第一篇：發(fā)票報(bào)銷管理細(xì)則

發(fā)票報(bào)銷管理細(xì)則

為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本細(xì)則。本細(xì)則所列條款如無(wú)特殊說(shuō)明，同樣適宜于“深圳同尊數(shù)字技術(shù)有限公司”和“杭州同尊信息技術(shù)有限公司”。

一、發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定

（一）發(fā)票必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋發(fā)票使用單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。稅務(wù)局已經(jīng)停止使用的舊版發(fā)票，視同廢票，不能報(bào)銷。

（二）嚴(yán)禁報(bào)銷假發(fā)票及其他單據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)，按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定處理；另外復(fù)印件不得作為報(bào)銷憑證。

（三）發(fā)票正面所有項(xiàng)目，包括顧客名稱、時(shí)間、開票人、收款人、大小寫金額等所有項(xiàng)目必須全部填寫，并且字跡清楚。

（四）單據(jù)金額不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須一致，否則無(wú)效。原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處須加蓋開出單位的公章。

（五）發(fā)票上必須加蓋開具單位發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章，漏項(xiàng)者不能報(bào)銷，尤其是定額發(fā)票，例如出租車票、餐飲發(fā)票。

（六）“顧客名稱”一欄，必須填寫“XX有限公司”。

確實(shí)不能填寫顧客名稱的發(fā)票，比如，汽車加油發(fā)票、洗停車票可以填寫具體的車輛牌號(hào)，例如“蘇E88888”。

（七）發(fā)票報(bào)銷，不能一次性累計(jì)集中報(bào)銷，應(yīng)做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)報(bào)銷。發(fā)票要按月報(bào)銷沖帳，從發(fā)票開具時(shí)間起，超過(guò)二個(gè)月的過(guò)期發(fā)票，原則上不能再報(bào)銷?？缒甑乃邪l(fā)票均不能報(bào)銷，必須在年底全部清理報(bào)銷做帳，超期不報(bào)銷者由經(jīng)辦人自行承擔(dān)費(fèi)用。

（八）行政事業(yè)單位開具的“行政事業(yè)收據(jù)”，可以報(bào)銷，但必須有相關(guān)單位加蓋的公

章。比如，“中國(guó)人民解放軍通用收費(fèi)票據(jù)”可以報(bào)銷，但必須有相關(guān)單位加蓋的公章。

（九）發(fā)票報(bào)銷，必須嚴(yán)格依照以下程序：報(bào)銷人收集原始單據(jù)并申請(qǐng)報(bào)銷（填制費(fèi)用報(bào)銷單）-----報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人（或上級(jí)主管）確認(rèn)簽字-----區(qū)域總監(jiān)/副總審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）-----財(cái)務(wù)部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）------公司總經(jīng)理審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款或沖賬，涉及到董事長(zhǎng)面簽的，需董事長(zhǎng)確認(rèn)簽字出納才能付款。報(bào)銷流程詳見(jiàn)公司《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》。

（十）發(fā)票報(bào)銷，由經(jīng)辦人自己分類粘貼、填寫，計(jì)算金額，統(tǒng)計(jì)原始單據(jù)總張數(shù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核和審核。

（十一）填寫報(bào)銷單據(jù)或簽字時(shí)，一定要按財(cái)務(wù)規(guī)定，用黑色鋼筆或簽字筆填寫。切不可用鉛筆、圓珠筆等填寫。

（十二）列明通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等項(xiàng)目的發(fā)票原則上均可報(bào)銷。購(gòu)買的“禮品 ”、“勞保用品”、“福利用品” 統(tǒng)稱作為費(fèi)用項(xiàng)目開具發(fā)票，必須開具詳細(xì)的商品名稱、數(shù)量和單價(jià)，如一次性購(gòu)買種類較多可以開具“辦公用品”一批，但必須取得加蓋發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章的銷售清單。

（十三）對(duì)開支內(nèi)容為煙、酒、茶、食品等的發(fā)票，單張金額應(yīng)控制在5000元以內(nèi)。

（十四）開具發(fā)票時(shí)應(yīng)盡量避免同類商品聯(lián)票過(guò)多的現(xiàn)象，同類商品聯(lián)號(hào)發(fā)票累計(jì)金額最好控制在2萬(wàn)元以內(nèi)。

（十五）對(duì)開支內(nèi)容為禮品、紀(jì)念品、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂(lè)、旅游等與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的項(xiàng)目不得作為企業(yè)費(fèi)用予以報(bào)銷。

（十六）對(duì)于確實(shí)不能取得發(fā)票的，例如補(bǔ)胎等小金額白條，可以用其他發(fā)票代替報(bào)銷，或者有相應(yīng)單位的蓋章或收款人簽名的收據(jù)，并且，在一次報(bào)銷時(shí)，白條的總金額不能超過(guò)200元。

（十七）發(fā)票報(bào)銷，必須先進(jìn)行歸類整理?？梢苑譃橐韵聨最悾?/p>

①辦公費(fèi)：辦公用耗材費(fèi)、辦公用品購(gòu)置費(fèi)、通信電話費(fèi)、文明施工費(fèi)、水電費(fèi)等； ②招待費(fèi)：分填為餐費(fèi)、煙、酒、茶等；

③交通差旅費(fèi)：分填為車費(fèi)、出差住宿費(fèi)、出差途中餐費(fèi)等；

④車輛使用費(fèi)：分填為修理費(fèi)、洗停車及過(guò)路費(fèi)、油料費(fèi)用、規(guī)費(fèi)等；

（十八）車輛使用費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)進(jìn)行分類填寫，可分為加油票、洗停車及過(guò)路費(fèi)、汽車修理費(fèi)等幾類；油票必須按照時(shí)間的先后順序進(jìn)行粘貼，且油票不能在同一天或者無(wú)間距日期發(fā)生，駕駛?cè)藛T不能報(bào)銷與車輛使用費(fèi)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。非專職駕駛員者擅自開車，發(fā)生任何費(fèi)用本項(xiàng)目部一律不給予報(bào)銷，由非專職駕駛員自行承擔(dān)。

車輛使用費(fèi)發(fā)票，必須附詳細(xì)清單并加蓋開具發(fā)票單位發(fā)票專用章或業(yè)務(wù)專用章。車輛發(fā)生修車時(shí)，須報(bào)行政部審核，然后報(bào)部門經(jīng)理審批同意，方可進(jìn)行維修。

大金額（一般超過(guò)1000元）汽車修理費(fèi)用，應(yīng)該通知財(cái)務(wù)以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，不能支付現(xiàn)金，否則發(fā)生的費(fèi)用由修理經(jīng)辦人員自行承擔(dān)，財(cái)務(wù)不予以報(bào)銷，特殊情況除外。

（十九）辦公用品等采購(gòu)，須填具物品采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批方可辦理，原則上只能由行政部指定的專門人員進(jìn)行購(gòu)買，但金額較大的辦公用品，必須由行政部統(tǒng)一上報(bào)計(jì)劃，總經(jīng)經(jīng)理審批后方能購(gòu)買。開具發(fā)票的同時(shí)必須附有詳細(xì)的清單，發(fā)票金額與其附件清單總金額必須一致，不一致者，按照金額小的報(bào)銷，且發(fā)票及購(gòu)貨清單上必須同時(shí)加蓋采購(gòu)單位的發(fā)票專用章或其他業(yè)務(wù)公章。

購(gòu)買的辦公用品、煙酒、日用品等，必須經(jīng)行政部指定專人簽字驗(yàn)收，行政部經(jīng)理購(gòu)買以上物品，需經(jīng)行政部其它相關(guān)人員簽字驗(yàn)收。同時(shí)行政部應(yīng)做好辦公用品、招待用品等物品的收發(fā)領(lǐng)用登記臺(tái)帳。

（二十）交通差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷表》，寫明出差天數(shù)、出差事由等事項(xiàng)，經(jīng)部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)簽字，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。出差人員應(yīng)本著節(jié)約的原則，為公司節(jié)約開支。因私事請(qǐng)假發(fā)生的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。

一般人員乘坐火車不得超過(guò)硬臥標(biāo)準(zhǔn)，飛機(jī)不得超過(guò)經(jīng)濟(jì)艙標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)部分由個(gè)人自行負(fù)責(zé)。出差途中的出租車票無(wú)特殊情況不予報(bào)銷，產(chǎn)生者由個(gè)人自行承擔(dān)。

差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)結(jié)合行辦的考勤制度，由行辦簽字，檢查是否超假，對(duì)于公差超假者，超時(shí)部份的住宿費(fèi)、誤餐費(fèi)、交通費(fèi)不能報(bào)銷。行辦應(yīng)本著實(shí)事求是的態(tài)度認(rèn)真做好考勤工作，每月不定期的查看考勤情況,。

交通差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定見(jiàn)公司《出差管理規(guī)定 V2.0》

（二十一）公司員工若享受電話費(fèi)（手機(jī)費(fèi)）補(bǔ)貼，由出納根據(jù)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，一般每月月初或者月底統(tǒng)一交納，原則上個(gè)人不能再報(bào)銷電話費(fèi)，特殊情況，可由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)辦人可以自己先交納費(fèi)用，再將發(fā)票交出納統(tǒng)一報(bào)帳，個(gè)人不能將手機(jī)發(fā)票混在其他發(fā)票中報(bào)銷。

（二十二）發(fā)生業(yè)務(wù)招待需經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽字認(rèn)可；必須嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，節(jié)約成本，單筆金額超過(guò)500元以上的需付銀聯(lián)支付小票。

（二十三）以上規(guī)定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，執(zhí)行過(guò)程中有任何意見(jiàn)和建議，請(qǐng)直接報(bào)財(cái)務(wù)部，以便今后進(jìn)行修訂。

本細(xì)則自簽發(fā)之日起實(shí)行。

第二篇：報(bào)銷發(fā)票管理規(guī)定

報(bào)銷發(fā)票管理規(guī)定一、二、范圍 該辦法僅適用于本公司。目的 為了進(jìn)一步規(guī)范公司的報(bào)銷費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的最新規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

三、報(bào)銷管理規(guī)定

1、對(duì)于報(bào)銷發(fā)票的要求：

1.1 報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)合法的原始憑證，取得原始憑證時(shí)注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報(bào)銷憑據(jù)。

1.2 與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而開具的國(guó)家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收據(jù)可以報(bào)銷（比如行政、事業(yè)單位取得的財(cái)政部門監(jiān)制收款收據(jù)和軍隊(duì)總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票），其他的收據(jù)一律不得報(bào)銷。

1.3 報(bào)銷發(fā)票必須要蓋有稅務(wù)局的監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章。

1.4 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

1.5 報(bào)銷單所粘貼的發(fā)票必須和報(bào)銷單上填寫的項(xiàng)目名稱一致。

1.6 個(gè)人報(bào)銷單除必須要實(shí)名制開具的發(fā)票（如通訊費(fèi)）之外，其他的發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。

1.7 本的發(fā)票不允許在下一個(gè)第一季度之后拿來(lái)報(bào)銷。比如2010年的發(fā)票不能在2011年3月31日之后拿來(lái)報(bào)銷。

1.8 號(hào)碼連續(xù)的發(fā)票，發(fā)票填寫日期應(yīng)依次開具。比如號(hào)碼為0001的發(fā)票開具日期為7月20日，則號(hào)碼為0002以后的發(fā)票開具日期就應(yīng)該在7月20日之后。

1.9不能虛開發(fā)票日期。比如拿來(lái)報(bào)銷的日期是07.13，但是發(fā)票的日期卻是07.28，這樣的情況不允許出現(xiàn)。

2、報(bào)銷單的填制要求：

2.1.填制報(bào)銷單，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。

2.2 填制的報(bào)銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補(bǔ)。

2.3 在報(bào)銷單上填寫相對(duì)應(yīng)報(bào)銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報(bào)人等相關(guān)信息。

2.4 填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)按費(fèi)用類別填制，文件或合同等也要作為報(bào)銷單的附件附在后面。

2.5 報(bào)銷單上面的阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連寫。小寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字未頂格的，應(yīng)在第一位阿拉伯?dāng)?shù)字前用“￥”劃銷，后面的數(shù)字是“0”的不得以“—”或其他符號(hào)代替。大寫金額，一律用正楷或者行書體書寫，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫 1

“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大小寫金額必須一致。

3、發(fā)票粘貼要求：

3.1 不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他費(fèi)用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上，分別報(bào)銷。粘貼紙和報(bào)銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。

3.2 票據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊美觀，便于裝訂歸檔。對(duì)所附票據(jù)較多，且票據(jù)大小不規(guī)范的差旅費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、路橋費(fèi)、油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上，票據(jù)粘貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定，一張粘貼紙不夠的可用兩張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報(bào)銷單的左上角背面粘貼在一起，再按公司相關(guān)制度填寫好報(bào)銷單的相關(guān)內(nèi)容。粘貼時(shí)注意不要把金額遮住。

3.3 不得使用訂書針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起，必須用膠水粘貼。

4、不按規(guī)定粘貼和填制報(bào)銷單的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

5、填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)。計(jì)算清楚發(fā)票總額，在報(bào)銷額度內(nèi)的，若發(fā)票總額比封面金額少的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)銷, 發(fā)票金額比封面金額多的，按封面金額報(bào)銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補(bǔ)報(bào)或保留額度）

6、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用有審批權(quán)，且對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)，應(yīng)在對(duì)其費(fèi)用單進(jìn)行審核后，簽名確認(rèn)。

7、本規(guī)定自 年 月 日起執(zhí)行。

編制：審核：批準(zhǔn)：

第三篇：關(guān)于發(fā)票報(bào)銷管理的通知

關(guān)于發(fā)票報(bào)銷管理的通知

集團(tuán)各部門：

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，增強(qiáng)公司員工發(fā)票管理意識(shí)，減少在發(fā)票管理上的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度規(guī)定，特制定本通知。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)的有關(guān)規(guī)定：

1、所有業(yè)務(wù)都應(yīng)向收款方索取相應(yīng)的發(fā)票，報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，同時(shí)加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)

務(wù)專用章，并且須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；

2、發(fā)票上應(yīng)注明單位名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并且發(fā)票上要加蓋開具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)章。

3、工程項(xiàng)目，應(yīng)從施工方取得工程項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的建筑工程施工專用發(fā)票并加蓋公章或財(cái)務(wù)章。

4、接受的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅《悇?wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或國(guó)家省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收據(jù)，即發(fā)票上有稅務(wù)或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。

5、出差人在外的住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)有住宿人姓名、住宿起止日期、金額、事由等要素，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)章。

6、在超市購(gòu)買商品報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的超市機(jī)制發(fā)票，發(fā)票或發(fā)票清單上應(yīng)注明品名、單價(jià)、數(shù)量，并且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，方予報(bào)銷。

二、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)要符合以下要求：

1、報(bào)銷票據(jù)必須按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制，填制單據(jù)應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、完備，字跡清晰，大小寫金額必須一致，不得有涂改、挖補(bǔ)、撕毀等現(xiàn)象。

2、發(fā)票的客戶名稱要寫明付款單位全稱，不能填寫經(jīng)辦人的姓名；發(fā)票內(nèi)容要寫明詳細(xì)名稱，或附購(gòu)貨清單，如：購(gòu)買文具用品的發(fā)票，不能填寫“辦公用品”，而要填寫購(gòu)買文具的詳細(xì)名稱。如品種多可以要開票人另行出具銷貨清單并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

3、電話費(fèi)報(bào)銷需取得通訊服務(wù)商按實(shí)結(jié)算的發(fā)票，以購(gòu)買話費(fèi)充值卡的定額發(fā)票報(bào)銷，按稅務(wù)最新規(guī)定要計(jì)入報(bào)銷人當(dāng)月工資，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，否則不予報(bào)銷。

4、取得報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容不能填寫個(gè)人消費(fèi)品或贈(zèng)送他人物品的內(nèi)容，如：“禮品”、“購(gòu)物卡”等內(nèi)容。

5、當(dāng)年取得的報(bào)銷憑據(jù)或當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，必須當(dāng)年報(bào)銷入賬。開票日期為當(dāng)?shù)陌l(fā)票不得拖延至下入賬，否則會(huì)把真實(shí)合法的支出，延誤成不得稅前列支的費(fèi)用，給公司造成不必要的損失。

三、費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)審核要求

1、會(huì)計(jì)審核人員應(yīng)該對(duì)支出業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性和手續(xù)的完備程度等進(jìn)行審核。

2、所取得的發(fā)票或收據(jù)是否與業(yè)務(wù)本身一致，業(yè)務(wù)性質(zhì)不同的不予報(bào)銷。

3、所有借款單、報(bào)銷匯總單、差旅報(bào)銷單及領(lǐng)款單等一律用碳素筆或水性簽字筆填寫，不得用圓珠筆及其他油性筆填寫，不得涂改，如有備注內(nèi)容可用鉛筆寫在報(bào)銷粘貼單的左上角。

四、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

江蘇中瑾投資發(fā)展有限公司

2009年12月21日

第四篇：報(bào)銷發(fā)票規(guī)范

關(guān)于報(bào)銷人員所提供發(fā)票類型及發(fā)票內(nèi)容的規(guī)范

為了更好地加強(qiáng)公司報(bào)銷單據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，確保索取發(fā)票的真實(shí)性及合法性，現(xiàn)將每月報(bào)銷費(fèi)用的人員所提供發(fā)票的類型及發(fā)票內(nèi)容規(guī)范明確如下：

一、可列入報(bào)銷范圍的發(fā)票類型：

1.交通類：機(jī)票，火車票，停車費(fèi)，加油費(fèi)，出租車費(fèi)（需寫明出發(fā)地、目的地、事由）等。

2.通訊類：電話費(fèi)，快遞費(fèi)等 3.商業(yè)類：超市/商場(chǎng)購(gòu)物發(fā)票

注：上述購(gòu)物發(fā)票開票內(nèi)容不得超出以下范圍

（1）辦公用品（2）勞保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）電子產(chǎn)品

3.其他服務(wù)行業(yè)發(fā)票：住宿費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，咨詢費(fèi)，資料費(fèi)，租賃費(fèi)，展覽展示費(fèi)，代理費(fèi)，印刷費(fèi)，制作費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的。

二、發(fā)票內(nèi)容規(guī)范：

1．發(fā)票日期：當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，盡量不隔月。

2．發(fā)票金額：金額大小寫需清晰規(guī)范，無(wú)錯(cuò)漏或大小寫金額不符情況。3．發(fā)票抬頭（付款單位）必須為公司全稱：華誠(chéng)財(cái)富投資管理（北京）有限公司。簡(jiǎn)寫公司名稱或無(wú)抬頭發(fā)票，財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷人員有權(quán)拒收。4．發(fā)票印簽：收款單位的發(fā)票專用章。簽章需清晰，模糊涂改或無(wú)印鑒的發(fā)票無(wú)效。

5．索取發(fā)票人：發(fā)票背面簽字。報(bào)銷人需在公司規(guī)定報(bào)銷單據(jù)上如實(shí)填寫并粘貼且簽字，不得隨意代簽。

6．收據(jù)，出/入庫(kù)單，小票明細(xì)等報(bào)銷財(cái)務(wù)時(shí)不能作為發(fā)票使用，只能作為參考依據(jù)。如對(duì)方單位確實(shí)無(wú)發(fā)票，或是不開發(fā)票可節(jié)約公司費(fèi)用，報(bào)銷人需于支出發(fā)生前告之部門主管及公司主管財(cái)務(wù)的副總，經(jīng)同意后再進(jìn)行支出、報(bào)銷等手續(xù)，否則需自行解決并承擔(dān)其責(zé)。

7．綜上，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部人員有權(quán)拒收。具體報(bào)銷細(xì)則請(qǐng)參照：華誠(chéng)財(cái)富投資管理（北京）有限公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程》。

第五篇：發(fā)票報(bào)銷管理制度

中國(guó)水電四局（酒泉）新能源裝備有限公司

發(fā)票報(bào)銷管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷管理，確保發(fā)票報(bào)銷真實(shí)、合法、手續(xù)完備、及時(shí)，特制定本制度。

第二條

本制度所述發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)部門、稅務(wù)部門執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

第三條

本制度適用于公司各部門、各項(xiàng)目部。

第二章

發(fā)票報(bào)銷審批流程

第四條

發(fā)票報(bào)銷流程：

財(cái)務(wù)辦審核

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦人

出

納

總經(jīng)理簽批或授權(quán)簽批

第五條

總經(jīng)理本人是經(jīng)辦人，費(fèi)用報(bào)銷由黨總支書記審批。

第三章

發(fā)票取得

第六條

取得的發(fā)票的總體要求是：印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章；內(nèi)容填寫齊全；金額正確；加蓋發(fā)票專用章；同等條件下優(yōu)先取得增值稅專用發(fā)票。

第七條

取得的發(fā)票的具體要求是：

（一）取得的各類發(fā)票，應(yīng)字跡工整，禁止使用繁體字，錯(cuò)別字，大小寫金額必須一致，不得涂改。普通發(fā)票應(yīng)一次套寫完成，不能有涂改、后填現(xiàn)象。手寫發(fā)票必須用黑色墨水。復(fù)寫的發(fā)票要不串格、不串行、不模糊。

（二）發(fā)票抬頭單位名稱應(yīng)為單位全稱。發(fā)票如為機(jī)打發(fā)票，付款單位名稱不能手寫（票面注明可手寫除外）；填寫日期正確。

（三）附有銷貨清單的發(fā)票，清單項(xiàng)目要填寫清楚，金額與發(fā)票相等，內(nèi)容相符。

（四）發(fā)票上必須套印

“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻有“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻有“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣或行政事業(yè)單位收據(jù)套印“財(cái)政部監(jiān)制章”字樣（專用票據(jù)除外）。

（五）票據(jù)上必須加蓋出具票據(jù)單位的印章。加蓋以下兩種印章可以報(bào)銷：“發(fā)票專用章”、“收款（費(fèi)）專用章”。其中，“收款（費(fèi)）專用章”僅限于行政事業(yè)單位開具的票據(jù)。加蓋以下三種印章不能報(bào)銷：“公章”、“合同專用章”、“業(yè)務(wù)專用章”。

（六）采購(gòu)貨物或?qū)ν飧犊顣r(shí)，收款人與出票人名稱必須一致，單位名稱發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供名稱變更說(shuō)明及工商局或稅務(wù)局出具的證明材料；付款信息必須與簽訂合同注明信息一致，發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供賬戶信息變更證明。

第八條

取得增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題：

（一）在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，計(jì)算的金額應(yīng)當(dāng)與普通發(fā)票金額相等，不得因開具增值稅專用發(fā)票而提高單價(jià)或發(fā)票總金額。

（二）取得的增值稅發(fā)票必須填寫規(guī)范，增值稅專用發(fā)票開票信息（單位全稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）必須填寫齊全，增值稅普通發(fā)票至少保證單位名稱、稅號(hào)兩項(xiàng)填寫完整；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)填寫中文名稱，不能以字母或數(shù)字代替；項(xiàng)目較多時(shí)，應(yīng)附稅控開票系統(tǒng)打印的“銷貨清單”，并加蓋發(fā)票專用章，否則不予報(bào)銷。

（三）經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票必須持“發(fā)票聯(lián)”與“抵扣聯(lián)”方可報(bào)銷。沒(méi)有取得“抵扣聯(lián)”的，經(jīng)辦人員應(yīng)向銷貨單位索取或要求該單位重新開具，并將原發(fā)票退回該單位。

第四章

發(fā)票報(bào)銷

第九條

發(fā)票報(bào)銷時(shí)限要求：

（一）日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的發(fā)票原則上應(yīng)在取得日后30天內(nèi)提交財(cái)務(wù)入賬。

（二）本發(fā)票應(yīng)在本結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)入賬，跨的票據(jù)不得報(bào)銷。如有特殊原因，最長(zhǎng)不得超過(guò)次年1月31日。

（三）如因經(jīng)辦人員個(gè)人原因造成增值稅專用發(fā)票抵扣期限（360天）延誤、跨發(fā)票，經(jīng)辦人員承擔(dān)由此發(fā)票產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及損失。

（四）對(duì)取得的發(fā)票要妥善保管，不得污損、丟失。污損、丟失發(fā)票由經(jīng)辦人員個(gè)人承擔(dān)。

第十條

發(fā)票報(bào)銷應(yīng)具備的手續(xù)和要求：

（一）差旅費(fèi)：按《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。住宿費(fèi)發(fā)票上應(yīng)注明住宿天數(shù)，多人同時(shí)往返的住宿費(fèi)，必須在同一張差旅費(fèi)報(bào)銷單中填報(bào)。不能同時(shí)往返的出差人員，中途在同一旅館住宿的，應(yīng)分別開具住宿費(fèi)發(fā)票，分別報(bào)銷。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：經(jīng)辦人填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單》，經(jīng)綜合辦（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)、范圍參照《中國(guó)水利水電第四工程局有限公司企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》（公司【2019】83號(hào)）文件執(zhí)行。

（三）辦公用品：辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文件夾、計(jì)算器、膠水、電腦耗材、打印機(jī)耗材、一次性紙杯等辦公文具和用品以及低值易耗品等，公司本部辦公用品原則上由綜合辦統(tǒng)一采購(gòu)、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃；各項(xiàng)目部辦公用品原則上自行采購(gòu)、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃。

（四）修理費(fèi)：須填寫維修審批單。

（五）車輛使用費(fèi)：車輛維修費(fèi)（須填寫維修審批單）、年檢費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、燃油費(fèi)（定點(diǎn)加油的須開具增值稅專用發(fā)票）、保險(xiǎn)費(fèi)、洗車費(fèi)、停車費(fèi)等發(fā)票后應(yīng)注明車型、車牌號(hào)信息。

（六）會(huì)議費(fèi)：需附會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要及酒店開具的會(huì)議費(fèi)用清單，自行列支的費(fèi)用清單無(wú)效。

（七）租賃費(fèi)：需提供租賃合同或協(xié)議。

（八）培訓(xùn)費(fèi)：須附培訓(xùn)文件，經(jīng)綜合辦（人事）審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷

（九）廣告宣傳費(fèi)：需綜合辦審核

（十）招投標(biāo)費(fèi)用：需附招投標(biāo)文件

（十一）安全費(fèi)用：注明安全經(jīng)費(fèi)使用項(xiàng)目，需經(jīng)安全辦審核，安全總監(jiān)簽字

（十二）研發(fā)費(fèi)用：注明研發(fā)項(xiàng)目，需經(jīng)技術(shù)中心審核

（十三）黨建工作經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明黨建用途，經(jīng)黨總支書記簽字方可報(bào)銷。

（十四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明工會(huì)用途，經(jīng)工會(huì)主席簽字方可報(bào)銷。

（十五）材料費(fèi)：需附材料驗(yàn)收單。

（十六）固定資產(chǎn)（設(shè)備）：需附設(shè)備驗(yàn)收單。

（十七）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)按照審批權(quán)限逐級(jí)在報(bào)銷單上簽字。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長(zhǎng)期占用公司資金。

（十八）復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無(wú)簽字）不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。

第四章

發(fā)票報(bào)銷單據(jù)填寫、粘貼要求

第十一條

報(bào)銷單填寫要求：

(一)報(bào)銷單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆。

(二)報(bào)銷單要分報(bào)銷項(xiàng)目明細(xì)分別填寫清楚、內(nèi)容完整，小寫合計(jì)與大寫相符，不得涂改。

第十二條

報(bào)銷發(fā)票的種類及要求：

(一)報(bào)銷必須附真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。

(二)稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。

(三)行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，印有“財(cái)政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用”章。

(四)鐵路、民航、公交企業(yè)自制的票據(jù)。

(五)發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專業(yè)性質(zhì)一致。

(六)發(fā)票必須蓋有開票單位發(fā)票專用章。

(七)發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計(jì)算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章。

第十三條

票據(jù)粘貼要求：

(一)報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與報(bào)銷單一樣大小，并且按：①報(bào)銷單（單據(jù)封面）②原始憑證（發(fā)票、發(fā)票清單、驗(yàn)收單或結(jié)算單的順序）③其他附件（如說(shuō)明、合同等）的順序從上向下粘貼。

(二)所有票據(jù)粘貼在報(bào)銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時(shí)從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上，使得每張票據(jù)貼在粘貼單上，不要以票貼票，不要集中在中間粘貼，保持平整美觀，整體呈現(xiàn)向右開口的魚鱗狀。

(三)發(fā)票粘貼時(shí)要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。

(四)粘貼均使用膠水或固體膠，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。

(五)發(fā)票先按費(fèi)用類別、再按時(shí)間順序粘貼。

(六)對(duì)于粘貼填寫不規(guī)范的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員可以拒絕受理，要求當(dāng)事人粘貼填寫規(guī)范后重新提交。

第五章

相關(guān)人員責(zé)任

第十四條

發(fā)票審報(bào)各環(huán)節(jié)人員的責(zé)任：

（一）經(jīng)辦人：對(duì)經(jīng)辦事項(xiàng)的真實(shí)性、發(fā)票的真實(shí)性、發(fā)票數(shù)據(jù)的正確性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為或者其他過(guò)失導(dǎo)致公司損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（二）部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人：對(duì)取得發(fā)票的事項(xiàng)的真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過(guò)失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管部門（項(xiàng)目部）取得發(fā)票的事項(xiàng)真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過(guò)失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（四）財(cái)務(wù)辦審核人員；對(duì)發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計(jì)算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國(guó)家及公司有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過(guò)失導(dǎo)致的發(fā)票審核失誤，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

（五）審批人：對(duì)發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計(jì)算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國(guó)家及公司有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過(guò)失導(dǎo)致的發(fā)票審核失誤，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

第五章

附則

第十五條

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)辦。

第十六條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。