第一篇：退稅的一般流程

納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)提出申請(qǐng)。

(一)審批范圍

1.各區(qū)地方稅務(wù)局(包括蛇口地方稅務(wù)局，下同)

(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;

(2)各區(qū)地方稅務(wù)局工作過(guò)失造成的誤征退稅;

(3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種稅目稅率錯(cuò)誤等失誤造成的退稅;

(4)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅(含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，下同)匯算清繳退稅;

(5)委托代征單位征收稅款后納稅人申請(qǐng)退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務(wù)或開(kāi)發(fā)銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人申請(qǐng)退還當(dāng)年度在工程或項(xiàng)目所在地征管稅務(wù)局繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加和代征的各項(xiàng)稅款的退稅;

(6)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅。

2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)

(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;

(2)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅;

(3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種稅目稅率錯(cuò)誤等失誤造成的退稅;

(4)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅;

(5)外國(guó)投資者再投資退稅。

(二)政策性退稅

納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1.《退稅申請(qǐng)審批表》(ZS052);

2.納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;

3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的批文的原件、復(fù)印件或批準(zhǔn)申請(qǐng)人購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵扣稅款批復(fù)的原件、復(fù)印件;

5.納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(三)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

納稅人應(yīng)在次年4月底(外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)為5月底)之前向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1.《退稅申請(qǐng)審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4.納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(四)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅

稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的，在送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》(一式兩份)時(shí)通知納稅人填寫《退稅申請(qǐng)審批表》，連同《稅務(wù)處理決定書(shū)》和如下有關(guān)文書(shū)資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢窗口申請(qǐng)辦理退稅。

納稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書(shū)資料：

1.《稅務(wù)處理決定書(shū)》原件、復(fù)印件;

2.已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件;

3.《退稅申請(qǐng)審批表》;

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(五)誤征退稅

納稅人應(yīng)向征管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1.《退稅申請(qǐng)審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4.納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(六)納稅人因填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種科目稅率錯(cuò)誤等失誤申請(qǐng)退稅

納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1.《退稅申請(qǐng)審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.申報(bào)表原件、復(fù)印件

4.納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(七)委托代征單位征收稅款后納稅人申請(qǐng)退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務(wù)或開(kāi)發(fā)銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人申請(qǐng)退還當(dāng)年在工程或項(xiàng)目所在地征管稅務(wù)局繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加和代征的各項(xiàng)稅款

納稅人應(yīng)向征管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1.《退稅申請(qǐng)審批表》(ZS052);

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4.納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(八)外國(guó)投資者再投資退稅

納稅人應(yīng)向稽查局文書(shū)受理窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料的原件和復(fù)印件：

1.企業(yè)的書(shū)面申請(qǐng)及《退(抵)稅申請(qǐng)審批表》;

2.增資企業(yè)或被投資企業(yè)的稅務(wù)登記證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商物價(jià)信息部門出具的注冊(cè)資本變更通知書(shū);

3.國(guó)家外商投資管理部門關(guān)于增資或新辦企業(yè)的批準(zhǔn)文件;

4.國(guó)家外匯管理部門的人民幣利潤(rùn)再投資證明;

5.企業(yè)董事會(huì)關(guān)于股利再投資或新辦企業(yè)的決議、經(jīng)相關(guān)政府部門批準(zhǔn)的企業(yè)章程;

6.企業(yè)記錄利潤(rùn)再投資過(guò)程的會(huì)計(jì)憑證，被投資企業(yè)記錄接受投資的會(huì)計(jì)憑證;

7.再投資利潤(rùn)所屬年度的企業(yè)所得稅完稅憑證;

8.企業(yè)再投資當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和銀行存款匯總表;或被投資企業(yè)投資當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、銀行存款匯總表及投資款項(xiàng)的銀行進(jìn)賬單和銀行詢證函;

9.再投資利潤(rùn)所屬年度至利潤(rùn)再投資前一年度間各年度的會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告;

10.再投資利潤(rùn)所屬年度的稅務(wù)處理決定書(shū)(稅務(wù)檢查結(jié)論書(shū))或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表;

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于被投資企業(yè)增(投)資的驗(yàn)資報(bào)告;

12.申請(qǐng)全額退稅的企業(yè)，需提供被投資企業(yè)獲取的產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)批文;

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

對(duì)資料齊全、復(fù)印件與原件相符且具申請(qǐng)人公章及經(jīng)辦人簽字的申請(qǐng)，文書(shū)受理窗口人員在復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，將填開(kāi)的《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》及所有證件資料原件退還納稅人，并填制《再投資退稅資料收集清單》，連同受理的其他資料移交審核人員。

對(duì)不予受理的申請(qǐng)，受理人員應(yīng)告知申請(qǐng)人不予受理的具體原因。

再投資退稅批復(fù)中的退稅對(duì)象必須是投資者本人，自2002年1月1日起至2010年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開(kāi)辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳己退的企業(yè)所得稅稅款。辦理此類型的再投資退稅，可比照外國(guó)投資者再投資退稅的程序，由主管稅務(wù)局初審后報(bào)市局企業(yè)所得稅處審核，經(jīng)批準(zhǔn)后按照外國(guó)投資者再投資退稅的程序辦理退稅手續(xù)。

第二篇：一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程

一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程

一、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》填寫，得到當(dāng)月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

二、收集本月出口發(fā)票清單，填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》，得到當(dāng)月小計(jì)。將《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額填入本表對(duì)應(yīng)欄次，得到當(dāng)月最終外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

三、進(jìn)行電子申報(bào)處理，進(jìn)行預(yù)申報(bào)，收到預(yù)反饋信息后生成正明細(xì)數(shù)據(jù)，打印各類明細(xì)申報(bào)表。

四、核對(duì)要點(diǎn)：

1、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計(jì)欄中對(duì)應(yīng)欄次一致。如果有不一致情況，找出問(wèn)題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計(jì)欄為準(zhǔn)修訂《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》。

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》本月合計(jì)欄的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》合計(jì)欄中對(duì)應(yīng)欄次一致。

五、核對(duì)無(wú)誤后以此數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，1、進(jìn)行帳務(wù)處理（外銷帳、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額帳）

2、填制各種增值稅報(bào)表。

A、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》13欄本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出合計(jì)填入《增值稅納稅申報(bào)表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報(bào)表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》15欄

六、進(jìn)行增值稅其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，產(chǎn)出《增值稅納稅申報(bào)表》。

七、將《增值稅納稅申報(bào)表》上數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報(bào)軟件，檢查軟件自動(dòng)生成的應(yīng)納稅額或期末留抵是否與紙制報(bào)表一致。

八、在數(shù)據(jù)全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和免抵退正式申報(bào)。

一、先到稅收管理員處進(jìn)行初步審核，由稅收管理員核實(shí)無(wú)誤后在《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》上簽字并報(bào)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章后留存一份、返出口企業(yè)一份、免抵退申報(bào)資料中留兩份。

二、再到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報(bào)表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業(yè)務(wù)股接單初審崗進(jìn)行免抵退申報(bào)。接單初審崗審核無(wú)誤、資料齊全情況下打印接單回執(zhí)一式兩份，與出口企業(yè)辦稅人員簽字后返企業(yè)一份。

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅流程

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程

1.免抵退稅預(yù)申報(bào)

時(shí)間：本期免抵退稅正式申報(bào)之前 資料：本期免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)

后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整到申報(bào)數(shù)據(jù)。

2.增值稅納稅申報(bào)

時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

3.免抵退稅正式申報(bào)

時(shí)間：15號(hào)之前有到期的出口，則在1-15日申報(bào)；15號(hào)之前沒(méi)有到期的出口，可在次月任一天申報(bào)

出口專用封皮：022-29321864 馬會(huì)計(jì) 徐官屯 工商所南側(cè)雍陽(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所三層（已購(gòu)買50份，能用上幾年了）

進(jìn)入用戶名為sa, 密碼為空。第一次進(jìn)入系統(tǒng)首先要進(jìn)行初始化。在系統(tǒng)維護(hù)-初始化中進(jìn)行。然后填寫系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。其中企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱、計(jì)稅計(jì)算方法、換匯成本檢查、進(jìn)貨足額檢查、是否預(yù)申報(bào)（T）、是否分部核銷(F)、是否部分申報(bào)(F)，是否財(cái)務(wù)掛鉤（T），退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱必須填。

如果稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，需要在新系統(tǒng)做完初始化后，把最后一次系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)入。在系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中進(jìn)行。

下載新的系統(tǒng)后要安裝海關(guān)代碼。分兩步。

1． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點(diǎn)擊“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，最后點(diǎn)擊“設(shè)為自用代碼”。

2． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我們剛做過(guò)一次代碼升級(jí)，自行下載安裝退稅率文庫(kù)20110201A版，升級(jí)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。注意：每次做申報(bào)前要確保代碼是最新的，與海關(guān)不一致的代碼將被罰款。

海關(guān)，外管局，退稅科，銀行的系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的。數(shù)據(jù)傳輸大約7個(gè)工作日。核銷要在報(bào)關(guān)出口的90天內(nèi)完成，如果超期，必須沖減出口，并轉(zhuǎn)成內(nèi)銷繳納增值稅。天津退稅科每周二上午讀一次數(shù)據(jù)，如果核銷的電子信息沒(méi)有傳輸?shù)酵硕惪?，收齊的單證將不在匯總表中參與計(jì)算，在下期收到電子信息后再參與計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)退稅額或當(dāng)期免抵稅額。注意：提醒April收到報(bào)關(guān)單后就在電子口岸上交單。

一、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入

1．范例1（出口單證齊全）

進(jìn)入系統(tǒng)后，選擇所屬期。如201103。單證收齊：收齊報(bào)關(guān)單及核銷單。為保證預(yù)審反饋后電子信息齊全，企業(yè)在收齊報(bào)關(guān)單及核銷單同時(shí)要在電子口岸以及外管局網(wǎng)站交單。天津退稅科每周二讀數(shù)據(jù)。

在申報(bào)系統(tǒng)中選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’— ‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’，進(jìn)入該模塊后點(diǎn)擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。（圖-1）

（圖-1）

參考報(bào)關(guān)單錄入數(shù)據(jù)，錄入結(jié)果如（圖-2）所示。這種情況幾乎不出現(xiàn)，如樂(lè)出口后往往在一個(gè)月后收到報(bào)關(guān)單，收匯核銷也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細(xì)錄入，詳見(jiàn)范例2。

（圖-2）

錄入完畢后點(diǎn)擊‘保存’，必錄數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明： 【所屬期】即申報(bào)年月，本次申報(bào)為201103 【序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成

【記銷售日期】會(huì)計(jì)記賬日期，通常以月末日期

【所屬期標(biāo)志】一般以記賬時(shí)間確定 【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】‘海關(guān)編碼’后9位+0+2位‘項(xiàng)號(hào)’；如果報(bào)關(guān)單上有多筆貨物，則第二筆編號(hào)為002，第三筆編號(hào)為003…… 【出口日期】出口報(bào)關(guān)單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷單號(hào)】出口收匯核銷單號(hào)編碼

【出口商品代碼】出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱’以及‘計(jì)量單位’將自動(dòng)生成

【出口數(shù)量】出口報(bào)關(guān)單上注明的實(shí)際出口數(shù)量，但應(yīng)注意所采用的計(jì)量單位要同海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位保持一致，若報(bào)關(guān)單上標(biāo)注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數(shù)量

【原幣代碼】出口報(bào)關(guān)單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價(jià)】外幣FOB價(jià) 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報(bào)關(guān)單則為出口日期當(dāng)天的匯率，未收到報(bào)關(guān)單可填寫出口期當(dāng)月1號(hào)的基準(zhǔn)價(jià)；填完后‘人民幣離岸價(jià)’自動(dòng)生成；注意原幣匯率要與入賬時(shí)匯率一致?！久涝獏R率】100美元對(duì)人民幣匯率；‘美元離岸價(jià)’自動(dòng)生成

【征稅稅率】17%，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的征稅稅率 【退稅率】國(guó)家稅務(wù)局總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率-退稅率）；‘應(yīng)退稅額’=人民幣離岸價(jià)*退稅率 【出口發(fā)票號(hào)】該出口貨物的出口發(fā)票編碼

2．范例2（出口單證不齊）

接范例1，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’點(diǎn)擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。出口單證不齊：尚未收到報(bào)關(guān)單或核銷單。錄入結(jié)果為圖-3

（圖-3）

與單證收齊錄入的區(qū)別：

出口報(bào)關(guān)單號(hào)及外匯核銷單號(hào)可以不填；單證不齊標(biāo)志填入‘BH’；等單證收齊時(shí)再做修改。其他填法與范例1一致。

按照范例1和范例2將當(dāng)期所有出口銷售錄入該模塊，點(diǎn)擊‘保存’。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號(hào)重排’鍵，進(jìn)行序號(hào)重排以免出錯(cuò)，尤其當(dāng)月有沖減（詳見(jiàn)

三、沖減出口）。．．

3．出口貨物銷售收入的會(huì)計(jì)核算

出口銷售收入的記賬時(shí)間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物銷售收入一律離岸價(jià)（FOB）為入賬基礎(chǔ)。如按其他價(jià)格成交的，在貨物離境后所發(fā)生的應(yīng)由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等有關(guān)單證以紅字沖減銷售收入。記賬的匯率應(yīng)與明細(xì)錄入時(shí)的匯率保持一致。當(dāng)月1日或出口日的市場(chǎng)匯率。

借： 應(yīng)收賬款（銀行存款等）貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入即為當(dāng)期出口銷售額的總額，即為【人民幣離岸價(jià)】總額

其次，‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率-退稅率）；詳見(jiàn)九-免抵退稅計(jì)算。這部分是當(dāng)期可以確認(rèn)不予免抵且作為‘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出’入賬，做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

二、收齊出口單證明細(xì)錄入

當(dāng)本月收齊前期單證時(shí)需要做‘收齊單證明細(xì)錄入’；選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘收齊出口單證明細(xì)錄入’（見(jiàn)圖-4）。

（圖-4）

進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊‘修改’激活編輯窗口來(lái)錄入單證的收齊信息，見(jiàn)圖-5。在【單證收齊標(biāo)志】中填入‘BH’：同時(shí)收入紙質(zhì)‘報(bào)關(guān)單’和紙質(zhì)‘核銷單’。這里需要注意的收齊核銷單的截止日期為出口日期后的90天，在此期間April要及時(shí)收匯，收到銀行水單后在外管局交單，退稅科在收到外管局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)后才認(rèn)定為單證收齊。所以做單證收齊時(shí)要慎重：1及時(shí)催促April做完即將到期的核銷；2只有當(dāng)真正做完核銷時(shí)再進(jìn)入該模塊做‘收齊單證明細(xì)錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。

（圖-5）

三、生成出口貨物沖減明細(xì)

若前期單證在當(dāng)月收齊，但是前期錄入時(shí)有錯(cuò)誤（報(bào)關(guān)單號(hào)錄錯(cuò)、出口數(shù)量錄錯(cuò)或者原幣離岸價(jià)錄錯(cuò)等），則沖減前期該筆明細(xì)后在當(dāng)期重新錄入一筆正確的單證收齊明細(xì)（參考范例1），．．．．．．

1.范例三

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘生成出口貨物沖減明細(xì)’進(jìn)入該模塊。見(jiàn)圖-6，首先在索引窗口中選擇需要進(jìn)行沖減的記錄，所屬期為201012、序號(hào)為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價(jià)等均有誤，則選中后點(diǎn)擊‘沖減出口’。

系統(tǒng)將彈出一個(gè)窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖-7。記錄操作范圍選擇‘當(dāng)前記錄’；所屬期選擇當(dāng)前所屬期‘201103’，重點(diǎn)：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標(biāo)志中填入‘BH’，接著輸入正確的報(bào)關(guān)單號(hào)碼及核銷單號(hào)碼。點(diǎn)擊‘確定’按鈕，系統(tǒng)生成一個(gè)所屬期為‘201103’，序號(hào)為‘Z000’的記錄，可以看出其中數(shù)額均為原明細(xì)中的負(fù)數(shù)，見(jiàn)圖-8。

（圖-6）

（圖-7）

（圖-8）

沖減后，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中，錄入正確的該報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月1日和出口日期匯率出入不大，計(jì)算出的差額不超過(guò)海關(guān)允許的誤差范圍，則不必改動(dòng)匯率，仍以當(dāng)月1日的匯率為準(zhǔn)。見(jiàn)圖-9（參考范例1-單證收齊）

（圖-9）2.對(duì)上出口銷售收入的調(diào)整會(huì)計(jì)核算

對(duì)于上年多報(bào)或者少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，需在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）

貸：以前損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）

3.對(duì)本出口銷售收入的調(diào)整會(huì)計(jì)核算

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）

對(duì)于已在‘出口退稅申報(bào)系統(tǒng)’中調(diào)整過(guò)的銷售收入，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時(shí)已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在賬務(wù)處理上可以不對(duì)該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’，而是月末將匯總計(jì)算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結(jié)轉(zhuǎn)成‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’。

未按照規(guī)定時(shí)間核銷的出口貨款則需要補(bǔ)稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會(huì)計(jì)處理如下：

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

按出口銷售收入不提銷項(xiàng)稅額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

銷項(xiàng)稅額=視同內(nèi)銷征稅貨物的出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)（/1+17%）*17%

重點(diǎn)：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細(xì)記錄，以及對(duì)應(yīng)的前期錄入的明細(xì)記錄，均應(yīng)設(shè)置為信息齊全，表示在下期申報(bào)時(shí)不再參與計(jì)算。沖紅可能是因?yàn)榍捌阡浫脲e(cuò)誤，本期單證收齊時(shí)錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無(wú)須挑齊，在以后信息齊全后將自動(dòng)參與匯總計(jì)算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內(nèi)銷征稅。具體方法如下：點(diǎn)擊‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志’，打開(kāi)如圖-20所示：

（圖-19）

點(diǎn)擊‘信息不齊’按鈕，出現(xiàn)以下對(duì)話框（圖-20）：

在信息補(bǔ)齊標(biāo)志選擇下點(diǎn)擊‘空’，確定后則該明細(xì)記錄后信息不齊標(biāo)志為空，正式申報(bào)時(shí)專管員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅系統(tǒng)上也人工挑為信息齊全。

四、免抵退稅明細(xì)申報(bào)

以上步驟完成后，就可以生成預(yù)審申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審的主要目的是對(duì)我們錄入的當(dāng)月及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，通過(guò)預(yù)審結(jié)果來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)錄入中產(chǎn)生的問(wèn)題做相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)掌握電子信息的報(bào)送情況。

首先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查。選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘?dāng)?shù)據(jù)一致性檢查’，對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤提示要找出原因并修改，直到無(wú)特殊異常。

數(shù)據(jù)一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)’生成當(dāng)月數(shù)據(jù)。如圖-10

（圖-10）

五、預(yù)審反饋信息處理

從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖-11）：

（圖-11）

選擇路徑后，點(diǎn)擊確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核疑點(diǎn)表、信息不齊表和免抵退稅匯總調(diào)整表讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)中（預(yù)審的反饋信息可以直接讀入預(yù)審文件夾下，不必單獨(dú)新增反饋文件夾），如圖-12所示：

（圖-12）

點(diǎn)擊‘是’可將上列數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)中，再通過(guò)‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢’—‘預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢’和‘出口信息補(bǔ)齊情況查詢’。不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報(bào)數(shù)據(jù)有錯(cuò)，我們都要先撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)’如圖-13所示：

（圖-13）

明細(xì)數(shù)據(jù)撤銷后我們就對(duì)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，并進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理’，如圖-14.反饋信息及疑點(diǎn)全部調(diào)整完以后，就可以再次生成明細(xì)的正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

（圖-14）

六、增值稅納稅申報(bào)（重點(diǎn)）

做完明細(xì)數(shù)據(jù)的正式申報(bào)后，就可以根據(jù)我們?cè)诤铺煜到y(tǒng)中增值稅申報(bào)表及其附表上的數(shù)據(jù)，錄入出口退稅系統(tǒng)中的‘增值稅申報(bào)項(xiàng)目錄入’。之所以是重點(diǎn)，因?yàn)檫@時(shí)要同時(shí)操作兩個(gè)系統(tǒng)，步驟如下： 首先在神州浩天的系統(tǒng)上根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷及發(fā)票驗(yàn)證情況錄入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額-免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中填入‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’的數(shù)額，需要注意的是這個(gè)數(shù)額就要與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)上申報(bào)明細(xì)表中的‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時(shí)在速達(dá)中錄入：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

此時(shí)速達(dá)中當(dāng)期出口‘主營(yíng)業(yè)務(wù)收入’與系統(tǒng)中‘當(dāng)期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。

然后神州浩天系統(tǒng)根據(jù)錄入的附表

一、附表二自動(dòng)生成主表，注意以下幾點(diǎn)需要手工輸入數(shù)據(jù)，并且與速達(dá)、退稅系統(tǒng)保持一致：

第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；

第15行：免抵退貨物應(yīng)退稅額（注意：為上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按照上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中第24行‘當(dāng)期應(yīng)退稅額’填寫，或查速達(dá)系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)上期應(yīng)退稅額的明細(xì)賬填寫，如圖-15）

（圖-15）

完成以上步驟后，才可以在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入’中填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊增加，激活編輯窗口，錄入當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表，見(jiàn)圖-16。以下為數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：

【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報(bào)主表第7行填報(bào)

【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據(jù)增值稅申報(bào)附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)

【銷項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第11行‘銷項(xiàng)稅額’填報(bào) 【進(jìn)項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第12行‘進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)

【上期留底稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與增值稅納稅申報(bào)主表第13行‘上期留底稅額’一致

【免抵退應(yīng)退稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第15行‘免抵貨物應(yīng)退稅額’填報(bào)

【應(yīng)抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第17行‘實(shí)際應(yīng)抵扣稅額合計(jì)’一致 【實(shí)際抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應(yīng)與主表第20行一致

（圖-16）

填報(bào)完成后點(diǎn)擊保存，并在‘?dāng)U展’功能下選擇‘打印當(dāng)前記錄’，見(jiàn)圖-17，正式申報(bào)時(shí)這張表要放在最前面，A4大小即可。說(shuō)明：征稅機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)后，會(huì)將《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵硕惪疲旖驀?guó)稅退稅科規(guī)定：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。

（圖-17）

七、匯總數(shù)據(jù)采集

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘免抵退申報(bào)匯總表錄入’，點(diǎn)擊增加，匯總表中的所有數(shù)據(jù)可以自動(dòng)生成，匯總表附表也同上，自動(dòng)生成，至此以完成了正式申報(bào)前的所有工作，長(zhǎng)舒一口氣。

八、免抵退稅正式申報(bào) 選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成申報(bào)數(shù)據(jù)’，將數(shù)據(jù)保存在U盤中匯總文件夾下。如圖-18

（圖-18）

打印申報(bào)報(bào)表，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘打印申報(bào)報(bào)表’，如圖-19。我們一般選擇excel打印，如此報(bào)表可以調(diào)整大小。

已申報(bào)的數(shù)據(jù)在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’模塊里沒(méi)有顯示，只能在‘綜合數(shù)據(jù)查詢’功能中才能找到。如要修改，請(qǐng)先撤銷申報(bào)再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報(bào)報(bào)表（擴(kuò)印成B4大?。?，并與紙質(zhì)增值稅申報(bào)表一同交到天津退稅科。

九、免抵退稅的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）

免抵退稅稅額=出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率

當(dāng)期期末留底稅額<當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 注意：申報(bào)結(jié)束后，在下期根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘應(yīng)退稅額’做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘免抵稅額’做以下分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

至此，完成本期申報(bào)工作。

十、申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題：

Q本月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)是否要做預(yù)申報(bào)及反饋處理？

A如果當(dāng)月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)，也要做預(yù)申報(bào)，并做反饋信息處理。這主要是為查看當(dāng)月的信息收齊情況，及用稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來(lái)更新系統(tǒng)中的不起信息。

Q匯總表中前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？

A這是因?yàn)闆](méi)有做預(yù)申報(bào)，導(dǎo)致申報(bào)的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對(duì)不上，請(qǐng)您在做正式申報(bào)前到稅務(wù)局做一下預(yù)審，確保信息和稅務(wù)局信息一致，這樣就不會(huì)出現(xiàn)匯總表不符的問(wèn)題。

第四篇：外貿(mào)一般貿(mào)易出口退稅最新流程

外貿(mào)一般貿(mào)易出口退稅最新流程

一

自貨物出口后90天內(nèi)必須向稅務(wù)局申報(bào)出口退稅 二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括：

關(guān)單、增票、外管核銷過(guò)的核銷單退稅聯(lián)、Invoice、銀行水單核銷聯(lián)

步驟： 收到增票后，在發(fā)票認(rèn)證前將發(fā)票信息與報(bào)關(guān)單信息進(jìn)行核對(duì)，品名、數(shù)量、單位必須完全一樣； 將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后在發(fā)票抵扣聯(lián)背面加蓋“已認(rèn)證”章，并寫上日期； 3 收齊發(fā)票抵扣聯(lián)和報(bào)關(guān)單后，對(duì)其分別進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)和出口編號(hào)； 4 將進(jìn)項(xiàng)和出口數(shù)據(jù)錄入“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)” 按照出口報(bào)關(guān)單情況自制Invoice，Packing List并加蓋條形章； 按照要求將關(guān)單、外管核銷后的核銷單退稅聯(lián)、增票抵扣聯(lián)、自制invoice、各種表格、情況說(shuō)明裝訂成冊(cè)（共4冊(cè)）； 將4冊(cè)資料送至稅務(wù)局，并將正式申報(bào)數(shù)據(jù)用U盤拷給稅務(wù)局工作人員； 后期跟蹤所申報(bào)退稅的實(shí)際退稅情況，和戶管員緊密聯(lián)系，對(duì)存在異常情況的，及時(shí)聯(lián)系解決，如稅務(wù)局要求函調(diào)的，及時(shí)提交相關(guān)資料，并跟蹤處理進(jìn)程。退稅申報(bào)后，將當(dāng)次申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分項(xiàng)目匯總?cè)肟偨y(tǒng)計(jì)表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關(guān)單、Invoice、Packing List、提單、場(chǎng)站收據(jù)，且應(yīng)自制目錄。

第五篇：一般納稅人及出口退稅報(bào)稅流程

公司報(bào)稅流程

國(guó)稅

增值稅17%、出口退稅15%、企業(yè)所得稅25%（季度、）

增值稅報(bào)稅流程

一、增值稅發(fā)票認(rèn)證

1、月底收齊當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口或ATM機(jī)辦理即可（增值稅專用發(fā)票開(kāi)出180天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣）

2、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→證書(shū)登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入U(xiǎn)SB接口-→PIN碼-→123456-發(fā)票認(rèn)證

a、認(rèn)證結(jié)果下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為認(rèn)證所屬期掃描）-→打開(kāi)認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

b、認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

二、抄報(bào)稅流程

抄稅寫IC卡-→網(wǎng)上抄稅-→報(bào)稅-→IC卡清卡

1、抄稅起始日（一般是次月1-15日）正常抄稅處理；

進(jìn)入防偽開(kāi)票系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

2、易稅門戶網(wǎng)上抄稅

進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報(bào)稅-→IC卡網(wǎng)上抄稅-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示-→確認(rèn)

3、企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)生成申報(bào)盤 進(jìn)入系統(tǒng)

1)a、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-→掃描認(rèn)證增值稅專用發(fā)票讀入-→選取從國(guó)稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過(guò)增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→保存-→審核

b、防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票管理-→查詢-→所屬月份-→選取申報(bào)所屬期-→加入-→確認(rèn)-→分類-→將當(dāng)前發(fā)票設(shè)為暫（或永遠(yuǎn)）不抵扣 2）a、銷項(xiàng)發(fā)票管理-→從開(kāi)票查詢界面讀取發(fā)票-→防偽開(kāi)票系統(tǒng)-→將IC卡插入讀卡器-→進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票查詢-→選取申報(bào)所屬期-→窗口最大化-→回到從開(kāi)票查詢界面讀取發(fā)票-→讀發(fā)票查詢界面（逐張）-→保存-→審核 b、銷項(xiàng)發(fā)票管理-→其他應(yīng)稅項(xiàng)目管理-→新增-→計(jì)稅方式-→免稅-→科目編號(hào)-→選定-→錄入當(dāng)月出口商品金額-→錄入合計(jì)份數(shù)-→保存-→審核 3）申報(bào)主界面-→將右側(cè)有完稅標(biāo)志的報(bào)表新增-→保存-→審核-→生成申報(bào)盤-→確定-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報(bào)-→申報(bào)所屬期文件夾-→保存

4、報(bào)稅：登錄國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→證書(shū)登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入U(xiǎn)SB接口-→PIN碼-→123456-→申報(bào)征收-→一般納稅人增值稅申報(bào)-→進(jìn)入申報(bào)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報(bào)-→申報(bào)所屬期文件夾-→確認(rèn)-→清繳稅款。

5、IC卡清卡

進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報(bào)稅-→IC卡清卡-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示清卡成功-→確認(rèn)

出口退稅申報(bào)流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報(bào)所屬期-→確定-→向?qū)?/p>

1、外部數(shù)據(jù)采集-→認(rèn)證發(fā)票信息讀入-→目標(biāo)文件-→選取從國(guó)稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過(guò)增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→確定-→是-→確定

2、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

1)、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入報(bào)關(guān)單及出口發(fā)票數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號(hào)

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月＋流水號(hào)，或申報(bào)年月后四位＋部門代碼＋流水號(hào) 【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報(bào)年月

】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份

【申報(bào)批次

】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào) 【序號(hào)

】填寫四位流水號(hào)，當(dāng)序號(hào)大于9999時(shí)，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號(hào)輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過(guò)序號(hào)重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列

【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄為空 【出口發(fā)票號(hào)

】企業(yè)外銷貨物出口發(fā)票號(hào)碼；

【出口日期

】報(bào)關(guān)單右上角的出口日期，退稅率由此判定 【報(bào)關(guān)單號(hào)

】海關(guān)統(tǒng)計(jì)用報(bào)關(guān)單號(hào)，滿21位，請(qǐng)注意項(xiàng)號(hào)的輸入（20、21位輸入01。。）【美元離岸價(jià)

】美元離岸價(jià)格為 FOB價(jià)格，如果成交方式為 CIF或其他，應(yīng)折成 FOB，是換匯成本監(jiān)測(cè)的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)錄入 【核銷單號(hào)

】出口收匯核銷單的編號(hào)；

【商品代碼

】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫(kù)中的基本商品代碼； 【碼庫(kù)商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫(kù)中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；

【申報(bào)商品代碼】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫(kù)中的基本商品代碼；

【申報(bào)商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫(kù)中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【出口數(shù)量

】按實(shí)際出口數(shù)量或申報(bào)出口退稅的數(shù)量填寫； 【實(shí)退稅數(shù)量

】實(shí)際退稅數(shù)量(因進(jìn)貨量不足或差額核銷引起)【出口進(jìn)貨金額】此項(xiàng)目由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。按進(jìn)貨表中同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出該商品的平均單價(jià)，再用出口數(shù)量乘以該平均單價(jià)得出該出口進(jìn)貨金額，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的計(jì)稅金額不一致，但是總計(jì)稅金額是一致的；

【退稅率

】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的退稅率，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅率都不一致； 【退增值稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退增值稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【退消費(fèi)稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退消費(fèi)稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【代理證明號(hào)

】委托出口時(shí)取得的受托方開(kāi)具的《代理出口貨物證明》編號(hào)； 【遠(yuǎn)期收匯證明】外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號(hào) 【單證不齊標(biāo)志】含義：H：無(wú)核銷單 【備注

】按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫；

【標(biāo)識(shí)

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報(bào) Z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)

【申報(bào)標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào) 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減 【出口合同號(hào)

】該條出口明細(xì)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)

【合同項(xiàng)號(hào)

】該條出口明細(xì)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)下的合同項(xiàng)號(hào)

2）、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號(hào)

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月＋流水號(hào)，或申報(bào)年月后四位＋部門代碼＋流水號(hào) 【稅種

】V：增值稅C：消費(fèi)稅

【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報(bào)年月

】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份

【申報(bào)批次

】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào) 【序號(hào)

】填寫四位流水號(hào)，當(dāng)序號(hào)大于9999時(shí)，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號(hào)輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過(guò)序號(hào)重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列

【發(fā)票號(hào)碼

】增值稅發(fā)票右上角8位號(hào)碼 【發(fā)票代碼

】增值稅發(fā)票左上角10位號(hào)碼

【進(jìn)貨憑證號(hào)

】如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號(hào)碼；

【分批批次

】若進(jìn)貨憑證在一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)一次申報(bào)不完，可采用分批申報(bào)的方式，該項(xiàng)填寫第幾次分批，若第一次申報(bào)，則填寫1，以此類推； 【供貨方納稅號(hào)】供貨方的納稅登記號(hào)，錄入時(shí)應(yīng)錄入15位

【發(fā)票開(kāi)票日期】進(jìn)貨憑證開(kāi)票日期，一般為增值稅專用發(fā)票的填開(kāi)日期；

【商品代碼

】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫(kù)中的基本商品代碼；

【商品名稱

】應(yīng)按商品稅率庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫(kù)中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；

【數(shù)量

】如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項(xiàng)填0，備注項(xiàng)目填英文字母WT；

【計(jì)稅金額

】如果增值稅發(fā)票開(kāi)具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項(xiàng)對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計(jì)稅金額總和，否則應(yīng)分項(xiàng)填寫；

【法定征稅稅率】若為增值稅，則按百分比的格式填寫專用發(fā)票上的稅率；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則按小數(shù)的格式填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅額；

【稅額

】若為增值稅，則稅額=計(jì)稅金額×征稅稅率/100；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則稅額=計(jì)稅金額×征稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則稅額=數(shù)量×征稅稅率；

【退稅率

】填寫商品碼庫(kù)對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率；

【專用稅票號(hào)

】凡2003年8月1日以前開(kāi)出的專用發(fā)票或從小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票必須填寫此項(xiàng)，此項(xiàng)將參與稅務(wù)局端審核。

【備注

】數(shù)量為0時(shí)字段前兩位應(yīng)錄入WT；2003年8月1日以前開(kāi)具的或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票錄入FSK，其余的按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的錄入

【標(biāo)識(shí)

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報(bào) Z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)

【申報(bào)標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào) 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減

3、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

1）進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查-→若數(shù)據(jù)無(wú)誤直接關(guān)閉-→若數(shù)據(jù)有誤找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)更正

2）換匯成本檢查-→關(guān)閉

3）預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查-→若預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過(guò)直接關(guān)閉-→若申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查不通過(guò)找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)更正

4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)-→關(guān)聯(lián)號(hào)-→錄入當(dāng)期最大關(guān)聯(lián)號(hào)-→確定-→關(guān)閉-→遠(yuǎn)程申報(bào)-→確定

5、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)2號(hào)窗口-→用戶名（納稅人識(shí)別號(hào)）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)預(yù)審-→退稅申報(bào)預(yù)審-→申報(bào)數(shù)據(jù)上傳-→瀏覽文件-→預(yù)審遠(yuǎn)程申報(bào)保存的目錄文件-→打開(kāi)-→上傳-→反饋信息下載-→下載（上傳預(yù)審文件）-→保存-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報(bào)審信息反饋-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為申報(bào)所屬期）-→打開(kāi)-→保存-→稅（免）稅申報(bào)預(yù)審信息接收-→目標(biāo)文件-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報(bào)審信息反饋-→申報(bào)所屬期文件夾-→確定-→退（免）稅預(yù)審信息處理-→若無(wú)特別異常信息直接退出-→若有異常信息做疑點(diǎn)挑過(guò)表交專管員

6、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-→確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-→關(guān)閉-→是

1）出口申報(bào)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報(bào)表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打印（一式三份其中一份留底兩份交稅局）-→退出-→返回-→退出

2）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報(bào)表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打?。ㄒ皇饺萜渲幸环萘舻變煞萁欢惥郑?→退出-→返回-→退出

7、生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)

1）退稅匯總申報(bào)表錄入-→增加-→申報(bào)年月-→錄入申報(bào)所屬期-→保存-→打印報(bào)表-→打印到EXCLE-→打印-→選擇打印機(jī)-→打?。ㄒ皇剿姆萜渲幸环萘舻兹萁欢惥郑?→返回-→退出 2）生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)-→確定-→本地申報(bào)-→G:出口退稅報(bào)盤申報(bào)所屬期（例如201303）

8、已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)

1）若發(fā)現(xiàn)當(dāng)期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤-→已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→值-→錄入申報(bào)年月-→確定-→認(rèn)可申報(bào)-→當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)-→確定-→回到第二步修改有誤數(shù)據(jù)并按前流程操作 2）將本期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中

已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→增加-→確定-→打印-→報(bào)表設(shè)置-→導(dǎo)出數(shù)據(jù)-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→保存后將數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中 稅局正式申報(bào)所需資料：

1、出口企業(yè)報(bào)表封面、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、出口企業(yè)報(bào)表封底

2、出口企業(yè)憑證封面、經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、廣東省出口商品發(fā)票、出口企業(yè)憑證封底（每種類別憑證必須按順序編號(hào)）

3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表（一式三份）

4、納稅人書(shū)面明

5、文件袋封面

6、外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)表

7、出口退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

8、疑點(diǎn)挑過(guò)表（根據(jù)需要提供）

出口退稅數(shù)據(jù)查詢

1、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)2號(hào)窗口-→用戶名（納稅人識(shí)別號(hào)）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)正式申報(bào)-→退稅下式申報(bào)-→審核結(jié)果下載-→錄入申報(bào)年份（申報(bào)年月）-→確定-→下載-→保存本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→重命名為查詢申報(bào)年份數(shù)據(jù)文件-→保存

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報(bào)所屬期-→確定-→向?qū)?→已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)-→接收稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→選擇上步重命名文件-→確定-→是

3、審核反饋處理-→查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→歷史庫(kù)出口數(shù)據(jù)查詢-→錄入新增加的可退稅增值稅稅額-→等實(shí)際退稅下來(lái)時(shí)再錄入退稅日期

企業(yè)所得稅

登錄國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→網(wǎng)上拓展-→我要申報(bào)-→自行申報(bào)-→企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)-→我要申報(bào)-→下載所得稅月（季）度申報(bào)表-→保存本地磁盤（G）企業(yè)所得稅2013年目錄文件夾下-→桌面（財(cái)務(wù)軟件-→廣州省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)V3.6.3）-→辦稅-→廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)-→新建報(bào)表-→報(bào)表類型（企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表居民企業(yè)（A）類-2012版）-→選擇申報(bào)所屬季度-→下一步-→輸入申報(bào)所屬期數(shù)據(jù)-→保存-→導(dǎo)出-→申報(bào)報(bào)盤文件-→保存-→打開(kāi)國(guó)稅網(wǎng)下載所得稅月（季）度申報(bào)表文件-→版本檢查-→確定-→導(dǎo)入廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)出的申報(bào)報(bào)盤文件-→簽名（選擇公司名）-→簽名-→提交-→國(guó)稅網(wǎng)-→申報(bào)查詢-→顯示申報(bào)處理結(jié)果成功-→我要繳稅-→清繳稅款。

地稅

城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%、購(gòu)銷合同印花稅0.03%、個(gè)人所得稅、堤圍防護(hù)費(fèi)0.1%（半）

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)流程

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→綜合申報(bào)-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計(jì)稅-→提交-→提交-→清繳稅款

堤圍防護(hù)費(fèi)（半時(shí)候與城建稅與教育費(fèi)附加一起申報(bào)）登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→綜合申報(bào)-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計(jì)稅-→提交-→提交-→清繳稅款

購(gòu)銷合同印花稅

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→非核定稅種申報(bào)(適用于偶然發(fā)生且稅務(wù)機(jī)關(guān)未核定稅種進(jìn)行的納稅申報(bào))-→征收項(xiàng)目-→印花稅-→購(gòu)銷合同-→錄入實(shí)際申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量-→計(jì)稅-→提交-→清繳稅款

個(gè)人所得稅

本地磁盤（G）-→個(gè)人所得稅-→編制所屬期月份個(gè)稅申報(bào)表-→保存-→登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→個(gè)人所得稅-→個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)(Excel導(dǎo)入)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→個(gè)人所得稅-→所屬期月份個(gè)稅申報(bào)表-→上傳-→提交-→確定-→查詢申報(bào)結(jié)果及稅款清繳-→個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)文件處理情況查詢-→查詢-→狀態(tài)處理成功-→關(guān)閉-→扣款