注意的是，只要在一審法庭辯論終結(jié)前辦理了批準(zhǔn)、登記手續(xù)的，人民法院就應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同已生效。最后，合同的成立是區(qū)分違約責(zé)任與締約過(guò)失責(zé)任的根本標(biāo)志，因一方的過(guò)失造成另一方信賴(lài)?yán)娴膿p失屬于締約過(guò)失責(zé)任而不屬于違約責(zé)任范疇。只有在合同成立以后，一方違反義務(wù)才構(gòu)成對(duì)合同義務(wù)的違反并應(yīng)負(fù)違約責(zé)任。

二、合同成立與生效的區(qū)別

（一）成立與生效分屬兩個(gè)不同的法律規(guī)定和判斷標(biāo)準(zhǔn)。

（二）作為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的生效規(guī)則與作為事實(shí)構(gòu)成的成立規(guī)則是有不同的法律要求。

（三）合同成立與生效體現(xiàn)了法律對(duì)合同當(dāng)事人的意思表示兩種不同質(zhì)的規(guī)定性。

（四）正是由于合同成立與生效體現(xiàn)了法律對(duì)當(dāng)事人意思表示行為兩種不同質(zhì)的規(guī)定性，因而兩者受到的法律控制方式也不相同。

（五）合同成立的時(shí)間與生效的時(shí)間并非總是一致。

（六）從法律后果上看，成立與生效的反面即合同的不成立與無(wú)效產(chǎn)生的法律后果是不同的。

（七）合同成立之效力與效的效力的區(qū)別

（二）成立與生效分屬兩個(gè)不同的法律規(guī)則和判斷標(biāo)準(zhǔn)

合同成立的規(guī)則是一套合同關(guān)系的法律事實(shí)構(gòu)成規(guī)則，依其僅能作為成立與不成立兩種事實(shí)判斷。而生效與否為一法律價(jià)值判斷的問(wèn)題，其意義在于識(shí)別某一合同是否符合法律的精神和規(guī)定，因而能否取得法律所認(rèn)可的效力。依合同生效之規(guī)則所作出的判斷為價(jià)值評(píng)價(jià)判斷：有效、無(wú)效、效力未定、可撤銷(xiāo)。由此可見(jiàn)，成立與生效分屬兩上不同的規(guī)范系統(tǒng)。

（三）作為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的生效規(guī)則與作為事實(shí)構(gòu)成的成立規(guī)則具有不同的法律要求。

合同成立作為一個(gè)意思表示的事實(shí)的構(gòu)成系統(tǒng)，其功能主要是為了解決合同是否存在，因此，法律對(duì)成立規(guī)則提出的要求是：當(dāng)事人的意思表示必須具體、明確。

首先，當(dāng)事人的意思表示中須有設(shè)立、變更或終止合同關(guān)系的意圖，即合同當(dāng)事人必須意識(shí)到且追求其行為所設(shè)定權(quán)利義務(wù)效果。不具有設(shè)立合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系意圖的家庭協(xié)議，交易意向約定均不構(gòu)成合同成立之要素。

其次，合同當(dāng)事人的意思表示完整，明確地指明所欲訂立的合同的必要內(nèi)容，即合同的必要條款，如買(mǎi)賣(mài)合同之“標(biāo)的”、價(jià)金等條款；如合同的必要條款不明確的合同文件，雖有合同的外觀而無(wú)合同的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，由于其設(shè)權(quán)的合同關(guān)系的意圖不明確而無(wú)法履行，如果將此類(lèi)合同的表示視為合同成立，賦予其一定的法律效力，必然會(huì)導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度和法律的混亂。一個(gè)完整的合同應(yīng)具備必要的條款，合同才能成立。

第三，合同當(dāng)事人內(nèi)在設(shè)權(quán)意思表示必須經(jīng)過(guò)要約和承諾兩個(gè)階段。合同是當(dāng)事人之間的合意，其合意是對(duì)合同的主要條款達(dá)到一致。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，必須經(jīng)過(guò)要約與承諾兩個(gè)階段。確定合同是否成立，關(guān)鍵在于衡量當(dāng)事人雙方是否具有締約意思表示的過(guò)程，法律上稱(chēng)之為要約與承諾的過(guò)程。史尚寬認(rèn)為“契約為由兩個(gè)交換所為的意思表示之一致而成立之法律行為，因?yàn)橐s與承諾一致而成立契約，故而稱(chēng)為雙方行為”。

第四，合同當(dāng)事人的內(nèi)在設(shè)權(quán)意思必須通過(guò)一定的方式表示出來(lái)，并足以外界客觀識(shí)別。當(dāng)事人之要約與承諾的方式可以為口頭的，亦可為書(shū)面的，在實(shí)踐性合同中還須以交付標(biāo)的物為形式要件。合同當(dāng)事人只有通過(guò)其內(nèi)在的設(shè)權(quán)意圖表示在外，才能為外界所識(shí)別。

而作為評(píng)價(jià)合同當(dāng)事人意思表示的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的生效規(guī)則，它必須具有一個(gè)比當(dāng)事人意思表示更高的層次，對(duì)此有學(xué)者正確地指出，法律行為（在此為合同行為）的生效要件，就其性質(zhì)言，主要是關(guān)于意思品質(zhì)的要求。這種品質(zhì)要求體現(xiàn)在合同法上，就是合同的生效規(guī)則必須體現(xiàn)合法、公平、效率的價(jià)值準(zhǔn)則。

合法性要求是法律對(duì)合同效力評(píng)價(jià)的首要準(zhǔn)則。

合同法作為調(diào)整民事主體之間意思自治最為典型的法律，其目的就是通過(guò)允許私人以協(xié)議的形式進(jìn)行交易，促進(jìn)個(gè)人經(jīng)濟(jì)目標(biāo)--個(gè)人效益的最大化的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社會(huì)利益的最大化。因此，合同法把效率作為評(píng)價(jià)合同效力的一個(gè)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和原則。

如果合同法過(guò)分地強(qiáng)調(diào)鼓勵(lì)私人交易，過(guò)分地強(qiáng)調(diào)效率，很可能造成同當(dāng)事人之間利益的失衡，最終導(dǎo)致無(wú)效率或負(fù)效率，為了防止私人意思自治可能帶來(lái)的不公平，合同法又設(shè)置了公平的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，要求合同當(dāng)事人的意思表示必須符合公平的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)才能具有法律效力。

法律為合同設(shè)置的三個(gè)價(jià)值評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是相互聯(lián)系的。合法性為當(dāng)事人的意思表示趨向公平和效率提供了保證；公平和效率對(duì)當(dāng)事人的意思表示評(píng)價(jià)和效率提供了保證；公平和效率對(duì)當(dāng)事人的意思表示評(píng)價(jià)和調(diào)節(jié)，使合同當(dāng)事人的利益與社會(huì)公共利益達(dá)到最大化和平衡，成為合法性的最終目的。這樣一來(lái)，當(dāng)事人的意思表示被納入一個(gè)比其更高層次的價(jià)值系統(tǒng)中。任何一項(xiàng)合同，只有其符合這三項(xiàng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，才具有有效性。這與當(dāng)事人意思表示一致合同就成立的事實(shí)性標(biāo)準(zhǔn)是不同的。

（四）合同成立與生效體現(xiàn)了法律對(duì)合同當(dāng)事人的意思表示兩種不同質(zhì)的規(guī)定性。

民事法律關(guān)系有兩類(lèi)：一類(lèi)是法定的，如身份關(guān)系，侵權(quán)行為產(chǎn)生的侵權(quán)之債關(guān)系等；這些法律關(guān)系由法律直接規(guī)定，無(wú)當(dāng)事人意思自治之余地；另一類(lèi)通過(guò)民事法律行為創(chuàng)設(shè)的，如合同關(guān)系、遺囑、婚姻關(guān)系。后一類(lèi)法律關(guān)系是當(dāng)事人的意思自治的產(chǎn)物。私法自治原則在合同法的表現(xiàn)就是合同自由。即當(dāng)事人的訂約的自由、選擇合同相對(duì)人的自由、設(shè)定具體的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的自由等。通過(guò)當(dāng)事人的意思表示，對(duì)合同的主要條款達(dá)成合意，合同便成立；因此合同是法律對(duì)合同行為的內(nèi)在的規(guī)定性，它賦予合同當(dāng)事人的根據(jù)其意志創(chuàng)設(shè)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的權(quán)力。

就合同生效而言，合同是否發(fā)生法律效力，不依當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移，而直接受?chē)?guó)家意志的干預(yù)。國(guó)家通過(guò)規(guī)定合同效力的標(biāo)準(zhǔn)，以此作為判斷合同是否有效，從而保證作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系重要紐帶的合同關(guān)系符合國(guó)家法律，不違背公共利益，不侵犯他人的合法利益。法律對(duì)合同效力的規(guī)定是對(duì)當(dāng)事人意思表示的質(zhì)的規(guī)定性，如意思表示真實(shí)自愿，內(nèi)容合法，不違反公序良俗和各種強(qiáng)行法規(guī)定，而這種規(guī)定性對(duì)于合同當(dāng)事人的意志來(lái)說(shuō)是一種外在的限制，因此，合同效力體現(xiàn)了國(guó)家意志對(duì)私人的意思自治--個(gè)體意志的直接干預(yù)。私人意思表示要獲得其期望的法律關(guān)系的效力，必須符合國(guó)家意志對(duì)其的要求和限制。如果當(dāng)事人在其意思表示的設(shè)定中違背國(guó)家意志，將導(dǎo)致合同無(wú)效。

（五）正是由于合同成立與生效體現(xiàn)了法律對(duì)當(dāng)事人意思表示行為兩種不同質(zhì)的規(guī)定性，因而兩者受到的法律控制方式也不相同。

法律對(duì)合同成立與生效要件的控制方式都是通過(guò)強(qiáng)行法對(duì)合同行為的控制實(shí)現(xiàn)的。在這一點(diǎn)上兩者是相同的。民法中的強(qiáng)行法是指不依于當(dāng)事人的意志，而必須無(wú)條件適用的法律規(guī)范，此類(lèi)規(guī)范僅依法定事實(shí)的發(fā)生而適用，且其內(nèi)容不得以當(dāng)事人意志改變而排除。它與任意法規(guī)范相對(duì)立而存在。兩者僅依可否為當(dāng)事人的意思表示排除為區(qū)別。（關(guān)于任意法對(duì)合同成立的解釋作用，后面還要談到）這里僅說(shuō)明強(qiáng)

行法對(duì)合同成立與生效的控制的不同特點(diǎn)。

強(qiáng)行法對(duì)生效的控制是通過(guò)直接控制和間接控制兩種方式實(shí)現(xiàn)的。所謂直接控制，是民法、合同法中直接規(guī)定生效的要件以及無(wú)效的要件。民法合同法對(duì)生效要件的直接控制的范圍非常廣泛。如關(guān)于合同主體資格的要件、關(guān)于內(nèi)容合法的要件、關(guān)于意思表示真實(shí)自愿的要件、關(guān)于不違反社會(huì)利益與公序良俗的要件，均是法律直接規(guī)定生效的強(qiáng)行規(guī)則；違反這些強(qiáng)行法規(guī)則的合同無(wú)效或可撤銷(xiāo)、效力未定的后果。除直接控制之外，還有大量強(qiáng)行法對(duì)生效要件的間接控制，稱(chēng)為“引致規(guī)范”。所謂引致規(guī)范是通過(guò)法律解釋使合同法性規(guī)則援引公法。這種間接控制通過(guò)民法，合同法中“內(nèi)容違反法律的合同無(wú)效”這一規(guī)則的引致。這一引致規(guī)范導(dǎo)致了公法對(duì)合同法的控制。如許多國(guó)家通過(guò)反壟斷法、限制性貿(mào)易法、公平交易法以及諸多統(tǒng)制性法規(guī)。在我國(guó)，還有新產(chǎn)品質(zhì)量法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、廣告法等公法作為控制合同效力的強(qiáng)行性規(guī)則。由于生效規(guī)則均勻國(guó)家意志的具體化、它或者在民法合同法中直接規(guī)定，或者在民法合同法中“引致規(guī)范”中規(guī)定，沒(méi)有合同當(dāng)事人意思自治之余地，因此，法律通過(guò)直接與間接控制合同生效的要件，使合同效力的規(guī)則無(wú)一不納入強(qiáng)行法的控制之下，無(wú)任意法適用之余地。

而對(duì)于合同成立的控制來(lái)說(shuō)，法律對(duì)其控制則采取兩種控制方式，一是強(qiáng)行法對(duì)成立規(guī)則的直接控制，一是任意性規(guī)范即意思規(guī)則對(duì)合同成立的常素的控制。如前所述，合同成立是當(dāng)事人根據(jù)其意思創(chuàng)設(shè)的法律關(guān)系，它必須為私人意志留下廣闊的活動(dòng)空間。因此，法律對(duì)合同成立的控制范圍很小。它僅從兩方面對(duì)成立要件作出強(qiáng)行民生規(guī)定，一是規(guī)定合同經(jīng)當(dāng)事人意思表示一致就成立規(guī)則，以及與此相關(guān)要約與承諾規(guī)則；其次是強(qiáng)行法對(duì)于合同必要戳穿即意思表示的要素（即必要條款）的控制主要采取“類(lèi)型強(qiáng)制”方式。即立法僅指明不同類(lèi)型的合同應(yīng)具備的必要條款，如買(mǎi)賣(mài)合同之標(biāo)的、價(jià)金，租賃合同之標(biāo)的、價(jià)金期限，而將合同的內(nèi)容留待當(dāng)事人來(lái)確定。

此外，雖然法律對(duì)合同成立規(guī)則采取了強(qiáng)行法控制的方式，但這種強(qiáng)行法并不包括禁止性規(guī)定。也就是說(shuō)，當(dāng)事人的意思表示是否一致，是否經(jīng)過(guò)要約與承諾的過(guò)程，法律并不對(duì)此干預(yù)。從這個(gè)意義說(shuō)，這種控制不如說(shuō)是法律對(duì)當(dāng)事人意思表示的事實(shí)確認(rèn)方式。而在對(duì)生效的控制中，無(wú)論直接控制還是間接控制，許多強(qiáng)行法中采取禁止性規(guī)范的形式。如："違反法律、社會(huì)公共利益、侵犯他人利益的合同無(wú)效等。

法律對(duì)合同成立的另一種控制方式是通過(guò)意思推定規(guī)范對(duì)合同的常素的推定作用。意思推定規(guī)范在合同法中作用是對(duì)合同一些基本內(nèi)容（常素）實(shí)施控制，使每合法成立的合同均具有完整的法律意義。它通過(guò)靈活的方式解決了合同關(guān)系中特殊與一般、普遍與個(gè)別的矛盾，這是強(qiáng)行法所不能取代的。具體地說(shuō)，意思推定規(guī)范具有彌補(bǔ)當(dāng)事人具體意思表示之缺漏的作用；合同必要條款必須在合同中約定，這由強(qiáng)行法控制。但有些合同的基本內(nèi)容由于存在類(lèi)型化的慣例，大體相同，因而可以通過(guò)意思推定規(guī)范去解決和補(bǔ)充。如供應(yīng)合同中的違約金條款、質(zhì)量異議條款；承攬合同中的限制轉(zhuǎn)包條款、瑕疵擔(dān)保條款、驗(yàn)收條款。這些條款即使當(dāng)事人在合同中未約定，法院仲裁機(jī)關(guān)可根據(jù)這些合同的類(lèi)型和慣例推定當(dāng)事人的具體意思表示。我國(guó)民法通則和合同法規(guī)定：當(dāng)事人在合同中對(duì)于質(zhì)量、履行期限、地點(diǎn)或價(jià)款未加約定或不明確時(shí)，應(yīng)適用法律推定條款。這種意思推定規(guī)范對(duì)合同成立內(nèi)容的控制是法律對(duì)生效的控制方式中不可能采取的。這種控制方式與其說(shuō)是一種控制，不如說(shuō)是法律對(duì)當(dāng)事人意思表示的一種補(bǔ)充。

由此可見(jiàn)，雖然法律對(duì)合同成立和生效均作出控制，但對(duì)兩者的控制方式、程度、內(nèi)容、范圍均有各自的特點(diǎn)。

（六）合同成立的時(shí)間與生效的時(shí)間并非總是一致

從各國(guó)民法上來(lái)看，合同效力的起始時(shí)間原則上不能脫離合同的成立時(shí)間而獨(dú)立得到確定，可變更、可撤銷(xiāo)和效力未定的合同不在此限。民法通則第57條規(guī)定：民事法律行為從成立時(shí)起具有法律約束力。行為人非依法律規(guī)定或者取得對(duì)方同意，不得擅自變更、或者解除?！逗贤ā返?4條規(guī)定：依法成立的合同，自成立時(shí)生效。這些規(guī)定將合同成立與生效相混淆，在此先不論，但就其規(guī)定的精神來(lái)看，若合同成立且有效，成立與生效的時(shí)間是一致；與此相聯(lián)系，無(wú)效合同必須也與合同成立時(shí)間相聯(lián)系。在法律上，此種無(wú)效后果，只能溯及至合同成立時(shí)。

但合同成立并不意味著必須生效。成立與生效的時(shí)間可能不一致。

1、可撤銷(xiāo)的合同。是指合同雖然已經(jīng)成立，但合同一方當(dāng)事人意思表示不真實(shí)，通過(guò)撤銷(xiāo)權(quán)人

行使權(quán)，使已經(jīng)生效的合同歸于無(wú)效。這是一種相對(duì)無(wú)效的合同，有效與否，取決于享有撤銷(xiāo)權(quán)的人的意志。最高法院《關(guān)于執(zhí)行民法通則若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第73條規(guī)定：可變更或可撤銷(xiāo)的民事行為自成立起超過(guò)一年，當(dāng)事人未請(qǐng)求變更或者撤銷(xiāo)的，人民法院不予保護(hù)。這條規(guī)定表明民事法律行為包括合同行為的成立時(shí)間有獨(dú)立性，可撤銷(xiāo)合同成立的時(shí)間與生效的時(shí)間存在著不一致，如果撤銷(xiāo)權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)，已成立的合同被撤銷(xiāo)，在這種情形中，合同已成立；被撤銷(xiāo)前，合同就已經(jīng)成立了。如果撤銷(xiāo)權(quán)人放棄撤銷(xiāo)權(quán)，則已成立的合同在明示放棄或于撤銷(xiāo)權(quán)期滿(mǎn)后生效。在這種情形中，合同成立先于合同的生效。

2、效力待定的合同。所謂效力待定的合同，是指合同雖然成立，但因其不完全符合生效要件規(guī)定，因此其效力能否發(fā)生，尚未確定，一般須經(jīng)有權(quán)利人表示承認(rèn)才能生效。此類(lèi)合同與無(wú)效合同和可撤銷(xiāo)合同不同，它并非因?yàn)樾袨槿斯室膺`反法律的禁止性規(guī)定及社會(huì)公共利益，也不是因意思表示不真實(shí)而導(dǎo)致合同被撤銷(xiāo)，主要是因?yàn)橛嘘P(guān)當(dāng)事人缺乏締約能力，代訂合同的資格，及無(wú)權(quán)處分造成的。這些情況表明合同生效要件本身存在瑕疵，但此種瑕疵并非不可治愈，而是經(jīng)權(quán)利人的追認(rèn)而獲得效力的品質(zhì)。效力待定的合同可以因?yàn)闄?quán)利人的承諾而生效。這類(lèi)合同有三種情況：一是無(wú)行為能力訂立的和限制行為能力依法不能獨(dú)立訂立的合同須經(jīng)過(guò)其法定代理人的承認(rèn)而生效；二是無(wú)代理權(quán)人以本人名義訂立的合同，必須經(jīng)過(guò)本人追認(rèn)，才能對(duì)本人產(chǎn)生法律效力；三是無(wú)權(quán)處分人處分他人財(cái)產(chǎn)權(quán)利而訂立的合同，未經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)，合同無(wú)效，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)則有效。效力待定的合同，在未經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)前，合同已成立，但其效力處于待定狀態(tài)。在這種善下，如果經(jīng)權(quán)利人承認(rèn)，合同則生效。其生效時(shí)間是在權(quán)利人追認(rèn)時(shí)生效，還是在溯及至成立時(shí)有效，值得研究。理論上說(shuō)，既然成立時(shí)效力待定，其應(yīng)在權(quán)利人承認(rèn)時(shí)生效。這也表明成立時(shí)間與生效時(shí)間不一致。如果權(quán)利人不承認(rèn)，合同則溯及至成立時(shí)無(wú)效。但這種溯及僅是法律全球處理財(cái)產(chǎn)權(quán)益回復(fù)，從合同事實(shí)存在而言，合同已成立并已存續(xù)了一段時(shí)間。因此，效力待定的合同，成立時(shí)間與其效力并不相同。

（七）從法律后果上看，成立與生效的反面即合同的不成立與無(wú)效所產(chǎn)生的法律后果是不同的。合同一宣旦被宣告不成立，那么有過(guò)失的一方當(dāng)事人則應(yīng)根據(jù)締約過(guò)失責(zé)任的制度，賠償另一方所遭受有依賴(lài)?yán)娴膿p失；如果當(dāng)事人因誤認(rèn)為合同已成立和生效而已經(jīng)作出了履行，則各方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ椒颠€已接受的履行；由于合同的成立主要涉及到當(dāng)事人意思表示的事實(shí)問(wèn)題，而不涉及到國(guó)家意志，因此若合同不成立所產(chǎn)生的只涉及民事責(zé)任而不產(chǎn)生其他的法律責(zé)任。但對(duì)于無(wú)效合同來(lái)說(shuō)，因?yàn)樗谛再|(zhì)上根本違反國(guó)家意志，因此，無(wú)效合同不僅產(chǎn)生民事責(zé)任（如締約過(guò)失責(zé)任，返還不當(dāng)?shù)美?zé)任），而且可能會(huì)引起行政責(zé)任或刑事責(zé)任。

（八）合同成立之效力與生效的效力的區(qū)別

合同的成立是當(dāng)事人的合意。合意的標(biāo)志是承諾人對(duì)要約作出承諾。合同生效產(chǎn)生一定的法律效力，但這種法律效力與合同生效的法律效力不同。合同成立的法律效力是要約人不得撤回要約，承諾人不得撤回承諾。但要約人與承諾人的權(quán)利義務(wù)仍沒(méi)有得到法律的認(rèn)可，合同中的權(quán)利義務(wù)仍處于不確定的狀態(tài)。如果成立的合同嗣后無(wú)效，或被撤銷(xiāo)，合同雖已成立。但其設(shè)定的權(quán)利義務(wù)對(duì)雙方當(dāng)事人沒(méi)有約束力。而合同生效的法律效力則不同，生效是法律對(duì)當(dāng)事人意思表示的肯定性評(píng)價(jià)。當(dāng)事人的意思表示符合國(guó)家意志。因此，當(dāng)事人設(shè)定的權(quán)利義務(wù)得到國(guó)家強(qiáng)制力的保護(hù)。

第三篇：合同生效的時(shí)間（范文模版）

合同生效的時(shí)間

在一般情況下，合同有效成立的時(shí)間即為合同生效的時(shí)間。如果法律、行政法規(guī)將辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)作為合同生效的條件的，合同自手續(xù)完備時(shí)生效。法律、行政法規(guī)規(guī)定合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，或者辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)才生效，在一審法庭辯論終結(jié)前當(dāng)事人仍未辦理批準(zhǔn)手續(xù)的，或者仍未辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同未生效；法律、行政法規(guī)規(guī)定合同應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)，但未規(guī)定登記后生效的，當(dāng)事人未辦理登記手續(xù)不影響合同的效力，合同標(biāo)的物所有權(quán)及其他物權(quán)不能轉(zhuǎn)移。需要注意的是，這里所說(shuō)的“法律”系指全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)頒布的立法文件；“行政法規(guī)”系指國(guó)務(wù)院頒布的法規(guī)。

根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，下列合同屬于辦理批準(zhǔn)、登記方生效的合同：國(guó)家機(jī)關(guān)作為保證人的保證合同；以無(wú)地上定著物的土地使用權(quán)，城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的廠房等建筑物，林木，航空器、船舶、車(chē)輛，企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的的抵押合同；以可以依法轉(zhuǎn)讓的股票、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的質(zhì)押合同等。

除了批準(zhǔn)、登記可以成為某些合同生效的特別要件之外，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，有些合同以轉(zhuǎn)移標(biāo)的物或者權(quán)利憑證等為生效要件，只有符合該要件的條件下合同才生效，如動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效，以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的權(quán)利質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效，以有限責(zé)任公司的股份出質(zhì)的質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊(cè)之日起生效等。

需要注意的是，《擔(dān)保法》與《民用航空法》和《海商法》關(guān)于在航空器和船舶未經(jīng)抵押登記的情況下，抵押合同是否生效有著相抵觸的規(guī)定：《擔(dān)保法》規(guī)定以航空器和船舶抵押的抵押合同自登記之日起生效；《民用航空法》和《海商法》規(guī)定未登記不得對(duì)抗第三人。由此可知，這兩部法律采取的是登記對(duì)抗主義，而非像《擔(dān)保法》所規(guī)定的登記生效主義。相對(duì)于《擔(dān)保法》而言，《民用航空法》和《海商法》屬于特別法，根據(jù)特別法優(yōu)于一般法的原理，在具體的處理過(guò)程中，應(yīng)優(yōu)先適用《民用航空法》和《海商法》的規(guī)定。

來(lái)源：

第四篇：現(xiàn)代企業(yè)制度開(kāi)始試點(diǎn)是什么時(shí)候

現(xiàn)代企業(yè)制度的幾種形式

現(xiàn)代企業(yè)制度(modern enterprise system)，現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責(zé)任制度為核心，以公司企業(yè)為主要形式，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度，其主要內(nèi)容包括：企業(yè)法人制度、企業(yè)自負(fù)盈虧制度、出資者有限責(zé)任制度、科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制與組織管理制度。公司制、業(yè)主制、合伙制。

（1）業(yè)主制。這一企業(yè)制度的物質(zhì)載體是小規(guī)模的企業(yè)組織，即通常所說(shuō)的獨(dú)資企業(yè)。在業(yè)主制企業(yè)中，出資人既是財(cái)產(chǎn)的唯一所有者，又是經(jīng)營(yíng)者。企業(yè)主可以按照自己的意志經(jīng)營(yíng)，并獨(dú)自獲得全部經(jīng)營(yíng)收益。這種企業(yè)形式一般規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)靈活。正是這些優(yōu)點(diǎn)，使得業(yè)主制這一古老的企業(yè)制度一直延續(xù)至今。但業(yè)主制也有其缺陷，如資本來(lái)源有限，企業(yè)發(fā)展受限制；企業(yè)主要對(duì)企業(yè)的全部債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大；企業(yè)的存在與解散完全取決于企業(yè)主，企業(yè)存續(xù)期限短等。因此業(yè)主制難以適應(yīng)社會(huì)化商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的要求。

（2）合伙制。這是一種由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人共同投資，并分享剩余、共同監(jiān)督和管理的企業(yè)制度。合伙企業(yè)的資本由合伙人共同籌集，擴(kuò)大了資金來(lái)源；合伙人共同對(duì)企業(yè)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，可以分散投資風(fēng)險(xiǎn)；合伙人共同管理企業(yè)，有助于提高決策能力。但是合伙人在經(jīng)營(yíng)決策上也容易產(chǎn)生意見(jiàn)分歧，合伙人之間可能出現(xiàn)偷懶的道德風(fēng)險(xiǎn)。所以合伙制企業(yè)一般都局限于較小的合伙范圍，以小規(guī)模企業(yè)居多。

（3）公司制?，F(xiàn)代公司制企業(yè)的主要形式是有限責(zé)任公司和股份有限公司。公司制的特點(diǎn)是公司的資本來(lái)源廣泛，使大規(guī)模生產(chǎn)成為可能；出資人對(duì)公司只負(fù)有限責(zé)任，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低；公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，保證了企業(yè)決策的獨(dú)立性、連續(xù)性和完整性；所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，為科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)制度的出臺(tái)與形成。

現(xiàn)代企業(yè)制度的形成：

過(guò)程進(jìn)入90年代，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新階段。一方面，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，另一方面，伴隨開(kāi)放的擴(kuò)大，大量國(guó)外產(chǎn)品進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)。這種變化一方面為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了有利條件，另—方面使國(guó)有企業(yè)處于日益嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之中。面臨這種挑戰(zhàn)，國(guó)有企業(yè)原有單一的國(guó)有這種產(chǎn)權(quán)形式已經(jīng)不適應(yīng)形勢(shì)；同時(shí)，國(guó)有企業(yè)歷史沉淀下來(lái)的企業(yè)冗員、企業(yè)債務(wù)、社會(huì)保障等問(wèn)題，使企業(yè)在日益加劇的競(jìng)爭(zhēng)局面中深陷困境。人們認(rèn)識(shí)到，國(guó)有企業(yè)改革的唯一出路，就是制度創(chuàng)新，即實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度。1992年，黨的十四大明確提出了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制這一目標(biāo)模式。這要求國(guó)有企業(yè)改革沿著這一方向推進(jìn)，即建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求相適應(yīng)的企業(yè)制度。1993年11月，黨的十四屆三中全會(huì)正式提出，國(guó)有企業(yè)改革要進(jìn)行制度創(chuàng)新，建立以股份制為主要形式的現(xiàn)代企業(yè)制度。

1994年，國(guó)務(wù)院選擇了100戶(hù)不同類(lèi)型的大中型企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)。試點(diǎn)內(nèi)容包括7個(gè)方面:確定企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，健全企業(yè)法人制度；建立、明確國(guó)有產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)主體；建立和完善企業(yè)組織制度；完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理體制；健全適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；建立新的企業(yè)內(nèi)部勞動(dòng)人事制度；實(shí)行政企分開(kāi)，建立新型的政企關(guān)系。同時(shí)，企業(yè)分別按3種類(lèi)型改制:多元股東持股的有限責(zé)任公司和股份公司；國(guó)有獨(dú)資的集團(tuán)公司；國(guó)有投資控股公司。

但是，單純的企業(yè)制度創(chuàng)新并不能解決國(guó)有企業(yè)原有體制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的問(wèn)題。1989年以來(lái)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益急劇下降，虧損面與虧損額急劇上升。一段時(shí)間中，人們對(duì)國(guó)有企業(yè)能否在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在和發(fā)展產(chǎn)生懷疑。這種情況預(yù)示著單純從體制與制度的角度，是無(wú)法推進(jìn)國(guó)有企業(yè)的改革和發(fā)展的，國(guó)有經(jīng)濟(jì)也是無(wú)法真正搞好的。

有鑒于此，黨的十五大進(jìn)一步明確了國(guó)有企業(yè)的改革的新思路。即在堅(jiān)持國(guó)有制為主體、國(guó)有經(jīng)濟(jì)起主導(dǎo)作用的前提下，縮小國(guó)有企業(yè)的范圍，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以提高其控制力。這一思路的創(chuàng)新之處在于，開(kāi)始跳出單純的體制與制度改革的窠臼，開(kāi)始強(qiáng)調(diào)國(guó)有經(jīng)濟(jì)本身規(guī)模、布局與結(jié)構(gòu)的調(diào)整。1997年，黨的十五屆一中全會(huì)提出用3年的時(shí)間使大多數(shù)大中型國(guó)有虧損企業(yè)走出困境，在此基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)到本世紀(jì)末使大多數(shù)國(guó)有大中型企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制。

1997—1999年間，主要在控制總量、調(diào)整結(jié)構(gòu)、兼并破產(chǎn)、減員增效、抓大放小、增資減債、技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)開(kāi)拓、加強(qiáng)管理等方面采取了措施。1997、1998年間，這些措施沒(méi)有立即產(chǎn)生明顯成效。國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益繼續(xù)滑坡。1999年上半年情況開(kāi)始改變，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)。

上述狀況表明，單純的體制與制度改革是難以從根本上搞好國(guó)有經(jīng)濟(jì)的，必須推向結(jié)構(gòu)調(diào)整、數(shù)量收縮、組織改組與內(nèi)部管理等方面。搞好國(guó)有經(jīng)濟(jì)，必須既立足于國(guó)有企業(yè)的改革，更要立足于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。這正是黨的十五屆四中全會(huì)提出將國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展推向新階段的歷史背景。篇二：深化企業(yè)改革 建立現(xiàn)代企業(yè)制度

深化企業(yè)改革 建立現(xiàn)代企業(yè)制度 2005-05-20 00:00 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)的改革涉及到方方面面，但最關(guān)鍵的是兩個(gè)方面：調(diào)整國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略布局，適當(dāng)收縮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作戰(zhàn)線；對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)行規(guī)范的公司制改造，切實(shí)轉(zhuǎn)換運(yùn)行機(jī)制。簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是結(jié)構(gòu)調(diào)整、制度創(chuàng)新。下面就深化國(guó)有企業(yè)改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、正確認(rèn)識(shí)和理解現(xiàn)代企業(yè)制度

一般而言，現(xiàn)代企業(yè)制度是指歷史上出現(xiàn)最晚，且占統(tǒng)治地位的企業(yè)制度。企業(yè)制度按照組織形式可分為業(yè)主制、合伙制、公司制三種。公司制在歷史上出現(xiàn)最晚，且在相當(dāng)多的國(guó)家占統(tǒng)治地位?？梢赃@樣說(shuō)，現(xiàn)代企業(yè)制度就是公司法人制度，其典型形式是有限責(zé)任公司和股份有限公司。它是“上世紀(jì)末以來(lái)發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)展和形成起來(lái)的現(xiàn)代公司制度”。它包括明晰的產(chǎn)權(quán)制度，完善的組織領(lǐng)導(dǎo)制度、科學(xué)的管理制度、有生命力的文化制度。各項(xiàng)制度之間有機(jī)聯(lián)系和相互運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)制度的整體框架。

產(chǎn)權(quán)制度。它是企業(yè)制度的基礎(chǔ)和源泉。明晰的產(chǎn)權(quán)制度，即企業(yè)資產(chǎn)終極所有權(quán)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)明確，且發(fā)生分離。產(chǎn)權(quán)的明晰化為企業(yè)之間資產(chǎn)的流動(dòng)重組創(chuàng)造了前提，也為社會(huì)資源在更大范圍內(nèi)的有效配置創(chuàng)造了條件。

組織領(lǐng)導(dǎo)制度。公司制是企業(yè)的組織形式，公司制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度的主要內(nèi)容是以股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相互制衡、相互促進(jìn)的法人治理結(jié)構(gòu)。

管理制度?？茖W(xué)的管理制度是企業(yè)提高效率的重要保證。我國(guó)的企業(yè)管理正面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，必須樹(shù)立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的新觀念，建立起嚴(yán)格完善的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)制度、人力資源制度、財(cái)務(wù)管理制度。

文化制度。企業(yè)文化是在企業(yè)全體員工中起主導(dǎo)作用的價(jià)值觀體系，是對(duì)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的綜合反映。它凝結(jié)著企業(yè)的物質(zhì)和精神成果?，F(xiàn)代企業(yè)制度文化選擇應(yīng)是以人為本的企業(yè)文化制度。

現(xiàn)代企業(yè)制度的特征。建立現(xiàn)代企業(yè)制度主要是針對(duì)國(guó)有企業(yè)提出來(lái)的，因此，現(xiàn)代企業(yè)制度的特征也是相對(duì)于傳統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)而言的。它既有與世界發(fā)達(dá)國(guó)家現(xiàn)代企業(yè)制度的共性，也有本國(guó)的個(gè)性。中國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)制度應(yīng)有以下幾個(gè)基本特征：

1.產(chǎn)權(quán)明晰化?，F(xiàn)代企業(yè)的終極所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)是明晰的，彼此分離的。2.企業(yè)地位法人化。企業(yè)不應(yīng)是政府機(jī)構(gòu)的附屬物，而是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，具有法人資格，有獨(dú)立支配的法人財(cái)產(chǎn)，能獨(dú)立地承擔(dān)民事責(zé)任。

3.法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化。在現(xiàn)代企業(yè)中，組成法人治理結(jié)構(gòu)的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間形成比較規(guī)范的關(guān)系，彼此相互制約，又相互促進(jìn)。4.出資者責(zé)任有限化。當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，出資者以其出資對(duì)企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任。

5.管理制度科學(xué)化。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，要建立一套科學(xué)的組織管理制度，調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素所有者之間關(guān)系，并充分調(diào)動(dòng)各方面積極性。

正是由于現(xiàn)代企業(yè)制度具有的特征和優(yōu)越性，建立現(xiàn)代企業(yè)制度才是國(guó)有企業(yè)改革的方向。十五屆四中全會(huì)《決定》明確指出，到2010年，國(guó)有大中型企業(yè)要建立起比較完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，因此，建立現(xiàn)代企業(yè)制度仍是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。深入總結(jié)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真研究當(dāng)前企業(yè)改革中存在的難點(diǎn)問(wèn)題，妥善地加以解決，就具有十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

二、建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中存在的難點(diǎn)問(wèn)題及對(duì)策

國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)工作是從1984年開(kāi)始的。1991年以后，試點(diǎn)工作出現(xiàn)了高潮，并逐步進(jìn)入規(guī)范化發(fā)展的新階段。1998年、1999 年，黨中央、國(guó)務(wù)院明確提出了加快國(guó)有企業(yè)改革步伐，用三年時(shí)間使大多數(shù)國(guó)有企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。十幾年來(lái)，在進(jìn)行股份制試點(diǎn)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中取得了明顯效果：一是明確界定了國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；二是試點(diǎn)企業(yè)在一定程度上實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離；三是建立了公司制的法人治理結(jié)構(gòu)。但是，在進(jìn)行股份制試點(diǎn)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中也存在一些難點(diǎn)問(wèn)題，降低了企業(yè)制度創(chuàng)新的效果。這些問(wèn)題主要存在于兩個(gè)層面上，即政府與企業(yè)。下面就這些問(wèn)題談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

1.政府層次存在的問(wèn)題及對(duì)策。

（1）關(guān)于政企分開(kāi)的問(wèn)題。1994年以來(lái)，百家現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)并不是很成功的。其重要原因是大多數(shù)試點(diǎn)企業(yè)都轉(zhuǎn)為國(guó)有獨(dú)資公司，主管部門(mén)仍然干預(yù)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)不能自主經(jīng)營(yíng)，政企分開(kāi)仍然是建立現(xiàn)代企業(yè)制度首先解決的問(wèn)題。

實(shí)行政企分開(kāi)要明確政府作為社會(huì)管理者和作為國(guó)有資產(chǎn)管理者的職責(zé)。政府作為社會(huì)管理者，要負(fù)責(zé)搞好宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，制定和組織實(shí)施產(chǎn)業(yè)政策，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，加強(qiáng)法制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)法監(jiān)督。政府作為國(guó)有資產(chǎn)所有者的代表，對(duì)國(guó)有企業(yè)享有出資人的權(quán)利，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，不直接干預(yù)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)是自主經(jīng)營(yíng)的法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，不能搞內(nèi)部人控制，不能損害所有者的權(quán)益。企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存和發(fā)展，不能躺在政府身上“等靠要”，欠息欠稅逃債。這是要明確區(qū)分清楚的。

（2）建立有效的國(guó)有資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督體系的問(wèn)題。建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效的國(guó)有資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督體系也是推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革繞不過(guò)去的重大問(wèn)題。這幾年普遍存在的國(guó)有企業(yè)老板不到位，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)無(wú)人負(fù)責(zé)，“內(nèi)部人控制”，國(guó)有資產(chǎn)大量流失，重要原因之一，就是沒(méi)有建立有效的國(guó)有資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督體系。

解決這一問(wèn)題，首先，要探索國(guó)有資產(chǎn)是一級(jí)所有還是多級(jí)所有的問(wèn)題。目前，我們實(shí)行的是國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)一所有，分級(jí)管理，授權(quán)經(jīng)營(yíng)，分工監(jiān)督的原則，國(guó)務(wù)院代表國(guó)家統(tǒng)一行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)，授權(quán)地方政府管理地方的國(guó)有資產(chǎn)。這是一種很不完善的制度。試想全國(guó)幾千個(gè)縣市，其資產(chǎn)要?dú)w國(guó)務(wù)院統(tǒng)一所有，實(shí)際上等于無(wú)人負(fù)責(zé)；另外也與現(xiàn)行的分稅制

和分級(jí)財(cái)政相矛盾。所以，理論和實(shí)踐上都只能實(shí)行分級(jí)所有、分級(jí)管理，其中中央一級(jí)所有占大頭是必然的。實(shí)行分級(jí)所有、分級(jí)管理的最大好處是產(chǎn)權(quán)清晰，有助于各級(jí)政府對(duì)其所有資產(chǎn)關(guān)心負(fù)責(zé)，從而有利于資產(chǎn)的保值增值。

如何建立有效的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)體系？目前試行的是兩種做法：一是授權(quán)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)；二是象上海、深圳市那樣，成立國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，然后在下面原專(zhuān)業(yè)局基礎(chǔ)上形成幾個(gè)或十幾個(gè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，從事國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)。這兩種做法都處于試驗(yàn)性階段，須進(jìn)一步研究和完善。

建立國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督體系也很重要，我們常說(shuō)國(guó)有企業(yè)要做到“四自”經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)在看來(lái)，其中的自我約束有一定困難。國(guó)有企業(yè)要有約束機(jī)制，但實(shí)踐證明，單靠國(guó)有企業(yè)內(nèi)部自我約束是不夠的，還必須有外部監(jiān)督和約束。目前有些地方已建立由出資人對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的制度，同時(shí)試行國(guó)有企業(yè)稽查特循員制度。這些做法可以參考借鑒。

（3）減債增資，減員增效，解除企業(yè)辦社會(huì)負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。幾乎所有的國(guó)有企業(yè)都有三大歷史包袱：負(fù)債率高、冗員多、社會(huì)負(fù)擔(dān)重。推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，都面臨解決這三大難題。三大難題，首推資產(chǎn)負(fù)債率高，資本金不足。1998年，國(guó)有及國(guó)有控股獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為64.4％，如果降低到國(guó)際上一般要求的50％左右，需要補(bǔ)充資本金4000多億元。這需要政府采取多方面的措施：繼續(xù)采取近年來(lái)行之有效的方式，如募股上市、合資、兼并破產(chǎn)、核銷(xiāo)壞帳等；對(duì)符合條件企業(yè)采取債轉(zhuǎn)股。還可以采取其他一些改善國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的辦法，如用規(guī)范的方式將國(guó)家劃撥的土地使用權(quán)及企業(yè)房產(chǎn)變現(xiàn)；積極探索國(guó)際上通行的處理銀行不良資產(chǎn)和企業(yè)債務(wù)重組相結(jié)合的其他有效方式等。

其次，減少富余員工，實(shí)現(xiàn)減員增效。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，目前國(guó)有企業(yè)存在1／3—1／4 的富余員工，富余人員在2400萬(wàn)人左右。下崗分流，減員增效是國(guó)有企業(yè)走向市場(chǎng)的必然選擇。在企業(yè)實(shí)施減員的同時(shí)，要切實(shí)保證下崗職工的生活。如辦好企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心，按照財(cái)政、社會(huì)和企業(yè)各負(fù)擔(dān)1／3的原則落實(shí)資金；要搞好職工培訓(xùn)，引導(dǎo)職工轉(zhuǎn)變擇業(yè)觀念。政府要采取有效的政策措施，擴(kuò)大就業(yè)門(mén)路。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，還要加快推進(jìn)勞動(dòng)力市場(chǎng)的規(guī)范化建設(shè)，形成勞動(dòng)力合理流動(dòng)的市場(chǎng)就業(yè)機(jī)制。為了形成國(guó)有企業(yè)職工能進(jìn)能出的機(jī)制，也需要加快社會(huì)保障體系的建設(shè)。

第三，逐步解除企業(yè)辦社會(huì)的各種負(fù)擔(dān)。目前企業(yè)辦的學(xué)校占全國(guó)的1／3，企業(yè)醫(yī)院病床占全國(guó)的1／3，國(guó)有企業(yè)辦醫(yī)院、學(xué)校的支出占銷(xiāo)售收人的4——5％。解除企業(yè)辦社會(huì)負(fù)擔(dān)，可以采取政府調(diào)整財(cái)政結(jié)構(gòu)的辦法，即由政府拿出一筆錢(qián)，來(lái)幫助企業(yè)剝離不必要的社會(huì)職能。初步匡算，財(cái)政每年拿出loo多億元，大體能解決問(wèn)題。這也是推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革必須支付的一項(xiàng)成本。

2.企業(yè)層次存在的問(wèn)題及對(duì)策。

（1）關(guān)于企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的問(wèn)題。在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中，當(dāng)前要解決的突出問(wèn)題是建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。這幾年現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)中不少翻牌公司都是董事長(zhǎng)和總經(jīng)理一人兼任，并由上級(jí)部門(mén)一紙任命。按照《公司法》，建立法人治理結(jié)構(gòu)，就要明

確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，形成有效的制衡機(jī)制。公司法人治理結(jié)構(gòu)重在理順出資人及其代表與經(jīng)理層的關(guān)系。負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總經(jīng)理應(yīng)由董事會(huì)聘任，并盡可能采取市場(chǎng)選聘的辦法，不能由組織部門(mén)任命。董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)者簽定經(jīng)營(yíng)協(xié)議，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行審計(jì)、考核和評(píng)價(jià)；經(jīng)營(yíng)者按照自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)〉脠?bào)酬。根據(jù)這幾年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建立經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束機(jī)制很重要。目前正在試行的經(jīng)理人員年薪制和股票期權(quán)的辦法，是一種有益的探索。同時(shí)也要注意發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、董事、經(jīng)理經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督作用。在現(xiàn)代公司制下，國(guó)有企業(yè)原有的黨委會(huì)、職代會(huì)可分別按黨章和職代會(huì)條件行使職責(zé)，發(fā)揮作用。既然是現(xiàn)代公司，就應(yīng)按《公司法》活動(dòng)，不能違背《公司法》另搞一套。

（2）關(guān)于加強(qiáng)和改善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理的問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有企業(yè)受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響，一部分企業(yè)管理基礎(chǔ)工作薄弱，甚至管理混亂，“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象嚴(yán)重。黨的十五屆四中全會(huì)《決定》明確指出：“深化企業(yè)管理，提高科學(xué)管理水平，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是國(guó)有企業(yè)扭虧增盈，提高競(jìng)爭(zhēng)能力的重要途徑。必須高度重視和切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)管理工作，從嚴(yán)管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新”，按照《決定》精神，要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)管理工作。

首先，要加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略管理。所謂戰(zhàn)略，是涉及全局的深遠(yuǎn)的謀劃。80年代以來(lái)，國(guó)際先進(jìn)企業(yè)都在認(rèn)真研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以避免投資決策失誤和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。國(guó)有企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，聘請(qǐng)內(nèi)外部專(zhuān)家，制定切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略，適時(shí)地調(diào)整戰(zhàn)略，保證企業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展。

其次，要健全和完善企業(yè)的各項(xiàng)制度。要狠抓定額、信息、計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化等各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作，建立健全各種形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)考核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)。要推行全員勞動(dòng)合同制，進(jìn)行人事和分配制度改革，搞活企業(yè)機(jī)制，調(diào)動(dòng)全體職工的積極性和創(chuàng)造性。

第三，抓好管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代企業(yè)管理就是以成本管理為中心，走質(zhì)量效益型的發(fā)展道路。要做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定切實(shí)有效的成本控制制度。要深入開(kāi)展全面質(zhì)量管理工作，做好貫徹iso9000族國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)工作，建立科學(xué)規(guī)范的質(zhì)量管理體系。要堅(jiān)持質(zhì)量第一，以質(zhì)取勝。要加強(qiáng)對(duì)外經(jīng)營(yíng)工作，認(rèn)真研究產(chǎn)品市場(chǎng)，努力開(kāi)拓新市場(chǎng)和潛在市場(chǎng)，建立規(guī)范的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)制度。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國(guó)有企業(yè)改革的總體目標(biāo)，也是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。它既涉及到經(jīng)濟(jì)體制改革，也有政治體制改革的內(nèi)容，其本質(zhì)是重構(gòu)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)。我們要不斷進(jìn)行理論和實(shí)踐上的探索，分析新形勢(shì)，研究新問(wèn)題，開(kāi)創(chuàng)國(guó)有企業(yè)改革的新局面。

黑龍江路橋集團(tuán)總公司·孫亞光篇三：現(xiàn)代企業(yè)制度 [摘 要] 現(xiàn)代企業(yè)制度，是指適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的一種新型企業(yè)制度，適合國(guó)有企業(yè)及股份有限公司等所有權(quán)人分散、眾多的企業(yè)采行。我國(guó)自中共四十大召開(kāi)后，現(xiàn)代企業(yè)制度在國(guó)有企業(yè)廣泛建立，民營(yíng)企業(yè)雖采用率不高，但也在不斷擴(kuò)大。那么其如何建立，效果如何，存在什么問(wèn)題，又如何進(jìn)一步完善，如何據(jù)其理財(cái)，等等，便是迫切需要弄清的問(wèn)題。本文對(duì)這些問(wèn)題作了初步探索。[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)代企業(yè)制度；企業(yè)改革；企業(yè)制度；理財(cái)；會(huì)計(jì)

現(xiàn)代企業(yè)制度，是指適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的一種新型企業(yè)制度，適合國(guó)有企業(yè)及股份有限公司等所有權(quán)人分散、眾多的企業(yè)采行。我國(guó)自中共四十大召開(kāi)后，現(xiàn)代企業(yè)制度在國(guó)有企業(yè)廣泛建立，民營(yíng)企業(yè)雖采用率不高，但也在不斷擴(kuò)大。那么其如何建立，效果如何，存在什么問(wèn)題，又如何進(jìn)一步完善，如何據(jù)其理財(cái)，等等，便是迫切需要弄清的問(wèn)題?，F(xiàn)對(duì)這些問(wèn)題試作探索，以期能為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)效益、增加國(guó)家財(cái)政收入略盡綿薄之力。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度在我國(guó)建立的過(guò)程及效果

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度在我國(guó)的建立

自1978年改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的企業(yè)改革逐步推進(jìn)，企業(yè)制度發(fā)生了重大變化。1978年試行“擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)”，1983年開(kāi)始 “利改稅”，1987年推行 “承包制”。這是首先進(jìn)行了“放權(quán)讓利，探索兩權(quán)分離”的改革，在既有產(chǎn)權(quán)制度的框架下，探索各種形式的靈活經(jīng)營(yíng)機(jī)制。在1992年鄧小平南巡、中共四十大召開(kāi)后，逐步進(jìn)行了建立現(xiàn)代企業(yè)制度的探索，以產(chǎn)權(quán)制度改革為核心，以公司制企業(yè)制度為方向，全面構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)微觀產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營(yíng)體制、管理體制。1997年開(kāi)始的以“債轉(zhuǎn)股”為主要方式的國(guó)有企業(yè)脫困，以公司制改制為主要內(nèi)容的現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)等，就是重要措施。目前，現(xiàn)代企業(yè)制度在形式上已在國(guó)有企業(yè)廣泛建立；民營(yíng)企業(yè)雖采用率不高，但也在不斷擴(kuò)大。其主要表現(xiàn)就是

首先，到2005年底，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)中的2524家國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，已有1331家改制為股權(quán)多元化的股份制企業(yè)，占總企業(yè)數(shù)的52．7％。而國(guó)有中小企業(yè)改制的比率已經(jīng)達(dá)到80％以上。

其次，作為國(guó)有企業(yè)主干的中央企業(yè)，已有l(wèi)9家企業(yè)按照《公司法》轉(zhuǎn)制，開(kāi)展董事會(huì)試點(diǎn)，共選派66名外部董事，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策層與執(zhí)行層分開(kāi)，改善了公司治理結(jié)構(gòu)。

再次，中央企業(yè)及其所屬子企業(yè)的股份公司制企業(yè)數(shù)量，已由2002年底的30．4％提高到2006年的64．2％。最后，股權(quán)分置改革基本完成。截至2006年底，全國(guó)除國(guó)有金融機(jī)構(gòu)控股的上市公司外，801家國(guó)有控股上市公司已有785家完成或啟動(dòng)股改程序，占全部企業(yè)的98％。目前中央企業(yè)普遍加大了勞動(dòng)、人事、分配制度改革力度，通過(guò)市場(chǎng)化方式選用的各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人才約占總數(shù)的30％，一批企業(yè)建立了比較完善的面向社會(huì)公開(kāi)招聘和全體員工競(jìng)爭(zhēng)上崗、量化考核、薪酬與業(yè)績(jī)掛鉤的機(jī)制。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度在我國(guó)實(shí)行的效果

建立現(xiàn)代企業(yè)制度取得了良好效果，扭轉(zhuǎn)了20世紀(jì)90年代末之前國(guó)有企業(yè)普遍虧損的局面。20世紀(jì)90年代，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益總體上呈下滑趨勢(shì)。產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，產(chǎn)品大量積壓，資產(chǎn)負(fù)債率高，不良債務(wù)嚴(yán)重，三角債成為當(dāng)時(shí)的老大難問(wèn)題，出現(xiàn)了普遍虧損的局面。1990年，國(guó)有企業(yè)虧損面和虧損率分別為27.6％和47.3％；到1998年，虧損面和虧損率上升到41.5％和68.8％。在40個(gè)大類(lèi)行業(yè)中，1990年凈虧損行業(yè)只有煤炭、石油和天然氣開(kāi)采、煤氣等7個(gè)，到1998年凈虧損行業(yè)增加到21個(gè)。虧損尤為嚴(yán)重的食品加工業(yè)、食品前線制造業(yè)、紡織業(yè)、皮革毛皮羽絨及其制品業(yè)和金屬制品業(yè)等5個(gè)行業(yè)，1996-1998年累計(jì)虧損額已經(jīng)超過(guò)了本行業(yè)國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)。虧損的加劇使企業(yè)盈利能力大幅下降。1998年，國(guó)有工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率和資金利潤(rùn)率只有0.43％和0.23％，分別比全部工業(yè)低 1.84和1.4個(gè)百分點(diǎn)。由于長(zhǎng)時(shí)期的低效益運(yùn)轉(zhuǎn)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)形成了大量的資產(chǎn)損失和資金掛帳。據(jù)調(diào)查，這部分損失大約占資產(chǎn)總額的7.7％。

自20世紀(jì)90年代末，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立后，這種國(guó)有企業(yè)普遍虧損的局面基本得到扭轉(zhuǎn)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的企業(yè)改革，雖然國(guó)有企業(yè)數(shù)量不斷減少，但是資產(chǎn)規(guī)模大幅增加，經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)行質(zhì)量顯著提高。2007年全國(guó)國(guó)有企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收人18萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)20．1％；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1．62萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)31．6％；上繳稅金1．57萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)21．8％。2002年——2007年，國(guó)有企業(yè)戶(hù)數(shù)每年減少近l萬(wàn)戶(hù)，但銷(xiāo)售收入平均每年增加

1．9萬(wàn)億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)平均每年增加2500億元，上繳稅金平均每年增加1800億元，年均增長(zhǎng)分別為16．1％、33．7％ 和18．2％。2007年，中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入9．84萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)19．3％ ；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)9968．5億元，同比增長(zhǎng)30．3％ ；上繳稅金8303．2億元，同比增長(zhǎng)23．8％。截至2007年底，中央企業(yè)資產(chǎn)總額達(dá)到14．8萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)20．5％。2002年——2007年，中央企業(yè)資產(chǎn)總額年均增加1．5萬(wàn)億元，銷(xiāo)售收入年均增加1．3萬(wàn)億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)年均增加1500億元，上繳稅金年均增加1000億元。2007年，中央企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入超過(guò)千億元的有26家，利潤(rùn)超過(guò)百億元的有19家，進(jìn)入世界500強(qiáng)的有16家，分別比2002年增加2o家、l3家和l0家。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度的涵義和特征

什么是現(xiàn)代企業(yè)制度呢？所謂現(xiàn)代企業(yè)制度，是指適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的一種新型企業(yè)制度，它有四個(gè)基本特征：

第一，產(chǎn)權(quán)清晰。通俗簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)，就是公司到底是誰(shuí)的問(wèn)題清清楚楚，不存在混淆不清的問(wèn)題。出資者享有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。企業(yè)是法人團(tuán)體、具有民事行為能力，獨(dú)立享有民事權(quán)利，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。企業(yè)法人有權(quán)有責(zé)，企業(yè)以其擁有的全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、照章納稅，并對(duì)出資者負(fù)責(zé)，承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。第二，權(quán)責(zé)明確。權(quán)力和責(zé)任皆有明確歸屬、界限清楚，有助于形成各領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén) “不爭(zhēng)功、不諉過(guò)”的良好風(fēng)氣，而難以出現(xiàn)“出了問(wèn)題無(wú)人負(fù)責(zé)，有了好處人人爭(zhēng)權(quán)”的情況。權(quán)力和責(zé)任應(yīng)對(duì)應(yīng)，成正比關(guān)系，即權(quán)力有多大，責(zé)任就有多大。如有可能，還可將權(quán)力和責(zé)任關(guān)系進(jìn)行的量化。實(shí)行有限責(zé)任制度，出資者按投入企業(yè)的資本額享有所有者權(quán)益，也就是擁有資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利；企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，出資者只以投入企業(yè)的資本額對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任。第三，政企分開(kāi)。企業(yè)自主運(yùn)營(yíng)，各級(jí)政府不得以行政手段強(qiáng)迫或者提供政策上的優(yōu)惠來(lái)?yè)Q取企業(yè)不當(dāng)行為。政府調(diào)控企業(yè)主要用財(cái)政金融手段或法律手段，而不能用行政干預(yù)。

第四，管理科學(xué)。也就是管理能夠激發(fā)創(chuàng)新精神、主人翁意識(shí)，不斷提高企業(yè)績(jī)效，達(dá)到效率和效果的最佳結(jié)合點(diǎn)。一般實(shí)行權(quán)責(zé)明確的管理制度：一方面有相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，如股份制公司中的股東會(huì)(權(quán)力機(jī)構(gòu))、董事會(huì)(決策機(jī)構(gòu))、監(jiān)事會(huì)(監(jiān)督機(jī)構(gòu))和總經(jīng)理(執(zhí)行機(jī)構(gòu))等；另一方面具有權(quán)責(zé)明確的經(jīng)理式的管理層級(jí)制，善于管理，提高效率。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度的適用性分析

現(xiàn)代企業(yè)制度，適合國(guó)有企業(yè)及股份有限公司等所有權(quán)人分散、眾多的企業(yè)采行。這是因?yàn)椋含F(xiàn)代企業(yè)制度最根本的特征是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，就是指企業(yè)的所有者并不親自經(jīng)營(yíng)自己的企業(yè)，而是將其委托給經(jīng)營(yíng)能力高強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)經(jīng)營(yíng)。就國(guó)有企業(yè)而論，它的所有者理論上為全民，但全民不可能都去經(jīng)營(yíng)國(guó)有企業(yè)，而是由全民的代表機(jī)關(guān)——政府委托廠長(zhǎng)、經(jīng)理去經(jīng)營(yíng)。在現(xiàn)代企業(yè)制度建立之前，政府直接控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，企業(yè)缺乏經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；同時(shí)，因企業(yè)缺乏自身的利益、責(zé)權(quán)分離而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)積極性不足。建立現(xiàn)代企業(yè)制度會(huì)使產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)積極性，發(fā)揮其潛能，使企業(yè)煥發(fā)生機(jī)和活力。

股份有限公司股東眾多，也不可能每一個(gè)股東都直接經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是由董事會(huì)聘任的經(jīng)理直接經(jīng)營(yíng)企業(yè)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度也能產(chǎn)生與國(guó)有企業(yè)一樣的良好效果。

不過(guò)，對(duì)于那些私人獨(dú)資或少數(shù)幾家合資的私有企業(yè)來(lái)說(shuō)，人們更愿意選擇自己經(jīng)營(yíng)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的積極性不高。這是因?yàn)椋簩?shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，是聘任總經(jīng)理、經(jīng)理來(lái)代替自己經(jīng)營(yíng)企業(yè)，只有在所聘任的經(jīng)營(yíng)者比自己能力明顯高強(qiáng)、自己能夠有效控制代理人、代理成本不太高時(shí)才能體現(xiàn)出其優(yōu)越性。聘任經(jīng)理來(lái)代替自己經(jīng)營(yíng)企業(yè)，必須付給對(duì)方高昂的報(bào)酬，還須付監(jiān)督成本，如果所聘任的經(jīng)理能力低下，還不如自己經(jīng)營(yíng)；即便他能力高強(qiáng)，如果無(wú)法有效監(jiān)督、控制，他也會(huì)暗中侵蝕自己的資產(chǎn)，使自己付出高昂的隱性代理成本。因此，在自己有能力經(jīng)營(yíng)的情況下，人們不會(huì)再付出高昂的代價(jià)而聘任他人代為經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的生產(chǎn)力尚不發(fā)達(dá)，私有企業(yè)大多產(chǎn)業(yè)層次低、規(guī)模小，對(duì)經(jīng)營(yíng)能力的要求尚不太高，企業(yè)主自己有能力經(jīng)營(yíng)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的優(yōu)越性還沒(méi)有充分體現(xiàn)，故很多私有企業(yè)還是有企業(yè)主自己經(jīng)營(yíng)，中國(guó)的私有企業(yè)絕大多數(shù)都是家族式企業(yè)，就是明證。不過(guò)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和層次的升級(jí)，私有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的優(yōu)越性也會(huì)逐漸顯現(xiàn)，采行的企業(yè)會(huì)越來(lái)越多。

四、進(jìn)一步完善我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度雖已在我國(guó)的國(guó)有企業(yè)廣泛建立，也取得了良好效果，但有不少只是形式上的，沒(méi)有真正發(fā)揮作用。突出表現(xiàn)在股東會(huì)(權(quán)力機(jī)構(gòu))、監(jiān)事會(huì)(監(jiān)督機(jī)構(gòu))形同虛設(shè)，沒(méi)有真正發(fā)揮作用，而總經(jīng)理(執(zhí)行機(jī)構(gòu))的權(quán)力卻無(wú)限膨脹，難以有效監(jiān)督和制約上。為此，必須從以下幾個(gè)方面著手加以改進(jìn)、完善。(一)進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革

除極少數(shù)特殊壟斷性的國(guó)有企業(yè)可改組為國(guó)有獨(dú)資公司外，大多數(shù)企業(yè)應(yīng)改制為有限責(zé)任公司，做到股權(quán)多元化；一部分效益好、規(guī)模大、有發(fā)展前途和較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力的企業(yè)，應(yīng)改組為股份有限公司，吸收多方面的資金入股，實(shí)現(xiàn)股權(quán)社會(huì)化。股東按股權(quán)比例，分別派出人員組成董事會(huì)，或通過(guò)股東大會(huì)，選舉組成董事會(huì)，作為所有者的代表，全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)重大問(wèn)題的決策，打破原有國(guó)有企業(yè)處于政府主管部門(mén)控制之下、很難避免主管部門(mén)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)隨意干預(yù)的現(xiàn)象，從制度上促使政府與企業(yè)之間分離。在此基礎(chǔ)上，要建立起明確的公司治理機(jī)制。股東會(huì)是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由股東會(huì)選出的董事會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)重大問(wèn)題的決策，總經(jīng)理在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督。從而在企業(yè)的所有者、決策者、執(zhí)行者和監(jiān)督者之間，確立起一種既能相互協(xié)調(diào)合作，又能相互制衡監(jiān)督的機(jī)制，在制度上促使所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的合理分離及其正常實(shí)施。

（二）努力實(shí)現(xiàn)投資主體多元化

要以混合所有制經(jīng)濟(jì)為載體，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)股份化改造，根治國(guó)有股“一股獨(dú)大”的弊端，努力實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。對(duì)此，可從以下幾方面著手：（1）完善私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，鼓勵(lì)私有經(jīng)濟(jì)做強(qiáng)做大，提高私有經(jīng)濟(jì)收購(gòu)國(guó)有股份和購(gòu)并國(guó)有資產(chǎn)的能力。（2）在養(yǎng)老金、社會(huì)保障基金以及其他社會(huì)基金的出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，培育中國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者，鼓勵(lì)各種基金投資股市，參與國(guó)有企業(yè)的股份制改造。（3）完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)的原則，規(guī)范管理層收購(gòu)和職工持股計(jì)劃。（4）以經(jīng)營(yíng)管理者薪酬制度改革為突破，健全激勵(lì)與約束機(jī)制，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者職業(yè)化，調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理者的積極性。

（三）努力建立管理者及職工利益與企業(yè)利益高度一致的管理體制

要從建立利益共享分配機(jī)制入手，遵循公平、公正、合理的分配原則，使物質(zhì)資本、技術(shù)資本及勞動(dòng)力資本都能按企業(yè)利潤(rùn)貢獻(xiàn)率分的適當(dāng)利潤(rùn)。具體來(lái)說(shuō)就是，由資產(chǎn)股份制、虛擬股份制、購(gòu)股期權(quán)制與單元股份制組成企業(yè)利益共享分配機(jī)制，資產(chǎn)股份制主要用于物質(zhì)資本與技術(shù)資本的投資者，虛擬股份制與購(gòu)股期權(quán)制主要用于決策層與管理層，單元股份制主要用于普通職工。

五、按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求改革財(cái)務(wù)制度

（一）改變會(huì)計(jì)信息的提供和流動(dòng)

提供會(huì)計(jì)信息是理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)基本內(nèi)容。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,國(guó)家政府部門(mén)是會(huì)計(jì)的唯一使用者。企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息主要是為以政治制定計(jì)劃,合理分配資源服務(wù)的。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)享有極大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán),企業(yè)的資產(chǎn)配置,產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售、定價(jià)等重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策均由企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)供求情況和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際自主地進(jìn)行,企業(yè)成了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體和社會(huì)資源配置主體,必然要了解同行業(yè)、甚至不同行業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)須由過(guò)去的以縱向流動(dòng)為主的格局向以橫向流動(dòng)為主的格局轉(zhuǎn)變;同時(shí),會(huì)計(jì)信

息也須由封閉轉(zhuǎn)向公開(kāi)，為企業(yè)的股東及潛在投資者、債權(quán)人、貸款銀行和其他金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者,提供有關(guān)企業(yè)盈利狀況、資金流動(dòng)狀況、償債能力,資本保全狀況和投資報(bào)酬等信息。

（二）完善資本保全制度

《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于資本保全提出了兩種概念:一是財(cái)務(wù)資本保全又叫名義資本保全;二是實(shí)物資本保全。在財(cái)務(wù)資本保全下,營(yíng)業(yè)收入是以現(xiàn)時(shí)購(gòu)買(mǎi)力核算的而對(duì)已發(fā)生的成本費(fèi)用則按前期貨幣購(gòu)買(mǎi)力計(jì)量的,即按歷史成本會(huì)計(jì)計(jì)算損益的,當(dāng)在物價(jià)不變,即幣值不變的前提下,財(cái)務(wù)資本保全是實(shí)際意義上的資本保全。但在物價(jià)上升幅度較大時(shí),財(cái)務(wù)保全不可能繼續(xù)維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)過(guò)程。這時(shí)的資本保全只不過(guò)是名義上的資本保全。公有產(chǎn)權(quán)的代理人不像私有企業(yè)那樣關(guān)心資產(chǎn)的保值增值。因而我國(guó)的資本保全實(shí)質(zhì)是名義資本保全。應(yīng)針對(duì)這一情況,制定存貨成本計(jì)價(jià)的后進(jìn)先出和固定資產(chǎn)攤銷(xiāo)的加速折舊法來(lái)抵銷(xiāo)通貨膨脹的部分影響。

物價(jià)上漲使得資本保全只能是名義上的資本保全。為使名義資本保全靠近實(shí)物資本保全,真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果,建議在有關(guān)科目下設(shè)二級(jí)科目。例如,根據(jù)物價(jià)變動(dòng)總指數(shù)測(cè)算資本補(bǔ)償不足部分,在“資本公積 ” 和“未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)下,均可設(shè)二級(jí)科目“資本金補(bǔ)償資金 ”,作為實(shí)收資本的附加補(bǔ)充賬戶(hù),而在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),匯總在“實(shí)收資本 ” 項(xiàng)下,并在附表中加以說(shuō)明。這樣使名義資本保全成為實(shí)物資本保全,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得以保障。產(chǎn)權(quán)所有者的權(quán)益也實(shí)現(xiàn)了保全。同時(shí),對(duì)于“未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)下的資本金補(bǔ)償基金部分,已不能作為利潤(rùn)來(lái)分配,而應(yīng)作為維護(hù)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的資金來(lái)源。(三)建立稅務(wù)會(huì)計(jì)

任何企業(yè)都有依法納稅的義務(wù)，享受稅收優(yōu)惠又是企業(yè)的永恒追求。企業(yè)要以現(xiàn)行稅法為準(zhǔn)繩,根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的有關(guān)資料（必要時(shí)依法要求重新計(jì)算）,核算和監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)（稅款的形成、計(jì)算、繳納和退補(bǔ)等）。認(rèn)真履行納稅義務(wù),充分享受稅收優(yōu)惠,全面進(jìn)行稅務(wù)籌劃,為企業(yè)利益服務(wù)。稅務(wù)會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)分支,二者緊密聯(lián)系,核算征稅數(shù)額要通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)體現(xiàn),同時(shí)計(jì)稅依據(jù)也依賴(lài)于會(huì)計(jì)提供的信息。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，會(huì)計(jì)提供的計(jì)稅依據(jù)與稅法規(guī)定的納稅依據(jù)相符,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)所反映的的成本費(fèi)用則按前期貨幣購(gòu)買(mǎi)力計(jì)量的,即按歷史成本會(huì)計(jì)計(jì)算損益的,當(dāng)在物價(jià)不變,即幣值不變的前提下,財(cái)務(wù)資本保全是實(shí)際意義上的資本保全。但在物價(jià)上升幅度較大時(shí),財(cái)務(wù)保全不可能繼續(xù)維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)過(guò)程。這時(shí)的資本保全只不過(guò)是名義上的資本保全。公有產(chǎn)權(quán)的代理人不像私有企業(yè)那樣關(guān)心資產(chǎn)的保值增值。因而我國(guó)的資本保全實(shí)質(zhì)是名義資本保全。應(yīng)針對(duì)這一情況,制定存貨成本計(jì)價(jià)的后進(jìn)先出和固定資產(chǎn)攤銷(xiāo)的加速折舊法來(lái)抵銷(xiāo)通貨膨脹的部分影響。物價(jià)上漲使得資本保全只能是名義上的資本保全。為使名義資本保全靠近實(shí)物資本保全,真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果,建議在有關(guān)科目下設(shè)二級(jí)科目。例如,根據(jù)物價(jià)變動(dòng)總指數(shù)測(cè)算資本補(bǔ)償不足部分,在“資本公積 ” 和“未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)下,均可設(shè)二級(jí)科目“資本金補(bǔ)償資金 ”,作為實(shí)收資本的附加補(bǔ)充賬戶(hù),而在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),匯總在“實(shí)收資本 ” 項(xiàng)下,并在附表中加以說(shuō)明。這樣使名義資本保全成為實(shí)物資本保全,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得以保障。產(chǎn)權(quán)所有者的權(quán)益也實(shí)現(xiàn)了保全。同時(shí),對(duì)于“未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)下的資本金補(bǔ)償基金部分,已不能作為利潤(rùn)來(lái)分配,而應(yīng)作為維護(hù)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的資金來(lái)源。

第五篇：采礦權(quán)抵押合同什么時(shí)候生效

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采礦權(quán)抵押合同什么時(shí)候生效

核心內(nèi)容：采礦權(quán)抵押合同什么時(shí)候生效？采礦權(quán)抵押合同的生效需要同時(shí)具備主合同生效、采礦權(quán)抵押合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力、當(dāng)事人就抵押事宜達(dá)成合意、不具有《合同法》第52條規(guī)定情形等要件。下面由法律快車(chē)小編通過(guò)一則事例為您闡述采礦權(quán)抵押合同生效的問(wèn)題。

事例：近日，甲公司與乙煤炭企業(yè)簽訂了采礦權(quán)抵押合同，約定乙企業(yè)利用其煤礦采礦權(quán)為自己對(duì)甲公司的債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。然而，雙方到采礦權(quán)發(fā)證機(jī)關(guān)辦理采礦權(quán)抵押備案時(shí)，工作人員依據(jù)抵押權(quán)人原則上只能是銀行等金融機(jī)構(gòu)，拒絕辦理抵押備案手續(xù)。甲公司遂向律師咨詢(xún)，自己此前簽訂的合同是否生效。

評(píng)析：北京市雨仁律師事務(wù)所資深律師王振華、范小強(qiáng)認(rèn)為，此事涉及采礦權(quán)抵押合同何時(shí)生效、抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立、地方性規(guī)范文件的法律效力等多個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)行的法律在這方面沒(méi)有明確規(guī)定，所以業(yè)內(nèi)對(duì)此爭(zhēng)議較大。

一、采礦權(quán)抵押合同的生效時(shí)間

根據(jù)《合同法》和《擔(dān)保法》理論，采礦權(quán)抵押合同的生效需要同時(shí)具備主合同生效、采礦權(quán)抵押合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力、當(dāng)事人就抵押事宜達(dá)成合意、不具有《合同法》第52條規(guī)定情形等要件。認(rèn)為采礦權(quán)抵押合同自批準(zhǔn)或備案之日起生效的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的，理由如下：首先，法律行政法規(guī)對(duì)采礦權(quán)抵押沒(méi)有明確規(guī)定，因此采礦權(quán)抵押合同不適用《合同法》第44條第二款“法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定”；其次，采礦權(quán)抵押并不等同于采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)@是對(duì)法律的誤解；最后，以地方性法規(guī)為依據(jù)，認(rèn)為采礦權(quán)抵押合同自批準(zhǔn)或備案之日起生效，這也是一種誤解。因此，依法成立的采礦權(quán)抵押合同，自成立時(shí)生效；已生效的采礦權(quán)抵押合同，抵押權(quán)自合同生效時(shí)設(shè)立。

二、采礦權(quán)抵押登記/備案的性質(zhì)與效力

采礦權(quán)抵押登記或備案的本質(zhì)是行政許可。無(wú)論是采礦權(quán)抵押的批準(zhǔn)還是備案，都關(guān)系到行政機(jī)關(guān)公權(quán)力的行使，關(guān)乎行政主管部門(mén)的職能范圍和具體職權(quán)，涉及公權(quán)力對(duì)市場(chǎng)主 有法律問(wèn)題，上法律快車(chē)http://004km.cn

體經(jīng)濟(jì)行為的審查，影響市場(chǎng)主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，更關(guān)乎合同當(dāng)事人的重大利益和礦業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

地方性法規(guī)規(guī)定的采礦權(quán)抵押登記/備案，可以理解為其對(duì)地方主管部門(mén)采取的行業(yè)管理措施。因此，在采礦權(quán)抵押登記/備案中，采礦權(quán)發(fā)證機(jī)關(guān)的登記/備案程序既不是采礦權(quán)抵押合同生效的要件，也不是抵押權(quán)設(shè)立的標(biāo)志。

采礦權(quán)抵押登記/備案對(duì)于抵押權(quán)人而言，其效力表現(xiàn)在三方面。第一，是抵押權(quán)人享有抵押權(quán)的證據(jù)之一，但不是惟一和絕對(duì)的證據(jù)。第二，具有對(duì)抗第三人的效力。辦理采礦權(quán)抵押登記或備案后，抵押期間，抵押權(quán)人可以對(duì)抗采礦權(quán)租賃關(guān)系中的承租人，抵押權(quán)人可以對(duì)抗采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓法律關(guān)系中的受讓人。第三，辦理采礦權(quán)抵押經(jīng)登記/備案的抵押權(quán)人具有優(yōu)先受償權(quán)。在多個(gè)抵押權(quán)人并存的情形下，已抵押登記/備案的優(yōu)先于未登記的受償；抵押權(quán)都登記/備案的，按照登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權(quán)比例清償。

綜上所述，采礦權(quán)抵押合同生效是抵押權(quán)設(shè)立的前提，抵押權(quán)設(shè)立是采礦權(quán)抵押合同當(dāng)事人追求的合同目的和要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。依法成立的采礦權(quán)抵押合同自成立時(shí)生效；已生效的采礦權(quán)抵押合同，抵押權(quán)自合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)采礦權(quán)抵押登記/備案，不得對(duì)抗善意第三人。

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