第一篇：投資管理制度-基金備案

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投資管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司治理，規(guī)范公司的投資行為，提高投資決策的科學(xué)性，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司及投資業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及公司相關(guān)決議，制定本制度。

第二條 本制度所稱投資，是指運(yùn)用公司所管理的資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)投資的投資行為。

第三條 投資管理制度體系是指公司為了防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，保證經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)和有效開展，在充分考慮外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過制定和實(shí)施一系列組織機(jī)制、管理辦法、操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

第四條 本制度適用于公司參與投資管理業(yè)務(wù)相關(guān)的部門和人員。第五條 公司投資管理業(yè)務(wù)采用集中領(lǐng)導(dǎo)、科學(xué)決策、分級(jí)管理、及時(shí)反饋的投資管理模式。

第二章 投資管理制度的目標(biāo)和原則

第六條 投資管理制度的總體目標(biāo)：

（一）保證公司運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格；

（二）防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和公司資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展。第七條 公司投資管理應(yīng)遵循的原則：

（一）健全性原則。投資管理須覆蓋公司投資相關(guān)的各部門和各級(jí)崗位，并滲透到投資業(yè)務(wù)的全過程，涵蓋決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)；

（二）有效性原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理適用的投資決策流程，并適時(shí)調(diào)整和不斷完善，維護(hù)投資決策的有效執(zhí)行；

（三）成本效益原則。公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以合理的投資管理成本實(shí)現(xiàn)最大的投資產(chǎn)出。

第三章 投資決策機(jī)構(gòu)

第八條 投資決策委員會(huì)是公司對(duì)投資項(xiàng)目及投資方案進(jìn)行評(píng)審與決策的常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)公司投資業(yè)務(wù)的決策，以及投資策略、投資政策的確定等。

第九條 投資決策委員會(huì)由奇數(shù)名成員組成，由董事會(huì)授權(quán)，應(yīng)當(dāng)包含法律、財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人士，可以聘請(qǐng)公司外人士參與投資決策委員會(huì)。投資決策委員會(huì)的組成人員可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

第十條 投資決策委員會(huì)應(yīng)當(dāng)選舉一名成員擔(dān)任主任委員，負(fù)責(zé)會(huì)議的召集和主持。投資決策委員會(huì)主任委員應(yīng)當(dāng)是本公司員工。

第十一條 投資決策委員會(huì)就以下事項(xiàng)行使職權(quán)：

1、制定基金的募集方案；

2、決定報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審議的投資項(xiàng)目；

3、制定投資方案；

4、制定投資項(xiàng)目的退出方案；

5、決定項(xiàng)目投資經(jīng)理的人選；

6、根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)享有的其他權(quán)利。

第十二條 投資決策委員會(huì)以會(huì)議表決方式進(jìn)行決策，因故未能參加現(xiàn)場會(huì)議的委員，可以通過電話會(huì)議、視頻會(huì)議等方式參加。投資決策委員會(huì)議在全體委員出席（有書面全權(quán)委托人代為出席亦為出席）的情況下方為有效。投資決策委員會(huì)的決議應(yīng)取得半數(shù)以上成員通過；當(dāng)投資決策委員會(huì)中對(duì)所提交討論的投資項(xiàng)目贊成與反對(duì)票各占1/2時(shí)，由投資決策委員會(huì)主席做出投資決議。

第十三條 公司總經(jīng)理對(duì)于投資決策委員會(huì)的決議可以行使否決權(quán)。第十四條 項(xiàng)目初審會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的可行性、預(yù)期收益及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查并形成文字報(bào)告，供總經(jīng)理決策是否對(duì)項(xiàng)目啟動(dòng)進(jìn)一步調(diào)查研究。

第十五條 項(xiàng)目初審會(huì)由總經(jīng)理牽頭，由投資經(jīng)理、法律和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。總經(jīng)理可在必要時(shí)決定公司其他人員或外聘專業(yè)人士參加項(xiàng)目初審會(huì)。

第四章 投資范圍和投資限制

第十六條 投資潛在的投資項(xiàng)目一般應(yīng)具備如下(但并非必須全部具備)特征：

1、較高的成長性；

2、先進(jìn)的技術(shù)；

3、較高的進(jìn)入壁壘；

4、優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)；

5、領(lǐng)先的市場地位；

6、有利的投資價(jià)格；

7、很強(qiáng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)文化氛圍。

第十七條 未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，公司不得從事以下投資行為：

1、用借貸資金投資；

2、向其他人提供貸款或擔(dān)保(購買投資組合公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券除外)；

3、投資于有可能使公司承擔(dān)無限責(zé)任的項(xiàng)目；

4、投資于可能會(huì)損害公司商譽(yù)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品或領(lǐng)域。

第五章 投資業(yè)務(wù)流程

第十八條 項(xiàng)目搜集

公司應(yīng)主要通過以下途徑獲取項(xiàng)目：

1、與國內(nèi)外私募股權(quán)投結(jié)基金結(jié)為策略聯(lián)盟，互通信息，聯(lián)合投資；

2、派出專門人員跟蹤和研究國內(nèi)新技術(shù)以及資本市場的新熱點(diǎn)，通過項(xiàng)目洽談、寄送資料、報(bào)刊資料、電話查詢、項(xiàng)目庫推薦、訪問企業(yè)或網(wǎng)上搜索等方式尋找項(xiàng)目信息，作好項(xiàng)目儲(chǔ)備。第十九條 項(xiàng)目初審

項(xiàng)目投資經(jīng)理在接到商業(yè)計(jì)劃書或項(xiàng)目介紹的七個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步調(diào)查，提出可否投資的初審意見，項(xiàng)目經(jīng)過初選后分類、編號(hào)、入庫。

第二十條 簽署保密協(xié)議

在要求提供完整的商業(yè)計(jì)劃書之前，項(xiàng)目投資經(jīng)理應(yīng)主動(dòng)與企業(yè)簽署保密協(xié)議。若企業(yè)一開始提供的就是完整的商業(yè)計(jì)劃書，則在接受對(duì)方的商業(yè)計(jì)劃書之后就可與之簽署保密協(xié)議。

第二十一條 立項(xiàng)申請(qǐng)與立項(xiàng)

項(xiàng)目初審后認(rèn)為需要對(duì)企業(yè)做進(jìn)一步調(diào)查研究的，項(xiàng)目投資經(jīng)理填寫《項(xiàng)目立項(xiàng)審批表》，報(bào)公司項(xiàng)目初審會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)。立項(xiàng)批準(zhǔn)一般在兩個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可以進(jìn)行盡職調(diào)查工作。

第二十二條 盡職調(diào)查

立項(xiàng)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目投資經(jīng)理到項(xiàng)目企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并填寫完成企業(yè)《盡職調(diào)查報(bào)告》。盡職調(diào)查認(rèn)為可以投資的企業(yè)與項(xiàng)目，項(xiàng)目投資經(jīng)理編寫完整的《投資建議書》。盡職調(diào)查一般應(yīng)在二十個(gè)工作日內(nèi)完成。

第二十三條 投資決策委員會(huì)審查

投資決策委員會(huì)根據(jù)項(xiàng)目投資經(jīng)理的《投資建議書》及相關(guān)材料進(jìn)行內(nèi)部審查。所有內(nèi)部審查工作應(yīng)當(dāng)自接到項(xiàng)目投資經(jīng)理提交完整材料之日起十個(gè)工作日內(nèi)完成，并形成《投資決策委員會(huì)決策意見表》。

在項(xiàng)目投資具體實(shí)施的過程中，若遇到因客觀原因?qū)е掳l(fā)生與投資決策委員會(huì)通過之相關(guān)投資決策不符的情況，項(xiàng)目投資經(jīng)理應(yīng)撰寫書面報(bào)告并提交投資決策委員會(huì)重新審查。

第二十四條 簽訂投資協(xié)議

經(jīng)投資決策委員會(huì)審查同意進(jìn)行投資的企業(yè)或項(xiàng)目，經(jīng)公司法律顧問審核相關(guān)合同協(xié)議后，由董事會(huì)授權(quán)代表與合作對(duì)方簽署《投資協(xié)議》。

第二十五條 對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的跟蹤管理

在投資協(xié)議生效后，項(xiàng)目投資經(jīng)理具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的跟蹤管理，除了監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營進(jìn)展外，還應(yīng)為企業(yè)提供戰(zhàn)略性或策略性咨詢等增值服務(wù)，使企業(yè)在盡可能短的時(shí)間內(nèi)快速增值。

跟蹤管理的具體內(nèi)容有：

1、定期（每月或每季，視項(xiàng)目企業(yè)具體情況而定）取得企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)度表、重要銷售合同等，并分析整理為《企業(yè)情況月（季）度分析表》；

2、參加企業(yè)重要會(huì)議，包括股東會(huì)、董事會(huì)、上市工作項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)以及《投資協(xié)議》中規(guī)定公司擁有知情權(quán)的相關(guān)會(huì)議并形成會(huì)議紀(jì)錄；

3、每季度對(duì)企業(yè)進(jìn)行至少一次訪談，了解企業(yè)經(jīng)營狀況、存在的問題、提出相關(guān)咨詢意見并形成《企業(yè)情況季度報(bào)告》。

第二十六條 投資的退出

在項(xiàng)目立項(xiàng)之初，項(xiàng)目投資經(jīng)理即要為項(xiàng)目設(shè)計(jì)退出手段，然后隨著項(xiàng)目進(jìn)展及時(shí)修訂。

項(xiàng)目推出時(shí)機(jī)成熟時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理起草《投資退出方案書》。第二十七條 投資決策委員會(huì)審查退出方案

投資決策委員會(huì)根據(jù)項(xiàng)目投資經(jīng)理的《投資退出方案書》及相關(guān)材料進(jìn)行內(nèi)部審查。所有內(nèi)部審查工作應(yīng)當(dāng)自接到項(xiàng)目投資經(jīng)理提交完整材料之日起十個(gè)工作日內(nèi)完成，并形成《投資決策委員會(huì)投資退出決策意見表》。

在退出方案具體實(shí)施的過程中，若遇到因客觀原因?qū)е掳l(fā)生與投資決策委員會(huì)通過之相關(guān)投資決策不符的情況，項(xiàng)目投資經(jīng)理應(yīng)撰寫書面報(bào)告并提交投資決策委員會(huì)重新決策。

第二十八條 項(xiàng)目總結(jié)

項(xiàng)目退出后，項(xiàng)目投資經(jīng)理應(yīng)當(dāng)書寫項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目投資中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)予以總結(jié)，以資參考。

第六章 附則

第二十九條 本制度自董事會(huì)決議批準(zhǔn)之日起生效。

第二篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度 基金業(yè)協(xié)會(huì)備案

XX投資管理有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理制度

XX資產(chǎn)管理有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章 總則

第一條 為保證公司規(guī)范、穩(wěn)健的運(yùn)作，牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證公司及其從業(yè)人員誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守，防范和控制公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)開展過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。

第二條 本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定因素。

第三條 本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)管理，是指圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制的基本過程。第四條公司及公司子公司（公司投資設(shè)立的其他企業(yè)）適用本制度。

第二章 基本原則

第四條 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿事前防范、事中監(jiān)督、事后檢查彌補(bǔ)的指導(dǎo)思想。

第五條 風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)是：

（一）公司的經(jīng)營與業(yè)務(wù)開展嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章，監(jiān)管機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。

（二）建立健全的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和反饋機(jī)制。

（三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行和管理資產(chǎn)的安全完整。

（四）在合理控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)公司的長期可持續(xù)發(fā)展。

（五）股東及客戶的合法權(quán)益不受侵犯，維護(hù)公司的信譽(yù)及良好形象。

第六條 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則：

（一）全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控相統(tǒng)一的原則。建立覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)估和及時(shí)預(yù)警的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)根據(jù)公司實(shí)際有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范和化解對(duì)公司經(jīng)營有重要影響的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）獨(dú)立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一的原則。建立全面評(píng)估和集中管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和客觀性，同時(shí)強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理主體職責(zé)，在保證風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門與業(yè)務(wù)部門分工明確、密切協(xié)作的基礎(chǔ)上，使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理平行推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程控制。

（三）充分有效與成本控制相統(tǒng)一的原則。建立與自身經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)規(guī)模、資本實(shí)力、管理能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)合理權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益的關(guān)系，合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理資源，實(shí)現(xiàn)適當(dāng)成本下的有效風(fēng)險(xiǎn)管理。

第七條 公司設(shè)有三道風(fēng)控防線：

（一）前臺(tái)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)：對(duì)客戶和公司負(fù)責(zé)，基于客戶偏好、監(jiān)管合規(guī)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)偏好等要求主動(dòng)設(shè)定和調(diào)整業(yè)務(wù)的行為，為風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)主要責(zé)任。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門：包括風(fēng)險(xiǎn)管理部和法律合規(guī)部。與業(yè)務(wù)部門相互獨(dú)立，全面評(píng)估、監(jiān)控與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，審核關(guān)鍵業(yè)務(wù)，檢視公司內(nèi)控體系并推動(dòng)內(nèi)控流程與機(jī)制的優(yōu)化，參與風(fēng)險(xiǎn)的處理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)第一道防線實(shí)行獨(dú)立監(jiān)督與制衡。

（三）內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)：對(duì)公司內(nèi)控體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，同時(shí)覆蓋第一道防線和第二道防線。

第三章 組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)分工

第八條 公司應(yīng)建立覆蓋所有業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。公司任命首席風(fēng)險(xiǎn)官，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)公司日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提出防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)的建議，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行體系的有效性。

第九條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和法律合規(guī)職能部門。主要負(fù)責(zé)落實(shí)和執(zhí)行關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的各項(xiàng)計(jì)劃，并組織實(shí)施對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測、控制等工作。（請(qǐng)根據(jù)公司具體情況設(shè)置部門職能）

第十條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門主要的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)如下：

（一）執(zhí)行公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和決策，擬定公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并協(xié)同各業(yè)務(wù)部門制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、評(píng)估指標(biāo)。

（二）對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評(píng)估，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)和模型，組織推動(dòng)建立、持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

（三）對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)測和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防范和控制建議。

（四）負(fù)責(zé)督促相關(guān)部門落實(shí)公司各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理決策和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理決策和風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估和報(bào)告。

（五）組織推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。

第十一條

法律合規(guī)職能部門主要的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)如下：

（一）擬定公司法律合規(guī)管理制度，并協(xié)同各業(yè)務(wù)部門制定法律合規(guī)管理流程。

（二）負(fù)責(zé)公司對(duì)外和內(nèi)部法律事務(wù)及合同審核，參與公司司法案件的處理。

（三）對(duì)公司制定的重要規(guī)章制度進(jìn)行合規(guī)性審查，為公司業(yè)務(wù)開展與日常經(jīng)營提供法律合規(guī)咨詢意見。

（四）對(duì)公司業(yè)務(wù)操作及流程合法合規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（五）推動(dòng)公司內(nèi)控機(jī)制與業(yè)務(wù)流程的完善，組織業(yè)務(wù)部門內(nèi)控整改。

（六）跟蹤監(jiān)管法規(guī)，組織合規(guī)培訓(xùn)與宣傳。

（七）監(jiān)管溝通與協(xié)調(diào)。

（八）積極推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)。

第十二條

員工的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)：每位員工都是其崗位風(fēng)險(xiǎn)控制的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)、公司制度、流程和各項(xiàng)管理規(guī)定，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告直屬上級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)其部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任，業(yè)務(wù)人員對(duì)本崗位業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有直接責(zé)任。

第十三條

公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)職能，開展公司內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)工作。公司聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行至少每年一次的獨(dú)立外部審計(jì)。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容與流程

第十四條

風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)信息收集與整理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的編制、風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)估與改進(jìn)。

第十五條

風(fēng)險(xiǎn)信息收集主要指對(duì)公司日常經(jīng)營與業(yè)務(wù)開展過程中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信息的匯總和整理。風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)建立快速高效的信息收集渠道，并有責(zé)任核查重大風(fēng)險(xiǎn)信息的真實(shí)性和有效性。

第十六條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是指公司對(duì)于業(yè)務(wù)信息、管理信息和重要業(yè)務(wù)流程等在內(nèi)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行識(shí)別并評(píng)估其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性及影響程度，保證每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都能被理解、歸類。

第十七條

風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的自身情況和外部環(huán)境，采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、避免、轉(zhuǎn)移、消除、弱化、對(duì)沖、補(bǔ)償或者分擔(dān)等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，確保把風(fēng)險(xiǎn)控制在公司的可承受范圍以內(nèi)。第十八條

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測與控制。第十九條

風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并根據(jù)評(píng)估的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。

第二十條

公司應(yīng)當(dāng)保存公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年。

第五章 主要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制

第二十一條 公司在日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)開展過程中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)主要有投資風(fēng)險(xiǎn)，以及法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

第二十二條

投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司開展資產(chǎn)管理投資業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第二十三條

操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤、或外部事件造成直接或間接損失的可能性。主要包括：投資決策風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、資金管理和清算交割風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。

第二十四條

法律風(fēng)險(xiǎn)主要是公司經(jīng)營管理過程中，因違反國家法律、法規(guī)的規(guī)定，或違反合同有關(guān)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司因未能遵循合規(guī)規(guī)則而引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條

道德風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司員工基于個(gè)人利益訴求，而違背職業(yè)道德、公司制度，乃至法律法規(guī)對(duì)公司經(jīng)營造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十七條

公司應(yīng)采取必要的措施充分識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司自身或客戶的風(fēng)險(xiǎn)容忍度適當(dāng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于無法承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，或建立合理的控制機(jī)制。建立信息與溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門與員工的交流與信息傳遞，加強(qiáng)公司各項(xiàng)政策與文化宣傳內(nèi)容的傳達(dá)，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理體系的監(jiān)督與評(píng)價(jià)

第二十八條

公司應(yīng)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià)，排查公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保有關(guān)制度的有效執(zhí)行。

第二十九條

風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)和審計(jì)人員可定期或不定期地檢查各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并將檢查結(jié)果報(bào)告公司管理層。

第三十條 對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度完善、風(fēng)險(xiǎn)防范工作積極主動(dòng)并卓有成效的部門，公司應(yīng)給予適當(dāng)表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)由于制度不完備、工作程序不合理，或管理混亂而造成較大風(fēng)險(xiǎn)并給公司帶來損失的，應(yīng)追究部門主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。

第七章 附則

第三十一條

本制度由（公司XX部門）負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋。本制度未盡事宜，按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行

第三十二條

第三十六條本制度經(jīng)XX審批通過，發(fā)布之日起施行。

第三篇：創(chuàng)業(yè)投資有限公司基金投資管理制度

創(chuàng)業(yè)投資有限公司基金投資管理制度

（自2015年8月3日起施行，2019年12月14日修改）

目錄

前言 3

第一部分 項(xiàng)目投資的原則 3

第二部分 項(xiàng)目投資形式 4

第三部分 項(xiàng)目的立項(xiàng)及投資框架協(xié)議簽署 4

第四部分 項(xiàng)目的盡職調(diào)查、談判和風(fēng)控審核 5

第五部分 項(xiàng)目的決策 6

第六部分 項(xiàng)目的簽約 7

第七部分 項(xiàng)目的實(shí)施 7

第八部分 項(xiàng)目的管理 8

第九部分 項(xiàng)目的退出 9

第十部分 項(xiàng)目文件管理 10

第十一部分 附則 11

前言

為規(guī)范、加強(qiáng)基金項(xiàng)目投資管理,降低投資風(fēng)險(xiǎn),提高投資效益,運(yùn)用科學(xué)的管理程序規(guī)范投資行為,根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,特制定本基金（下稱“基金”）投資管理制度（下稱“投資管理制度”）。

第一部分項(xiàng)目投資的原則

1、投資項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃的要求,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、新興產(chǎn)業(yè)的成長以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

2、本基金投資于生物與新醫(yī)藥、醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療科技等大健康產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、電子信息、高技術(shù)服務(wù)、先進(jìn)制造、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保等國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。

3、投資項(xiàng)目的行業(yè)配置：投資的行業(yè)應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃的要求，并具有良好成長性的行業(yè)領(lǐng)域；對(duì)不熟悉并無法把握其未來發(fā)展趨勢的行業(yè)原則上不予投資。

4、投資項(xiàng)目的地域配置：對(duì)處于中華人民共和國境內(nèi)的項(xiàng)目投資沒有特別地域限制。

5、項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)具備良好的市場前景,預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益較好,具有較好的成長性。

6、項(xiàng)目公司必須具有獨(dú)立的企業(yè)法人資格。

7、項(xiàng)目公司必須擁有一支結(jié)構(gòu)合理、相互支持、具有高度前瞻性的管理團(tuán)隊(duì)；主要負(fù)責(zé)人應(yīng)具有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)能力、品行良好，責(zé)任心強(qiáng)，有強(qiáng)烈的事業(yè)心和敬業(yè)精神。

8、項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)具備經(jīng)濟(jì)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力,并具有良好的資信記錄,資產(chǎn)運(yùn)營效率較高,無重大經(jīng)濟(jì)、法律糾紛。

第二部分項(xiàng)目投資形式

1、基金的投資形式以股權(quán)投資為主,按照《公司法》要求,公司以認(rèn)購或受讓的股份為限對(duì)項(xiàng)目公司承擔(dān)有限責(zé)任。

2、基金可以通過增資、股權(quán)受讓等形式,對(duì)具有良好成長性的企業(yè)進(jìn)行投資；不進(jìn)行單純的債務(wù)性資金拆借（具體投資要求根據(jù)每個(gè)基金投資標(biāo)準(zhǔn)確定）。

第三部分項(xiàng)目的立項(xiàng)及投資框架協(xié)議簽署

1、投資項(xiàng)目的來源包括:直接聯(lián)系挖掘的項(xiàng)目公司；合作伙伴、投資機(jī)構(gòu)、投資銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、政府部門、中介機(jī)構(gòu)等推薦的項(xiàng)目。

2、基金管理企業(yè)應(yīng)與其他國內(nèi)外股權(quán)投資協(xié)會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)、金融中介機(jī)構(gòu)等單位建立長期的信息交流合作制度,并通過參加國內(nèi)外的投融資博覽會(huì)、研討會(huì)和訂閱相關(guān)分析報(bào)告了解重點(diǎn)投資行業(yè)領(lǐng)域項(xiàng)目的發(fā)展動(dòng)態(tài)。

3、基金管理企業(yè)將設(shè)立負(fù)責(zé)資料保存和協(xié)助與出資人聯(lián)絡(luò)的專職人員（下稱“基金秘書”）。

4、投資業(yè)務(wù)人員對(duì)于所受理的項(xiàng)目應(yīng)要求項(xiàng)目公司提供真實(shí)、完備的項(xiàng)目資料。

5、投資業(yè)務(wù)人員將根據(jù)需要，與項(xiàng)目公司簽訂《保密協(xié)議》，以獲取更完整的資料。

6、投資業(yè)務(wù)人員在與項(xiàng)目公司初步接洽、咨詢和研究后，根據(jù)自己的專業(yè)判斷提出初審意見提交公司例會(huì)討論。

7、項(xiàng)目初審?fù)ㄟ^后，投資業(yè)務(wù)人員組織對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行初步盡職調(diào)查，考察企業(yè)的行業(yè)市場狀況、經(jīng)營情況、商業(yè)模式、財(cái)務(wù)與法律和管理團(tuán)隊(duì)訪談等；研究其所處行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)和競爭狀況，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的真實(shí)信息；根據(jù)所掌握的相關(guān)信息，投資業(yè)務(wù)人員撰寫項(xiàng)目公司《立項(xiàng)報(bào)告》。投資立項(xiàng)是項(xiàng)目篩選的確定過程，其目的在于決定是否對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行正式的調(diào)查和評(píng)估，以提高投資效率，保證投資的成功率。

8、項(xiàng)目公司立項(xiàng)經(jīng)審批同意后，投資業(yè)務(wù)人員與項(xiàng)目公司初步協(xié)商，擬定《投資框架協(xié)議》，與項(xiàng)目公司共同簽署。

9、對(duì)于不符合投資條件的項(xiàng)目，投資業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目公司。

10、項(xiàng)目具體的立項(xiàng)環(huán)節(jié)與要求，按照《高能資本項(xiàng)目開發(fā)及立項(xiàng)制度》執(zhí)行。

第四部分項(xiàng)目的盡職調(diào)查、談判和風(fēng)控審核

1、《投資框架協(xié)議》簽署后，開展全面盡職調(diào)查。全面盡職調(diào)查由基金項(xiàng)目組成員以及第三方專業(yè)中介（視需要）組成的專門小組實(shí)施?；痦?xiàng)目組一般由投資總監(jiān)/投資副總裁和投資經(jīng)理等組成，同時(shí)該基金項(xiàng)目組應(yīng)有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（下稱“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人”）。

2、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目公司基本情況、法律狀況、行業(yè)和市場狀況、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品情況、財(cái)務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)交易情況、或有風(fēng)險(xiǎn)、募集資金擬投資項(xiàng)目、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況及員工構(gòu)成等。盡職調(diào)查一般在盡職調(diào)查開始之日起二十個(gè)工作日內(nèi)完成。盡職調(diào)查完成后，基金項(xiàng)目組認(rèn)為可以投資的項(xiàng)目公司，需編寫完整的《投資建議書》。

3、根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，與項(xiàng)目公司進(jìn)行商務(wù)談判，就交易的各主要事項(xiàng)與項(xiàng)目公司達(dá)成結(jié)果。

4、在開展盡職調(diào)查的同時(shí)，可就項(xiàng)目公司所處細(xì)分行業(yè)及產(chǎn)品相關(guān)專業(yè)問題，向行業(yè)專家顧問委員/委員會(huì)咨詢其專業(yè)意見。

5、商務(wù)談判中應(yīng)考慮主張以下權(quán)利，以維護(hù)本基金作為少數(shù)股東的權(quán)利：

（1）視所投資金占項(xiàng)目公司的股份的多少，確定本基金參加董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)的席位；

（2）在本基金所持股份完全退出前，對(duì)所有可能影響基金的股權(quán)價(jià)值的重大事項(xiàng)如重大投資、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)重組、收購兼并、再融資、重要管理人員的任免、企業(yè)上市等，基金應(yīng)爭取一票否決權(quán)或項(xiàng)目公司全體股東同意方可執(zhí)行；

（3）項(xiàng)目公司的上市中介機(jī)構(gòu)需征求本基金意見；

（4）基金對(duì)項(xiàng)目公司的現(xiàn)金投入將根據(jù)各階段投資目標(biāo)分期投入，并有權(quán)根據(jù)目標(biāo)公司經(jīng)營情況決定是否繼續(xù)下一階段投資；

（5）基金有優(yōu)先向第三方投資者轉(zhuǎn)讓所持股份的權(quán)利；

（6）基金在按照合約規(guī)定減少所持股份時(shí)，如無第三方投資者，在項(xiàng)目公司有能力的條件下須回購本基金減持的股份；

（7）在本基金認(rèn)為項(xiàng)目公司發(fā)生重大變故，或出現(xiàn)本基金認(rèn)定的其他重大事項(xiàng)時(shí)，有權(quán)提出并決定對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行清算。此決定權(quán)不受公司所持股份數(shù)量的限制；

（8）在項(xiàng)目公司有多家股東的前提下，未經(jīng)本基金明示同意，項(xiàng)目公司的主要股東不得放棄股東地位、主要管理層不得有重大變化。

6、基金項(xiàng)目組（或受聘請(qǐng)的第三方專業(yè)中介）完成盡職調(diào)查以及與項(xiàng)目公司的商務(wù)談判后，基金項(xiàng)目組應(yīng)按照提交完整的項(xiàng)目文件至風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行審核。

7、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)應(yīng)按照《高能天匯創(chuàng)業(yè)投資有限公司基金投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)制度》規(guī)定的項(xiàng)目風(fēng)控流程與要求以及風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)工作機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)控審核，并出具項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步意見、項(xiàng)目風(fēng)控審核意見。

8、因具有重大風(fēng)險(xiǎn)、未通過風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)初步審核的項(xiàng)目，不得流轉(zhuǎn)至項(xiàng)目決策階段。對(duì)于通過風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)初步審核的項(xiàng)目，基金管理層相關(guān)人員應(yīng)按照投資決策委員會(huì)相關(guān)規(guī)程（如有），將各項(xiàng)項(xiàng)目材料進(jìn)行提交投資決策委員會(huì)決策的準(zhǔn)備工作。

第五部分項(xiàng)目的決策

1、投資決策委員會(huì)擁有項(xiàng)目投資的最終決策權(quán)。

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)談判結(jié)果，安排律師起草投資協(xié)議，并報(bào)經(jīng)基金管理層同意。

3、經(jīng)基金管理企業(yè)決定召開投資委員會(huì)會(huì)議后，基金管理企業(yè)（普通合伙人）至少應(yīng)提前七天（具體時(shí)間要求以基金有限合伙協(xié)議或基金合同為準(zhǔn)）向投資決策委員會(huì)委員發(fā)出《投資委員會(huì)會(huì)議通知》?；痦?xiàng)目組向投資決策委員會(huì)提交的文件一般應(yīng)包括：《投資盡職調(diào)查報(bào)告》、《投資建議書》、《法律盡職調(diào)查報(bào)告》、《財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》（如需）、《投資協(xié)議（草案）》等。

4、投資決策委員會(huì)對(duì)擬投資項(xiàng)目的討論事宜包括擬投資項(xiàng)目可行性分析、財(cái)務(wù)模型、風(fēng)險(xiǎn)分析、審慎調(diào)查報(bào)告、專家意見（如需）、中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查意見、退出計(jì)劃等。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)成員列席投資委員會(huì)會(huì)議，并就擬投資項(xiàng)目獨(dú)立發(fā)表法律、合規(guī)、財(cái)務(wù)層面的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意見。

6、投資決策委員會(huì)采用會(huì)議決議的方式審查投資建議、作出投資決策。投資決策必須經(jīng)投資決策委員會(huì)委員表決通過（具體表決機(jī)制以基金有限合伙協(xié)議或基金合同為準(zhǔn)），并由全體成員簽署《投資決策委員會(huì)決議》。

7、在投資實(shí)施過程中，由于客觀原因出現(xiàn)與投資決策委員會(huì)通過的投資決議不符的情況，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)撰寫書面報(bào)告提交投資決策委員會(huì)重新決策。

第六部分項(xiàng)目的簽約

1、對(duì)于投資決策委員會(huì)決定投資的項(xiàng)目，投資協(xié)議由基金執(zhí)行事務(wù)合伙人或其書面授權(quán)代表與項(xiàng)目公司正式簽署后生效。

2、投資協(xié)議簽訂完成以后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將所有資料整理后將原件移交基金秘書歸檔。

第七部分項(xiàng)目的實(shí)施

1、在支付投資款項(xiàng)時(shí)，基金管理企業(yè)應(yīng)向基金的托管銀行提交投資決策委員會(huì)批準(zhǔn)投資的決議、或其授權(quán)代表簽署的投資協(xié)議以及托管資產(chǎn)管理運(yùn)用指令。經(jīng)托管銀行審核相關(guān)法律文件無誤后，托管銀行將資金劃撥到投資協(xié)議指定的項(xiàng)目公司銀行賬戶。

2、資金劃撥以后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人原則上須在十個(gè)工作日內(nèi)向項(xiàng)目公司索取出資證明。如托管機(jī)構(gòu)有要求，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將該出資證明交付給托管機(jī)構(gòu)。

3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)督促項(xiàng)目公司在投資協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)，盡快完成企業(yè)變更登記。

第八部分項(xiàng)目的管理

1、對(duì)已投資項(xiàng)目，基金管理企業(yè)應(yīng)建立項(xiàng)目管理檔案，及時(shí)跟蹤項(xiàng)目公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、資本運(yùn)作等進(jìn)展情況，按照投資系列協(xié)議條款，行使其中約定的投資者權(quán)利，監(jiān)控此前在項(xiàng)目盡職調(diào)查和談判階段發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目問題及其解決情況。

2、基金管理層應(yīng)于每季度/結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)向基金合伙人匯報(bào)基金財(cái)務(wù)情況以及項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告包括已投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況與擬投資項(xiàng)目介紹（內(nèi)容包括但不限于項(xiàng)目概況、風(fēng)險(xiǎn)提示、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)情況、投資方案、投資進(jìn)展）。

3、基金應(yīng)通過派員參加項(xiàng)目公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及派出經(jīng)營管理人員等形式參與項(xiàng)目公司的重大決策，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度完成情況進(jìn)行監(jiān)管。當(dāng)項(xiàng)目公司出現(xiàn)影響基金少數(shù)股東權(quán)益的情況時(shí)，派出董事或監(jiān)事需及時(shí)向基金投資決策委員會(huì)匯報(bào)。

4、已投資項(xiàng)目的日常管理由投資業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，以及時(shí)掌握項(xiàng)目公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)、管理以及人事等方面的重要信息，同時(shí)應(yīng)密切跟蹤項(xiàng)目公司上市進(jìn)展情況，并在投后報(bào)告中寫明。項(xiàng)目公司原則上需在每月或每季度結(jié)束后30天內(nèi)提交財(cái)務(wù)報(bào)表等信息；投資業(yè)務(wù)人員原則上應(yīng)每季度定期走訪一次項(xiàng)目公司，根據(jù)項(xiàng)目公司具體情況，可不定期到項(xiàng)目公司走訪，對(duì)項(xiàng)目公司的人員、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營等各個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查分析；在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目公司應(yīng)提交財(cái)務(wù)報(bào)告。

5、投資業(yè)務(wù)人員應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目公司以下情況：財(cái)務(wù)報(bào)告延誤或財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量低劣、經(jīng)營出現(xiàn)虧損或與預(yù)期相差較大、經(jīng)營數(shù)據(jù)出現(xiàn)較大變化、發(fā)生重大人事變動(dòng)等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出報(bào)告。

6、當(dāng)項(xiàng)目公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)出現(xiàn)重大異常時(shí)，基金保留對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行額外的外部審計(jì)的權(quán)利。外部審計(jì)的機(jī)構(gòu)基金負(fù)責(zé)聘請(qǐng)，費(fèi)用由項(xiàng)目公司承擔(dān)（以投資協(xié)議或與項(xiàng)目公司另行協(xié)商、確定為準(zhǔn)）。

7、基金管理企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目公司需要對(duì)項(xiàng)目公司提供包括但不限于以下內(nèi)容的增值管理服務(wù)：

（1）為項(xiàng)目公司經(jīng)營提供管理咨詢、戰(zhàn)略規(guī)劃、人員引入、關(guān)鍵資源導(dǎo)入、產(chǎn)業(yè)政策等各方面服務(wù)；

（2）建立高層互訪和溝通機(jī)制；

（3）為項(xiàng)目公司的后續(xù)融資提供幫助，協(xié)助項(xiàng)目公司進(jìn)行上市準(zhǔn)備；

（4）幫助項(xiàng)目公司進(jìn)行同行業(yè)的兼并收購、資產(chǎn)重組和資源整合；

（5）幫助項(xiàng)目公司完善治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理水平；

（6）幫助項(xiàng)目公司建立完善的約束、激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于主要的業(yè)務(wù)骨干、管理骨干實(shí)行期權(quán)、期股制度。

第九部分項(xiàng)目的退出

1、項(xiàng)目的退出時(shí)機(jī)：項(xiàng)目投資后，應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)營狀況、發(fā)展?jié)摿?、投資效益、潛在風(fēng)險(xiǎn)等作出科學(xué)合理的評(píng)估，并根據(jù)投資協(xié)議的規(guī)定或項(xiàng)目發(fā)展的實(shí)際情況，選擇合適的退出時(shí)機(jī)。

2、項(xiàng)目退出方式：

（1）IPO（首次公開發(fā)行）、借殼上市，包括主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板和科創(chuàng)板上市，以及在境外合格的交易所上市；

（2）轉(zhuǎn)讓給其他投資者；

（3）按照事先訂立的協(xié)議規(guī)定，由項(xiàng)目公司回購股權(quán)；

（4）當(dāng)公司經(jīng)營狀況不好且難以扭轉(zhuǎn)時(shí)，解散或破產(chǎn)并進(jìn)行清算。

3、在項(xiàng)目公司出現(xiàn)以下未經(jīng)基金同意或預(yù)期的重大情況時(shí)，可采取重組、中途撤出、強(qiáng)制清盤以及其他有效應(yīng)對(duì)措施等:

（1）合作方嚴(yán)重違反國家法律、法規(guī)及雙方合同規(guī)定；

（2）經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大偏離，出現(xiàn)重大經(jīng)營失誤；

（3）主要管理人員、領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)重大變動(dòng)；

（4）資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大改變，如發(fā)生巨額負(fù)債等；

（5）項(xiàng)目公司發(fā)生資產(chǎn)重組；

（6）項(xiàng)目公司發(fā)生再投資；

（7）項(xiàng)目公司違規(guī)為他人提供擔(dān)保；

（8）產(chǎn)品因政策、市場、技術(shù)等因素變化，使得其市場前景不夠明朗，難以有較大發(fā)展?jié)摿Γ?/p>

（9）其他重大事項(xiàng)。

4、項(xiàng)目的中途撤出或清盤處理應(yīng)組建專門的清算小組，按照國家有關(guān)的法律、法規(guī)和投資雙方簽署的合同文本進(jìn)行工作。

5、投資管理人員應(yīng)提出對(duì)投資項(xiàng)目的退出、清盤的建議方案，報(bào)基金管理企業(yè)管理層決策，基金管理企業(yè)管理層將決策結(jié)果報(bào)基金投資決策委員會(huì)。

第十部分項(xiàng)目文件管理

1、原則上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或投資管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)將所有關(guān)于項(xiàng)目公司文件上傳至項(xiàng)目公司CRM文件夾。

2、有關(guān)投資決策委員會(huì)決議、投資協(xié)議、股權(quán)變更登記證明、基金退出項(xiàng)目公司協(xié)議以及關(guān)于委托貸款形式文件（若有）等重要文件，均由基金秘書負(fù)責(zé)掃描并上傳至基金管理類CRM文件夾。

3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或投資管理人員應(yīng)將所有經(jīng)簽字/蓋章的原件整理后移交至基金秘書，由基金秘書負(fù)責(zé)登記保管?；鹈貢鴳?yīng)根據(jù)各項(xiàng)目建立單獨(dú)的項(xiàng)目公司檔案，確保文件的規(guī)范性、準(zhǔn)確性與完整性。

第十一部分附則

1、本投資管理制度下列用語的含義：

（1）項(xiàng)目公司，是指由基金投資參股的企業(yè)。

（2）投資業(yè)務(wù)人員，是指投資總監(jiān)、業(yè)務(wù)董事、投資副總裁、高級(jí)投資經(jīng)理、投資經(jīng)理和規(guī)定的其他人員。

（3）基金管理企業(yè)，是指依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立的對(duì)基金進(jìn)行管理運(yùn)作的企業(yè)。

（4）基金管理企業(yè)管理層，特指董事總經(jīng)理級(jí)別以上的人員。

4、基金管理企業(yè)對(duì)本投資管理制度有最終解釋權(quán)。

5、本投資管理制度僅適用于本基金業(yè)務(wù)人員。

6、本投資管理制度經(jīng)基金管理企業(yè)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四篇：《基金管理公司投資管理制度》

深圳市前海眾房匯互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)有限公司

公司治理準(zhǔn)則第03號(hào)

關(guān)于公司執(zhí)行投資業(yè)務(wù)管理制度的通知

各部門、各崗：

為了更好地推動(dòng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)一步完善、規(guī)范公司業(yè)務(wù)制度，樹立并維護(hù)公司品牌形象，經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，試行《深圳市前海眾房匯互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)有限公司投資業(yè)務(wù)管理制度》（詳見附件）。請(qǐng)各部門、各崗成員認(rèn)真學(xué)習(xí)并執(zhí)行。

特此通知！

深圳市前海眾房匯互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)有限公司

2016年2月2日

簽發(fā)人：

附件：

投資業(yè)務(wù)管理制度

第一章??總則

第一條?為加強(qiáng)對(duì)公司投資業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)投資綜合效益最大化，根據(jù)相關(guān)法律要求，并結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定本管理制度。

第二條?公司開展的各類投資業(yè)務(wù)均適用本辦法。

第二章?投資原則及標(biāo)準(zhǔn)

第三條?投資原則

（一）總體原則：注重安全性，確保流動(dòng)性，平衡收益性。

（二）投資策略：依據(jù)總體原則，靈活設(shè)置投資期限，短期、中期、長期投資合理設(shè)置。

短期投資期限控制在一年及以內(nèi)，中期投資期限控制在一年至二年（個(gè)別投資可適度延長），長期投資期限為三年及以上。

（三）具體投資策略：依據(jù)投資策略，具體投資項(xiàng)目應(yīng)明確定位，定位為單一投資或集合投資；

單一投資可根據(jù)擬訂投資策略或委托方需求，設(shè)定單一期限投資方案并投資；集合投資，則應(yīng)充分考慮短、中、長期期限配置，并結(jié)合委托方需求設(shè)計(jì)投資方案。

（四）具體投資標(biāo)的選擇：短期投資，主要以銀行活期存款、銀行理財(cái)、保險(xiǎn)理財(cái)、貨幣基金等為標(biāo)的；

中期投資，主要以中期可贖回股權(quán)投資、委托貸款、信托計(jì)劃、資產(chǎn)管理計(jì)劃及相應(yīng)優(yōu)質(zhì)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓為主；長期投資，主要以股權(quán)投資為主，具體為高盈利性優(yōu)勢企業(yè)股權(quán)、高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)及新型商業(yè)企業(yè)股權(quán)。

第四條?投資資金的分配

合理分配各期募集資金與公司自有資金，確保風(fēng)險(xiǎn)可控且在可承受范圍內(nèi)，致力確保募集資金與自有資金能獲得持續(xù)而穩(wěn)定的投資收益。

第五條?投資限制

（一）不得違反規(guī)定向他人貸款或提供擔(dān)保。

（二）不得為非所投資企業(yè)提供擔(dān)保，所投資企業(yè)要求擔(dān)保的，應(yīng)按股份比例承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，且須經(jīng)公司投資決策委員會(huì)同意。

（三）從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

（四）從事內(nèi)幕交易、操縱證券價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)。

（五）不得從事未經(jīng)投資決策委員會(huì)（或風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)）授權(quán)的其它業(yè)務(wù)。

（六）不得從事需要取得特定資質(zhì)但未取得相關(guān)資質(zhì)的投資。

（七）國家法律、法規(guī)禁止從事的投資。

第六條?股權(quán)投資標(biāo)準(zhǔn)

（一）選擇投資的項(xiàng)目應(yīng)在行業(yè)內(nèi)具備核心競爭優(yōu)勢，例如一定的市場占有率、技術(shù)優(yōu)勢、新商業(yè)模式、具備稀缺資源優(yōu)勢或準(zhǔn)入資格等，并至少具備以下五點(diǎn)：

1、發(fā)展戰(zhàn)略清晰、未來增長可預(yù)期。

2、清晰且經(jīng)檢驗(yàn)的有效盈利模式。

3、穩(wěn)定、專業(yè)、可溝通的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)。

4、法人治理結(jié)構(gòu)清晰。

5、具有完整財(cái)務(wù)、稅務(wù)記錄，無潛在損失。

（二）有足夠的安全邊際，投資價(jià)格合理。

第三章??組織管理與決策程序

第七條?公司投資管理業(yè)務(wù)的運(yùn)作部門主要包括：業(yè)務(wù)部、投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)以及綜合管理部。

第八條?投資決策委員會(huì)是項(xiàng)目立項(xiàng)的評(píng)審決策機(jī)構(gòu)，由公司高管組成，亦可聘請(qǐng)外部委員，投資決策委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)。立項(xiàng)會(huì)議原則上每周召開一次，對(duì)時(shí)間要求緊迫的立項(xiàng)項(xiàng)目，可靈活掌握。

第九條?投資決策委員會(huì)的職責(zé)是：

（一）對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)審核工作負(fù)有勤勉、誠信之責(zé)。

（二）制訂、修改公司的投資策略與投資政策。

（二）對(duì)投資經(jīng)理經(jīng)篩選后提交申請(qǐng)立項(xiàng)的項(xiàng)目進(jìn)行審查、評(píng)估，出席投資決策委員會(huì)小組會(huì)議，獨(dú)立發(fā)表評(píng)審意見并客觀、公正地行使投票權(quán)。

（四）組織項(xiàng)目的審慎調(diào)查工作，對(duì)上報(bào)投資決策委員會(huì)的項(xiàng)目文件進(jìn)行初審，并提出合理化建議。

第十條?投資決策委員會(huì)由3人以上組成，且總?cè)藬?shù)必須為奇數(shù)。項(xiàng)目立項(xiàng)由投資決策委員采用記名投票方式表決，每人1票。每次參加投資立項(xiàng)會(huì)議的委員為3名以上，表決投票時(shí)同意票數(shù)過半數(shù)為通過，同意票數(shù)未過半數(shù)為未通過。投資決策委員可以投同意票、反對(duì)票，并簡要說明原因，不允許投棄權(quán)票。因故無法參加立項(xiàng)評(píng)審會(huì)議的委員可書面提交表決意見。

第十一條?投資決策委員會(huì)是公司投資業(yè)務(wù)決策的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，投資決策委員會(huì)設(shè)主任委員1名，主任委員由公司投資決策委員會(huì)成員選舉產(chǎn)生。主任委員對(duì)于立項(xiàng)項(xiàng)目擁有一票否決權(quán)，但無一票通過權(quán)。

第十二條?綜合管理部是業(yè)務(wù)部、投資決策委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)，是公司投資管理業(yè)務(wù)運(yùn)作的后臺(tái)支持部門。

第十三條?綜合管理部的職責(zé)為：

（一）管理項(xiàng)目資料和會(huì)議文件。

（二）其他與項(xiàng)目投資管理相關(guān)協(xié)調(diào)支持工作。

第四章?投資業(yè)務(wù)流程

第十四條?項(xiàng)目的投資業(yè)務(wù)流程主要包括：項(xiàng)目初審、項(xiàng)目立項(xiàng)、盡職調(diào)查、項(xiàng)目上會(huì)、投資決策、協(xié)議的起草和執(zhí)行、投后管理、投資退出等步驟。

第十五條?項(xiàng)目初審

投資經(jīng)理負(fù)責(zé)收集項(xiàng)目方提供的《商業(yè)計(jì)劃書》及其他相關(guān)信息材料，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步篩選、評(píng)判，提出可否跟進(jìn)的初審意見。

第十六條?項(xiàng)目立項(xiàng)

立項(xiàng)是盡職調(diào)查前的一項(xiàng)工作。對(duì)具有進(jìn)行盡職調(diào)查價(jià)值的項(xiàng)目，投資經(jīng)理/基金經(jīng)理應(yīng)填寫《立項(xiàng)申請(qǐng)書》，連同項(xiàng)目方提供的《商業(yè)計(jì)劃書》等有關(guān)資料，報(bào)公司投資決策委員會(huì)審批。

投資經(jīng)理將項(xiàng)目基本情況向立項(xiàng)委員會(huì)委員進(jìn)行匯報(bào)，評(píng)審委員應(yīng)對(duì)立項(xiàng)會(huì)所評(píng)審的項(xiàng)目出具書面的評(píng)審意見，經(jīng)委員一致認(rèn)可的項(xiàng)目即可開展盡職調(diào)查工作，若委員對(duì)項(xiàng)目最終持否定意見，則該項(xiàng)目終止。

對(duì)未通過立項(xiàng)的項(xiàng)目，應(yīng)將資料交由綜合管理部歸檔。

第十七條?盡職調(diào)查

對(duì)經(jīng)立項(xiàng)會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)并決定進(jìn)行審慎調(diào)查的項(xiàng)目，由業(yè)務(wù)部門組織項(xiàng)目組進(jìn)行項(xiàng)目的現(xiàn)場盡職調(diào)查。在完成項(xiàng)目現(xiàn)場的盡職調(diào)查后，項(xiàng)目組應(yīng)制作完成《項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》及《投資方案書》。

第十八條?項(xiàng)目上會(huì)與投資決策

項(xiàng)目上會(huì)采用會(huì)議方式，全體參會(huì)投資決策委員均須表決。項(xiàng)目上會(huì)由業(yè)務(wù)部門（投資經(jīng)理/市場經(jīng)理）發(fā)起，投資決策委員會(huì)收到全套上會(huì)材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)召開投資決策會(huì)議，并形成《投資決策委員會(huì)審核意見表》。項(xiàng)目在通過決策之后的后續(xù)入資過程中，若因客觀原因遇到與投資決策會(huì)議表決之時(shí)發(fā)生預(yù)設(shè)條件的重大變化，應(yīng)撰寫書面報(bào)告并提交投資決策委員會(huì)重新表決。

第十九條?合同的起草與執(zhí)行

投資決策委員會(huì)做出項(xiàng)目投資決議后，由項(xiàng)目小組根據(jù)投資決策委員會(huì)決議以及公司律師起草的投資合同標(biāo)準(zhǔn)文本與擬投資企業(yè)及其原股東進(jìn)行合同條款的磋商，洽談并撰寫《投資協(xié)議》。

《投資協(xié)議》應(yīng)列明：投資金額、投資方式、投資期限、投資回報(bào)及退出、安全保障措施、違約責(zé)任條款等內(nèi)容，撰寫好的《投資協(xié)議》應(yīng)提交風(fēng)控合規(guī)部審核，審核通過后安排協(xié)議的簽署。

投資簽署生效后，由投資經(jīng)理負(fù)責(zé)合同的具體履行工作，其他相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第二十條?投后管理

公司對(duì)所投資項(xiàng)目原則上通過委派項(xiàng)目代表進(jìn)入被投資企業(yè)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，并由投資經(jīng)理配合進(jìn)行項(xiàng)目投資后的管理工作。

項(xiàng)目代表及投資經(jīng)理的主要職責(zé)為：

（一）依照《投資協(xié)議》的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)督并執(zhí)行相關(guān)的安全保障措施。

（二）定期上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告（月度）。

（三）若遇突發(fā)事故或重大事項(xiàng)，及時(shí)上報(bào)臨時(shí)報(bào)告。

（四）代表公司參加被投資企業(yè)的股東會(huì)、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)會(huì)議，不得缺席，并按照經(jīng)批準(zhǔn)的表決意見進(jìn)行表決。

（五）向被投資企業(yè)提供增值服務(wù)。

第二十一條

投資退出

依照《投資協(xié)議》的約定，逐步落實(shí)投資退出；若非正常退出，要制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制，并報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理控制委員會(huì)，盡量推動(dòng)項(xiàng)目退出。

項(xiàng)目退出后，盡快安排與投資人的清算，確保投資人安全退出。

第五章?附?則

第二十二條?本辦法由投資決策委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條?本辦法自發(fā)布之日起生效。

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END

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第五篇：文檔股權(quán)投資基金財(cái)務(wù)管理制度

股權(quán)投資基金管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《股權(quán)投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則 一 公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專兼職的財(cái)會(huì)人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財(cái)務(wù)外包或者委托代管。二 公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)必須通過會(huì)計(jì)核算。三 遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納國家稅費(fèi)并接受各主管機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。四 確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權(quán)益。

（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計(jì)。第三條 財(cái)務(wù)管理任務(wù) 一 依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開展和正常經(jīng)營的需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金，必須認(rèn)真考慮公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。二 合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。三 做好收入、成本費(fèi)用和利潤的核算工作。四 正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。五 進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。第四條 財(cái)務(wù)管理主要方法 一 財(cái)務(wù)預(yù)測。包括資金預(yù)測、成本費(fèi)用預(yù)測、利潤預(yù)測。要詳細(xì)收集資料，掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和理財(cái)環(huán)境的變化，運(yùn)用正確、可靠的方法對(duì)公司未來的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果及其發(fā)展趨勢作出預(yù)測，選擇最優(yōu)方案供公司決策。二 財(cái)務(wù)計(jì)劃。在財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上編報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、利潤、投資計(jì)劃等。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃既要積極先進(jìn)又要切實(shí)可行，適當(dāng)留有余地。三 財(cái)務(wù)控制。要將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)，按計(jì)劃、定額、目標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。四 財(cái)務(wù)分析。定期或不定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警。財(cái)務(wù)分析要通過各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)來評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況，重點(diǎn)分析投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、資金、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、投資余額增減變動(dòng)情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況、成本費(fèi)用支出情況、利潤構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益增減變化情況、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況等。分析要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，重點(diǎn)突出，評(píng)價(jià)全面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。財(cái)務(wù)分析的方法可采用對(duì)比法、因素分析法等。第五條 財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé) 一 公司董事會(huì)主席在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé) 1．貫徹并遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行股東的決議，接受內(nèi)外部檢查、監(jiān)督。2．根據(jù)股東會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限行使財(cái)務(wù)管理權(quán)。3．負(fù)責(zé)組織資金的籌措和調(diào)度。二 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé) 1．負(fù)責(zé)資金的籌措。2．審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3．協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。4．組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施。5．定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題。6．負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算。三 綜合部財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé) 1．負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。2．負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。3．依法計(jì)算、繳納國家稅費(fèi)并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。4．負(fù)責(zé)資金的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。5．按照國家規(guī)定負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的保管。四 各部門的權(quán)責(zé) 1．落實(shí)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。2．填報(bào)各項(xiàng)原始記錄，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第六條 財(cái)會(huì)人員。公司主要負(fù)責(zé)人直系親屬不 公司財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或從事與貨幣資金直接相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位工作。第七條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免由董事會(huì)主席提名報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由董事會(huì)主席聘任。第八條 財(cái)會(huì)人員調(diào)離財(cái)會(huì)崗位，必須辦理交接手續(xù)。不能辦理交接手續(xù)的要通過有關(guān)人員的認(rèn)證。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算 第九條 公司要根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序。

（一）公司決策層根據(jù)公司長期規(guī)劃提出財(cái)務(wù)目標(biāo)，并采用上下結(jié)合的辦法制訂規(guī)劃指標(biāo)。

（二）各部門根據(jù)實(shí)際情況編制本部門的收支預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將各部門的收支預(yù)算匯總、平衡，擬訂公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

（四）公司財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，報(bào)請(qǐng)股東會(huì)審議批準(zhǔn)。

（五）批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。第三章 所有者權(quán)益 第十一條 所有者權(quán)益是公司出資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十二條 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。第十三條 公司享有企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并承

擔(dān)民事法律責(zé)任。在公司經(jīng)營期間，不得任意抽逃挪用資本金和所有資產(chǎn)。實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、公益金、未分配利潤發(fā)生增減變化時(shí)，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或按合同、協(xié)議章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十四條 公司根據(jù)經(jīng)營需要，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)接受外部機(jī)構(gòu)投資，其資產(chǎn)必須委托有權(quán)威的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，依據(jù)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值與吸收的投資認(rèn)定各自的投資比例。第十五條 公司接受投資可以是現(xiàn)金，也可以是能以貨幣計(jì)量的實(shí)物、無形資產(chǎn)?，F(xiàn)金出資不得低于總投資額的 50。以現(xiàn)金取得的資本金，屬于外幣的應(yīng)折合人民幣入賬，同時(shí)以原幣記錄；以實(shí)物和無形資產(chǎn)取得實(shí)收資本金的應(yīng)按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值入賬。第十六條 在籌集資本金的活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)收入）、接受損贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或合同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積。第十七條 企業(yè)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。

（一）實(shí)收資本增減由公司股東會(huì)批準(zhǔn)。

（二）盈余公積的增減 法定盈余公積金從稅后利潤提取，主要用于彌補(bǔ)公司虧損或轉(zhuǎn)增資本金；但轉(zhuǎn)增資本金之后，一般不能低于注冊(cè)資本的 25；法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金的 50時(shí)，公司不再提取。

（三）資本公積金的增減 資本公積金的增加，包括投資者繳付出資額超過規(guī)定資本金的差額、資產(chǎn)評(píng)估增值、按規(guī)定列入資本公積金部分、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)折價(jià)入賬、資本匯率折算等。資本公積金的減少僅限于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增資本的審批與資本金增加的審批辦法相同。

（四）未分配利潤 未分配利潤的分配方案由股東會(huì)批準(zhǔn)。公司所有者權(quán)益發(fā)生變化必須符合有關(guān)規(guī)定。公司的所有者權(quán)益發(fā)生變化和權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化必需在會(huì)計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明。第四章 負(fù) 債 第十八條 負(fù)債包括借入資金和應(yīng)付未付的款項(xiàng)，負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、其他長期負(fù)債。第十九條 根據(jù)經(jīng)營的需要和資金需求量，公司可以向金融機(jī)構(gòu)借入資金；可以依照法定程序向社會(huì)或公司內(nèi)部發(fā)行債券，籌措長、短期借款。第二十條 公司借款要有明確的項(xiàng)目、用途和期限，進(jìn)行可行性分析，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，并取得合法批準(zhǔn)手續(xù)后方可進(jìn)行。公司要按期還本付息。第五章 流動(dòng)資產(chǎn) 第二十一條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第二十二條 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金的賬面余額與庫存金額核對(duì)相符，銀行存款與銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁出租、出借、銀行賬戶。公司應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，并應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。第二十三條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十四條 本公司于終了根據(jù)賬齡分析法按公司會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定比率提取壞賬準(zhǔn)備金。公司發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。第六章 固定資產(chǎn) 第二十五條 本公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以下并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。公司根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及計(jì)提折舊的范圍按照本公司會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。對(duì)財(cái)政部批準(zhǔn)的部分設(shè)備也可選用加速折舊法，即雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)的折舊率一般按照固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定，計(jì)算公式如下： 1-預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率 ———————— ×100 折舊年限 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 5的范圍確定。固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起，按月計(jì)提。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從次月起，停止計(jì)提。第二十八條 公司要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。第二十九條 由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。第三十條 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資、預(yù)付工程價(jià)款、未完工程支出等。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第七章 無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用及其它資產(chǎn) 第三十一條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無

形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷按照公司會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 長期待攤費(fèi)用包括以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

（一）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

（二）固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

（三）超過一年以上的其他攤銷費(fèi)用按照實(shí)際受益期限進(jìn)行攤銷。第八章 對(duì)外投資 第三十三條 對(duì)外投資指依據(jù)國家法律法規(guī)及本公司的規(guī)定，在境內(nèi)外以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或購買其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。第三十四條 對(duì)外投資分為長期投資和短期投資。短期投資包括購入的期限在一年以內(nèi)能夠隨時(shí)變現(xiàn)的各種有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。長期投資是短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他產(chǎn)期投資。第三十五條 公司對(duì)其他單位的長期股權(quán)投資占該單位表決權(quán)資本總額的20以下的，但不具有重大影響的，采用成本法核算；公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額 20以上，或雖不足 20但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算。第三十六條 根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司設(shè)立“長期投資減值準(zhǔn)備”，用以備抵由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，應(yīng)將可收回金額低于長期投資賬面價(jià)值的差額確定為當(dāng)期投資損失，逐項(xiàng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。設(shè)立的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”按照期末成本與市價(jià)孰低計(jì)量，其差額提取“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”。第九章 成本費(fèi)用 第三十七條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。第三十八條 公司的費(fèi)用包括以下內(nèi)容： 管理費(fèi)包括：辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、電話費(fèi)、工資、社會(huì)統(tǒng)籌、住房公積金、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、各項(xiàng)資產(chǎn)費(fèi)用攤銷、股東會(huì)費(fèi)、其他費(fèi)用（壞賬準(zhǔn)備金、印刷費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)化費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)）及上述未包括在內(nèi)按國家規(guī)定可以支出的費(fèi)用等。壞賬準(zhǔn)備金是指公司按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的規(guī)定比率提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失。公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過 3 年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。辦公經(jīng)費(fèi)是指與公司經(jīng)營管理有關(guān)的一次性小額辦公用品、用具以及經(jīng)常性的經(jīng)費(fèi)支出。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司的具體情況自行確定。工資是指全員工資、獎(jiǎng)金及各種工資性支出。社會(huì)統(tǒng)籌是指按國家規(guī)定提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)。各項(xiàng)稅費(fèi)是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資納稅鑒定以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。咨詢費(fèi)是指公司在投資業(yè)務(wù)過程中需要向外部咨詢機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用及聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。低值易耗品實(shí)行一次性攤銷。職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 14計(jì)提，用于公司按照國家規(guī)定為員工交納的醫(yī)療保險(xiǎn)及員工福利方面的開支。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。指公司按照國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照員工工資總額的 2計(jì)提，提取后轉(zhuǎn)入工會(huì)經(jīng)費(fèi)專戶儲(chǔ)存，用于工會(huì)活動(dòng)的開支。職工教育經(jīng)費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 1.5-2.5計(jì)提，用于職工教育方面開支。股東會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。第三十九條 公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（在范圍內(nèi)）一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第四十條 公司需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用，由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過 1 年。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額；預(yù)提期長，需跨使用的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。第四十一條 公司的下列開支不得計(jì)入成本： 購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； 對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利； 被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出； 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)； 國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。第四十二條 公司的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期限成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。第四十三條，年為成本計(jì)算期，同一計(jì)算 公司的成本核算，要以月（季）期的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑須一致。第十章 營業(yè)收入、利潤及分配 第四十四條 營業(yè)收入包括管理費(fèi)收入、咨詢收入以及投資收益等。第四十五條 公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)按應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)

款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第四十六條 公司利潤總額按下列公式計(jì)算： 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 投資收益包括公司對(duì)外投資分得的利潤、股利等。營業(yè)外收入是指與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。營業(yè)外支出是指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢的凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十七條 公司發(fā)生的虧損，經(jīng)批準(zhǔn)可以用下一的利潤在所得稅前彌補(bǔ)；下一利潤不足彌補(bǔ)的，5 可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)； 年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第四十八條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，應(yīng)按如下順序分配：

（一）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤的 10提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本 50時(shí)，可不再提取。

（二）向投資者分配利潤，企業(yè)以前未分配的利潤，可并入本向投資者分配。順序如下： 1.支付優(yōu)先股股利。2.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照本公司章程或股東會(huì)議的決議提取和使用。3.支付普通股股利。第四十九條 公司當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。第五十條 公司的法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后留存公司的法定盈余公積金以不少于注冊(cè)資本 25為限。第十一章 外 幣 第五十一條 公司的外幣業(yè)務(wù)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中用記賬本位幣—人民幣以外的貨幣進(jìn)行的存款、放款、外匯買賣及往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。外幣業(yè)務(wù)較大應(yīng)實(shí)行外幣分賬制，平時(shí)以外幣記賬，每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額；業(yè)務(wù)較小時(shí)可不實(shí)行外幣分賬制，應(yīng)隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。第五十二條 公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價(jià)，計(jì)入當(dāng)期損益。第五十三條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時(shí)的外匯牌價(jià)折合記賬本位幣的差額，計(jì)入資本公積金。第五十四條 公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計(jì)入當(dāng)期損益。第五十五條 公司各種外幣項(xiàng)目的期末余額，按照期末國家公布的外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額。實(shí)行外幣分賬制的，按外匯買賣多缺余額計(jì)算，計(jì)入當(dāng)期損益；不實(shí)行外幣分賬制的，按照期末國家公布的外匯牌價(jià)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。第十二章 公司清算 第五十六條 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，妥善處理遺留問題。第五十七條 清算費(fèi)用由企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。第五十八條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按下列順序清償：

（一）應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等；

（二）應(yīng)繳未繳國家的稅金；

（三）尚未償付的債務(wù)。同一順序內(nèi)不足清償?shù)?，按照比例清償。第五十九條 清算終了，企業(yè)的清算凈收益依法繳納所得稅，剩余財(cái)產(chǎn)按照投資者出資比例或合同、章程規(guī)定進(jìn)行分配。第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第六十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和有關(guān)附表。