第一篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票的有關(guān)規(guī)定和政策

一、原國稅定額發(fā)票可繼續(xù)沿用。要注意以下：

1、在收到定額發(fā)票需要注意監(jiān)制印章，如果是地稅的印章，不能給予報銷,國稅的印章，可以繼續(xù)用，例如公交卡充值發(fā)票和停車發(fā)票。

2、定額發(fā)票要有對方蓋得發(fā)票專用章，注意：是發(fā)票專用章，不是其他章。

3、【票樣】定額發(fā)票是稅局專門印制的，不用填開的，有固定數(shù)額的發(fā)票。

二、增值稅發(fā)票

1、增值稅發(fā)票包括哪些？

增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

(1)增值稅專用發(fā)票 【票樣】發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

(2)增值稅普通發(fā)票票樣見第二條(3)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【票樣】電腦六聯(lián)式發(fā)票。即第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨單位付款憑證），第二聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨單位扣稅憑證），第三聯(lián)報稅聯(lián)（車購稅征收單位留存），第四聯(lián)注冊登記聯(lián)（車輛登記單位留存），第五聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨單位記賬憑證），第六聯(lián)存根聯(lián)（銷貨單位留存）。第一聯(lián)印色為棕色，第二聯(lián)印色為綠色，第三聯(lián)印色為紫色，第四聯(lián)印色為藍(lán)色，第五聯(lián)印色為紅色，第六聯(lián)印色為黑色。發(fā)票代碼、發(fā)票號碼印色為黑色。

2、增值稅普通發(fā)票有幾種

增值稅普通發(fā)票有折疊票、卷票、電子發(fā)票（1）折疊票

【票樣】分為二聯(lián)票和五聯(lián)票，第一聯(lián)：記賬聯(lián)，銷貨方記賬憑證；第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，購貨方記賬憑證；第三聯(lián)至第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用。（2）卷票

（3）電子發(fā)票

3、開具增值稅發(fā)票，需提供哪些信息？

（1）增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息

（2）開具增值稅普通發(fā)票，需提供單位名稱和納稅人識別號，其他不作強(qiáng)制要求。

4、如何查詢發(fā)票信息

(1)取得增值稅發(fā)票的單位或個人可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）,對增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗，單位和個人通過網(wǎng)頁瀏覽器首次登錄平臺，需要下載安裝根證書文件，查看平臺提供的發(fā)票查驗操作說明。

(2)如發(fā)票上有二維碼，可以掃描二維碼查驗發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

5、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，認(rèn)證或比對期限有開具之日起360天。

6、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上需要蓋章嗎？財務(wù)章還是發(fā)票專用章？

納稅人在開具發(fā)票時，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

7、增值稅普通電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票一樣嗎

增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

8、匯總開具增值稅發(fā)票的要求

（1）購買商品眾多可以匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。（2）購買商品眾多可以匯總開具增值稅普通發(fā)票，要附上“購物清單”或小票，購物清單”或者“小票”是屬于企業(yè)自制的，并非從稅控系統(tǒng)里開具的清單。要求銷貨清單必須在稅控系統(tǒng)里開具的規(guī)定只是針對增值稅專用發(fā)票，對于普通發(fā)票的開具沒有要求。

（3）不能籠統(tǒng)開具辦公用品、食品等名稱的發(fā)票，如開具的是專用發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章；如開具的是普通發(fā)票，要附上“購物清單”或小票。

9、發(fā)票內(nèi)容必須按照實際銷售情況如實開具，不能根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。

10、餐費(fèi)如果取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？

根據(jù)財稅【2016】36號文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率，購進(jìn)餐飲服務(wù)如取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額不可以抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂費(fèi)開具專票和普票都可以。

11、出差住宿該開哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票

增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，區(qū)別在于前者可以抵扣后者不可以，如果是小規(guī)模納稅人的員工出差住酒店，可以開普通發(fā)票，如果一般納稅人企業(yè)的員工出差住酒店，索取增值稅專用發(fā)票。

12、住宿與餐飲費(fèi)能開在同一張發(fā)票上嗎？

在索要發(fā)票上要區(qū)分不同情況，小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上，而對于一般納稅人，住宿費(fèi)索要增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。

住宿、餐飲和娛樂如開在一張專票上，財務(wù)認(rèn)證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

13、建筑服務(wù)如何開具發(fā)票

（1）納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計稅辦法，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用全額開具11%專票

（2）納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供建筑服務(wù)適用簡易計稅辦法的，全額開具3%專票（/普通發(fā)票）

14、代開發(fā)票還需要加蓋本單位的印章嗎？

增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章，（為其他個人代開的特殊情況除外）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。

15、增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：（1）項目齊全，與實際交易相符；（2）字跡清楚，不得壓線、錯格；（3）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

16、增值稅普通發(fā)票和國稅通用機(jī)打發(fā)票的區(qū)別

（1）國稅通用機(jī)打發(fā)票屬于普通發(fā)票,國稅通用機(jī)打發(fā)票使用的是開票軟件，嚴(yán)格來講不屬于稅控系統(tǒng)，常用于小規(guī)模納稅人;（2）增值稅普通發(fā)票，與增值稅專用發(fā)票共一個稅控系統(tǒng)，常用于一般納稅人。

（3）國稅通用機(jī)打發(fā)票票樣

17、丟失增值稅專用發(fā)票的按以下處理：

（1）一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如丟失前已認(rèn)證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，如丟失前未認(rèn)證的，可用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（2）一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（加蓋公章）及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（加蓋公章）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā) 票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

18、發(fā)票什么情況可以作廢

納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情況，收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，開具時有誤的，可及時作廢。

同時具有下列情形，為本條所稱作廢條件。

（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，且時間未超過銷貨方開票當(dāng)月。（2）銷貨方未抄稅并且未記賬

（3）購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票號碼、代碼不符”。

三、國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票還能用嗎？ 可以用，一般是個體工商戶使用。通用手工發(fā)票

【票樣】規(guī)格為190mm×105mm。聯(lián)次：三聯(lián)，依次為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。

1、發(fā)票聯(lián)的發(fā)票監(jiān)制章和號碼采用防偽油墨印制。

2、發(fā)票聯(lián)的棕色色塊由該面額的漢語拼音微縮文字組成。

3、正確填寫后發(fā)票聯(lián)的文字顏色呈紫藍(lán)色。

四、客運(yùn)發(fā)票

【票樣】分為單聯(lián)客票、分班次雙聯(lián)客票和不分班次雙聯(lián)客票三種形式。

五、機(jī)票行程單

【票樣】為單聯(lián)機(jī)打發(fā)票，規(guī)格為238mm×106.6mm。票面內(nèi)容包括：航空運(yùn)輸電子客票行程單、國家稅務(wù)總局監(jiān)制、印刷序號、旅客姓名、有效身份證件號碼、簽注、航程、承運(yùn)人、航班號、座位等級、日期、時間、客票生效日期、有效截止日期、免費(fèi)行李、備注、票價、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、燃油附加費(fèi)、其他稅費(fèi)、合計、電子客票號碼、驗證碼、連續(xù)客票、保險費(fèi)、銷售單位代號、填開單位（蓋章）、填開日期、查詢網(wǎng)址?！缎谐虇巍窌翰惶子“l(fā)票監(jiān)制章。開票軟件由中國民用航空總局統(tǒng)一開發(fā)并下發(fā)各開票點(diǎn)使用?！缎谐虇巍返念I(lǐng)購方式、發(fā)票號碼、防偽措施暫由中國民用航空總局確定并報國家稅務(wù)總局備案。

六、門票

【票樣】樣式多，無參照標(biāo)準(zhǔn)。

第二篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票報銷規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風(fēng)險，同時減少個人在經(jīng)濟(jì)活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。

2、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機(jī)打發(fā)票手寫無效。

3、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細(xì)表。

4、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認(rèn)證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

5、當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主任及財務(wù)主任簽字批準(zhǔn)后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

6、場地房租費(fèi)要求使用當(dāng)?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。

7、住宿費(fèi)發(fā)票報銷要求附上明細(xì)單或費(fèi)用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司職工出差發(fā)生住宿費(fèi)，應(yīng)該使用差旅費(fèi)報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷，差旅費(fèi)報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的考勤表。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費(fèi)，可以使用費(fèi)用報銷單報銷。

8、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴(yán)格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。

9、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

10、個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費(fèi)、住宿費(fèi)等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

11、項目現(xiàn)場采購運(yùn)保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。

12、發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費(fèi)用性質(zhì)適當(dāng)分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

13、審單人員要嚴(yán)格認(rèn)真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

14、審單人員負(fù)責(zé)單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準(zhǔn)確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準(zhǔn)確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。

第三篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票報銷說明

為了加強(qiáng)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風(fēng)險，同時減少個人在經(jīng)濟(jì)活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。

2、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認(rèn)證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

3、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機(jī)打發(fā)票手寫無效。

4、會議費(fèi)報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復(fù)印件，說明會議時間、地點(diǎn)、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。

5、住宿費(fèi)發(fā)票報銷要求附上明細(xì)單或費(fèi)用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費(fèi)，應(yīng)該使用差旅費(fèi)報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費(fèi)，可以使用費(fèi)用報銷單報銷。

6、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細(xì)表。

7、差旅費(fèi)報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的考勤表。

8、當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

9、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴(yán)格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。

10、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

11、個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費(fèi)、住宿費(fèi)等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

12、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬地。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬地、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。報賬員要努力學(xué)習(xí)，熟練掌握報銷制度。

13、采購商品、采購小型物資、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。

14、現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動中假發(fā)票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴(yán)格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風(fēng)險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)?，報賬員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜?fù)責(zé)。假發(fā)票一律不得報銷。

15、報賬員要嚴(yán)格認(rèn)真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

16、報賬員負(fù)責(zé)單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準(zhǔn)確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字原則上是要與所附報銷單據(jù)一致，但實際業(yè)務(wù)過程中有些業(yè)務(wù)實際取得的發(fā)票金額大于所支出的金額，填寫報銷單時的數(shù)字可以小于發(fā)票數(shù)，合計以及數(shù)字大小寫必須準(zhǔn)確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。

財務(wù)部

2016-7-7

第四篇：發(fā)票報銷審核規(guī)定

發(fā)票報銷審核規(guī)定

一、目的

明確費(fèi)用發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范相關(guān)部門在此過程中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，確保費(fèi)用發(fā)票的合法、合規(guī)、合理。

二、適用范圍

適用于公司所有費(fèi)用報銷工作。

三、定義

發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具收取的收付款憑證。

發(fā)票是消費(fèi)者、納稅人經(jīng)濟(jì)活動的重要商事憑證，也是財政、稅務(wù)、審計等部門進(jìn)行財務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)。

四、費(fèi)用發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)

1、費(fèi)用報銷部門：

1.1、費(fèi)用報銷人員負(fù)責(zé)按《費(fèi)用發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)》要求，收取、審核相關(guān)業(yè)務(wù)活動的發(fā)票；

1.2、費(fèi)用報銷人員負(fù)責(zé)及時按公司相關(guān)規(guī)定填制費(fèi)用報銷單，粘貼發(fā)票； 1.3、費(fèi)用報銷責(zé)任部門的內(nèi)審員負(fù)責(zé)簽字審核費(fèi)用報銷單，確保原始發(fā)票齊全和費(fèi)用報銷單大小金額規(guī)范；

2、財務(wù)部：

2.1、負(fù)責(zé)審核原始發(fā)票及費(fèi)用報銷單據(jù)的規(guī)范性，確保會計資料符合會計核算和稅收法規(guī)的要求；

2.2、負(fù)責(zé)費(fèi)用報銷單據(jù)的賬務(wù)處理和支付，確保核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬務(wù)處理及時。3.發(fā)票的要求 3.1、費(fèi)用發(fā)票的分類

3.1.1、國家稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票，是指購買貨物，接受加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)收取的發(fā)票如：

《增值稅專用發(fā)票》（電腦版）或《增值稅普通發(fā)票》（電腦版）《北京市商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》（手寫版三聯(lián)）《企業(yè)冠名的銷售商品專用發(fā)票》（手寫版）

3.1.2、地方稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票，是指接受娛樂業(yè)、餐飲業(yè)等應(yīng)稅服務(wù)項目時，應(yīng)收取的發(fā)票如：

《北京市出租汽車專用發(fā)票》 《北京市定額專用發(fā)票》

《北京市停車收費(fèi)定額專用發(fā)票》 3.2、費(fèi)用發(fā)票的收取標(biāo)準(zhǔn)

3.2.1、發(fā)票的法定標(biāo)志是發(fā)票監(jiān)制章，凡是不帶有發(fā)票監(jiān)制章的票據(jù)一律不得作為發(fā)票使用，同時不得作為報銷憑證。

3.2.2、購置與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、汽油、修車等，應(yīng)收取標(biāo)有國家稅務(wù)總局監(jiān)制章的增值稅專用發(fā)票（電腦版），如果銷貨單位確實不能提供增值稅專用發(fā)票（電腦版），并且價格非常合適情況下方可收取普通發(fā)票。

各分公司業(yè)務(wù)運(yùn)營中產(chǎn)生的資產(chǎn)購置、費(fèi)用支出發(fā)票，原則上必須開具各分公司抬頭；對于供應(yīng)商可開具增值稅專用發(fā)票，且開票金額較大的，報公司財務(wù)審核通過后可開具總公司抬頭發(fā)票。

3.2.3、運(yùn)輸費(fèi)用、快遞費(fèi)用應(yīng)收取能按11%抵扣增值稅的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票。3.2.4、乘坐出租車、餐飲、停車過橋、會議費(fèi)等，應(yīng)收取標(biāo)有地方稅務(wù)局監(jiān)制章的服務(wù)業(yè)發(fā)票。

3.2.5、國內(nèi)航班的機(jī)票視同發(fā)票，可以作為報銷憑證，國際航班報銷機(jī)票時，必須同時出服務(wù)業(yè)專用發(fā)票和機(jī)票，并按發(fā)票金額申請報銷。3.3、費(fèi)用發(fā)票的審核要點(diǎn)

3.3.1、發(fā)票印有付款單位（個人）或客戶名稱的，應(yīng)填寫北京盛世匯海投資管理有限公司全稱。3.3.2、發(fā)票額度的要求

? 會議費(fèi)單筆在10,000元以上（含10,000元）的，應(yīng)附會議通知、會議紀(jì)要和我公司與組會單位簽署的協(xié)議或合同三個附件。

? 咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)等，單筆在10,000元以上（含10,000元）的，應(yīng)提供會簽后的合同復(fù)印件。? 辦公用品發(fā)票單筆在2,000元以上（含2,000元）的，應(yīng)注明品名、單價或附有與發(fā)票印章一致的明細(xì)清單

? 禮品的發(fā)票每張不能超過3,000元，并按20%代扣代繳個人所得稅。3.4、費(fèi)用項目的分類、匯總

3.4.1、餐費(fèi)、食品可以歸為一類統(tǒng)計金額。3.4.2、汽油費(fèi)既要統(tǒng)計金額，又要統(tǒng)計數(shù)量。3.5、跨費(fèi)用發(fā)票的報銷時限

3.5.1次年一月份，只能報銷上年12月份開具的2萬元以下的費(fèi)用發(fā)票。

五、費(fèi)用報銷審批流程 5.1借款流程

申請人?部門經(jīng)理?部門主管領(lǐng)導(dǎo)?財務(wù)審核?財務(wù)經(jīng)理（或總監(jiān)）?獨(dú)立董事及董事長

5.2非借款沖賬流程

申請人?部門經(jīng)理?部門主管領(lǐng)導(dǎo)?財務(wù)審核?財務(wù)總監(jiān)（或總監(jiān)）?獨(dú)立董事及董事長

5.3借款沖賬流程

申請人?部門經(jīng)理?部門主管領(lǐng)導(dǎo)?財務(wù)審核?財務(wù)總監(jiān)（或總監(jiān)）?獨(dú)立董事及董事長

本辦法自發(fā)布起實施。

第五篇：報銷發(fā)票管理規(guī)定

報銷發(fā)票管理規(guī)定一、二、范圍 該辦法僅適用于本公司。目的 為了進(jìn)一步規(guī)范公司的報銷費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的最新規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本規(guī)定。

三、報銷管理規(guī)定

1、對于報銷發(fā)票的要求：

1.1 報銷各項費(fèi)用必須提供真實合法的原始憑證，取得原始憑證時注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報銷憑據(jù)。

1.2 與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而開具的國家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收據(jù)可以報銷（比如行政、事業(yè)單位取得的財政部門監(jiān)制收款收據(jù)和軍隊總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票），其他的收據(jù)一律不得報銷。

1.3 報銷發(fā)票必須要蓋有稅務(wù)局的監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章。

1.4 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒收。

1.5 報銷單所粘貼的發(fā)票必須和報銷單上填寫的項目名稱一致。

1.6 個人報銷單除必須要實名制開具的發(fā)票（如通訊費(fèi)）之外，其他的發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。

1.7 本的發(fā)票不允許在下一個第一季度之后拿來報銷。比如2010年的發(fā)票不能在2011年3月31日之后拿來報銷。

1.8 號碼連續(xù)的發(fā)票，發(fā)票填寫日期應(yīng)依次開具。比如號碼為0001的發(fā)票開具日期為7月20日，則號碼為0002以后的發(fā)票開具日期就應(yīng)該在7月20日之后。

1.9不能虛開發(fā)票日期。比如拿來報銷的日期是07.13，但是發(fā)票的日期卻是07.28，這樣的情況不允許出現(xiàn)。

2、報銷單的填制要求：

2.1.填制報銷單，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。

2.2 填制的報銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補(bǔ)。

2.3 在報銷單上填寫相對應(yīng)報銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報人等相關(guān)信息。

2.4 填制報銷單時應(yīng)按費(fèi)用類別填制，文件或合同等也要作為報銷單的附件附在后面。

2.5 報銷單上面的阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連寫。小寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字未頂格的，應(yīng)在第一位阿拉伯?dāng)?shù)字前用“￥”劃銷，后面的數(shù)字是“0”的不得以“—”或其他符號代替。大寫金額，一律用正楷或者行書體書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫 1

“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大小寫金額必須一致。

3、發(fā)票粘貼要求：

3.1 不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他費(fèi)用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上，分別報銷。粘貼紙和報銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。

3.2 票據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊美觀，便于裝訂歸檔。對所附票據(jù)較多，且票據(jù)大小不規(guī)范的差旅費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、路橋費(fèi)、油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上，票據(jù)粘貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定，一張粘貼紙不夠的可用兩張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報銷單的左上角背面粘貼在一起，再按公司相關(guān)制度填寫好報銷單的相關(guān)內(nèi)容。粘貼時注意不要把金額遮住。

3.3 不得使用訂書針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起，必須用膠水粘貼。

4、不按規(guī)定粘貼和填制報銷單的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

5、填報費(fèi)用報銷單據(jù)必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)。計算清楚發(fā)票總額，在報銷額度內(nèi)的，若發(fā)票總額比封面金額少的，按發(fā)票實際金額報銷, 發(fā)票金額比封面金額多的，按封面金額報銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補(bǔ)報或保留額度）

6、各部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的費(fèi)用有審批權(quán)，且對費(fèi)用發(fā)生的真實性負(fù)責(zé)，應(yīng)在對其費(fèi)用單進(jìn)行審核后，簽名確認(rèn)。

7、本規(guī)定自 年 月 日起執(zhí)行。

編制：審核：批準(zhǔn)：