第一篇：電大【管理案例分析】 形考作業(yè)1~4答案

電大【管理案例分析】 形考作業(yè)1~4答案

作業(yè)一

一、判斷題 ×√√×× √×√√ ×

二、單選題 B C A B D

三、多選題 ACD ABC ABCD ABC BCD

四、簡(jiǎn)答題

1、（1）幫助學(xué)生建立知識(shí)體系，深化課堂理論教學(xué)；（2）增強(qiáng)學(xué)生對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解，加速知識(shí)向技能轉(zhuǎn)化（3）具有啟發(fā)式教學(xué)特點(diǎn)有助于提高教學(xué)質(zhì)量，（4）培養(yǎng)學(xué)生分析解決問(wèn)題的能力，提高決策水平（5）提高學(xué)生處理人際關(guān)系的能力，與人和諧相處（6）開(kāi)發(fā)學(xué)生的職能和創(chuàng)造力，增強(qiáng)學(xué)生興趣。

2、（1）確定案例分析的基本角度；（2）關(guān)鍵問(wèn)題的確定；（3）找出隱含的問(wèn)題，真正把握案例的實(shí)質(zhì)和重點(diǎn)（4）明確分析系統(tǒng)的主次。

3、（1）目的和用途（2）要解決的主要問(wèn)題和決策層次（3）案例的類型（4）案例的難度（5）案例的篇幅（6）案例寫作的時(shí)間進(jìn)度安排。

五、應(yīng)用題

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

2、排序?yàn)?、5、4、2、3、8、7、6

3、案例分析

（1）燕京為何要進(jìn)軍茶飲市場(chǎng)

（2）對(duì)于燕京茶飲料所面臨的機(jī)會(huì)與威脅哪一個(gè)更大些

（3）結(jié)合SWOT分析法分析燕京在茶飲料市場(chǎng)應(yīng)采用的策略是什么

作業(yè)二

一、判斷題√×√×√ ×√√××

二、單選題B A C C A A

三、多選題 BCD BCD ACD ABD BCD

四、簡(jiǎn)答題

答：1.直線型組織結(jié)構(gòu)

職權(quán)從組織上層“流向”組織基層。上下級(jí)關(guān)系是直線關(guān)系，即命令與服從的關(guān)系。

2.職能型組織結(jié)構(gòu) 其特點(diǎn)是采用按職能分工實(shí)行專業(yè)化的管理，各職能部門在分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)直接指揮下屬。

3.直線一職能型組織結(jié)構(gòu)。其特點(diǎn)是吸收了上述2種結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)，設(shè)置2套系統(tǒng)，一套是直線指揮系統(tǒng)，另一套是參謀系統(tǒng)。

4.分部制組織結(jié)構(gòu) 其特點(diǎn)是在高層管理者之下，按地區(qū)或特征設(shè)置若干分部，實(shí)行“集中政策，分散經(jīng)營(yíng)”的集中領(lǐng)導(dǎo)下的分權(quán)管理。

5.矩陣制組織形式，是在直線職能制垂直形態(tài)組織系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，再增加一種橫向的領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)，具有高度的彈性。

答：在03年之前，IBM已經(jīng)成為全球性知名的IT公司，而聯(lián)想只是在中國(guó)小有名氣，03年聯(lián)想并購(gòu)IBM個(gè)人電腦，并可使用IBM商標(biāo)三年！可以說(shuō)聯(lián)想借助IBM這個(gè)牌子讓歐美國(guó)家認(rèn)識(shí)了聯(lián)想，也使聯(lián)想走出了中國(guó)市場(chǎng)走向世界！這也是很多國(guó)內(nèi)企業(yè)走的路程，像吉利收購(gòu)沃爾沃。其次就是在聯(lián)想技術(shù)還不成熟的時(shí)刻，收購(gòu)了IBM個(gè)人PC，可以學(xué)習(xí)很多這方面技術(shù)。通過(guò)收購(gòu)IBM個(gè)人PC，聯(lián)想進(jìn)入了PC銷量的前三甲！答：1.識(shí)別問(wèn)題；2.確定決策目標(biāo)；3.擬定可行方案；4.分析評(píng)價(jià)方案；5.選擇方案；6.實(shí)施方案；7.跟蹤檢查。

五、應(yīng)用題

答：郵政局徐明有較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，并善于聽(tīng)取下屬意見(jiàn)，具有一定的親和力，管理方式民主。在其目標(biāo)管理及強(qiáng)化市場(chǎng)銷售措施下，郵政局順利扭虧為營(yíng)?？傮w上徐明年富力強(qiáng)，富有領(lǐng)導(dǎo)能力。但是在民主管理的同時(shí)，作為領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)有自己的判斷力和決策能力。

作業(yè)三

答：

一、首先要考慮以下因素：

1、市場(chǎng)整體環(huán)境；這其中關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定位以及市場(chǎng)渠道的特點(diǎn)。

2、品牌自身特點(diǎn)；這主要是指品牌本身所處的市場(chǎng)地位和目前定位。

3、企業(yè)自身資源；這主要是指，可以和品牌定位所配合的企業(yè)資源。

4、定位選擇的合理性；是指，定位的合理性，定位理由是否能夠被充分認(rèn)可。

5、品牌執(zhí)行能力；定位確定之后，是否能夠有力的執(zhí)行。確定了重新定位的必要性以后，必須對(duì)目前的狀況進(jìn)行形勢(shì)評(píng)估，評(píng)估的依據(jù)來(lái)源于對(duì)的調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容主要包括對(duì)的認(rèn)知和評(píng)價(jià)、選擇產(chǎn)品時(shí)的影響元素及其序列、對(duì)產(chǎn)品的心理價(jià)位、認(rèn)知產(chǎn)品渠道及其重要性排序、對(duì)同類產(chǎn)品的認(rèn)知和評(píng)價(jià)等，并根據(jù)調(diào)研的結(jié)果對(duì)現(xiàn)有形勢(shì)作出總體評(píng)估。

二、中華民族是一個(gè)奮發(fā)向上，同時(shí)又是一個(gè)善于不斷吸取其他民族、國(guó)家先進(jìn)文化，勇于創(chuàng)新的一個(gè)民族。在華為的企業(yè)運(yùn)營(yíng)和日常管理中，“狼性文化”被發(fā)揮得淋漓盡致。它要求華為的團(tuán)隊(duì)中每個(gè)成員都必須十分清楚個(gè)人和團(tuán)隊(duì)的共同目標(biāo)，明確各人的角色定位和在組織中的作用，在各自的專業(yè)領(lǐng)域保持敏銳的洞察力和前瞻思考，分工合作，相互照應(yīng)，以快速敏捷的運(yùn)作有效地發(fā)揮角色所賦予的最大潛能，從而推動(dòng)整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)的快速和高效運(yùn)轉(zhuǎn)，這也是華為在市場(chǎng)中超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重要利器！

三、員工遲到有兩種可能：

一是客觀原因?qū)е滤麄円馔膺t到，如家庭突發(fā)事故，路上交通事故導(dǎo)致的交通堵塞等突發(fā)事件導(dǎo)致的遲到，并能提供證明的，可以諒解。但是如果因?yàn)橘?gòu)物排隊(duì)、路上一般情況的交通擁擠等原因?qū)е碌倪t到，不可以諒解，交通擁擠等情況是常見(jiàn)原因，作為員工應(yīng)該有預(yù)見(jiàn)性，自己提前安排好事件。二是故意遲到。故意遲到不可諒解，鄧飛克的5次遲到解聘的方案并一定適合。一是5次遲到的時(shí)間范圍，一年內(nèi)還是一個(gè)月內(nèi)。遲到可能有主客觀原因，要具體分析，并不能一概而論。

作業(yè)四 答：題一

1.半軍事化管理，講究流程化、專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化。

2、層級(jí)分明的晉升制度，直線式管理方式

3、處罰為主導(dǎo)激勵(lì)方式。富士康整體的管理以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為依據(jù)，注重控制和懲罰，缺乏對(duì)員工社會(huì)性需求的關(guān)注，缺乏員工個(gè)人發(fā)展的職業(yè)規(guī)劃和培訓(xùn)，沒(méi)有把企業(yè)的發(fā)展與員工的發(fā)展結(jié)合起來(lái)。

題二 選擇跳槽。富士康的晉升方式和個(gè)人的成長(zhǎng)空間有限。

題三

1、（一個(gè)制造業(yè)企業(yè)）人才非本土化問(wèn)題。富士康在人事任用上的一個(gè)死結(jié)就是人才非本土化，竟沒(méi)有一個(gè)大陸籍經(jīng)理，在富士康工作10年以上的大學(xué)生和精英比比皆是。

2、薪酬激勵(lì)機(jī)制應(yīng)適時(shí)適世而生。富士康應(yīng)改革績(jī)效獎(jiǎng)的發(fā)放方式和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。大陸籍員工改年度發(fā)放為季度發(fā)放，或每月發(fā)放，因?yàn)閷?duì)一群低素質(zhì)低工資的員工來(lái)說(shuō)，1年1次的獎(jiǎng)勵(lì)太過(guò)于遙遠(yuǎn).發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是我們的工作勤勉和出勤記錄，而不是公司效益。

3、整合臃腫的組織架構(gòu)，去官僚主義。富士康層級(jí)多而森嚴(yán)，組織架構(gòu)之臃腫，已嚴(yán)重侵蝕成本，并降低效率。

4、制度程序缺失。部門內(nèi)一切唯主管馬首是瞻；無(wú)主管或平行部門間就相互爭(zhēng)吵或推委；措施易變。這在郭臺(tái)銘?yīng)氄拼笃煜率歉咝У?，但郭不可能百年永在，也不可能面面俱到?/p>

5、品牌、企業(yè)文化與認(rèn)同危機(jī)。富士康是一個(gè)視員工如機(jī)器的企業(yè)，所以他的執(zhí)行力很高，但抱怨率也很高，高到連自己的基層員工也不認(rèn)可。

第二篇：現(xiàn)代管理專題--電大形考作業(yè)

現(xiàn)代管理專題選擇題

6、傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)主要依賴資金、設(shè)備等有形資產(chǎn)的投

1、知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以（C）資產(chǎn)投入為主的經(jīng)濟(jì)。入，而知識(shí)經(jīng)濟(jì)主要依賴（AD）等無(wú)形資產(chǎn)的投入，是智C.無(wú)形力資源消耗型經(jīng)濟(jì)。

2、知識(shí)經(jīng)濟(jì)依靠無(wú)形資產(chǎn)的投入實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提A．知識(shí)D.智力

是依靠（D）。

1、企業(yè)再造的輔助工程有（AB）。

D.世界經(jīng)濟(jì)一體化 A.重新塑造企業(yè)價(jià)值觀B.重新設(shè)計(jì)

3、知識(shí)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)是（A）。工作方式 A.知識(shí)與技術(shù)的研發(fā)2、20世紀(jì)6O、7O年代以來(lái)，信息技術(shù)革命使企業(yè)的經(jīng)

4、知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中處于中心地位的是（B）營(yíng)環(huán)境和運(yùn)作方式發(fā)生了很大的變化，企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)主要 B.信息和通訊技術(shù) 來(lái)自：（ABC）。

5、知識(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)的先決條件是（C）A．顧客 B．競(jìng)爭(zhēng)C．變化 C.勞動(dòng)力的素質(zhì)和技能

3、企業(yè)面臨的來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)具有以下特點(diǎn)（ACD）。

6、工業(yè)經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整上表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)重A.范圍空前擴(kuò)大 C.結(jié)果空前殘酷D.手段越來(lái)越多 心由制造業(yè)向（D）轉(zhuǎn)換。

4、企業(yè)再造的原則包括（ACD）。

D.服務(wù)業(yè) A．以流程為中心 C．以職能為中心 D．堅(jiān)持以人為本

7、知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以（A）為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)。的團(tuán)隊(duì)式管理． A.知識(shí)決策

5、企業(yè)再造工程的程序包括（ABCD）幾個(gè)階段。

8、在知識(shí)經(jīng)濟(jì)新的市場(chǎng)觀念下，宏觀調(diào)控（B）。A．業(yè)務(wù)流程診斷B．業(yè)務(wù)流程改造策略 B.更為必要 C．流程再造D．組織實(shí)施與持續(xù)改

9、涉及誰(shuí)知道某些事和誰(shuí)知道如何做某些事的信息的知善

識(shí)屬于知道（B）的知識(shí)。

1、學(xué)習(xí)型組織中最基本的學(xué)習(xí)單位是（B）。

1、企業(yè)信息化絕不僅僅是技術(shù)問(wèn)題，而是與企業(yè)的發(fā)展

規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)和（D）密不可分的。

D．管理制度

2、推進(jìn)信息化的三項(xiàng)關(guān)鍵資源為（A）。A.技術(shù)、組織管理、人

3、企業(yè)信息化成功實(shí)施的首要條件是（A）。A．有信息化的內(nèi)在要求

4、CIO的中文含義是（A）。A.信息主管

5、企業(yè)信息化的技術(shù)基礎(chǔ)是（A）。A.現(xiàn)代信息技術(shù)

6、企業(yè)信息化建設(shè)中，（B）是基礎(chǔ)。B．管理

7、組織管理和人的因素由于滯后于（D）的發(fā)展而形

成信息化的主要障礙。

D．技術(shù)

1、其核心思想是實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)鏈的有效管理的是（D）。D．企業(yè)資源計(jì)劃

2、企業(yè)資源計(jì)劃發(fā)展的四個(gè)階段按其發(fā)展順序，可排列

為（B）。

B.誰(shuí)

10、知識(shí)經(jīng)濟(jì)的靈魂是（B）。B.創(chuàng)新

11、知道是什么的知識(shí)是指有關(guān)（C）方面的知識(shí)。C.事實(shí)

12、經(jīng)合組織認(rèn)為：知識(shí)經(jīng)濟(jì)是建立在知識(shí)和信息的（A）、分配和使用基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)。A.生產(chǎn)

13、在工業(yè)經(jīng)濟(jì)之后，出現(xiàn)了一種新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，稱之為（B）。B.知識(shí)經(jīng)濟(jì)

14、知道為什么的知識(shí)是指客觀事物發(fā)展、變化的（D）和規(guī)律方面的知識(shí)。D.原理

1、企業(yè)再造的成功保障是（D）。D.以顧客為中心

2、以流程為中心的企業(yè)和以職能為中心的企業(yè)的根本不同是（D）。D.企業(yè)的基本結(jié)構(gòu)不同

3、流程中的所有工序分開(kāi)，同時(shí)獨(dú)立的進(jìn)行，最后將各工序的半成品或部件進(jìn)行匯總和組裝。這種流程叫做（D）。D.平行式流程

4、企業(yè)再造的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)形態(tài)由傳統(tǒng)的以職能為中心的職能導(dǎo)向型向新型的以（A）為中心的流程導(dǎo)向型的根本轉(zhuǎn)變。A.流程

5、企業(yè)再造理論是由（D）最先提出的。D．邁克爾.哈默和詹姆斯.錢皮

6、企業(yè)再造的最終目標(biāo)是將企業(yè)變成（B）。B.流程導(dǎo)向型

7、在企業(yè)流程再造中，組織所擔(dān)負(fù)的任務(wù)決定了，企業(yè)必須堅(jiān)持（A）。A.以人為本的團(tuán)隊(duì)式管理

8、企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是企業(yè)已輸入各種原料和顧客需求為起點(diǎn)，到企業(yè)創(chuàng)造出（B）為終點(diǎn)的一系列活動(dòng)。B.對(duì)顧客有價(jià)值的產(chǎn)品（或服務(wù)）

9、企業(yè)從事生產(chǎn)或提供服務(wù)的基本活動(dòng)組成的流程以及為這些基本活動(dòng)提供支持的活性組織的流程組成了企業(yè)日常運(yùn)作的（C）。C.經(jīng)營(yíng)流程

10、為完成目標(biāo)而進(jìn)行的一系列活動(dòng)有機(jī)結(jié)合構(gòu)成的流程是企業(yè)的（A）。A.管理流程

11、流程再造工程指導(dǎo)團(tuán)的主要任務(wù)是（D）。D.制定企業(yè)再造的總體規(guī)劃和決策

12、多道工序在互動(dòng)的情況下同時(shí)進(jìn)行，叫做（A）。A.同步工程

13、按流程處理對(duì)象的不同，可以分為實(shí)物流程和（B）等。B.信息流程

14、流程中的某一工序只有在前道工序完成的情況下才能進(jìn)行，即所有工序都按先后順序進(jìn)行。這種流程叫做（C）。C．連續(xù)式流程

1、企業(yè)知識(shí)資源的作用是（BC）。B.是企業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉 C．為企業(yè)創(chuàng)造者巨大的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和財(cái)富

2、知識(shí)經(jīng)濟(jì)的繁榮不是直接取決于資源、資本、硬件技術(shù)的數(shù)量、規(guī)模和增量，而是直接依賴于（AC）的積累和利用。A.知識(shí) C.有效信息

3、在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于企業(yè)的（BC），而不是傳統(tǒng)的資源和資金。B.技術(shù)C.管理

4、人類經(jīng)濟(jì)的發(fā)展經(jīng)歷了（ABC）階段。A.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)B.工業(yè)經(jīng)濟(jì) C.知識(shí)經(jīng)濟(jì)

5、經(jīng)合組織關(guān)于知識(shí)的分類為（ABD）。A.知事B.知因 D.知人B.團(tuán)隊(duì)

2、企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在表現(xiàn)是（C）。C.企業(yè)具有良好的成長(zhǎng)機(jī)制

3、企業(yè)持續(xù)發(fā)展的外在表現(xiàn)是（D）。D.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)

4、（B）是一個(gè)組織成為學(xué)習(xí)型組織的必要條件。

B.組織學(xué)習(xí)

5、企業(yè)持續(xù)發(fā)展的精神基礎(chǔ)是（A）。A.持續(xù)學(xué)習(xí)

6、企業(yè)持續(xù)發(fā)展的途徑是（D）。

D.持續(xù)創(chuàng)新

7、學(xué)習(xí)型組織的概念是由（B）最先提出的。

B.彼得.圣吉

1、根據(jù)聯(lián)盟所處市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)節(jié)的不同，可以劃分為（C）。C.分銷渠道聯(lián)盟

2、特許加盟制是（A）的典型。A.品牌聯(lián)盟

3、營(yíng)銷上下游環(huán)節(jié)不同的企業(yè)之間的聯(lián)盟，稱為（C）。

C.垂直聯(lián)盟

4、不涉及所有權(quán)的、以法律為約束力的、彼此相互依存的聯(lián)盟關(guān)系是（C）。

C.虛擬聯(lián)盟

5、聯(lián)盟各方所追求的首要目標(biāo)的是：從戰(zhàn)略上保持技術(shù)創(chuàng)新的能力和技術(shù)領(lǐng)先的地位為（D）。

D.知識(shí)聯(lián)盟

6、涉及股權(quán)參與的合伙形式的戰(zhàn)略聯(lián)盟被稱為（B）。

B.股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟

7、借助契約建立的，不涉及股權(quán)參與的合伙形式的戰(zhàn)略聯(lián)盟被稱為（A）。A.契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟

8、（C）是鞏固改型的階段成果和維持下屬改造熱情的主要手段。

C.科學(xué)的激勵(lì)手段

9、企業(yè)與企業(yè)或其他組織機(jī)構(gòu)，為共同創(chuàng)造新的知識(shí)和進(jìn)行知識(shí)轉(zhuǎn)移而建立的聯(lián)盟，被稱為（B）。

B．知識(shí)聯(lián)盟

10、把聯(lián)盟分為品牌聯(lián)盟、分銷渠道聯(lián)盟、促銷聯(lián)盟、價(jià)格聯(lián)盟、垂直聯(lián)盟的標(biāo)準(zhǔn)是（B）。

B.根據(jù)聯(lián)盟所處市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)節(jié)的不同

11、酒店和航空公司聯(lián)盟，凡在酒店消費(fèi)達(dá)一定限額的顧

客可獲得一張航空公司的免費(fèi)機(jī)票；反之，在航空公司累積飛行達(dá)一定里程的顧客也可免費(fèi)入住該酒店。此聯(lián)盟屬于（C）。

C．促銷聯(lián)盟

12、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的結(jié)構(gòu)常見(jiàn)的三種形式是：（B）和相互持股投資、功能性協(xié)議。B.合資企業(yè)

1、學(xué)習(xí)型組織的修煉包括（ABCD）。A.系統(tǒng)思考B.自我超越C.改善心智模式D.共同原景

2、個(gè)體學(xué)習(xí)主要是指（ACD）。

A.認(rèn)知學(xué)習(xí)C.技能學(xué)習(xí)D.情感學(xué)習(xí)

3、深度匯談的基本條件包括（ABD）。

A.懸掛假設(shè)B.深度匯談 D.視彼此為工作伙伴

4、企業(yè)持續(xù)發(fā)展的精神基礎(chǔ)和途徑分別是（AC）。A.持續(xù)學(xué)習(xí)C.以人為本

5、自我管理式團(tuán)隊(duì)的主要特征是（ABC）。

A.充分授權(quán)B.圍繞一定的任務(wù)組建C.采用團(tuán)隊(duì)的組織形式

1、戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴的選擇原則包括（ABCD）。

A．合作 B．能力C．承諾D．兼容性

2、最常見(jiàn)戰(zhàn)略聯(lián)盟的結(jié)構(gòu)有（ACD）。A.合資企業(yè) C.相互持股協(xié)議 D.功能性協(xié)議

3、股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟主要涉及股權(quán)參與的合伙形式，又分為（AC）式戰(zhàn)略聯(lián)盟。A．對(duì)等占有型股權(quán) C．相互持股型股權(quán)

4、戰(zhàn)略聯(lián)盟是（ABCD）。

A．動(dòng)態(tài)的B．開(kāi)放的C．松散的D．公司間一體化的組織形式

5、戰(zhàn)略聯(lián)盟的特征主要有（ABCD）。

A．組織的松散性B．行為的戰(zhàn)略性

C．合作的平等性D．合作關(guān)系的長(zhǎng)期性

6、根據(jù)聯(lián)盟目標(biāo)取向的不同可分為（AC）。

A．產(chǎn)品聯(lián)盟C．知識(shí)聯(lián)盟B．MRP—閉環(huán)MRP--MRPⅡ--ERP3、MRP系統(tǒng)的三種輸入信息中不包括（C）。C．反饋信息

4、JIT的概念最先由（B）公司提出并推廣的。B．日本豐田

5、創(chuàng)建敏捷制造企業(yè)的必要條件是（A）。A.高度柔性的生產(chǎn)設(shè)備

B.先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)

6、現(xiàn)代生產(chǎn)技術(shù)和模式變革的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)是（B）。B.范圍經(jīng)濟(jì)理論

7、現(xiàn)代生產(chǎn)技術(shù)和模式創(chuàng)新的動(dòng)力和根源是（A）。A.快速多變的市場(chǎng)需求

8、現(xiàn)代生產(chǎn)管理模式變革創(chuàng)新的組織基礎(chǔ)是（D）。D.大量組織理論的創(chuàng)新

9、按照物料需求的來(lái)源不同，半成品是（B）需求。B.相關(guān)

10、（C）為現(xiàn)代生產(chǎn)管理模式創(chuàng)新準(zhǔn)備了物質(zhì)技術(shù)

條件。

C.自動(dòng)化技術(shù)的發(fā)展

11、沒(méi)有體現(xiàn)企業(yè)資源計(jì)劃管理思想的是（D）。D.體現(xiàn)零庫(kù)存的思想

1、企業(yè)信息化的領(lǐng)域有（BCD）。B.企業(yè)管理決策的網(wǎng)絡(luò)化、智能化

C.企業(yè)商務(wù)活動(dòng)的電子化 D.企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的自動(dòng)化、智能化

2、企業(yè)信息資源的新特點(diǎn)包括（ABCD）。A.全方位性B．快速變化性C．“爆炸”性D．可

存儲(chǔ)性

3、企業(yè)信息化的作用是（ABCD）。

A．實(shí)現(xiàn)管理決策的科學(xué)化B．增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力

C．提高企業(yè)的運(yùn)行效率D．提高企業(yè)

創(chuàng)新能力

4、企業(yè)信息資源的特點(diǎn)包括（ABCD）。A.時(shí)效性B.有序性C.共享性

D.可儲(chǔ)存性

5、MRPⅡ管理的特點(diǎn)包括（ABCD）。A.計(jì)劃的一貫性與可行性B.管理的系

統(tǒng)性和數(shù)據(jù)共享性

C．動(dòng)態(tài)應(yīng)變性和模擬預(yù)見(jiàn)性D.物流、資金流的統(tǒng)一

1、MRPⅡ和ERP之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在資源管理范圍、生

產(chǎn)方式管理和（ABCD）等方面。

A．管理功能B．事務(wù)處理控制C．跨國(guó)（或地區(qū)）經(jīng)營(yíng)事務(wù)處理D．計(jì)算機(jī)信息處

理技術(shù)

2、敏捷制造主要包括三個(gè)要素（ABC）。A．生產(chǎn)技術(shù) B．組織方式 C．管理手段

3、供應(yīng)鏈管理主要涉及的各主要領(lǐng)域是（ABCD）。A．供應(yīng)B．生產(chǎn)計(jì)劃C．物流D．需求

4、供應(yīng)鏈主要有(ABCD)以下幾方面特征。

A.復(fù)雜性B.動(dòng)態(tài)性C.面向用戶需求D.交叉性

5、ERP應(yīng)用是否成功，原則地說(shuō)，可以從以下幾個(gè)方面

加以衡量(ABCD)。

A.系統(tǒng)運(yùn)行集成化B.業(yè)務(wù)流程合理化 C.績(jī)效監(jiān)控動(dòng)態(tài)化D.管理改善持續(xù)化

1、電子商務(wù)的主體是（A）。

A．企業(yè)

2、在網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷市場(chǎng)中，購(gòu)銷雙方為“多對(duì)多”形式的是

（C）。

C．網(wǎng)上交易市場(chǎng)

3、以零售業(yè)務(wù)為主的網(wǎng)上交易形式是（A）。A．網(wǎng)上商店

4、在網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷市場(chǎng)中，購(gòu)銷雙方為“一對(duì)一”形式的是

（B）。

B.網(wǎng)上貿(mào)易

5、Internet 的含義是（C）。C.國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)

6、在他人的電子商務(wù)網(wǎng)站上委托銷售商品，稱為（B）

網(wǎng)上營(yíng)銷。

B.間接

7、在網(wǎng)上完成商品交易的全部過(guò)程，從商務(wù)談判、貨款

9、組織文化的根本是組織文化的（B）。

結(jié)算到商品發(fā)運(yùn)均在網(wǎng)上進(jìn)行，這樣的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷稱為（D）B.隱性內(nèi)容 網(wǎng)上營(yíng)銷。

10、集中關(guān)注于組織目標(biāo)的清晰、愿景、特定目標(biāo)的達(dá)成D.完全 的文化，稱為（B）。

1、《Z理論》一書的作者是(D)。AB.使命型文化D．威廉.大內(nèi)

11、以內(nèi)向式的關(guān)注、一致性導(dǎo)向來(lái)應(yīng)對(duì)穩(wěn)定的環(huán)境的文

2、社會(huì)人的概念是由（A）提出的?；Q為（D）。A.梅奧D.官僚制文化

3、雙因素理論是由美國(guó)心理學(xué)家（A）提出的。

12、主要強(qiáng)調(diào)組織成員的參與、共享和外部環(huán)境所傳達(dá)的A.赫茲伯格 快速變化的期望的文化，稱為（C）

4、X理論和Y理論是由美國(guó)心理學(xué)家（B）提C.小團(tuán)體式文化

出。

13、強(qiáng)調(diào)通過(guò)靈活性和變革以適應(yīng)顧客需求，戰(zhàn)略重點(diǎn)集

B.麥格雷戈 中于外部環(huán)境上的文化，稱為（A）。

5、需求層次理論是由（B）提出的。A.企業(yè)家文化B.馬斯洛

14、組織群體內(nèi)的共同心理定勢(shì)和價(jià)值取向被稱為

6、期望理論是由美國(guó)心理學(xué)家（A）首先提出的。（D）。A.弗羅姆D.組織精神

7、人本管理的主體是（B）。

15、人們對(duì)客觀事物和個(gè)人進(jìn)行評(píng)價(jià)活動(dòng)在頭腦中的反 B.企業(yè)的全體員工 映，是對(duì)客觀事物和人是否具有價(jià)值以及價(jià)值大小的總的看法和

8、組織要努力創(chuàng)設(shè)良好的物質(zhì)環(huán)境和文化環(huán)境，以利于根本觀點(diǎn)，被稱為（B）。

組織成員的個(gè)性化發(fā)展和學(xué)會(huì)自我管理。這是人本管理的B.價(jià)值觀念（C）基本原則。

16、組織文化能對(duì)組織整體和組織每個(gè)成員的價(jià)值取向及

11、將價(jià)格定為低于成本，而期望由此發(fā)生的損失在新進(jìn)

入企業(yè)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手被逐出市場(chǎng)后，掠奪企業(yè)能夠行使市場(chǎng)權(quán)力時(shí)可能得到補(bǔ)償，該策略被稱為（C）。

C.掠奪性定價(jià)策略

12、本書中介紹的動(dòng)態(tài)博弈可以被分為重復(fù)博弈和

（A）等。

A.序列博弈

13、從隱性知識(shí)到隱性知識(shí)，即知識(shí)在人之間的轉(zhuǎn)移。這

種知識(shí)轉(zhuǎn)化模式屬于（A）。

A.社會(huì)化過(guò)程

14、根據(jù)知識(shí)的可編碼性對(duì)知識(shí)分類，可以分為編碼型知

識(shí)和（C）。

C.意會(huì)型知識(shí)

15、知識(shí)共享是企業(yè)進(jìn)行知識(shí)管理的（D）。D.一種手段

16、下列所列各項(xiàng)，不是企業(yè)知識(shí)管理內(nèi)容的是（C）。C.建立起知識(shí)型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

17、企業(yè)知識(shí)管理的一個(gè)重要內(nèi)容是（D）。D.知識(shí)工程

1、組織文化的特征有（ABCD）。A.實(shí)踐性

B.獨(dú)特性

C.環(huán)境創(chuàng)設(shè)原則

9、組織中人與人之間以引導(dǎo)來(lái)代替權(quán)威和命令，由引導(dǎo)來(lái)協(xié)調(diào)組織成員的行為，最終有效的完成組織既定的目標(biāo)。這是人本管理的（B）基本原則。B.引導(dǎo)性管理原則

10、通過(guò)考察人們的努力行為與其所獲得的最終獎(jiǎng)酬之間的因果關(guān)系來(lái)說(shuō)明激勵(lì)過(guò)程，并以選擇合適的行為達(dá)到最終的獎(jiǎng)酬目標(biāo)的理論是（B）。B.期望理論

11、人們的工作動(dòng)機(jī)，不但受到所得報(bào)酬絕對(duì)值的影響，而且要受到報(bào)酬的相對(duì)值的影響，這是（C）。C.公平理論

12、懲罰可以改變?nèi)说男袨椋淅碚撘罁?jù)是（D）。D.強(qiáng)化理論

13、人本管理是一種思想理論體系和（A）的綜合概念。A.管理實(shí)踐活動(dòng)

14、人本管理的服務(wù)對(duì)象是（C）。C.組織內(nèi)外的利益相關(guān)者

1、網(wǎng)上營(yíng)銷根據(jù)網(wǎng)上市場(chǎng)的類型不同，可以劃分為（ACD）。A.網(wǎng)上零售C.網(wǎng)上貿(mào)易D.網(wǎng)上交易市場(chǎng)

2、與傳統(tǒng)的市場(chǎng)營(yíng)銷相比，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷有了新特點(diǎn)，在（ABCD）方面發(fā)生了變化。A．商品交易形式B．營(yíng)銷策略C.商品交易對(duì)象D．商品交易范圍

3、按照交易對(duì)象的不同，電子交易可以分為（ABC）A.企業(yè)與消費(fèi)者B.企業(yè)與企業(yè)之間 C.企業(yè)與政府之間

1、人力資本的特征是（ABCD）。A．與人本身的不可分性B．時(shí)效性C．增值性D．流動(dòng)性

2、人本管理的原則主要有（ABCD）。A.個(gè)性化發(fā)展原則B.引導(dǎo)性管理原則C.環(huán)境創(chuàng)設(shè)原則D.人與組織共同成長(zhǎng)原則

3、人本管理的方法包括（ABD）。A.目標(biāo)管理B.溝通D.企業(yè)文化建設(shè)

4、可以很好的體現(xiàn)以人為本的思想的管理方法是（AC）。A．工作輪換C．工作豐富化

5、美國(guó)心理學(xué)家馬斯洛需要層次論包括（ABCD）。A.生理需要B.安全需要C.友愛(ài)和歸屬需要D.尊重需要

6、歸因論認(rèn)為，一般人對(duì)成功或失敗的歸因可作出（ABCD）歸因。A.努力程度B.能力大小C.任務(wù)難度D.機(jī)會(huì)運(yùn)氣

1、為組織成員提供大量的專門培訓(xùn)，并安排他們?cè)谔囟ǖ穆毮茴I(lǐng)域從事各種專業(yè)化工作的組織文化是（A）。A．學(xué)院型

2、當(dāng)組織文化的核心價(jià)值觀得到強(qiáng)烈而廣泛的認(rèn)同，在組織內(nèi)部形成一種很強(qiáng)的行為控制范圍，這種組織稱為（A）。A．強(qiáng)文化

3、精神層的組織文化是指（D）。D．沉淀于組織及員工心里的意識(shí)形態(tài)

4、只有工作績(jī)效才是確定報(bào)酬惟一標(biāo)準(zhǔn)的組織文化是（C）。C．棒球隊(duì)型

5、最重要的是組織的生存問(wèn)題，成員具有較大的流動(dòng)性的組織是（D）。D．堡壘型

6、組織文化的（D），是指組織文化具有使組織成員從內(nèi)心產(chǎn)生一種高昂情緒和發(fā)奮進(jìn)取精神的效應(yīng)。D.激勵(lì)功能

7、（C）使組織獨(dú)具特色，區(qū)別于其他組織。C．組織文化

8、非常重視資歷、年齡和經(jīng)驗(yàn)，要求其成員具有極強(qiáng)的知識(shí)性和忠誠(chéng)感的組織文化是（B）。B.俱樂(lè)部型

行為取向起引導(dǎo)作用，使之符合組織所確定的目標(biāo)，這是組織文化的（A）功能。

A.導(dǎo)向

17、組織文化對(duì)每個(gè)組織員工的思想、心理和行為具有約

束和規(guī)范的作用，稱為組織文化的（B）功能。B.約束

18、當(dāng)一種價(jià)值觀被該組織員工共同認(rèn)可后，就會(huì)成為一種粘合劑，從各個(gè)方面把其成員團(tuán)結(jié)起來(lái)，從而產(chǎn)生一種巨大的向心力和凝聚力，這是組織文化的（B）功能。B.約束

19、組織文化一旦形成較為固定的模式，它不僅會(huì)在組織

內(nèi)發(fā)揮作用，對(duì)本組織員工產(chǎn)生影響，而且也會(huì)通過(guò)各種渠道對(duì)社會(huì)產(chǎn)生影響，這是組織文化的（D）功能。D.輻射 20、組織要努力創(chuàng)設(shè)良好的物質(zhì)環(huán)境和文化環(huán)境，以利于

組織成員的個(gè)性化發(fā)展和學(xué)會(huì)自我管理的原則，是人本管理的（C）基本原則。C.環(huán)境創(chuàng)設(shè)

21、建設(shè)組織文化的基礎(chǔ)保證是（B）。B.加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)員工基本素質(zhì)

22、組織內(nèi)部由于部門和地理位置的差異而導(dǎo)致同一個(gè)組

織中的不同部門所擁有的個(gè)性“價(jià)值觀”叫做（A）。A.亞文化

23、（C）的特定效果是降低流動(dòng)率。

C.強(qiáng)文化

24、組織中凝聚著組織精神文化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和產(chǎn)品的總合的是組織文化的（B）。B.物質(zhì)層

25、具有本組織職工共同的意識(shí)活動(dòng)，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、以人為本的價(jià)值觀念、美學(xué)意識(shí)、管理思維方式等，是組織文化的（C）。C.精神層

26、具有本組織文化特色的各種規(guī)章制度、道德規(guī)范和職

工行為準(zhǔn)則的總和，是組織企業(yè)文化的（A）。A.制度層

1、（C）是博弈論中的重要議題，可以用來(lái)分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的一種重要現(xiàn)象。C．承諾

2、（C）是指現(xiàn)有企業(yè)通過(guò)收取低于進(jìn)入發(fā)生的價(jià)格的策略來(lái)防范進(jìn)入。

C.限制進(jìn)入定價(jià)策略

3、在博弈論中，占優(yōu)戰(zhàn)略存在于（A）。A.無(wú)論其它博弈者采取什么戰(zhàn)略，該博弈的戰(zhàn)略是最好的4、商店之間形成默契的有效手段是（A）。

A.保證最低價(jià)格策略

1、從隱性知識(shí)到顯形知識(shí)，即將人們頭腦中的經(jīng)驗(yàn)和訣

竅總結(jié)出來(lái)，提高可見(jiàn)度。這種知識(shí)轉(zhuǎn)化模式屬于（B）。

B.外化過(guò)程

2、知識(shí)管理原則中最高層次原則是（C）。C.交流原則

3、企業(yè)知識(shí)管理的目標(biāo)是（A）。A.知識(shí)創(chuàng)新

4、企業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉是（B）。B.知識(shí)資源

5、知識(shí)可以被分為（C）和意會(huì)性知識(shí)。

C.編碼性知識(shí)

6、企業(yè)知識(shí)主管簡(jiǎn)稱（B）。

B.CKO

7、企業(yè)知識(shí)管理的對(duì)象是（A）。

A.知識(shí)和知識(shí)活動(dòng)

8、從顯性知識(shí)到顯性知識(shí)，即對(duì)知識(shí)進(jìn)行重新整理，或?qū)⒅R(shí)存放在知識(shí)庫(kù)中。這種知識(shí)轉(zhuǎn)化模式屬于（C）。C.綜合過(guò)程

9、從顯性知識(shí)到隱性知識(shí)，即將人們頭腦中的經(jīng)驗(yàn)和訣

竅總結(jié)出來(lái)，提高可見(jiàn)度。這種知識(shí)的轉(zhuǎn)化模型屬于(D)。D.內(nèi)化過(guò)程

10、企業(yè)的知識(shí)資源，在使用過(guò)程中，（B）出現(xiàn)邊際報(bào)酬遞減現(xiàn)象。

B.不會(huì)

C.可塑性D.綜合性

2、霍夫斯坦特提出了表現(xiàn)國(guó)家文化差異的關(guān)鍵因素包括

（ABCD）。

A．權(quán)力差距B．防止不確定性 C．個(gè)人主義與集體主義D．男性化與女性化

3、組織文化的層次有（ACD）。A.物質(zhì)層C.制度層D.精神層

4、組織文化的功能包括（ABCD）。

A．導(dǎo)向功能B．約束功能C．凝聚功能D．激勵(lì)功能

5、按照組織文化對(duì)其成員影響力的大小可以組織文化劃

分為（CD）。

C．強(qiáng)文化D．弱文化

1、壟斷者阻止?jié)撛谶M(jìn)入者進(jìn)入市場(chǎng)的策略有（ABCD）。

A.擴(kuò)大生產(chǎn)能力策略B.保證最低

價(jià)格策略

C.限制定價(jià)策略D.掠

奪性定價(jià)策略

2、博弈的構(gòu)成要素有（ABCD）。A.博弈的參加者B.可選擇的全部策略或行為的集合C.進(jìn)行博弈的次序D.博弈方的得益

1、知識(shí)管理原則是（ABC）。

A.積累原則 B.共享原則C.交流原則

第三篇：《審計(jì)案例》形考作業(yè)答案

審計(jì)案例研究（省開(kāi)）形成性考核作業(yè)參考答案

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在首次接受委托時(shí)，應(yīng)了解被審計(jì)單位的那些基本情況？

答：首次接受委托時(shí)，應(yīng)了解被審計(jì)單位以下基本情況：

（1）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)；

（2）被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）被審計(jì)單位以前接受審計(jì)的情況；

（4）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織。

（5）被審計(jì)單位業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)類型、地理位置及經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；

（6）被審計(jì)單位行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)影響的程度、主要產(chǎn)業(yè)政策和會(huì)計(jì)慣例；

（7）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；

（8）影響被審計(jì)單位及所屬行業(yè)的法規(guī)、法律；

（9）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制；

（10）被審計(jì)單位提供給有關(guān)管理機(jī)關(guān)的報(bào)告的性質(zhì)；

（11）被審計(jì)單位其他重要事項(xiàng)。

而在持續(xù)接受委托時(shí)，進(jìn)行預(yù)備調(diào)查應(yīng)考慮以下主要因素：（1）管理當(dāng)局的特點(diǎn)和誠(chéng)信；（2）被審單位的涉訟案件及其處理情況；（3）以前與被審計(jì)單位在審計(jì)方面存在的意見(jiàn)分歧以及解決結(jié)果；（4）利害沖突及回避事宜；（5）內(nèi)部控制的改進(jìn)情況；（6）審計(jì)費(fèi)用的支付情況等。

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位分析性復(fù)核時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的那些具體項(xiàng)目是否發(fā)生變化？

答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著企業(yè)存在以下情況：經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變動(dòng)；年末銷售額突然增減；顧客總體發(fā)生變動(dòng)；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)；信用政策或其運(yùn)用發(fā)生變化；銷售收入的總體發(fā)生變動(dòng)。

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成及其關(guān)系？

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

（1）固有風(fēng)險(xiǎn)（會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)）

（2）控制風(fēng)險(xiǎn)（被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)）

（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)人員通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)）

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)X控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)

4、在審計(jì)中如何發(fā)現(xiàn)和防止利用關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行的舞弊現(xiàn)象？

答：關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。在進(jìn)行銷售收入審計(jì)時(shí)，必須關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，因?yàn)樵谠S多銷售收入舞弊案件中，企業(yè)之間利用關(guān)聯(lián)方交易作假，有許多“方便條件”，所采用的手段也各種各樣，有的企業(yè)之間用故意抬高價(jià)格的手法；有的使用虛假銷售的手段，虛開(kāi)發(fā)票。在審計(jì)時(shí)，首先通過(guò)與被審單位溝通，查閱投資文件或通過(guò)合同，了解主要的關(guān)聯(lián)方有哪些；然后通過(guò)應(yīng)收賬款明細(xì)賬和銷售明細(xì)賬的記錄進(jìn)行憑證抽查，看與關(guān)聯(lián)方的銷售業(yè)務(wù)在價(jià)格上、數(shù)量上有無(wú)異常，對(duì)數(shù)量可結(jié)合企業(yè)的總體銷量和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對(duì)價(jià)格可參照企業(yè)的價(jià)目表和定價(jià)方法進(jìn)行審計(jì)。

5、銷售與收款循環(huán)審計(jì)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？

答：銷售與收款循環(huán)審計(jì)涉及的報(bào)表項(xiàng)目有：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（包括其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)成本）等。

6、簡(jiǎn)述購(gòu)貨與付款循環(huán)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及對(duì)應(yīng)的憑證和記錄？其內(nèi)部控制重點(diǎn)內(nèi)容有哪些？

答：購(gòu)貨與付款循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有：請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票、付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、付款憑證、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、賣方對(duì)賬單等。購(gòu)貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括：（1）請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)；（2）編制訂購(gòu)單；（3）驗(yàn)收商品；（4）儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨；（5）編制付款憑單；（6）確認(rèn)與記錄負(fù)債；（7）付款；（8）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。其內(nèi)部控制的內(nèi)容有：（1）所記錄的購(gòu)貨都已收到物品或已接受勞務(wù)；（2）已發(fā)生的購(gòu)貨業(yè)務(wù)均已記錄；（3）所記錄的購(gòu)貨業(yè)務(wù)估價(jià)正確；（4）購(gòu)貨業(yè)務(wù)的分類正確；（5）購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄；（6）購(gòu)貨業(yè)務(wù)被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬中，并被正確匯總等。

7、【資料】粵能會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)美華公司2007會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)銷售收款循環(huán)實(shí)施審計(jì)時(shí)，通過(guò)相關(guān)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)以下銷售業(yè)務(wù)：

（1）美華公司與A企業(yè)簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同，合同規(guī)定，美華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺(tái)電梯，合同價(jià)款為800萬(wàn)元。按合同規(guī)定，A企業(yè)在美華公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20％，其余價(jià)款將在美華公司將商品運(yùn)抵A企業(yè)并安裝檢驗(yàn)合格后才予以支付。美華公司于本12月25日將完成的商品運(yùn)抵A企業(yè)，預(yù)計(jì)于次年1月31日全部安裝完成。美華有限公司確認(rèn)了800萬(wàn)元的收入。

（2）美華公司本銷售給C企業(yè)一臺(tái)機(jī)床，銷售價(jià)款50萬(wàn)元，美華公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定，經(jīng)美華公司同意，機(jī)床待次年1月20日再予提貨。美華公司確認(rèn)了50萬(wàn)元的收入。

（3）美華公司本年1月5日銷售給D企業(yè)一臺(tái)大型設(shè)備。銷售價(jià)款200萬(wàn)元。按合同規(guī)定，D企業(yè)于1月5日先支付價(jià)款的20％，其余價(jià)款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設(shè)備已發(fā)出，D企業(yè)已驗(yàn)收合格。該設(shè)備實(shí)際成本為120萬(wàn)元。美華公司確認(rèn)了200萬(wàn)元的收入。

[要求]：根據(jù)上述所給資料，請(qǐng)分別指出美華公司已經(jīng)確認(rèn)的收入能否確認(rèn)（按能夠確認(rèn)、不能確認(rèn)、不能全部確認(rèn)三種情況分別回答），并請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答：針對(duì)（1）銷售，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確認(rèn)該銷售。該銷售屬于需要安裝的銷售。在2007年12月31日，安裝尚未完成，所以商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移。

針對(duì)（2）銷售，能夠確認(rèn)該銷售。因?yàn)樵O(shè)備的所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)全部轉(zhuǎn)移給C企業(yè)。

針對(duì)（3）銷售，不能全部確認(rèn)。該分期收款銷售，實(shí)際分5次等額收款，當(dāng)年應(yīng)收60％的款項(xiàng)，所以，應(yīng)確認(rèn)收入120萬(wàn)元，并非200萬(wàn)元。

8、[資料]如果你是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在對(duì)A公司2007的銷售收入進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)本的銷售收入比上年明顯減少，對(duì)照在前期調(diào)查了解到A公司本生產(chǎn)銷售情況雖歷史上最好的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)銷售收入的真實(shí)性值得懷疑，于是，抽查了9月份、12月份相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)其原始憑證中有銷貨發(fā)票的記賬聯(lián)，而記賬憑證中反映的是“應(yīng)付賬款”，共計(jì)351萬(wàn)元。針對(duì)這種情況，在詢問(wèn)了有關(guān)的當(dāng)事人，并向應(yīng)付賬款的對(duì)方企業(yè)函證，結(jié)果發(fā)現(xiàn)A公司是將企業(yè)正常的銷售收入反映在“應(yīng)付賬款”中，作為其他企業(yè)的暫存款處理。

[要求]：你應(yīng)建議如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答：應(yīng)作賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)付賬款3 510 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 000 000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510 000

借：所得稅費(fèi)用750 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅750 000

同時(shí)，應(yīng)按該公司提取盈余公積的比例調(diào)整盈余公積及未分配利潤(rùn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：所得稅費(fèi)用

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

盈余公積

審計(jì)案例研究作業(yè)

2員或與被投資企業(yè)聯(lián)系，函證獲得所需情況或數(shù)據(jù)；等等。

4、審計(jì)人員在審查長(zhǎng)期借款時(shí)除了案例中提到的內(nèi)容，還應(yīng)注意把握哪些審查要點(diǎn)？

答：審查年末有無(wú)到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)；審查借款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款是否已轉(zhuǎn)到流動(dòng)負(fù)債；等等。

5、[資料]審計(jì)人員對(duì)某公司2007年的期末會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)臨近結(jié)帳日前后所發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：

（1）2006年1月2日收到價(jià)值為20000元的貨物，入賬日期為1月4日，發(fā)票上注明由供應(yīng)商負(fù)責(zé)運(yùn)送，目的地交貨，開(kāi)票日期為2005年12月26日。

（2）當(dāng)實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)，該公司一包價(jià)值80000元的產(chǎn)品已放在裝運(yùn)處，因包裝紙上注明“有待發(fā)運(yùn)”字樣而未計(jì)入存貨內(nèi)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，顧客的定貨單日期為2005年12月20日，顧客于2006年1月4日收到后付款。

（3）2006年1月6日收到價(jià)值為700元的物品，并于當(dāng)天登記入賬。該物品于2005年12月28日按供貨商離廠交貨條件運(yùn)送，因2005年12月31日尚未收到，故未計(jì)入結(jié)帳日存貨。

（4）按顧客特殊訂單制作的某產(chǎn)品，于2005年12月31日完工并送裝運(yùn)部門，顧客已于該日付款。該產(chǎn)品于2006年1月5日送出，但未包括在2005年12月31日存貨內(nèi)。

[要求]請(qǐng)分析上述四種情況是否應(yīng)包括在2005年12月31日的存貨內(nèi)，并說(shuō)明理由。

答：（1）不應(yīng)包括在2005年存貨內(nèi)，因目的地交貨，交貨期為2006年，應(yīng)以收到貨款為準(zhǔn)；

（2）應(yīng)包括在2005年存貨內(nèi)，因2006年1月4日收到貨物才付款，2005年既未開(kāi)票亦未發(fā)出貨物，物權(quán)并未轉(zhuǎn)移，銷售不能成立；

（3）應(yīng)計(jì)入2005年存貨內(nèi)，因?qū)匐x廠交貨，交貨后就已屬本企業(yè)存貨；

（4）不應(yīng)包括在2005年存貨內(nèi)，因已收款并將貨物送裝運(yùn)，銷售已成立。

6、[資料]審計(jì)人員對(duì)某公司2005的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況：

（1）公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)0.5萬(wàn)元，設(shè)備安裝費(fèi)1萬(wàn)元，企業(yè)除將買價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)成本外，其余所支付的款項(xiàng)均計(jì)入管理費(fèi)用；

（2）公司對(duì)一條生產(chǎn)流水線進(jìn)行改造，其原價(jià)為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，改造過(guò)程中拆除部分附屬設(shè)備，變價(jià)收入8萬(wàn)元，同時(shí)，發(fā)生改造支出50萬(wàn)元，該流水線改造完成后的入賬價(jià)值為340萬(wàn)元；

（3）該公司接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，其重置完全價(jià)值為70萬(wàn)元，公司計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。已知該公司的所得稅率為25﹪。[要求]指出上述各項(xiàng)中存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。

查從2009年1月1日開(kāi)始一般納稅人所購(gòu)買的固定資產(chǎn)是可以抵扣增值稅的。（本案例是2008年）

答：（1）外購(gòu)固定資產(chǎn)成本應(yīng)為買價(jià)與各項(xiàng)稅費(fèi)之和，即50+8.5+0.5+1=60萬(wàn)元，而該公司外購(gòu)固定資產(chǎn)成本僅以50萬(wàn)元入賬，并將相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用，會(huì)造成低估資產(chǎn)成本，未來(lái)少提折舊費(fèi)用，但在購(gòu)入當(dāng)期費(fèi)用虛增、利潤(rùn)虛增。審計(jì)人員應(yīng)調(diào)整當(dāng)期管理費(fèi)用減少10萬(wàn)元，外購(gòu)固定資產(chǎn)原值增加10萬(wàn)元，并調(diào)整當(dāng)年相應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)用增加。

（2）對(duì)固定資產(chǎn)改造的入賬成本應(yīng)為原固定資產(chǎn)賬面值加上改造支出，減去改造中變價(jià)收入，即該公司流水線改造后入賬成本應(yīng)為300-200+50-8=142萬(wàn)元，然而該公司卻以340萬(wàn)元入賬，虛增固定資產(chǎn)成本，會(huì)使未來(lái)計(jì)提折舊費(fèi)用虛增、利潤(rùn)虛減。審計(jì)人員應(yīng)調(diào)整流水線入賬成本增加198萬(wàn)元，并相應(yīng)調(diào)整當(dāng)年計(jì)提折舊費(fèi)用增加。

（3）接受捐贈(zèng)應(yīng)計(jì)入“資本公積”，該公司計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，會(huì)使當(dāng)年利潤(rùn)虛增，所有者權(quán)益減少。審計(jì)人員應(yīng)調(diào)整“營(yíng)業(yè)外收入”減少70萬(wàn)，并調(diào)整“資本公積”增加525000元，700000*(1-0.25），同時(shí)相應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅負(fù)債”增加175 000元(700 000*0.25)。

7、[資料]某審計(jì)人員正在對(duì)甲公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)需要，該審計(jì)人員決定對(duì)甲公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證，具體資料見(jiàn)表：

（2）假定上述四家公司均為甲公司的購(gòu)貨人，上表中兩欄分別為應(yīng)收賬款年末額和本銷貨總額，則該審計(jì)人員應(yīng)選擇哪兩為購(gòu)貨人進(jìn)行函證？為什么？

答：應(yīng)選擇B公司與D公司進(jìn)行函證。函證應(yīng)付賬款，應(yīng)選擇那些內(nèi)有大量交易金額的賬戶，而不是在結(jié)賬日具有較大余額的賬戶，因?yàn)榇藭r(shí)函證的目的不是驗(yàn)證具有較大比重的賬戶余額的真實(shí)性，而是尋找未入賬的負(fù)債。

8、[資料]甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的李小燁和王旺注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)海通公司2005的報(bào)表。在審計(jì)存貨成本時(shí)，李小燁抽查了2005年12月份的成本核算，了解海通公司12月份按生產(chǎn)完工產(chǎn)品10000件，月末在產(chǎn)品200件，原材料費(fèi)用占用產(chǎn)品成本的80﹪，月末在產(chǎn)品只計(jì)算原材料費(fèi)用，原材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入。獲取的部分資料如下：

180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率4﹪，采用年限平均法計(jì)提折舊，12月份未計(jì)提折舊。

[要求]分析該公司成本計(jì)算是否存在錯(cuò)誤？應(yīng)建議該公司如何調(diào)整？

答：該公司成本計(jì)算存在以下錯(cuò)誤：

（1）將基建人員及生產(chǎn)車間管理人員工資計(jì)入生產(chǎn)成本，將廠部管理人員工資計(jì)入制造費(fèi)用，由此而使產(chǎn)品成本虛增。

（2）期末產(chǎn)成品數(shù)量與在產(chǎn)品數(shù)量確定不正確，使產(chǎn)品成本分配存在錯(cuò)誤。

（3）2005年11月購(gòu)入并使用的生產(chǎn)用設(shè)備，應(yīng)于12月份始計(jì)提折舊，被審計(jì)單位未提12月份折舊，使產(chǎn)品成本少記14400元[1800000×（1-4%）÷10÷12]。審計(jì)人員重新計(jì)算工資分配

借：生產(chǎn)成本47 200

管理費(fèi)用6 000

在建工程5 200

貸：累計(jì)折舊14 400

庫(kù)存商品44 000

9．為什么對(duì)銷售收入進(jìn)行截止期測(cè)試？若本案例中有關(guān)發(fā)票記錄和記賬憑證記錄做如下調(diào)整后，對(duì)銷售收入的期末數(shù)如何進(jìn)行調(diào)整？見(jiàn)教材表2-6

答：對(duì)銷售收入進(jìn)行截止期測(cè)試能驗(yàn)證被審計(jì)單位對(duì)銷售收入的記錄是否放到了恰當(dāng)?shù)钠陂g，避免企業(yè)期末高估收入或低估收入。練習(xí)中所給的數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整對(duì)D公司和對(duì)Q公司的銷售收入，兩筆收入共計(jì)95940元應(yīng)計(jì)入2004年的收入中，調(diào)整分錄為：應(yīng)補(bǔ)記兩筆收入。

借：應(yīng)收賬款——D公司 23400

——Q公司 72540

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入82000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅 13940

審計(jì)案例研究作業(yè)

3第六至第八章

1、從哪些跡象可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在出租出借賬號(hào)問(wèn)題？

答：首先，從銀行對(duì)賬單與企業(yè)日記賬的核對(duì)中，可能存在銀行對(duì)賬單有一收一付，且金額相等，但企業(yè)銀行存款日記賬中沒(méi)有登記；企業(yè)支票存根也出現(xiàn)缺號(hào)現(xiàn)象；其次，有的企業(yè)為了掩飾出租出借賬號(hào)問(wèn)題，簽定虛假合同，當(dāng)收到款時(shí)作“銀行存款”和“應(yīng)付賬款”的增加，過(guò)幾天后再作退款處理，將賬戶轉(zhuǎn)平。

2、審計(jì)項(xiàng)目組在利潤(rùn)形成審計(jì)中是如何施行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的？

答：項(xiàng)目組審計(jì)人員首先將2001利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額各構(gòu)成項(xiàng)目與對(duì)應(yīng)的總賬、明細(xì)賬中年末余額加以核對(duì)；將各明細(xì)賬期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的各合計(jì)數(shù)與各利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的總賬年末余額進(jìn)行核對(duì)，證明相符，并編制審計(jì)工作底稿——利潤(rùn)總額分析表，運(yùn)用分析性復(fù)核方法，將本損益形成各項(xiàng)目金額與上相應(yīng)金額進(jìn)行對(duì)比，分析差異形成的各種原因；之后，重點(diǎn)對(duì)與利潤(rùn)總額形成的三大部分，即營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額相關(guān)的各明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審查；最后，編制審計(jì)工作底稿，調(diào)整并審定利潤(rùn)表中各構(gòu)成項(xiàng)目的金額。

3、對(duì)期初余額進(jìn)行審核依賴的主要資料有哪些？

答：主要的資料有：

（1）、被審計(jì)單位的本年和上年的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件；

（2）、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，審計(jì)報(bào)告等。

4、審計(jì)人員江芳對(duì)華光公司的期后事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)的意義何在？

答：作為審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)報(bào)表，其編制基礎(chǔ)是對(duì)連續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種人為劃分。因此，審計(jì)人員在審計(jì)某一會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，就必須瞻前顧后，除了對(duì)所審會(huì)計(jì)內(nèi)發(fā)生的交易和事項(xiàng)實(shí)施必要的審計(jì)程序外，還必須對(duì)在會(huì)計(jì)期末之后發(fā)生的但又對(duì)所審會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。這樣，才能使得會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)具有完整性。

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制度具有嚴(yán)重缺陷，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否能依賴下列證據(jù)？為什么？

（1）銷貨發(fā)票副本

（2）實(shí)物證據(jù)

（3）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書

（4）分析性復(fù)核

答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上述證據(jù)依賴性分析如下：

（1）對(duì)銷貨發(fā)票副本不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是較低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審計(jì)單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認(rèn)，其可靠程度也是較高的。

（2）對(duì)實(shí)物證據(jù)可以依賴。實(shí)物證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自參與和監(jiān)督盤點(diǎn)得到的證據(jù)，因此，它的可靠程度也是較高的。

（3）對(duì)被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書不能依賴。被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，它的可靠性是較低的。

（4）對(duì)分析性復(fù)核可以依賴。分析性復(fù)核就是通過(guò)對(duì)一些趨勢(shì)、比率進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料中的異常變動(dòng)。在內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，這種異常變動(dòng)將更為突出，從而確定審計(jì)重點(diǎn)。

6、貨幣資金的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有哪些？

答：關(guān)鍵控制點(diǎn)就是指不加控制就容易產(chǎn)生錯(cuò)誤舞弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。那么，貨幣資金的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有兩方面：

1、出納現(xiàn)金收支作業(yè)控制。

2、對(duì)備用金報(bào)銷控制。具體要求如下：

(1)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算制度》。

(2)實(shí)行錢、賬分管的原則。現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金應(yīng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)保管，出納人員不得兼做會(huì)計(jì)記錄工作和核對(duì)工作。

(3)發(fā)生貨幣資金的收入和支出，應(yīng)立即人賬，不得拖延。設(shè)置現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬，由出納人員進(jìn)行序時(shí)登記，并做到日清月結(jié)。收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

(4)建立定期和不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日要由出納員進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)，與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

(5)定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行收支賬項(xiàng)；編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；核對(duì)與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。

(6)加強(qiáng)各種收、付款憑證的管理。各種收付款憑證要由會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一管理，連續(xù)編號(hào)；領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)要進(jìn)行登記；空白支票不得簽名蓋章，簽發(fā)支票的印章要分開(kāi)保管；收支憑證應(yīng)與原始憑證相符；款項(xiàng)支付后應(yīng)在付款憑證上蓋“付訖”章，以免重復(fù)付款；一切付款應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，原始憑證要齊全。

7、對(duì)期初余額進(jìn)行審核依賴的主要資料有哪些？

答：主要的資料有：

（1）、被審計(jì)單位的本年和上年的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件；

（2）、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，審計(jì)報(bào)告等。

8、對(duì)下列各種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計(jì)報(bào)告？

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師未曾觀察客戶的存貨盤點(diǎn)，又無(wú)其他程序可供替代。

（2）委托人對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)重限制。

(3)根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。按照財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期的損益。被審單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行了披露。

(4)被審單位有兩筆金額較大的借款項(xiàng)目未作賬務(wù)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議將其作賬務(wù)處理并計(jì)算其應(yīng)計(jì)利息入賬，被審單位拒絕采納。

答:針對(duì)(1)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，未曾觀察存貨盤點(diǎn)且無(wú)其他替代程序，應(yīng)視存貨金額占資產(chǎn)總額的比例大小簽發(fā)保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。針對(duì)(2)，應(yīng)簽發(fā)拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

針對(duì)(3)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)加解釋說(shuō)明段。

針對(duì)(4)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

9、[資料]審計(jì)人員在審查某機(jī)器廠銀行存款帳時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2001年11月30日銀行存款記賬賬面余額84400元，銀行對(duì)帳單余額為83000元。審計(jì)人呀經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)下列情況；

（1）11月2日企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，金額3200元，銀行對(duì)帳單上無(wú)此記錄。

（2）11月8日銀行對(duì)帳單上收到外地匯款30000元，該廠日記賬上無(wú)此記錄。

（3）11月14日銀行付出1800元，經(jīng)查是采購(gòu)員劉瑞不慎遺失空白轉(zhuǎn)帳支票，被人冒用所購(gòu)物品的款項(xiàng)。

（4）11月16日銀行付出28400元，該廠日記賬上無(wú)此記錄。

（5）11月20日銀行付出現(xiàn)金1600元，該廠日記賬上無(wú)此記錄。

（6）11月30日該廠銀行存款日記帳存入轉(zhuǎn)帳支票一張，計(jì)2800元，銀行對(duì)帳單上無(wú)此記錄。

[要求]1.根據(jù)上述情況，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.對(duì)該廠銀行存款管理上存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。

答：（1）

（2）11月8在未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題，且金額相等，時(shí)間相近，這種情況可能是有人套用該廠銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)，即出借銀行賬戶，應(yīng)進(jìn)一步審查。

（3）該廠支票管理存在嚴(yán)重問(wèn)題，開(kāi)空白支票且遺失造成重大損失，對(duì)采購(gòu)員和出納員應(yīng)追究一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

10、金舟會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)宏光公司2008會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。假定經(jīng)項(xiàng)目組注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查后發(fā)現(xiàn)下列情況：

(1)宏光公司當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為61683萬(wàn)元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)61022萬(wàn)元。

(2)宏光公司外銷商品一批，銷售成本30萬(wàn)元，已于12月29日運(yùn)出，此項(xiàng)商品系C.I.F付款條件的在途貨物，會(huì)計(jì)部門對(duì)此已貸記銷售收入35萬(wàn)元。

(3)宏光公司 12月6日支付了11萬(wàn)元的2008廣告費(fèi)，均已計(jì)入當(dāng)年的期間費(fèi)用。

要求：

(1)分析宏光公司上述情況中存在的問(wèn)題。

(2)在“試算平衡表工作底稿--宏光公司2008利潤(rùn)表”（見(jiàn)教材表7-2）審計(jì)前金額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整后的利潤(rùn)表，計(jì)算出新的審定金額。

答：

(1)第一種情況是宏光公司當(dāng)年多結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本661（61683-61022）萬(wàn)元，對(duì)此在利潤(rùn)表中應(yīng)調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本661萬(wàn)元。

(2)第二種情況是宏光公司C.I.F付款條件的在途貨物，此時(shí)，商品的產(chǎn)權(quán)尚未轉(zhuǎn)移，該外銷商品應(yīng)作為該公司的存貨，而不應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。在利潤(rùn)表中應(yīng)調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元。

(3)第三種情況屬于宏光公司提前計(jì)入費(fèi)用的問(wèn)題。當(dāng)年支付的2008廣告費(fèi)，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)計(jì)入2008的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。在利潤(rùn)表中應(yīng)調(diào)減2008的營(yíng)業(yè)費(fèi)用11萬(wàn)元。

(4)編制新的“試算平衡表工作底稿--宏光公司2008利潤(rùn)表”參照教材表7-2。

審計(jì)案例研究作業(yè)

4第九至第十章

1、驗(yàn)資項(xiàng)目組驗(yàn)資的主要依據(jù)是什么？

答：驗(yàn)資項(xiàng)目組依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第l號(hào)—驗(yàn)資》的要求，對(duì)京江有限責(zé)任公司實(shí)施驗(yàn)資。

《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)―驗(yàn)資》規(guī)定，驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資。

設(shè)立驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審驗(yàn)單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行的審驗(yàn)；變更驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審驗(yàn)單位申請(qǐng)變更登記的注冊(cè)資本變更情況進(jìn)行的審驗(yàn)。

2、假設(shè)你在審驗(yàn)一家外商投資企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其實(shí)物投資的計(jì)價(jià)幣種與其注冊(cè)資本幣種不一致時(shí)，你應(yīng)按什么方法確認(rèn)實(shí)收資本？

答：（1）應(yīng)審驗(yàn)這家外商投資企業(yè)的折算匯率是否符合合同、協(xié)議、章程以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定。如果外商投資企業(yè)注冊(cè)資本與記賬本位幣所采用的幣種不同，在合同未規(guī)定匯率，投資雙方不同時(shí)出資或雙方分期出資，按各自投資日期的當(dāng)日匯率進(jìn)行折算，會(huì)造成投資各方實(shí)收資本的比例與注冊(cè)資本的比例不相一致的情況。在這種情況下，要根據(jù)國(guó)家規(guī)定，出資各方的匯率應(yīng)采用第一期出資時(shí)的第一次折算匯率進(jìn)行貨幣換算，這樣才能保證實(shí)收資本的比例與注冊(cè)資本的比例相一致。

（2）檢查投資者是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間繳付出資額，其出資額是否已經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，已驗(yàn)資者，應(yīng)查閱驗(yàn)資報(bào)告；

（3）以外幣出資的，檢查其實(shí)收資本折算匯率是否符合規(guī)定，折算差額 的會(huì)計(jì)處理是否正確；

（4）檢查實(shí)收資本增減變動(dòng)的原因，查閱其是否與董事會(huì)紀(jì)要、補(bǔ)充合同、協(xié)議及有關(guān)法律性文件的規(guī)定一致；

（5）驗(yàn)明實(shí)收資本是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)反映。

3、結(jié)合“黎夏公司總經(jīng)理任期目標(biāo)履行情況表”分析黎夏公司2007年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平低于2006年的主要原因。

答：黎夏公司總經(jīng)理任期各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)基本達(dá)到委托經(jīng)營(yíng)合同中預(yù)定的任期目標(biāo)。雖然2007年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等指標(biāo)未能完成任期目標(biāo)，但2006年相同指標(biāo)的完成情況良好，彌補(bǔ)了第二年的不足，使兩年平均水平仍達(dá)到了總經(jīng)理任期目標(biāo)。就整體分析，黎夏公司2007年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平不如2006年。尤其是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨平均周轉(zhuǎn)率、速動(dòng)比率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)2007年均低于2006年和行業(yè)平均水平。

經(jīng)審計(jì)人員姚卓、杜威深入調(diào)查取證,追根溯源，查出差異的成因來(lái)自兩方面。一方面受客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家宏觀政策調(diào)整的影響。2007年國(guó)家醫(yī)療體制改革的各項(xiàng)政策相繼出臺(tái)，調(diào)整藥品價(jià)格、實(shí)行“醫(yī)藥分家”、藥品分類管理、推行醫(yī)療保險(xiǎn)制度等措施的逐步完善，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥市場(chǎng)發(fā)生了較大的變化，黎夏公司及控股子公司生態(tài)藥業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)也受到一定影響。另一方面2007年黎夏公司經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題是差異形成的主要原因。

4、我們?cè)撊绾慰创龑徲?jì)中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的？ 為什么？

答：我們審計(jì)上說(shuō)有兩種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師要負(fù)法律責(zé)任，即過(guò)失行為和欺詐行為。前者可能負(fù)行政責(zé)任或民事責(zé)任，或兩者兼有；而后者可能要負(fù)刑事責(zé)任和民事責(zé)任。欺詐行為是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以欺騙或坑害他人為目的的一種故意行為，具有不良的動(dòng)機(jī)是欺詐的重要特點(diǎn)。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，是指明知委托單位的會(huì)計(jì)報(bào)表有重大差錯(cuò)，卻允許客戶在會(huì)計(jì)報(bào)表上虛假的陳述或遺漏重要信息，并出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師被稱為經(jīng)濟(jì)警察，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用，為了保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告使用者的合法權(quán)益，強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任意識(shí)，我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師所要承擔(dān)的法律責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任如上所述，包括行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任。

5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么必須審慎選擇客戶？

答：（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立質(zhì)量控制政策和程序以決定是否接受新客戶或繼續(xù)與老客戶合作，其目的是降低與那些缺乏正直性的客戶打交道的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法為某一客戶的正直性和可信賴性作出擔(dān)?；虺兄Z，而客戶的正直性和可信賴性很可能會(huì)影響其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定。在決定承接業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)該考慮自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，比如：特殊行業(yè)、特殊領(lǐng)域的知識(shí)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和完成委托所需要的人力資源等。

（2）為了提高審計(jì)質(zhì)量，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受一個(gè)新客戶前，應(yīng)對(duì)其各個(gè)方面進(jìn)行認(rèn)真地評(píng)價(jià)；對(duì)于老客戶應(yīng)定期進(jìn)行再評(píng)價(jià)。這些評(píng)價(jià)的目的是：確定可能涉及執(zhí)業(yè)責(zé)任的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具有專業(yè)勝任能力；避免潛在的利益沖突。

6、對(duì)于規(guī)避注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任這個(gè)問(wèn)題，你還有哪些好的建議？——教材P232練習(xí)題（2）

答：(1)加強(qiáng)職業(yè)后續(xù)教育。一般來(lái)說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才的素質(zhì)是由會(huì)計(jì)師資格教育質(zhì)量、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育質(zhì)量三個(gè)方面的因素綜合決定的。因此，我們建議一方面要對(duì)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修訂，另一方面事務(wù)所要積極主動(dòng)地開(kāi)展后續(xù)教育，尤其應(yīng)增強(qiáng)法制意識(shí)和訴訟案例的培訓(xùn)，提高事務(wù)所以及審計(jì)人員的自身法律修養(yǎng)。

(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)一定要分開(kāi)。為避免利益的沖突，保持審計(jì)人員的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所最好不要對(duì)一家公司同時(shí)開(kāi)展以上兩種業(yè)務(wù)。

(3)成立注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的專業(yè)鑒定委員會(huì)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向法制化方向的發(fā)展，民事責(zé)任及刑事責(zé)任將成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的重要方式，而法院無(wú)疑將成為最終的裁判機(jī)構(gòu)。但當(dāng)涉及的訴訟案件專業(yè)性很強(qiáng)、技術(shù)復(fù)雜程度很高時(shí)，法院將難以獨(dú)立對(duì)案件作出合理界定。因此，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)成立專家鑒定委員會(huì)，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任界定的權(quán)威機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)出具的鑒定報(bào)告應(yīng)同法醫(yī)鑒定等司法鑒定報(bào)告一樣，成為庭審的有力證據(jù)。在西方，司法機(jī)關(guān)在判決注冊(cè)會(huì)計(jì)師訴訟案件時(shí)，也常常主動(dòng)參考行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，作為法律責(zé)任認(rèn)定的重要依據(jù)。

7、你認(rèn)為建立、健全審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)一般應(yīng)考慮哪些方面的因素？

答：設(shè)計(jì)審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)應(yīng)考慮以下因素：

(1)經(jīng)營(yíng)理念；

(2)組織結(jié)構(gòu)；

(3)建立、健全質(zhì)量控制系統(tǒng)的政策和程序；

(4)溝通質(zhì)量控制程序的方式；

(5)現(xiàn)行質(zhì)量控制系統(tǒng)；

(6)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模；

(7)所提供專業(yè)服務(wù)的性質(zhì)；

(8)客戶類型；

(9)負(fù)責(zé)人及員工對(duì)質(zhì)量控制觀念的接受程度；

(10)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的區(qū)域分布。

8、結(jié)合本案例，談?wù)剬I(yè)勝任能力對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重大影響。

答：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確保全體專業(yè)人員達(dá)到并保持履行其職務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎完成所委派的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)合理制定并實(shí)施職業(yè)后續(xù)教育計(jì)劃，據(jù)以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平。專業(yè)勝任能力包括招聘、專業(yè)發(fā)展及晉升等三個(gè)方面的政策和程序。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果貿(mào)然承接一項(xiàng)超過(guò)自身專業(yè)勝任能力的委托，很容易陷入困境。專業(yè)發(fā)展的政策

和程序應(yīng)該合理地保證專業(yè)人員具有履行職務(wù)所需要的知識(shí)和能力，并隨著執(zhí)業(yè)進(jìn)展而不斷提高水

平。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的持續(xù)發(fā)展有賴于專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，這種依賴正隨著專業(yè)領(lǐng)域的擴(kuò)展及客

戶需求的增長(zhǎng)而日益變得重要。

在案例背景中提到，北京哲平會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以離退休財(cái)務(wù)人員為主、業(yè)務(wù)助理人員缺乏實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)且流動(dòng)頻繁。這種人員構(gòu)成所導(dǎo)致的直接結(jié)果就是對(duì)新業(yè)務(wù)不熟悉和“虛假驗(yàn)資”事件。該事務(wù)所長(zhǎng)期以來(lái)只考慮爭(zhēng)取擴(kuò)大市場(chǎng)，卻忽略了專業(yè)勝任能力的提高。

9、[資料]某合資企業(yè)中方通過(guò)當(dāng)?shù)丶坠緦?duì)該合資企業(yè)投資。驗(yàn)資時(shí)，審計(jì)人員審查有關(guān)投入資本的記錄為：

（1）甲公司墊付合資企業(yè)原材料采購(gòu)貨款10萬(wàn)元。借記“原材料”，貸記“其他應(yīng)付款—甲公司”。

（2）甲公司為合資企業(yè)支付建筑公司工程款120萬(wàn)元。借記“其他應(yīng)付款—建筑公司”，貸記“其他應(yīng)付款—甲公司”。

（3）甲公司匯來(lái)人民幣10萬(wàn)元。借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款—甲公司”。

（4）工程完工決算150萬(wàn)元。借記“固定資產(chǎn)”，貸記“其他應(yīng)付款—建筑公司”。

（5）完工固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作中方投資。借記“其他應(yīng)付款—甲公司”，貸記“實(shí)收資本”。

（6）合資企業(yè)支付建筑公司工程尾款30萬(wàn)元。借記“其他應(yīng)付款—建筑公司”，貸記“銀行存款”。

[要求]根據(jù)上述資料，計(jì)算分析中方投資并提出驗(yàn)資意見(jiàn)。

答：

（1）通過(guò)甲公司的投資要有合資外方的認(rèn)可證明。

（2）完工固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作中方投資要在合同中有規(guī)定，并經(jīng)合資企業(yè)驗(yàn)收。

（3）若上述兩點(diǎn)證實(shí)后，中方的實(shí)際投資為140萬(wàn)元（原材料10萬(wàn)元+工程款120萬(wàn)元+人民幣匯款10萬(wàn)元）。

（4）合資企業(yè)用自有資金償還建筑公司債務(wù)后，“其他應(yīng)付款——甲公司”科目的借方余額10萬(wàn)元實(shí)際為中方資本的應(yīng)投未投數(shù)。審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)補(bǔ)投。

第四篇：電大管理案例分析作業(yè)3答案

1、在一般情況下，品牌的定位應(yīng)該保持穩(wěn)定性、一、答：首先要考慮以下因素：

1、市場(chǎng)整體環(huán)境；這其中關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定位以及市場(chǎng)渠道的特點(diǎn)。

2、品牌自身特點(diǎn)；這主要是指品牌本身所處的市場(chǎng)地位和目前定位。

3、企業(yè)自身資源；這主要是指，可以和品牌定位所配合的企業(yè)資源。

4、定位選擇的合理性；是指，定位的合理性，定位理由是否能夠被充分認(rèn)可。

5、品牌執(zhí)行能力；定位確定之后，是否能夠有力的執(zhí)行。確定了重新定位的必要性以后，必須對(duì)目前的狀況進(jìn)行形勢(shì)評(píng)估，評(píng)估的依據(jù)來(lái)源于對(duì)的調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容主要包括對(duì)的認(rèn)知和評(píng)價(jià)、選擇產(chǎn)品時(shí)的影響元素及其序列、對(duì)產(chǎn)品的心理價(jià)位、認(rèn)知產(chǎn)品渠道及其重要性排序、對(duì)同類產(chǎn)品的認(rèn)知和評(píng)價(jià)等，并根據(jù)調(diào)研的結(jié)果對(duì)現(xiàn)有形勢(shì)作出總體評(píng)估。

二、中華民族是一個(gè)奮發(fā)向上，同時(shí)又是一個(gè)善于不斷吸取其他民族、國(guó)家先進(jìn)文化，勇于創(chuàng)新的一個(gè)民族。在華為的企業(yè)運(yùn)營(yíng)和日常管理中，“狼性文化”被發(fā)揮得淋漓盡致。它要求華為的團(tuán)隊(duì)中每個(gè)成員都必須十分清楚個(gè)人和團(tuán)隊(duì)的共同目標(biāo)，明確各人的角色定位和在組織中的作用，在各自的專業(yè)領(lǐng)域保持敏銳的洞察力和前瞻思考，分工合作，相互照應(yīng)，以快速敏捷的運(yùn)作有效地發(fā)揮角色所賦予的最大潛能，從而推動(dòng)整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)的快速和高效運(yùn)轉(zhuǎn)，這也是華為在市場(chǎng)中超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重要利器！

三、員工遲到有兩種可能：

一是客觀原因?qū)е滤麄円馔膺t到，如家庭突發(fā)事故，路上交通事故導(dǎo)致的交通堵塞等突發(fā)事件導(dǎo)致的遲到，并能提供證明的，可以諒解。但是如果因?yàn)橘?gòu)物排隊(duì)、路上一般情況的交通擁擠等原因?qū)е碌倪t到，不可以諒解，交通擁擠等情況是常見(jiàn)原因，作為員工應(yīng)該有預(yù)見(jiàn)性，自己提前安排好事件。

二是故意遲到。故意遲到不可諒解，鄧飛克的5次遲到解聘的方案并一定適合。一是5次遲到的時(shí)間范圍，一年內(nèi)還是一個(gè)月內(nèi)。二是遲到可能有主客觀原因，要具體分析，并不能一概而論。

第五篇：2018電大審計(jì)案例分析 形考一 答案[最終版]

2018電大 審計(jì)案例分析 形考一 答案

一． 單選題

下列審計(jì)程序的類型中，可單獨(dú)運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序的是（）。選擇一項(xiàng)：函證

下列審計(jì)程序的類型中，可單獨(dú)運(yùn)用于控制測(cè)試的是（）。選擇一項(xiàng)：重新執(zhí)行

下列資料中屬于可用作審計(jì)證據(jù)其他信息的是（）。選擇一項(xiàng)：詢函的回函

函詢是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法一般用于（）的查證。往來(lái)款項(xiàng)

（）是指以實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。實(shí)物證據(jù)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的“原材料抽查盤點(diǎn)表”

會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)歸屬于（）。會(huì)計(jì)師事務(wù)所

如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平，從而實(shí)施了相對(duì)較為簡(jiǎn)略的實(shí)質(zhì)性程序，但由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊行為沒(méi)有查出，于是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常被認(rèn)為負(fù)有（）責(zé)任。普通過(guò)失

一般審計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)不對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個(gè)高的標(biāo)準(zhǔn)，而且把（）視為審計(jì)工作的靈魂。獨(dú)立性

民間審計(jì)，在我國(guó)亦稱（）。社會(huì)審計(jì)

二、多選題

以下各項(xiàng)中，將引起非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)囟x控制偏差或錯(cuò)報(bào)，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的偏差或錯(cuò)報(bào) b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所發(fā)現(xiàn)誤差的重要性的判斷有誤 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)

d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款

外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.被審計(jì)單位開(kāi)具的支票

b.應(yīng)收賬款函證回函 c.購(gòu)貨發(fā)票

d.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書

在審計(jì)工作中運(yùn)用的選取樣本方法，主要有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.隨機(jī)數(shù)表法 b.判斷抽樣法 c.系統(tǒng)抽樣法 d.隨機(jī)數(shù)圖法

有關(guān)審計(jì)抽樣的下述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡 b.對(duì)可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大 c.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠減少審計(jì)過(guò)程中的專業(yè)判斷 d.審計(jì)抽樣適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序

按審計(jì)主體分類，可分為（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.內(nèi)部審計(jì) b.民間審計(jì) c.政府審計(jì) d.財(cái)務(wù)審計(jì)

民間審計(jì)的總體目標(biāo)就是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.真實(shí)性

b.效益性 c.公允性 d.合法性

我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)，具體包括（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.審查會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料并出具審計(jì)報(bào)告 b.驗(yàn)證企業(yè)的投入資本并出具驗(yàn)資報(bào)告 c.管理咨詢報(bào)告

d.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)并出具審計(jì)報(bào)告

在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序。降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.誤拒風(fēng)險(xiǎn) b.信賴不足風(fēng)險(xiǎn) c.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) d.誤受風(fēng)險(xiǎn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的程序，按審計(jì)程序的目的可分為（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.實(shí)質(zhì)性程序 b.檢查 c.控制測(cè)試 d.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

a.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)）。

b.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān) c.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù) d.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)只有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，審計(jì)證據(jù)才有證明力

二． 判斷題

21.抽樣風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)抽樣，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)抽樣中的風(fēng)險(xiǎn)，而是詳細(xì)檢查中的風(fēng)險(xiǎn)。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

22.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

23.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施控制測(cè)試。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

24為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)越多越好。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

25.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不改變對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度條件下所愿意接受的最大誤差。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

26.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平越低，樣本量就越少。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

27.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)其性質(zhì)和會(huì)計(jì)檢查機(jī)構(gòu)基本相同，因此不必分設(shè)。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

28.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的最根本屬性。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

29.函詢是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)

30.對(duì)于容易出現(xiàn)舞弊行為的現(xiàn)金、銀行存款和貴重的原材料，應(yīng)采用監(jiān)督盤點(diǎn)。

選擇一項(xiàng)：

對(duì) 錯(cuò)