第一篇：2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目特點及備考建議

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2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目特點及備考建議

2018年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，稅務(wù)師考試一共分五科，各科目之間有聯(lián)系，也有區(qū)別，提前了解科目特點有助于高效備考，下面，針對2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的學(xué)習(xí)，下面為大家總結(jié)幾點備考的學(xué)習(xí)建議，供大家參考。

一、《稅法二》考試特點

《稅法二》側(cè)重講解以所得稅為主的幾個實體法稅種，和《稅法一》中的實體法稅種共同構(gòu)成我國的稅收實體法體系。本科目的難度在稅務(wù)師考試中也是比較小的。從考試命題的趨勢來說，《稅法二》考試更注重應(yīng)納稅額的計算。

二、學(xué)習(xí)方法建議

（1）基于教材、做到心中有數(shù)

對于2018年稅務(wù)師考試，在新教材還未到來之際，建議大家先使用2017年的教材進(jìn)行學(xué)習(xí)，通讀教材，預(yù)習(xí)課本內(nèi)容，并且自己先劃認(rèn)為的重點，可以簡單進(jìn)行歸納，標(biāo)記出理解上的障礙，做好簡單總結(jié)，等新教材下來之后可以進(jìn)行知識點的對比。

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考試的內(nèi)容千變?nèi)f化，但是不管怎么考查，都一定會以大綱和教材為標(biāo)準(zhǔn)，都是可以在教材中找到相應(yīng)的內(nèi)容的。稅法二教材中需要記憶的內(nèi)容比較多，涉及的優(yōu)惠項目比較多，2017年考試中純粹記憶性知識點就比較多，以教材為主就很有必要，但是不是教材中的所有內(nèi)容都要記憶，要分層次分重點進(jìn)行理解記憶。應(yīng)對考試，不必太死鉆牛角尖，要做到靈活學(xué)習(xí)。

從現(xiàn)在開始備考2018年稅務(wù)師，時間不算緊張，我們可以拿出平時富余時間提前學(xué)習(xí)。在目前還不忙的狀態(tài)下，放棄一些可有可無的娛樂項目，放棄游戲、閑聊的時間，坐一坐冷板凳，專心利用珍貴時間來進(jìn)行備考。

（2）制定學(xué)習(xí)計劃、督促自己學(xué)習(xí)

俗話說：晴帶雨傘飽帶飯，有備無患。制定學(xué)習(xí)計劃是備考的必要前提和重要準(zhǔn)備。我們工作學(xué)習(xí)比較忙，容易被雜事煩擾不能專心學(xué)習(xí)，所以需要制定適合自己的學(xué)習(xí)計劃，以計劃來督促自己學(xué)習(xí)，不能等到快考試時才手忙腳亂。當(dāng)然，計劃可以詳細(xì)具體，也可以根據(jù)自身習(xí)慣簡單設(shè)計。計劃也不是一成不變的，也不用千篇一律，重要的是要適合自己并且隨著實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。不管怎樣，對考生來說，有計劃和沒計劃相比，總是利多弊少，磨刀也不誤砍柴工，因此再次強(qiáng)調(diào)制定學(xué)習(xí)計劃不可忽視。

（3）跟隨網(wǎng)校名師、減少彎路麻煩

在稅務(wù)師《稅法二》備考的預(yù)習(xí)階段，我們建議大家聽網(wǎng)校預(yù)習(xí)階段的課程，跟著網(wǎng)校名師的講解學(xué)習(xí)，可以把握重點和方向，少走不必要的彎路。跟隨老師授課的過程中，可以把閱讀教材時勾劃的模糊知識點整理出來，集中精神帶著問

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題跟隨老師的思路，不懂就問，重點學(xué)習(xí)，解決疑問。對于疑問，網(wǎng)校答疑板的專業(yè)老師會及時高效解答，讓您沒有后顧之憂。在預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)中提早抓住重難點，為基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)打下良好基礎(chǔ)，一步步加深難度，會在以后的備考中省時省力、事半功倍。

（4）一手抓網(wǎng)校課程、一手抓網(wǎng)校試題

在備考之時，學(xué)習(xí)知識點固然重要，不過把知識點記牢的同時，需要通過做題來強(qiáng)化記憶，做題是檢驗理解知識程度的重要手段。我們經(jīng)常會覺得聽老師講課都很簡單，好像自己也會做題，但是真到去做題時，發(fā)現(xiàn)一頭霧水、不知所措。這能說明什么呢？這既說明我們自身理論沒有實際掌握，也說明我們做題少、不熟練。所以我們在聽完老師的課程后，自己一定要練習(xí)網(wǎng)校提供的眾多高質(zhì)量題目來加深印象、鞏固記憶，這樣就有了自己獨立思考、計算和理解的過程，題做多了，熟能生巧，再遇到類似題目，自然而然就會正確作答了。所以聽課做題要相結(jié)合，才能效果顯著。

（5）熟悉機(jī)考環(huán)境、保持平穩(wěn)心態(tài)

工欲善其事，必先利其器。網(wǎng)校有專門的學(xué)習(xí)軟件，方便高效，可以在預(yù)習(xí)階段下載網(wǎng)校APP或者通過電腦學(xué)習(xí)，使用網(wǎng)校專業(yè)的學(xué)習(xí)工具，既能在路途聽課看講義，也能隨時隨地提問做試題，可以省去很多麻煩，使您專注學(xué)習(xí)、一心備考。稅務(wù)師考試現(xiàn)在是機(jī)考環(huán)境，需要熟悉機(jī)考的模式及操作，所以網(wǎng)校也及時提供模擬考試的系統(tǒng)，和真實考試相呼應(yīng)，不會使您因為考試環(huán)境、操作原因，造成心理負(fù)擔(dān)進(jìn)而影響考試。另外，我們考試目的是為了掌握知識，學(xué)習(xí)稅

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務(wù)技能，不要因為心理負(fù)擔(dān)影響身體和學(xué)習(xí)，要注意調(diào)節(jié)自己心態(tài)，學(xué)會緩解壓力，保持良好狀態(tài)步入考場。

三、《稅法二》考試目標(biāo)

考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務(wù)問題。

1.企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象與稅率、應(yīng)納稅所得額的計算、資產(chǎn)的所得稅處理、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理、應(yīng)納稅額的計算、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整。

2.個人所得稅征稅對象、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納稅額的計算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。

3.土地增值稅征稅范圍、納稅人和稅率、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定、應(yīng)納稅額的計算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。

4.其他各稅種納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算、征收管理。我們都知道稅務(wù)師考試是稅務(wù)方面的高精尖考試，代表了稅務(wù)專業(yè)的高水準(zhǔn)，含金量比較高，比較難考。但只要我們相信自己，跟著網(wǎng)校課程腳踏實地，聽課做題兩不誤，做好充足的準(zhǔn)備，通過考試是沒有問題的。雖然我們在學(xué)習(xí)中會遇到困難，但梅花香自苦寒來，不經(jīng)風(fēng)雨難見彩虹，只要我們以開朗樂觀的心態(tài)應(yīng)對，就會迎來意料之中的美好收獲。

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預(yù)習(xí)階段是稅務(wù)師備考的開端和基礎(chǔ)，是萬里長征的第一步。為了夢想成真，需要我們擼起袖子加把勁兒。

第二篇：2013注冊會計師《稅法》科目特點及報考建議

2013注冊會計師《稅法》科目特點及報考建議

一、稅法考試特點

單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對于CPA其他五門來說，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運用計算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財管偏重運算。從考試命題的趨勢來說，稅法考試側(cè)重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務(wù)化，稅收籌劃性題目和分析類題目的比重有所增加。

二、學(xué)習(xí)方法建議

針對稅法考試的特點，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據(jù)稅法科目內(nèi)容的特點，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的中心放在增、消、營、企業(yè)所得稅、個人所得稅等幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中占分值較多。

細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題，稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容，總結(jié)考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。再就是堅持，鑒于CPA考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，貴在堅持!

三、報考和搭配建議

最佳搭配：稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法

理由：會計和稅法知識互補(bǔ)，經(jīng)濟(jì)法難度不大。

時間問題(每門至少保證200小時學(xué)習(xí)時間)：

時間充足——稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法，或者再加其他科目

時間一般充足——稅法+會計

時間不多——稅法+經(jīng)濟(jì)法

稅法科目適合報考人群：企業(yè)工作者或準(zhǔn)工作者(注：稅法、會計、財管、風(fēng)險四門適合企業(yè)工作方向;審計和會計組合適合事務(wù)所工作方向)

第三篇：2013年注冊會計師考試《稅法》科目特點及備考策略指南

學(xué)會計,有方法2013年注冊會計師考試《稅法》科目特點及備考策略

指南

一、稅法考試特點

單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對于CPA其他五門來說，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運用計算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財管偏重運算。從考試命題的趨勢來說，稅法考試側(cè)重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務(wù)化，稅收籌劃性題目和分析類題目的比重有所增加。

二、學(xué)習(xí)方法建議

針對稅法考試的特點，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據(jù)稅法科目內(nèi)容的特點，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的中心放在增、消、營、企業(yè)所得稅、個人所得稅等幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中占分值較多。

細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題，稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容，總結(jié)考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。再就是堅持，鑒于CPA考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，貴在堅持！

三、報考和搭配建議

最佳搭配：稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法

理由：會計和稅法知識互補(bǔ)，經(jīng)濟(jì)法難度不大。

時間問題（每門至少保證200小時學(xué)習(xí)時間）：

時間充足——稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法，或者再加其他科目

時間一般充足——稅法+會計

時間不多——稅法＋經(jīng)濟(jì)法

稅法科目適合報考人群：企業(yè)工作者或準(zhǔn)工作者（注：稅法、會計、財管、風(fēng)險四門適合企業(yè)工作方向；審計和會計組合適合事務(wù)所工作方向）

原文出處：http://cpa.kuaiji.com/1397125

第四篇：2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選(一)

2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選

（一）在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（）。

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B、自2012年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

D、自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E、營業(yè)稅改征增值稅試點中的在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得利息收入所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】ABCE 【答案解析】自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

單選題

中國公民李某承包經(jīng)營某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2016年該企業(yè)稅后利潤30000元，按承包合同規(guī)定，李某對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每年取得固定收入84000元，分12個月平均支付。下列說法正確的是（）。

A、李某應(yīng)繳納個稅為2940元

B、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，按照合同規(guī)定取得所得適用“勞務(wù)報酬所得”項目征稅

C、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，按照合同規(guī)定取得所得適用“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”項目征稅

D、李某應(yīng)繳納個稅為2594元 【正確答案】A 【答案解析】承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按照合同規(guī)定取得一定所得按“工資、薪金所得”項目征稅。李某應(yīng)繳納個人所得稅=[（84000/12-3500）×10%-105]×12=2940（元）。

多選題

常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面，其中利潤范圍的確定一般采用（）。

A、實際所得法 B、分配法 C、引力法 D、核定法 E、計劃法 【正確答案】AC 【答案解析】常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法（也稱實際所得法）和引力法。

單選題

下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（）。A、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù) B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費

C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D、對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費和輔助材料金額分開記載，輔料金額依照購銷合同貼花

【正確答案】B 【答案解析】選項A，對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計稅貼花；選項C，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。

多選題

下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。A、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn) B、大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn) C、經(jīng)鑒定停用的毀損不堪居住的房產(chǎn) D、房管部門向居民出租的公有房產(chǎn) E、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn) 【正確答案】ACDE 【答案解析】選項B，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

單選題

下列車船中，以整備質(zhì)量作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、客車 B、卡車 C、船舶 D、摩托車 【正確答案】B 【答案解析】客車和摩托車以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)；船舶（包括拖船）以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)。多選題

根據(jù)契稅的規(guī)定，下列選項中免征契稅的有（）。

A、婚姻存續(xù)期間，房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有 B、以獲獎方式取得的房屋

C、企業(yè)分立后投資主體不變，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn) D、個人購買70平米的家庭唯一普通住房 E、用于抵償債務(wù)的房產(chǎn) 【正確答案】 AC 【答案解析】 選項B、D、E沒有免征契稅的規(guī)定。

第五篇：2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》

2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案

一、單項選擇題(每題1.00分)1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元

C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元

D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

答案：D

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

答案：B 3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

答案：C

4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。

A.從事營利活動取得的收入

B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

答案：C 5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

答案：B 6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。

A.171.5

B.178.5

C.175

D.196

答案：A

7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。

A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出

B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)

D.公益性社會團(tuán)體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格

答案：A 8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。

A.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理

B.改建費用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷

C.改建費用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D.改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

答案：A

9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除

B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除

C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報

答案：D 10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。

A.3.15

B.49.50

C.58.50

D.70.00

答案：C 11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

答案：A

12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.1.5

B.1.62

C.1.88

D.2.03

答案：D 13、2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅()萬元

A.O

B.7.5

C.42.5

D.50

答案：C

14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.42

B.52.5

C.75

D.87.5

答案：A

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后的下一起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理同期資料的期限為()

A.跟蹤次年的3月1日之前

B.跟蹤次年的5月31日之前

C.跟蹤次年的6月20日之前

D.跟蹤當(dāng)年的12月31日之前

答案：C

16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。

A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：C

17、下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進(jìn)行個人消費

B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個人消費

D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

答案：A

18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為（A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費

B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定

C.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費)。)。

答案：A

19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。

A.年金的個人繳費部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除

B.年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還

答案：B

20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()

A.個人用限售股接受要約收購

B.個人持有的限售股被司法扣劃

C.個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額

D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

答案：D 21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。

A.135000

B.147000

C.180000

D.286000

答案：A 22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。

A.20460

B.22440

C.26400

D.32940

答案：D 23、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

答案：D

24、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.6320.55

B.7266.72

C.7199.44

D.7374.38

答案：A 25、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。

A.9.5

B.10

C.19

D.20

答案：C 26、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

答案：C

27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買起至轉(zhuǎn)讓止每年加計扣除的比例為()。

A.2%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：B

28、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

答案：C 29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

答案：C 30、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

A.2050

B.3030

C.3050

D.3550

答案：C

31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。

A.1

B.2

C.3

D.10

答案：A 32、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

答案：D

33、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。

A.11.52

B.12.16

C.12.60

D.12.80

答案：D

34、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機(jī)動船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元

A.130

B.1026

C.1066

D.1930

答案：B

35、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。

A.取得車船所有權(quán)的次月

B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間

答案：D

36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。

A.事業(yè)單位、社會團(tuán)體承受房屋免征契稅

B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅

C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅

D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

答案：D

37、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。

A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價作為契稅計稅依據(jù)

B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補(bǔ)償費用

C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

答案：B 38、2011年某民用機(jī)場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元

A.125000

B.150000

C.475000

D.500000

答案：B

39、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。

A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

答案：A 40、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

答案：A

二、多項選擇題(每題2.00分)

41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有()。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅

C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

D.交易的完工時間能夠可靠地確定

E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定

答案：A，B，C，E

42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有()。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認(rèn)收入

B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認(rèn)收入

E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

答案：B，C，E

43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利取得的所得

C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

答案：C，D

44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務(wù)重組收入

D.確實無法償付的應(yīng)付款項

E.逾期未退的包裝物押金收入

答案：A，C，D，E

45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得

B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得

C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入

D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入

E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得

答案：D，E

46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除

C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個納稅內(nèi)抵扣

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除

E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅抵免

答案：A，D，E 47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有()。

A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元

B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元

D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元

答案：A，B，C

48、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

答案：A，E

49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出

D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

答案：A，C，D

50、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有()。

A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)

B.利潤總額在500萬元以上

C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

D.發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

E.自簽訂預(yù)約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年

答案：A，C，D

51、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進(jìn)行評估和審核的內(nèi)容有()。

A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則

B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實際情況

C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策

D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實和完整

E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整

答案：A，B

52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有()。

A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

答案：D，E

53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E.居民個人出售自用3年的生活用房

答案：B，C，E

54、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有（A.加強(qiáng)利息所得征收管理

B.加強(qiáng)拍賣所得征收管理)。

C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D.加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理

E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

答案：B，C，E

55、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有()。

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金

E.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

答案：A，B

56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有（A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年

B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)

C.變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資

答案：A，D，E

57、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有()。

A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn))。

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的 答案：C，E

58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補(bǔ)費

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

答案：B，C，E

59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

E.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

答案：A，B，D，E

60、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有()。

A.稅務(wù)登記證

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.公司簽訂的審計咨詢合同

E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

答案：C，E 61、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。

A.對多貼花的憑證，不予退稅

B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花

C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅

答案：A，B，C

62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

答案：A，C

63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。

A.政府出租的空余房產(chǎn)

B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)

C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)

D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

答案：B，E 64、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。

A.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅

B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)

D.減免稅范圍相對縮小

E.加強(qiáng)了稅源控管力度

答案：A，B，E

65、下列車船免征車船稅的有()。

A.純電動汽車

B.插電式混合動力汽車

C.燃料電池汽車

D.非機(jī)動駁船

E.殘疾人專用摩托車

答案：A，B，C

66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。

A.個人購買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅

B.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅

D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅

E.經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅

答案：B，C，D，E 67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有()。

A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅

B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元

C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款

D.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報

E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報

答案：A，B，D

68、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有()。

A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用

B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款

C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免

D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金

E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額

答案：A，B，E 69、2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有()。

A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元

B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元

C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元

D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元

E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元

答案：A，B，D

70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

答案：A，D，E

三、計算題(每題2.00分)

一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實，但經(jīng)費支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：

(1)1月對租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。

(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-

(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。

(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。

(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為()萬元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

答案：D

72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為()萬元。

A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

答案：A

73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為()萬元。

A.97

B.112

C.127

D.128

答案：B

74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

答案：C

二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。

(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。

(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。

(4)2011年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。75、2011年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元

A.40

B.46

C.50

D.52

答案：B 76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。

A.1.63

B.1.7

C.2.4

D.2.63

答案：B 77、2011年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅()萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.99

D.3.14

答案：C 78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。

A.10.33

B.13.44

C.14.49

D.14.65

答案：A

四、綜合分析題(每題2.00分)

一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。

(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款22OO萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)。

(4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。

(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。

(6)取得國債利息收入160萬元。

(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。

(8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有()。

A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元

B.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元

C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元

D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元

答案：A,B,C 80、2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是()萬元。A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

答案：B

81、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，其實際發(fā)生額可扣除的有()。

A.支付的廣告費230萬元

B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元

C.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元

D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元

答案：A,B,C

82、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有（A.實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元

C.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元

D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元

答案：A,C,D 83、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。

A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

答案：D 84、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬元。

A.92.45

B.93.71

C.95.58)。

D.96.28

答案：D

二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金'5000.萬元，繳納相關(guān)稅費200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費用500萬元，依據(jù)建筑合同款項已支付.(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬元(包括裝修費用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。

(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。

(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收人30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成

(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬元)。

(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)85、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

A.124705

B.205205

C.212100

D.212105

答案：D 86、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的地價款和開發(fā)成本合計()萬元。

A.6880

B.7080

C.8850

D.9120

答案：B 87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A.5730

B.5735

C.6735

D.8915

答案：D 88、2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計(萬元。

A.7406.65

B.7516.65

C.8407.31

D.10587.31

答案：D 89、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。

A.11732.69

B.13912.69

C.14113.13)

D.15112.88

答案：A 90、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.2933.17

B.3228.28

C.3478.17

D.3528.28

答案：A