第一篇：稅前扣除專項(xiàng)審核需提供的資料清單

企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除鑒證審計(jì)需提供資料清單

一、綜合類資料

1、公司設(shè)立的合同、章程、協(xié)議；

2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)法人代碼證；

3、歷次驗(yàn)資報(bào)告；

4、本年度涉及公司章程變動、財(cái)務(wù)制度及重大事項(xiàng)的董事會、股東會會議紀(jì)要；

5、過去年度的稅務(wù)鑒證報(bào)告；

6、企業(yè)執(zhí)行的會計(jì)制度、內(nèi)部管理的相關(guān)制度；

7、其他相關(guān)資料。

注：上述資料請?zhí)峁?fù)印件一份，復(fù)印件請加蓋公司公章。

二、財(cái)務(wù)資料

1、審計(jì)年度的總帳、明細(xì)賬、會計(jì)憑證；

2、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失申請及清單；

3、財(cái)產(chǎn)損失形成的相關(guān)證明資料。

（一）現(xiàn)金損失證據(jù)資料

《國家稅務(wù)總局第13號令》規(guī)定，現(xiàn)金損失確認(rèn)應(yīng)提供以下證據(jù)： 1．現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； 2．現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

3．由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明； 4．涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。

（二）壞賬損失法定證據(jù)資料 《國家稅務(wù)總局第13號令》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生上述情況申請壞賬損失稅前扣除應(yīng)提供下列依據(jù)：

1．法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件； 2．工商部門的注銷、吊銷證明；

3．政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉等的行政決定文件； 4．公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明； 5．逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明；

6．債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件;7．與關(guān)聯(lián)方的往來賬款必須有法院判決或所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。

（三）存貨損失證據(jù)資料

1．盤虧的存貨

對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：（1）存貨盤點(diǎn)表；

（2）中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（3）存貨保管人對于盤虧的情況說明；

（4）盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；

（5）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。2．報(bào)廢、毀損的存貨

對報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：

（1）單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明；（2）單項(xiàng)或批量金額較大（100萬元以上，含100萬元）的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；（3）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明；（4）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件；（5）殘值情況說明；

（6）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。3．被盜的存貨

對被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：

（1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

（3）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。

（四）固定資產(chǎn)證據(jù)資料

1．盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn)，其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)損失：

（1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

（2）盤虧情況說明，單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。2．報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)

對報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；

（2）單項(xiàng)或批量金額較大（100萬元以上，含100萬元）的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損。企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定說明；

（3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故、戰(zhàn)爭等）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告，如消防部門出具受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；

（4）企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；（5）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。3．被盜的固定資產(chǎn)

對被盜的固定資產(chǎn)，其賬面凈值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：

（1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

（3）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。

（五）在建工程和工程物資損失證據(jù)資料

1．停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程

因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程，其賬面價(jià)值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：

（1）國家明令停建項(xiàng)目的文件；

（2）有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件；

（3）企業(yè)對報(bào)廢、廢棄的在建工程項(xiàng)目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件，單項(xiàng)數(shù)額較大的在建工程項(xiàng)目報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)有行業(yè)專家參與的技術(shù)鑒定意見；（4）工程項(xiàng)目實(shí)際投資額的確定依據(jù)。2．自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程

由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程，其賬面價(jià)值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：（1）有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明；（2）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠說明；

（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件。3．工程物資損失

工程物資發(fā)生損失的，比照存貨損失的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。

（六）資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害證據(jù)資料

《國家稅務(wù)總局第13號令》規(guī)定，企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害情形，應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定財(cái)產(chǎn)損失： 1．資產(chǎn)被淘汰、變質(zhì)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等原因的說明；

2．企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)資產(chǎn)已霉?fàn)€變質(zhì)、已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值、已毀損等的書面說明； 3．中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)技術(shù)部門的品質(zhì)鑒定報(bào)告； 4．無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件；

5．有關(guān)被投資方破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件，工商部門注銷、吊銷文件，政府有關(guān)部門的行政決定文件，終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件； 6．有關(guān)資產(chǎn)的成本和價(jià)值回收情況說明； 7．被投資方清算剩余財(cái)產(chǎn)分配情況的證明。

（七）資產(chǎn)評估損失證據(jù)資料

《國家稅務(wù)總局第13號令》規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)資產(chǎn)評估損失：

1．國家統(tǒng)一組織清產(chǎn)核資的文件（不包括國有資產(chǎn)日常管理中經(jīng)?；?、制度化資產(chǎn)清查）；

2．中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評估資料； 3．政府部門資產(chǎn)評估確認(rèn)文書； 4．應(yīng)稅改組業(yè)務(wù)已納稅證明資料；

5．免稅改組業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)評估增值或損失已納稅調(diào)整證明資料。

（八）停止實(shí)物分房后的住房損失證據(jù)資料

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)出售住房損失時(shí)，應(yīng)提供如下資料：

1．縣級以上人民政府房改主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的實(shí)行房改的批復(fù)文件或企業(yè)上級主管部門依據(jù)縣級以上人民政府房改主管機(jī)構(gòu)批復(fù)，對該企業(yè)實(shí)行房改的批復(fù)方案； 2．購置住房的發(fā)票（集資建房的提供峻工決算和企業(yè)實(shí)際支付的支出）、住房的計(jì)提折舊情況及賬面凈值金額；

3．出售住房的價(jià)格及每套住房的出售價(jià)格明細(xì)；

4．提取住宅共用部位、公用設(shè)施維修基金的情況，清理費(fèi)用支出憑證； 5．住房周轉(zhuǎn)金建立及取消的情況說明、取消住房周轉(zhuǎn)金的會計(jì)憑證。

（九）政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失證據(jù)資料

企業(yè)因政府規(guī)劃搬遷、征用，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定財(cái)產(chǎn)損失： 1．政府有關(guān)部門的行政決定文件及法律政策依據(jù)； 2．專業(yè)技術(shù)部門或中介機(jī)構(gòu)鑒定證明； 3．企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定依據(jù)。

（十）賒銷商品賬款損失證據(jù)資料

與壞賬損失往來款項(xiàng)的損失的證據(jù)資料相同。

（十一）擔(dān)保損失證據(jù)資料

1．與本身應(yīng)納稅收入有關(guān)擔(dān)保的證明材料，如與被擔(dān)保人的供貨合同、銷售合同或其他被擔(dān)保人與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的納稅收入； 2．壞賬損失要求提供的有關(guān)證據(jù)資料。

（十二）抵押損失證據(jù)資料 1．抵押合同；

2．抵押品拍賣或變賣資料； 3．拍賣或變賣品賬面情況。

（十三）金融企業(yè)呆賬損失證據(jù)資料

1．國家稅務(wù)總局規(guī)定的證據(jù)

《國家稅務(wù)總局令第4號》規(guī)定，發(fā)生損失應(yīng)提供或取得的證據(jù)：

（1）基本內(nèi)容包括：借款人、擔(dān)保人和被投資企業(yè)的基本情況，貸款發(fā)放及使用情況和投資情況，形成呆賬的主要原因以及采取的補(bǔ)救措施和結(jié)果，借款人或被投資企業(yè)、擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)清算、清償和分配情況，貸款或投資人受償及損失情況，申請稅前扣除金額等。

（2）貸款和投資合同、發(fā)放貸款和投資憑證及相關(guān)材料。

（3）政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險(xiǎn)企業(yè)等單位出具的相關(guān)證明材料。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。2．北京市國稅局規(guī)定的證據(jù)

京國稅發(fā)[2002]318號文件規(guī)定，金融企業(yè)申報(bào)呆帳損失，除提供4號令第九條規(guī)定的文件、資料外，還應(yīng)根據(jù)情況報(bào)送以下材料

（1）符合4號令第二條第（一）項(xiàng)的，需提交借款人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明，縣級及縣級以上工商行政管理部門的注銷證明，法院或清算小組出具的清償證明。

（2）符合4號令第二條第（二）項(xiàng)的，需提交公安機(jī)關(guān)或法院出具的借款人死亡、失蹤證明或公告，金融企業(yè)依法對借款人財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明，對擔(dān)保人進(jìn)行追償?shù)淖C明材料。

（3）符合4號令第二條第（三）項(xiàng)的，需提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和對借款人的財(cái)產(chǎn)清償證明及對擔(dān)保人的追償證明，由中介機(jī)構(gòu)對借款人和擔(dān)保人最近一個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審核證明。

（4）符合4號令第二條第（四）項(xiàng)的，需提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明，由中介機(jī)構(gòu)對借款人和擔(dān)保人最近一個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審核證明。

（5）符合4號令第二條第（五）項(xiàng)的，需提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。（6）符合4號令第二條第（六）項(xiàng)的，需提交強(qiáng)制執(zhí)行證明和法院裁定證明或終止執(zhí)行（終結(jié)執(zhí)行）的證明。

（7）符合4號令第二條第（七）項(xiàng)的，需提交由評估機(jī)構(gòu)出具的抵債資產(chǎn)接收、定價(jià)證明和上述

（一）至

（六）條的相關(guān)證明。

（8）符合4號令第二條第（八）項(xiàng)的，需提交墊款協(xié)議和上述

（一）至

（七）項(xiàng)的相關(guān)證明。

（9）符合4號令第二條第（九）項(xiàng)的，需提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明，縣級及縣級以上工商行政管理部門的注銷證明和法院或清算小組的財(cái)產(chǎn)清償證明。

（10）符合4號令第二條第（十）項(xiàng)的，需提交向公安機(jī)關(guān)報(bào)案或由公安機(jī)關(guān)結(jié)案的材料。

（11）符合4號令第二條第（十一）項(xiàng)的，需提交處置抵押物（質(zhì)押物）的證明和向擔(dān)保人追索的證明。

（12）符合4號令第二條第（十二）項(xiàng)的，需提交相關(guān)協(xié)議，不能收回的原因及由中介機(jī)構(gòu)出具的審核證明。

三、其他資料

1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；

2、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書。

稅前扣除專項(xiàng)審核需提供的資料清單

一、公司基本資料

1、單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

2、單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；

3、單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)會計(jì)制度及選用的基本會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)；

4、單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度；

5、稅務(wù)登記證復(fù)印件；

6、實(shí)際執(zhí)行的稅收政策、享受優(yōu)惠政策的文件；

7、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；

8、需中介審核的納稅申報(bào)表及附表；

9、以前年度審計(jì)報(bào)告及所得稅審核報(bào)告。

二、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)審核相關(guān)資料

1、《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審核表》；

2、企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失的情況說明，包括：形成損失原因、過程，財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值及可收回金額等；

3、原財(cái)產(chǎn)入賬及形成現(xiàn)賬面價(jià)值的主要會計(jì)賬簿、記賬憑證、原始憑證復(fù)印件；

4、證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生損失的相關(guān)內(nèi)部、外部資料；

5、確認(rèn)資產(chǎn)殘值及可收回金額的相關(guān)資料；

6、資產(chǎn)損失內(nèi)部審批及主管部門批準(zhǔn)文件；

7、其他應(yīng)提供的材料。

第二篇：備案及稅前扣除項(xiàng)目報(bào)送資料清單

附件三

2008企業(yè)所得稅備案及稅前扣除項(xiàng)目報(bào)送資料清單

備案項(xiàng)目

一、免稅收入

1、國債利息收入

（1）、持有至到期的國債利息交割單；（2）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表（免稅收入）》；

（3）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

2、居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

（1）、直接投資的證明材料；（2）、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明資料；

（3）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表（免稅收入）》；（4）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

3、符合條件的非營利組織的收入

（1）、非營利組織的認(rèn)定機(jī)構(gòu)的證書或文件；（2）、設(shè)立非營利組織章程、協(xié)議；

（3）、相關(guān)事項(xiàng)聲明(主要針對非營利組織的七個(gè)條件進(jìn)行專項(xiàng)說明)；

（4）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表（免稅收入）》；（5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

4、軟件企業(yè)增值稅即征即退稅款

（1）、省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書（取得軟件企業(yè)證書的企業(yè)應(yīng)提供）；

（2）、省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件產(chǎn)品證書；（3）、取得增值稅即征即退稅款的證明；

（4）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表（免稅收入）》；（5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

5、證券投資基金有關(guān)收入

（1）、證券投資基金批準(zhǔn)文件，證券投資基金投資者或管理人身份證明資料；

（2）、有關(guān)免稅收入的證明資料（分配公告、基金投資份額）；

（3）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表（免稅收入）》；（4）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

6、其他免稅收入

（1）、當(dāng)年免稅收入備案表（申報(bào)前需報(bào)備案）；（2）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)資料

二、減計(jì)收入

1、資源綜合利用產(chǎn)品收入

（3）、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表；（2）、有權(quán)部門出具的檢測報(bào)告（包括原材料的名稱、數(shù)量以及在產(chǎn)品中所占比例）；

（3）、單獨(dú)核算的減計(jì)收入產(chǎn)品收入明細(xì)帳；（4）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表（減計(jì)收入）》；

（5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

三、加計(jì)扣除

1、研究開發(fā)項(xiàng)目

（1）、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；

（2）、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單、設(shè)備清單；

（3）、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

（4）、市（縣）級以上科技主管部門出具的《江蘇省研究開發(fā)項(xiàng)目備案通知書》；

（5）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（研究開發(fā)項(xiàng)目備案）》；（6）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

2、研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

（1）、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議，屬于委托研發(fā)的，受托方提供的發(fā)票及與之對應(yīng)的受托研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)資料；

（2）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除）》；

（3）、有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅務(wù)鑒證報(bào)告，其中對單筆金額在50萬元以上的研究開發(fā)費(fèi)，應(yīng)在鑒證報(bào)告中詳細(xì)說明。

（4）、當(dāng)年研究開發(fā)項(xiàng)目的開發(fā)情況、進(jìn)度、效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。

（5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

3、安置殘疾人員所支付的工資

（1）、與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議；（2）、為殘疾人員繳納社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)證明；

（3）、殘疾人員名冊；（4）、有效的殘疾人員證明和身份證；

（5）、殘疾職工工資發(fā)放表（有簽收記錄）復(fù)印件及匯總表；（6）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（安置殘疾人員加計(jì)扣除）》；

（7）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

四、免征、減征所得額

1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

（1）、經(jīng)營場地證明、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明；（2）、減免所得額有關(guān)證明資料；

（3）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減、免稅項(xiàng)目所得）》；（4）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

2、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

（1）、國務(wù)院行業(yè)主管部門或政府投資主管部門的核準(zhǔn)文件；（2）、第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明資料（收款證明、發(fā)票存根聯(lián)）；

（3）、減免所得額有關(guān)證明資料；（4）、受讓減免稅項(xiàng)目在受讓前享受優(yōu)惠的證明資料；

（5）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減、免稅項(xiàng)目所得）》；（6）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

3、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

（1）、第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明資料；（2）、減免所得額有關(guān)證明資料；（3）、受讓減免稅項(xiàng)目在受讓前享受優(yōu)惠的證明資料；

（4）、《企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目優(yōu)惠備案表（減、免稅項(xiàng)目所得）》；（5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

（1）、經(jīng)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定的“技術(shù)合同書”（含補(bǔ)充、變更合同）；（2）、技術(shù)貿(mào)易證書；

（3）、經(jīng)有權(quán)部門出具的“技術(shù)（轉(zhuǎn)讓）合同認(rèn)定證明書”及“技術(shù)合同申請認(rèn)定清單”；

（4）、相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓交易發(fā)票復(fù)印件；（5）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額有關(guān)證明資料；

（6）、所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)所有權(quán)屬證明；（7）、營業(yè)稅免稅證明；

（8）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減、免稅項(xiàng)目所得）》；（9）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

五、減免稅

1、高新技術(shù)企業(yè)

（1）、高新技術(shù)企業(yè)證書(當(dāng)年申報(bào)且認(rèn)定的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請資料）

（2）、近三年取得的內(nèi)對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的證明資料；

（3）、當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的有關(guān)資料；（4）、當(dāng)年科技人員及研發(fā)人員清冊及比例說明；

（5）、當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用明細(xì)帳復(fù)印件；（6）、當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)帳；

（7）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；（8）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

2、軟件生產(chǎn)企業(yè)

（1）、有權(quán)主管部門出具的認(rèn)定證書、證明文件；（2）、有關(guān)收入占比的財(cái)務(wù)核算資料；

（3）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；（4）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

3、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

（1）、有權(quán)主管部門出具的認(rèn)定證書、證明文件；（2）、有關(guān)收入占比的財(cái)務(wù)核算資料；

（3）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；（4）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

4、集成電路生產(chǎn)企業(yè)

（1）、有權(quán)主管部門出具的認(rèn)定證書、證明文件；（2）、有關(guān)收入占比的財(cái)務(wù)核算資料；

（3）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；（4）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

5、過渡期優(yōu)惠（外商投資企業(yè)）

（1）、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，變更工商登記信息的證明資料（追加投資項(xiàng)目提供）；

（2）、有關(guān)部門關(guān)于享受減按15％稅率征稅的批復(fù)復(fù)印件；

（3）、有關(guān)部門關(guān)于定期減免稅的批復(fù)復(fù)印件；

（4）、當(dāng)生產(chǎn)性收入比例；

（5）、有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的追加投資項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算享受優(yōu)惠的批復(fù)（追加投資項(xiàng)目提供）；

（6）、《執(zhí)行企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠、新稅法優(yōu)惠政策選擇確認(rèn)表》；

（7）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；

（8）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

6、過渡期優(yōu)惠（再就業(yè)）

（1）、勞動保障部門核發(fā)的各類《企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》；

（2）、勞動合同清冊；（3）、企業(yè)工資支付憑證；（4）、養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證；

（5）、“主輔分離”還需提供財(cái)政部門出具《三類資產(chǎn)認(rèn)定證明》、經(jīng)貿(mào)部門出具主輔分離、改制證明和《產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明》《產(chǎn)權(quán)變更證明》、中央

企業(yè)提供有關(guān)部門對主輔分離改制的聯(lián)養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證合批復(fù)及上級主管部門出具的資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)認(rèn)定證明；

（6）、《持〈再就業(yè)優(yōu)惠證〉人員本在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表》，以及地稅部門實(shí)際減免的營業(yè)稅、城建稅、教育附加和剩余額度；

（7）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；

（8）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

7、過渡期優(yōu)惠（農(nóng)村信用社）

（1）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；

（2）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

8、過渡期優(yōu)惠（文化企業(yè)）

（1）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》

（2）、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；

（3）、境外提供文化勞務(wù)收入申請免稅的相關(guān)證明材料；

（4）、新辦文化企業(yè)需要出具有資質(zhì)的會計(jì)（審計(jì)、稅務(wù)）事務(wù)所出具的驗(yàn)資或評估報(bào)告；

（5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

9、過渡期優(yōu)惠（監(jiān)獄勞教企業(yè)）

（1）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表（減免所得稅）》；（2）、司法行政機(jī)關(guān)與勞動保障部門開辦或認(rèn)定證明；

（3）、由司法、公安等行政機(jī)關(guān)出具的刑釋解教人員證明；（4）、勞動合同清冊；

（5）、企業(yè)工資支付憑證；（6）、養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證；

（7）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

六、抵免所得稅

專用設(shè)備投資額抵免所得稅

（1）、投資的專用設(shè)備清單；（2）、投資的專用設(shè)備發(fā)票；

（3）、《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案表

（一）》、《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案表

（二）》；

（4）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

七、抵扣應(yīng)納稅所得額

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

（1）、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)基本情況表

（2）、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；如發(fā)生變更事項(xiàng)，應(yīng)提供當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)出具的準(zhǔn)予變更登記通知書復(fù)印件；

（3）、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況表

（4）、中小高新技術(shù)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（5）、省級科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書復(fù)印件；

（6）、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術(shù)企業(yè)簽訂的投資合同復(fù)印件；

（7）、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)際投資額驗(yàn)資證明書；

（8）、企業(yè)會計(jì)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表）及審計(jì)報(bào)告。

（9）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表(創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額)》；

（10）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

八、加速折舊

（1）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表（加速折舊）》；

（2）、集成電路生產(chǎn)企業(yè)還需提供工業(yè)和信息化部的證明文件；

（3）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

九、再投資退稅

（1）、有權(quán)主管部門出具的關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)或集成電路封裝企業(yè)的認(rèn)定證書、證明文件；

（2）、申請?jiān)偻顿Y退稅稅款所屬關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)或集成電路封裝企業(yè)的年審報(bào)告及其審查結(jié)果證明材料；

（3）、申請?jiān)偻顿Y退稅稅款所屬會計(jì)審計(jì)報(bào)告；

（4）、申請?jiān)偻顿Y退稅稅款所屬企業(yè)所得稅匯繳結(jié)果通知書；

（5）、董事會增資及分配協(xié)議；

（6）、增資（再投資）的驗(yàn)資報(bào)告；

（7）、工商管理部門出具的核準(zhǔn)變更登記通知書；

（8）、再投資者委托書（原件）；

（9）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表(集成電路企業(yè)投資者再投資退稅)》；

（10）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

稅前扣除項(xiàng)目

一、現(xiàn)金損失

企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)額扣除責(zé)任人賠償后的余額，確認(rèn)為損失，現(xiàn)金損失確認(rèn)還應(yīng)提供下列資料：

(1)、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；

(2)、現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

(3)、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；

(4)、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。

二、企業(yè)存貨：

（1）對盤虧的存貨對盤虧的存貨，應(yīng)提供如下資料：

(1)、存貨盤點(diǎn)表

(2)、存貨保管人對于盤虧的情況說明

(3)、盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同、相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）

(4)、相同品種資產(chǎn)既有盤盈又有盤虧的，請同時(shí)報(bào)送盤盈盤虧情況，按抵軋之后損失數(shù)字列支；不相關(guān)品種盤虧需要單獨(dú)報(bào)送，盤盈不用報(bào)

(5)、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件

(6)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會計(jì)憑證

(7)、財(cái)產(chǎn)損失超過50萬的，須報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

（2）對報(bào)廢、毀損的存貨，應(yīng)提供以下證據(jù)：

(1)、存貨報(bào)廢、毀損清冊復(fù)印件：資產(chǎn)名稱、原值、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額（沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的注明原因）、處置價(jià)值、凈值、報(bào)廢理由

(2)、單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明

(3)、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明

(4)、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件

(5)、殘值情況說明

(6)、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件

(7)、報(bào)廢原材料所含進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)憑證

(8)、財(cái)產(chǎn)損失超過50萬的，須報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

（3）對被盜的存貨，應(yīng)提供以下資料：

(1)、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料

(2)、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明

(3)、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明

三、固定資產(chǎn)損失

（1）對盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供以下資料：

(1)、申請報(bào)告（寫明主要事項(xiàng)、涉及金額、原由）；

(2)、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

(3)、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等

(4)、相同品種資產(chǎn)既有盤盈又有盤虧的，請同時(shí)報(bào)送盤盈盤虧情況，按抵軋之后損失數(shù)字列支；不相關(guān)品種盤虧需要單獨(dú)報(bào)送，盤盈不用報(bào)

(5)、財(cái)產(chǎn)損失超過50萬的，須報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

（2）對報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供如下資料：

(1)、資產(chǎn)清單：資產(chǎn)名稱、投入使用日、報(bào)廢日期、折舊年限、原值、已提折舊、處置價(jià)值、凈值、報(bào)廢理由；

(2)、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明

(3)、不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故、戰(zhàn)爭等）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告，如消防部門出具受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等

(4)、企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件

(5)、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明

(6)、財(cái)產(chǎn)損失超過50萬的，須報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

（3）對被盜的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供如下資料：

(1)、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料

(2)、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明

(3)、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明

四、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失：

(1)、申請報(bào)告（寫明主要事項(xiàng)、涉及金額、原由）；

(2)、關(guān)于該壞帳事項(xiàng)的董事會決議（如果董事會授權(quán)總經(jīng)理決定，附授權(quán)書或相關(guān)章程規(guī)定）；

(3)、壞帳項(xiàng)目明細(xì)表（對方單位名稱、金額、發(fā)生日期、壞賬處理日期、理由）；

(4)、該壞帳當(dāng)初已作收入的帳務(wù)記錄；

(5)、涉及該壞帳的歷年應(yīng)收帳款帳冊復(fù)印件；

(6)、如為超過三年無法收回情形，須提供：a.三年以上的與該債務(wù)人往來應(yīng)收帳款帳頁復(fù)印件;b.對該公司的催討記錄；

(7)、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；

(8)、工商部門的注銷、吊銷證明；

(9)、政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉等的行政決定文件；

(10)、公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明；

(11)、債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件;

(12)、與關(guān)聯(lián)方的往來賬款必須有法院判決或所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。

(13)、壞賬損失超過10萬元的，須報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

五、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失：

（1）資產(chǎn)被淘汰、變質(zhì)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等原因的說明；

（2）企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)資產(chǎn)已霉?fàn)€變質(zhì)、已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值、已毀損等的書面申明；

（3）中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)技術(shù)部門的品質(zhì)鑒定報(bào)告；

（4）無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件；

（5）有關(guān)被投資方破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；工商部門注銷、吊銷文件；政府有關(guān)部門的行政決定文件；終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；

（6）有關(guān)資產(chǎn)的成本和價(jià)值回收情況說明；

（7）被投資方清算剩余財(cái)產(chǎn)分配情況的證明。

六、按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評估損失：

（1）國家統(tǒng)一組織清產(chǎn)核資的文件（不包括國有資產(chǎn)日常管理中經(jīng)常化、制度化資產(chǎn)清查）；

（2）中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評估資料；

（3）政府部門資產(chǎn)評估確認(rèn)文書；

（4）應(yīng)稅改組業(yè)務(wù)已納稅證明資料；

七、因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失：

（1）納稅人書面申請（A4打印件，內(nèi)容應(yīng)包括納稅人基本情況、對損失及原因的說明）

（2）《財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批表》

（3）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

（4）政府有關(guān)部門的行政決定文件及法律政策依據(jù)

（5）財(cái)產(chǎn)損失超過50萬的，須報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

八、國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失：

除國家規(guī)定可以從事信貸業(yè)務(wù)的金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)批準(zhǔn)成立的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司）外，企業(yè)之間原則上不得直接從事信貸業(yè)務(wù)。企業(yè)之間除因銷售商品等發(fā)生的商業(yè)信用外，其他的資金拆借發(fā)生的損失除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)外，一律不得在稅前扣除。

第三篇：固定資產(chǎn)損失稅前扣除審核報(bào)告

彭水縣國稅局漢葭第一稅務(wù)所

關(guān)于對重慶金益煙草有限責(zé)任公司

固定資產(chǎn)損失稅前扣除審核報(bào)告

縣國稅局：

我所轄重慶金益煙草有限責(zé)任公司于2008年8月7日以重金煙司[2008]41號關(guān)于固定資產(chǎn)報(bào)廢的申請。我所于2008年9月1日派高云耀、張澤彬等同志對報(bào)告內(nèi)容實(shí)地進(jìn)行核實(shí)現(xiàn)將審核情況報(bào)告如下：

該公司此幢辦公樓以前屬于原民族煙廠,建于1980年，該廠破產(chǎn)后變賣取得，2000年11月委托重慶東方建筑裝飾公司裝修共投入裝卸費(fèi)用1645522.36元，使用面積6210平方米，并取得產(chǎn)權(quán)編號為彭房權(quán)證2002字第01684號，資產(chǎn)卡片為00921號，2002年12月將裝修費(fèi)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。2006年9月經(jīng)彭水縣興業(yè)房地產(chǎn)評估有限責(zé)任公司對該幢辦公樓進(jìn)行安全性鑒定，并以興業(yè)安房鑒字2006第60號報(bào)告結(jié)果為C級危房，2008年5月公司以重金煙司（2008）22號申請拆除，市公司以渝煙司財(cái)（2008）109號批復(fù)，2008年8月公司通過清理該幢辦公樓（裝修費(fèi)）原值為1645522.36元，2003年1月至2008年8月累計(jì)計(jì)提稅前列支拆舊額4458686.04元，凈值為1199654.32元，報(bào)廢取得殘值收入6870.25元，確認(rèn)凈損失為1192784.07元。

綜上所述,該司損失資產(chǎn)清楚，數(shù)據(jù)真實(shí),核算、賬務(wù)、卡片以及內(nèi)部控制制度嚴(yán)謹(jǐn),并經(jīng)重慶金瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司以重金瑞鑒

定[2008]041號出據(jù)鑒證，依據(jù)國家稅務(wù)局令第13號《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第29條之規(guī)定，符合財(cái)稅字（2000）084號扣除辦法，經(jīng)所長辦公會于2008年9月4日集體研究，一致同意報(bào)縣局審批。

二00八年九月九日

第四篇：毀損固定資產(chǎn)申請稅前扣除需提供的資料

004km.cn 固定資產(chǎn)損失包括企業(yè)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等發(fā)生盤虧、淘汰、毀損、報(bào)廢、丟失、被盜等造成的凈損失。對報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，企業(yè)在申請企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的余額部分，需提供下列證據(jù)：

1、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明。

2、單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定說明。

3、不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故、戰(zhàn)爭等）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告，如消防部門出具的受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等。

4、企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件。

5、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。

第五篇：土地增值稅審核需提供資料清單

土地增值稅審核需提供資料清單

一、被審單位基礎(chǔ)資料

1、單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及以后變更登記時(shí)的批文、章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

2、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（國、地稅）副本復(fù)印件；

二、確認(rèn)征收范圍的有關(guān)資料

3、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)批復(fù)文件復(fù)印件；

4、《土地增值稅項(xiàng)目登記表》復(fù)印件；

5、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》復(fù)印件；

6、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》復(fù)印件；

7、《銷售許可證》復(fù)印件；

8、《建設(shè)工程開工證》復(fù)印件；

9、《國有土地使用證》復(fù)印件；

10、合作開發(fā)協(xié)議；

注：（對于非常規(guī)開發(fā)項(xiàng)目，“五證”不全的，應(yīng)提交有關(guān)取得土地的資料和進(jìn)行開發(fā)活動的資料）

三、確認(rèn)清算單位的有關(guān)資料

11、項(xiàng)目竣工決算報(bào)告或竣工決算審計(jì)報(bào)告、項(xiàng)目的工程竣工驗(yàn)收報(bào)告；

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的普通住宅的確認(rèn)文件（如無則不需提供）

13、土地增值稅項(xiàng)目登記表

14、房屋土地管理局測繪面積報(bào)告書；

15、商品住房建筑面積情況明細(xì)表（如無則不需提供）

16、商品住房建筑面積情況明細(xì)表（附表）（如無則不需提供）

17、已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表；（如無則不需提供）

四、確認(rèn)清算條件的有關(guān)資料

18、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓合同；

19、清算項(xiàng)目的預(yù)算、概算書、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單；

20、納稅人申請注銷稅務(wù)登記的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)提交注銷稅務(wù)登記的有關(guān)手續(xù)，作為確認(rèn)應(yīng)進(jìn)行清算的依據(jù)；

21、銷售商品房有關(guān)證明資料，以商品房購銷合同統(tǒng)計(jì)表并加蓋公章的形式，包含：銷售項(xiàng)目棟號、房間號、銷售面積、銷售收入、用途等；取得實(shí)物收入的，應(yīng)提交評估報(bào)告；

注：確認(rèn)清算條件，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的項(xiàng)目竣工清算報(bào)表、已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表、清算項(xiàng)目的銷售許可證、房屋土地管理局測繪面積報(bào)告書等四項(xiàng)資料；

五、確認(rèn)收入總額的有關(guān)資料

22、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的完稅憑證，包括：已繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。

注：確認(rèn)收入總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的：主要開發(fā)產(chǎn)品(工程)銷售明細(xì)表，與銷售商品房有關(guān)證明資料，直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓合同等三項(xiàng)資料；

六、確認(rèn)扣除項(xiàng)目總額的有關(guān)資料

23、能夠按清算項(xiàng)目支付貸款利息的有關(guān)證明

24、上繳土地轉(zhuǎn)讓金收據(jù)復(fù)印件；

25、按評估價(jià)確認(rèn)扣除項(xiàng)目的，應(yīng)提交資產(chǎn)評估報(bào)告（如無則不需提供）；

26、無償移交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的憑證；

注：確認(rèn)扣除項(xiàng)目總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的：項(xiàng)目竣工決算報(bào)表，已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表，取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的地價(jià)款有關(guān)證明憑證，國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同，清算項(xiàng)目的預(yù)算、概算書、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單，借款合同，清算項(xiàng)目的工程竣工驗(yàn)收報(bào)告，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的完稅憑證等八項(xiàng)資料。

七、確認(rèn)稅款計(jì)算的有關(guān)資料

27、土地增值稅納稅申報(bào)表(一)；

八、清算申報(bào)的有關(guān)資料

28、清算土地增值稅書面申請；

29、土地增值稅清算通知書；

30、土地增值稅清算材料清單；

31、土地增值稅清算受理通知書；