第一篇：2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、做主持人取得的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．640 B．840 C．448 D．355

2、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購(gòu)買花園別墅的用戶

3、某公司原有資金350萬(wàn)元，其中債務(wù)資本100萬(wàn)元(每年負(fù)擔(dān)利息12萬(wàn)元)，普通股資本250萬(wàn)元(共5萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資150萬(wàn)元，其籌資方式有兩個(gè)：一是全部發(fā)行普通股3萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)格50元；二是全部籌借長(zhǎng)期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．60 B．64 C．50 D．62

4、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某井礦鹽場(chǎng)2009年5月外購(gòu)液體鹽2000噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項(xiàng)105.3萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票，當(dāng)期自行開(kāi)采液體鹽5000噸，上述外購(gòu)和自產(chǎn)的液體鹽全部投入固體鹽生產(chǎn)，當(dāng)月該鹽場(chǎng)銷售固體鹽3000噸，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅和增值稅的合計(jì)數(shù)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．16.49 B．17.49 C．18.70 D．21.30

6、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．12 C．23 D．79

7、某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

8、某移動(dòng)公司2004年某月銷售有價(jià)電話卡，該卡的面值金額共計(jì)150萬(wàn)元，銷售時(shí)向顧客折扣6%，實(shí)際取得銷售款141萬(wàn)元，與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元；當(dāng)月另將面值共計(jì)10萬(wàn)元的有價(jià)電話卡贈(zèng)送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈(zèng)送卡相關(guān)的成本6萬(wàn)元、銷售稅費(fèi)0.33萬(wàn)元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動(dòng)公司當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．8.14 B．10.12 C．11.44 D．13.42

9、受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．3 B．4.28 C．3.9429 D．3.42

10、自2008年1月1日，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

11、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B．自開(kāi)票的物流勞務(wù)單位開(kāi)展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，并開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C．代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

D．自開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

12、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，__無(wú)權(quán)設(shè)定行政許可。A．國(guó)務(wù)院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 13、2009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎(jiǎng)金1500元及劇本使用費(fèi)10000元。張先生6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

15、某公司短期投資期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)孰低法．2000年11月3日該公司“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備——甲股票”賬戶貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資——甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價(jià)183500元，則該公司 2000年末的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備——甲股票”賬戶應(yīng)__元。A．借記3500 B．借記5000 C．貸記3500 D．貸記5000

16、行政機(jī)關(guān)在收到行政許可申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。

A．在5日內(nèi)告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容 B．作出不予行政許可決定書(shū)

C．制作《告知補(bǔ)正材料通知書(shū)》，當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人補(bǔ)充申請(qǐng)材料

17、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬(wàn)元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬(wàn)元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬(wàn)元，銷售小電器取得收入2萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)買稅控收款機(jī)，取得銷售方(一般納稅人)開(kāi)具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬(wàn)元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

18、李某取得的以下所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。

A．取得量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 B．國(guó)債利息

C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者從其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)借款，借款納稅年度終了，既不歸還也不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

19、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標(biāo)的物所在地

20、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益 B．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額 C．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

D．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

21、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除

22、甲公司為2009年成立的企業(yè)。2010年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%～8%之間。2010年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)4萬(wàn)元。2010年1月1日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為5萬(wàn)元，假定無(wú)其他或有事項(xiàng)，則甲公司2010年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．11 C．6 D．10

23、某軍事單位開(kāi)采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營(yíng)房冬季取暖，以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法正確的是__。A．營(yíng)房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

24、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率

D．納稅期限

25、下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象和范圍的表述中，正確的是__。A．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同 B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C．購(gòu)銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單 D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)__元。A．260100 B．264180 C．285600 D．289680

2、下列說(shuō)法不符合資源稅規(guī)定的是__。A．與煤礦同時(shí)開(kāi)采的天然氣暫不征稅

B．對(duì)鐵礦石資源稅應(yīng)按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅

3、下列有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的表述中，正確的有__。

A．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，意味著以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的 B．對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 C．對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

D．在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，則應(yīng)按會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

E．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果

4、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入 C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)沖減在建工程成本

D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入

5、下列行為中，應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。

A．電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入 B．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購(gòu)買方收取的管道煤氣初裝費(fèi) C．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù) D．郵電局出售的郵寄物品包裝紙箱 6、2006年度該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、成本費(fèi)用核算的基本要求有__。A．嚴(yán)格對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制

B．嚴(yán)格遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等制度的規(guī)定，按實(shí)際成本核算原則進(jìn)行成本和費(fèi)用的核算

C．合理確定產(chǎn)品成本和費(fèi)用的核算方法 D．加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和控制 E．正確劃分各種成本費(fèi)用的界限

8、企業(yè)在對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，下列事項(xiàng)不會(huì)引起“投資收益”科目發(fā)生變化的有__。A．被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) B．被投資單位發(fā)生虧損

C．被投資單位接受非現(xiàn)金捐贈(zèng) D．被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

9、下列關(guān)于車船稅的規(guī)定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

B．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸按1噸計(jì)算

C．船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按1噸計(jì)算

D．拖船按發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對(duì)車輛自重尾數(shù)未超過(guò)0.5噸的按1噸計(jì)算

10、關(guān)于委托實(shí)施行政許可，說(shuō)法正確的是__。A．受委托主體可以是行政機(jī)關(guān)，也可以是其他組織

B．受委托主體實(shí)施行政許可的權(quán)力來(lái)源于委托行政機(jī)關(guān)的委托行為 C．受委托主體因委托而取得行政許可實(shí)施權(quán)

D．受委托行政許可行為的法律后果由委托行政機(jī)關(guān)承擔(dān) E．受委托主體在委托范圍內(nèi)，以自己的名義實(shí)施受委托行為

11、該企業(yè)8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．37 C．15 D．22

12、企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于交換生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)借記“原材料”科目，貸記“__”科日。A．庫(kù)存商品 B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E．其他業(yè)務(wù)收入

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

14、利率的構(gòu)成內(nèi)容要素包括__。A．名義利率

B．通貨膨脹補(bǔ)償率 C．純利率

D．違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率 E．期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

15、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策_(dá)_。A．人民團(tuán)體自用的汽車 B．用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專用汽車 C．醫(yī)院自用的救護(hù)車輛

D．載重量不超過(guò)1噸的漁船

16、下列各項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民所有自住的房產(chǎn)

C．房管部門向居民出租的公有住房 D．企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

17、依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有__。A．自公歷1月1日至12月31日

B．納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度 C．納稅人進(jìn)行清算的，以清算期間作為一個(gè)納稅年度

D．納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)的，以經(jīng)營(yíng)滿365天為一個(gè)納稅年度

18、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式。否則．視為_(kāi)_。A．租賃合同無(wú)效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

19、行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．罰款

20、專利轉(zhuǎn)讓應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

21、某展覽館2月取得門票收入1萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬(wàn)元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．0.47萬(wàn)元 B．1.64萬(wàn)元 C．0.44萬(wàn)元 D．0.84萬(wàn)元

22、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè) B．將房地產(chǎn)贈(zèng)予直系親屬

C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn) D．現(xiàn)有舊房買賣

23、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn) D．融資租入的運(yùn)輸設(shè)備

E．分期付款購(gòu)買的需安裝的大型生產(chǎn)線

24、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人銷售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，但下列情況中的__，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。A．收購(gòu)單位收購(gòu)貨物付款時(shí) B．收購(gòu)單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí) C．扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)

D．購(gòu)買單位向小商小販購(gòu)買貨物時(shí) E．向舊貨單位收購(gòu)廢舊物資

25、關(guān)于稅收管轄權(quán)問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅收管轄權(quán)的行使是主權(quán)國(guó)家的內(nèi)政

B．為避免國(guó)際重復(fù)征稅，各國(guó)普遍接受地域管轄權(quán)的優(yōu)先行使 C．地域稅收管轄權(quán)的獨(dú)占行使，是抵免制度實(shí)施的前提

D．各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的交叉，直接導(dǎo)致國(guó)際重復(fù)征稅的發(fā)生 E．唯一行使居民稅收管轄權(quán)，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家不利

第二篇：2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、2009年3月，陳某從某銷售公司購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款240000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款3400元，車輛裝飾費(fèi)6000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

2、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

3、乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)銷售，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)甲企業(yè)應(yīng)__。A．免征營(yíng)業(yè)稅

B．按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C．按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅 D．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

4、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價(jià)格

B．按合同規(guī)定的價(jià)格

C．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

D．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

5、會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)處理方法和程序在前后各期__。A．可以隨意改變

B．經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，即可更改 C．應(yīng)當(dāng)一致，不能任意變動(dòng) D．絕對(duì)不能變動(dòng)

6、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是__。A．加班費(fèi)

B．特殊工種補(bǔ)助 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．獎(jiǎng)金

7、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，可以在稅前扣除

B．個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤?，?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商尸的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

D．對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的期限為一個(gè)納稅計(jì)算納稅

8、納稅人同國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，__。A．應(yīng)當(dāng)直接向同級(jí)人民政府提起行政復(fù)議

B．在依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟

D．若提起行政復(fù)議，在提起行政復(fù)議前必須提供相應(yīng)的擔(dān)保

9、從__起，一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年

10、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為_(kāi)_元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

11、企業(yè)的期末存貨額為_(kāi)_。A．48 B．50 C．52 D．54

12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒(méi)有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標(biāo)的物提存

13、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

14、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

15、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào))屬于__。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則法

16、下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是__。A．國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)

B．國(guó)有獨(dú)資公司必須設(shè)1名董事長(zhǎng)和1名副董事長(zhǎng) C．國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生 D．國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事由董事長(zhǎng)任命

17、某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年10月以送貨上門方式銷售建材一批，并負(fù)責(zé)施工開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為150000元，另開(kāi)收據(jù)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1234元，包裝費(fèi)117元，施工費(fèi)3000元。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

18、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列合同中，不屬于諾成合同的是__。A．贈(zèng)與合同

B．金融機(jī)構(gòu)貸款的借款合同 C．自然人之間的借款合同 D．倉(cāng)儲(chǔ)合同

19、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2008年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬(wàn)元；4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資2萬(wàn)元，制造費(fèi)用1萬(wàn)元，管理費(fèi)用1.5萬(wàn)元，廣告費(fèi)0.8萬(wàn)元；月末在產(chǎn)品成本3萬(wàn)元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為_(kāi)_萬(wàn)元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

20、某企業(yè)2004年9月將以前進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格65萬(wàn)元。發(fā)生境外修理費(fèi)8萬(wàn)元，料件費(fèi)9萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，進(jìn)口時(shí)關(guān)稅稅率20%。該企業(yè)2004年9月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)U環(huán)節(jié)稅金__萬(wàn)元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13

21、關(guān)于外商投資項(xiàng)目購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是__。

A．享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè) B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由總公司(總廠)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅

C．鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備均實(shí)行退稅政策

D．國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等

22、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是__。A．增值稅 B．消費(fèi)稅

C．土地增值稅 D．教育費(fèi)附加

23、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營(yíng)非獨(dú)立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

24、非企業(yè)法人，__。

A．可以分為行政機(jī)關(guān)法人、事業(yè)單位法人、社會(huì)團(tuán)體法人 B．可以從事?tīng)I(yíng)利性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C．都采取特許設(shè)立的方式

D．是不以營(yíng)利為目的，承擔(dān)國(guó)家管理以及從事文教、科技等活動(dòng)的法人

25、下列各項(xiàng)借款的利息費(fèi)用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是__。A．生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資向銀行借款支付的利息 B．生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外購(gòu)固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息

D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款支付的利息

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價(jià)格從乙公司購(gòu)入原料，該原料的市場(chǎng)價(jià)為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬(wàn)元

C．甲公司按照市場(chǎng)價(jià)格將本公司的一臺(tái)機(jī)床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格出售給乙公司

2、注冊(cè)稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意__。A．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》應(yīng)詳細(xì)寫明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求 B．按領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后 C．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書(shū)

D．提供居民身份證、開(kāi)戶銀行賬號(hào)證明、國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的統(tǒng)一編碼證書(shū)

3、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期跟攤銷

D．因會(huì)計(jì)制度變更而改變長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為 3000元

4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目中的__項(xiàng)目，不屬于土地增值稅的視同銷售行為。

A．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

C．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移 D．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

5、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤 B．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià) E．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理

6、對(duì)乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理正確的是__。

A．由甲酒廠和乙酒廠協(xié)商繳納

B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲酒廠或乙酒廠繳納 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求乙酒廠繳納 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求甲酒廠繳納

7、依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書(shū)面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) C．投資人自行清算的，無(wú)法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告

D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書(shū)面通知債權(quán)人

8、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．流動(dòng)性很強(qiáng)

C．能降低購(gòu)買力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi) B．先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅

C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)

10、注冊(cè)稅務(wù)師代理制作涉稅文書(shū)的基本程序有__。A．搜集整理原始資料 B．規(guī)范填寫涉稅文書(shū) C．交由納稅人審驗(yàn)簽收

D．交由稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)審核 E．按規(guī)定時(shí)限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、車輛購(gòu)置稅的繳款方法有__。A．自報(bào)核算 B．集中征收繳納

C．代征、代扣、代收 D．查定征收

12、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購(gòu)進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬(wàn)元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬(wàn)元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬(wàn)元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬(wàn) C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬(wàn)元 D．香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬(wàn)元 E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬(wàn)元

13、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

14、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括__。A．證券公司的電子類設(shè)備 B．汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備 C．船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備

D．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備

15、稅務(wù)代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．單項(xiàng)代理 C．常年代理 D．臨時(shí)代理

16、稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容包括__。A．綜合運(yùn)用各類對(duì)比方法篩選評(píng)估對(duì)象

B．對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約淡、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處恥

C．為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息

D．利用評(píng)估指標(biāo)，估算出納稅人的應(yīng)納稅額，比較估算金額與實(shí)際納稅額，作為查補(bǔ)稅額的依據(jù)

E．根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值

17、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B．單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

D．報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費(fèi)收入，按照文化業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

E．航空勘探屬于建筑業(yè)的征稅范圍

18、下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．收到的教育費(fèi)附加返還 B．支付的融資租賃費(fèi)

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產(chǎn)工人住房公積金 E．支付的罰款支出

19、從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的__。A．社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng) B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng) C．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系 20、2008年5月，陳某從某汽車4S店購(gòu)買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值稅車價(jià)款210000元，另支付購(gòu)買工具件和零配件價(jià)款2000元，車輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車4S店對(duì)車價(jià)款開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對(duì)其他價(jià)款和費(fèi)用開(kāi)具普通銷售發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎(jiǎng)5萬(wàn)元。何冬在李文中獎(jiǎng)后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實(shí)，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎(jiǎng)款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無(wú)須返還多收的500元，因?yàn)?，何冬多?00元是他自己的錯(cuò)誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因?yàn)槔钗呐c何冬的借款合同無(wú)效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元

D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎(jiǎng)款

22、下列關(guān)于車船使用稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購(gòu)置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車以輛為計(jì)稅依據(jù) D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

23、下列各項(xiàng)中，不體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式要求的有__。A．售后回購(gòu) B．售后租回

C．融資租入固定資產(chǎn) D．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E．固定資產(chǎn)的折舊方法不得隨意變動(dòng)

24、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)

25、根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)賬簿、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以核實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為_(kāi)_。A．核對(duì)法 B．比較分析法 C．查詢法

D．控制計(jì)算法

第三篇：2015年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

2015年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是__。A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用 B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)

C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D．非廣告性贊助支出

2、根據(jù)一般地域管轄規(guī)則，行政訴訟一審案件由__人民法院管轄。A．原告住所地 B．行政爭(zhēng)議發(fā)生地 C．原告經(jīng)常居住地

D．最初作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地

3、下列所得免征個(gè)人所得稅的是__。A．儲(chǔ)蓄存款利息收入 B．國(guó)債利息收入

C．國(guó)家建設(shè)基金債券利息收入 D．企業(yè)債券利息收入

4、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是__。A．含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額 B．含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額

C．不含消費(fèi)稅而含水量增值稅的銷售額 D．不含消費(fèi)稅也不含水量增值稅的銷售額

5、甲有房屋一套，與乙簽訂了商品房買賣合同，但未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；后因房?jī)r(jià)上漲，甲又將該房屋轉(zhuǎn)讓給丙，與丙簽訂了商品房買賣合同，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，依照《物權(quán)法》的規(guī)定，該房屋的所有權(quán)歸丙取得。這一制度體現(xiàn)了物權(quán)的__。A．支配力 B．優(yōu)先力

C．妨害排除力 D．追及效力

6、借款成本為_(kāi)_ A．4.79% B．5.02% C．4.50% D．8%

7、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

8、下列情形中可以提起行政訴訟的是__。A．某國(guó)家元首來(lái)華訪問(wèn)，外交照會(huì)后由外交部工作人員陪同到八達(dá)嶺長(zhǎng)城參觀。沿途八達(dá)嶺高速公路戒嚴(yán)2小時(shí)，某快運(yùn)公司因此耽誤業(yè)務(wù)，造成經(jīng)濟(jì)損失2萬(wàn)余元

B．某市是重要的蘋果生產(chǎn)基地，該市林業(yè)局為了方便果農(nóng)，公布參考價(jià)格，但由于市場(chǎng)預(yù)測(cè)出現(xiàn)較大誤差導(dǎo)致定價(jià)偏低，消息閉塞的果農(nóng)們因此遭受了一定損失

C．某縣人民政府就本縣兩個(gè)重要國(guó)有企業(yè)的合并問(wèn)題制定了一份規(guī)劃，同時(shí)出臺(tái)了一個(gè)紅頭文件，但該文件規(guī)定的某些合并條件使其中一個(gè)企業(yè)遭受丁重大的利益損失

D．某市紀(jì)檢委接到群眾舉報(bào)該市財(cái)政局綜合處李某在某中學(xué)改建過(guò)程中未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，暗箱操作，在群眾中造成了十分惡劣的影響，遂給予李某留職查看的行政處分 9、2008年3月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額__萬(wàn)元。(汽車消費(fèi)稅稅率9%，輪胎消費(fèi)稅稅率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08

10、某機(jī)械廠與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同注明所保財(cái)產(chǎn)金額3000萬(wàn)元，支付保費(fèi)5.4萬(wàn)元，則該雙方共應(yīng)納印花稅__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強(qiáng)制

12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。A．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件 B．貪污賄賂案件

C．國(guó)家工作人員的瀆職案件 D．侵占公司財(cái)產(chǎn)案件 13、2008年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項(xiàng)合并屬于同—控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1 000萬(wàn)股(每股面值1元，市價(jià)為2.1元)，作為對(duì)價(jià)取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3 200萬(wàn)元，公允價(jià)值為3 500萬(wàn)元。假定合并前雙方采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對(duì)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

14、某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價(jià)500000元，已提折舊140000元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價(jià)款為420000元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。

A．借：固定資產(chǎn)清理

38400

貸：營(yíng)業(yè)外收入

38400 B．借：固定資產(chǎn)清理

34400

貸：營(yíng)業(yè)外收入

34400 C．借：固定資產(chǎn)清理

258600

貸：營(yíng)業(yè)外收入

258600 D．借：營(yíng)業(yè)外支出

38400

貸：固定資產(chǎn)清理

38400

15、銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．收到預(yù)收款當(dāng)天 B．收到全部款項(xiàng)當(dāng)天 C．簽訂銷售合同當(dāng)天

D．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天

16、某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購(gòu)進(jìn)摩托車100輛出口，每輛摩托車的進(jìn)價(jià)為2400元(不含增值稅價(jià)格)，摩托車的成本價(jià)格為1800元/輛。已知摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為6%。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車應(yīng)退的消費(fèi)稅為_(kāi)_。A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元 17、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價(jià)為15萬(wàn)元。由于B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價(jià)為4元。A公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了2萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是__。

A．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬(wàn)元 B．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬(wàn)元 C．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬(wàn)元 D．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失3萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬(wàn)元

18、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓取得銷售收入 5000萬(wàn)元，計(jì)算土地增值額準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目金額4200萬(wàn)元。則土地增值稅適用稅率為_(kāi)_。A．30% B．40% C．50% D．60%

19、某外商投資企業(yè)2006賬簿上記載全年銷貨收入凈額3000萬(wàn)元，兼營(yíng)賓館業(yè)務(wù)收人1000萬(wàn)元，但賓館業(yè)務(wù)收入和銷貨收入在會(huì)計(jì)核算上不能劃分清楚，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)20萬(wàn)元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．19.5 C．20 D．22.5

20、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

21、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤(rùn)和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔(dān)

B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔(dān)

C．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則平均分配或分擔(dān)

D．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔(dān)

22、某娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

23、個(gè)體工商戶復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬都要編制、報(bào)送的是__。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．應(yīng)稅所得表 C．留存利潤(rùn)表 D．利潤(rùn)分配表

24、甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．0萬(wàn)元 B．6萬(wàn)元 C．21萬(wàn)元 D．66萬(wàn)元

25、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購(gòu)原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為_(kāi)_。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)采用的是__。A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則

D．屬人和屬地相結(jié)合原則

2、某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有__。A．財(cái)政補(bǔ)助收入 B．財(cái)政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入

3、甲、乙和丙同為某普通合伙企業(yè)的合伙人。甲欠丁人民幣20萬(wàn)元，該債務(wù)與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)，甲的自有財(cái)產(chǎn)不足清償，__。A．丁可以代位行使甲在合伙企業(yè)的權(quán)利

B．丁可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償 C．丁自行接管甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額

D．丁直接變賣甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償 E．甲可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償

4、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A．不得自營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù) B．可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易

C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì) D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意

5、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

6、納稅人有以下__權(quán)利。

A．納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

B．納稅人的合法利益因稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)而遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償

C．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議但沒(méi)有向法院起訴的權(quán)利 D．凡是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕

7、根據(jù)合同法理論，以自己的名義為委托人從事貿(mào)易活動(dòng)，委托人支付報(bào)酬的合同是__。A．雙務(wù)合同 B．委托合同 C．行紀(jì)合同 D．居間合同 E．實(shí)踐性合同

8、對(duì)于長(zhǎng)征公司2003年1月3日發(fā)生的火災(zāi)造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會(huì)計(jì)處理，下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的有__。A．借：以前損益調(diào)整 1200000 累計(jì)折舊 800000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 B．借：固定資產(chǎn)清理 1200000 累計(jì)折舊8 00000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 C．借：其他應(yīng)收款 700000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 165000 貸：以前損益調(diào)整 865000 D．借：其他應(yīng)收款 700000 營(yíng)業(yè)外支出 500000 貸：固定資產(chǎn)清理 1200000

9、杜邦分析體系主要反映的財(cái)務(wù)比率關(guān)系有__。

A．凈資產(chǎn)收益率與資產(chǎn)凈利潤(rùn)率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系 B．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總額之間的關(guān)系 C．存貨周轉(zhuǎn)率與銷售成本及存貨余額之間的關(guān)系 D．銷售凈利潤(rùn)率與凈利潤(rùn)及銷售收入之間的關(guān)系

E．資產(chǎn)凈利潤(rùn)率與銷售凈利潤(rùn)率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的關(guān)系

10、下列不屬于印花稅征稅范圍的是__。A．企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 B．貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同 C．家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn) D．平安康壽險(xiǎn)

11、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)，支付來(lái)源從實(shí)征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù) E．簽訂的合同應(yīng)當(dāng)在合同生效的日期貼花

12、按照中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是__。A．納稅人外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)屬于抵扣范圍

B．不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅等于固定資產(chǎn)原值乘以適用稅率 C．總機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不得低于當(dāng)年清繳增值稅稅額

D．享受增值稅即征即退的納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅可以采取退稅方式

13、一般來(lái)說(shuō)，全額累進(jìn)稅率有如下特點(diǎn)__。A．計(jì)算簡(jiǎn)便 B．負(fù)擔(dān)不公平C．負(fù)擔(dān)合理 D．計(jì)算復(fù)雜

14、再投資退稅優(yōu)惠中所適用的退稅率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

15、下列資產(chǎn)中，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有__。A．長(zhǎng)期股權(quán)投資 B．其他應(yīng)收款

C．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) D．投資性房地產(chǎn)

E．可供出售金融資產(chǎn)

16、企業(yè)全面預(yù)算通常包括__。A．銷售預(yù)算 B．財(cái)務(wù)預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算

D．資本支出預(yù)算 E．現(xiàn)金預(yù)算

17、居民法人身份的一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括__。A．管理中心標(biāo)準(zhǔn) B．總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C．注冊(cè)地標(biāo)誰(shuí)

D．主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

18、發(fā)票管理流程主要由__環(huán)節(jié)組成。A．發(fā)票印制

B．發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具 C．發(fā)票保管 D．發(fā)票繳銷 E．發(fā)票檢查19、1991年7月1日實(shí)施的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)統(tǒng)一”，即__。

A．統(tǒng)一了稅率 B．統(tǒng)一了稅收管理 C．統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠 D．統(tǒng)一了稅收管轄權(quán)

20、下列關(guān)于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人可不設(shè)置賬簿

E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

21、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

22、董事會(huì)批準(zhǔn)的新投資項(xiàng)目的投資回收期(不含建設(shè)期)為_(kāi)_年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

23、債務(wù)重組的方式有__。

A．以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù) B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) C．債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

D．修改其他債務(wù)條件 E．混合重組方式

24、下列稅額計(jì)算正確的有__。

A．甲企業(yè)是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，從事飲食服務(wù)業(yè)，2004該企業(yè)的收入無(wú)法確定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，核定其成本、費(fèi)用支出共計(jì)25萬(wàn)元，該企業(yè)所在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為15%，甲企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8985元

B．趙先生(中國(guó)公民)是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員，外商投資企業(yè)每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅310元

C．張某是一家外商投資企業(yè)的職員，2005年2月該外商投資企業(yè)支付張某不含稅工資3000元，并為張某代付個(gè)人所得稅241.18元

D．蘇先生是一家私營(yíng)企業(yè)的股東之一，并任職于該企業(yè)，當(dāng)年以投資者的身份利用私營(yíng)企業(yè)的資金為其家庭購(gòu)買一輛小汽車，價(jià)格為10萬(wàn)元，則蘇先生應(yīng)就此行為繳納個(gè)人所得稅28250元

25、某企業(yè)(一般納稅人、適用增值稅率為17%)存貨核算采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，2006年12月20日盤點(diǎn)存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無(wú)殘值)，屬于非正常損失。2006年12月31日經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意見(jiàn)是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)為該項(xiàng)存貨毀損業(yè)務(wù)在2006年12月份應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。

A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

23400

貸：原材料

20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

3400 B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

20000

貸：原材料

20000 C．借：其他應(yīng)收款

2340

營(yíng)業(yè)外支出

17660

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

20000 D．借：其他應(yīng)收款

2340

管理費(fèi)用

21060

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

23400 E．借：其他應(yīng)收款

2340

營(yíng)業(yè)外支出

21060

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

23400

第四篇：2016年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

2016年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、2008年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項(xiàng)合并屬于同—控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1 000萬(wàn)股(每股面值1元，市價(jià)為2.1元)，作為對(duì)價(jià)取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3 200萬(wàn)元，公允價(jià)值為3 500萬(wàn)元。假定合并前雙方采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對(duì)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

2、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過(guò)主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

3、某酒廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價(jià)為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費(fèi)23400元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，已成本價(jià)每噸7000元分給職工做福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元。(4)問(wèn)題某個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬(wàn)元，支付加工費(fèi)1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

委托加工的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

4、擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時(shí)效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。這里的“二年”在民法理論上屬于__ A．訴訟時(shí)效 B．取得時(shí)效 C．追訴時(shí)效 D．除斥期間

5、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標(biāo)的物所在地

6、根據(jù)合同法理論，商業(yè)廣告一般屬于__。A．要約 B．要約邀請(qǐng) C．承諾

D．行政法律行為7、2006年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營(yíng)業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費(fèi)1400元。則張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．8821 B．8845 C．8848 D．4424

8、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬(wàn)元(其中印花稅5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

9、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物是__。

A．生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買原材料 B．捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買的原材料

C．本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買原材料 D．被盜產(chǎn)品耗用的前期購(gòu)買原材料

10、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅 金及附加__萬(wàn)元。A．1551 B．1041.18 C．1041 D．900

11、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不屬于“生產(chǎn)性外商投資企業(yè)”的是__。A．石油、天然氣開(kāi)采企業(yè) B．制藥工業(yè) C．農(nóng)業(yè)企業(yè) D．建材工業(yè)

12、張某于2002年2月份將其自有的房屋出租給一個(gè)體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金 18000元，營(yíng)業(yè)稅率3%(城建稅、教育費(fèi)附加不考慮)，1月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡(jiǎn)單維修，發(fā)生維修費(fèi)用1200元(取得合法有效憑證)。則張某2002年3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。A．25.5 B．51 C．55.5 D．111

13、下列有關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師代理范圍和注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是__。A．經(jīng)納稅人同意，注冊(cè)稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票

B．注冊(cè)稅務(wù)師可以代理辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記

C．注冊(cè)稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，但沒(méi)有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)

14、在涉稅服務(wù)報(bào)告正文中，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)__提出服務(wù)結(jié)果和涉稅專業(yè)意見(jiàn)。

A．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的意見(jiàn) B．委托人的意見(jiàn)

C．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的情況 D．委托人的情況

15、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購(gòu)鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為_(kāi)_。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購(gòu)地共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

16、啤酒廠(屬于增值稅一般納稅人)“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶反映的啤酒箱押金情況如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月銷售啤酒不含稅銷售額為10000元，同時(shí)另收啤酒箱押金500元，記入“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶，以前收取押金均未退還。則10月份的銷項(xiàng)稅額應(yīng)為_(kāi)_。

A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%

17、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人是公民的，申請(qǐng)執(zhí)行生效的行政判決書(shū)、行政裁定書(shū)、行政賠償判決書(shū)和行政賠償調(diào)解書(shū)的期限為_(kāi)_。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

18、納稅人進(jìn)口貨物，其應(yīng)納增值稅應(yīng)當(dāng)于__繳納。A．自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的當(dāng)日起七日內(nèi) B．自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi) C．進(jìn)口報(bào)關(guān)之日起七日內(nèi) D．進(jìn)口報(bào)關(guān)的次日起七日內(nèi)

19、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu) B．國(guó)務(wù)院各部委 C．國(guó)務(wù)院辦事機(jī)構(gòu) D．國(guó)務(wù)院部委管理的國(guó)家局

20、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的某外商獨(dú)資賓館，其所適用稅率為_(kāi)_。A．30% B．33% C．15% D．24%

21、注冊(cè)稅務(wù)師2000年1月受托審核某工業(yè)企業(yè)1999所得稅納稅情況(1999賬已結(jié))，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)原材料——乙種材料年末實(shí)際結(jié)存數(shù)量1噸，加權(quán)平均單價(jià)為 2000元/噸；明細(xì)賬上年末結(jié)存記錄為紅字?jǐn)?shù)量0.5噸，紅字金額500元。則注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)多轉(zhuǎn)材料數(shù)量及金額為_(kāi)_。A．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2000元 B．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2500元 C．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量0.5噸，多轉(zhuǎn)成本1500元 D．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2000元 E．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2500元

22、某教授2001年3月因其編著的教材出版獲得稿酬8500元，該年12月份因教材加印又得稿酬700元，該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4

23、方某委托盧某將一批棉花運(yùn)往外地，途中盧突發(fā)急病入院救治，因?qū)Ψ郊毙璐伺浳?，盧某委托司機(jī)賀某繼續(xù)將貨物運(yùn)往目的地，在醫(yī)院里，盧某讓護(hù)士打電話將情況告訴方某，方某認(rèn)為司機(jī)不可靠，不應(yīng)將貨物托付給賀某。賀某開(kāi)車上路，途中遇雨，部分棉花被淋濕報(bào)廢，盧某對(duì)此應(yīng)如何__ A．應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，因?yàn)榉侥硨⒇浳锝唤o了他 B．應(yīng)和方某共同承擔(dān)損失

C．對(duì)損失沒(méi)有責(zé)任，因?yàn)槭窃诰o急情況下為了保護(hù)對(duì)方的利益 D．以上都不對(duì)

24、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利的起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。

A．外商投資超過(guò)1000萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上 B．外商投資超過(guò)500萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在15年以上 C．外商投資超過(guò)1000萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在15年以上 D．外商投資超過(guò)500萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上

25、關(guān)于行政許可的申請(qǐng)與受理程序，下列說(shuō)法不正確的是__ A．申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正 B．申請(qǐng)人必須是本人

C．行政機(jī)關(guān)不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書(shū)面憑證

D．申請(qǐng)事項(xiàng)依法不需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅表述中正確的有__。

A．凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B．凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅

C．凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

D．凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花

E．無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅

2、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護(hù)稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的是__。A．非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)銷售的藥品 B．古舊圖書(shū) C．教材 D．農(nóng)機(jī)

4、企業(yè)常用的銀行支付結(jié)算方式，包括__。A．銀行匯票 B．商業(yè)匯票 C．信用證 D．托收承付

5、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額__。A．889萬(wàn)元 B．890萬(wàn)元 C．1189萬(wàn)元 D．1190萬(wàn)元

6、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有__。

A．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋 B．國(guó)家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問(wèn)題解答

C．全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定 D．國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知

7、某事業(yè)單位2009年5月從汽車廠銷售中心購(gòu)進(jìn)小轎車(小轎氣排量為1.6升)一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價(jià)款235000元；修理工具價(jià)款2340元；裝置音響設(shè)備價(jià)款24500元。該事業(yè)單位購(gòu)買該輛轎車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅__元。A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47

8、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有__。A．取得輸油收入的管道局，為管道局所在地 B．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地 C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地

D．代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，為代征代扣地

9、下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。

A．建造合同收入的確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法 B．企業(yè)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備比例由5%改為10% C．無(wú)形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年

D．發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法 E．固定資產(chǎn)改良后其預(yù)計(jì)可使用年限由3年延長(zhǎng)為5年

10、下列行政行為屬于行政訴訟受案范圍的是__。A．外交部以國(guó)家的名義實(shí)施有外交事務(wù)的行為 B．某省人民政府發(fā)布具有普遍約束力的決定 C．公安機(jī)關(guān)在刑事偵查過(guò)程中進(jìn)行的勘驗(yàn)行為 D．工商行政管理機(jī)關(guān)查封假冒偽劣產(chǎn)品的行為

11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷售方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物 B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 C．混合銷售行為的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物

D．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

12、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)有__ A．流動(dòng)資產(chǎn)占用具有波動(dòng)性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實(shí)物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對(duì)企業(yè)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)

13、甲企業(yè)的銀行借款利息稅前允許扣除__萬(wàn)元。A．0 B．7.5 C．15 D．22.5

14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有__。A．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 B．個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C．私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購(gòu)買的汽車 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房

E．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得

15、下列屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)效益的指標(biāo)，并且計(jì)算正確的有__。A．總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額×100% B．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 C．資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益×100% D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)×100% E．已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)總額/利息支出×100%

16、在所得稅會(huì)計(jì)中，無(wú)論是采用應(yīng)付稅款法還是納稅影響會(huì)計(jì)法，對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用有影響的項(xiàng)目是__。

A．按應(yīng)收賬款賬齡計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 B．一次性攤銷的開(kāi)辦費(fèi) C．接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)

D．資產(chǎn)評(píng)估等不涉及損益的事項(xiàng)

17、下列有關(guān)建筑物區(qū)分所有權(quán)的闡述中說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．業(yè)主對(duì)共有部分享有共有權(quán)

B．業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)

C．建筑物區(qū)分所有權(quán)的客體是有獨(dú)立用途部分的建筑物 D．業(yè)主可以設(shè)立業(yè)主大會(huì)，選舉業(yè)主委員會(huì)

E．業(yè)主大會(huì)具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟

18、我國(guó)消費(fèi)稅特點(diǎn)體現(xiàn)在__。A．征稅環(huán)節(jié)的多樣性 B．征稅項(xiàng)目的選擇性 C．稅收調(diào)節(jié)的特殊性 D．稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁性

19、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》附表一中，“營(yíng)業(yè)收入”填列__。A．家電企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入 B．運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)收入 C．設(shè)備租賃企業(yè)的租賃收入

D．通信企業(yè)的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 E．高新技術(shù)企業(yè)專利權(quán)使用費(fèi)收入

20、可扣除的捐贈(zèng)款應(yīng)為_(kāi)_元。A．80000 B．16080 C．1308 D．42600

21、下列各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有__。A．納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采數(shù)量為課稅數(shù)量 B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

C．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 D．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

22、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有__。A．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B．將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天 C．采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D．將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

23、下列各項(xiàng)目中，關(guān)于行政復(fù)議管轄權(quán)正確的有__。

A．對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議 B．對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

C．對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 D．對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

E．對(duì)扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府提出申請(qǐng)行政復(fù)議 24、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2 25、2008年某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有自重4噸載貨汽車20輛，3.8噸掛車10輛，25噸客貨兩用車6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元／噸，載客汽車年稅額200元／輛。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅__元。A．2700 B．2760 C．3060 D．3360

第五篇：2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000

2、通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免

3、李某2008年10月份取得收入6900元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入 2000-3000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入 3000-5000元的，適用稅率為15%；5000元以上，適用稅率20%。則王某10月應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．325 B．420 C．880 D．980

4、外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)不確認(rèn)收入。下列情形不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是__。

A．改變資產(chǎn)形態(tài)、結(jié)構(gòu)或性能 B．用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 C．改變資產(chǎn)用途

D．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

5、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期15年，企業(yè)所得稅率 15%。1996至2000年分別盈利一10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元，企業(yè)2000應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2.75 B．7.5 C．1.875 D．375

6、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是__。A．從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法 B．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) C．從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

D．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

7、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為_(kāi)_。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

9、對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

10、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照__中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A．購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天 B．購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日 C．購(gòu)置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D．申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅之日

11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

12、境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。一般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國(guó)境內(nèi)客戶為服務(wù)對(duì)象的，其劃分為中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的__。A．30% B．40% C．50% D．60%

13、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任

B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任 D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

14、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

15、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

16、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹(jǐn)慎性

C．實(shí)質(zhì)重于形式 D．重要性

17、甲企業(yè)3月5日賒銷一批商品給乙企業(yè)，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/

10、1/20、n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項(xiàng)付清，則支付的款項(xiàng)為_(kāi)_元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

18、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投資興建5萬(wàn)千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品

19、對(duì)涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專案核查，行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A．24小時(shí) B．3日 C．5日 D．60日 20、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 B．個(gè)人取得的房屋租賃收入

C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入

21、某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬(wàn)元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元；(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬(wàn)元；(4)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬(wàn)元，購(gòu)買租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬(wàn)元，支付增值稅8.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi) 1.5萬(wàn)元；(5)出納長(zhǎng)款收入5萬(wàn)元；(6)取得結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．9.29 B．13.65 C．9.75 D．9.275

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起__日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A．10 B．15 C．30 D．60

23、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息

B．應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C．利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息

24、用于抵償債務(wù)的白酒的銷項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元

25、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股960萬(wàn)股(每股面值1元，公允價(jià)值3元)，同時(shí)承 擔(dān)該股東對(duì)第三方的債務(wù)800萬(wàn)元(未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過(guò)程中甲公司以銀行存款向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)65萬(wàn)元。取得投資時(shí)，乙公司股東大會(huì)已通過(guò)利潤(rùn)分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利280萬(wàn)元。甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為_(kāi)_元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤(rùn)再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊(cè)資本 C．再投資的經(jīng)營(yíng)期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)

2、金融市場(chǎng)的組成包括__。A．市場(chǎng)主體 B．利率

C．市場(chǎng)參與人 D．股票市場(chǎng) E．市場(chǎng)客體

3、我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請(qǐng)減免稅

C．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議 D．按期進(jìn)行納稅申報(bào)

4、當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

5、下列各項(xiàng)中，在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要加回至凈利潤(rùn)的有__。A．計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．公允價(jià)值變動(dòng)損失 C．存貨的增加

D．處置固定資產(chǎn)的損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加 6、2008年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅__萬(wàn)元。A．870 B．1350 C．1370 D．1850

7、下列項(xiàng)目中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金 E．發(fā)放股票股利

8、納稅人存在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

9、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽

10、唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內(nèi)容包括__。A．采用“量出制入”原則

B．實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主 C．稅款分春秋兩次繳納 D．“戶稅”按十等分?jǐn)?E．鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征

11、全面預(yù)算包括__。A．銷售預(yù)算 B．資本支出預(yù)算 C．彈性預(yù)算 D．財(cái)務(wù)預(yù)算

12、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。

A．免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 E．用于公益捐贈(zèng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A．應(yīng)交的土地使用稅 B．應(yīng)交的教育費(fèi)附加 C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

D．企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅 E．耕地占用稅

14、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購(gòu)住宅樓一幢，買價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

15、以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有__。

A．無(wú)其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用 B．資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額

C．如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額

D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額

E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額

16、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率

17、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

18、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B．某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅

19、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。

A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi) 20、下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有__。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B．福利機(jī)構(gòu)提供的各種育養(yǎng)服務(wù) C．殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù) D．公園銷售門票取得的收入

21、下列說(shuō)法正確的是__。

A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算 B．無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值×100%

22、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)自用房產(chǎn)審核要點(diǎn)有__。

A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價(jià)或原價(jià)是否真實(shí)、完整，有無(wú)分解記賬的情況

B．注意納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無(wú)將其改建、擴(kuò)建支出列入大修理范圍處理的情況

C．審核納稅人“在建工程”明細(xì)賬，看有無(wú)已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)、少計(jì)房產(chǎn)原值的情況

D．必要時(shí)，要深入實(shí)地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證

23、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項(xiàng)。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備必要的技能和知識(shí)能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個(gè)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

24、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本

25、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議應(yīng)在__時(shí)召開(kāi)。A．債務(wù)人工會(huì)提議

B．占債權(quán)總額1/5以上債權(quán)人提議 C．管理人向債權(quán)人委員會(huì)提議

D．債權(quán)人委員會(huì)向債權(quán)人會(huì)議主席提議