第一篇：12萬納稅人申報操作指南
2017年度年所得12萬元以上自行申報已經(jīng)開始了，（申報期：2018年1月1日到3月31日），納稅人可以通過網(wǎng)上自行申報。納稅人可以通過以下三種方式登錄自然人網(wǎng)廳：
（一）網(wǎng)頁登錄方式：通過黑龍江省電子稅務(wù)局（登錄自然人網(wǎng)廳。
（二）手機APP登錄方式：在自然人網(wǎng)廳網(wǎng)頁界面右下角點擊“移動端渠道”下載手機APP安裝使用（暫支持安卓系統(tǒng)手機）。
（三）微信登錄方式：進入黑龍江省地稅局（微信公眾號），點擊“辦稅服務(wù)—自然人網(wǎng)廳”登錄。
12萬納稅人申報說明
金稅三期正式上線后，納稅人申報12萬的流程非常方便快捷，只需納稅人在系統(tǒng)中進行注冊登記后，納稅人全年各項收入和納稅信息在系統(tǒng)中已自動采集。具體的申報方式有兩種：
一、電腦版申報方式：
1、登錄黑龍江省電子稅務(wù)局網(wǎng)http://hljetax.gov.cn/點擊自然人網(wǎng)廳（個稅）進行注冊登記。詳見電腦版操作指南
2、注冊登記方式：
第一種：銀聯(lián)實名認證，只需納稅人錄入本人銀行卡卡號即可。此種方式最快捷。建議納稅人使用此種方式注冊。
第二種：注冊納稅信息注冊，此種方式須填“已繳稅額”該稅額為2017
http://hljetax.gov.cn）年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個稅金額。
3、金稅三期的其他功能：
（1）完稅證明查詢和申請：此功能方便納稅人查詢以前年度的繳稅信息，可打印完稅憑證。
（2）多處工資、薪金所得申報：此功能解決有兩處以上所得的納稅人去稅務(wù)局大廳申報的麻煩，在網(wǎng)上操作即可完成稅款繳納。
（3）從中國境外取得所得申報,此功能解決有境外收入的居民納稅人在國內(nèi)去稅務(wù)局大廳申報的麻煩，在網(wǎng)上操作即可完成稅款繳納。
二、手機微信申報方式：掃描黑龍江省地稅局二維碼即可，詳見手機微信版操作指南
2017年薪金超過12萬人員電腦版申報說明
目前只能按照各人信息依次注冊、申報，電腦版申報說明如下：
一．登錄黑龍江省電子稅務(wù)局網(wǎng)址http://hljetax.gov.cn/，點擊自然人網(wǎng)廳（個稅）。
二.點擊立即注冊
三.點擊同意
四.選擇注冊方式
1）銀聯(lián)實名認證注冊，2017年收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)金稅三期自動采集，金額確認后選擇申報提交。
2）點擊納稅信息注冊，本說明已此注冊方式為例。
五.納稅信息填報，其中已繳稅額為2017年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個稅金額。代扣代繳單位根據(jù)各自代繳單位填寫。
六.填寫基本信息
注：點擊注冊后，系統(tǒng)提示的“設(shè)置密碼提示問題”為非強制設(shè)置。七.返回用戶登錄界面（選擇用戶名登錄方式），本申報說明使用新注冊的用戶名及密碼進行登錄。
八.點擊年所得12萬以上自行納稅申報
九．1）稅款所屬期：2017，點擊確定 2）填寫聯(lián)系電話（必填項）和在華天數(shù)（非必填項）
2017年收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)金稅三期自動采集，金額確認后選擇申報提交即可。
3）點擊提交后顯示申報已提交
十．退出，點擊已申報查詢，選擇申報類型，可檢查最后操作狀態(tài)，也可以選擇作廢、修改申報或查看操作記錄詳情操作。
十一.其他功能
1）完稅證明查詢和申請，可查詢2017年各月繳稅信息。
2）多處工資、薪金所得申報，僅可對某一月份查詢當月所得明細（包括正常工資薪金所得、全年一次性獎金等）,通過點擊查看，可查詢到本月基本信息、收入信息、免稅及扣除額、應(yīng)納稅額信息。
3）從中國境外取得所得申報,可按上方左側(cè)的填寫說明填寫。
2017年薪金超過12萬人員申報說明手機微信版
一、微信公眾號搜索黑龍江省地稅局
二、辦稅服務(wù)-自然人網(wǎng)廳（個稅）
三、可選擇用戶名登錄或證件登錄，以下按證件登錄注冊為例。
四、新用戶注冊
1）銀聯(lián)實名認證注冊，收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)從地稅金稅三期自動采集，金額確認后選擇申報提交。
2）納稅信息注冊，以下按納稅信息注冊為例。
五、基本信息，其中已繳稅額為2017年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個稅金額。代扣代繳單位根據(jù)各自代繳單位填寫。
六、填寫資料，設(shè)置用戶名及密碼。
七、提示注冊成功
八、注冊完成后，按證件登錄，填入基本信息后登錄。
九、選擇申報管理-年所得12萬以上自行納稅申報
十、完善個人基礎(chǔ)信息，聯(lián)系電話為必填項；完善單位及稅務(wù)機關(guān)信息。
十一、點擊工資薪金等，填入金額后提交申報，完成。
十二、其他功能
1）完稅證明查詢和申請，可查詢2017年各月繳稅信息。
第二篇：納稅人辦理納稅申報征收事項操作指南
國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
納稅人辦理納稅申報征收事項操作指南
164．增值稅一般納稅人納稅申報..............................................................................................3 165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶）納稅人納稅申報..............................................................5 166．定期定額戶定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報....................................................................6 167．消費稅納稅人納稅申報.....................................................................................................7 168．交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報..............................................................................................9 169．金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報.............................................................................................10 170．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）..........................................................12 171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報（適用查賬征收）...............................................14 172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）.................................................................15 173．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報A類..........................................................16 174．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報A類.................................................................20 175．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報B類.................................................................21 176．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報B類.................................................................23 177．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅清算申報........................................................................24 178．扣繳外國企業(yè)所得稅申報................................................................................................25 179．財務(wù)會計報表報送...........................................................................................................26 180．車輛購置稅納稅申報.......................................................................................................27 181．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）...................29 182．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外承包工程）..........................................................31 183．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外修理修配）..........................................................33 184．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標方式由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品）..................................................................................................35 185．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外實物投資）..........................................................37 186．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................39 187．出口貨物退稅申報（外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪遠洋國輪的貨物）.....41 188．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................43 189．出口貨物退稅申報（外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買列名的中國產(chǎn)物品）................................................................................................................................................45 190．出口貨物退稅申報（中國免稅品（集團）總公司統(tǒng)一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產(chǎn)商品）.........................................................................................................................................47 191．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）........................49 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
192．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)對外修理修配）.................................................................51 193．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標方式由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品）.........................................................................................................53 194．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)對外實物投資）.................................................................55 195．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................59 196．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................61 197．出口貨物退稅申報（外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備）..........................................................63 198．出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)耗用的水、電、氣申報退免稅......................................................65 199．儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅申報...........................................................................67 200．多繳稅款退付利息申請審批.............................................................................................68 201．扣繳義務(wù)人申報..............................................................................................................70 202．委托代征申報..................................................................................................................71 203．延期申報申請..................................................................................................................72 204．延期繳納稅款申請審批....................................................................................................74 205．發(fā)票認證.........................................................................................................................76 206．納稅人合并（分立）情況報告.........................................................................................78 207．欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告..................................................................................79 208．退（抵）稅審批（出口退稅除外）..................................................................................80 209．葡萄酒消費稅退稅...........................................................................................................82 210．車輛購置稅退稅..............................................................................................................83 211．外輪代理人扣繳外國企業(yè)所得稅......................................................................................85 212．合同區(qū)外國合同者所得稅申報.........................................................................................87 213．中外合作開采石油（天然氣）資源申報繳納增值稅..........................................................89 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
164．增值稅一般納稅人納稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2003〕53號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于機動車輛生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷企業(yè)增值稅納稅評估有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕546號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強機動車輛稅收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕79號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）
2．稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）3．防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表
4．加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》（適用于未實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）
5．《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》 6．《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》 7．《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》
8．按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
9．每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
10．按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
11．《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）12．報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
13．按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）14．按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）
15．《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）16．重點稅源企業(yè)報表（重點稅源企業(yè)）（一式一份）
17．納稅人如果取得貨物運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤
18．退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（辦理“免抵退”稅的生國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
產(chǎn)企業(yè)提供）
19．稽核結(jié)果比對通知書（輔導期一般納稅人報送）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報；（4）將申報信息采集錄入系統(tǒng)；
（5）確認稅款是否入庫（已實行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；（6）為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務(wù)；（7）進行“一窗式”票表稅比對；
（8）“一窗式”票表稅比對異常的，按照規(guī)定處理。
（9）符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶）納稅人納稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報是指增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對準備工作的通知》（國稅發(fā)〔2005〕141號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1.《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）
2．《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）3．按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）4．按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）5．推行稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報；（4）將申報信息采集錄入系統(tǒng)；
（5）對使用稅控收款機的小規(guī)模納稅人進行“一窗式”比對。
（6）對于納稅人所報資料齊全完整，《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當期申報有稅款的，開具完稅憑證。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
166．定期定額戶定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機關(guān)申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。
二、法律依據(jù)
《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局16號令）
《關(guān)于印發(fā)個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國稅函〔2006〕1199號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 無
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人應(yīng)在一個定額執(zhí)行期結(jié)束之后60日之內(nèi)或在申請注銷稅務(wù)登記前3日內(nèi)進行申報。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收申報
（1）審核《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》的內(nèi)容是否完整準確，印章是否齊全。
（2）紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。（3）符合條件的受理納稅人的分月匯總申報，在系統(tǒng)中錄入申報表信息，需要補繳稅款的打印完稅證明，稅款入庫后在申報表上簽署意見加蓋印章，《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》返回納稅人。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
167．消費稅納稅人納稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
消費稅納稅人納稅申報是指消費稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理消費稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
二、法律依據(jù)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕49號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知》（國稅函〔2006〕769號）《汽油柴油消費稅管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕133號）《葡萄酒消費稅管理辦法》（國稅發(fā)〔2006〕66號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《消費稅納稅申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報時還應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表》和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細表（油品）》
2．外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復印件。如果外購應(yīng)稅消費品的增值稅專用發(fā)票屬于匯總填開的，除提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復印件外，還應(yīng)提供隨同增值稅專用發(fā)票取得的由銷售方開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單原件和復印件
3．委托加工收回應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，提供“代扣代收稅款憑證”原件和復印件 4．進口應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，提供“海關(guān)進口消費稅專用繳款書”原件和復印件 5．扣繳義務(wù)人必須報送《消費稅代扣代繳稅款報告表》
6．汽油、柴油消費稅納稅人還需報送：①生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表（油品）②生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細表（油品）③主管部門下達的月度生產(chǎn)計劃④企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計劃制定的月份排產(chǎn)計劃
7．抵減進口葡萄酒消費稅退稅納稅人還需報送《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》復印件
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）通過系統(tǒng)調(diào)閱納稅人前期消費稅申報信息；
（2）審核《消費稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全； 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
（3）審核納稅人提供的《消費稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；
（4）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；
（5）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。
（6）對于納稅人所報資料齊全完整，《消費稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《消費稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當期申報有稅款的，開具完稅憑證。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
168．交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報是指交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理營業(yè)稅納稅申報的業(yè)務(wù)（部分單位向國稅局申報，如鐵道部營業(yè)稅由北京市國稅局征收）。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕202號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《營業(yè)稅納稅申報表》（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人），2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核《營業(yè)稅納稅申報表》內(nèi)容填寫是否完整準確，各項數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系，印章是否齊全；
（2）審核發(fā)現(xiàn)《營業(yè)稅納稅申報表》填寫內(nèi)容不符合規(guī)定或者存在疑點等情況，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報；
（3）納稅人所報《營業(yè)稅納稅申報表》內(nèi)容填寫完整準確，印章齊全，數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《營業(yè)稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當期申報有稅款的，開具完稅憑證。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
169．金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報是指金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理營業(yè)稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2002〕9號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細表》 2．《外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細表》 3．《委托貸款利息收入明細表》 4．《融資租賃收入明細表》
5．《自營買賣股票價差收入明細表》 6．《自營買賣債券價差收入明細表》 7．《自營買賣外匯價差收入明細表》
8．《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》
9．《金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細表》 10．《保費收入明細表》 11．《儲金業(yè)務(wù)收入明細表》
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限，上述金融機構(gòu)每季度末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但確定后一年內(nèi)不得變更。其他的金融機構(gòu)以一個月為納稅期限。以一季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應(yīng)當分別于季度終了后或次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核《營業(yè)稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全；（2）審核《營業(yè)稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；
（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。
（4）納稅人所報資料齊全完整，《營業(yè)稅納稅申報表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《營業(yè)稅納稅申報表》加蓋申報戳記，返還一份給納稅人，將申報信息采集錄入系統(tǒng)。當期申報有稅款的，開具完稅憑證。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
170．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）
一、業(yè)務(wù)概述
企業(yè)所得稅納稅申報（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實提供完整、準確的成本、費用憑證和計算應(yīng)納稅所得額的納稅人，納稅人按填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報，并提供稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他納稅資料。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號）
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）《關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕1043號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅納稅申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》（附表一（1））（一般企業(yè)用）2．《金融企業(yè)收入明細表》（附表一（2））（金融保險企業(yè)）
3．《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》（附表一（3））（事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）
4．《成本費用明細表》（附表二（1））（一般企業(yè)用）
5．《金融企業(yè)成本費用明細表》（附表二（2））（金融保險企業(yè)用）
6．《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》（附表二（3））（事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位用）
7．《投資所得（損失）明細表》（附表三）8．《納稅調(diào)整增加項目明細表》（附表四）9．《納稅調(diào)整減少項目明細表》．（附表五）10．《稅前彌補虧損明細表》（附表六）11．《免稅所得及減免稅明細表》（附表七）12．《捐贈支出明細表》（附表八）
13．《境外所得稅抵扣計算明細表》（附表十）14．《廣告費支出明細表》（附表十一）
15．《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》（附表十二）16．《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》（附表十三）
17．《壞帳損失明細表》（附表十四（1））（一般企業(yè)用）
18．《呆賬準備計提明細表》（附表十四（2））（金融保險企業(yè)用）
19．《保險準備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》（附表十四（3））（金融保險企業(yè)用）20．如果納稅人涉及到以下取消的企業(yè)所得稅審批項目，申報時還應(yīng)報送：（1）納稅人成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法發(fā)生改變的情況說明 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
（2）納稅人享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除項目應(yīng)報送：技術(shù)項目開發(fā)計劃立項書或批準文件和技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細表；當年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑證
（3）納稅人為工效掛鉤企業(yè)應(yīng)附報行使出資者職責的有關(guān)部門制定或批準的工效掛鉤方案（4）納稅人在一個納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的，可以在不超過5年的期間均勻計入各的應(yīng)納稅所得的情況說明
（5）要求享受國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)在報送納稅申報時，附送有關(guān)部門認定的高新技術(shù)企業(yè)的資格證書（復印件）、營業(yè)執(zhí)照及高新技術(shù)產(chǎn)品或項目的有關(guān)資料
（6）認定業(yè)務(wù)取消后，納稅人應(yīng)提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料 21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規(guī)定
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人應(yīng)當終了后四個月內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；
（2）對審核無誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的彌補以前的虧損、減免稅優(yōu)惠（認定取消后，主管稅務(wù)機關(guān)要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴格審核，確認其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認其實際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門認定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。）、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致，已實行電子申報的地區(qū)可實行自動錄入和比對；
（3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報表稅務(wù)機關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報（適用查賬征收）
一、業(yè)務(wù)概述
對實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 無
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；
（2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的彌補以前的虧損、減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；
（3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務(wù)機關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）
一、業(yè)務(wù)概述
對實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》。對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，根據(jù)納稅內(nèi)的收入總額或成本等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則 《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅發(fā)〔2000〕38號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 無
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表。對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當終了后四個月內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；
（2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；
（3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務(wù)機關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
173．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報A類
一、業(yè)務(wù)概述
企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)，填寫企業(yè)所得稅申報表，向其主管稅務(wù)機關(guān)申報上一的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補所得稅額，并應(yīng)依其全年實際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補繳的稅額；主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在終了后五個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補事項。
中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補稅款繳納入庫；主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補事項。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅若干審批項目后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕127號
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國稅發(fā)〔2003〕12號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2003〕13號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務(wù)行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕080號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（A類），2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．《營業(yè)收入表》（A01）（附表1）
2．《營業(yè)成本（支出）明細表》（A02）（附表2）3．《管理費用．營業(yè)費用明細表》（A03）（附表3）
4．《無形資產(chǎn)．長期待攤費用．其他長期攤銷資產(chǎn)表》（A0301）（附表4）5．《固定資產(chǎn)折舊情況表》（A04）（附表5）6．《財務(wù)費用情況表》（A05）（附表6）7．《注冊資本到位情況表》（A06）（附表7）8．《營業(yè)外收支情況表》（A07）（附表8）9．《其他損益明細表》（A08）（附表9）10．《虧損彌補情況表》（A09）（附表10）
11．《總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表》（A10）（附表11）12．《總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)經(jīng)營情況申報表》（A1001）（附表12）國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
13．《總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表》（A1002）（附表13）14．《其他應(yīng)稅項目調(diào)整明細表》（A11）（附表14）15．《外國稅額扣除計算表》（A12）（附表15）
16．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表》（A13-A）（附表16）17．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表》（A13-B）（附表17）18．《以前損益調(diào)整應(yīng)納所得稅情況表》（A14）（附表18）19．會計決算報表 20．中國注冊會計師查賬報告
21．對納稅人涉及到下列已取消的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅審批項目，申報時還應(yīng)報送：
（1）當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的出口企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)在申報時報送：主管部門出具的當該企業(yè)為產(chǎn)品出口企業(yè)的有效證書；審核確認機關(guān)出具其出口產(chǎn)品產(chǎn)值超過當年產(chǎn)值70％的證明資料
（2）外商投資企業(yè)享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策時，報送以下資料： ①外商投資企業(yè)當編制的技術(shù)開發(fā)計劃和費用預(yù)算方案 ②外商投資企業(yè)技術(shù)研究人員情況 ③外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費發(fā)生情況
（3）企業(yè)實際發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬損失的，應(yīng)就當期扣除的壞賬損失的原因做出附加說明并提供有效的證明資料
（4）外國企業(yè)列支總機構(gòu)管理費，須出具總機構(gòu)提供的管理費匯集范圍、總額、分攤依據(jù)和方法等證明資料，并就上述證明資料附送注冊會計師查證報告
（5）中外合資高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅：附送高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)證明材料
（6）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息，企業(yè)對每次發(fā)生的對外借款，在報送其所得稅申報表時，應(yīng)附送以下資料：
①借款利率與簽訂借款合同時的一般商業(yè)貸款利率比較說明 ②注冊資本投資到位的驗資報告
如果企業(yè)從非關(guān)聯(lián)銀行金融機構(gòu)借款的，可免于提供上述第①項所要求的資料
（7）企業(yè)取得已使用的固定資產(chǎn)，凡尚可使用的年限比稅法實施細則規(guī)定短的，可按實際可使用年限計算折舊。企業(yè)應(yīng)在報送所得稅申報表時，對按上述規(guī)定計算折舊的固定資產(chǎn)受讓價格、已使用年限、尚可使用年限的有關(guān)說明資料
（8）企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失的，在向主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表時，應(yīng)就其財產(chǎn)損失的類型、程度、數(shù)量、價格、損失理由、扣除期限等做出書面說明，同時附送企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的財產(chǎn)損失鑒定證明資料等，若涉及由企業(yè)外部造成財產(chǎn)損失的，還應(yīng)附送企業(yè)外部有關(guān)部門、機構(gòu)鑒定的財產(chǎn)損失證明資料
22．享受兩個密集型優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)報送主導產(chǎn)品銷售收入比例情況的說明材料 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
23．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅匯總審核表》 24．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細表》
25．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1301）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易匯總情況表》
26．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1302）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)購（銷）商品（產(chǎn)品）情況表》
27．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1303）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供勞務(wù)情況表》
28．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1304）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)融通資金情況表》
29．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1305）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》
30．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1306）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》
31．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1307）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)其他交易情況表》
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
1．納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報，自核自繳應(yīng)補繳的稅額。
2．中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補稅款繳納入庫。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
1．對納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在終了后5個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補事項。
2．對中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補事項。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料
（1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》填寫是否完整準確，簽章是否齊全；
（2）審核《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》的填報內(nèi)容與附報資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；
（3）審核企業(yè)申報結(jié)轉(zhuǎn)或彌補以前的虧損額與系統(tǒng)比對是否一致；（4）審核企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對是否相符； 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
（5）審核企業(yè)申報的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對是否一致；
（6）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
（7）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)導入或錄入系統(tǒng)；
（8）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：
1．審核企業(yè)所得稅申報表及其附表與會計決算報表、中國注冊會計師查帳報告的數(shù)字是否一致，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確，是否已按注冊會計師查帳報告對應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額做出調(diào)整；
2．審核企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補以前虧損額；
3．審核企業(yè)是否符合稅收減免條件，包括對企業(yè)所得稅和地方所得稅的減免是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，有無稅務(wù)機關(guān)或地方政府的正式批文；企業(yè)所處減免稅情況，何時應(yīng)恢復征稅；審核企業(yè)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否已報稅務(wù)機關(guān)審批等；
4．審核總機構(gòu)匯總和外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)合并申報所得稅，其分支機構(gòu)或各營業(yè)機構(gòu)帳表所記載涉及計算應(yīng)納稅所得額的各項數(shù)據(jù)是否準確；
5．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認其實際預(yù)繳的稅額。
根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報表及日常征管情況，對企業(yè)報送的申報表及其附表和其它有關(guān)資料進行初步審核后，在5月底前，對應(yīng)補繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯算清繳涉稅事項通知書》，辦理稅款多退少補事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
174．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報A類
一、業(yè)務(wù)概述
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所應(yīng)當在季度終了后十五日內(nèi)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按季度的實際利潤額預(yù)繳；按季度實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。
二、法律依據(jù)
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第九十四條
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類），2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 無
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類）填寫是否完整準確，簽章是否齊全；
（2）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
（3）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報除外）；
（4）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
175．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報B類
一、業(yè)務(wù)概述
企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)，填寫企業(yè)所得稅申報表，向其主管稅務(wù)機關(guān)申報上一的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補所得稅額，并應(yīng)依其全年實際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補繳的稅額；主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在終了后五個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補事項。
中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補稅款繳納入庫；主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補事項。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅若干審批項目后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕127號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國稅發(fā)〔2003〕12號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2003〕13號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務(wù)行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕080號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類），2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 中國注冊會計師查賬報告
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
1．納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報，自核自繳應(yīng)補繳的稅額。
2．中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補稅款繳納入庫。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
1．對納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在終了后五個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補事項。
2．對中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補事項。
七、工作標準和要求 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料
（1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類）填寫是否完整準確，簽章是否齊全；
（2）審核《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類）的填報內(nèi)容與附報資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；
（3）審核企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對是否相符；（4）審核企業(yè)申報的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對是否一致；
（5）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
（6）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)導入或錄入系統(tǒng)；
（7）納稅人提交資料不全、填報內(nèi)容不符合規(guī)定或系統(tǒng)比對不符的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。
2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：
1．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認其實際預(yù)繳的稅額。
根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報表及日常征管情況，對企業(yè)報送的申報表進行初步審核后，在5月底前，對應(yīng)補繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯算清繳涉稅事項通知書》，辦理稅款多退少補事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
176．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報B類
一、業(yè)務(wù)概述
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所應(yīng)當在季度終了后十五日內(nèi)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按季度的實際利潤額預(yù)繳；按季度實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。
二、法律依據(jù)
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第九十四條
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類），2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 無
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類）填寫是否完整準確，簽章是否齊全；
（2）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
（3）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報除外）；
（4）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
177．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅清算申報
一、業(yè)務(wù)概述
外商投資企業(yè)進行清算時，以清算期間作為一個納稅，并應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報。申報時以其資產(chǎn)凈額或者剩余財產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項基金和清算費用后的余額，超過實繳資本的部分為清算所得，依照稅法規(guī)定繳納所得稅。
二、法律依據(jù)
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第八條、第九十九條
《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表的通知》（國稅函〔1992〕215號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 1．中國注冊會計師的查帳報告 2．清算資產(chǎn)會計報表
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 辦理工商注銷登記之前。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》填寫是否完整準確，簽章是否齊全；
（2）審核納稅人《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》填寫內(nèi)容與附報資料是否相符；
（3）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
（4）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；
（5）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
178．扣繳外國企業(yè)所得稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，都應(yīng)當按規(guī)定繳納所得稅，并以實際受益人為納稅義務(wù)人，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳?？劾U義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當于五日內(nèi)繳入國庫，并向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送扣繳所得稅報告表。
對外國企業(yè)在中國境內(nèi)從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢、管理、培訓等勞務(wù)活動的所得，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為所得稅的扣繳義務(wù)人。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十九條
《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第六十七條
《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表的通知》（國稅函〔1992〕215號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 無
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳?？劾U義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當于五日內(nèi)繳入國庫，并向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送扣繳所得稅報告表。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核企業(yè)報送的《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》填寫內(nèi)容是否完整、計算是否準確，簽章是否齊全；
（2）對審核無誤的，在《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給企業(yè)；
（3）將審核后的《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；
（4）對《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
179．財務(wù)會計報表報送
一、業(yè)務(wù)概述
納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進行接收、處理及應(yīng)用維護。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十四條 《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》（國稅發(fā)〔2005〕20號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 無
四、納稅人應(yīng)提供資料 《財務(wù)會計報表》
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
按季度報送的在季度終了后15日內(nèi)報送；按報送的內(nèi)資企業(yè)在終了后45天，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在終了后4個月內(nèi)報送。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供的資料完整、各項手續(xù)齊全的，當場接收。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料
（1）審核《財務(wù)會計報表》的內(nèi)容是否完整準確，印章是否齊全；
（2）紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。（3）符合條件的，受理納稅人報送的財務(wù)會計報表。3．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
180．車輛購置稅納稅申報
一、業(yè)務(wù)概述
車輛購置稅納稅申報是指納稅人發(fā)生車輛購置稅應(yīng)稅行為時，按照規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅的行為。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2000〕294號）《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令〔2005〕第15號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《車輛購置稅納稅申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 1．車主身份證明原件及復印件
（1）內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；
（2）香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明（3）外國人，提供入境的身份證明和居留證明（4）組織機構(gòu)，提供《組織機構(gòu)代碼證書》 2．車輛價格證明原件及復印件
（1）境內(nèi)購置的車輛，提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報稅聯(lián)）或有效憑證
（2）進口自用的車輛，提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費稅專用繳款書》或海關(guān)《征免稅證明》
3．車輛合格證明及復印件
（1）國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明
（2）進口車輛，提供《中華人民共和國海關(guān)貨物進口證明書》或《中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進（出）境領(lǐng)（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》
4．進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為其提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價格
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；進口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，確認稅款繳納后予以辦結(jié)。
七、工作標準和要求 1．審核、接收資料 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
（1）審核《車輛購置稅納稅申報表》和其他資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全；
（2）審核《車輛購置稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；
（3）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；
（4）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。
（5）納稅人所報資料完整齊全，《車輛購置稅納稅申報表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《車輛購置稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，確認稅款繳納后,核發(fā)《車輛購置稅完稅證明》，征稅車輛在完稅證明征稅欄加蓋車輛購置稅征稅專用章。
2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
181．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)
代理出口貨物）
一、業(yè)務(wù)概述
外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔1999〕101號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票有關(guān)退稅問題的通知》（國稅函〔2002〕827號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）
《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號）
《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)〔2006〕91號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)[2006]2號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或增值稅專用發(fā)票分批申報單 3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
4．加蓋外匯管理部門已收匯核銷章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時間內(nèi)提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區(qū)企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）
5．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應(yīng)稅貨物的提供）
6．《代理出口貨物證明》和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對出口企業(yè)提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將出口企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
182．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外承包工程）
一、業(yè)務(wù)概述
對外承包工程是指我國對外承包公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設(shè)項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務(wù)。對外承包工程公司運出境外用于工程項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物，可在貨物報關(guān)離境后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕139號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票 3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．對外承包工程合同（原件及復印件）
5．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應(yīng)稅貨物的提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對外貿(mào)企業(yè)申報的對外承包工程退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，并要當即向申報人提出改正、補充資料的要求；
（3）紙質(zhì)申報資料符合要求的，將企業(yè)申報的出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。
2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
183．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外修理修配）
一、業(yè)務(wù)概述
對外修理修配是指企業(yè)耗用國內(nèi)生產(chǎn)的零部件及原材料為外商修理船舶或其他設(shè)備等的業(yè)務(wù)。外貿(mào)企業(yè)對承接外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)進行修理修配業(yè)務(wù)的，可在修理修配貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《關(guān)于對外承接外輪維修修配業(yè)務(wù)有關(guān)退稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕87號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》（財稅〔2004〕116號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．生產(chǎn)企業(yè)開具的修理修配增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
3．加蓋海關(guān)驗訖章的修理修配貨物復出境的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．外貿(mào)企業(yè)對外開具的修理修配發(fā)票或出口發(fā)票 5．外貿(mào)企業(yè)與外商簽署的修理修配合同
6．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時間內(nèi)提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區(qū)企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在修理修配的貨物復出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
（1）對外貿(mào)企業(yè)申報的承接對外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆對外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆承接對外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
184．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標方式由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品）
一、業(yè)務(wù)概述
中標機電產(chǎn)品是指利用國際金融組織，包括國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復興開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會）、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、亞洲開發(fā)銀行和外國政府貸款，由中國招標組織在國際上進行招標，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)或工貿(mào)公司中標，在國內(nèi)生產(chǎn)或委托生產(chǎn)、加工或收購的機電產(chǎn)品。由外國企業(yè)中標再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，視同國內(nèi)企業(yè)中標機電產(chǎn)品。招標單位須在招標前將貸款的性質(zhì)、規(guī)模、項目等經(jīng)當?shù)貒叶悇?wù)局上報國家稅務(wù)總局核準后，其中標的機電產(chǎn)品，方可辦理退稅。招標單位須在招標完畢后，填寫《中標證明通知書》并報所在地稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)簽署意見后直接寄送給中標企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)，中標企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)方能根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)政策規(guī)定辦理退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《關(guān)于利用外國貸款采用國際招標方式國內(nèi)企業(yè)中標的機電產(chǎn)品恢復退稅的通知》（國稅發(fā)〔1998〕65號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于利用日本國際協(xié)力銀行不附帶條件貸款項目中標機電產(chǎn)品退稅問題的通知》（國稅函〔2003〕89號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消涉及出口退稅行政審批項目的后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕77號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕102號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．招標單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標證明通知書》 3．由中國招標公司或其他國內(nèi)招標組織簽發(fā)的中標證明（正本）4．中標人與供貨企業(yè)簽訂的收購合同（或協(xié)議）
5．中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同 6．中標貨物的購進增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
7．中標貨物若為消費稅應(yīng)稅貨物，還應(yīng)提交消費稅專用繳款書 8．中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單 9．銷售中標機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或出口發(fā)票 10．中標機電產(chǎn)品用戶招標產(chǎn)品的收貨清單
11．國外企業(yè)中標再分包給國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，還應(yīng)提交與中標人簽署的分包合同（或協(xié)議）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
對中標機電產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對外貿(mào)企業(yè)申報的中標機電產(chǎn)品退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆中標機電產(chǎn)品的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆中標機電產(chǎn)品的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
185．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外實物投資）
一、業(yè)務(wù)概述
出口企業(yè)在國內(nèi)采購運往境外作為在國外投資的貨物，在貨物報關(guān)出口后，可向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅〔2004〕101號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕102號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù) 2．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．商務(wù)部及其授權(quán)單位批準其在國外投資的文件（復印件）5．在國外辦理的企業(yè)注冊登記副本和有關(guān)合同副本
6．出口消費稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費稅專用繳款書或消費稅完稅分割單
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對外貿(mào)企業(yè)申報的對外實物投資退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對外貿(mào)企業(yè)提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
186．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）
一、業(yè)務(wù)概述
境外帶料加工裝配是指我國企業(yè)以現(xiàn)有技術(shù)、設(shè)備投資為主，在境外以加工裝配的形式，帶動和擴大國內(nèi)設(shè)備、技術(shù)、零部件、原材料出口的國際經(jīng)貿(mào)合作方式。對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用（含實物性投資）的出境設(shè)備、原材料和散件，按國家統(tǒng)一規(guī)定的退稅率實行出口退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部關(guān)于境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)有關(guān)出口退稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕76號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整憑普通發(fā)票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），進口設(shè)備為海關(guān)代征增值稅專用繳款書 3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．境外帶料加工裝配企業(yè)批準證書（復印件）
5．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應(yīng)稅貨物的提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)；對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對外貿(mào)企業(yè)申報的境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
187．出口貨物退稅申報（外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售
給外輪遠洋國輪的貨物）
一、業(yè)務(wù)概述
外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，可憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1999]101號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．經(jīng)外輪或遠洋國輪船長簽名的外銷發(fā)票 3．外匯收入憑證
4．購進視同出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
5．出口消費稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費稅專用繳款書或消費稅完稅分割單
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司應(yīng)自購買貨物開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理退稅手續(xù)。企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司申報的退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報，并要當即向國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
申報人提出改正、補充資料的要求；
（3）將企業(yè)申報的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
188．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）
一、業(yè)務(wù)概述
對外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物，比照一般貿(mào)易出口，實行出口退稅政策。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于援外出口貨物有關(guān)稅收問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕20號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于援外項目出口貨物退稅有關(guān)問題的批復》（國稅函〔2002〕509號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù) 2．出口發(fā)票
3．商務(wù)部批準使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書”）復印件或商務(wù)部批準使用援外合資合作項目基金的批文（“援外任務(wù)書”）復印件
4．與中國進出口銀行簽訂的“援外優(yōu)惠貸款協(xié)議”復印件或與商務(wù)部有關(guān)部門簽訂的“援外合資合作項目基金借款合同”復印件（對利用中國政府援外優(yōu)惠貸款采用轉(zhuǎn)貸方式出口的貨物，援外出口企業(yè)在申請退稅時可免予提供與中國進出口銀行的貸款協(xié)議，但要附送援外出口企業(yè)與受援國業(yè)主簽訂的出口合同和中國進出口銀行開具給稅務(wù)機關(guān)的證明出口企業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的證明。在項目執(zhí)行完畢后，援外出口企業(yè)還要提供中國進出口銀行向其支付貨款的付款憑證。）
5．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
6．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
7．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應(yīng)稅貨物的提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
援外企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對援外企業(yè)申報的退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
189．出口貨物退稅申報（外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買列名的中國產(chǎn)物品）
一、業(yè)務(wù)概述
外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）和非中國公民且不在中國永久居住的行政技術(shù)人員在華購買的物品和勞務(wù)，中華人民共和國政府在對等原則的基礎(chǔ)上，予以退還增值說。享受退稅的物品及勞務(wù)，是指《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的屬于增值稅征收范圍，按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅，且購買物品和勞務(wù)的單張發(fā)票金額合計等于或高于800元人民幣的物品及勞務(wù)。申報退稅的自來水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票和修理修配勞務(wù)的發(fā)票無最低限額要求。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局 外交部關(guān)于印發(fā)<外國駐華使（領(lǐng)）館及其人員在華購買物品和勞務(wù)退還增值稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2003〕20號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整外國駐華使領(lǐng)館及外交人員自用免稅汽柴油管理辦法的通知》（國稅函〔2003〕1346號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申報表》，３份
《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申報明細表及匯總表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．水、電、煤氣、熱力公司為使（領(lǐng)）館及館長住宅提供水、電、煤氣、熱力的普通發(fā)票。該普通發(fā)票的開具范圍，由外交部提供使（領(lǐng)）館及館長住宅名單并由國家稅務(wù)總局予以確認。消費自來水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票，如不是水、電、煤氣、熱力公司開具的，而是由物業(yè)公司開具的，物業(yè)公司需在發(fā)票中注明自來水、電、煤氣、熱水、暖氣實際消費的數(shù)量或供暖面積。
2．由外國駐華使（領(lǐng)）館匯總填具的經(jīng)有關(guān)使（領(lǐng)）館館長或指定的外交官員（領(lǐng)事官員）簽字并經(jīng)外交部禮賓司、領(lǐng)事司審核、登記簽章的《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申請表》
3．購進物品或勞務(wù)的普通發(fā)票原件（或復印件）。建造或裝修使（領(lǐng)）館館舍的建筑材料、設(shè)備，須提供由在中國境內(nèi)注冊的會計師事務(wù)所出具的《基本建設(shè)工程竣工決算審核報告》，免予提供普通發(fā)票
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
享受退稅單位和人員的退稅申報，由外國駐華使館按季度（以發(fā)票開具日期或《基本建設(shè)工程竣工決算審核報告》的簽發(fā)日期為準）匯總其使（領(lǐng)）館應(yīng)退稅額。本季度最后十天所購物品及勞務(wù)，可與下季度所購物品及勞務(wù)一并申報退稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
1．審核、錄入資料
（1）對申報人提供的退（免）稅申報資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對申報人提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
190．出口貨物退稅申報（中國免稅品（集團）總公司統(tǒng)一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產(chǎn)商品）
一、業(yè)務(wù)概述
經(jīng)國務(wù)院批準，對納入中國免稅品（集團）總公司統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一組織進貨、統(tǒng)一制定零售價格、統(tǒng)一管理的，在對外開放的機場、港口、火車站、陸路邊境口岸、出境飛機、火車、輪船上經(jīng)批準設(shè)立的出境免稅店以及供應(yīng)國際航行船舶的免稅店部分國產(chǎn)品實行退稅政策。
二、法律依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于中國免稅（集團）總公司擴大退稅國產(chǎn)品經(jīng)營范圍和簡化退稅手續(xù)的通知》（財稅〔2003〕201號）
《海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于對中國免稅品（集團）總公司經(jīng)營的國產(chǎn)商品監(jiān)管和退稅有關(guān)事宜的通知》（署監(jiān)發(fā)〔2004〕403號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．中國免稅品公司購進貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；申請退還消費稅的還應(yīng)提供消費稅稅收專用稅票或完稅分割單
3．加蓋有“中國免稅品（集團）總公司報關(guān)專用章”和海關(guān)“驗訖章”的國產(chǎn)品進入免稅店保稅庫的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
免稅店應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對免稅店申報的退稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
接受該筆出口貨物的退稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對免稅店提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
191．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理
出口貨物）
一、業(yè)務(wù)概述
生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報“免、抵、退”稅。
二、法律依據(jù)
《關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2002〕11號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號）
《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)〔2006〕91號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表及附表》，3份 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù) 2．出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
3．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時間內(nèi)提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區(qū)企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）
4．出口發(fā)票
5．有進料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提交： ①《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》
②《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》 ③《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》 ④《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》
6．屬于委托代理出口業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供受托外貿(mào)企業(yè)主管退稅的稅務(wù)機關(guān)開具的《代理出口貨物證明》 國家稅務(wù)總局征收管理司
六、申報征收
7．消費稅《稅收（出口貨物專用）繳款書》或出口貨物完稅分割單（列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品應(yīng)稅消費品的提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續(xù)。如果其到期之日超過了當月的“免、抵、退”稅申報期的，應(yīng)當在次月“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報“免、抵、退”稅。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅申報應(yīng)該在月底前審核、審批完成。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
（1）對生產(chǎn)企業(yè)申報的出口退稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，生產(chǎn)企業(yè)提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對生產(chǎn)企業(yè)提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；
（3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。后續(xù)管理環(huán)節(jié)需調(diào)閱以下資料實施審核：（1）當期增值稅納稅申報表信息
（2）上月的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》信息
第三篇：網(wǎng)上申報操作指南
網(wǎng)上申報操作指南
網(wǎng)上申報是指納稅人借助互聯(lián)網(wǎng)登陸稅務(wù)機關(guān)指定網(wǎng)站，依托遠程電子申報軟件填寫、上傳納稅申報信息，通過網(wǎng)絡(luò)辦理納稅申報、發(fā)出扣繳稅款指令，系統(tǒng)以納稅服務(wù)平臺為媒介自動受理申報并將扣款信息傳遞銀行，在納稅人指定的銀行帳戶上扣繳稅款并及時劃轉(zhuǎn)國庫的一種方便，快捷的納稅申報方式。
一、使用對象
適用繳納增值稅（包括一般納稅人及小規(guī)模納稅人）、消費稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所稅及個人所得稅登稅種的納稅人。
二、網(wǎng)上申報工作流程
（一）開通業(yè)務(wù)
納稅人在申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)前，應(yīng)先在與自治區(qū)國稅局實行聯(lián)網(wǎng)的銀行開立繳稅專戶，如果納稅人已在指定銀行開立帳戶的，可攜帶相關(guān)資料，與銀行簽訂《委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書》，授權(quán)銀行在法定申報納稅期內(nèi)，按稅務(wù)機關(guān)認可的申報信息從其帳戶上自動劃繳稅款。協(xié)議簽訂后納稅人持協(xié)議書復印件，到主管國稅機關(guān)領(lǐng)取并填報《納稅人數(shù)據(jù)電文申報及網(wǎng)上認證確認表》，申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，完成網(wǎng)上申報用戶的發(fā)行工作，納稅人即可通過網(wǎng)絡(luò)辦理納稅申報業(yè)務(wù)。
（三）、網(wǎng)上申報登錄
1、開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)的納稅人，可以通過因特網(wǎng)直接登陸新疆國稅納稅服務(wù)網(wǎng)站（HTTP://004km.cn）,選擇進入主頁上的陽光通道欄目下的“網(wǎng)上國稅”，點擊左邊導航欄中的“網(wǎng)上報稅”按鈕即可進入網(wǎng)申報系統(tǒng)登陸頁面。
2、下載控件包
首次登錄網(wǎng)上申報登錄頁面，系統(tǒng)會自動提示下載“交大龍山軟件升級通用ACTIVEX控件包”，該控件是用于以后對局端程序進行升級調(diào)整時，保證納稅人端能夠自動進行更新，是確保納稅人能夠正常使用系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)零維護的必要插件，納稅人按要求進行下載安裝。
3、系統(tǒng)初始化升級
納稅人下載控件包并安裝后，根據(jù)登錄頁面的提示信息重新登錄系統(tǒng)時，會彈出一個自動升級對話框，要求初次登錄者予以系統(tǒng)初始化升級，納稅人確認后系統(tǒng)自動完成升級操作。
4、系統(tǒng)登錄
系統(tǒng)初始化升級完成后，會出現(xiàn)網(wǎng)上申報登錄框，納稅人可輸入納稅人識別號、用戶代碼口令、檢驗碼等信息進行登錄，初次登錄時用戶代碼的默認值為ADMIN，口令的默認值為888888，納稅人登錄后可進行密碼修改。納稅人在正確錄入登錄信息后，點擊、“登錄”按鈕，系統(tǒng)自動完成一些必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)下載后，即可進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)的主界面，可以進行相應(yīng)的納稅申報操作。
第四篇：減免稅申報納稅人使用操作說明
減免稅申報納稅人使用操作說明
各稅種網(wǎng)上申報操作說明
（一）營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費納稅申報表
1、操作概述
(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）。
(3)除正常填寫營業(yè)稅附表外還要填寫減免稅申報表點擊“申報”（如下圖）。
(4)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項和稅種。
如果該減免事項為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”。
填寫時注意【減免稅額】需要與主表中該事項【免稅營業(yè)額】×【稅率】＋【免（減）稅額】合計數(shù)一致，否則主表不能提交。
(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回營業(yè)稅主表（如下圖）
修改錯誤完畢，重新點擊提交，確認申報數(shù)據(jù)，點擊確定申報成功。
(7)報表在本已提交的報表中顯示，《營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費納稅申報表》申報完成。
2、注意事項
(1)若企業(yè)存在當前有效減免稅申請，《營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費納稅申報表》零申報【應(yīng)稅收入】為零，減免稅申報表【減免稅額】也要填寫零，不填寫不能申報。
(2)《營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費納稅申報表》應(yīng)稅收入小于2萬【減免稅額】無需填寫，提交報表時【免（減）稅額】系統(tǒng)會自動帶出，減免稅申報表無需申報。(3)營業(yè)稅減免稅規(guī)則說明及計算公式
營業(yè)稅超過20000元的，如果納稅人存在減免稅認定，就需要納稅人填寫減免稅申報表。
稅率類減免：差額稅率 * 減免稅申報表計稅依據(jù)（對應(yīng)應(yīng)稅營業(yè)額）減免申報校驗： 稅率類: 減免營業(yè)稅的減免收入=主表對應(yīng)稅目的營業(yè)稅的應(yīng)稅收入
該稅率類減免事項下的城建稅和教育費附加忽略稅基還是稅率還是稅額的判斷，直接采用減免收入等于減免稅申報表上稅率類減免營業(yè)稅的減免稅額。稅基、稅額：
減免稅申報表營業(yè)稅的減免稅額=主表營業(yè)稅對應(yīng)稅目的減免稅額。
減免稅申報表城建稅的減免稅額=（主表營業(yè)稅應(yīng)納稅額合計-主表營業(yè)稅已繳稅額合計-城建稅營業(yè)稅行計征金額）*對應(yīng)稅率（主表稅率）+主表城建稅減免稅額。減免稅申報表教育費附加、地方教育費附加的減免稅額=（主表營業(yè)稅應(yīng)納稅額合計-主表營業(yè)稅已繳稅額合計-（教育費附加、地方教育費附加計征金額-城建稅增值稅
(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項和稅種，同時系統(tǒng)顯示企業(yè)可能涉及的自行申報類減免。
如果該減免事項為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”。
填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。
(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）
系統(tǒng)提示附表中【減免收入】合計數(shù)（2000000）與主表中第7行【免稅收入】（2100000）不一致。納稅人根據(jù)實際情況修改。
修改錯誤完畢，重新點擊提交，確認申報數(shù)據(jù)，點擊確定申報成功。
(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。
2、注意事項
1、若企業(yè)存在當前有效減免稅申請，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。
2、《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)表》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。
（三）中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）表
1、操作概述
登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項申報表：
(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項和稅種，同時系統(tǒng)顯示企業(yè)可能涉及的自行申報類減免。
如果該減免事項為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”。
填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表、附表五中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。
(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）
1修改錯誤完畢，重新點擊提交，確認申報數(shù)據(jù)，點擊確定申報成功。
(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。
2、注意事項
(1)若企業(yè)存在當前有效減免稅申請，《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。
(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。
（四）企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)
企業(yè)所得稅納稅申報表(適用于居民企業(yè)核定征收)表樣同預(yù)繳
1、操作概述
登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項申報表：
3填寫時注意【減免收入】需要與主表中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）。
(6)點擊提交確認申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗規(guī)則進行校驗。
例：系統(tǒng)提示錯誤信息：
主表:
(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。
2、注意事項
(1)若企業(yè)存在當前有效減免稅申請，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。
(2)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。
（五）金融保險營業(yè)稅納稅申報表
1、操作概述
登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項申報表：
（1）《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》點擊操作下面的按月申報（如下圖）
(4)在減免稅申報表填寫【減免稅入】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項和稅種
注：（a）稅基、稅額類：主表【免（減）稅額】=減免稅申報表【減免稅額】
（b）稅率類：主表【應(yīng)稅營業(yè)額】=減免稅申報表【計稅依據(jù)】
（c）如果該減免事項為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”
(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）
(6)點擊提交確認申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗規(guī)則進行校驗
（六）生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表
1、操作概述
登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項申報表：
(1)《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表》點擊操作下面的按月申報（如下圖）
(2)在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點擊相應(yīng)的申報按鈕（如下圖）
(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）
(6)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）
(7)點擊提交確認申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗規(guī)則進行校驗
若彈出校驗錯誤信息提示，根據(jù)提示信息進行相關(guān)申報數(shù)據(jù)修正，完成后繼續(xù)提交，直至提示“提交成功”（如下圖）,申報結(jié)束。
3（2）在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點擊相應(yīng)的申報按鈕（如下圖）
(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）
(4)填寫減免稅申報表點擊“申報”（如下圖）
(5)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項和稅種
注：（a）減免稅申報表【減免稅額】不大于主表【已繳（減免）所得稅額】
52、注意事項
(1)若企業(yè)存在當前有效減免稅申請，《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。
(2)《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。
（八）個人所得稅納稅申報表
1、操作概述
登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項申報表：
(1)《個人所得稅納稅申報表》點擊操作下面的按月申報（如下圖）
(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）
(6)點擊提交確認申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗規(guī)則進行校驗
若彈出校驗錯誤信息提示，根據(jù)提示信息進行相關(guān)申報數(shù)據(jù)修正，完成后繼續(xù)提交，直至提示“提交成功”（如下圖）, 申報結(jié)束。
2、注意事項
(1)若企業(yè)存在當前有效減免稅申請，《個人所得稅納稅申報表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。
(2)《個人所得稅納稅申報表》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。
第五篇：小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作說明
重慶市國家稅務(wù)局
小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報納稅
操作指南
為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，全面提高網(wǎng)上申報服務(wù)的效率和質(zhì)量，方便增值稅小規(guī)模納稅人通過多種方式辦理申報業(yè)務(wù)，重慶市國家稅務(wù)局最新開通了適合增值稅小規(guī)模納稅人的網(wǎng)上申報服務(wù)。
一、什么是小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報？
小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)是針對增值稅小規(guī)模納稅人的辦稅特點而最新開發(fā)的Web方式（B/S）的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，即納稅人無需安裝客戶端軟件，通過互聯(lián)網(wǎng)使用IE瀏覽器直接登錄重慶市國家稅務(wù)局指定的申報網(wǎng)址，由納稅人自行完成填表、申報、繳稅等操作，是一種方便、高效、快捷的申報方式。
二、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報可辦理哪些申報業(yè)務(wù)？
凡已辦理國稅稅務(wù)登記證的小規(guī)模納稅人（實行定期定額征收的納稅人除外）或純所得稅納稅人，均可申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，在網(wǎng)上進行增值稅、消費稅、所得稅稅種的申報、繳稅以及完成稅務(wù)機關(guān)要求的財務(wù)報表報送。
三、實行網(wǎng)上申報有哪些優(yōu)點？
1、方便。您可以不受時間和場地的限制，在規(guī)定期限內(nèi)通過敲擊鍵盤和輕點鼠標，即可足不出戶的輕松完成納稅申報。
2、快捷。在規(guī)定期限內(nèi)，每日24小時全天候進行納稅申報，避免您到辦稅服務(wù)
廳辦理申報時往返奔波和排隊等候。
3、高效。小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作簡便，實時性好，中間環(huán)節(jié)少，可以有效減輕財務(wù)人員的勞動強度。
4、低廉。網(wǎng)上申報可以為納稅人節(jié)省以往上門申報所支付的交通、人工等成本費用。
四、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報前的準備工作？
1、由小規(guī)模納稅人自愿向主管稅務(wù)機關(guān)書面申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)；
2、網(wǎng)上繳稅的納稅人需與稅務(wù)、銀行簽訂《電子申報委托繳稅協(xié)議書》（三方協(xié)議）；
3、納稅人端應(yīng)具備的基本條件：
硬件環(huán)境：一臺支持上網(wǎng)的計算機，奔騰2、400MHz以上CPU，128M以上內(nèi)存，硬盤要求100M以上剩余空間。
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境：能以任何方式（撥號、寬帶等）連接互聯(lián)網(wǎng)。
操作系統(tǒng)：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE瀏覽器6.0，建議使用windows 2000或XP、分辨率設(shè)為1024x768、顏色質(zhì)量設(shè)為32位真色彩。
五、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報注意事項有哪些？
1、納稅人上期月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網(wǎng)上申報，納稅人應(yīng)到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳處理。
凡在辦稅服務(wù)廳已辦理申報的納稅人，不允許再進行網(wǎng)上申報，否則會造成重復申報。
2、納稅人繳稅賬號如有變更，應(yīng)當在辦理網(wǎng)上申報納稅的5個工作日前，向主管國稅機關(guān)辦理變更。納稅人在進行網(wǎng)上申報納稅前，必須保證納稅賬戶余額大于當期應(yīng)納稅額。
扣款指令由“納稅人自行發(fā)起”，目前同一稅種網(wǎng)上扣款指令發(fā)起次數(shù)僅為一次。
3、使用網(wǎng)上繳稅的納稅人在繳稅成功后，可以到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證。網(wǎng)上申報提示申報成功后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯或需要進行修改的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳進行處理。
4、納稅人實行網(wǎng)上申報納稅，應(yīng)在國稅機關(guān)規(guī)定的申報和納稅期限內(nèi)辦理納稅申報事宜。網(wǎng)上申報以國稅機關(guān)服務(wù)器收到申報數(shù)據(jù)的日期為實際申報日期；申報數(shù)據(jù)有誤或比對不符不予接收，納稅人應(yīng)按照提示重新在網(wǎng)上或到辦稅廳辦理申報。
5、納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉(zhuǎn)稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機關(guān)接收、或通過計算機核驗被國稅機關(guān)接收但與納稅人實際情況不符的，納稅人應(yīng)承擔相關(guān)責任。
6、因計算機、通訊線路故障等原因不能通過網(wǎng)上申報納稅的，納稅人應(yīng)到主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理申報納稅。
六、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作步驟
第一步：登錄小規(guī)模網(wǎng)上申報平臺，網(wǎng)址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，輸入納稅人識別號、登錄密碼（首次登陸默認密碼：666666，登陸后應(yīng)及時修改）；
第二步：報表錄入。選擇頁面左側(cè)當期需要申報的稅種對應(yīng)的申報表，進行報表數(shù)據(jù)錄入，錄入完畢后可點擊報表下方的【保存】按鈕對數(shù)據(jù)進行保存，點擊【校
驗】按鈕可對表間數(shù)據(jù)進行自動核對確保填報數(shù)據(jù)的準確性，點擊【打印】按鈕可直接打印出該報表。
第三步：申報。點擊左側(cè)【申報劃款】標簽頁選擇【申報】，輸入密碼（默認666666，可在系統(tǒng)功能中進行修改），點擊【提交】按鈕
選擇本期需申報的稅種進行申報，在申報時如有比對錯誤，可返回【報表錄入】進行修改后重新申報。
第四步：劃款。點擊左側(cè)【申報劃款】選擇【劃款】，輸入密碼（默認666666，可在系統(tǒng)功能中進行修改）點擊【提交】按鈕
核實本期應(yīng)納稅種和稅額，并確保銀行賬戶余額大于本期應(yīng)納稅額后，根據(jù)提示向?qū)c擊【下一步】，直到完成劃款。
七、常見問題
1.網(wǎng)上申報網(wǎng)址無法訪問？
答：首先，請檢查網(wǎng)址是否輸入正確，在網(wǎng)址輸入時，應(yīng)注意要在英文半角的狀態(tài)下輸入。其次，應(yīng)判斷計算機能否正常訪問外網(wǎng)，如公司有網(wǎng)絡(luò)防火墻，請檢查網(wǎng)絡(luò)防火墻或殺毒軟件的安全設(shè)置，推薦使用IE進行登陸，盡可能不使用第三方瀏覽器登錄（比如遨游等）。
2.網(wǎng)上申報頁面上的某些項目為什么是灰色的，不能修改（比如企業(yè)信息）？ 答：由于網(wǎng)上申報平臺的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完全取自于稅務(wù)機關(guān)已核定的征管信息，系統(tǒng)是不允許企業(yè)任意修改的。
3.如有零申報情況或者某些報表需要報送空表，應(yīng)該如何處理？
答：小規(guī)模網(wǎng)上申報允許零申報或保存空表，操作時只需打開報表，不填入數(shù)據(jù)
直接點擊保存。
4.填報報表界面上的【校驗】功能如何使用？
答：【校驗】功能可以在已保存當前報表的前提下對表間邏輯關(guān)系進行審核，減少數(shù)據(jù)出錯的可能。
6.申報的歷史資料如何查詢？
答：申報的歷史資料可在【系統(tǒng)設(shè)置】模塊【查詢】頁面輸入稅款所屬期查詢。
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