第一篇：不能正常退稅的問(wèn)題大全

不能正常退稅的問(wèn)題

與出口業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)收集和傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，是出口業(yè)務(wù)的重要組成部分，是業(yè)務(wù)人員的責(zé)任和義務(wù)，是保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的首要條件，是及時(shí)收回退稅款的先決條件。所以，每個(gè)業(yè)務(wù)人員都應(yīng)該予以重視。

（一）出口業(yè)務(wù)所涉及的主要票據(jù)、資料種類；

1、增值稅專用發(fā)票（我公司代理外單位出口業(yè)務(wù)除外）；

2、出口發(fā)票；

3、出口報(bào)關(guān)單；

4、出口代理協(xié)議（代理出口業(yè)務(wù)）；

5、出口收匯單據(jù)（或遠(yuǎn)期收匯證明）；

6、出口退稅備案資料(出口貨物明細(xì)單、采購(gòu)合同、裝箱單、提單)。

（二）退稅常見(jiàn)問(wèn)題。

1.增值稅發(fā)票開(kāi)具的品名、規(guī)格與報(bào)關(guān)單不一致。

增值稅專用發(fā)票內(nèi)容：

購(gòu)貨單位信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行賬號(hào)）密碼區(qū)

增值稅專用發(fā)票要求：

（1）增值稅專用稅票上所顯示的貨物品名、規(guī)格、計(jì)量單位和數(shù)量與出口報(bào)關(guān)單上對(duì)應(yīng)的內(nèi)容要完全一致（制劑品種必須標(biāo)明規(guī)格）。業(yè)務(wù)員在取得進(jìn)貨增值稅發(fā)票后，請(qǐng)?jiān)诘谝粫r(shí)間核實(shí)發(fā)票內(nèi)容的正確性：包括品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。此環(huán)節(jié)至關(guān)重要，如果在交財(cái)務(wù)前發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤請(qǐng)及時(shí)退回供貨廠家重新開(kāi)具，如果沒(méi)有認(rèn)真審核交財(cái)務(wù)后，財(cái)務(wù)只有在收到報(bào)關(guān)單后才能核對(duì)，此時(shí)發(fā)票一般都已認(rèn)證，再想讓廠家重新開(kāi)具，我公司辦稅人員只能到納稅機(jī)關(guān)辦理“退貨及折讓證明”由業(yè)務(wù)員給供應(yīng)商后供應(yīng)商憑此證明沖回錯(cuò)票后重新開(kāi)具新票，但此程序在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)繁瑣又會(huì)在稅務(wù)機(jī)關(guān)留下不良記錄，且延緩了退稅申報(bào)時(shí)間。且如果發(fā)票取得時(shí)間較晚，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有時(shí)間核對(duì)正確性，申報(bào)退稅后即會(huì)造成審核疑點(diǎn)、延遲退稅，甚至無(wú)法退稅造成業(yè)務(wù)員的此單業(yè)務(wù)成本上升而虧損，也給公司造成損失。

（2）可以是一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張?jiān)鲋刀悓Ｓ枚惼?，但不允許一張?jiān)鲋刀悓Ｓ枚惼睂?duì)應(yīng)多張報(bào)關(guān)單；

在增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的右側(cè)背面注明業(yè)務(wù)編號(hào)、入庫(kù)單號(hào)。相應(yīng)入庫(kù)單、合同隨發(fā)票同時(shí)交財(cái)務(wù)。入庫(kù)單品名規(guī)格、金額與發(fā)票保持一致（避免由于進(jìn)貨發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)時(shí)，財(cái)務(wù)參照入庫(kù)單暫估入賬造成與進(jìn)貨發(fā)票品名不完全匹配。金額的不準(zhǔn)確會(huì)造成財(cái)務(wù)暫估成本的不準(zhǔn)確，影響考核，采購(gòu)廠商請(qǐng)準(zhǔn)確填寫(xiě)，采自集團(tuán)內(nèi)與集團(tuán)外財(cái)務(wù)做賬有區(qū)別。）

（3）出口不退稅及退稅率為零的商品。

退稅率為零的商品目前采用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、繳納銷項(xiàng)稅的視同內(nèi)銷銷售的方法。請(qǐng)大家對(duì)此重點(diǎn)關(guān)注，在退稅率為零的商品采購(gòu)發(fā)票交財(cái)務(wù)時(shí)一定在發(fā)票反面注明“退稅率為零”，否則將造成進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣的重大損失。

（4）對(duì)于采購(gòu)的用于給客戶樣品或者用于注冊(cè)等用途的發(fā)票也要視同出口業(yè)務(wù)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。

A、對(duì)于既收匯，又正常報(bào)關(guān)的樣品。如果由國(guó)內(nèi)供貨商免費(fèi)贈(zèng)送，請(qǐng)書(shū)面告知財(cái)務(wù)部。若從國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)，程序與要求同正常出口業(yè)務(wù)。

B、對(duì)于不收匯樣品。報(bào)關(guān)出口的，要以“樣品”貿(mào)易方式報(bào)關(guān)。并寫(xiě)出情況說(shuō)明（內(nèi)容為：采購(gòu)自**企業(yè)**數(shù)量**金額的**商品免費(fèi)發(fā)往**），總經(jīng)理簽字，正本和一份復(fù)印件交財(cái)務(wù)。

C、對(duì)于不報(bào)關(guān)的免費(fèi)贈(zèng)送樣品。寫(xiě)出情況說(shuō)明（內(nèi)容同上），總經(jīng)理簽字，正本和一份復(fù)印件同國(guó)內(nèi)采購(gòu)增值稅發(fā)票同時(shí)交財(cái)務(wù)。

（集團(tuán)內(nèi)采購(gòu)樣品，另需出入庫(kù)單）2.報(bào)關(guān)單問(wèn)題

（1）報(bào)關(guān)單上不顯示第二計(jì)量單位。

報(bào)關(guān)單上第一計(jì)量單位一般為“公斤”，請(qǐng)大家在提交報(bào)關(guān)單據(jù)時(shí)一定注明第二計(jì)量單位即商品的實(shí)際計(jì)量單位（與進(jìn)貨發(fā)票計(jì)量單位保持一致）“萬(wàn)?！薄叭f(wàn)片”“萬(wàn)支”等。順便提醒；計(jì)量單位除了一針一水等特殊商品之外，請(qǐng)不要出現(xiàn)“盒”“箱”“件”等非最小計(jì)量單位，以免造成各方面不必要的麻煩。

（2）報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)出口后，要求報(bào)關(guān)行返回報(bào)關(guān)單預(yù)錄入單，業(yè)務(wù)人員根據(jù)報(bào)關(guān)單預(yù)錄入單核實(shí)報(bào)關(guān)單是否有誤。如海關(guān)錄入有誤，及時(shí)要求貨代與海關(guān)溝通修改、如報(bào)關(guān)行提交海關(guān)信息有誤，請(qǐng)要求貨代公司予以賠償（此時(shí)貨代再去海關(guān)修改關(guān)單，一般情況下無(wú)法修改成功）?？傮w原則是：如需修改報(bào)關(guān)單，請(qǐng)確認(rèn)報(bào)關(guān)單一定能更改時(shí)再改，如果辦理延期之后去修改卻沒(méi)能更改成功的，將無(wú)法退稅。

根據(jù)預(yù)錄入單信息核對(duì)進(jìn)貨發(fā)票品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額，保證正確無(wú)誤后交財(cái)務(wù)認(rèn)證。

3.報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票不能及時(shí)回來(lái)。

報(bào)關(guān)單在出口報(bào)關(guān)40天內(nèi)返回；增值稅發(fā)票在報(bào)關(guān)出口30天內(nèi)索取。今后財(cái)務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)部將做登記并進(jìn)行考核（有特殊情況，請(qǐng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）

（1）增值稅專用發(fā)票應(yīng)于貨物出口后在最快時(shí)間要求供應(yīng)商開(kāi)具 發(fā)票并交財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和辦理出口退稅。退稅申報(bào)最遲時(shí)間為出口之日起90天內(nèi)，但出口之日后立即取得一筆業(yè)務(wù)全部進(jìn)貨發(fā)票和在出口日接近90天才收集齊全進(jìn)貨發(fā)票退稅時(shí)間相差近3個(gè)月。再有發(fā)票內(nèi)容如果不是準(zhǔn)確無(wú)誤，在接近最遲申報(bào)日取得，沒(méi)有充裕的時(shí)間退回修改，造成退稅單證審核通過(guò)率低，會(huì)無(wú)限期延后退稅時(shí)間甚至無(wú)法退稅，再有直接影響公司在退稅機(jī)關(guān)的等級(jí)評(píng)定，審核通過(guò)率在98%以上才能評(píng)定為A級(jí)退稅企業(yè)。如果不能評(píng)定為A級(jí)退稅企業(yè)，就不能享受優(yōu)先接受審核、優(yōu)先退稅的政策，又將無(wú)限期推遲退稅款的回籠。

對(duì)于增值稅發(fā)票未確定出口發(fā)票號(hào)以“暫估”號(hào)在報(bào)關(guān)出口前交財(cái)務(wù)的情況，請(qǐng)及時(shí)填制調(diào)號(hào)通知單交財(cái)務(wù)。調(diào)號(hào)通知單交財(cái)務(wù)日期 視同采購(gòu)發(fā)票交財(cái)務(wù)日期參與考核。

（2）報(bào)關(guān)單的及時(shí)返還的意義同增值稅發(fā)票。特別提醒FOB業(yè)務(wù)，請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)員一定及時(shí)索取報(bào)關(guān)單。再者，如確實(shí)需要自行選擇報(bào)關(guān)行，請(qǐng)注意報(bào)關(guān)行素質(zhì)、實(shí)力。歷年來(lái)報(bào)關(guān)單上的問(wèn)題多出現(xiàn)在自行報(bào)關(guān)上，一是報(bào)關(guān)行素質(zhì)不高，提交海關(guān)的資料內(nèi)容容易出現(xiàn)問(wèn)題；二是關(guān)單出現(xiàn)問(wèn)題后，沒(méi)有同海關(guān)交涉的能力，修改關(guān)單成功率低；三是出現(xiàn)問(wèn)題后因公司在報(bào)關(guān)行業(yè)務(wù)量小，索賠難度大。4.貨物進(jìn)出數(shù)量不符（增值稅票開(kāi)具的數(shù)量與報(bào)關(guān)單不一致）。5.報(bào)關(guān)單上境內(nèi)貨源地一般寫(xiě)石家莊其他。

在采購(gòu)廠商較多的情況下，請(qǐng)一定不要寫(xiě)其中一個(gè)貨源地。6.換匯成本高（退稅審核中常見(jiàn)疑點(diǎn)）。（1）一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)（一單業(yè)務(wù)）整體換匯成本高

現(xiàn)階段，出口價(jià)折合人民幣后低于采購(gòu)價(jià)的虧損業(yè)務(wù)，無(wú)法退稅（2）同一關(guān)聯(lián)號(hào)下?lián)Q匯成本有高有低。

請(qǐng)業(yè)務(wù)員注意對(duì)出口商品的定價(jià)，做到均衡定價(jià)，不要出現(xiàn)整單盈利但某些品種虧損的情況。

7． 報(bào)關(guān)單上運(yùn)保費(fèi)影響貨物的FOB價(jià)，進(jìn)而影響到換匯成本的高低，請(qǐng)確保運(yùn)保費(fèi)的準(zhǔn)確性。

8．報(bào)關(guān)單上出口國(guó)別為中國(guó)境內(nèi)（一般應(yīng)為貨物出口的目的國(guó)）。9.采購(gòu)發(fā)票開(kāi)具單位為特別關(guān)注企業(yè)。例如泰安魯能、寧波極意壓力鍋有限公司等。

10.出口商品為特別關(guān)注商品。例如光盤(pán)、服裝等。11.長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)報(bào)關(guān)單、核銷單信息。12.收匯時(shí)間、核銷時(shí)間的長(zhǎng)短。

加強(qiáng)與客戶溝通，杜絕逾期收款，減少長(zhǎng)期應(yīng)收款，加快回款、加快退稅進(jìn)度，促進(jìn)資金良性周轉(zhuǎn)。

13.出口備案資料的問(wèn)題。請(qǐng)加強(qiáng)重視，隨時(shí)整理資料留存或交財(cái)務(wù)以備檢查。

14．出口發(fā)票問(wèn)題。

業(yè)務(wù)部門(mén)在出口貨物裝箱后，確認(rèn)發(fā)貨數(shù)量不再變化后，如果實(shí)際發(fā)貨數(shù)量與之前提交的報(bào)關(guān)單據(jù)有變化，必須及時(shí)提交正確的箱單、發(fā)票和報(bào)關(guān)單給儲(chǔ)運(yùn)部何磊，由何磊及時(shí)傳遞給風(fēng)險(xiǎn)控制部Roborte 出具國(guó)稅局制式出口發(fā)票，以便財(cái)務(wù)核算出口銷售收入、申報(bào)出口退稅。如不及時(shí)更換正確發(fā)票，會(huì)造成財(cái)務(wù)銷售收入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，影響出口退稅。遇到這種情況，相關(guān)業(yè)務(wù)人員要與財(cái)務(wù)田瑞核實(shí)，確保財(cái)務(wù)以正確發(fā)票入賬，以免影響業(yè)務(wù)人員考核。15.傭金問(wèn)題。

支付傭金，我國(guó)外匯管理局規(guī)定必須全額收取貨款后方可支付傭金。

銀行目前要求傭金比例小于合同金額的5%或傭金金額小于2萬(wàn)美元。

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求傭金比例不得超過(guò)合同家金額的5%，并要求收款回執(zhí)。以往我公司采用比例超過(guò)5%的傭金業(yè)務(wù)人員自行借用其他合同，并做好記錄備查。但在近日的稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題，如傭金協(xié)議中明確能看出比例超5%，針對(duì)此問(wèn)題近日將與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)溝通，若比例超5%的傭金協(xié)議，領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)簽署一份模糊傭金協(xié)議（財(cái)務(wù)專用）。

待溝通完畢后，下發(fā)具體通知。屆時(shí)交財(cái)務(wù)傭金協(xié)議時(shí)隨附相關(guān)合同（超5%比例的隨附拆解的相關(guān)合同）、客戶收款回執(zhí)。

最后對(duì)業(yè)務(wù)人員的建議

業(yè)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)自己經(jīng)手的業(yè)務(wù)、所涉及的票據(jù)相關(guān)事項(xiàng)有一個(gè)清楚的記錄。

第二篇：出口退稅相關(guān)問(wèn)題

出口退稅相關(guān)問(wèn)題大全 1

1、什么是出口退稅?

答：出口退稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的并為各國(guó)接受的、目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。

2、享受退(免)稅的出口貨物范圍有哪些?

答：《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定：對(duì)出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。

3、享受退(免)稅的貨物出口貿(mào)易方式有哪些?

答：享受退(免)稅的貨物出口貿(mào)易方式大致有：一般貿(mào)易，進(jìn)料加工貿(mào)易，易貨貿(mào)易，補(bǔ)償貿(mào)易，小額邊境貿(mào)易，境外帶料加工貿(mào)易，寄售代銷貿(mào)易等。

4、享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)有哪些?

答：目前享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)具體有下列幾類：

第一類是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。

第二類是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。

第三類是外商投資企業(yè)。

第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。

第五類是特定退稅企業(yè)。這類企業(yè)有：

(1)將貨物運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的對(duì)外承包工程公司;

(2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè);

(3)將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司;

(4)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的企業(yè);

(5)利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過(guò)國(guó)際招標(biāo)方式中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的企業(yè);

(6)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè);

(7)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口貨物的企業(yè);

(8)對(duì)外進(jìn)行補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)目和易貨貿(mào)易，以及對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易而享受退稅的企業(yè);

(9)按國(guó)家規(guī)定計(jì)劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè);

(10)國(guó)家旅游局所屬中國(guó)免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店;

(11)外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備;

(12)為國(guó)外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司;

(13)向國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。

5、享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備那些條件?

答：享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：

(1)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;

(2)必須是報(bào)關(guān)離境的貨物;

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物;

(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物。

6、出口貨物退(免)稅的計(jì)算方法有哪些?

答：現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅辦法主要有四種：

(1)“免、退”稅，即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。目前，外(工)貿(mào)企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實(shí)行此辦法。

應(yīng)退稅額 = 外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率

或 = 出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率

其中從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物的應(yīng)退稅額計(jì)算：

應(yīng)退稅額 = [普通發(fā)票所列(含增值稅)銷售金額>/(1+征收率)×6%或5%

(2)“免、抵、退”稅，即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實(shí)行退稅。目前，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行此辦法。

(3)“免、抵”稅，即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。銷售“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實(shí)行此辦法。

(4)免稅，即對(duì)出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅。對(duì)出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實(shí)行此辦法。

出口貨物消費(fèi)稅，除規(guī)定不退稅的應(yīng)稅消費(fèi)品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：

(1)對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律免征消費(fèi)稅。

(2)對(duì)外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退稅。

從價(jià)定率征收的，應(yīng)退消費(fèi)稅=出口銷售收入×消費(fèi)稅稅率

從量定額征收的，應(yīng)退消費(fèi)稅=出口銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額

7、特準(zhǔn)退(免)稅的業(yè)務(wù)包括哪些?

答：(1)對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物;

(2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物;

(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物;

(4)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物;

(5)利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過(guò)國(guó)際招標(biāo)由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品;

(6)對(duì)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件;

(7)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物;

(8)對(duì)外補(bǔ)償貿(mào)易及易貨貿(mào)易、小額貿(mào)易出口的貨物;

(9)對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物;

(10)列名鋼鐵企業(yè)銷售給加工出口企業(yè)用于生產(chǎn)出口貨物的鋼材;

(11)從1995年1月1日起，對(duì)外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館在指定的加油站購(gòu)買(mǎi)的自用汽油、柴油增值稅實(shí)行退稅;

(12)保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)將這部分貨物出口或加工后再出口的貨物;

(13)對(duì)保稅區(qū)外的出口企業(yè)委托保稅區(qū)內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)并代理報(bào)關(guān)離境地的貨物;

(14)從1995年7月1日起，對(duì)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資性公司，為其所投資的企業(yè)代理出口該企業(yè)自產(chǎn)的貨物，如其所投資的企業(yè)屬于外商投資新企業(yè)及老企業(yè)的新上項(xiàng)目，被代理出口的貨物可給予退(免)稅;如其所投資的企業(yè)屬于2000年前其出口貨物要求繼續(xù)實(shí)行免稅的老企業(yè)被代理出口的貨物在2001年前實(shí)行免稅;

(15)從1996年9月1日起，對(duì)國(guó)家旅游局所屬中國(guó)免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品(包括藥品)等六大類國(guó)產(chǎn)品;

從2003年11月1日起，對(duì)國(guó)家旅游局所屬中國(guó)免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的貨物(除國(guó)家規(guī)定不允許經(jīng)營(yíng)和限制出口的商品以外)。

(16)從1997年12月23日起，對(duì)外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其外交人員購(gòu)買(mǎi)的列名中國(guó)產(chǎn)物品;

(17)從1999年9月1日起，對(duì)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委下達(dá)的國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油;

(18)從1999年9月1日起，外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備;

(19)從2000年7月1日起，對(duì)出口企業(yè)出口的甲胺磷、羅菌靈、氰戊菊脂、甲基硫菌靈、克百威、異丙咸、對(duì)硫磷中的乙基對(duì)硫磷等貨物;

從2004年1月1日起，48種農(nóng)藥出口準(zhǔn)予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用11%的出口退稅率;上述出口農(nóng)藥海關(guān)商品碼為3808101910、38081090、38082090101、3808209029、38083011、38083019。

(20)出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的抽紗、工藝品、香料油、山貨、*柳竹藤制品、魚(yú)網(wǎng)魚(yú)具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物。

(21)從2002年1月1日起，對(duì)國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國(guó)外航空公司的航空食品;

(22)從2002年5月1日起，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)簽署的購(gòu)銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。

8、享受出口退稅的稅種包括哪些?

答：我國(guó)出口貨物退(免)稅僅限于間接稅中的增值稅和消費(fèi)稅。

9、現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種?

答：退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策，反映出口貨物實(shí)際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定的，同時(shí)，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。從2004年1月1日起，我國(guó)對(duì)不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物出口準(zhǔn)予退稅的，規(guī)定出口退稅率為5%的貨物，按5%的退稅率執(zhí)行;規(guī)定出口退稅率高于5%的貨物一律按6%的退稅率執(zhí)行。

10、什么是出口貨物退(免)稅登記?

答：出口貨物退(免)稅登記是出口貨物退(免)稅管理的一個(gè)重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《出口貨物退(免)稅管理辦法》的規(guī)定，出口企業(yè)必須辦理《出口企業(yè)退稅登記證》。辦理出口企業(yè)退(免)稅登記是退稅機(jī)關(guān)了解出口企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、法人地位、資產(chǎn)規(guī)模等情況，確定出口企業(yè)是否具備退(免)稅資格的有效途徑。凡未辦理出口貨物退(免)稅登記的企業(yè)一律不予辦理出口貨物退(免)稅。

11、出口貨物退(免)稅登記時(shí)限是如何規(guī)定的?

答：出口企業(yè)應(yīng)持有權(quán)部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或者發(fā)生出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅登記證。

12、辦理出口企業(yè)退(免)稅登記需提供哪些資料?

答：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1994]031號(hào)及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，領(lǐng)取填報(bào)《出口企業(yè)退稅登記表》，并根據(jù)具體情況，持以下資料的原件及復(fù)印件到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退(免)稅登記證：

(1)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資企業(yè)需提供外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)并授予其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件;外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》;實(shí)行進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)登記制的國(guó)有、集體生產(chǎn)企業(yè)，需提供省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)頒發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)登記證書(shū)》;

(2)國(guó)家工商行政管理部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》(副本);

(3)主管征稅的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》(副本);

(4)主管海關(guān)核發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)》;

(5)出口企業(yè)開(kāi)設(shè)的基本賬號(hào)、退稅賬戶和銀行開(kāi)戶證明;

(6)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)使用中國(guó)政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援外出口的批文(援外出口企業(yè)用);

(7)委托出口協(xié)議(無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)用);

(8)中標(biāo)單位所在地國(guó)家稅務(wù)局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》(無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中標(biāo)企業(yè)用);

(9)分部門(mén)申報(bào)退稅的部門(mén)代碼書(shū)面申請(qǐng);

(10)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。

上述1-5項(xiàng)資料為取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)提供，6-8項(xiàng)資料為特許辦理退(免)稅登記的企業(yè)提供，第9項(xiàng)為分部門(mén)申報(bào)退稅的企業(yè)提供，第10項(xiàng)為所有辦理退(免)稅登記的企業(yè)均需提供。

13、出口企業(yè)在什么情況下需要辦理變更退(免)稅登記?怎樣辦理?

答：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1994]031號(hào)及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等退(免)稅登記事項(xiàng)的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)批準(zhǔn)宣布變更之日起30日內(nèi)，到退稅機(jī)關(guān)領(lǐng)榷變更登記申請(qǐng)表》，辦理退稅變更登記手續(xù)。

需提供的資料如下：

(1)列明變更內(nèi)容的《出口企業(yè)退稅登記表》;(2)批準(zhǔn)文件、證明資料;(3)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》(副本);(4)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(5)原核發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》正、副本;(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他證件、資料。

14、什么情況下需辦理注銷退(免)稅登記?怎樣辦理?

答：出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持出口企業(yè)退(免)稅注銷登記申請(qǐng)報(bào)告、上級(jí)主管部門(mén)批文和原《出口企業(yè)退稅登記證》申報(bào)辦理出口退稅注銷登記。退稅機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)其清算退稅款后，注銷并收回原簽發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》。

15、退(免)稅登記證的驗(yàn)證、換證是如何規(guī)定的?

答：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每年組織一次對(duì)出口企業(yè)退稅登記證的查驗(yàn)工作，每三年組織一次出口企業(yè)退稅登記證的換證工作。

16、出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》怎么辦?

答：出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》，應(yīng)當(dāng)書(shū)面報(bào)告主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)公告聲明作廢，同時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。

17、未按規(guī)定辦理退稅登記的會(huì)受到何種處罰?

答：未按規(guī)定辦理退稅登記的,按國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1998>20號(hào)文件規(guī)定，除令其限期糾正外，處以1000元處罰。

18、什么是“免、抵、退”稅?

答：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。

19、“免、抵、退”稅管理辦法適用于哪些企業(yè)?

答：“免、抵、退”稅管理辦法適用于獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)企業(yè)。包括有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)及生產(chǎn)型外商投資企業(yè)。

20、哪些貨物出口可實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法?

答：可實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的出口貨物包括:(1)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;(2)生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采用國(guó)際招標(biāo)方式國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國(guó)企業(yè)中標(biāo)后分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)的機(jī)電產(chǎn)品;(3)生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購(gòu)貨物;(4)國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國(guó)外航空公司的航空食品;(5)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)簽署的購(gòu)銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。

第三篇：不能申請(qǐng)出口退稅的行為

1.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、結(jié)匯或退稅風(fēng)險(xiǎn)的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)外方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期結(jié)匯導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定結(jié)匯責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的。

2.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)者（或企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人）假借該出口企業(yè)名義操作完成的。

3.出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單（其他運(yùn)輸方式的，以承運(yùn)人交給發(fā)貨人的運(yùn)輸單據(jù)為準(zhǔn)）上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單有關(guān)內(nèi)容不符的。

4.出口企業(yè)將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由國(guó)外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的。

5.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。

6.出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。

7.其他違反國(guó)家有關(guān)出口退稅法律法規(guī)的行為。

第四篇：外貿(mào)出口退稅申報(bào)問(wèn)題

外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

第1章.系統(tǒng)維護(hù)常見(jiàn)問(wèn)題

1.新系統(tǒng)安裝完成后如何配置企業(yè)信息？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識(shí)別號(hào)，分類管理代碼）。

2.如何配置電子口岸IC卡賬號(hào)和密碼？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改→功能配置Ⅰ中填寫(xiě)IC卡號(hào)和密碼。3.18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期如何修改？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改→業(yè)務(wù)方式中修改18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期。4.數(shù)據(jù)備份如何操作？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行備份操作。5.備份數(shù)據(jù)如何導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)？

答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入，選擇備份文件存放路徑，很據(jù)自身需要勾選“同時(shí)更新企業(yè)信息“和”導(dǎo)入前清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)”選項(xiàng)。6.系統(tǒng)反應(yīng)速度變慢，或有垃圾數(shù)據(jù)怎么處理？

答：系統(tǒng)維護(hù)→數(shù)據(jù)優(yōu)化（若優(yōu)化后系統(tǒng)反應(yīng)仍比較慢，建議備份數(shù)據(jù)后將系統(tǒng)卸載重新安裝）。

7.錄入商品碼提示無(wú)此商品碼？

答：出現(xiàn)此提示應(yīng)檢查該商品代碼是否在代碼庫(kù)中存在，或代碼是否在有效期內(nèi)，系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)商品，搜索該商品碼，如不能找到則說(shuō)明該代碼不存在，如能找到應(yīng)查看起始日期和終止日期是否過(guò)期。8.錄入商品碼提示非基本商品？

答：出現(xiàn)此提示說(shuō)明該商品代碼不是一個(gè)基本商品，后面應(yīng)有擴(kuò)展代碼，應(yīng)到代碼庫(kù)中確認(rèn)擴(kuò)展碼為多少，系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)商品，搜索該商品碼，找到后在其下方會(huì)有帶擴(kuò)展碼的商品代碼（帶有基本商品標(biāo)識(shí)“*”號(hào)），然后根據(jù)其征退稅率來(lái)選擇應(yīng)使用的商品代碼。

9.登錄系統(tǒng)的用戶名和密碼是什么 ？ 答：用戶名：sa 密碼：無(wú)。

10.申報(bào)系統(tǒng)沒(méi)有對(duì)應(yīng)的海關(guān)關(guān)別碼怎么處理？

答：系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)關(guān)別碼→-添加需要的海關(guān)關(guān)別代碼及海關(guān)關(guān)別名稱。11.申報(bào)系統(tǒng)打不開(kāi)，之前又沒(méi)有做過(guò)數(shù)據(jù)備份，怎么保存原申報(bào)系統(tǒng)里面的數(shù)據(jù)？ 答：去申報(bào)系統(tǒng)安裝目錄下找到“Jsdotnet.db”文件，復(fù)制文件到桌面上，新系統(tǒng)安裝完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆蓋根目錄下的新的文件，等同于做了一次數(shù)據(jù)備份。

第2章.數(shù)據(jù)采集常見(jiàn)問(wèn)題

1.電子口岸下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)如何讀入？ 答：在向?qū)У牡谝徊酵獠繑?shù)據(jù)采集中選擇報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入，然后選擇下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)文件進(jìn)行讀入，讀入前應(yīng)先在系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中填寫(xiě)電子口岸IC卡號(hào)和密碼。王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

2.報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入后應(yīng)進(jìn)行哪些操作？ 答：數(shù)據(jù)讀入后首先在向?qū)У谝徊街械膱?bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)中進(jìn)行“數(shù)據(jù)檢查”，根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)問(wèn)題數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整（無(wú)問(wèn)題數(shù)據(jù)則不需調(diào)整），然后在向?qū)У谝徊街小吧唐穮R率配置”和“貿(mào)易性質(zhì)配置”中填寫(xiě)匯率信息和選擇業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)表，配置完成后再返回“報(bào)關(guān)單查詢與確認(rèn)”中做數(shù)據(jù)檢查，并確認(rèn)檢查結(jié)果沒(méi)有任何問(wèn)題。3.報(bào)關(guān)單讀入后，數(shù)據(jù)怎么關(guān)聯(lián)到出口明細(xì)錄入中？ 答：在向?qū)У谝徊健皥?bào)關(guān)單查詢與確認(rèn)”中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”，然后填寫(xiě)申報(bào)的所屬期再點(diǎn)擊確定即可將數(shù)據(jù)確認(rèn)到對(duì)應(yīng)的明細(xì)申報(bào)表中，確認(rèn)完的數(shù)據(jù)可在向?qū)У牡诙交虻谒牟街械拿骷?xì)表里進(jìn)行查詢。

4.數(shù)據(jù)確認(rèn)到出口明細(xì)數(shù)據(jù)中后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)確認(rèn)錯(cuò)誤，如何操作？怎樣能夠恢復(fù)數(shù)據(jù)？ 答：首先將確認(rèn)到出口明細(xì)數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)全部刪除，然后到出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)中點(diǎn)擊數(shù)據(jù)恢復(fù)，將已確認(rèn)完的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)恢復(fù)（如又讀入新的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)則不能恢復(fù)），然后再重新進(jìn)行確認(rèn)即可。5.報(bào)關(guān)單讀入提示文件格式錯(cuò)誤？

答：嘗試改變查詢條件，重新下載。查詢條件可按出口日期、報(bào)送日期、出口報(bào)關(guān)單號(hào)來(lái)查詢。

6.報(bào)關(guān)單讀入提示解析失??？

答：重新配置IC卡賬號(hào)和密碼，或者把IC卡和讀卡器拔下來(lái)重新連接一下。7.讀入的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，CIF價(jià)是否需要手動(dòng)修改成FOB價(jià)？ 答：不需要，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)換算。

8.讀入報(bào)關(guān)單時(shí)，彈出窗口中有亂碼是怎么回事？

答：應(yīng)該是下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)文件本身有問(wèn)題，建議重新下載。9.重復(fù)下載的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，若重復(fù)讀入，數(shù)據(jù)會(huì)重復(fù)嗎？ 答：重復(fù)讀入數(shù)據(jù)會(huì)覆蓋以前數(shù)據(jù)。10.認(rèn)證發(fā)票信息在哪里下載？

答：網(wǎng)上認(rèn)證在遠(yuǎn)程網(wǎng)下載，稅局認(rèn)證到稅局考取。11.下載的認(rèn)證發(fā)票信息文件是什么格式？ 答：zip壓縮文件或者xml格式。.在遠(yuǎn)程網(wǎng)下載認(rèn)證發(fā)票信息的時(shí)候，如何設(shè)置下載范圍？ 答：下載范圍應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票認(rèn)證的起始年月與截止年月。13.證發(fā)票信息讀入后還需要做認(rèn)證發(fā)票信息處理嗎？ 答：不需要，可在認(rèn)證發(fā)票信息處理中查看讀入結(jié)果。.想手工錄入發(fā)票信息，不做認(rèn)證發(fā)票信息讀入可以嗎？ 答：可以，手工錄入時(shí)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼不用填寫(xiě)。15.已讀入認(rèn)證發(fā)票信息，但是發(fā)票上有很多項(xiàng)商品，逐條錄明細(xì)時(shí)彈出金額是總金額，如何操作？

答：可手工將自動(dòng)彈出的總金額修改為每一條明細(xì)所對(duì)應(yīng)的金額。16.一條報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)一條增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，明細(xì)怎么錄入？

答：先錄一條出口明細(xì)，再錄入一條進(jìn)貨明細(xì)，關(guān)聯(lián)號(hào)建議使用申報(bào)年月加四位流水號(hào)。例2013110001。

17.一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，明細(xì)怎么錄入？

答：先錄出口明細(xì)，再錄入進(jìn)貨明細(xì)，保證同一關(guān)聯(lián)號(hào)下同一種商品碼的進(jìn)貨和出口數(shù)量要相等。

18.申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單上面的第一單位不一致，需要修改系統(tǒng)默認(rèn)的單位王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

嗎？

答：不需要，以申報(bào)系統(tǒng)的單位為準(zhǔn)。

19.增值稅發(fā)票上面的數(shù)量單位與申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)的單位不一致，進(jìn)貨明細(xì)的數(shù)量怎么錄入？ 答：以申報(bào)系統(tǒng)中的為準(zhǔn)，報(bào)關(guān)單上面有兩個(gè)單位，確定換算公式，去換算數(shù)量。20.關(guān)聯(lián)檢查后標(biāo)示變?yōu)镋，為什么？ 答：這是由于同一關(guān)聯(lián)號(hào)下同一種商品碼的進(jìn)出口數(shù)量不一致造成的，應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果調(diào)整進(jìn)貨數(shù)量或出口數(shù)量。

21.關(guān)聯(lián)檢查后標(biāo)示變?yōu)閃，為什么？

答：說(shuō)明該商品碼中存在消費(fèi)稅稅種，若該商品只退增值稅的話，去海關(guān)商品碼庫(kù)中找到該商品碼，把稅種C改成V，從價(jià)定率和從量定額中如果有數(shù)就給刪除掉，然后點(diǎn)擊保存。22.出口明細(xì)里的退稅額、退稅率不顯示，是灰色的，為什么？

答：做完關(guān)聯(lián)檢查后，退稅額、退稅率會(huì)自動(dòng)從進(jìn)貨明細(xì)中關(guān)聯(lián)過(guò)來(lái)。23.修改申報(bào)年月提示同一關(guān)聯(lián)號(hào)存在不同的申報(bào)年月，修改不了？ 答：先修改關(guān)聯(lián)號(hào)，再修改申報(bào)年月，然后在把關(guān)聯(lián)號(hào)改為原來(lái)的。24.不小心把以前的數(shù)據(jù)都轉(zhuǎn)為待申報(bào)，怎么辦？

答：如果以前的數(shù)據(jù)不想要了就刪除掉；如果還想保留，以相應(yīng)的所屬期進(jìn)入系統(tǒng)，按向?qū)Я鞒淘侔褦?shù)據(jù)申報(bào)一次，轉(zhuǎn)到已申報(bào)里去。25.免稅出口明細(xì)的在哪個(gè)模塊錄入？ 答：向?qū)У诙矫舛惓隹谏陥?bào)數(shù)據(jù)錄入。

第3章.預(yù)申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

1.生成數(shù)據(jù)提示都是“0”條，怎么回事？

答：首先檢查明細(xì)數(shù)據(jù)中的標(biāo)識(shí)是否為“空”或“E”，是的話應(yīng)重新進(jìn)行“審核認(rèn)可”的操作，明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后再檢查生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)填寫(xiě)的關(guān)聯(lián)號(hào)是否正確，簡(jiǎn)單的辦法是直接錄入最大的關(guān)聯(lián)號(hào)10個(gè)9來(lái)生成數(shù)據(jù)。2.免稅生成預(yù)申報(bào)時(shí)勾選哪個(gè)對(duì)話框？

答：選“已使用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報(bào)表”并填寫(xiě)申報(bào)年月。3.預(yù)審反饋信息如何讀入申報(bào)系統(tǒng)？

答：預(yù)審信息處理→退（免）稅申報(bào)預(yù)審信息接收（接收的是壓縮包；若反饋信息是文件夾選退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入）。4.預(yù)審反饋的疑點(diǎn)在哪里看？

答：預(yù)審信息處理→退（免）稅預(yù)審信息處理。5.預(yù)審疑點(diǎn)里面都是空的，正常嗎？

答：沒(méi)有數(shù)據(jù)就說(shuō)明沒(méi)有任何疑點(diǎn)，可以繼續(xù)申報(bào)。6.生成數(shù)據(jù)提示“申報(bào)批次應(yīng)為02/01是否忽略”？

答：檢查明細(xì)數(shù)據(jù)中的批次是否為空，或相同批次是否重復(fù)申報(bào)過(guò)；或者沒(méi)有報(bào)01批次直接申報(bào)02批次，若都沒(méi)有忽略即可。7.接收反饋壓縮包提示文件類型不符？ 答：系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改→功能配置Ⅱ→調(diào)整反饋數(shù)據(jù)讀入類型（或解壓做讀入）。

第4章.正式申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

1.確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)提示預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)不存在，怎么辦？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

答：預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)沒(méi)有生成或生成未成功，重新生成一次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，生成時(shí)關(guān)聯(lián)號(hào)錄入10個(gè)9。

2.確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)提示本次申報(bào)庫(kù)已有數(shù)據(jù)無(wú)法確認(rèn)，怎么辦？ 答：此情況說(shuō)明在正式申報(bào)中的出口或進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢中已有數(shù)據(jù)，應(yīng)確認(rèn)該數(shù)據(jù)是否有用，沒(méi)有用的話可以刪除掉，如果需保留可將其生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)存盤(pán)，然后再確認(rèn)本次申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，打印明細(xì)表，提示該所屬期沒(méi)有可打印的數(shù)據(jù)，怎么辦？ 答：先確認(rèn)進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)的所屬期與明細(xì)數(shù)據(jù)中錄入的申報(bào)年月是否一致，其次打印數(shù)據(jù)需要在生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)之前，如已生成需撤銷數(shù)據(jù)重新操作。4.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)中怎么撤銷？

答：已申報(bào)出口/進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢→選擇需要撤銷的數(shù)據(jù)→認(rèn)可申報(bào)→當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)（數(shù)據(jù)回到錄入狀態(tài)，重新操作）。5.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到已認(rèn)可里了還能不能撤銷？

答：撤銷不了了，轉(zhuǎn)到已認(rèn)可里的數(shù)據(jù)是做不了任何操作的。

第5章.單證申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

1.生成單證預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)選擇哪個(gè)對(duì)話框？ 答：選“單證申報(bào)”不要選“退稅申報(bào)”。

2.發(fā)票上的商品一次沒(méi)有出口完，只需要申報(bào)一部分，需要在申報(bào)系統(tǒng)里做什么操作？ 答：做分批處理：?jiǎn)巫C申報(bào)向?qū)АM(jìn)貨分批單錄入。3.在海關(guān)發(fā)生退運(yùn)，需要填寫(xiě)哪個(gè)表？ 答：?jiǎn)巫C申報(bào)向?qū)А诉\(yùn)補(bǔ)稅證明申請(qǐng)表。4.打印單證提示該所屬期沒(méi)有可打印的數(shù)據(jù)

答：明細(xì)錄入完成后，需要設(shè)置標(biāo)志，向?qū)У谖宀揭却蛴∩陥?bào)表，再去生成數(shù)據(jù)。5.已經(jīng)生成的單證報(bào)表要修改，怎么撤銷？

答：?jiǎn)巫C申報(bào)向?qū)У诹?，撤銷單證申報(bào)數(shù)據(jù)，選中要撤銷的表，點(diǎn)擊撤銷申報(bào)。

出口退稅單證申報(bào)常見(jiàn)的3大問(wèn)題

1.退稅的價(jià)格是拿貨價(jià)嗎？

比如1000元從工廠拿的價(jià)，退稅率是13%,要退稅就是退這個(gè)1000元的13%？

答：不是。對(duì)于貿(mào)易性的公司做出口，增值稅的計(jì)算依據(jù)是不含稅價(jià)。要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來(lái)乘以退稅率。公式：進(jìn)貨含稅價(jià) ÷ 1.17 × 退稅率，也即，如果增值稅率為17%,退稅率為13%, 進(jìn)貨含稅價(jià)為1000, 則退稅金額為：1000／1.17 × 13% = 111元 2.有的工廠不愿意開(kāi)增值稅發(fā)票，給的價(jià)格就變成了854.7元，那么這個(gè)不含17%稅的價(jià)格不就比退回來(lái)13%的價(jià)格還劃算嗎？

答：不。不含稅就不會(huì)有增值稅發(fā)票，正規(guī)情況下按照國(guó)家規(guī)定沒(méi)有增值稅發(fā)票是不能出口的(更沒(méi)有退稅)。當(dāng)工廠以不含稅價(jià)格賣貨給你以后，還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票，這是要花錢(qián)的（這可是違法操作），最后花費(fèi)算起來(lái)跟用含稅價(jià)進(jìn)貨是一樣的開(kāi)銷。規(guī)定是17%的增值稅，因?yàn)楦鞯亍⒏餍袠I(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠，實(shí)際操作中工廠往往并不需要真的繳納17%，不含稅價(jià)也就不會(huì)真的比含稅價(jià)低17%那么多了。3.工廠不開(kāi)發(fā)票的話，對(duì)我方是否有損害？

答：實(shí)際操作中，很多小工廠沒(méi)有取得開(kāi)增值稅發(fā)票的資格，是不開(kāi)增值稅發(fā)票。這種情況下也能操作，可以從其它途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。工廠不開(kāi)票，增加了工作量（有法律風(fēng)險(xiǎn)）。王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

代碼升級(jí)時(shí)，代碼讀入提示“命令中含有不能識(shí)別的短語(yǔ)或關(guān)鍵字” 將代碼升級(jí)文件復(fù)制到C盤(pán)或者其他盤(pán)的根目錄下，再進(jìn)行升級(jí)操作。

企業(yè)正常登錄并進(jìn)入系統(tǒng)，但點(diǎn)擊“申報(bào)文件上傳”鏈接后，頁(yè)面復(fù)又跳轉(zhuǎn)回登錄頁(yè)面。用戶IE瀏覽器的cookie隱私設(shè)置級(jí)別過(guò)高

選擇申報(bào)文件，點(diǎn)擊“預(yù)審報(bào)”，提示：無(wú)法創(chuàng)建cktsAFX控件。

刷新“申報(bào)文件上傳”頁(yè)面，將數(shù)字簽名下載，等IE狀態(tài)欄顯示為完畢，再點(diǎn)擊“瀏覽”，發(fā)送數(shù)據(jù)。

退稅申報(bào)系統(tǒng)提示“文件正在被其它人已獨(dú)占方式使用？ 做好備份重新安裝退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后將備份數(shù)據(jù)重新導(dǎo)入。生成正式申報(bào)軟盤(pán)，申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)法撤消申報(bào)？ 企業(yè)生成正式申報(bào)軟盤(pán)后，到“審核反饋處理”中的“已申報(bào)出口明細(xì)查詢”。先將該批次申報(bào)數(shù)據(jù)篩選出來(lái)，再點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”按鈕，把要撤消的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報(bào)即可。進(jìn)貨明細(xì)表有數(shù)據(jù)，但是無(wú)法打印，顯示“當(dāng)前沒(méi)有可打印數(shù)據(jù)？ 企業(yè)在進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)錄入的所屬期要與進(jìn)貨明細(xì)表的申報(bào)年月一致。為什么在進(jìn)貨明細(xì)錄入里的發(fā)票代碼，發(fā)票號(hào)碼錄入不上？ 發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼不用錄入，直接錄入進(jìn)貨憑證號(hào)即可。

“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，提示“無(wú)需要申報(bào)的數(shù)據(jù)，請(qǐng)確認(rèn)申報(bào)”如何解決？

在錄完進(jìn)貨或出口明細(xì)的時(shí)候沒(méi)有做“審核認(rèn)可”處理或數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查不通過(guò)。設(shè)為暫不申報(bào)的數(shù)據(jù)，到下個(gè)月該如何處理？

首先，在“審核認(rèn)可”中將暫不申報(bào)標(biāo)識(shí)取消，再更改關(guān)聯(lián)號(hào)及申報(bào)年月即可。企業(yè)在正式申報(bào)時(shí)應(yīng)該向稅局提供哪些數(shù)據(jù)？

進(jìn)貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、匯總表、報(bào)關(guān)單、核消單、出口發(fā)票、增值稅發(fā)票。如果企業(yè)沒(méi)有打印就生成了正式申報(bào)數(shù)據(jù)，該如何處理為？

從第8步已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢中的認(rèn)可申報(bào)中撤消該申報(bào)所屬期的數(shù)據(jù)。然后從第２步操作至第４步，再到第６第７步內(nèi)打印。

稅局疑點(diǎn)反饋?zhàn)x入后其中有一個(gè)疑點(diǎn)是企業(yè)申報(bào)總稅額（**X）>稅局稅額(**X)該如何處理。如果修改完該疑點(diǎn)后去稅局再次預(yù)審又發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)總記稅金額（**X）>稅局記稅金額(**X)該如何處理？

需與稅局的稅額為準(zhǔn)，如果企業(yè)計(jì)稅金額大于稅局計(jì)稅金額時(shí)，則需要修改；如果稅額小于稅局稅額，則無(wú)需做處理。總的原則是：企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)，無(wú)論是計(jì)稅金額還是稅額都不可以比稅局的大。

進(jìn)貨憑證號(hào)如何錄入？

增值稅的進(jìn)貨憑證的錄入規(guī)則為：發(fā)票代碼加發(fā)票號(hào)碼。消費(fèi)稅的進(jìn)貨憑證的錄入規(guī)則為：去掉專用稅票括號(hào)里的第二位和第三位，最后再加兩位項(xiàng)號(hào)

關(guān)聯(lián)號(hào)的編號(hào)規(guī)則是什么，是以什么為依據(jù)來(lái)編制的？

第一位是0，后兩位是年份，再后兩位是月份，最后五位是順序號(hào)。每一筆業(yè)務(wù)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。如果企業(yè)在操作過(guò)程中出現(xiàn)致命錯(cuò)誤，該如何解決？

首先操作“系統(tǒng)維護(hù)”中數(shù)據(jù)優(yōu)化，重建數(shù)據(jù)索引，如果仍不能解決，則做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份后重裝申報(bào)軟件。如何開(kāi)具分批單？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”中選擇“進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入”。

為何企業(yè)打印報(bào)表格式不正確，怎樣才能打印出稅局要求的規(guī)范的格式？ a)按市局文檔規(guī)范化管理要求應(yīng)使用A3（復(fù)寫(xiě)）紙張打印報(bào)表。b)企業(yè)紙張類型應(yīng)選擇A3；

c)企業(yè)的打印機(jī)應(yīng)使用寬行針式打印機(jī)。打印匯總表出現(xiàn)“頁(yè)標(biāo)頭過(guò)大”，怎么處理？

如果提示“頁(yè)面標(biāo)頭過(guò)大”請(qǐng)嘗試在打印設(shè)置中調(diào)整“橫向”或“縱向”并保存方案，將其它方案刪除。有些打印機(jī)可能需要調(diào)整頁(yè)面邊距。

請(qǐng)問(wèn)如果一個(gè)月預(yù)審核后沒(méi)有任何錯(cuò)誤信息也必須要做反饋信息處理嗎？ a)必須做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理！

b)拿到正式反饋軟盤(pán)以后，在向?qū)ё詈笠徊阶龊枚悇?wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入和處理，直到提示“已經(jīng)完成”，方可做下個(gè)月的申報(bào)。

正式審核反饋后，貨物出口明細(xì)表中匯率都被修改，為什么？ 正式審核時(shí)審核系統(tǒng)對(duì)匯率進(jìn)行反算算出匯率，對(duì)于較小的銷售額可能因?yàn)樗纳嵛迦氲脑蚴沟谜`差較大，但都屬于正?，F(xiàn)象。

生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)數(shù)據(jù)能存放在同一路徑下面嗎？ 不能，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和匯總申報(bào)數(shù)據(jù)要分開(kāi)存放。

在錄入?yún)R總表所屬期的時(shí)候?yàn)槭裁磿?huì)出現(xiàn)“關(guān)鍵字重復(fù)”的錯(cuò)誤？

由于用戶已經(jīng)錄入了當(dāng)月的匯總表，故此再次錄入所屬期的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)上述問(wèn)題。企業(yè)端申報(bào)系統(tǒng)怎么打印增值稅報(bào)表？ 操作向?qū)У诎瞬?，“增值稅申?bào)表項(xiàng)目錄入”，并選擇“打印”—“報(bào)表設(shè)置”—“導(dǎo)出數(shù)據(jù)”，將報(bào)表導(dǎo)出并形成Excel格式打印。一致性檢查錯(cuò)誤信息：“本月單證不齊出口銷售額與申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)不符”，為什么？如何解決？

這是由于用戶在生成匯總申報(bào)表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，改動(dòng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對(duì)匯總表沒(méi)有及時(shí)更新，解決的辦法是將原有的匯總表刪除，重新生成。申報(bào)后，在錄入界面里怎么找不到先前錄入的數(shù)據(jù)？

到“綜合數(shù)據(jù)查詢”里查找或者“撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)”即可看到。預(yù)審?fù)戤吶绾芜M(jìn)行正式申報(bào)？ a）操作向?qū)У谑竭M(jìn)行正式申報(bào)，在進(jìn)行了“數(shù)據(jù)一致性檢查”并“生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”建立申報(bào)數(shù)據(jù)后存放到指定路徑，如A:200605hz，拿到稅局正式申報(bào)（包括單證）。此時(shí)需要打印明細(xì)和匯總報(bào)表。

審核錯(cuò)誤信息是：美元離岸價(jià)（**）超過(guò)海關(guān)（YYY）±ZZZ%？ a：)核對(duì)金額是否錄入錯(cuò)誤、是否三單取小，如錄入錯(cuò)誤則修改。b：)查看報(bào)關(guān)單號(hào)是否錄入正確，如錯(cuò)誤則修改。審核錯(cuò)誤信息是：此貿(mào)易性質(zhì)（**）為其他？ a）如果是企業(yè)錄入錯(cuò)誤，則自行調(diào)整；

b)如果確實(shí)屬于海關(guān)信息錯(cuò)誤，用戶無(wú)需修改，稅局在認(rèn)真核對(duì)的前提下會(huì)作處理。審核錯(cuò)誤信息是：海關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)此報(bào)關(guān)單（**）？ a）企業(yè)錄入錯(cuò)誤，自行調(diào)整；

b)可能是未在中國(guó)電子口岸的出口退稅子系統(tǒng)上進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送。此類錯(cuò)誤需及時(shí)提交。審核錯(cuò)誤信息是：手冊(cè)有效期（**）已逾期？

進(jìn)料加工手冊(cè)有效期已過(guò)。用戶可以忽略此錯(cuò)誤，稅局在核對(duì)后會(huì)作出相應(yīng)處理。預(yù)審以后該如何處理？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

a)在向?qū)У谒牟街羞M(jìn)行“撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”

b)進(jìn)行“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理” c)進(jìn)行“出口信息不齊情況查詢”和“預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢”

根據(jù)疑點(diǎn)到相關(guān)的進(jìn)出口明細(xì)中修改。

在稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入時(shí)，出現(xiàn)“沒(méi)有反饋信息，無(wú)效退出”提示，為什么？ a）用戶未正確選擇反饋信息的存放路徑

b)稅局未將反饋信息保存在軟盤(pán)上或保存的文件已損壞。數(shù)據(jù)采集完畢如何進(jìn)行預(yù)申報(bào)？ 進(jìn)行向?qū)У谌讲僮?，在“?shù)據(jù)一致性檢查“后進(jìn)行“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，建議將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)先存放在硬盤(pán)上，建立路徑并命名如d:200605mx，然后再將“200605mx”文件夾保存到軟盤(pán)上，攜帶此軟盤(pán)到稅局進(jìn)行預(yù)申報(bào)。單證收齊時(shí)匯率發(fā)生變化，應(yīng)按照哪個(gè)匯率計(jì)算？ 按照單證收齊前匯率計(jì)算。收齊出口單證如何操作？

a)在“收齊出口單證明細(xì)錄入”界面下進(jìn)行單證收齊的操作。

b)在索引窗口選擇要收齊的記錄，點(diǎn)擊“修改”按鈕，輸入所屬期和序號(hào)，在單證收齊標(biāo) 志上加上相應(yīng)的標(biāo)志。如果以前沒(méi)有將單證的編號(hào)錄入，需要在此處錄入，按“保存”按 鈕即可。

收齊中的序號(hào)如何填寫(xiě)？

序號(hào)仍為流水號(hào)。原序號(hào)不要修改。

進(jìn)行沖減后，免抵退數(shù)據(jù)的所屬期怎么處理？匯率怎么算？ 為沖減所屬期。匯率以被沖減所屬期匯率為準(zhǔn)。企業(yè)在做“收齊出口單證”明細(xì)錄入時(shí)發(fā)現(xiàn)，原所屬期單證不齊申報(bào)的商品碼和出口離岸價(jià)有誤，該如何處理？ 進(jìn)行紅藍(lán)字沖減處理。

同一張報(bào)關(guān)單多筆（進(jìn)）出口數(shù)據(jù)的報(bào)關(guān)單號(hào)應(yīng)怎樣填寫(xiě)? a)在（進(jìn)）出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入中規(guī)則為：海關(guān)編號(hào)后9位+0+兩位項(xiàng)號(hào)。b)對(duì)于一張報(bào)關(guān)單多筆（進(jìn)）出口業(yè)務(wù)在錄入時(shí)，要按照項(xiàng)號(hào)依次錄入。出口報(bào)關(guān)單中的單位與系統(tǒng)商品代碼庫(kù)中的計(jì)量單位不一致怎么辦？ 系統(tǒng)中的計(jì)量單位是不可以更改的，以系統(tǒng)自動(dòng)生成為準(zhǔn)。申報(bào)系統(tǒng)中的出口日期如何填寫(xiě)？

按出口報(bào)關(guān)單右上角的“出口日期”填寫(xiě)。申報(bào)系統(tǒng)中的記銷售日期如何填寫(xiě)？ 以該筆數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)入賬的日期為準(zhǔn)。海關(guān)手冊(cè)發(fā)生變更如何錄入系統(tǒng)？

海關(guān)手冊(cè)變更無(wú)需錄入系統(tǒng)，待手冊(cè)核銷時(shí)系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行重新計(jì)算。申報(bào)系統(tǒng)中的序號(hào)如何填寫(xiě)？

各個(gè)報(bào)表中的序號(hào)都是4位流水號(hào)，每個(gè)模塊都是從“0001”開(kāi)始的。自己能不能增加、修改海關(guān)商品代碼？

海關(guān)商品碼是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)碼庫(kù)，不可以進(jìn)行增加或修改。數(shù)據(jù)備份有什么重要性，硬盤(pán)由于備份變小了怎么辦？

有可能在意外斷電或者非正常關(guān)機(jī)的前提下導(dǎo)致軟件的損壞，建議用戶養(yǎng)成系統(tǒng)備份的習(xí)慣，由于備份占用較多的硬盤(pán)，對(duì)此可以刪除舊的備份。怎樣才能找到備份的文件夾？ 王成慧整理

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外貿(mào)出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

打開(kāi)系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，即可找到備份的路徑。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置中備份路徑設(shè)置需要注意什么？ 我們建議用戶更改申報(bào)系統(tǒng)的備份目錄，如果由于停電等意外原因?qū)е律陥?bào)系統(tǒng)出錯(cuò)后，必須使用備份來(lái)還原，由于軟件默認(rèn)備份路徑為C盤(pán)，建議更改為“D:mdts_bak”。

進(jìn)行備份時(shí)，系統(tǒng)顯示備份的操作，但等了十分鐘都停不下來(lái)，這是為什么？該如何處理？ a)用戶有可能自行更改過(guò)軟件備份路徑(如把備份路徑指向軟件的安裝目錄或硬盤(pán)根目錄)，會(huì)導(dǎo)致死循環(huán)。

b)只能按Ctrl+Alt+Delete鍵強(qiáng)行退出。系統(tǒng)配置中需要注意的幾個(gè)問(wèn)題？

a)“企業(yè)代碼”一定要嚴(yán)格按照10位海關(guān)代碼填寫(xiě)；

b)“進(jìn)料計(jì)算方法”選擇“實(shí)耗法”（系統(tǒng)默認(rèn)為“2”，務(wù)必要更改為“1”）； 我是不是每次錄入數(shù)據(jù)都要進(jìn)行系統(tǒng)初始化？

不必，初始化僅在第一次使用申報(bào)系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行操作。因?yàn)橄到y(tǒng)初始化會(huì)刪除所有數(shù)據(jù)。用戶名和密碼是什么？有沒(méi)有必要修改用戶名和密碼？所屬期如何填寫(xiě)？ a)初次安裝軟件默認(rèn)用戶名:sa，密碼：空。b)根據(jù)需要可以修改用戶口令，一般不用修改。

c)進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)后，更改申報(bào)所屬期，如6月申報(bào)5月份數(shù)據(jù)，填寫(xiě)申報(bào)所屬期為 200605??，依次類推??。注意申報(bào)所屬期必須填寫(xiě)為6位數(shù)。第一次進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)需要進(jìn)行什么設(shè)置？

在軟件安裝初次使用時(shí)，要做一些相應(yīng)的系統(tǒng)設(shè)置： a)進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)初始化，清除所有實(shí)用數(shù)據(jù)；

b)進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，進(jìn)行系統(tǒng)信息配置，如企業(yè)信息等；

進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，進(jìn)行系統(tǒng)備份路徑等設(shè)置； 申報(bào)系統(tǒng)安裝特別需要注意什么？

安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝在如“C:program Files”以及“C:my documents”等文件夾下，對(duì)操作系統(tǒng)使用不熟悉的用戶，我們建議使用系統(tǒng)默認(rèn)安裝路徑。如果要修改安裝路徑，千萬(wàn)不要直接安裝在硬盤(pán)的根目錄下。

王成慧整理/ 8 2014-04-16打印

第五篇：軟件行業(yè)退稅問(wèn)題

依據(jù)財(cái)稅[2000]25號(hào)《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》規(guī)定：“自2000年6月24日起至201O年底以前，按17％的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退政策。

所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！?/p>

作為軟件企業(yè)的增值稅稅收籌劃，筆者認(rèn)為軟件企業(yè)的籌劃點(diǎn)主要是在含增值稅銷售收入一定時(shí)，盡可能多退回。增值稅的金額，因?yàn)榘瓷鲜鲆?guī)定，該這稅在一定條件下是免征企業(yè)所得稅的，所以此退稅可有效地?cái)U(kuò)大企業(yè)稅后凈利潤(rùn)。下面分兩種方法講述增值稅逮稅的稅收籌劃思路。

一、外購(gòu)進(jìn)軟件產(chǎn)品發(fā)票選擇上，普票會(huì)較增值稅專用發(fā)票多退稅對(duì)可以享受退增值稅的軟件企業(yè)而言，籌劃方法是在保證同樣質(zhì)量的前提下，應(yīng)盡可能選擇小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料。

例

一、某公司是二家軟件和硬件的生產(chǎn)企業(yè)。2006年1月份，公司軟件產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的收人為1700萬(wàn)元，銷項(xiàng)為289萬(wàn)元；外購(gòu)軟件產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)，該小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6％，未能取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票：該公司的企業(yè)所得稅稅率為33％：此時(shí)的應(yīng)退增值稅額為

首先是軟件超稅負(fù)額=289一1700 X 3％=238(萬(wàn)元)。

結(jié)果是：2006年1月該公司應(yīng)退增值稅金額為238萬(wàn)元。

例

二、假設(shè)例一中該公司的外購(gòu)軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)為1O萬(wàn)元，此時(shí)的應(yīng)退增值稅金額為軟件超稅負(fù)額=（289-10)-1700 X 3％=228(萬(wàn)元)。

結(jié)果是：2006年1月該公司應(yīng)退增值稅金額：228萬(wàn)元。

由此可見(jiàn)，外購(gòu)軟件產(chǎn)品收取的是普票或是專用發(fā)票所退的增值稅相差金額為10萬(wàn)元。

要注意的是：該公司因外購(gòu)產(chǎn)品的供貨方由二般納稅人變?yōu)樾∫?guī)模納稅人，相應(yīng)的軟件產(chǎn)品的成本亦會(huì)發(fā)生變化。如該公司外購(gòu)軟件產(chǎn)品的材料進(jìn)項(xiàng)10萬(wàn)元時(shí)，公司的成本為10÷17％=59(萬(wàn)元)。而公司從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)相同材料時(shí)，考慮小規(guī)模納稅人的銷售收入應(yīng)保持不變的情況下，售價(jià)應(yīng)為59 X

(1+6％)=63(萬(wàn)元)。公司的材米斗成本上升了4萬(wàn)元?？紤]增值稅退稅及材料成本上升麗個(gè)因素，此籌劃方案會(huì)使該公司的稅后凈利潤(rùn)變化為10-4

X(1—33％)=7．32(萬(wàn)元)。

二、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，利用現(xiàn)行稅收政策實(shí)行增值稅由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算匯繳，可達(dá)到多退增值稅的目的在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，非獨(dú)立基核算的：分支機(jī)構(gòu)且符合下文規(guī)定的條件時(shí)，可由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)增值稅并可獲退稅優(yōu)惠；如果設(shè)立獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，將會(huì)損失金額巨大的增值稅退稅優(yōu)惠。

國(guó)稅發(fā)[1998]137號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物征收增．值稅問(wèn)題的通知》明確《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條視同銷售貨物行為的第(三)項(xiàng)所稱的用于銷售，是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營(yíng)行為：

A、向購(gòu)貨方開(kāi)具發(fā)票；

B、向購(gòu)貨方收取貨款。

受貨機(jī)構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項(xiàng)情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。

如果受貨機(jī)構(gòu)只就部分貨物向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票或收取貨款，則應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況計(jì)算并分別向總機(jī)構(gòu)所在地或分支機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款。

依據(jù)相關(guān)文件，軟件企業(yè)在全國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，首先要符合總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的要件，其次是符合分更機(jī)關(guān)不向購(gòu)貨方開(kāi)具發(fā)票和收取貨款兩條行為的要件時(shí)，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。其它情況應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。

例

三、某公司是一家大型財(cái)務(wù)軟件的生產(chǎn)銷售公司，2007年預(yù)計(jì)要在全國(guó)各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)50個(gè)。預(yù)計(jì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)年均銷售軟件金額為1000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)為170萬(wàn)元。從總公司的采購(gòu)成本不含稅為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)為85萬(wàn)元。總公司相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)為17萬(wàn)元。

在總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅時(shí)：該公司2007年可退增值稅金額為

=[(170-17)-1000 X 3%]X 50=6150(萬(wàn)元)。

當(dāng)分支機(jī)構(gòu)向所在地納稅時(shí)：總機(jī)構(gòu)全年可退增值稅金額為[(85-17)一1000：X 3％]×50=I900(萬(wàn)元)。

因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，總機(jī)構(gòu)的增值稅是期征收即退，故不考慮退稅因素時(shí)，兩種繳納增值稅方式對(duì)企業(yè)所得稅無(wú)影響，如果考慮退稅因素，則在匯總繳納退回的增值稅時(shí)，企業(yè)稅后凈利潤(rùn)增加金額為4250萬(wàn)元(6250—1900)，經(jīng)濟(jì)效益十分明顯。

總之，軟件企業(yè)的增值稅籌劃方案主要是在合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，依法做到軟件產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)減少，銷頂增加，盡可能增加增值稅的退稅金額，然后用退回的增值稅用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，盡可能擴(kuò)大企業(yè)的稅后凈利潤(rùn)。

我公司是軟件企業(yè)，增值稅可享受超稅負(fù)3%部分返還的優(yōu)惠政策。

如果自行開(kāi)發(fā)軟件當(dāng)月銷售額為30萬(wàn)，其他硬件銷售額為10萬(wàn)，已經(jīng)上交了5萬(wàn)的增值稅，我應(yīng)該怎么計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退的增值稅啊，請(qǐng)高手賜教，不勝感激 享受超稅負(fù)3%部分,自行開(kāi)發(fā)軟件當(dāng)月銷售額為30萬(wàn),這部分應(yīng)納的增值稅=30*3%=0.9萬(wàn)元.軟件部分適用的增值稅=5/(30+10)*30=3.75

則即征即退的金額=3.75-0.9=2.8

5按照稅收政策規(guī)定，自2000年6月24日-2010年底之前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。因此，假如按規(guī)定應(yīng)該退稅，則應(yīng)該在交過(guò)稅的當(dāng)月（或者次月）就可以申請(qǐng)辦理退稅。

只要是實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%，就應(yīng)該退稅，稅款月底之前交不影響。

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軟件產(chǎn)品增值稅退稅申請(qǐng)審批操作流程

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2000］25號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅［2011］100號(hào)）之規(guī)定,受理經(jīng)省信息產(chǎn)

業(yè)廳、省國(guó)家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局認(rèn)定的軟件企業(yè)退稅申請(qǐng)，經(jīng)審查后予以批復(fù)退稅。

納稅人提交的文書(shū)資料

１、《軟件產(chǎn)品增值稅退稅申請(qǐng)表》（打?。ǜ郊唬┮环荩ü拢?２、《退稅申請(qǐng)書(shū)》（辦稅服務(wù)廳領(lǐng)?。┰耙环輳?fù)印件；

３、應(yīng)退稅款完稅證明復(fù)印件；兩份（公章），其中一份裁減為與《退稅申請(qǐng)書(shū)》大小一致（此完稅證明必須是稅票，若是銀行的收款回單，請(qǐng)到辦稅廳換成稅票并到扣款銀行加蓋“銀行收訖”章后再?gòu)?fù)?。?；

４、退稅月份應(yīng)交稅金明細(xì)賬、申報(bào)表（受理申報(bào)專章）復(fù)印件。（申報(bào)表由企業(yè)加蓋公章+主管稅務(wù)官員簽字+加蓋辦稅服務(wù)廳“受理申報(bào)專章”，受理人員請(qǐng)注意審核申報(bào)表上有無(wú)即征即退信息）；

5、另請(qǐng)打印《軟件企業(yè)增值稅退稅審批表》、《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》各兩份，《萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)審核審批單》一份。

另外，排列順序依次為：《退稅申請(qǐng)書(shū)》原件、與原件大小一致的完稅證明復(fù)印件、《萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)審核審批單》一份、《軟件企業(yè)增值稅退稅審批表》二兩份、《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》兩份、《軟件??退稅申請(qǐng)表》一份、《退稅申請(qǐng)書(shū)》復(fù)印件、完稅證明復(fù)印件、退稅月份應(yīng)交稅金明細(xì)賬、申報(bào)表復(fù)印件，請(qǐng)依次排好。