第一篇：國稅總局公告2012年第22號-外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關問題

國家稅務總局公告 2012年第22號

國家稅務總局

關于外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關問題的公告

為明確外貿企業(yè)使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅問題，現(xiàn)將有關事項公告如下：

一、外貿企業(yè)可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票做為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。

二、外貿企業(yè)辦理出口退稅提供經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票，分別按以下對應要求申報并提供相應資料：

（一）《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第二十八條規(guī)定的允許抵扣的丟失抵扣聯(lián)的已開具增值稅專用發(fā)票

1.外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

2.外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（二）《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》（國稅函[2008]607號）規(guī)定的允許抵扣的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票（以下簡稱失控增值稅專用發(fā)票）

外貿企業(yè)取得的失控增值稅專用發(fā)票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關。外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（三）《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]33號）第十八條第一款規(guī)定的允許抵扣的稽核比對結果屬于異常的增值稅專用發(fā)票

外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（四）《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號）規(guī)定的允許抵扣的增值稅專用發(fā)票

外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票（原件丟失的，可憑增值稅專用發(fā)票復印件）向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

三、對外貿企業(yè)在申報出口退稅時提供上述經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票的，各地稅務機關審核時要認真審核增值稅專用發(fā)票并核對稅務機關內部允許抵扣資料，在出口退稅審核系統(tǒng)中比對增值稅專用發(fā)票稽核比對信息、審核檢查信息和協(xié)查信息，在增值稅專用發(fā)票信息比對無誤的情況下，按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅。

四、本公告自2012年6月1日起施行。本公告施行前外貿企業(yè)取得的經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票申報辦理出口退稅的，按照本公告規(guī)定和現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅事宜。

特此公告。

國家稅務總局 二○一二年六月一日

分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局

關于《外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理

出口退稅有關問題的公告》的解讀

【發(fā)布日期】2012年06月08日【來源】國家稅務總局辦公廳

為明確外貿企業(yè)使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅問題，稅務總局制定了《國家稅務總局關于外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關問題的公告》（以下簡稱《公告》），現(xiàn)將《公告》解讀如下：

一、《公告》制定目的

近年來，為保障納稅人權益，稅務總局相繼下發(fā)了《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)、《國家稅務總局關于印發(fā)＜增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程（試行）＞的通知》（國稅發(fā)[2008]33號）、《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》（國稅函[2008]607號）和《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號）等文件，進一步明確了以下幾類特殊情形增值稅專用發(fā)票經主管稅務機關審核允許納稅人申報抵扣其進項稅額：一是丟失已開具增值稅專用發(fā)票，二是失控增值稅專用發(fā)票，三是增值稅專用發(fā)票稽核比對結果屬于異常的增值稅專用發(fā)票，四是逾期認證增值稅專用發(fā)票。

比照允許抵扣增值稅專用發(fā)票可辦理出口退稅，稅務總局此前也已在相關出口退稅管理文件《稅務總局關于外貿企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關問題的通知》（國稅函[2010]162號）和《國家稅務總局關于銷貨方已經申報并繳納稅款的失控增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅問題的批復》（國稅函[2008]1009號）對前兩種特殊情況下企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票、失控增值稅專用發(fā)票可辦理退稅問題予以明確?？紤]到目前出口退稅管理文件對其他兩類特殊情形增值稅專用發(fā)票可辦理退稅情況也應予以明確，稅務總局制定了《公告》。

二、《公告》的主要內容

一是明確了外貿企業(yè)可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票做為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。

二是對外貿企業(yè)辦理出口退稅提供經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票的具體申報要求予以明確。

三是考慮到《公告》中允許抵扣的增值稅專用發(fā)票的允許抵扣資料為稅務系統(tǒng)內部資料，要求各地稅務機關審核外貿企業(yè)出口退稅時要認真審核增值稅專用發(fā)票并核對稅務機關內部允許抵扣資料，在出口退稅審核系統(tǒng)中比對增值稅專用發(fā)票稽核比對信息、審核檢查信息和協(xié)查信息，在增值稅專用發(fā)票信息比對無誤的情況下，按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅事宜。

四是規(guī)定本公告自2012年６月1日起施行。本公告施行前外貿企業(yè)取得的經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票申報辦理出口退稅的，按照本公告規(guī)定和現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅事宜。

第二篇：關于外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關問題的公告

關于外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關問題的公

告

國家稅務總局公告2012年第22號

字體：【大】【中】【小】

為明確外貿企業(yè)使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅問題，現(xiàn)將有關事項公告如下：

一、外貿企業(yè)可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票做為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。

二、外貿企業(yè)辦理出口退稅提供經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票，分別按以下對應要求申報并提供相應資料：

（一）《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第二十八條規(guī)定的允許抵扣的丟失抵扣聯(lián)的已開具增值稅專用發(fā)票

1.外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

2.外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（二）《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》（國稅函

[2008]607號）規(guī)定的允許抵扣的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票（以下簡稱失控增值稅專用發(fā)票）

外貿企業(yè)取得的失控增值稅專用發(fā)票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關。外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（三）《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]33號）第十八條第一款規(guī)定的允許抵扣的稽核比對結果屬于異常的增值稅專用發(fā)票

外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（四）《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號）規(guī)定的允許抵扣的增值稅專用發(fā)票

外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票（原件丟失的，可憑增值稅專用發(fā)票復印

件）向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

三、對外貿企業(yè)在申報出口退稅時提供上述經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票的，各地稅務機關審核時要認真審核增值稅專用發(fā)票并核對稅務機關內部允許抵扣資料，在出口退稅審核系統(tǒng)中比對增值稅專用發(fā)票稽核比對信息、審核檢查信息和協(xié)查信息，在增值稅專用發(fā)票信息比對無誤的情況下，按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅。

四、本公告自2012年6月1日起施行。本公告施行前外貿企業(yè)取得的經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票申報辦理出口退稅的，按照本公告規(guī)定和現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅事宜。特此公告。

國家稅務總局

二○一二年六月一日

第三篇：國家稅務總局關于外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關問題的公告

國家稅務總局關于外貿企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關問題的公告

國家稅務總局公告2012年第22號

為明確外貿企業(yè)使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅問題，現(xiàn)將有關事項公告如下：

一、外貿企業(yè)可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票做為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。

二、外貿企業(yè)辦理出口退稅提供經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票，分別按以下對應要求申報并提供相應資料：

（一）《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第二十八條規(guī)定的允許抵扣的丟失抵扣聯(lián)的已開具增值稅專用發(fā)票

1.外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

2.外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（二）《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》（國稅函[2008]607號）規(guī)定的允許抵扣的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票（以下簡稱失控增值稅專用發(fā)票）

外貿企業(yè)取得的失控增值稅專用發(fā)票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關。外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（三）《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]33號）第十八條第一款規(guī)定的允許抵扣的稽核比對結果屬于異常的增值稅專用發(fā)票

外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（四）《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號）規(guī)定的允許抵扣的增值稅專用發(fā)票

外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票（原件丟失的，可憑增值稅專用發(fā)票復印件）向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

三、對外貿企業(yè)在申報出口退稅時提供上述經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票的，各地稅務機關審核時要認真審核增值稅專用發(fā)票并核對稅務機關內部允許抵扣資料，在出口退稅審核系統(tǒng)中比對增值稅專用發(fā)票稽核比對信息、審核檢查信息和協(xié)查信息，在增值稅專用發(fā)票信息比對無誤的情況下，按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅。

四、本公告自2012年6月1日起施行。本公告施行前外貿企業(yè)取得的經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票申報辦理出口退稅的，按照本公告規(guī)定和現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理出口退稅事宜。

特此公告。

國家稅務總局

二○一二年六月一日

第四篇：外貿企業(yè)辦理出口退稅操作實務

外貿企業(yè)辦理出口退稅操作實務(一）

一、出口退稅資格的認定

外貿企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記（原件和復印件都要帶）

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)

2.國稅機關核發(fā)的稅務登記證(副本)

3.增值稅一般納稅人資格認定申請審批表

4.對外貿易經營者備案登記表或者代理出口協(xié)議

5.自理報關單位報關注冊登記證書

6.銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）

7．企業(yè)法定代表人身份證

二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護

（一）軟件下載:

中國出口退稅咨詢網：http//:http://.cn/

訪問網址超出本站范圍，不能確定是否安全

繼續(xù)訪問 取消訪問.cn/

（二）安裝、啟動

1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。

2、啟動 點擊桌面圖標“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)9.0版”或執(zhí)行“開始”----“程序”----“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”----“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V9.0版”，系統(tǒng)開始運行。

3、運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。特別注意一下：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。

如：2007年6月申報的20份報關單中，報關單最大日期為2007年4月19日，則可將“當前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。

（三）、系統(tǒng)維護

只在首次使用時需要做且必須做。

1、系統(tǒng)初始化。注意：中間無需做初始化。

2、修改系統(tǒng)配置

（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。

建議業(yè)務量較大的公司分設部門代碼，其他公司不設。

注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關。

（2）、系統(tǒng)配置設置與修改

執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

外貿企業(yè)辦理出口退稅操作實務(一）

一、出口退稅資格的認定

外貿企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記（原件和復印件都要帶）

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)

2.國稅機關核發(fā)的稅務登記證(副本)

3.增值稅一般納稅人資格認定申請審批表

4.對外貿易經營者備案登記表或者代理出口協(xié)議

5.自理報關單位報關注冊登記證書

6.銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）

7．企業(yè)法定代表人身份證

二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護

（一）軟件下載:

中國出口退稅咨詢網：http//:http://.cn/

訪問網址超出本站范圍，不能確定是否安全

繼續(xù)訪問 取消訪問.cn/

（二）安裝、啟動

1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。

2、啟動 點擊桌面圖標“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)9.0版”或執(zhí)行“開始”----“程序”----“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”----“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V9.0版”，系統(tǒng)開始運行。

3、運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。

特別注意一下：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。

如：2007年6月申報的20份報關單中，報關單最大日期為2007年4月19日，則可將“當前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。

（三）、系統(tǒng)維護

只在首次使用時需要做且必須做。

1、系統(tǒng)初始化。注意：中間無需做初始化。

2、修改系統(tǒng)配置

（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。

建議業(yè)務量較大的公司分設部門代碼，其他公司不設。

注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關。

（2）、系統(tǒng)配置設置與修改

執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關代碼，如3401910001；

納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務登記號15位號碼；

企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；

計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應法；

開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵

銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號；

換匯成本檢查：選“T”；

進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅；

是否預申報：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。

是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。

是否分部申報：選“F”，不分部申報；

外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。

是否財務掛鉤：選“F”；

退稅機關代碼：輸入退稅機關所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了

退稅機關名稱：輸入退稅機關名稱

以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設置，按提示進行系統(tǒng)重入。

（3）、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改，換匯成本上下限：上限8.0，下限5.0。超過系統(tǒng)設置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報（現(xiàn)在安徽已取消下限）。企業(yè)應對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。

（4）、在“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼”中進行自用商品的設定。點擊“自用商品”，在對話窗口選擇“當前篩選條件下所有記錄”，再點擊“設為自用商品”。

三、出口退稅申報前準備事項

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應當自開票之日起30日內辦理認證手續(xù)；在貨物報關出口之日起90日內收齊單證并辦結退（免）稅申報手續(xù)。

（二）、外貿企業(yè)應及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進行交單工作

（三）、外貿企業(yè)必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報

（一）申報明細數(shù)據(jù)錄入

“基礎數(shù)據(jù)采集-----出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關聯(lián)號：必錄內容，一個內不能重復，一次申報可以有多個關聯(lián)號。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關聯(lián)號。必須保證每一個關聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對多條進貨（出口）對應一條出口（進貨）或多條進貨對應多條出口的，可使用一個關聯(lián)號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等；

部門名稱：系統(tǒng)自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出關日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調整的，要分開申報。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當前所屬期”進行更改。

申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。

序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關聯(lián)號內不能重復。如果一個月內有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。

出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；

出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運編號；

報關單號：12位，由報關單右上角“海關編號”9位碼＋0＋商品項號組成。注意：

1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；

2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。出口日期：輸入報關單中的出口日期。

美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。

核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應錄入，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關單項號；若自營出口的，此項為空

遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經貿主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內容；

出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關單商口明細中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：

1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；

②同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關品不一樣，也無需改動

單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動

出口數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的關單上相應數(shù)量

進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；

退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。

供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入；

進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的相應數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位進行轉換后，錄入對應的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿企業(yè)調撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。

計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；

退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；

可退稅額：自動生成；

申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報。

上述標志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；

以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。

注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。

（二）數(shù)據(jù)加工處理

實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查：對同一關聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。

執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結果出現(xiàn)錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調整。關聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。

②換匯成本關聯(lián)檢查

建議要求所有外貿企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設置換匯成本的檢查。

③預申報數(shù)據(jù)一致性檢查

④生成預申報數(shù)據(jù)。

在關聯(lián)檢查結果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：

預申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關代碼，在國稅網站上進行預審。輸入關聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數(shù)據(jù)。

（三）、預申報及預審

1稅務機關反饋預申報審核結果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預申報審核結果調整申報數(shù)據(jù)，準備正式申報。

關于預申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網，有些是上申報大廳申報

（四）、退稅正式申報

正式申報：執(zhí)行“預審反饋處理---確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。

1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表

①、查詢并打印退稅申報表

確認申報數(shù)據(jù)準確無誤后方可打印表格。

打印明細申報表：在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預覽無誤后，點擊打印及可。

②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。注意以下內容是否有誤： 申報年月

申報批次

總進項金額

申報退稅額

打印匯總表，同上。

打印主要對“擴展功能”。

注意一點：匯總表上的應退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異，修改的方法是：1應退稅額要達到三表統(tǒng)一2進項稅額要求和進貨明細表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報 上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。

③、生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復。

2、整理裝訂單證

按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關單、出口發(fā)票。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報

第五篇：外貿企業(yè)如何辦理出口退稅（xiexiebang推薦）

外貿企業(yè)如何辦理出口退稅

薛東成近日,河南省某服裝迸出口公司的辦稅人員向當?shù)囟悇諑熓聞账稍?外貿企業(yè)如何計算出口退稅?代理出口業(yè)務如何做賬?注冊稅務師說,外貿企業(yè)采取憑增值稅專用發(fā)票退稅的方式計算退稅,即先征后退。由于我國外貿企業(yè)的業(yè)務類型復雜多樣,辦稅人員在具體計算出口退稅時還要根據(jù)企業(yè)自身的不同情況進行恰當?shù)奶幚怼?/p>

自營出口業(yè)務的外貿企業(yè)

對有進出口經營權的外貿企業(yè)收購貨物直接出口,國家免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅;在貨物出口后按收購成本和規(guī)定的危稅率計算退還國內采購環(huán)節(jié)支付或負擔的增值稅,不予抵扣或退稅部分轉入出口貨物銷售成本。外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算,應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅稅率計算,即應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅稅率。出口貨物退(免)稅的稅率,即出口退稅率是指出口貨物的應退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。這里所說的計稅依據(jù),是指具體計算應退(免)稅款的依據(jù)和標準;目前對生產企業(yè)出口貨物計算辦理退(免)稅,以出口貨物離岸價格作為計稅依據(jù);對外貿企業(yè)出口貨物計算辦理退稅,以出口數(shù)量和貨物購進金額作為計稅依據(jù)。

例:某服裝進出口公司從某服裝廠購進服裝10000套,單價120元,購進金額120萬元,進項稅額20.4萬元,貨款已通過銀行存款支付,并取得增值稅專用發(fā)票。該公司于2008年9月將服裝全部出口,并取得了出口貨物報關單(出口退稅專用)、出口收匯核銷單,辦妥出口退稅手續(xù)。出口貨物離岸價格為20萬美元。根據(jù)財政部國家稅務總局2008年10月21日下發(fā)的《關于提高部分商品出口退稅率的通知》(財稅[2008]138號)規(guī)定,自2008年11月1日起,將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%。(具體執(zhí)行時間,以出口貨物報關單上海關注明的出口日期為準。)

l應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅稅率=1200000×1496=168000(元)

從小規(guī)模納稅人處收購退稅貨物出口業(yè)務的外貿企業(yè)

凡從小規(guī)模納稅人處購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進項稅額的辦法。由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票,其銷售額和應納稅額沒有單獨計價,小規(guī)模納稅人應納的增值稅也是價外計征的,所以必須將合并定價的銷售額先換算為不含增值稅的價格,然后據(jù)以計算出口貨物退稅。計算公式為:應退稅額=普通發(fā)票所列含增值稅的銷售金額÷(1+征收率)×征收率。凡從小規(guī)模納稅人處購進稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物,應退稅額的計算公式為:應退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額×征收率。

例:某工藝品進出口生公司從某小規(guī)模納稅企業(yè)購入工藝品1000件,取得的普通發(fā)票列明單價為212元,金額為212000元,貨款已經支付。進出口公司將其以40000美元的價格全部出口,貨款已收存銀行,并取得了稅收(出口貨物)專用繳款書、出口貨物報關單、出口核銷單,辦妥出口退稅相關手續(xù)。

應退稅額=普通發(fā)票所列含增值稅的銷售金額÷(1+征收率)×6%=212000÷(1+6%)×6%=12000(元)。

委托生產企業(yè)加工出口業(yè)務的外貿企業(yè)

外貿企業(yè)委托生產企業(yè)加工收回后報關出口的貨物,按購進國內原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額,依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費,憑受托方開具貨物的退稅稅率計算加工費的應退稅額。應退稅額的計算公式為:應退稅額=原材料的購進金額×原材料的退稅率+加工費金額×出口貨物的退稅率。

例:某服裝進出口公司從某棉紡廠購進棉布100噸,單價1600元,委托某服裝廠加工6000套服裝出口,并簽訂委托加工合同,每套加工費25元,共支付加工費150000元，分別取得棉布和服裝加工費的增值稅專用發(fā)票。該批服裝于2008年9月全部出口,并取得了出口貨物報關單、出口核銷單,辦妥出口退稅手

續(xù)。出口貨物離岸價格為6萬美元。根據(jù)財政部、國家稅務總局下發(fā)的《關于提高部分商品出口退稅率的通知》(財稅[2008]138號)規(guī)定,該紡織品、服裝的出口退稅率14%。

應退稅額=原材料的購進金額x原材料的退稅率+加工費金額×出口貨物的退稅率=160000×14%+150000×14%=22400+2l000=43400(元)

代理出口業(yè)務的外貿企業(yè)

有進出口經營權的外貿企業(yè)接受生產企業(yè)或其他外貿企業(yè)委托,代理出口貨物的,由委托方辦理退免稅,受托方(即外貿企業(yè))只對代理出口業(yè)務收取的手續(xù)費繳納營業(yè)稅。

例:某化工進出口公司接受某化妝品公司委托,為其代理出口一批護膚化妝品。出口離岸價格為90000美元,代墊運費1200美元(入賬當天美元對人民幣匯率為1:6.85),收取代理手續(xù)費為離岸價格的2%,從劃轉的結匯款中扣除。有關會計處理如下：

1.支付代墊費用時

借:應收賬款8220

貸:銀行存款8220

2.收到銀行結匯通知時

借:銀行存款616500

貸:應付賬款616500

3.向某化妝品公司支付款項

借:應付賬款616500

貸:主營業(yè)務收入12330

(90000*6.85*2%)

應收賬款8220

銀行存款595950

最后,注冊稅務師提醒,今年以來國家稅務總局下發(fā)一系列文件對出口退稅政策進行了調整,企業(yè)具體辦稅人員要特別注意。如國家稅務總局《關于外貿

企業(yè)出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函[2008]265號)規(guī)定,外貿企業(yè)出口貨物,凡未在規(guī)定期限內申報退(免)稅或且已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證;未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的企業(yè),應自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內,由外貿企業(yè)根據(jù)應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發(fā)票情況,填具進項發(fā)票明細表(包括進項增值稅專用發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》,并憑此證明作為抵扣進項稅額的依據(jù)。