第一篇：收據(jù)管理

四、收據(jù)管理

1、分類與使用范圍 1)2)收據(jù)分為：①房友圈代收款專用收據(jù)；②電商退款憑證。

房友圈代收款專用收據(jù)：主要用于收取客戶團(tuán)購(gòu)費(fèi)。收據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為客戶聯(lián)，此聯(lián)須加蓋我司的收款專用章，在放款給客戶時(shí)“客戶聯(lián)”要收回。第三聯(lián)為記帳聯(lián)，此聯(lián)須在放款時(shí)作為放款依據(jù)提交財(cái)務(wù)部。3)電商退款憑證：公司代收款項(xiàng)的所屬關(guān)系發(fā)生轉(zhuǎn)移或放款時(shí)，交易雙方所簽的憑據(jù)。電商退款憑證由客戶簽名并按指模以示確認(rèn)。4)以上收據(jù)均由案場(chǎng)人員開具，并必須確保款項(xiàng)收妥后方能開出。

2、印制及領(lǐng)用

1)收據(jù)由公司統(tǒng)一印制，財(cái)務(wù)部設(shè)專人管理收據(jù)。

2)各項(xiàng)目不得使用自購(gòu)收據(jù)，所有的收據(jù)必須由運(yùn)營(yíng)人員統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部簽領(lǐng)，由駐場(chǎng)經(jīng)理再向運(yùn)營(yíng)部簽領(lǐng)。

3)各項(xiàng)目每次只能領(lǐng)用二本收據(jù)（代收款收據(jù)及電商退款憑證各一本）

4)整本用完后方可領(lǐng)用新收據(jù)，舊收據(jù)在傭金結(jié)轉(zhuǎn)后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部核銷。5)整本用完而收據(jù)紅聯(lián)并未全部收回的情況，拿齊存根聯(lián)給財(cái)務(wù)核實(shí)后，方可領(lǐng)用新的收據(jù)。

3、收據(jù)使用 1)啟用整本收據(jù)前應(yīng)逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺漏頁(yè)、重號(hào)等現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人員說明，并換取新收據(jù)。2)嚴(yán)禁將收據(jù)帶出項(xiàng)目開具，特殊情況下需要帶出項(xiàng)目開具的，報(bào)批部門負(fù)責(zé)人及房友圈運(yùn)營(yíng)部后，由案場(chǎng)主管帶出，且每次只允許帶出一份。3)收據(jù)必須序時(shí)連號(hào)使用，不能跳號(hào)、漏號(hào)，各項(xiàng)內(nèi)容必須真實(shí)、完整、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，注明收付款方式，大小寫金額一致，不得涂改。4)項(xiàng)目領(lǐng)用時(shí)，運(yùn)營(yíng)人員須將編制好的《房友圈專用收據(jù)使用情況表》打印給駐場(chǎng)經(jīng)理，并告知其日常管理辦法，駐場(chǎng)經(jīng)理須根據(jù)要求記錄收據(jù)使用情況以備運(yùn)營(yíng)人員核對(duì)。5)代收款收據(jù)客戶聯(lián)收回后需區(qū)分情況分別注明“收回”和“作廢”的字樣。a)如不慎填寫錯(cuò)誤，一式三聯(lián)均需寫上“誤填作廢”字樣或蓋“作廢”印章，作廢的收據(jù)應(yīng)聯(lián)次齊全，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀； b)交易完成后，需將開出的收據(jù)紅聯(lián)收回后才能開出發(fā)票，收回后在客戶聯(lián)上注明“收回”字樣或蓋“收回”印章。如客戶不慎將收據(jù)遺失，要求客戶填寫《遺失收據(jù)證明》。

c)開具收據(jù)后如發(fā)生退款，應(yīng)收回原收據(jù)客戶聯(lián)，在客戶聯(lián)上注明“收回”字樣或蓋“收回”印章并寫明原因。

d)如因客戶其他原由，需要重新開具收據(jù)，需將原收據(jù)客戶聯(lián)收回，在客戶聯(lián)上注明“收回”字樣并寫明結(jié)轉(zhuǎn)至新開收據(jù)的號(hào)碼。

4、收據(jù)核銷

a)收據(jù)在送至財(cái)務(wù)核銷前，運(yùn)營(yíng)人員應(yīng)檢查收據(jù)的使用及錄入情況，確保作廢的收據(jù)需一式三聯(lián)齊全；如客戶不需要發(fā)票，運(yùn)營(yíng)人員同樣要在當(dāng)月底最后一個(gè)工作日前開出發(fā)票，并將發(fā)票與收據(jù)的存根聯(lián)夾在一起注明核銷。

b)對(duì)銀行入款與開出收據(jù)金額不符的，其差額部分由收據(jù)開具人負(fù)責(zé)，理清后方可核銷。

c)收據(jù)使用完及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，由票據(jù)管理員審核后注銷有關(guān)登記，并可領(lǐng)用新收據(jù)。對(duì)未按規(guī)定使用的收據(jù)，不予核銷。

d)收據(jù)交財(cái)務(wù)部核銷后應(yīng)要求收據(jù)管理員簽收，運(yùn)營(yíng)人員應(yīng)將該簽收記錄存檔備查。

5、管理失當(dāng)

1)未按要求跟進(jìn)管理簽收表和使用情況表內(nèi)容

若運(yùn)營(yíng)人員未按要求核對(duì)跟進(jìn)簽收表、使用情況表內(nèi)容，導(dǎo)致收據(jù)管理缺失的，將對(duì)運(yùn)營(yíng)人員計(jì)1次個(gè)人考核不合格記錄。

2)未經(jīng)許可私自調(diào)用收據(jù)，將對(duì)雙方駐場(chǎng)經(jīng)理各處以50元/次罰款，兩次以上視情況加重處罰。3)遺失收據(jù)

a)如代收款收據(jù)遺失，必須獲悉后當(dāng)日上報(bào)公司并以公司名義在報(bào)紙上刊登遺失聲明，遺失聲明需注明其編號(hào)，刊登費(fèi)用由相關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)；如遺失電商退款憑證，遺失人填寫遺失證明的同時(shí)，必須通知客戶補(bǔ)簽以作退款憑證；

b)公司還將根據(jù)實(shí)際情況對(duì)其責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體措施如下： 經(jīng)查明是因運(yùn)營(yíng)人員保管失職而造成的遺失，屬于運(yùn)營(yíng)人員工作失職，公司作書面通報(bào)批評(píng)處理，兩次以上將視情況從重處罰；

經(jīng)查明是由于駐場(chǎng)經(jīng)理對(duì)收據(jù)保管不當(dāng)而造成的遺失，屬于駐場(chǎng)經(jīng)理工作失職，處以罰款100元/份，兩次以上將視情況從重處罰；

c)如因其它特殊原因（非人為控制）造成的遺失，則免予處罰。其刊登遺失聲明的費(fèi)用由公司承擔(dān)；

d)遺失收據(jù)，必須向公司遞交遺失證明或已刊登遺失聲明的報(bào)紙復(fù)印件后方準(zhǔn)予核銷；

e)須退款或換開發(fā)票的情況下，因客戶原因造成紅聯(lián)遺失，由客戶出具遺失證明以作憑證；

4)若發(fā)生將收據(jù)用作其它用途的情況，公司將對(duì)經(jīng)手人保留追究法律責(zé)任的權(quán)利。

第二篇：收據(jù)管理規(guī)定

一、收據(jù)的印制與發(fā)放

1、統(tǒng)一由總部財(cái)務(wù)中心高級(jí)經(jīng)理設(shè)計(jì)、人力行政中心組織印制，各分公司不得自行購(gòu)買收據(jù)；

2、總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)空白收據(jù)的驗(yàn)收入庫(kù)，并做好數(shù)量、起止號(hào)數(shù)的記錄；

3、由總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)向各分公司發(fā)放空白收據(jù)，發(fā)放收據(jù)時(shí)向各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)出《收據(jù)領(lǐng)用回執(zhí)單》，上面須明確收據(jù)本數(shù)、起止號(hào)數(shù)，份數(shù)；

4、財(cái)務(wù)經(jīng)理在收到財(cái)務(wù)中心寄送的空白收據(jù)后，進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)，并在《收據(jù)領(lǐng)用回執(zhí)單》上簽字確認(rèn)后將掃描件回傳到財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)處；

5、總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)為空白收據(jù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)發(fā)放并記錄財(cái)務(wù)中心出納空白收據(jù)的領(lǐng)用情況；各分子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為空白收據(jù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)發(fā)放并記錄空白收據(jù)的領(lǐng)用情況；

6、財(cái)務(wù)中心要密切關(guān)注各分子公司收據(jù)的庫(kù)存情況，在適當(dāng)時(shí)候組織印制以滿足各單位日常業(yè)務(wù)的需要；

二、收據(jù)的領(lǐng)用與繳銷

1、財(cái)務(wù)部門由出納統(tǒng)一從財(cái)務(wù)經(jīng)理處領(lǐng)用收據(jù)，并在《收據(jù)領(lǐng)用與繳銷登記簿》上登記，登記內(nèi)容包括：起止號(hào)數(shù)，本數(shù)，領(lǐng)用人簽字，發(fā)放人簽字，領(lǐng)用日期；

2、財(cái)務(wù)部門以外部門領(lǐng)用空白收據(jù)的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人為領(lǐng)用責(zé)任人，并在《收據(jù)領(lǐng)用與繳銷登記簿》上登記，登記內(nèi)容同上；

3、收據(jù)發(fā)放時(shí)應(yīng)對(duì)整本收據(jù)進(jìn)行檢查，是否存在有缺頁(yè)、少份、斷號(hào)等情況，如有，需將整本收據(jù)退回，不得發(fā)放；

4、各分子公司根據(jù)具體情況控制空白收據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量，空白收據(jù)蓋章份數(shù)應(yīng)該控制在一定數(shù)量?jī)?nèi)，不得整本一次性全部加蓋財(cái)務(wù)專用章；

5、空白收據(jù)的領(lǐng)用實(shí)行“繳舊領(lǐng)新”制度，不得一次領(lǐng)用數(shù)本；

6、收據(jù)使用人和使用部門繳回收據(jù)時(shí)，空白收據(jù)發(fā)放人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括：是否缺頁(yè)、斷號(hào)；作廢收據(jù)是否所有聯(lián)次齊全并已做“作廢”標(biāo)記；收據(jù)填開是否規(guī)范；出納是否簽字確認(rèn)款項(xiàng)入庫(kù)；檢查所收款項(xiàng)是否完整入賬；

7、舊收據(jù)繳銷時(shí)做好繳銷登記，包括繳銷日期、繳銷人、核查人；

三、收據(jù)日常管理

1、出納每日應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部以外的部門使用收據(jù)的情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括：收據(jù)是否缺頁(yè)、斷號(hào)；是否有收款未交回等；

2、每周財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)當(dāng)周收據(jù)使用情況向財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)白曉琴報(bào)告，填寫《收據(jù)使用情況周報(bào)表》，該報(bào)表須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后親自上報(bào)；

3、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織至少每周對(duì)部門內(nèi)收據(jù)的使用情況進(jìn)行一次檢查，檢查內(nèi)容包括：是否缺頁(yè)、斷號(hào)；所有收款是否全部入賬；

第三篇：收據(jù)管理新規(guī)定

制度編號(hào)：SN/Ⅱ-CW-01 分 發(fā) 號(hào)： 制度級(jí)別：二級(jí) 版 次：01 歸口部門：財(cái)務(wù)管理中心 簽 發(fā) 人：

財(cái)務(wù)收據(jù)管理規(guī)定

第四篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定

1、發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，資金往來發(fā)票、專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。

2、集團(tuán)公司及成員企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門為發(fā)票的管理部門。（1）、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)與檢查監(jiān)督。（2）、各企業(yè)財(cái)務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、保管、使用。

3、企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)需要印制發(fā)票時(shí)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提了申請(qǐng)，提交擬訂的發(fā)票格式及相關(guān)材料，經(jīng)主管乘積機(jī)關(guān)審擬，選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。

4、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（1）、企業(yè)財(cái)務(wù)部門視經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提了領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，主時(shí)印制或購(gòu)買發(fā)票。

（2）、企業(yè)異地區(qū)經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)憑企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。

（3）、發(fā)票經(jīng)營(yíng)人員發(fā)生變動(dòng)。須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。

5、發(fā)票的保管

（1）、發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)專門登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫(kù)存核對(duì)，檢查相符性，確保帳票相符。（2）、發(fā)票印制或領(lǐng)購(gòu)入庫(kù)，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收毛續(xù)。（3）、發(fā)票應(yīng)保管于公司保險(xiǎn)柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章及其他財(cái)務(wù)印章分開保管。

（4）、保管的空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)登記手續(xù)。

（5）、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票要在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷。

6、發(fā)票和使用

（1）、發(fā)票使用實(shí)行登記制度，應(yīng)分別發(fā)票的種類設(shè)置購(gòu)、領(lǐng)、銷、存登高簿，詳細(xì)記錄各種發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。

（2）、發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實(shí)開具，嚴(yán)禁開具無(wú)業(yè)務(wù)風(fēng)容的發(fā)票。（3）、開蛤發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序填寫，項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。（4）、發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將全部聯(lián)次全部收回。按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。

（5）、發(fā)票一般藍(lán)字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅填開時(shí)，應(yīng)取行購(gòu)貨單位提供的其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開出的《銷貨退回或索取折扣證明單日》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

（6）、需由財(cái)務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)計(jì)登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時(shí)間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號(hào)碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票時(shí)，應(yīng)對(duì)已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號(hào)碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字，發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財(cái)務(wù)部門報(bào)告發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對(duì)檢查，并做好檢查記錄。（7）、從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。

（8）、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

第五篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票（收據(jù)）管理規(guī)定(試行)目的為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證，結(jié)合本集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。適用范圍

本規(guī)定適用集團(tuán)公司及各子集團(tuán)、子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。3 發(fā)票收開具的要求

3.1 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。

3.2 對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

3.3 公司向客戶銷售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對(duì)個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

3.4 開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。

3.5 除賒銷款項(xiàng)外，原則上先收款后開具發(fā)票。

3.6 開具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)對(duì)已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7 在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

3.8 發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。

3.9 票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

3.10 發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(jì)（小寫）數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂，×”符號(hào)封頂。大寫合計(jì)數(shù)前應(yīng)劃上“○

3.11 開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

3.13開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。發(fā)票(收據(jù))的使用管理

4.1集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

4.2 發(fā)票應(yīng)有財(cái)務(wù)部門指定專人購(gòu)買和保管,并且保管人和開具人必須分開。4.3 發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁(yè)檢查。4.4 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。4.5 空白發(fā)票何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。

4.6 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。4.7 作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8 使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)務(wù)財(cái)部書面報(bào)告，并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4.9 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后或已認(rèn)證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，作為抵扣憑證。4.10

發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

4.11票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。5 內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定

5.1內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購(gòu)買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

5.2內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

5.3內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對(duì)開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。6 行為責(zé)任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任。

6.1 業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實(shí)際不符的發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬的舞弊行為。6.2 業(yè)務(wù)人員不提供真實(shí)情況和情況不明要求財(cái)務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

6.3 取得外來發(fā)票報(bào)賬時(shí)經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。6.4 私自涂改發(fā)票的行為。

6.5 財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.6 財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報(bào)賬，造成不良后果的行為。

6.7 財(cái)務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。7其它

7.1 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。7.2 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。7.3本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。