第一篇：進(jìn)出口退稅流程
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進(jìn)出口退稅流程
申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑:D:/出口退稅/出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1網(wǎng)上下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑:D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息 網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑:D:/出口退稅/審核反饋信息
注:以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置 出口退稅稅種僅指增值稅 以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào) 由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的不斷更新，以下內(nèi)容可能會(huì)存在不準(zhǔn)確的地方，望見(jiàn)諒。
第一步:下載認(rèn)證發(fā)票信息并讀入系統(tǒng)
登錄中國(guó)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái): 企業(yè)代碼:企業(yè)的10位海關(guān)編碼 密碼:首次輸入為退稅帳號(hào)的后8位，企業(yè)應(yīng)自行修改。驗(yàn)證碼:不要間隔長(zhǎng)時(shí)間。輸入正確后，點(diǎn)擊登錄進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)界面。
選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審-退稅申報(bào)預(yù)審-認(rèn)證發(fā)票下載”，輸入起止年月(格式為200508)。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當(dāng)月。點(diǎn)
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擊“確定”后，顯示結(jié)果。點(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”(所下載的文件)，另存為路徑為D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息，在文件名*(10位星號(hào)代表申報(bào)企業(yè)的10位海關(guān)編號(hào))的后面加上年月如200507，點(diǎn)擊“保存”，下載完畢后點(diǎn)擊“關(guān)閉”。進(jìn)入D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息文件夾，選擇*-200507.zip文件，單擊右鍵選擇“解壓縮到當(dāng)前文件夾”，解壓縮后生成一個(gè)*-200507-200507.xml文件。
進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版，所屬期改為200508，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標(biāo)文件為*-200507-2005-07.xml文件，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”(這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)量一致)，選擇“是”，系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”，點(diǎn)擊“確定”。
第二步:開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)分批單(進(jìn)貨需要開(kāi)具分批單)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入” 點(diǎn)擊“新增”: 稅種:V 發(fā)票號(hào)碼:購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字發(fā)票代碼:購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字進(jìn)貨憑證號(hào):發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼(系統(tǒng)自動(dòng)生成)發(fā)票開(kāi)票日期:購(gòu)進(jìn)增值稅發(fā)票上的開(kāi)具日期(系統(tǒng)自動(dòng)生成)項(xiàng)號(hào):購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上需要開(kāi)具分批單的貨物所在的列籹，一般默認(rèn)為01分批次數(shù):第一次分為1，第二次分為2，以此類推商品代碼:購(gòu)進(jìn)
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貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的的商品編號(hào)商品名稱:系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成單位:系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成發(fā)票原始數(shù)量:購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫(xiě)。
發(fā)票原始金額:購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結(jié)余數(shù)量:為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的數(shù)量上次結(jié)余金額:為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次申報(bào)數(shù)量:本次分批需要申報(bào)的數(shù)量本次申報(bào)金額:本次分批需要申報(bào)的金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次結(jié)余數(shù)量:開(kāi)具分批單后，結(jié)余數(shù)量(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次結(jié)余金額:開(kāi)具分批單生，結(jié)余金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”打印分批單:選擇需要打印的分批單，點(diǎn)擊“打印分批”按鈕點(diǎn)擊“打印設(shè)置”來(lái)設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”，來(lái)預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。點(diǎn)擊“退出”，退出打印分批單功能。注:此處分批單打印2份，一份稅務(wù)局留存，一份企業(yè)留存申報(bào)。
第三步:錄入出口退稅購(gòu)進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加” 關(guān)聯(lián)號(hào):2005080001(10位)稅種:V(此處僅指增值稅)部門(mén)代碼、部門(mén)名稱:企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空 申報(bào)年月:系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2005年8月，則填200508(6位)申報(bào)批次:當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位)，也可輸入1后回車(chē)生成 序號(hào):同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，法律咨詢s.yingle.com
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0001(4位)，也可輸入1后回車(chē)生成 發(fā)票號(hào)碼:購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字(8位)，回車(chē)后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目 發(fā)票代碼:系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成 進(jìn)貨憑證號(hào):同上 分批批次:同上 供貨方納稅號(hào):同上.發(fā)票開(kāi)票日期:同上 商品代碼:此票貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的編號(hào)，回車(chē)后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目 商品名稱:系統(tǒng)自動(dòng)生成 單位:同上 數(shù)量:根據(jù)購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報(bào)數(shù)量來(lái)填寫(xiě)，注意保證單位同以上單位一致 計(jì)稅金額:系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成，如果是分批單時(shí)，此處要填分批單上本次申報(bào)金額。法定征稅稅率:同上 稅額:同上 退稅率:系統(tǒng)自動(dòng)生成 可退稅額:同上 專用稅票號(hào):無(wú)則空 備注:在填寫(xiě)出口貨物輔料時(shí)，數(shù)量為零，此處填WT。
回車(chē)后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R” 點(diǎn)擊“退出”，回到主界面
第四步:錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù): 選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“新增” 關(guān)聯(lián)號(hào):同進(jìn)貨 部門(mén)代碼、部門(mén)名稱:企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空 申報(bào)年月:當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。
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第1次申報(bào)為01(2位)，也可輸入1后回車(chē)生成 申報(bào)批次:當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位)，也可輸入1后回車(chē)生成 序號(hào):同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001(4位)，也可輸入1后回車(chē)生成 進(jìn)料登記冊(cè)號(hào):非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空 出口發(fā)票號(hào):企業(yè)開(kāi)具的出口發(fā)票上的號(hào)碼 報(bào)關(guān)單號(hào):報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(hào)(01)共12位 出口日期:報(bào)關(guān)單上的出口日期 美元離岸價(jià):出口商品的出口美元離岸價(jià)，幣種及成交方式不一致的，需要換算。
核銷單號(hào):見(jiàn)報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào) 商品代碼:出口商品的商品編號(hào) 商品名稱:系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成 單位:系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成 出口數(shù)量:報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量 實(shí)退稅數(shù)量:系統(tǒng)自動(dòng)生成平均單價(jià):同上 出口進(jìn)貨金額:同上 退稅率:同上 退增值稅稅額:同上 退消費(fèi)稅稅額:同上 代理證明號(hào):“代理出口證明”的編號(hào)+01遠(yuǎn)期收匯證明:遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào) 備注: 標(biāo)識(shí): 申報(bào)標(biāo)志: 調(diào)整標(biāo)志: 回車(chē)后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。
出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R” 點(diǎn)擊“退出”，回出主界面。
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第五步:初審:選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”若存在進(jìn)貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會(huì)給出具體的關(guān)聯(lián)號(hào)，并在進(jìn)貨及出口數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)欄出現(xiàn)E的錯(cuò)誤標(biāo)志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進(jìn)貨或出口數(shù)據(jù)，保證進(jìn)貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”，來(lái)修正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”狀態(tài)。注意無(wú)論是進(jìn)貨及出口是一方面出錯(cuò)，還是兩方面出錯(cuò)，修改后雙方都需要重新做“審核認(rèn)可”。無(wú)錯(cuò)誤，點(diǎn)“關(guān)閉”即可。
選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可 可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報(bào) 若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因?yàn)樽鲞M(jìn)貨及出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯(cuò)或修改后未做審核認(rèn)可檢查來(lái)訂正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E” 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可 若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。
第六步:生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù) 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤(pán)”對(duì)話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”，關(guān)聯(lián)號(hào) =后，輸9個(gè)9若是單證申報(bào)，則選擇“單證申報(bào)” 點(diǎn)“確定” 出現(xiàn)文本查看器，沒(méi)有錯(cuò)誤則無(wú)內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)閉” 出現(xiàn)“生成申報(bào)軟盤(pán)”對(duì)話框，法律咨詢s.yingle.com
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①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠(yuǎn)程預(yù)審，則選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”，下面的路徑系統(tǒng)自動(dòng)給出，其結(jié)果是打開(kāi)一個(gè)出口退稅網(wǎng)頁(yè)，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程進(jìn)行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進(jìn)行相關(guān)處理;
②若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A:，其需要進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤(pán)上。企業(yè)攜帶軟盤(pán)到所屬稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審。點(diǎn)擊“確定” 彈出“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”窗口，顯出預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑，以供遠(yuǎn)程申報(bào)上傳使用
第七步:遠(yuǎn)程預(yù)審:登錄出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng) 選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”，點(diǎn)擊“瀏覽”，通過(guò)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)文件*_mx_999999999.zip，點(diǎn)擊“上傳”，提示“上傳成功”。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)信息查詢”，查詢預(yù)審數(shù)據(jù)的審核情況，待完成審核后，進(jìn)行下一步。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/反饋信息下載”，找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑螅c(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”，文件名默認(rèn)為*fk.zip，點(diǎn)擊“保存”。由于每次退稅預(yù)審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當(dāng)其提示“是否替換它”時(shí)，選擇“是”。
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第八步:預(yù)審反饋信息處理，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版 選擇“預(yù)審反饋處理/退稅申報(bào)預(yù)審信息接收”，在彈出的“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”對(duì)話框中，根據(jù)前一步稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標(biāo)文件為*FK.ZIp文件，系統(tǒng)提示“成功解壓，是否讀入”時(shí)，選擇“是”，彈出“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”存放路徑的對(duì)話框(無(wú)須更改)，點(diǎn)擊“確定”，彈出“確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎?”，選擇“是”，系統(tǒng)提示“成功讀入”，選擇“確定” 選擇“預(yù)審反饋處理/退稅預(yù)審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來(lái)具體處理申報(bào)數(shù)據(jù)，比如說(shuō)數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。如果沒(méi)有影響正式申報(bào)的問(wèn)題，就可以進(jìn)行下一步，確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)了。
第九步:確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù) 選擇“預(yù)審反饋處理/確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”，第十步:生成正式申報(bào)數(shù)據(jù) 打印進(jìn)貨明細(xì)表:選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2” 打印出口明細(xì)表:選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2” 注:如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報(bào)表為A4紙大小 如果選擇“打印報(bào)表”，則生成的報(bào)表為B4或A3紙型大小 打印匯總表:選擇“退稅正
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式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅匯總申報(bào)表錄入”，點(diǎn)擊“增加”，申報(bào)年月為“200508”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動(dòng)生成，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)擊“打印報(bào)表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“4”，紙型為A4大小 生成正式申報(bào)軟盤(pán):選擇“退稅正式申報(bào)/生成退稅申報(bào)軟盤(pán)”，彈出“退稅申報(bào)軟盤(pán)”對(duì)話框，選擇申報(bào)路徑為“本地申報(bào)”，路徑為“A”
第十一步:正式申報(bào) 申報(bào)資料:裝訂報(bào)表封皮(1份)出口退稅匯總申報(bào)表(3份，其中1份裝訂)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表(1份)出口明細(xì)申報(bào)表(1份)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單 出口報(bào)關(guān)單 出口發(fā)票 核銷單(2004年6月1日以后成立的新企業(yè)要求)其它資料如:代理出口證明等 正式申報(bào)軟盤(pán) 前4項(xiàng)要求加蓋企業(yè)公章。
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第二篇：進(jìn)出口退稅
為了自己記住，也為了新手有所了解，有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)大家給予我 你們的意見(jiàn) 歸納一下：
“出口外匯核銷單”指由國(guó)家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門(mén)憑此核銷收匯的有順序編號(hào)的憑證（核銷單附有存根）。
核銷單 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國(guó)出口政策的不斷改變，目前核銷單在實(shí)際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效。
空白核銷單在報(bào)關(guān)以前所需要做的準(zhǔn)備：
1、核銷單三聯(lián)的出口單位和單位代碼需要填寫(xiě)，蓋章或手寫(xiě)均可
2、聯(lián)與聯(lián)之間騎縫蓋出口單位公章 按出口收匯核銷細(xì)則第十四條 空白核銷單長(zhǎng)期有效。
下面講講電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作
一、登錄電子口岸
004km.cn/pub 插入操作員IC卡，輸入密碼 圖
1、圖1中如果系統(tǒng)登錄有問(wèn)題，可以選擇“一鍵恢復(fù)”，頁(yè)面上方有電子口岸的熱線電話，如有問(wèn)題，可以向電子口岸咨詢
二、進(jìn)入操作頁(yè)面 圖2
A、修改密碼可以在左側(cè)頁(yè)面進(jìn)行
B、一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊(cè)”三個(gè)子操作系統(tǒng)
現(xiàn)在點(diǎn)擊進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面，進(jìn)行核銷單相關(guān)的操作
附件: 您所在的用戶組無(wú)法下載或查看附件 雙魚(yú)A 2007-11-5 14:17
三、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作
（一）、核銷單申領(lǐng)
企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進(jìn)入核銷單申請(qǐng) 圖3
進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面后，頁(yè)面左側(cè)點(diǎn)擊“核銷單申請(qǐng)”，申請(qǐng)份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定” 圖4
彈出“核銷單申請(qǐng)成功”的對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定” 網(wǎng)上申請(qǐng)成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員IC卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī)模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請(qǐng)數(shù)量，且企業(yè)有實(shí)際需要時(shí)，可以向外管局提交核銷單申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明企業(yè)對(duì)核銷單實(shí)際需要狀況，申請(qǐng)?zhí)嘏?/p>
（二）、口岸備案 圖5
步驟1在值中輸入核銷單號(hào) 步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定” 步驟3 點(diǎn)擊“開(kāi)始查找“ 圖6
出現(xiàn)核銷單頁(yè)面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號(hào)碼的鏈接 進(jìn)入圖7
步驟
1、在“使用口岸“中填入需備案口岸（代碼、文字都可以，也可以按頁(yè)面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車(chē)鍵在下拉菜單中選擇）步驟
2、點(diǎn)擊確認(rèn)
步驟
3、彈出對(duì)話窗口后確認(rèn) 圖8
彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單
核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
操作頁(yè)面左側(cè)選擇企業(yè)交單 圖16 以核銷單043119173為例
步驟1 “值”中輸入核銷單號(hào)043119173 步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置 步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開(kāi)始查找” 圖17
點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接 圖18
右上紅圈所示“出口報(bào)關(guān)單”可以點(diǎn)擊，并查看此核銷單對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)
步驟1，點(diǎn)擊“交單”
步驟2??彈出對(duì)話窗口后選擇“確定” 圖19
彈出對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”
四、“出口退稅”子系統(tǒng)的操作
出口退稅子系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單，主要用來(lái)提交出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（因此用黃色紙張，所以俗稱黃聯(lián)）
本文重點(diǎn)提下報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)報(bào)送 報(bào)關(guān)單樣本
數(shù)據(jù)報(bào)送
（一）、查詢報(bào)送
從前面圖2頁(yè)面進(jìn)入出口退稅操作子系統(tǒng)，點(diǎn)擊左側(cè)的“數(shù)據(jù)報(bào)送”子菜單的“查詢報(bào)送” 圖26 以前面提到的核銷單043119173對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單號(hào)（后九位）：537517822舉例
步驟1 “值“中輸入537517822 步驟2 點(diǎn)擊條件設(shè)定，報(bào)關(guān)單編號(hào)條件設(shè)定在紅圈3處 步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開(kāi)始查找“ 圖27
點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號(hào)的藍(lán)色鏈接 圖28
A處“表體“可以查詢到報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)狀況，提交數(shù)據(jù)前建議核對(duì)電子數(shù)據(jù)和真實(shí)數(shù)據(jù)、紙面數(shù)據(jù)是否有誤，如有，應(yīng)要求海關(guān)修改。如正確可以報(bào)送 步驟1 點(diǎn)擊“報(bào)送“
步驟2 彈出對(duì)話窗口后確定 圖29
彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定“
上面電子口岸的備案，交單是摘自雙魚(yú)A的，假設(shè)發(fā)生外銷，貨物已加工完成，9月12日的船期，那我們肯定要在9月10日以前在電子口岸出口收匯里備案，你備案好了，可以把相關(guān)的單證（報(bào)關(guān)單，報(bào)關(guān)委托書(shū)，裝箱單，發(fā)票，核銷單）送交貨代了，中間的幾天可以讓貨代有時(shí)間去報(bào)關(guān)。。船開(kāi)后的一周內(nèi)你可以向貨代索取提單（要正式提單的時(shí)候貨代一般是要你把中間所發(fā)生的費(fèi)用結(jié)算的），預(yù)錄入單；有了提單，你可以傳給客戶了，憑著預(yù)錄入單你也可以先開(kāi)外銷發(fā)票了。
大概一個(gè)月左右的時(shí)間，也就是10月15號(hào)左右吧，你就可以拿到報(bào)關(guān)單，可以憑借報(bào)關(guān)單在出口收匯和出口退稅里做交單了；順便寫(xiě)下流程吧，前面的圖示很清楚的。1：核銷單的交單：點(diǎn)擊出口收匯—企業(yè)交單—輸入核銷單號(hào)碼—條件設(shè)定—開(kāi)始查找—點(diǎn)擊核銷單號(hào)碼—核對(duì)一下—點(diǎn)擊交單—點(diǎn)擊確定—完成交單。2：退稅的報(bào)送：點(diǎn)擊出口退稅—輸入報(bào)關(guān)單號(hào)，出口日期—點(diǎn)擊條件設(shè)定—點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號(hào)—核對(duì)—點(diǎn)擊報(bào)送—點(diǎn)擊確定—完成交單。理論上是拿到正式的報(bào)關(guān)單才可以交單，其實(shí)做起來(lái)我們只要拿到預(yù)錄入單能確保和報(bào)關(guān)單一致的情況下我們是可以做交單的，為了預(yù)防萬(wàn)一，還是等到報(bào)關(guān)單下來(lái)在做，呵呵。9月12日-10月15日之間，你可以催客戶匯款，T/T的話比較快的，款到賬后，你可以去銀行結(jié)匯，結(jié)匯的同時(shí)可以付掉傭金，有海運(yùn)費(fèi)的也把海運(yùn)費(fèi)付了。
上面的講完了，中間插一個(gè)在9月份出口的我們可以做免稅申報(bào)的（申報(bào)期限自出口之日起90天內(nèi)，申報(bào)時(shí)間每月1-10號(hào)，也就是10月的1-10號(hào)）在出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)里，今天打不開(kāi)那個(gè)系統(tǒng)，就說(shuō)一下怎么操作吧，：發(fā)票部分 1：所屬期，根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填寫(xiě)，共6位，前四位為年份，后2位薇月份，注意申報(bào)填寫(xiě)時(shí)向前遞減一個(gè)（本月填報(bào)上月）；2：申報(bào)序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生成；3：出口發(fā)票號(hào)：即出口外銷發(fā)票代碼后四位+NO:發(fā)票流水號(hào)（格式0670+12345678）；4：出口日期：根據(jù)報(bào)關(guān)單上實(shí)際出口日期填寫(xiě)，考慮到第一次免稅申報(bào)時(shí)有可能報(bào)關(guān)單還沒(méi)有下來(lái)，可以依據(jù)預(yù)錄入單填寫(xiě)；5：貿(mào)易性質(zhì)：根據(jù)報(bào)關(guān)單上填寫(xiě)；6：發(fā)票金額：出口發(fā)票的外幣總額*當(dāng)期匯率換成人民幣；7：記賬憑證號(hào)：根據(jù)記賬的憑證號(hào)碼填寫(xiě)；報(bào)關(guān)單部分 1：序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生成；2：報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上18位海關(guān)編碼后9位+三位項(xiàng)號(hào)（格式123456789 001）因?yàn)榇虿婚_(kāi)系統(tǒng)那只能記住這些了，報(bào)關(guān)單部分應(yīng)該還有些的，但都是很好填的。發(fā)票和報(bào)關(guān)單部分都填好之后，要做免稅申報(bào)數(shù)據(jù)處理了。
1：打印免稅明晰申報(bào)表??申報(bào)數(shù)據(jù)處理—打印申報(bào)數(shù)據(jù)—免稅申報(bào)（輸入所屬期）—打印免稅申報(bào)明細(xì)表； 2：生成免稅數(shù)據(jù)??免稅數(shù)據(jù)處理—生成申報(bào)數(shù)據(jù)—免稅申報(bào)數(shù)據(jù)—輸入所屬期—村委軟盤(pán)或者電腦上； 3：上傳免稅數(shù)據(jù)文件 將生成的免稅數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入國(guó)稅綜合電子申報(bào)系統(tǒng)和增值稅同期申報(bào)。在你貨款已結(jié)匯，報(bào)關(guān)單已收到的情況下，你可以去外管局核銷了（報(bào)關(guān)單，核銷單，銀行水單，說(shuō)明表2張）。核銷之后，進(jìn)入出口收匯核銷單系統(tǒng)，??1：點(diǎn)擊核銷單信息—核銷單錄入—報(bào)送所屬期自動(dòng)生成—核銷單號(hào)碼——核銷單金額—點(diǎn)擊確定； 2：數(shù)據(jù)報(bào)送—上傳核銷單信息—所屬期自動(dòng)生成—選擇所屬期內(nèi)所有—確定傳輸—打印上報(bào)數(shù)據(jù)。
核銷單信息輸入好以后，經(jīng)過(guò)這個(gè)系統(tǒng)上傳國(guó)稅。
現(xiàn)在可以做退稅申報(bào)了（申報(bào)期限自出口之日起90天內(nèi)，申報(bào)時(shí)間每月1-10號(hào)，也就是10月的1-15號(hào)）退稅申報(bào)包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)：
1：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——第四欄錄入報(bào)關(guān)單號(hào)（格式同免稅）輸入回車(chē)鍵，系統(tǒng)自動(dòng)帶入相關(guān)的信息，第8欄錄入相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)，核對(duì)保存。2：納稅匯總表錄入 根據(jù)當(dāng)期增值稅申報(bào)表錄入；
3:預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)（輸入所屬期）—存為軟盤(pán)或者電腦，講生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處；等待退稅審核無(wú)誤，打印反饋表中的5張表格； 4：打印退稅數(shù)據(jù)申報(bào)表??申報(bào)數(shù)據(jù)處理—打印申報(bào)數(shù)據(jù)—退稅申報(bào)—選擇下一步，打印報(bào)表；3張表格，納稅匯總表，退稅明細(xì)申報(bào)表，退稅匯總表；
5：生成退稅數(shù)據(jù)文件 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—正式申報(bào)數(shù)據(jù)—存為軟盤(pán)或者電腦，將生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處，同時(shí)打印上傳憑證。
?? 到現(xiàn)在為止，系統(tǒng)里的操作已經(jīng)完成了，最后只剩下把在出口退稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)正式申報(bào)打印出來(lái)的張申報(bào)記錄+5張反饋表+3張退稅明細(xì)表+增值稅申報(bào)表+出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)+外銷發(fā)票送交退稅處，這樣所以的就完成了，記得把這些東西備案一份。
第三篇：進(jìn)出口及退稅流程圖
進(jìn)出口及退稅流程圖：
前提：
1、取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
2、取得組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)
3、取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)——《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)》
4、取得海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)
一、進(jìn)口：
圖釋：
1、進(jìn)口單位辦理“對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄”；
2、申請(qǐng)辦理上名錄的同時(shí)申請(qǐng)核銷員資格，領(lǐng)取報(bào)名回執(zhí)后即可憑此回執(zhí)辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)。經(jīng)培訓(xùn)合格后，由外匯管理局派發(fā)進(jìn)口付
匯核銷員資格證書(shū)；
3、當(dāng)要對(duì)外付匯時(shí)，先查詢本企業(yè)是否在名錄。如果在則直接到開(kāi)戶銀行辦理對(duì)外付匯手續(xù)，如果尚未在名錄或需由外匯局審核真
實(shí)性或異地付匯等情況時(shí)，需要先到外匯局辦理“進(jìn)口付匯備案表”，再憑此辦理進(jìn)口付匯手續(xù)；
4、取得進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單付匯專用聯(lián)；
5、以貨到付匯方式結(jié)算的，由付匯銀行自動(dòng)核銷，以預(yù)付、信用證、托收等其他方式結(jié)算的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)后一個(gè)月內(nèi)
向外匯局辦理核銷報(bào)審手續(xù)。
注意事項(xiàng)：
1、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上有效期為一年（含一年）以下的進(jìn)口企業(yè)不得列入“對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄”；
2、核銷員證每年年審一次，對(duì)于在核銷工作中出現(xiàn)多次失誤的，應(yīng)重新培訓(xùn)考核或取消核銷員資格；
3、對(duì)于不在“對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄”內(nèi)的企業(yè)，每一筆付匯都必須辦理“進(jìn)口付匯備案表”；
4、在辦理核銷報(bào)審手續(xù)時(shí)，單證內(nèi)容必須真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確；
5、對(duì)于有違規(guī)行為的進(jìn)口單位，將被列入“由外匯局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單”，每一筆付匯都要實(shí)現(xiàn)辦理備案手續(xù)，且受到嚴(yán)格管制。
二、出口：
圖釋：
1、出口企業(yè)在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后到外匯管理局辦理出口收匯核銷備案手續(xù)；
2、企業(yè)備案同時(shí)派人員參加出口收匯核銷員培訓(xùn)考試，領(lǐng)取報(bào)名回執(zhí)后即可憑此回執(zhí)辦理出口業(yè)務(wù)。經(jīng)培訓(xùn)合格后，由外匯管理局
派發(fā)出口收匯核銷員資格證書(shū)；
3、到中國(guó)海關(guān)電子口岸辦理電子口岸企業(yè)入網(wǎng)注冊(cè)手續(xù)，并在辦公電腦上安裝電子口岸系統(tǒng)；
4、到外匯管理局領(lǐng)取空白核銷單；
6、需要出口時(shí)，在電子口岸備案核銷單，將核銷單交給報(bào)關(guān)人員，憑此報(bào)關(guān)出口；
7、報(bào)關(guān)出口后，收回報(bào)關(guān)單收匯聯(lián)、出口退稅聯(lián)及出口收匯核銷單，并提交電子信息；
8、收到外匯，做涉外收入申報(bào)；
9、即期收匯項(xiàng)下，應(yīng)當(dāng)在出口報(bào)關(guān)之日起180天內(nèi)到外匯管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)，遠(yuǎn)期收匯項(xiàng)下，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后60
天內(nèi)辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)；
10、憑出口收匯核銷單退稅聯(lián)辦理出口退稅。
注意事項(xiàng)：
1、核銷員證每年年審一次，對(duì)在辦理核銷業(yè)務(wù)時(shí)達(dá)不到外匯局規(guī)定的熟練操作要求，或因其他工作過(guò)失影響企業(yè)核銷業(yè)績(jī)，甚至違
反外匯核銷管理規(guī)定的企業(yè)核銷員，一律不通過(guò)年檢，并視情節(jié)不同，分別采取要求核銷員重新參加培訓(xùn)考核、要求企業(yè)更換核銷員、甚至直接取消核銷員資格等措施；
2、出口貨物后，應(yīng)在預(yù)計(jì)收匯日期（即期項(xiàng)下為180天內(nèi)、遠(yuǎn)期項(xiàng)下為遠(yuǎn)期備案收匯期）起30天內(nèi)，辦理出口收匯核銷手續(xù)。若不
能在規(guī)定期限內(nèi)辦理核銷手續(xù)或不說(shuō)明原因的，將移交外匯管理局檢查部門(mén)處理；
出口退稅流程圖：
前提：
1、取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
2、取得稅務(wù)登記證
3、取得《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)》（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)可以不提供）
4、取得海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)可以不提供）
5、取得增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表或年審審批表
6、代理出口協(xié)議（非代理可以不提供）
圖釋：
1、企業(yè)自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免抵退稅登記；
2、已辦理免抵退稅登記的企業(yè)，應(yīng)設(shè)專職辦理出口退稅的辦稅員，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)合格后發(fā)給《辦稅員證》，辦稅員持證辦理相關(guān)
退稅業(yè)務(wù)；
3、在貨物報(bào)關(guān)出口當(dāng)月，對(duì)每筆出口業(yè)務(wù)按FOB價(jià)開(kāi)具商品出口發(fā)票并進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)算銷售收入的匯率必須與退稅申報(bào)軟件中
保持一致；
4、在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)“免抵退稅出口銷售收入”及由于征退稅率差形成的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”進(jìn)行申報(bào)；
5、在申報(bào)前，視同自產(chǎn)企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息與征管系統(tǒng)中的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣認(rèn)證信息相稽核；
6、免抵退稅申報(bào)期為每月1~15日，此期間內(nèi)要申報(bào)上月的所有出口紀(jì)錄，并同時(shí)申報(bào)以前期出口的單證已收齊的紀(jì)錄，據(jù)此計(jì)算當(dāng)
期免抵退稅額，申報(bào)時(shí)需提供當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表及附表一、二各一份；
7、當(dāng)期申報(bào)紀(jì)錄對(duì)應(yīng)的外匯核銷單必須在180天內(nèi)收齊，并按原申報(bào)順序裝訂成冊(cè)報(bào)送主管退稅部門(mén)。
注意事項(xiàng)：
1、新辦企業(yè)（2004年6月后辦理出口退免稅登記的）自登記之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口退免稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，若出口90天內(nèi)未辦理出口收匯核銷手續(xù)的，需向退稅主管部門(mén)提交出口報(bào)關(guān)單，并由該部門(mén)予以確認(rèn)，待180天內(nèi)辦理出口收匯核銷取得核銷單退稅聯(lián)以后，再辦理單證收齊的申報(bào)；
2、新辦企業(yè)自首次出口業(yè)務(wù)申報(bào)起12個(gè)月內(nèi)只能免抵稅，第13月起才能申報(bào)免抵退稅；
3、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)，必須向主管退稅部門(mén)辦理單證齊全申報(bào)，逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定和確有特殊原因經(jīng)市局批準(zhǔn)者、或取得退稅部門(mén)出局的補(bǔ)辦單證證明外，不再受理該筆出口貨物的免抵退稅申報(bào)；
4、經(jīng)退稅部門(mén)審核，未能在規(guī)定期限天內(nèi)提供出口收匯核銷單的，出口企業(yè)必須在電子申報(bào)系統(tǒng)中做紅字沖減，再按視同內(nèi)銷征稅，以后不再辦理退稅申報(bào)；
第四篇：退稅流程
退稅流程
委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后，由受托企業(yè)報(bào)關(guān)并辦理出口收匯核銷，開(kāi)具出口發(fā)票，把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用，在報(bào)關(guān)出口之日起(報(bào)關(guān)單日期為準(zhǔn))，30天內(nèi)由委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅認(rèn)定(第一次業(yè)務(wù))，60天內(nèi)由受托方到其主管退稅機(jī)關(guān)辦理代理出口貨物證明，90天內(nèi)委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
附: 受托企業(yè)(出口企業(yè))需提供資料及裝訂順序：《匯總表、附表、明細(xì)表》（一式三份）、報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票（出口退稅聯(lián)）、增值稅申報(bào)表（主表）、自產(chǎn)貨物證明、代理出口證明。
委托出口退稅資料
委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，在貨物出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中填報(bào)《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，并提供出口退稅的有關(guān)憑證，報(bào)送主管出口退稅國(guó)稅機(jī)關(guān)。需要提供的出口退稅憑證資料有：（1）主管受托企業(yè)出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章的代理出口貨物證明；（2）委托企業(yè)與受托企業(yè)簽署的代理出口協(xié)議；（3）受托企業(yè)出口委托出口貨物的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出
口退稅專用聯(lián)）及出口發(fā)票（出口退稅專用聯(lián)）。
辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定需提供以下資料（復(fù)印件一份）：
1、辦理出口退稅登記申請(qǐng)表（國(guó)稅12366領(lǐng)?。?/p>
2、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）
3、稅務(wù)登記證（副本）
4、增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表或年審審批表
5、銀行開(kāi)戶證明
6、代理出口協(xié)議（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)提供）
7、組織機(jī)構(gòu)代碼證
8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料
外貿(mào)代理操作流程
甲方：出口商 即出口工廠
乙方：代理商 即出口代理 以下產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任及義務(wù)分別以甲方、乙方承擔(dān)；
第一步：出口備案（甲方辦理）
甲方是否有出口產(chǎn)品，且享受出口退稅的權(quán)利，將有甲方所在地國(guó)稅局及稅務(wù)所認(rèn)定審批。
審批流程：自簽訂外貿(mào)代理協(xié)議（詳見(jiàn)附件）之日起30個(gè)工作日內(nèi)，由甲方財(cái)務(wù)持以下單據(jù)向所在地國(guó)稅局辦理備案手續(xù)：
1、外貿(mào)代理協(xié)議正本
2、稅務(wù)登記證 正本及復(fù)印件（國(guó)稅局留存復(fù)印件，查看正本； 以下均是）
3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
正本及復(fù)印件
4、開(kāi)戶證明
正本及復(fù)印件
5、組織結(jié)構(gòu)代碼
正本及復(fù)印件
6、一般納稅人批復(fù)證明
正本及復(fù)印件
7、環(huán)保評(píng)估
正本及復(fù)印件
8、外貿(mào)合同正本
第二步：國(guó)稅局備案，稅務(wù)局審核，且出備案號(hào)；（甲乙方協(xié)作辦理）甲方所在地國(guó)稅局審核以上單證后向所在地稅務(wù)所發(fā)送相關(guān)文件，稅務(wù)所審核該文件并對(duì)甲方做實(shí)地考察，看是否與單證符合及是否有退稅的資格。稅務(wù)局對(duì)相關(guān)單據(jù)審核后，將意見(jiàn)傳達(dá)給國(guó)稅局，由國(guó)稅局做最后審批；并出具《出口退稅認(rèn)定表》及備案號(hào)。（以上2個(gè)環(huán)節(jié)的傳達(dá)及審批時(shí)間要20個(gè)工作日）情況特殊可以抽人專門(mén)到稅務(wù)所詢問(wèn)。
第三步：外貿(mào)代理公司方可代理出口及收匯（乙方）對(duì)于預(yù)付款+貨到目的地后若干工作日結(jié)全款的情況；
1、我司提供對(duì)外收匯賬戶，收取國(guó)外貨款。（此賬戶是受外管局監(jiān)管的，僅僅是用于收匯；賬上金額不能隨意轉(zhuǎn)賬或做其他）
2、待貨物出口后，我司代辦出《代理出口證明》后，賬上外匯方可轉(zhuǎn)為待核查賬戶，由中國(guó)人民銀行核查后，2-3個(gè)工作日內(nèi)便能將外匯兌換為人民幣，轉(zhuǎn)入甲方企業(yè)賬戶（匯率按收款時(shí)銀行匯率）
第四步：貨物備齊后的報(bào)關(guān)、報(bào)檢（或乙方）、手閘開(kāi)關(guān)、法檢貨物、退稅率17%
1、商檢：由乙方協(xié)助接檢疫部門(mén)人員去貨物所在地工廠/倉(cāng)庫(kù)實(shí) 施檢驗(yàn)，(開(kāi)箱驗(yàn)貨)0.5—1個(gè)工作日檢疫部門(mén)出具出口通關(guān)單或者換證憑條。（具體時(shí)間由商檢局控制）
2、乙方報(bào)關(guān)員持以下單據(jù)想海關(guān)報(bào)關(guān)、出口通關(guān)單、工廠裝箱單、形式發(fā)票、外貿(mào)合同、外貿(mào)代理協(xié)議、報(bào)關(guān)委托書(shū)、運(yùn)單等向海關(guān)申報(bào)。一般在1-2個(gè)工作日，海關(guān)會(huì)做出放行批復(fù)文件；并發(fā)放相關(guān)文件。（此時(shí)要求單單相符、單貨相符）
3、海關(guān)放行，發(fā)放該有海關(guān)章的以下單據(jù)：出口報(bào)關(guān)單、出口退聯(lián)、出口核銷聯(lián)、及原上報(bào)的其他單據(jù)（此單據(jù)用于出口退稅）
第五步：乙方辦理出口退稅手續(xù)，甲方應(yīng)向乙方提供以下單據(jù)，辦理出口退稅手續(xù)：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
2、稅務(wù)登記復(fù)印件
3、出口退稅認(rèn)定表
4、報(bào)關(guān)單 出口退稅率
出口核銷聯(lián)（在報(bào)關(guān)不由乙方操作下甲 方提供）
5、代理協(xié)議正本
6、形式發(fā)票正本
乙方財(cái)務(wù)在收到上述材料后，在15-20個(gè)工作內(nèi)辦理《代理出口證明》。
第六步：甲方現(xiàn)場(chǎng)辦理出口退稅或抵稅（甲方）。甲方財(cái)務(wù)持《代理出口證明》向所在地國(guó)稅局辦理退稅或抵稅業(yè)務(wù)；具體時(shí)間因公司情況及稅務(wù)所辦事效率而定。
第五篇：外貿(mào)進(jìn)出口退稅課程講義
外貿(mào)進(jìn)出口退稅課程講義
和外國(guó)人做買(mǎi)賣(mài)——國(guó)際貿(mào)易（從國(guó)外采購(gòu)——進(jìn)口；向國(guó)外銷售——出口）國(guó)際貿(mào)易主體：有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)或無(wú)經(jīng)營(yíng)權(quán)委托代理出口的企業(yè)出口企業(yè)與非出口企業(yè)的不同點(diǎn)在于，前者是自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行退（免）稅，后者是委托出口的貨物按免稅辦理。如：未辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的商貿(mào)企業(yè)和個(gè)人委托出口的貨物。出口企業(yè)按經(jīng)營(yíng)類型劃分為生產(chǎn)型企業(yè)與外貿(mào)型企業(yè)兩種，簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)。生產(chǎn)企業(yè)，是指具有生產(chǎn)能力（包括加工修理修配能力）的單位或個(gè)體工商戶。外貿(mào)企業(yè)是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)。出口貨物政策待遇：出口免稅并退稅、出口只免稅不退稅、出口不免稅不退稅
二、從國(guó)外采購(gòu)——進(jìn)口流程及政策訂貨——運(yùn)輸、保險(xiǎn)、傭金（簡(jiǎn)稱運(yùn)保傭）——貨物抵達(dá)——卸船理貨——檢驗(yàn)檢疫/報(bào)關(guān)進(jìn)口（申報(bào)、審核單證、查驗(yàn)等）——海關(guān)完稅（清關(guān)）——放行——提貨——付匯??
三、向國(guó)外銷售——出口流程及政策客戶報(bào)價(jià)——客戶訂貨——簽訂合約——收付定金（付款方式）——備貨組織貨源（采購(gòu)、加工生產(chǎn)）——包裝（完成準(zhǔn)備出口）——貨運(yùn)代理——裝箱——運(yùn)抵港口——報(bào)檢（商品檢驗(yàn)）——報(bào)關(guān)出口——裝船——提單——交單——結(jié)匯——退稅
三、進(jìn)口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理購(gòu)進(jìn)貨物的核算——進(jìn)口原材料。
1、報(bào)關(guān)進(jìn)口。
出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合約規(guī)定，憑全套進(jìn)口單證，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱
貸：應(yīng)付外匯帳款（或銀行存款）
支付上述進(jìn)口原輔料件的各項(xiàng)國(guó)內(nèi)直接費(fèi)用，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱
貸：銀行存款
貨到岸時(shí)，計(jì)算應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅或消費(fèi)稅，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
—應(yīng)交進(jìn)口消費(fèi)稅
2、交納進(jìn)口料件的稅金。
出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)出具的完稅憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
對(duì)按稅法規(guī)定，不需交納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的企業(yè)，不作應(yīng)交稅金的上述會(huì)計(jì)分錄。
3、進(jìn)口料件入庫(kù)。
進(jìn)口料件入庫(kù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)憑儲(chǔ)運(yùn)或業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的入庫(kù)單，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料—進(jìn)料加工—××商品名稱
貸：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××商品名稱
四、出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算一、一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算：
1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）作帳務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀存）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理（一般企業(yè)不做此筆會(huì)計(jì)處理，因其是稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵調(diào)庫(kù)的依據(jù)，不影響增值稅的核算）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5、收到出口退稅款時(shí)，做帳務(wù)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）
二、進(jìn)料加工貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算：
1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）作賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀存）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5、收到出口退稅款時(shí)，做帳務(wù)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）
三、來(lái)料加工貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算來(lái)料加工貿(mào)易方式下銷售收入是免稅的，不計(jì)提銷項(xiàng)稅額，用于來(lái)料加工的原材料、零部件等的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，直接計(jì)入成本。應(yīng)稅和免稅共用的進(jìn)項(xiàng)稅額要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
四、出口貨物視同內(nèi)銷征稅的會(huì)計(jì)核算
（一）本年出口貨物，在本年視同內(nèi)銷征稅（沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入）
1、一般貿(mào)易方式下借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入（以紅字登記在該賬戶貸方）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、進(jìn)料加工貿(mào)易方式下借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入（以紅字登記在該賬戶貸方）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅兩種貿(mào)易方式下視同內(nèi)銷征稅帳務(wù)處理不同，但以下處理方式相同：（1）對(duì)于本年單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時(shí)，應(yīng)在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，沖減出口銷售收入。（2）對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時(shí)已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將《生產(chǎn)企業(yè)免抵退匯總申報(bào)表》中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”余額一次性結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中。
（二）上年出口貨物，在本年視同內(nèi)銷征稅一般貿(mào)易方式下視同內(nèi)銷征稅
1、計(jì)提銷項(xiàng)稅額借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、進(jìn)料加工貿(mào)易方式下視同內(nèi)銷征稅按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3、按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：以前損益調(diào)整(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）（1）對(duì)于上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，沖減出口銷售收入。（2）在填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（附表二）時(shí)，不要將上年單證不齊出口貨物沖減的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”與本年出口貨物的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。（3）在錄入“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中《增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入》中的“不得抵扣稅額”時(shí)，只錄入本年數(shù)。
五、退關(guān)退運(yùn)貨物的會(huì)計(jì)核算實(shí)行“免抵退”稅管理辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的帳務(wù)處理：
（一）本出口貨物發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時(shí)
1、用退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額沖減當(dāng)期出口銷售收入借：應(yīng)收賬款（或銀存等科目）（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入（紅字）
2、調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運(yùn)貨物成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫(kù)存商品（紅字）
（二）以前出口貨物在當(dāng)年發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時(shí)
1、按退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額記入“以前損益調(diào)整”借：應(yīng)付賬款（或銀存等科目）（紅字）貸：以前損益調(diào)整（紅字）
2、調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運(yùn)貨物銷售成本借：以前損益調(diào)整（紅字）貸：庫(kù)存商品（紅字）
3、按退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額乘原出口退稅率計(jì)算補(bǔ)交免抵退稅款借：銀存（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）
六、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算我們是一家生產(chǎn)企業(yè)，委托一家外貿(mào)公司出口。我們企業(yè)想自己申請(qǐng)退稅，應(yīng)如何申請(qǐng)退稅，流程是什么？需提供什么資料？能詳細(xì)說(shuō)說(shuō)嗎？
1、您公司是生產(chǎn)企業(yè)，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，可以申報(bào)出口退稅，但須先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理先辦理出口退稅資格認(rèn)定，另外公司出口貨物時(shí)必須為一般納稅人資格才可以退稅。
2、注意及時(shí)取得委托出口流程中的兩個(gè)證明！根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)第11條規(guī)定，您公司委托出口貨物，屬于委托方，應(yīng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復(fù)印件）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。您公司將《委托出口證明》給外貿(mào)企業(yè)即受托方，受托方持委托代理出口證明、出口報(bào)關(guān)單、代理出口協(xié)議等資料及電子數(shù)據(jù)去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》，并應(yīng)在次年4月15日前交付于你，用于辦理退稅。
3、您公司作為委托方享受出口退稅政策。你公司在取得代理出口貨物證明、出口報(bào)關(guān)單等資料后可以先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào)，經(jīng)預(yù)審反饋代理出口貨物證明電子信息齊全且邏輯審核無(wú)誤后，進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)，您公司申請(qǐng)退稅還應(yīng)開(kāi)具出口發(fā)票。
4、注意報(bào)關(guān)單上的兩個(gè)單位！生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，出口報(bào)關(guān)單上經(jīng)營(yíng)單位填寫(xiě)受托方企業(yè)名稱，發(fā)貨單位填寫(xiě)委托方。
5、說(shuō)一下相關(guān)的賬務(wù)處理：
（1）對(duì)于委托方而言正常計(jì)收入及相關(guān)科目，如根據(jù)出口專用發(fā)票確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-委托代理出口銷售收入
支付代理費(fèi)：
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，外貿(mào)企業(yè)不可以抵扣）
貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等
其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理。
（2）對(duì)于受托方而言，僅涉及代理費(fèi)收入確認(rèn)。受托方給予委托方開(kāi)具代理費(fèi)增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-代理費(fèi)
1、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)出貨物時(shí)借：委托代銷商品 貸：庫(kù)存商品
2、報(bào)關(guān)出口后（1）銷售收入的賬務(wù)處理借：應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品（3）不得免征和抵扣稅額的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（4）支付代理費(fèi)的帳務(wù)處理借：銷售費(fèi)用 貸:應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算
一、出口貨物應(yīng)退增值稅的帳務(wù)處理
（一）自營(yíng)出口帳務(wù)處理
1、商品托運(yùn)出口（1）出口交單時(shí)借：應(yīng)收賬款——客戶名稱 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售進(jìn)價(jià)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口——xx商品 貸：庫(kù)存商品（3）出口收匯時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益（匯兌損益時(shí)記紅字）銀存貸：應(yīng)收賬款——客戶名稱
2、支付國(guó)外費(fèi)用外貿(mào)企業(yè)出口商品支付的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金：（1）在出口企業(yè)出口銷售收入采用CIF價(jià)做帳處理時(shí)，沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口（以紅字登記在該賬戶貸方）貸：銀存（2）當(dāng)出口企業(yè)出口銷售收入采用FOB價(jià)做帳處理時(shí)，支付的國(guó)外費(fèi)用在往來(lái)帳中記載：借：其他應(yīng)收款 貸：銀存
3、支付國(guó)內(nèi)費(fèi)用出口商品在托運(yùn)以后，發(fā)生的出倉(cāng)運(yùn)輸、裝船等費(fèi)用，包括有關(guān)商品自所在地發(fā)運(yùn)至邊境、口岸的各項(xiàng)運(yùn)雜費(fèi)，均應(yīng)憑各項(xiàng)原始單據(jù)支付，并按費(fèi)用不同性質(zhì)，分別以有關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用科目做賬務(wù)處理：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：銀存
4、出口銷售退回（1）對(duì)已同意全部退回的商品，業(yè)務(wù)部門(mén)在收到對(duì)方裝運(yùn)提單時(shí)，應(yīng)即交儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)辦理接貨及驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)憑退貨通知單，帳務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款——客戶名稱（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口（紅字）同時(shí)沖銷原已結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口（以紅字登記在該帳戶借方）已申報(bào)辦理退稅的出口貨物到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，補(bǔ)交應(yīng)退稅款。補(bǔ)交時(shí)賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口（消費(fèi)稅）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口（按征退稅率之差計(jì)算）銀存（2）如歸回調(diào)換商品，不論部分或全部，除應(yīng)先按上述（1）作沖轉(zhuǎn)銷售成本分錄外，在重新發(fā)貨時(shí)，應(yīng)按自營(yíng)出口同樣做銷售收入及成本的賬務(wù)處理。有時(shí)如調(diào)換的出口貨物不變更品種、數(shù)量，對(duì)原銷售進(jìn)價(jià)影響不大，也可以簡(jiǎn)化帳務(wù)處理。對(duì)已申報(bào)退稅的出口貨物，到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，補(bǔ)交應(yīng)退稅款，帳務(wù)處理同上。更換的貨物重新報(bào)關(guān)出口后，在按規(guī)定辦理申報(bào)退稅手續(xù)。（3）如退回的出口貨物轉(zhuǎn)作內(nèi)銷處理，出口企業(yè)除作沖轉(zhuǎn)銷售成本帳務(wù)處理外，對(duì)已申報(bào)退稅的應(yīng)按規(guī)定持有關(guān)證明到其主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，補(bǔ)交應(yīng)退稅款，同時(shí)申請(qǐng)《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單》。補(bǔ)交應(yīng)退的稅款時(shí)，賬務(wù)處理同上。出口企業(yè)取得《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單》后，按有關(guān)金額計(jì)算內(nèi)銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，賬務(wù)處理：①
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）②借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口（出口退稅）（紅字）③借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——內(nèi)銷（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（以紅字登記在該賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
（二）進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)相關(guān)帳務(wù)處理
1、進(jìn)口原輔料件的核算（1）根據(jù)全套進(jìn)口單據(jù)，賬務(wù)處理：借：材料采購(gòu)——進(jìn)口——材料名稱貸：應(yīng)付賬款——xx外商（2）實(shí)際根據(jù)銀行單據(jù)支付貨款，賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款——xx外商 貸:銀存借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（承兌手續(xù)費(fèi)或T/T電匯手續(xù)費(fèi)）貸：銀存出口樣品，能退稅么？先說(shuō)一下關(guān)于樣品的政策。出口企業(yè)出口樣品，如果取得出口報(bào)關(guān)單且收匯可以辦理出口退稅，如果取得報(bào)關(guān)單但不收匯實(shí)行出口免稅；如果沒(méi)有報(bào)關(guān)，則要視同內(nèi)銷，計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額
1、出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣品，如果最終在境外將其銷售并收匯了，準(zhǔn)予憑出口樣品的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）及其他規(guī)定的退稅憑證辦理退稅。
2、你公司司出口的樣品不收匯，且無(wú)對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單，則不能享受退稅，需視同內(nèi)銷征稅。（1）銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。（2）如無(wú)銷售額，可按最近時(shí)期同類貨物平均銷售價(jià)格確定或按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。
3、關(guān)于賬務(wù)處理，樣品視同銷售。借：銷售費(fèi)用（出口總貨值）貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
4、在這樣的情況下，購(gòu)進(jìn)樣品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，但企業(yè)需根據(jù)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》，憑此證明進(jìn)行抵扣。新政下貨樣廣告的財(cái)稅處理：稅務(wù)：
1、收匯：符合退稅條件的可以選擇申請(qǐng)出口退稅，也可以免稅；
2、免費(fèi)提供：不能退稅，只能選擇免稅(若外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)的樣品無(wú)進(jìn)貨發(fā)票，則需要征稅)賬務(wù)：由于申報(bào)的是貨樣廣告品，直接按銷售費(fèi)用處理(匯算清繳時(shí)需要視同銷售調(diào)整收入及成本)對(duì)于非免稅提供的貨樣廣告，也可以選擇“一般貿(mào)易”方式出口，若選擇該模式，則直接把貨樣廣告作為貨物出口，確認(rèn)收入及申報(bào)退稅即可退稅相關(guān)計(jì)算公式及進(jìn)出口公式大全出口退稅計(jì)算公式退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=采購(gòu)價(jià)/（1+稅率）*稅率 銷項(xiàng)稅計(jì)算公司：銷項(xiàng)稅額=銷售收入（FOB）/（1+稅率）*稅率
增值稅：增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的自產(chǎn)貨物的增值稅，注意：以FOB計(jì)稅）
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格（FOB）×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率
年應(yīng)繳納增值稅額=FOB*征稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額
2.“先征后退”稅辦法，適用于沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物（即：外貿(mào)公司）
工廠的增值稅計(jì)算公式=FOB/（1+增值稅率）*增值稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額
外貿(mào)企業(yè)退稅收入：退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率六.進(jìn)口關(guān)稅計(jì)算公式1.進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率
2.減稅征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格*減按進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率
3.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格使用CIF 貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交 進(jìn)口關(guān)稅稅額=CIF*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率 4.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格使用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)
進(jìn)口關(guān)稅稅額=（FOB+運(yùn)雜費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率 5..進(jìn)口貨物完稅價(jià)格使用CFR貿(mào)易術(shù)語(yǔ)
進(jìn)口關(guān)稅稅額=（CFR+保險(xiǎn)費(fèi)）*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率或是CFR/1-保險(xiǎn)費(fèi)率*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率七.出口關(guān)稅計(jì)算1.出口關(guān)稅稅額=出口貨物完稅價(jià)格=FOB（中國(guó)境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率
出口貨物以FOB價(jià)成交，應(yīng)以該價(jià)格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格，如果是以其他的價(jià)格成交的，應(yīng)該換算成FOB價(jià)后，在按照上述公式計(jì)算 2.以CIF價(jià)格成交：
出口貨物完稅價(jià)格=CIF-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)/1+出口關(guān)稅稅率 3.以CFR成交的
出口關(guān)稅稅額=CFR-運(yùn)費(fèi)/1+出口關(guān)稅稅費(fèi)八.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算1.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅比例稅率 2.其中：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額/1-消費(fèi)稅比例稅率九.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算1.應(yīng)納稅額=增值稅組成計(jì)稅價(jià)格*增值稅稅率
2.增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額出口退稅與收匯的規(guī)定
一、出口收匯是否有期限？YES！親，出口收匯是有期限的。出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯。
二、出口貨物收匯超期了還能退稅嗎？LOOK!除有特殊原因外，適用增值稅免稅政策。已經(jīng)辦理退稅的需繳回或做沖減處理。
三、特殊原因有哪些？說(shuō)來(lái)話長(zhǎng)！特殊原因有9種，聽(tīng)小編我慢慢說(shuō)??NO.1因國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)的，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料。原因代碼：01。NO.2因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。原因代碼：02。NO.3因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。原因代碼：03。NO.4因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。原因代碼：04。NO.5因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。原因代碼：05。NO.6因進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)的，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。原因代碼：06。NO.7因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。原因代碼：07。NO.8因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。原因代碼：08。NO.9因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。原因代碼：09。
四、有特殊原因?qū)е虏荒芑虺谑諈R需要什么申報(bào)手續(xù)？由于特殊原因?qū)е虏荒苁諈R或者超期收匯的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，并提供有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。
五、報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》有時(shí)間要求嗎？Of course!當(dāng)然啦！具體來(lái)說(shuō)，分以下三種情況：
（一）如按會(huì)計(jì)制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，須在沖減銷售收入后；
（二）屬于申報(bào)退（免）稅時(shí)須提供收匯憑證的企業(yè)，應(yīng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送；
（三）不屬于申報(bào)退（免）稅時(shí)須提供收匯憑證的企業(yè)，應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)。
六、哪些企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)須提供收匯憑證？注意!絕大部分企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)無(wú)需提供收匯憑證，如到期不能收匯或超期收匯，需在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)主動(dòng)做稅務(wù)處理。但以下企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)必須提供收匯憑證：
（一）被外匯管理部門(mén)列為C類企業(yè)的；
（二）被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的；
（三）被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的；
（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模?/p>
（五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。
七、違規(guī)處罰的規(guī)定有什么？Watch out!當(dāng)心！主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門(mén)查處：
（一）不能收匯的原因或證明材料為虛假的；
（二）收匯憑證是冒用的。
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