第一篇：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人繳銷稅控機的操作指南

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人繳銷稅控機的操作指南

1.自己在稅控機系統(tǒng)中將剩余的空白未開發(fā)票作廢，并在系統(tǒng)作廢發(fā)票12小時以后再抄報一次，將作廢信息傳輸給國稅局。

2.將作廢之前所開過的最后一聯(lián)票根帶上，用以證明該票已正常填開。如果自己手上有多本已開完發(fā)票單沒有驗舊，最好將那幾本的最后一聯(lián)都帶上。

3.帶齊單位公章，發(fā)票章，法人人名章，帶上待繳銷的稅控器具。4.完成之前的月份包括本月頭幾天的稅控器數(shù)據(jù)抄報，如果有沒有抄報的需要接受罰款。

第二篇：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人利弊分析

物業(yè)公司小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人利弊分析及解決方案

一、有利方面：

1.提高企業(yè)的整體形象，國家支持企業(yè)申辦一般納稅人，也是企業(yè)日后發(fā)展的趨勢所在，企業(yè)做大做強，也一定會升為一般納稅人。2.對于促進招商具有幫助作用。小規(guī)模代開電費發(fā)票稅率為3%，升為一般納稅人之后可以開據(jù)17%增值稅專用發(fā)票，可以抵扣稅額大大提升。很多大公司、大商戶需要對方提供17%增值稅專用發(fā)票方可合作，所以對拓展招商業(yè)務(wù)有幫助作用。

3.升為一般納稅人之后，可以獨立領(lǐng)取并開據(jù)增值稅專用發(fā)票，不需要再去稅務(wù)局代開。

4.促進企業(yè)管理制度改革，使得公司更加規(guī)范，減少風險，同時只有規(guī)模大的企業(yè)才能升為一般納稅人，對于企業(yè)“走出去”具有加分作用。

二、不利方面

1.增值稅稅負上升。物業(yè)費等稅率從3%到銷項稅率6%稅率上升明顯，同時物業(yè)成本構(gòu)成主要為工資和小額物料開支，很難獲得增值稅進項發(fā)票；電費利潤稅率從3%到17%，增幅很大！下面是根據(jù)17年上半年的銷售額進行大體估算：

物業(yè)費銷項稅額增加=11136724*0.03=334101.72元 電費銷項稅額增加=1200000*0.14=168000元 2.增值稅一般納稅人核算非常嚴格，對于物業(yè)公司管理提出挑戰(zhàn)。銷項：由單一稅率3%變?yōu)槎鄻佣惵?，詳情見附表?/p>

進項：從進項稅發(fā)票的取得、審核、傳遞、認證、抵扣各個環(huán)節(jié)都確保暢通無阻，進項稅發(fā)票的管理一直以來是項系統(tǒng)繁雜的工程，不單純是財務(wù)的問題，各個環(huán)節(jié)都需要加強學習了解。

3.納稅人為小規(guī)模納稅人時，每個月對含稅銷售額根據(jù)3%的征收率計算“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”即可。但如果轉(zhuǎn)換為一般納稅人，“會計科目”發(fā)生重大變化，從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”二級核算到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的三級明細核算，涉及進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅等明細科目

4.公司從采購貨物到接受服務(wù)，都要有索取增值稅專用發(fā)票的意識，取得增值稅專用發(fā)票作為抵扣的憑證。

5.稅務(wù)機關(guān)對于一般納稅人的監(jiān)管力度遠遠超過小規(guī)模企業(yè)，所以企業(yè)納稅管理風險加大！

解決方案一：

1、針對增值稅稅賦上升這個問題。物業(yè)公司支出主要在購進物料方面。市場價格相近的情況下，我們應(yīng)該盡最大程度取得增值稅17%進項發(fā)票，跟一般納稅人供應(yīng)商形成穩(wěn)定的合作關(guān)系。但是考慮到物業(yè)公司實際，小規(guī)模企業(yè)雖然無法開據(jù)專票，但是一般價格較低，如果小規(guī)模提供產(chǎn)品價格低于一般納稅人提供產(chǎn)品價格的85%時候，還是需要采購小規(guī)模的產(chǎn)品。

2、搞好物業(yè)財務(wù)內(nèi)勤培訓工作，將物業(yè)公司開票項目稅率表給予明示，切記不能出現(xiàn)稅率用錯等情形。

3、進項稅票收集，審核，傳遞都由專人負責，切記出現(xiàn)滯留票和要素不齊全等發(fā)票出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)漏報等情況，進項稅額一律不允許抵扣。

4、各項目月初需要將上個月開據(jù)增值稅發(fā)票明細表從金稅盤當中導出來，然后及時傳遞到公司財務(wù)部，財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總并進行納稅申報，防止出現(xiàn)漏報錯報等情形。解決方案二：

成立新物業(yè)公司，項目一分為二，銷售額達不到連續(xù)12個月超過500萬，仍然是小規(guī)模納稅人。

財務(wù)部：鞏慶山

時間：2017年8月10日

第三篇：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件及流程

深圳市和創(chuàng)財稅科技有限公司

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件及流程

2018/1/19

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩類納稅人在稅款的計算方法、適用稅率以及管理辦法上都有所不同。增值稅一般納稅人資格不是自動賦予的，符合條件的納稅人需主動辦理，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記后方可成為增值稅一般納稅人。那么，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的申請條件及具體辦理流程是怎樣的呢？

一、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請條件？

年應(yīng)稅銷售額如果超過新標準的小規(guī)模納稅人，必須向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定；年應(yīng)稅銷售額如果沒有超過新標準的小規(guī)模納稅人，如果同時符合兩項規(guī)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。一般納稅人的認定條件如下：

1.開業(yè)滿一年的企業(yè)應(yīng)符合以下條件：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

2.新辦企業(yè)應(yīng)符合以下條件：自開辦之日起一個月內(nèi)；實收資本50萬元人民幣。

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3.企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

二、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請材料？

納稅人應(yīng)當在年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的申報期結(jié)束后40個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。1.《增值稅一般納稅人申請認定表》（一式二份）；

2.《稅務(wù)登記證》副本；（國家稅務(wù)總局公告2015年第74號 國家稅務(wù)總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告，這里的“稅務(wù)登記證件”，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。）

3.財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件（一份）；

4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件（一份）；

5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件（一份）；

三、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請流程？ 1.納稅人提交申請； 2.稅務(wù)機關(guān)核對申請資料；

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4.稅務(wù)機關(guān)認定。3.稅務(wù)機關(guān)實地查驗，出具查驗報告；

5.稅務(wù)機關(guān)審批發(fā)票數(shù)量和限額

以上就是和創(chuàng)財稅為大家介紹的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件及流程。

第四篇：增值稅小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人程序

福州市鼓樓區(qū) 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人 程序

自愿申請或達到標準稅務(wù)局發(fā)通知要求轉(zhuǎn)一般納稅人

1、準備資料如下

增值稅一般納稅人申請認定表 一式2份 辦稅人員+財務(wù)負責人 復(fù)印件1份 會計人員 復(fù)印件1份

產(chǎn)權(quán)證或辦公室租賃合同 復(fù)印件1份

以上復(fù)印件均寫上 與原件相符字樣，并蓋上 公章+法人私章，且攜帶原件備查。

以上資料提交至 辦稅大廳 文書受理，受理后，會返還一張 稅務(wù)文書受理回執(zhí)單（保留好，憑此單領(lǐng)結(jié)果）。

2、稅務(wù)局會安排稅政科人員到公司實地看點，抽查憑證，及查看驗資報告等公司資料，需要復(fù)印以下資料交至稅政科，以便一般納稅人資質(zhì)審批。準備資料如下： 法人身份證復(fù)印件

銀行對賬單（本月或上月）員工花名冊 產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件

物業(yè)費發(fā)票復(fù)印件（本月或上月）水電費發(fā)票復(fù)印件（本月或上月）房租發(fā)票復(fù)印件（租賃辦公場地提供）房租押金復(fù)印件（租賃辦公場地提供）上一12月份財務(wù)報表 上一月份財務(wù)報表

公司進門地方 含LOGO+辦公環(huán)境各拍照一張，打印A4彩色

以上復(fù)印件均寫上 與原件相符字樣，并蓋上 公章+法人私章

3、以上資料準備齊全，提交至稅政科后，大概2-3個工作日 電話通知，通過或者不通過。通過的話帶 稅務(wù)登記證副本+稅務(wù)文書受理回執(zhí)單至辦稅大廳綜合柜臺打印結(jié)論。打印結(jié)論的同時會在你的稅務(wù)登記證副本上蓋上

增值稅一般納稅人字樣。

4、聯(lián)系 增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)服務(wù)單位 購買防偽稅控開票系統(tǒng)專用設(shè)備，并選派1-2名開票人員參加防偽稅控開票系統(tǒng)培訓。

第五篇：小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作說明

重慶市國家稅務(wù)局

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報納稅

操作指南

為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，全面提高網(wǎng)上申報服務(wù)的效率和質(zhì)量，方便增值稅小規(guī)模納稅人通過多種方式辦理申報業(yè)務(wù)，重慶市國家稅務(wù)局最新開通了適合增值稅小規(guī)模納稅人的網(wǎng)上申報服務(wù)。

一、什么是小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報？

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)是針對增值稅小規(guī)模納稅人的辦稅特點而最新開發(fā)的Web方式（B/S）的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，即納稅人無需安裝客戶端軟件，通過互聯(lián)網(wǎng)使用IE瀏覽器直接登錄重慶市國家稅務(wù)局指定的申報網(wǎng)址，由納稅人自行完成填表、申報、繳稅等操作，是一種方便、高效、快捷的申報方式。

二、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報可辦理哪些申報業(yè)務(wù)？

凡已辦理國稅稅務(wù)登記證的小規(guī)模納稅人（實行定期定額征收的納稅人除外）或純所得稅納稅人，均可申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，在網(wǎng)上進行增值稅、消費稅、所得稅稅種的申報、繳稅以及完成稅務(wù)機關(guān)要求的財務(wù)報表報送。

三、實行網(wǎng)上申報有哪些優(yōu)點？

1、方便。您可以不受時間和場地的限制，在規(guī)定期限內(nèi)通過敲擊鍵盤和輕點鼠標，即可足不出戶的輕松完成納稅申報。

2、快捷。在規(guī)定期限內(nèi)，每日24小時全天候進行納稅申報，避免您到辦稅服務(wù)

廳辦理申報時往返奔波和排隊等候。

3、高效。小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作簡便，實時性好，中間環(huán)節(jié)少，可以有效減輕財務(wù)人員的勞動強度。

4、低廉。網(wǎng)上申報可以為納稅人節(jié)省以往上門申報所支付的交通、人工等成本費用。

四、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報前的準備工作？

1、由小規(guī)模納稅人自愿向主管稅務(wù)機關(guān)書面申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)；

2、網(wǎng)上繳稅的納稅人需與稅務(wù)、銀行簽訂《電子申報委托繳稅協(xié)議書》（三方協(xié)議）；

3、納稅人端應(yīng)具備的基本條件：

硬件環(huán)境：一臺支持上網(wǎng)的計算機，奔騰2、400MHz以上CPU，128M以上內(nèi)存，硬盤要求100M以上剩余空間。

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境：能以任何方式（撥號、寬帶等）連接互聯(lián)網(wǎng)。

操作系統(tǒng)：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE瀏覽器6.0，建議使用windows 2000或XP、分辨率設(shè)為1024x768、顏色質(zhì)量設(shè)為32位真色彩。

五、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報注意事項有哪些？

1、納稅人上期月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網(wǎng)上申報，納稅人應(yīng)到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳處理。

凡在辦稅服務(wù)廳已辦理申報的納稅人，不允許再進行網(wǎng)上申報，否則會造成重復(fù)申報。

2、納稅人繳稅賬號如有變更，應(yīng)當在辦理網(wǎng)上申報納稅的5個工作日前，向主管國稅機關(guān)辦理變更。納稅人在進行網(wǎng)上申報納稅前，必須保證納稅賬戶余額大于當期應(yīng)納稅額。

扣款指令由“納稅人自行發(fā)起”，目前同一稅種網(wǎng)上扣款指令發(fā)起次數(shù)僅為一次。

3、使用網(wǎng)上繳稅的納稅人在繳稅成功后，可以到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證。網(wǎng)上申報提示申報成功后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯或需要進行修改的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳進行處理。

4、納稅人實行網(wǎng)上申報納稅，應(yīng)在國稅機關(guān)規(guī)定的申報和納稅期限內(nèi)辦理納稅申報事宜。網(wǎng)上申報以國稅機關(guān)服務(wù)器收到申報數(shù)據(jù)的日期為實際申報日期；申報數(shù)據(jù)有誤或比對不符不予接收，納稅人應(yīng)按照提示重新在網(wǎng)上或到辦稅廳辦理申報。

5、納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉(zhuǎn)稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機關(guān)接收、或通過計算機核驗被國稅機關(guān)接收但與納稅人實際情況不符的，納稅人應(yīng)承擔相關(guān)責任。

6、因計算機、通訊線路故障等原因不能通過網(wǎng)上申報納稅的，納稅人應(yīng)到主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理申報納稅。

六、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作步驟

第一步：登錄小規(guī)模網(wǎng)上申報平臺，網(wǎng)址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，輸入納稅人識別號、登錄密碼（首次登陸默認密碼：666666，登陸后應(yīng)及時修改）；

第二步：報表錄入。選擇頁面左側(cè)當期需要申報的稅種對應(yīng)的申報表，進行報表數(shù)據(jù)錄入，錄入完畢后可點擊報表下方的【保存】按鈕對數(shù)據(jù)進行保存，點擊【校

驗】按鈕可對表間數(shù)據(jù)進行自動核對確保填報數(shù)據(jù)的準確性，點擊【打印】按鈕可直接打印出該報表。

第三步：申報。點擊左側(cè)【申報劃款】標簽頁選擇【申報】，輸入密碼（默認666666，可在系統(tǒng)功能中進行修改），點擊【提交】按鈕

選擇本期需申報的稅種進行申報，在申報時如有比對錯誤，可返回【報表錄入】進行修改后重新申報。

第四步：劃款。點擊左側(cè)【申報劃款】選擇【劃款】，輸入密碼（默認666666，可在系統(tǒng)功能中進行修改）點擊【提交】按鈕

核實本期應(yīng)納稅種和稅額，并確保銀行賬戶余額大于本期應(yīng)納稅額后，根據(jù)提示向?qū)c擊【下一步】，直到完成劃款。

七、常見問題

1.網(wǎng)上申報網(wǎng)址無法訪問？

答：首先，請檢查網(wǎng)址是否輸入正確，在網(wǎng)址輸入時，應(yīng)注意要在英文半角的狀態(tài)下輸入。其次，應(yīng)判斷計算機能否正常訪問外網(wǎng)，如公司有網(wǎng)絡(luò)防火墻，請檢查網(wǎng)絡(luò)防火墻或殺毒軟件的安全設(shè)置，推薦使用IE進行登陸，盡可能不使用第三方瀏覽器登錄（比如遨游等）。

2.網(wǎng)上申報頁面上的某些項目為什么是灰色的，不能修改（比如企業(yè)信息）？ 答：由于網(wǎng)上申報平臺的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完全取自于稅務(wù)機關(guān)已核定的征管信息，系統(tǒng)是不允許企業(yè)任意修改的。

3.如有零申報情況或者某些報表需要報送空表，應(yīng)該如何處理？

答：小規(guī)模網(wǎng)上申報允許零申報或保存空表，操作時只需打開報表，不填入數(shù)據(jù)

直接點擊保存。

4.填報報表界面上的【校驗】功能如何使用？

答：【校驗】功能可以在已保存當前報表的前提下對表間邏輯關(guān)系進行審核，減少數(shù)據(jù)出錯的可能。

6.申報的歷史資料如何查詢？

答：申報的歷史資料可在【系統(tǒng)設(shè)置】模塊【查詢】頁面輸入稅款所屬期查詢。