第一篇：信用證方式下的履約流程

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

L/C方式下的履約流程

從簽訂外銷合同，到租船訂艙、檢驗(yàn)、產(chǎn)地證、保險(xiǎn)、送貨、報(bào)關(guān)、裝船出口，直至押匯(或托收)、交單、結(jié)匯、核銷、退稅，是每筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)必經(jīng)的過程。SimTrade外貿(mào)實(shí)習(xí)的平臺(tái)模擬了進(jìn)出口業(yè)務(wù)中

最常用的結(jié)算方式(L/C、T/T、D/P或D/A)和貿(mào)易術(shù)語(FOB、CFR、CIF)。下面以CIF下的L/C方式為例，出口地銀行、出口商、進(jìn)口商、進(jìn)口地銀行的進(jìn)出口合同履約過程，便于使用者理解和實(shí)踐。

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

一、推銷

進(jìn)出口商要將產(chǎn)品打進(jìn)國際市場，必須先開拓市場，尋找合適的交易對象?？梢酝ㄟ^寄送業(yè)務(wù)推廣函電(Sale Letter)或在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、國外雜志、報(bào)刊上刊登產(chǎn)品廣告來推銷自己，同時(shí)也可通過參加商展、實(shí)地到國外考察等途徑來尋找交易對象，增進(jìn)貿(mào)易機(jī)會(huì)。

二、詢盤

又稱為詢價(jià)。進(jìn)口商收到出口商的業(yè)務(wù)推廣函電或看到廣告后，根據(jù)自己的需要，對有意進(jìn)一步洽商的出口商予以詢盤(Inquiry)，以期達(dá)成交易。

三、發(fā)盤

又稱為報(bào)價(jià)。出口商按買主來函要求，先向供貨的工廠詢盤，然后計(jì)算出口報(bào)價(jià)回函給進(jìn)口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關(guān)于價(jià)格條款的一致意見。

四、簽訂合同

國外買主與出口商經(jīng)一番討價(jià)還價(jià)后，就各項(xiàng)交易條件達(dá)成一致，正式簽訂外銷合同(Contract或Agreement)。

在SimTrade中，外銷合同可以由出口商起草，也可以由進(jìn)口商起草，注意起草與確認(rèn)合同時(shí)雙方都需填寫預(yù)算表。

五、領(lǐng)核銷單

為保證企業(yè)嚴(yán)格按照正常貿(mào)易活動(dòng)的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國規(guī)定企業(yè)對外付匯要通過國家審核，實(shí)行進(jìn)口付匯核銷制度。采用信用證結(jié)算方式時(shí)，進(jìn)口商須在開證前到外匯指定銀行領(lǐng)取《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)》，憑以辦理進(jìn)口付匯手續(xù)；其他結(jié)算方式下則在付款前領(lǐng)此單。

六、申請開信用證

進(jìn)口商填妥付匯核銷單后，再開具《不可撤銷信用證開證申請書》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來的外匯銀行申請開立信用證。

七、開信用證

開證銀行接受申請并根據(jù)申請書開立信用證(Letter of Credit；L/C)，經(jīng)返還進(jìn)口商確認(rèn)后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國稱通知銀行)，請其代為轉(zhuǎn)送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來的信用證后，經(jīng)審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進(jìn)口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術(shù)語下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運(yùn)準(zhǔn)備；在FOB術(shù)語下，此步驟則應(yīng)由進(jìn)口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的船期，配合裝運(yùn)期限進(jìn)行訂艙，經(jīng)船公司接受后發(fā)給配艙通知，憑以填制其他單據(jù)，辦理出口報(bào)關(guān)及裝運(yùn)手續(xù)。

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

十二、申請檢驗(yàn)

出口商根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《出境貨物報(bào)檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業(yè)發(fā)票、裝箱單等相關(guān)文件向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請出口檢驗(yàn)。

十三、取得檢驗(yàn)證明

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)對商品檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)《出境貨物通關(guān)單》；并根據(jù)出口商的要求，簽發(fā)相應(yīng)的商檢證書，如品質(zhì)證書、健康證書等。

十四、申請產(chǎn)地證

出口商填妥相應(yīng)的產(chǎn)地證明書向相關(guān)單位申請簽發(fā)，其中《原產(chǎn)地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產(chǎn)地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應(yīng)向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請，而《輸歐盟紡織品產(chǎn)地證》則應(yīng)向商務(wù)部授權(quán)的紡織品出口證書發(fā)證機(jī)構(gòu)(圖上未標(biāo)出)申請。

十五、簽發(fā)產(chǎn)地證

相關(guān)機(jī)構(gòu)經(jīng)過審核，根據(jù)出口商的申請，簽發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)地證書。

十六、辦理保險(xiǎn)

在CIF術(shù)語下，保險(xiǎn)由出口商辦理，出口商須根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業(yè)發(fā)票向保險(xiǎn)公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險(xiǎn)才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應(yīng)由進(jìn)口商辦理保險(xiǎn)。

十七、取得保險(xiǎn)單

保險(xiǎn)公司承保后，簽發(fā)《貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領(lǐng)核銷單

我國法律規(guī)定，境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷手續(xù)。出口商在報(bào)關(guān)前，須到外匯管理局申領(lǐng)《出口收匯核銷單》。

十九、核銷備案

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關(guān)申請核銷備案。

二十、貨物送到指定地點(diǎn)

出口商辦完以上各項(xiàng)手續(xù)后，將貨物送抵指定的碼頭或地點(diǎn)，以便報(bào)關(guān)出口。

二十一、報(bào)關(guān)

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報(bào)關(guān)單》，并備齊相關(guān)文件(出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出境貨物通關(guān)單等)，向海關(guān)投單報(bào)關(guān)。

二十二、辦理出口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審核單據(jù)無誤后即辦理出口通關(guān)手續(xù)，簽發(fā)加蓋驗(yàn)訖章的核銷單與報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

二十三、裝船出運(yùn)

通關(guān)手續(xù)完成后，貨物即裝上船，開航。

二十四、取回提單（B/L）

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發(fā)提單，因此貨物出運(yùn)后，出口商就可到船公司領(lǐng)取《海運(yùn)提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發(fā)送裝運(yùn)通知

出口商將貨物運(yùn)出后，應(yīng)向買主寄發(fā)《裝運(yùn)通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術(shù)語下，保險(xiǎn)由買方自行負(fù)責(zé)時(shí)，出口商須盡快發(fā)送裝運(yùn)通知以便買方憑此辦理保險(xiǎn)事宜。

二十六、備齊相關(guān)單據(jù)辦理押匯

貨物裝運(yùn)出口后，出口商按L/C上規(guī)定，備妥相關(guān)文件(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單、商檢證書、產(chǎn)地證、信用證等)，并簽發(fā)以進(jìn)口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據(jù)作為質(zhì)押，向銀行取得融資。

二十七、通知結(jié)匯，給付收匯核銷單

押匯單據(jù)經(jīng)押匯銀行驗(yàn)審與信用證的規(guī)定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結(jié)匯，同時(shí)收取一定押匯費(fèi)用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯(lián)章”的《出口收匯核銷專用聯(lián)》給出口商。

二十八、核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯(lián)及其他相關(guān)文件(出口收匯核銷單送審登記表、報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發(fā)還出口收匯核銷單(第三聯(lián))。

二十九、出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯(lián))、報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))與商業(yè)發(fā)票前往國稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據(jù)發(fā)送到國外開證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開證銀行審單與信用證條款核對無誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開證銀行向進(jìn)口商要求繳清貨款。由于當(dāng)初進(jìn)口商在向開證銀行申請開立信用證時(shí)，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經(jīng)在出口地押匯(抵押融資)，所以開證銀行通知進(jìn)口商繳清余款，將押匯單據(jù)贖回。

三

十三、付款

進(jìn)口商向開證銀行繳清貨款，同時(shí)需將之前領(lǐng)取的貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單交給銀行審核。

三

十四、給付單據(jù)

進(jìn)口商付款后，自開證銀行取回所有單據(jù)(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時(shí)，貨物已運(yùn)抵進(jìn)口國的目的港，船公司通知進(jìn)口商來換取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進(jìn)口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當(dāng)進(jìn)口商是在FOB術(shù)語下買入貨物時(shí)，進(jìn)口商唯有向船公司繳清運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關(guān)提出要求報(bào)關(guān)，表明進(jìn)口商已獲得船公司同意可以提領(lǐng)貨物。

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

三

十七、申請檢驗(yàn)

進(jìn)口商填寫《入境貨物報(bào)檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單等文件向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請進(jìn)口檢驗(yàn)。

三

十八、取得檢驗(yàn)證明

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)對商品檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)《入境貨物通關(guān)單》給進(jìn)口商。

三

十九、報(bào)關(guān)

進(jìn)口商備齊進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、入境貨物通關(guān)單、合同等文件，向海關(guān)投單報(bào)關(guān)。

四

十、繳稅

進(jìn)口商向海關(guān)繳清各項(xiàng)稅款，應(yīng)納稅捐包括進(jìn)口關(guān)稅、增值稅與消費(fèi)稅等。

四

十一、辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審單通過，辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)。

四

十二、提貨

海關(guān)放行后，進(jìn)口商即可至碼頭或貨物存放地提領(lǐng)貨物。

四

十三、付匯核銷

最后，進(jìn)口商還要憑進(jìn)口付匯到貨核銷表、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單及進(jìn)口付匯核銷單到外匯管理局辦理付匯核銷。

--------------------------精品

文檔-------

第二篇：信用證方式下的單據(jù)制作

根據(jù)《UCP500》的解釋，信用證letter of credit 是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證的前提下，憑規(guī)定單據(jù)：

1、向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或

2、授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票，或

3、授權(quán)另一銀行議付

簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件

信用證支付方式的一般程序包括以下幾個(gè)基本環(huán)節(jié)，以即期信用證為例：

圖解說明：

① 進(jìn)出口雙方在買賣合同中規(guī)定使用信用證方式支付

② 進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行（開證行）提出申請，填寫開征申請書，依照合同填寫各項(xiàng)規(guī)定和要求，并交納押金或提供其他保證，向銀行開立以出口人為受益人的信用證 ③ 開證行根據(jù)申請書的要求，向出口人（受益人）開出（信開或電開）信用證，并寄交（發(fā)給）出口人所在地分行或代理行（統(tǒng)稱通知行）④ 通知行核對印鑒（密押）無誤后將信用證交出口人

⑤ 出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請當(dāng)?shù)劂y行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貸款墊付給出口人

⑥ 議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行（或其他指定的付款行）索賠。開證行（或其他指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行 ⑦ 開證行通知進(jìn)口人付款贖單

信用證支付方式的特點(diǎn)

1、是一種銀行信用。

由開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。

2、是一種獨(dú)立自足的文件。

信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開立，即獨(dú)立合同二存在。因此，信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)當(dāng)事人如開證行、受益人等只憑信用證的規(guī)定辦事，而不管買賣合同如何規(guī)定。如：賣方所交貨物的品質(zhì)經(jīng)檢驗(yàn)與合同不符，但是所有單據(jù)均與信用證的規(guī)定一致，此時(shí)銀行也要履行付款責(zé)任。反之，如果貨物與合同完全相符，但單據(jù)與信用證不一致，開證行有權(quán)拒付貸款。

3、是一種單據(jù)買賣。

在信用證方式下，實(shí)行的是“憑單付款”原則。銀行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)表面內(nèi)容是否與信用證相符，相符則付款，即在“單單相符，單證相符”的情況下，賣方貸款可得到償付。而且一旦付款，開證行無追索權(quán)。

信用證的種類

⑴跟單信用證與光票信用證

根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)劃分

1、跟單信用證（Documentary L/C）是開證行憑單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指提單，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易中使用的信用證大多屬此類

2、光票信用證（Clean L/C）是指開證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、貨物清單等，也屬光票信用證

⑵不可撤銷信用證與可撤銷信用證

根據(jù)開證行的責(zé)任劃分

1、不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行就必須履行付款義務(wù)。這種信用證對受益人比較有保證，在國貿(mào)中適用最廣

2、可撤銷信用證（Revocable L/C）是指開證行對所開立的信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”（Revocable）字樣

根據(jù)《UCP500》規(guī)定，信用證中如果對是否可撤銷無明確規(guī)定，即視為不可撤銷信用證

⑶保兌信用證與不保兌信用證

根據(jù)是否有銀行對信用證加以保兌

1、保兌信用證（Confirmed L/C）是指開證行開出的信用證，由另一個(gè)銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行支付義務(wù)。兌信用證加以保兌的銀行叫做保兌銀行（Confirming Bank）。按《UCP550》規(guī)定，信用證一經(jīng)保兌，保兌行是以獨(dú)立的“本人”身份對受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，并與開證行一樣也對受益人負(fù)首先付款責(zé)任。保兌行付款后對受益人或其他前手無追索權(quán)。

2、不保兌信用證（Unconfirmed L/C）是指開證行開出的信用證沒有另一家銀行加以保兌。當(dāng)開證行資信好并且成交金額不大時(shí)，一般都使用此證

⑷即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證

按付款方式不同劃分。按《UCP500》規(guī)定：“一切信用證都必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。”

1、即期付款信用證（Sight L/C）是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”（Available by Payment）字樣。即期付款信用證的付款行有時(shí)就是出口地的通知行，也可以是開證行自己活指定的第三國銀行。付款行一經(jīng)付款，對受益人無追索權(quán)。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點(diǎn)在出口地，便于受益人交單取款。付款人為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點(diǎn)在這些銀行的所在地，受益人要承擔(dān)單據(jù)郵寄過程中遺失或延誤的風(fēng)險(xiǎn)。即期付款信用證一般不要求受益人開立匯票

2、延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證，它是遠(yuǎn)期付款而又不要求出口商開立匯票的信用證。

3、承兌信用證（Acceptance L/C）是指要使用匯票遠(yuǎn)期信用證。匯票的付款人在收到復(fù)核信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，現(xiàn)在匯票上履行承兌手續(xù)，帶匯票到期日再行付款。

4、議付信用證（Negotiation L/C）是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。

議付是指由議付行對匯票和（或）單據(jù)付出對價(jià)。僅審單據(jù)而不支付對價(jià)，不能構(gòu)成議付。

議付信用證又可分成公開議付信用證和限制議付信用證。① 公開議付信用證（Open Negotiation L/C）又稱自由議付信用證（Freely Negotiation L/C），是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行做公開議付邀請和普通付款承兌的信用證，即指人任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。

② 限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）是指定某一銀行或開證行本身進(jìn)行對付的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證限**銀行議付?！保∟egotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用證與遠(yuǎn)期信用證

根據(jù)付款時(shí)間不同，分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。

1、即期信用證（Sight L/C）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。特點(diǎn)：出口人手繪迅速、安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。

在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause）。這是指開證行允許一夫行電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要符合要求，開證行或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知行，有義務(wù)立即用電匯方式將貨款交議付行。

2、遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）

①遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證主要包括承兌信用證和延期付款信用證。

②假遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C Payable at sight）特點(diǎn)：信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上市遠(yuǎn)期信用證，但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可以激起收到十足的貸款，因而習(xí)慣上稱之為“假遠(yuǎn)期信用證”。對出口人而言，實(shí)際上屬即期付款，但對進(jìn)口人來說則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。因而，人們又稱之為“買方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證

可轉(zhuǎn)證信用證（Transferable L/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求轉(zhuǎn)讓銀行將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確表明“可轉(zhuǎn)讓”，信用證才可轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-Transferable L/C）是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

信用證審核的原因

1、只有出口商提供的各種單據(jù)符合信用證的規(guī)定，出口商才能獲得開證行的付款。

2、由于信用證是以合同為依據(jù)開立的，因此其條款理應(yīng)與合同條款一致。

信用證審核的依據(jù)

1、交易雙方達(dá)成的買賣合同

2、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）

3、國內(nèi)的有關(guān)政策和規(guī)定

4、實(shí)際業(yè)務(wù)的具體情況

信用證的審核

包括銀行的審證和出口商的審證：

1、政策方面的審核

① 不接受國家明確規(guī)定不能與之進(jìn)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來的國家的銀行及分行開來的信用證

② 對于同我國訂有貿(mào)易支付協(xié)定的國家開來的信用證要審核信用證是否與協(xié)定相符，如開證行是否是指定銀行等。

總之，對我國政策方面的審核主要由通知行負(fù)責(zé)。

2、業(yè)務(wù)方面的審核

① 對開證行的資信的審核

要注意開證行本身的資信情況以及開證行當(dāng)?shù)氐恼谓?jīng)濟(jì)狀況等。對資信較差的開征行，可采取適當(dāng)措施。如： Ⅰ要有適當(dāng)銀行加以保兌 Ⅱ加列電匯索賠條款

Ⅲ分批裝運(yùn)、分批受賄，分散風(fēng)險(xiǎn) Ⅳ由償付行確認(rèn)償付 ② 開證行付款責(zé)任審核

Ⅰ信用證是否是不可撤銷的，有時(shí)候還要保兌

Ⅱ有無明確表明付款式的文句，注意這些文句并不表示信用證一定是不可撤銷的Ⅲ信用證是否已經(jīng)生效，是否有保留性條款。信用證內(nèi)如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到貨物的樣品并以函電確認(rèn)后開始生效等類似此舉，或在簡電通知時(shí)加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此證尚未生效。

3、對信用證“三期一地點(diǎn)“的審核

① 有效期：信用證一定要有有效期。只有裝運(yùn)期而無有效期時(shí)應(yīng)請開征行明確有效期。如果是節(jié)假日，可順延到下一天

② 裝運(yùn)期與有效期應(yīng)有一定的時(shí)間間隔，而且裝運(yùn)期應(yīng)是一段時(shí)間。如三月，不能為“三月30日”，以便裝貨后有足夠的時(shí)間辦理制單議付工作。在我國出口業(yè)務(wù)中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而無裝運(yùn)期，則應(yīng)解釋為兩期相同，稱為“雙到期”，如來證裝，效期為同一天，也為“雙到期”，必須自行將裝運(yùn)期提前10天辦理托運(yùn)，使出運(yùn)、制單工作有足夠的實(shí)施時(shí)間，否則應(yīng)修改

④ 交單期：它是指貨物裝船后必須向銀行提交貨運(yùn)單據(jù)的特定期限，如來證規(guī)定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天。另外，要注意該期限是否合理，是否辦到。如信用證對此沒有規(guī)定，則最遲要在運(yùn)輸單據(jù)出單日期起21日內(nèi)必須議付單據(jù)，而且以不超過信用證的最后有效期為限。

⑤ 到期地點(diǎn)：議付到期地點(diǎn)一般規(guī)定在我國裝運(yùn)口岸或籠統(tǒng)規(guī)定在中國到期，以便能及時(shí)議付貨款。因我們無法確定單據(jù)達(dá)到國外銀行的日期，所以一般不接受在國外到期。但如金額不大，時(shí)間來得及或來不及修改時(shí)，則應(yīng)靈活掌握。但必須提早一個(gè)郵程的時(shí)間向議付行交單，同時(shí)應(yīng)提請議付行以快郵方式寄單，盡可能減少意外風(fēng)險(xiǎn)。

4、審核來證的各項(xiàng)條款是否符合合同規(guī)定

如信用證的當(dāng)事人、金額、對貨物的描述、商品數(shù)量、包裝、傭金、折扣等要與合同相符。另外，對裝運(yùn)條款包括轉(zhuǎn)運(yùn)和特殊轉(zhuǎn)運(yùn)條款，分批裝運(yùn)或特殊分批裝運(yùn)條款等是否可以接受，對保險(xiǎn)條款是否符合合同規(guī)定等也必須仔細(xì)審核。

5、對單據(jù)要求的審核

開證行付款的前提是受益人提交符合信用證規(guī)定的各種單據(jù)。因此，對信用證中規(guī)定的單據(jù)要求我們必須高度重視，這主要包括對單據(jù)種類、單據(jù)份數(shù)、單據(jù)制作要求三方面進(jìn)行審核。

6、對信用證中特殊條款的審核

信用證中常常富家一些特殊條款（Special Conditions）或稱例外條款（Additional Conditions），通過這些條款向受益人提出一些特別要求或規(guī)定，比如對銀行費(fèi)用負(fù)擔(dān)的規(guī)定，對不符單據(jù)修改扣款的規(guī)定等，值得注意的是，很多難以辦到的事項(xiàng)常在這一條款里出現(xiàn)，因此千萬不能忽視對這一條款的審核。

修改信用證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)

掌握改與不改的界限。凡不符合我國對外貿(mào)易方針政策、影響合同執(zhí)行和安全收匯的，應(yīng)堅(jiān)持對方改證；凡屬可改不可改的問題要權(quán)衡輕重，靈活掌握。對需要修改的內(nèi)容，應(yīng)盡量一次性提出。

除受益人要求申請人進(jìn)行的修改外，對其他的修改，受益人有權(quán)決定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用證（包括已修改內(nèi)容）對受益人繼續(xù)有效。

受益人對修改的內(nèi)容應(yīng)提供接受或拒絕的通知。如未發(fā)通知，但所交單據(jù)與尚未表示接受的修改相一致時(shí)，則應(yīng)視為接受修改。

受益人對同一修改通知中的內(nèi)容只能全部接受或者全部拒絕，不允許部分接受。

對已接受的信用證修改書，應(yīng)立即將其與原證附在一起，并標(biāo)明修改次數(shù)，以免與原證脫節(jié)，造成信用證條款不全，影響及時(shí)辦理議付。

必須在收到通知銀行的修改通知書后才能辦理發(fā)貨事宜，絕不能僅憑買方的“證已改妥”或其他類似的通知就發(fā)貨裝船。

信用證方式下單據(jù)制作的要點(diǎn)

出口商在收到信用證后，要對該證進(jìn)行審核，并按照有關(guān)的信用證條款，參照相關(guān)合同備齊貨物，租船訂艙，同時(shí)向商檢、貿(mào)促會(huì)、海關(guān)、貨運(yùn)等部門申報(bào)出口貨物，取得有關(guān)出口許可證、原產(chǎn)地證、報(bào)關(guān)單、提單等相關(guān)單據(jù)；然后，信用證受益人將按信用證要求提供一整套結(jié)匯單據(jù)，到銀行辦理交單議付手續(xù)。⑴通知行或轉(zhuǎn)遞行的權(quán)利和義務(wù) ① 核對簽字及密押。

通知行或轉(zhuǎn)遞行必須對信用證原件核對簽字及密押，然后以本行通知書的格式照錄原文通知受益人。這主要是利用銀行之間核對真實(shí)性的手段，以保證受益人能夠收到真實(shí)的信用證。特別是對進(jìn)口商或開證行直接寄給受益人的信用證，就非要找銀行鑒定真?zhèn)尾豢?。?及時(shí)澄清疑點(diǎn)。

在日常業(yè)務(wù)中，出口商收到的信用證往往是經(jīng)通知行圈點(diǎn)過的標(biāo)有各種記錄的信用證。這是上述銀行認(rèn)為意思不完整或電傳中的錯(cuò)字、缺行、漏字、用詞不明確等，根據(jù)《UCP500》第12條規(guī)定，通知行向受益人做出“僅供參考”的預(yù)先通知。同時(shí)要求開證行提供明確的內(nèi)容。這種“澄清”服務(wù)對受益人非常重要，因?yàn)槭芤嫒私?jīng)驗(yàn)不足、“審證”業(yè)務(wù)不熟時(shí)，這種“不明確”的缺陷，一直要到議付審單結(jié)匯時(shí)才會(huì)發(fā)現(xiàn)，而這時(shí)往往已經(jīng)造成不可挽回的大錯(cuò)了。國際上許多銀行都把這種“澄清”服務(wù)作為樹立可靠形象的重要的非價(jià)格競爭手段。

③ 通知行或轉(zhuǎn)遞行在履行了通知或轉(zhuǎn)遞義務(wù)后，有權(quán)向開證行收取通知或轉(zhuǎn)遞手續(xù)費(fèi)。⑵審核與修改信用證

① 信用證的受益人收到經(jīng)通知行轉(zhuǎn)來的信用證后，應(yīng)立即對信用證進(jìn)行認(rèn)真審核，做好審證的記錄，以免出現(xiàn)遺漏。主要審核信用證所列的條款與買賣合同中所列的條款是否相符。在發(fā)現(xiàn)與買賣合同規(guī)定不符而又不能接受的條款、條款概念不清、詞義不明等情況時(shí)，應(yīng)通知開證人，請求修改信用證。

② 信用證的條款中，對單據(jù)要求繁簡不一，如有的出口商品需要提供出口許可證、質(zhì)量檢驗(yàn)證明，而有的信用證對此不作要求。另外，根據(jù)各國別、地區(qū)的不同，單據(jù)要求也不一致，如有的國家要求提供原產(chǎn)地證，而有的需要FORM A，有的甚至要求商會(huì)或使館認(rèn)證，但有的卻沒有此類要求。

③ 總而言之，跟單信用證項(xiàng)下的制單工作，要根據(jù)不同的情況繕制單據(jù)，但首先要確保信用證條款相符。如不能滿足信用證的要求，要實(shí)現(xiàn)通知商戶更改，以確?！皢螁蜗喾?、單證相符”，以保障出口收匯的安全。⑶繕制單據(jù)

① 在信用證業(yè)務(wù)中，雖然繕制單據(jù)是以信用證條款為依據(jù)的，但有些條款如商品品名、規(guī)格、單價(jià)、傭金等信用證未明確規(guī)定的，可參照合同條款執(zhí)行。② 信用證項(xiàng)下的單據(jù)，必須嚴(yán)格按照信用證條款制單。⑷商業(yè)發(fā)票的數(shù)量條款和匯票金額

① 如果規(guī)定允許分批裝運(yùn)，發(fā)票中的數(shù)量條款和匯票金額應(yīng)小于或等于信用證的規(guī)定。② 如果不允許分批裝運(yùn)，且無溢短裝條款，發(fā)票應(yīng)包含信用證所要求的全部貨物的金額。⑸關(guān)于最遲交單期的規(guī)定

如信用證未規(guī)定交單期，最遲交單時(shí)間不得遲于裝運(yùn)日期21天 ⑹單據(jù)的簽發(fā)日期

① 按信用證條款及貨物實(shí)際的裝箱情況制作發(fā)票、裝運(yùn)單。其簽發(fā)日期一般為同一天、一般不早于信用證開證日期，但狂野不晚于提單日期即裝運(yùn)日期。② 申領(lǐng)有關(guān)原產(chǎn)地證、FORM A、出口許可證等有關(guān)證書。一般來說，出口商的申請日不得早于發(fā)票日期，出征機(jī)構(gòu)的出證日不早于出口商的申請日，但可為同一天、一般不晚于提單日期。

③ 辦理出口商檢手續(xù)，商檢證書的簽發(fā)日期一般介于發(fā)票日期和提單日期之間。

④ 租船訂艙、貨物報(bào)關(guān)出運(yùn)后，取得提單或其他運(yùn)輸單據(jù)，提單簽發(fā)日期為貨物的實(shí)際裝船日期，次日期不得晚于信用證規(guī)定的最后裝運(yùn)期限，一般也不能早于信用證日期。如果信用證要求出具有關(guān)船公司的證明，此類證明的日期可與提單同日。

⑤ 按信用證要求發(fā)出裝船通知書，一般為提單日期后48小時(shí)，但應(yīng)早于提單議付的日期。

⑥ 寄單據(jù)副本或寄送船樣并出具寄單證明或寄樣證明，此類證明的日期也要視信用證要求，一般規(guī)定在提單日期后3天或7天不等，但應(yīng)早于交單議付的日期。⑦ 匯票日期一般晚于提單日期，但應(yīng)早于信用證規(guī)定的交單議付期限。

繕制單據(jù)應(yīng)注意單據(jù)的簽發(fā)日期。單據(jù)出具的日期，要視具體情況而定。如有的貨物商檢在前，許可證日期在后，有的則相反。又如，有的客戶要求裝運(yùn)前寄樣，而有的則要求裝運(yùn)后寄樣，這是寄樣證明的日期應(yīng)視信用證的具體規(guī)定而定?！禪CP500》第22條對出單日期與信用證開證日期做了有關(guān)規(guī)定：“除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證日期的單據(jù)，但該單據(jù)必須在信用證和本慣例的期限內(nèi)送交指定議付行?！?/p>

第三篇：信用證結(jié)算方式

信用證結(jié)算方式

信用證（Letter of Credit，簡稱L/C）方式是銀行信用介入國際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

（一）信用證的含義及其主要內(nèi)容

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

信用證雖然是國際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無統(tǒng)一的格式。不過其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括：

1.對信用證自身的說明：信用證的種類、性質(zhì)、編號、金額、開證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等；

4.對運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等；

5.對單據(jù)的要求：單據(jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；

6.特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可作出不同的規(guī)定；

7.開證行對受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

（二）信用證的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)的一般程序

信用證的當(dāng)事人較多，主要的有：

1.開證申請人（Applicant），又稱開證人（Opener），指向銀行申請開具信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。

2.開證行（Opening Bank, Issuing Bank），指受開證人之托開具信用證、保證付款的銀行，一般在進(jìn)口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受開證行之托將信用證通知或轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真?zhèn)?，并不承?dān)其他義務(wù)。通知行一般在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

5.議付行（Negotiating Bank），指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系開證行指定的付款銀行，一般是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。

上述當(dāng)事人通常都會(huì)卷入信用證支付的過程。這個(gè)過程從開證人申請開證直到開證行收回墊款，其間要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)各異；但畢竟有共同的規(guī)律可循。

操作步驟：

①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；

②進(jìn)口人填制開證申請書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出以出口人為受益人的信

用證；

③開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對印鑒無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請求議付；

⑥議付行審核單據(jù)與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償；

⑧開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；

⑨開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；

⑩進(jìn)口人審單無誤后，付清貨款；

開證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。

（四）信用證的特點(diǎn)

信用證支付方式有的主要特點(diǎn)：

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無關(guān)，故不受合同的約束。對此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條明確規(guī)定：“信用證與其可能依據(jù)的銷售合約或其他合約是性質(zhì)上不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中包含有關(guān)于該合約的任何援引，銀行也與該合約完全無關(guān)，并不受其約束?！?/p>

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔(dān)付款的責(zé)任?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，開證行依照開證申請人的要求和指示，在規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進(jìn)行付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；也可授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開證行作為第一性付款人的責(zé)任。

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。”可見，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。該慣例在第15條、第16條及第17條對此作了進(jìn)一步的規(guī)定和說明，就是說，只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。

（五）信用證的種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項(xiàng)下是否隨附貨運(yùn)單據(jù)劃分的。

（1）跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。

（2）光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證

這是從開證行付款保證的性質(zhì)劃分的。

（1）不可撤銷信用證(Irrevocable Credit)是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關(guān)單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無該項(xiàng)表示，信用證應(yīng)視為可撤銷的。”

（2）可撤銷信用證(Revocable Credit)與不可撤銷信用證相反，它是指開證行對其所開出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質(zhì)而言，相差甚遠(yuǎn)。不可撤銷信用證對受益人的收款保障要比可撤銷信用證大得多，因而在國際貿(mào)易中被廣泛使用?？沙蜂N信用證對受益人的收款保障雖然比不可撤銷信用證小得多，但仍為資本主義市場所使用，原因在于：便于受益人按信用證規(guī)定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是所有的可撤銷信用證都會(huì)被撤銷，而且一經(jīng)銀行議付，則不能撤銷。但長期以來，我國出口不接受這種來證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1）保兌信用證（Confirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對開證行開立的不可撤銷信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證。其要點(diǎn)是：

第一，保兌的對象必須是不可撤銷信用證。

第二，對不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（Confirmed Bank）。

第三，對開證行開立的信用證進(jìn)行加保，一般是應(yīng)受益人的要求而作的；所以需要加保，是因?yàn)槭芤嫒藢﹂_證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開證行擔(dān)心自己開立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。

第四，信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經(jīng)過保兌的信用證，首先由保兌行承擔(dān)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

這是根據(jù)付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（Sight Credit）是指受益人根據(jù)信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。其特點(diǎn)是受益人收匯安全迅速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和電匯索償條款信用證（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）兩種。前者是指開證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)，便立即付款，開證人也應(yīng)于單到立即向開證行付款贖單；后者是指開證行將最后審單付款的權(quán)利交給議付行，只要議付行審單無誤，在對受益人付款的同時(shí)，即以電報(bào)或

電傳向開證行或其指定付款行索償，開證行或其指定付款行接到通知后立即以電匯方式向議付行償付。使用電匯索償條款信用證，比一般即期信用證收匯快，通常只需2－3天時(shí)間，有時(shí)

當(dāng)天即可收回貨款。

（2）遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit）是指開證行或其指定付款行收到受益人交來的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。

遠(yuǎn)期信用證，按承兌人的不同又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證和商號承兌遠(yuǎn)期信用證。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker's Acceptance Credit）是指以開證行或其指定的另一家銀行為付款人的信用證。使用這種信用證時(shí)，一般由出口地的議付行對受益人交來的符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)進(jìn)行審查，無誤后再送交開證行或其指定付款行在議付行所在地的分行或代理行，請求承兌；如無此分行或代理行，議付行也可將匯票和單據(jù)徑寄開證行或其指定付款行，請求承兌。承兌后，到期付款。開證行或其指定付款行或其在議付行所在地的分行或代理行承兌遠(yuǎn)期匯票后，留下單據(jù)，退還匯票；在匯票到期前，受益人或議付行可持退回的承兌匯票向當(dāng)?shù)刭N現(xiàn)市場進(jìn)行貼現(xiàn)，扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息，立即收入現(xiàn)金；如當(dāng)?shù)責(zé)o貼現(xiàn)市場，可向承兌銀行要求貼現(xiàn)，也可等到匯票到期日再向承兌銀行兌款。

商號承兌信用證（Trader's Acceptance Credit）是以開證人作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。遠(yuǎn)期匯票需由開證人辦理承兌，但開證行仍要對開證人的承兌和到期付款負(fù)責(zé)。商號承兌匯票也可貼現(xiàn)，但其貼現(xiàn)條件比銀行承兌匯票差，故受益人一般不樂于接受商號承兌信用證而要求開立銀行承兌信用證。

這兩種承兌信用證均可訂有利息條款，這是受益人給予開證人的一種資金融通便利。假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Sight）是指買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來證要求出口人開立遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在來證上又說明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)的信用證。這種信用證，對出口人來說仍屬于即期十足收款的信用證；但對開證人來說則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證，故也稱為“買方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer's Usance Credit）。進(jìn)口人所以愿意使用假遠(yuǎn)期信用證，是因?yàn)椋浩湟?，他可以利用貼現(xiàn)市場或國外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難；其二 是擺脫進(jìn)口國外匯管制法令的限制。

至于我們是否接受國外開來的假遠(yuǎn)期信用證，關(guān)鍵取決于來證中是否說明下述三項(xiàng)內(nèi)容：其一是出口人的遠(yuǎn)期匯票由付款行保證貼現(xiàn)；其二是貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時(shí)具備了這三條，才可接受，否則不予接受。

5.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

這是從受益人對信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓來劃分的。

（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）是指受益人有權(quán)將議付來證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證。

按照國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第400號出版物）第54條的解釋，“只有開證行明確指出‘可轉(zhuǎn)讓’的信用證才能轉(zhuǎn)讓”（b 款）；還規(guī)定，“除非另有規(guī)定，有關(guān)轉(zhuǎn)讓的銀行費(fèi)用應(yīng)由第一受益人交付”（d 款）；還指出，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，如信用證不禁止分批裝運(yùn)，可轉(zhuǎn)讓信用證得分別數(shù)部分辦理轉(zhuǎn)讓（總和不得超過信用證金額），該轉(zhuǎn)讓的總和將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓（e 款）。

可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人往往是中間商，分將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨，以便從中賺取差價(jià)和利潤。我國有些出口商品由外貿(mào)總公司統(tǒng)一對外成交，分由各口岸分公司交貨，即可在合同中規(guī)定國外進(jìn)口人給我總公司開來可轉(zhuǎn)讓信用證，再由總公司轉(zhuǎn)讓給有關(guān)分公司就地裝運(yùn)交貨，就地議付結(jié)匯。

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。

6.循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復(fù)到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。

循環(huán)信用證主要是用于長期或較長期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開證押金和逐單開證的手續(xù)及費(fèi)用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務(wù)的開展。

循環(huán)信用證按運(yùn)用的方式分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種：

（1）按時(shí)間循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。這種信用證又有兩種做法：一是受益人上次因故未交或未交足貨物從而未用完信用證規(guī)定的金額，其貨物可移至下一次一并補(bǔ)交，其金額可移至下次一并使用的，稱為可積累使用的循環(huán)信用證（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足貨物，該批貨物的支款權(quán)也相應(yīng)取消，其金額不能移至下次一并使用的，稱為非積累使用的循環(huán)信用證（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金額循環(huán)信用證是指受益人按信用證規(guī)定金額議付后，仍恢復(fù)原金額再繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或總金額為止。在該項(xiàng)下，恢復(fù)到原金額的做法有3種：第一，自動(dòng)式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無需等待開證行通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用。

第二，半自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可繼續(xù)使用。

第三，非自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開證行的通知到達(dá)后，方能恢復(fù)到原金額，繼續(xù)使用。

7.背對信用證（Back to Back Credit）又稱背對背信用證或從屬信用證（Subsidiary或Secondary Credit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開來的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開的新證就是背對信用證。

新證開立后，原證仍有效，由新證開證行代原受益人（中間商）保管。原證開證行與原開證人同新證毫無關(guān)聯(lián)，原因在于新證開證人是原證的受益人，而不是原證的開證人與開證行。因此，新證的開證行在對其受益人（供貨人）付款后，便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業(yè)發(fā)票與匯票，以便同新證受益人提供的商業(yè)發(fā)票與匯票進(jìn)行調(diào)換，然后附上貨運(yùn)單據(jù)寄原證的開證行收匯。

8.對開信用證（Reciprocal Credit）是買賣雙方各自開立的以對方為受益人的信用證。即在對等貿(mào)易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進(jìn)口部分互為對方開立信用證，這兩張互開的信用證便是對開信用證。

對開信用證從生效時(shí)間看，有兩種做法：一是同時(shí)生效的對開信用證，即一方開出的信用證，雖已為對方所接受，但暫不生效，俟另一方開來回頭信用證被該證受益人接受時(shí)，通知對方銀行兩證同時(shí)生效；二是分別生效的對開信用方正，即一方開出的信用證被受益人接受后隨即生效，無需等待另一方開來回頭信用證。

對開信用證的特點(diǎn)：一是雙方必須承擔(dān)購買對方貨物的義務(wù)，一方的出口必以另一方的進(jìn)口為條件，互相聯(lián)系，互相制約，而且兩證的金額要相等或大致相等；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開證人（進(jìn)口人）和受益人（出

口人），兩方地位剛好對調(diào)，第一張信用證的通知行常常就是第二張信用證的開證行，反過來也是一樣。

這種信用證在易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、來料加工、來件裝配業(yè)務(wù)中的使用居多。

9.預(yù)支信用證（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指開證行允許受益人在貨物裝運(yùn)前，可憑匯票或其他有關(guān)證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠(yuǎn)期信用證剛好相反，是開證人付款在先，受益人交單在后。開證人所以愿意開出預(yù)交信用證，主要原因是：市場上指定貨物緊缺，進(jìn)口人求購心切；出口人資金短缺，進(jìn)口人借機(jī)壓價(jià)；通過銀行向外轉(zhuǎn)移外匯，不失時(shí)機(jī)地抓住有利價(jià)格購進(jìn)指定現(xiàn)貨；此外，訂購?fù)顿Y大、生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)長的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，出口人需要先備料而要求進(jìn)口人 預(yù)付部分價(jià)款等。

預(yù)支信用證分為全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種：1.全部預(yù)支信用證（Clean Payment Credit）是指僅憑受益人提交的光票預(yù)支全部貨款，實(shí)際上等于預(yù)付貨款，也有的要求受益人在憑光票預(yù)取貨款時(shí)，須附交一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交貨運(yùn)單據(jù)的聲明書；2.部分預(yù)支信用證是指憑受益人提交的光票和以后補(bǔ)交裝運(yùn)單據(jù)的聲明書預(yù)支部分貨款，待貨物裝運(yùn)后貨運(yùn)單據(jù)交到銀行再付清余款。但預(yù)支貨款要扣除利息。

為醒目起見，預(yù)支信用證的預(yù)支條款常用紅字打出，習(xí)慣上稱其為“紅條款信用證”（Red Clause Credit）。不過，現(xiàn)在使用的預(yù)支信用證的預(yù)支條款，并非都用紅字打出，即使用黑字打出，同樣能起紅條款信用證的作用。

（六）合同中信用證支付條款的訂法選例

信用證支付條款的訂法因進(jìn)出口合同種類的不同而各異，又因信用證種類的各異而不同。僅選擇幾例來示范出口合同中信用證支付條款的具體訂法。

1.即期信用證支付條款：“買方應(yīng)于裝運(yùn)月份前XX天通過賣方可接受的銀行開立并送達(dá)賣方不可撤銷的即期信用證，有效期至裝運(yùn)月份后15天在中國議付?！?The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.遠(yuǎn)期信用證支付條款：“買方應(yīng)于XX年X月X日前（或接到賣方通知后X天內(nèi)或簽約后X天內(nèi)）通過XX銀行開立以賣方為受益人的不可撤銷（可轉(zhuǎn)讓）的見票后XX天（或裝船日后XX天）付款的銀行承兌信用證，信用證議付有效期延至上述裝運(yùn)期后15天在中國到期?！?The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假遠(yuǎn)期信用證支付條款：“本信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票由付款人承兌和貼現(xiàn)，所有費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)，遠(yuǎn)期匯票可即期收款?！盌rawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循環(huán)信用證支付條款：“買方應(yīng)于第一批裝運(yùn)月份前通過賣方可接受的銀行開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期循環(huán)信用證，該證在19XX年期間，每月自動(dòng)可供XX（金額〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京議付?！盩he Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第四篇：國內(nèi)信用證履約保證保險(xiǎn)條款

安邦財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司 國內(nèi)信用證履約保證保險(xiǎn)條款

第一章 總則

第一條 本保險(xiǎn)合同由保險(xiǎn)條款（含附加險(xiǎn)條款）、投保單、保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)憑證等組成。凡涉及本保險(xiǎn)合同的約定，均應(yīng)采用書面形式。

第二條 本保險(xiǎn)合同適用于銀行（包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用社）為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的國內(nèi)信用證開立、轉(zhuǎn)讓、保兌、議付、賣方押匯、福費(fèi)廷（含二級市場交易）、應(yīng)收賬款債權(quán)資管計(jì)劃等服務(wù)。信用證開證行為本保險(xiǎn)合同的投保人，信用證受益人、信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓人或可對應(yīng)收賬款債權(quán)主張權(quán)利的其他當(dāng)事人為本保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人。

第三條 本保險(xiǎn)合同項(xiàng)下的被保險(xiǎn)信用證在保險(xiǎn)單中列明，并符合下述條件：

（一）具有真實(shí)的貿(mào)易背景。

（二）遵循信用證開立日有效的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》最新版本規(guī)定。

第二章 保險(xiǎn)責(zé)任

第四條 在保險(xiǎn)期間內(nèi)，被保險(xiǎn)人按照信用證條款規(guī)定提交單據(jù)后，因投保人下列風(fēng)險(xiǎn)引起的信用證項(xiàng)下款項(xiàng)損失，由保險(xiǎn)人按本保單約定承擔(dān)賠償責(zé)任。

（一）投保人破產(chǎn)，指投保人破產(chǎn)、停業(yè)或者被接管。

（二）投保人拖欠，指在單證相符、單單相符的情況下，投保人超過最終付款日仍未支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。

（三）投保人無理拒付或拒絕發(fā)出到期付款確認(rèn)書，指在單證相符、單單相符的情況下，投保人無任何理由地在規(guī)定時(shí)間內(nèi)拒絕對即期信用證付款，或拒絕對遠(yuǎn)期信用證發(fā)出到期付款確認(rèn)書。

第五條 在發(fā)生本保險(xiǎn)合同列明風(fēng)險(xiǎn)情況下，被保險(xiǎn)人為實(shí)現(xiàn)被保險(xiǎn)信用證應(yīng)收賬款債權(quán)所支出的事先經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意的合理費(fèi)用，保險(xiǎn)人將根據(jù)本保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償。

/ 9

第三章 除外責(zé)任

第六條 存在以下情形的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任：

（一）信用證無真實(shí)貿(mào)易背景；

（二）信用證被依法確認(rèn)為虛假或無效；

（三）信用證項(xiàng)下所提交的單據(jù)被依法確認(rèn)為虛假或無效。第七條 下列原因造成的損失、費(fèi)用，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：

（一）被保險(xiǎn)人或其雇員、代理人故意違約、欺詐以及其他違法行為；

（二）投保人或其雇員與被保險(xiǎn)人或其雇員惡意串通，損害保險(xiǎn)人的利益；

（三）被保險(xiǎn)人知道或應(yīng)當(dāng)知道本保險(xiǎn)合同項(xiàng)下約定風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，仍繼續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；

（四）信用證項(xiàng)下單證不符或單單不符；

（五）信用證項(xiàng)下銀行報(bào)文傳輸或信件或單據(jù)遞送過程中發(fā)生的延誤、中途遺失、殘缺或其他錯(cuò)誤；

（六）因國家行政行為或司法行為致使投保人無法繼續(xù)履行付款責(zé)任；

（七）因戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動(dòng)、武裝沖突、恐怖主義活動(dòng)、罷工、暴動(dòng)、民眾騷亂、恐怖活動(dòng)；

（八）核爆炸、核污染及其他放射性污染；

（九）地震、海嘯、水災(zāi)、火災(zāi)、暴風(fēng)或其他不可抗力。

第八條 其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四章 保險(xiǎn)金額

第九條 保險(xiǎn)金額是保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任的最高限額，為保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人因投保人開立的信用證項(xiàng)下的交單索款可能承擔(dān)賠償責(zé)任的最高限額，最高不得超過信用證約定的應(yīng)付金額，具體金額在保險(xiǎn)單中載明。

第五章 保險(xiǎn)費(fèi)

第十條 投保人應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)一次性繳納保險(xiǎn)費(fèi)。對于在保險(xiǎn)人未足額收到保險(xiǎn)費(fèi)前發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)人有權(quán)拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任。

/ 9

第六章 保險(xiǎn)期間

第十一條 保險(xiǎn)期間由投保人與保險(xiǎn)人協(xié)商確定，具體以保險(xiǎn)單載明的約定時(shí)間為準(zhǔn)，但最長不超過一年。

第七章 保險(xiǎn)人義務(wù)

第十二條 投保人投保時(shí)，如采用保險(xiǎn)人提供的格式條款的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)向投保人說明保險(xiǎn)合同的內(nèi)容。尤其是對保險(xiǎn)合同中免除保險(xiǎn)人責(zé)任的條款，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)作出足以引起投保人注意的提示。

第十三條 保險(xiǎn)合同成立后，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單（包括電子保險(xiǎn)單）或其他保險(xiǎn)憑證。

第十四條 保險(xiǎn)人收到被保險(xiǎn)人提交的索賠申請文件后，應(yīng)當(dāng)從交單次日起的五個(gè)營業(yè)日內(nèi)確定被保險(xiǎn)人提供的有關(guān)索賠證明和資料是否完整，如不完整應(yīng)一次性地通知被保險(xiǎn)人補(bǔ)充提供。

第十五條 保險(xiǎn)人收到被保險(xiǎn)人提交的相符索賠文件后，應(yīng)當(dāng)從次日起的五個(gè)營業(yè)日內(nèi)作出是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任的核定，并將核定結(jié)果通知被保險(xiǎn)人。

（一）對屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人履行賠償義務(wù)，辦理賠付手續(xù)；

（二）對不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人發(fā)出拒絕賠償通知書，并說明理由。

第八章 投保人義務(wù)

第十六條 投保人對涉及國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的相關(guān)操作，應(yīng)當(dāng)符合國內(nèi)信用證開立日有效的國家法律法規(guī)、銀行業(yè)監(jiān)管規(guī)范和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)制定的規(guī)則與指引。

第十七條 投保人在投保前應(yīng)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求對客戶及信用證交易開展盡職調(diào)查。

第十八條 未經(jīng)保險(xiǎn)人同意，投保人不得就本保險(xiǎn)合同項(xiàng)下約定的信用證交易向其他保險(xiǎn)公司投保同類型保證保險(xiǎn)。

第十九條 投保人應(yīng)將可能影響保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、費(fèi)率厘定等信息如實(shí)告知保險(xiǎn)人，如實(shí)回答保險(xiǎn)人就有關(guān)情況提出的詢問，并如實(shí)填寫投保單。

第二十條 投保人對信用證項(xiàng)下交單經(jīng)審核確認(rèn)為相符交單時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)

/ 9

限內(nèi)辦理付款或在遠(yuǎn)期信用證下確認(rèn)到期付款。

第二十一條 投保人有義務(wù)協(xié)助保險(xiǎn)人核查與本保險(xiǎn)合同相關(guān)的賬冊、申請書、合同、單證以及往來函電等資料。

第九章 被保險(xiǎn)人義務(wù)

第二十二條 被保險(xiǎn)人在知道或應(yīng)當(dāng)知道投保人不利的消息以及本保險(xiǎn)條款第六條項(xiàng)下任一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取一切必要措施，避免或減少損失，并及時(shí)通知保險(xiǎn)人。

第二十三條 投保人進(jìn)入破產(chǎn)程序的，被保險(xiǎn)人有義務(wù)及時(shí)在相關(guān)法院或機(jī)構(gòu)登記債權(quán)。

第二十四條 被保險(xiǎn)人在保單生效后，如需修改信用證條款，應(yīng)事先征得保險(xiǎn)人同意，否則，保險(xiǎn)人對相關(guān)信用證項(xiàng)下發(fā)生的損失有權(quán)拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十五條 辦理信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，被保險(xiǎn)人在本保險(xiǎn)合同項(xiàng)下的權(quán)益應(yīng)作為其信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款債權(quán)的從權(quán)利一并轉(zhuǎn)讓/讓渡，該保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓/讓渡無需通知保險(xiǎn)人。

第二十六條 被保險(xiǎn)人有義務(wù)協(xié)助保險(xiǎn)人核查與本保單相關(guān)的賬冊、申請書、合同、單證以及往來函電等資料。

第二十七條 保險(xiǎn)期間內(nèi)，被保險(xiǎn)人應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道本保險(xiǎn)合同列明的拖欠風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之日起兩個(gè)營業(yè)日內(nèi)，向保險(xiǎn)人提交可能損失通知。

（一）被保險(xiǎn)人提交可能損失通知，是后期發(fā)起索賠的前提條件。

（二）被保險(xiǎn)人未能在前款規(guī)定的期限內(nèi)提交可能損失通知的，保險(xiǎn)人有權(quán)降低賠償比例；如果被保險(xiǎn)人在前款規(guī)定的期限后五個(gè)營業(yè)日內(nèi)仍未提交可能損失通知的，保險(xiǎn)人有權(quán)拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十八條 被保險(xiǎn)人提交可能損失通知后又收到投保人或相關(guān)付款義務(wù)人付款的，應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)后兩個(gè)營業(yè)日內(nèi)通知保險(xiǎn)人。

第十章 賠償處理

第二十九條 被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在提交可能損失通知后30天內(nèi)向保險(xiǎn)人提交索賠申請及相關(guān)證明和資料。如被保險(xiǎn)人未能在上述期限內(nèi)提交索賠申請，導(dǎo)致保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因、損失程度等難以確定的，或影響保險(xiǎn)人追償權(quán)益的，保

/ 9

險(xiǎn)人有權(quán)降低賠償比例或拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任，但事先經(jīng)保險(xiǎn)人同意的除外。

第三十條 被保險(xiǎn)人申請賠償時(shí)，應(yīng)向保險(xiǎn)人提供下列證明和資料：

（一）索賠申請書；(二）保險(xiǎn)單；

（三）被保險(xiǎn)人對該索賠的說明及意見；

（四）保險(xiǎn)事故相關(guān)的信用證、單據(jù)、信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（如有）、往來函件、郵件及傳真等；

（五）涉及訴訟的，需提交法院的傳票、訴狀，以及其他所能提供的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因、損失程度等有關(guān)的證明和資料；

（六）涉及支付法律費(fèi)用的，被保險(xiǎn)人應(yīng)提交聘請的第三方機(jī)構(gòu)的名稱、人員、費(fèi)用、預(yù)算以及第三方機(jī)構(gòu)遞交的工作報(bào)告及其他保險(xiǎn)人合理要求的文件、資料。

第三十一條 保險(xiǎn)人定損核賠時(shí)，不應(yīng)包含下述款項(xiàng)。對于已計(jì)入的，應(yīng)扣除相應(yīng)款項(xiàng):

（一）投保人已支付或貨物購買方（服務(wù)接受方）已支付、已抵銷，及被保險(xiǎn)人同意減額、放棄債權(quán)的部分。

（二）被保險(xiǎn)人已通過其他途徑收回的相關(guān)款項(xiàng)，包括但不限于轉(zhuǎn)賣貨物或變賣抵押物所得的款項(xiàng)等。

（三）被保險(xiǎn)人已從投保人或貨物購買方（服務(wù)接受方）獲得的其他款項(xiàng)或權(quán)益。

（四）被保險(xiǎn)人應(yīng)向投保人收取的利息、罰息等。

（五）其他應(yīng)扣減的款項(xiàng)或費(fèi)用。

第三十二條 在發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如涉及貨物處理，在被保險(xiǎn)人處理完貨物前，保險(xiǎn)人原則上不予定損核賠。被保險(xiǎn)人處理貨物的方案事先須經(jīng)保險(xiǎn)人同意，否則保險(xiǎn)人有權(quán)拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任。

第三十三條 對投保人在付款前收到法院止付令及后續(xù)仲裁、訴訟情況，保險(xiǎn)人定損核賠的原則是：

（一）投保人在付款前收到法院止付令，除非保險(xiǎn)人認(rèn)可，在獲得法院解除止付令之前，保險(xiǎn)人不予定損核賠。

（二）投保人在付款前收到法院止付令后，因貿(mào)易雙方存在糾紛而引起買

/ 9

方拒付貨款或拒絕接受貨物，除非保險(xiǎn)人書面認(rèn)可，被保險(xiǎn)人應(yīng)先進(jìn)行仲裁或提起訴訟，在獲得已生效的仲裁裁決或法院判決并申請執(zhí)行之前，保險(xiǎn)人不予定損核賠。

（三）上述發(fā)生的訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)和律師費(fèi)由被保險(xiǎn)人先行支付，在被保險(xiǎn)人勝訴且損失屬本保險(xiǎn)合同項(xiàng)下保險(xiǎn)責(zé)任時(shí)，該費(fèi)用由保險(xiǎn)人承擔(dān)，否則，由被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)。

第十一章 追 償

第三十四條 被保險(xiǎn)人提交可能損失通知后，應(yīng)委托保險(xiǎn)人進(jìn)行追償或按照保險(xiǎn)人的指示自行追償，否則保險(xiǎn)人有權(quán)降低賠償比例或拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任。

在被保險(xiǎn)人委托保險(xiǎn)人追償?shù)那闆r下，如查明被保險(xiǎn)人所受損失屬于賠償責(zé)任，則由保險(xiǎn)人承擔(dān)追償費(fèi)用；如查明被保險(xiǎn)人的損失不屬于保險(xiǎn)人的賠償責(zé)任，追償費(fèi)用由被保險(xiǎn)人承擔(dān)。

第三十五條 在保險(xiǎn)人賠付后，被保險(xiǎn)人應(yīng)將賠償所涉及的銷售合同、信用證項(xiàng)下的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給保險(xiǎn)人，同時(shí)，被保險(xiǎn)人仍有義務(wù)協(xié)助保險(xiǎn)人向投保人及相關(guān)付款義務(wù)人追償。被保險(xiǎn)人及其代理人從貨物購買方（服務(wù)提供方）、投保人或其他付款義務(wù)人處追回或收到的任何款項(xiàng)，視為代保險(xiǎn)人保管。被保險(xiǎn)人應(yīng)在收到上述款項(xiàng)后兩個(gè)營業(yè)日內(nèi)將相應(yīng)款項(xiàng)退還保險(xiǎn)人。

第三十六條 本保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故發(fā)生后，無論被保險(xiǎn)人與投保人或其他相關(guān)付款義務(wù)人是否有特別約定，除非經(jīng)保險(xiǎn)人同意，投保人或相關(guān)付款義務(wù)人對被保險(xiǎn)人的任何付款均被視為按時(shí)間順序償還保險(xiǎn)項(xiàng)下被保險(xiǎn)人對該投保人的應(yīng)收賬款。

第三十七條 保險(xiǎn)人賠付后出現(xiàn)下列情況的，被保險(xiǎn)人應(yīng)在收到保險(xiǎn)人退款要求后兩個(gè)營業(yè)日內(nèi)退還保險(xiǎn)人已支付的賠款及相關(guān)利息：

（一）保險(xiǎn)人發(fā)現(xiàn)被保險(xiǎn)人未遵守最大誠信原則；

（二）被保險(xiǎn)人擅自接受退貨、同意減額、擅自放棄債權(quán)或與投保人、其他付款義務(wù)人私自達(dá)成和解協(xié)議；

（三）因被保險(xiǎn)人原因?qū)е卤ｋU(xiǎn)人不能全部或部分行使代位追償權(quán)；

（四）保險(xiǎn)人查明致?lián)p原因不屬于本保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任范圍。

/ 9

第十二章 爭議處理和法律適用

第三十八條 因履行本保險(xiǎn)合同發(fā)生的爭議，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不成的，提交保險(xiǎn)單載明的仲裁機(jī)構(gòu)仲裁；保險(xiǎn)單未載明仲裁機(jī)構(gòu)且爭議發(fā)生后未達(dá)成仲裁協(xié)議的，依法向中華人民共和國人民法院起訴。

第三十九條 本保險(xiǎn)合同的爭議處理適用中華人民共和國法律（不包括港澳臺(tái)地區(qū)法律）。

第十三章 其他規(guī)定

第四十條 本保險(xiǎn)合同生效后，投保人不得解除本保險(xiǎn)合同。

第四十一條 保險(xiǎn)人依照本保險(xiǎn)合同約定向被保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)賠償金后，保險(xiǎn)責(zé)任自行終止。

第四十二條 凡本保險(xiǎn)合同涉及的任何款項(xiàng)支付，各方應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或雙方均可接受的其他方式將相關(guān)款項(xiàng)支付到對方指定賬戶中，不得采用現(xiàn)金結(jié)算。

第四十三條 除非另有約定，與本保險(xiǎn)合同有關(guān)的任何通知、文件等，應(yīng)以書面或電子形式通知對方，對方收到之日即生效。

第十四章 釋 義

第四十四條 本保險(xiǎn)合同涉及下列術(shù)語時(shí)，適用下列釋義：

（一）【信用證】指國內(nèi)信用證，是銀行（包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用社）依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾，并是以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證。

（二）【開證行】指接受開證申請人委托開立信用證并按信用證條款和條件獨(dú)立承擔(dān)付款責(zé)任的銀行。

（三）【破產(chǎn)】指依照國家法律，開證行已進(jìn)入破產(chǎn)程序，或法院、有權(quán)機(jī)關(guān)依法采取了其他使開證行免受債權(quán)人直接追償?shù)拇胧?/p>

（四）【拖欠】指在單證相符、單單相符的情況下，開證行超過最終付款日仍未支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。

（五）【保兌】指由保兌行在開證行承諾之外做出的對相符交單付款、確認(rèn)到期付款或議付的確定承諾。

/ 9

（六）【信用證受益人】指接受信用證并享有信用證權(quán)益的當(dāng)事人，一般為貨物銷售方或服務(wù)提供方。

（七）【信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓】信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓不同于可轉(zhuǎn)讓信用證權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓，而是指對于已經(jīng)獲得開證行到期付款確認(rèn)書的遠(yuǎn)期信用證，對其項(xiàng)下應(yīng)收賬款債權(quán)或相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。

（八）【議付】指可議付信用證項(xiàng)下單證相符或在開證行或保兌行已確認(rèn)到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據(jù)、取得信用證項(xiàng)下索款權(quán)利，向受益人預(yù)付或同意預(yù)付資金的行為。

（九）【賣方押匯】指銀行根據(jù)信用證受益人的申請，在其銷售貨物或提供服務(wù)后，提交信用證項(xiàng)下相關(guān)單據(jù)，為其提供的短期資金融通。

（十）【福費(fèi)廷】指包買行無追索權(quán)地買入因貨物或服務(wù)貿(mào)易交易產(chǎn)生的、由信用證開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任的未到期債權(quán)，該債權(quán)已由開證行承兌/承付/保付，并可在二級市場轉(zhuǎn)賣。

（十一）【應(yīng)收賬款債權(quán)資管計(jì)劃】指受信用證受益人的委托，在收到開證行有效的到期付款承諾確認(rèn)后，將信用證項(xiàng)下未到期的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給券商、基金、保險(xiǎn)、銀行等第三方投資機(jī)構(gòu)設(shè)立的資產(chǎn)管理計(jì)劃。

（十二）【即期信用證】指開證行應(yīng)在收到相符單據(jù)次日起五個(gè)營業(yè)日內(nèi)付款。

（十三）【遠(yuǎn)期信用證】指開證行應(yīng)在收到相符單據(jù)次日起五個(gè)營業(yè)日內(nèi)確認(rèn)到期付款，并在到期日付款。遠(yuǎn)期的表示方式包括：單據(jù)日后定期付款、見單后定期付款、固定日付款等可確定到期日的方式。信用證付款期限最長不超過一年。

（十四）【最終付款日】即期信用證的最終付款日為開證行審單期限的最后一日；遠(yuǎn)期信用證的最終付款日為開證行通知確認(rèn)的遠(yuǎn)期付款到期日。

（十五）【追償費(fèi)用】指在追償過程中發(fā)生的全部費(fèi)用，包括調(diào)查費(fèi)、訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)和執(zhí)行費(fèi)等，以及追回欠款后支付給追賬公司或律師事務(wù)所的傭金。

（十六）【止付/止付令】指法院為保護(hù)信用證申請人或開證行的合法權(quán)益，在訴訟前或訴訟過程中依法裁定涉案的開證行、保兌行、保險(xiǎn)公司等暫時(shí)停止承

/ 9

諾和支付信用證約定款項(xiàng)的保全措施，具體包括止付令、禁付令、凍結(jié)令或其他具有相同或類似功能的司法命令。

/ 9

第五篇：第五章__信用證結(jié)算方式

第五章

信用證結(jié)算方式

一、術(shù)語解釋

信用證，可轉(zhuǎn)讓信用證，背靠背信用證，假遠(yuǎn)期信用證，對開信用證

二、判斷題

1、在信用證結(jié)算方式下，開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。（）

2、信用證與貿(mào)易合同是兩份彼此相關(guān)的契約。（）

3、買賣雙方雖是以貨物為交易對象，但在國際結(jié)算中，當(dāng)事人只關(guān)心單據(jù)是否符合信用證條款，而不關(guān)心貨物是否和信用證條款一致，只要單據(jù)沒問題，開證行不能以任何借口推卸付款的責(zé)任。（）

4、只要在信用證有效期內(nèi)，不論受益人何時(shí)向銀行提交符合信用證所要求的單據(jù)，開證行一律不得拒收單據(jù)和拒付貨款。（）

5、議付行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)有權(quán)議付或不議付。（）

6、保兌行對受益人承擔(dān)第二性的付款責(zé)任。（）

7、一個(gè)第二受益人對修改的拒絕會(huì)影響其他第二受益人對修改得接受。（）

8、背對背信用證是指交易的一方開出第一張信用證，但暫不生效，須在對方開來一定金額的回頭信用證經(jīng)受益人表示接受時(shí)，才通知對方銀行兩證同時(shí)生效。（）

9、按照《UCP500》規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但可以轉(zhuǎn)讓給數(shù)人。（）

10、不可撤銷信用證永久不能撤銷。（）

三、選擇題

1、在跟單信用證中，議付行寄單索匯的路線有（）

A、向通知行索匯

B、向開證行索匯 C、向償付行索匯

D、向托收行索匯

2、在國際貿(mào)易中，用以統(tǒng)一解釋、協(xié)調(diào)信用證各有關(guān)當(dāng)事人矛盾的國際慣例是（）A、《托收統(tǒng)一規(guī)則》

B、《國際商會(huì)第600號出版物》 C、《合約保證統(tǒng)一規(guī)則》

D、以上答案均不對

3、根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證金額前有“大約”、“大概”或類似的詞語，交貨時(shí)允許總值有（）的增減幅度。

A、5%

B、3%

C、10%

D、20%

4、開證行只承擔(dān)第一性付款責(zé)任的結(jié)算方式為（）

A、跟單信用證

B、備用信用證

C、銀行保函

D、以上都是

5、假遠(yuǎn)期信用證的遠(yuǎn)期匯票利息及貼現(xiàn)費(fèi)用由（）

A、受益人負(fù)擔(dān)

B、議付行負(fù)擔(dān)

C、付款行負(fù)擔(dān)

D、申請人負(fù)擔(dān)

6、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開證費(fèi)用宜使用（）

A、對開信用證

B、循環(huán)信用證

C、背靠背信用證

D、可轉(zhuǎn)讓信用證

7、如信用證未作規(guī)定，則匯票的付款人是（）

A、開證申請人

B、受益人

C、開證行

D、議付行

8、在來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易中經(jīng)常使用的信用證是（）

A、循環(huán)信用證

B、對開信用證

C、背靠背信用證

D、預(yù)支信用證

9、在信用證業(yè)務(wù)中，不負(fù)責(zé)審單的銀行是（）A、開證行

B、議付行

C、償付行

D、付款行

10、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開證費(fèi)用宜使用（）

A、對開信用證

B、循環(huán)信用證

C、可轉(zhuǎn)讓信用證

D、背靠背信用證

11、信用證中沒有追索權(quán)的銀行有（）。

A、付款行 B、議付行 C、通知行 D、償付行

12、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)

D、開證行處于第一付款人地位

13、在信用證支付方式下，若使開證行履行付款義務(wù)，受益人需（）A、履行了合同的規(guī)定

B、履行了信用證的規(guī)定

C、按合同規(guī)定履行信用證的內(nèi)容

D、按信用證的規(guī)定履行了其合同義務(wù)

14、跟單信用證的賣方，在（）價(jià)格條件下，必須提供保險(xiǎn)憑證。

A、CIF

B、CFR

C、FOB

D、以上三項(xiàng)

15、采用信用證結(jié)算方式，銀行拒付的理由只能是

。A、單單不符

B、信用證與合同不符 C、單證不符

D、貨物與信用證不符

16、開證行在拒付時(shí)，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是（）

A、說明拒付原因，指出單據(jù)不符點(diǎn)

B、保管好單據(jù)

C、保管好貨物

D、用快捷方式通知議付行

17、開證申請人的責(zé)任主要有（）

A、在合理的時(shí)間內(nèi)，指示明確地申請開證

B、申請開立內(nèi)容符合合同規(guī)定的信用證C、提供開證擔(dān)保并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用和及時(shí)贖單付款

D、承擔(dān)第二性的付款責(zé)任

18、當(dāng)信用證規(guī)定“DRAWN ON US”，那么匯票應(yīng)該（）

A、在付款人欄目處填寫“US”

B、在受款人欄目處填寫“US”

C、在付款人欄目處填寫“開證行名稱”

D、在付款人欄目處填寫“開證申請人名稱”

19、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)

D、開證行處于第一付款人地位 20、除非信用證另有說明，否則可轉(zhuǎn)讓信用證能轉(zhuǎn)讓（）。

A、一次 B、二次 C、三次 D、無限次

三、簡答題

1、簡述信用證業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)程序。

2、信用證業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人及其權(quán)利和義務(wù)。

3、簡述可轉(zhuǎn)讓信用證與背靠背信用證的異同。