第一篇：小常識(shí)：中國稅收居民及《稅收居民證明》、非居民及非居民賬戶

小常識(shí)：中國稅收居民及《稅收居民證明》、非居民及非居民賬戶

什么是中國稅收居民及《稅收居民證明》？什么是非居民？

一、中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個(gè)人。根據(jù)我國稅法，中國稅收居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人（在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住）；中國稅收居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（包括其他組織）。

根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，對(duì)于以中國居民身份證為有效身份證明的個(gè)人，其納稅人識(shí)別號(hào)為其居民身份證號(hào)碼。

企業(yè)或者個(gè)人（以下統(tǒng)稱申請(qǐng)人）為享受中國政府對(duì)外簽署的稅收協(xié)定（含與香港、澳門和臺(tái)灣簽署的稅收安排或者協(xié)議）、航空協(xié)定稅收條款、海運(yùn)協(xié)定稅收條款、汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款、互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函（以下統(tǒng)稱稅收協(xié)定）待遇，可以向主管其所得稅的縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。

申請(qǐng)人可以就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷年度申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。申請(qǐng)人申請(qǐng)開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)提交以下申請(qǐng)表和資料：

（一）《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表；

（二）與擬享受稅收協(xié)定待遇的收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或者股東會(huì)決議、支付憑證等證明資料；

（三）申請(qǐng)人為個(gè)人且在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，證明材料包括申請(qǐng)人身份信息、說明材料或者其他材料；

（四）申請(qǐng)人為個(gè)人且無住所、在中國境內(nèi)居住滿一年的，提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的相關(guān)證明材料，證明材料包括護(hù)照信息、說明材料或者其他材料；

（五）境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)情況；

（六）以合伙企業(yè)的中國居民合伙人提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊(cè)情況。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等規(guī)定，結(jié)合納稅人登記注冊(cè)、在中國境內(nèi)住所及居住時(shí)間等情況對(duì)居民身份進(jìn)行判定。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請(qǐng)人。

二、非居民是指中國稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場(chǎng)是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)。

非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。

第二篇：中國稅收居民身份證明

《中國稅收居民身份證明》是我國稅收居民可享受我國政府與締約國政府簽署的稅收協(xié)定待遇的核心文件。

保險(xiǎn)公司客戶在辦理投保、保全、理賠業(yè)務(wù)的賬戶持有人應(yīng)簽署《個(gè)人稅收居民身份聲明文件》

①新契約投保環(huán)節(jié)，在新契約投保時(shí)，投保人需同時(shí)簽署《個(gè)人稅收居民身份聲明文件》。

②保全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，客戶申請(qǐng)年金領(lǐng)取或退費(fèi)業(yè)務(wù)以及賬戶持有人變更時(shí)，申請(qǐng)人需簽署《個(gè)人稅收居民身份聲明文件》，同時(shí)聲明文件須作為保全受理必要資料進(jìn)行掃描、存檔。

③理賠業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，理賠階段，受益人需簽署《個(gè)人稅收居民身份聲明文件》，同時(shí)聲明文件須作為理賠受理必要資料進(jìn)行掃描、存檔。

第三篇：中國稅收居民身份證明

附件1

中國稅收居民身份證明

(Certificate of Chinese Fiscal Resident)

日期（Date）： 編號(hào)（Catalogue Number）：

納稅人名稱（Taxpayer’s Name）：

納稅(Tax Year)：

為享受中國與國稅收協(xié)定待遇的目的，經(jīng)中國稅務(wù)主管當(dāng)局國家稅務(wù)總局授權(quán)，茲證明上述納稅人是中國稅收意義上的居民。Taxation Agreement benefit, and authorized by the State Administration of Taxation(SAT), the Competent Authority of the People’s Republic of China, this is to certify that the above-named taxpayer is a Chinese fiscal resident.)

國家稅務(wù)局/地方稅務(wù)局局長（簽字）:Bureau）

第四篇：中國稅收居民身份認(rèn)定

中國稅收居民身份認(rèn)定

一、辦理依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第40號(hào)）

二、申請(qǐng)條件

企業(yè)或者個(gè)人（以下統(tǒng)稱申請(qǐng)人）為享受中國政府對(duì)外簽署的稅收協(xié)定（含與香港、澳門和臺(tái)灣簽署的稅收安排或者協(xié)議）、航空協(xié)定稅收條款、海運(yùn)協(xié)定稅收條款、汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款、互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函（以下統(tǒng)稱稅收協(xié)定）待遇

三、提交材料

（1）自然人納稅人應(yīng)提供：

——《〈中國稅收居民身份證明〉申請(qǐng)表》3份。——居民身份證或護(hù)照原件及復(fù)印件。

——無住所但在中華人民共和國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，應(yīng)同時(shí)提交其在中華人民共和國境內(nèi)實(shí)際停留時(shí)間的相關(guān)證明材料。

——申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國境內(nèi)的完稅證明復(fù)印件。如在境內(nèi)未交稅，應(yīng)以書面形式說明理由。

（2）企業(yè)納稅人應(yīng)提供資料：

——《〈中國稅收居民身份證明〉申請(qǐng)表》3份?！悇?wù)登記證副本原件及復(fù)印件。

——申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國境內(nèi)的完稅證明復(fù)印件。如在境內(nèi)未交稅，應(yīng)以書面形式說明理由。

四、辦理流程

五、辦理時(shí)限

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，需要報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

8.6境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)事項(xiàng)事前公開

第五篇：《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表

《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表

申請(qǐng)事項(xiàng)：

本人符合中華人民共和國有關(guān)稅收法律及中華人民共和國政

府對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定規(guī)定的居民條件，為在---1---申請(qǐng)人信息：個(gè)人：口企業(yè)：口

國享受稅收協(xié)定待遇之目的，申請(qǐng)開具為中國稅收居民身份證明。

我謹(jǐn)在此聲明，以上呈報(bào)事項(xiàng)準(zhǔn)確無誤。

申請(qǐng)人或代理人(簽名或蓋章)：_________________________

填寫說明：

1、本表所稱居民是指按照個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收協(xié)定有關(guān)居民的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，判定為我國居民的個(gè)人或法人。

2、本表所稱住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人的居住地（個(gè)人所得稅法實(shí)施條例）。所謂習(xí)慣性居住，是判定納稅義務(wù)人是居民或非居民的一個(gè)法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地。如因?qū)W習(xí)、工作、探親、旅游等而在中國境外居住的，在其原因消除之后，必須回到中國境內(nèi)居住的個(gè)人，則中國即為該納稅人習(xí)慣性居住地（國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔1994〕089號(hào)））。

3、本表所稱居住滿一年是指在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)居住365日。臨時(shí)離境的，不扣減日數(shù)。前款所說的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境（個(gè)人所得稅法實(shí)施條例）。

4、辦理納稅事項(xiàng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱是指申請(qǐng)人直接申報(bào)納稅的基層主管地稅機(jī)關(guān)。

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