第一篇：中國的財(cái)政沉淀問題

中國的財(cái)政沉淀問題

摘要：中國的財(cái)政沉淀問題不是一朝一夕形成的，而是長期的財(cái)政實(shí)踐造成的，近兩年來成為社會熱議的問題之一，也是當(dāng)今面臨的經(jīng)濟(jì)改革中一個重要方面。財(cái)政沉淀與我國財(cái)政以及整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展都息息相關(guān)。本文將對這一問題做以說明。

關(guān)鍵詞：財(cái)政沉淀 存量資金

引言

現(xiàn)代管理中，資金被作為“血液”的重要地位。在企業(yè)管理中，資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重中之重。然而資金的管理并未是管理資金規(guī)模大小這樣簡單，上世紀(jì)80年代開始，在世界學(xué)術(shù)領(lǐng)域中越來越重視對資金效率的管理。所以，對于資金而言，不僅僅需要關(guān)注資金的規(guī)模總額，更需要關(guān)注資金的管理效率。對于企業(yè)如此，對于整個國家的財(cái)政資金而言更應(yīng)該如此。

一、財(cái)政收入與可用財(cái)力

世界各國的財(cái)政收入的絕大部分都來源于各項(xiàng)稅收，而各國的差異就在于每個國家稅收占據(jù)的比例不大相同。與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國的稅收占財(cái)政收入的比例較少，而有的發(fā)達(dá)國家這個數(shù)據(jù)則能夠達(dá)到98%左右。除了稅收，我國其他各種非稅收入也形成了我國的財(cái)政收入中的一部分。我國稅收取之于民、用之于民，我國政府根據(jù)各項(xiàng)稅收制度吸收稅收，用以支持我國各項(xiàng)基本建設(shè)支出、公共產(chǎn)品以及公共服務(wù)的提供，目的是提供民生發(fā)展需要的各項(xiàng)支出。當(dāng)然我國的財(cái)政體制決定了中央政府與地方政府享有不同的稅收比例，用以全國以及各個地方的發(fā)展建設(shè)需要。目前我國的財(cái)政收入由稅收及其余非稅項(xiàng)目構(gòu)成，2014年我國財(cái)政收入為140350億元，其中稅收收入為103768億元，占據(jù)財(cái)政收入的73.93%。

可用財(cái)力，顧名思義就是政府可用財(cái)政的能力，是政府可支配的財(cái)政資金。其實(shí)本應(yīng)該所有的財(cái)政收入均可成為可用財(cái)力，但是為什么可用財(cái)力成為了研究的熱點(diǎn)問題？這是因?yàn)樵谖覈呢?cái)政實(shí)踐中，并不是所有的財(cái)政資金都處在“可支配”狀態(tài)。例如，近年來反腐作為新屆領(lǐng)導(dǎo)人改革的重點(diǎn)方向，這改革力度之強(qiáng)，嚴(yán)格控制我國行政事業(yè)機(jī)構(gòu)以及各大國有企業(yè)的公款消費(fèi)額度，堅(jiān)決反對鋪張浪費(fèi)，這樣一來，政府的財(cái)政支出就明顯的減少了，但是另外一方面政府的撥款并未減少，那么就會形成一部分資金沉淀在財(cái)政賬戶中，并未發(fā)揮其應(yīng)有的義務(wù)。財(cái)政沉淀也會帶來一系列問題，例如造成部門到年末突擊花錢等。類似的財(cái)政沉淀現(xiàn)象導(dǎo)致我國的可用財(cái)力的減弱，假若將沉淀資金能夠有效利用，將其投入到我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要的各個領(lǐng)域中，不僅我國的財(cái)政支出效率會有很大的提升，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐基礎(chǔ)也會大大加強(qiáng)。

二、中國財(cái)政沉淀問題形成的原因

2013年7月3日國務(wù)院常務(wù)會議上提出：“要進(jìn)一步盤活存量，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好?！苯衲晔侵袊笆濉币?guī)劃的最后一年，馬上就要進(jìn)入“十三五”規(guī)劃，并且中國經(jīng)濟(jì)在經(jīng)歷過世界神話的連續(xù)高速增長之后，各個領(lǐng)域中由于高速增長帶來詬病也開始逐漸顯現(xiàn)出來。新一屆領(lǐng)導(dǎo)集體及時發(fā)現(xiàn)這個問題，提出中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始進(jìn)入了“新常態(tài)”。現(xiàn)在需要注重的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量，而并非僅僅關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長是現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，在這種大的宏觀經(jīng)濟(jì)背景之下，有關(guān)我國財(cái)政領(lǐng)域也是如此，財(cái)政沉淀就是一個嚴(yán)重影響我國財(cái)政效率的問題。

（一）財(cái)政專戶長期與國庫相分離

我國自2001年起開始實(shí)施國庫支付管理改革，在此之前，我國的財(cái)政資金是通過各級財(cái)政部門層層劃撥。改革之后，我國的財(cái)政資金撥付方式改為由國庫單一賬戶的劃撥，使得我國的財(cái)政資金劃撥全過程接受控制，很大程度上提高了資金的效率。國庫存款是國家預(yù)算資金存款；除了國庫存款之外，我國還設(shè)立財(cái)政專戶，這個賬戶設(shè)立的目的是核算具有專門用途的政府財(cái)政撥款。在我國目前的財(cái)政體制之下，政府財(cái)政撥款主要就是通過以上兩種途徑進(jìn)行的。當(dāng)以上兩個賬戶的余額較小時，從定程度上就能說明我國的財(cái)政資金的使用效率較高；相反的，假若這兩個賬戶的余額出現(xiàn)較大的情況，也能夠反映出一定意義上我國財(cái)政支出的效率較低下，起碼能夠說明這一部分資金沒有發(fā)揮經(jīng)濟(jì)建設(shè)、改善民生的作用。2014年，我國政府國庫存款余額已經(jīng)超過了3萬億元，財(cái)政專戶余額已經(jīng)高達(dá)1.5萬億元。

正如上述所言，我國的國庫撥款實(shí)行單一賬戶，實(shí)行全程監(jiān)測，有利于財(cái)政資金的利用效率，但是在實(shí)踐中財(cái)政專戶并非如此。財(cái)政專項(xiàng)資金是先撥到商業(yè)銀行，而這在政府預(yù)算報(bào)表中現(xiàn)實(shí)的是款項(xiàng)已經(jīng)支出。而事實(shí)是很多的專項(xiàng)資金項(xiàng)目的建設(shè)需要的時間跨度很長，甚至是好幾年，這樣一來財(cái)政專戶上的資金就得到很長的滯留期，并且即使有剩余的資金也沒有及時上繳到國庫統(tǒng)一再次管理，而是長期留在相關(guān)財(cái)政部門中，這部分資金長期游離于國庫統(tǒng)管理之外，不能及時的啟用，長期“趴”在賬戶中，造成財(cái)政浪費(fèi)。

（二）財(cái)政體制中管理不善

出現(xiàn)大量的財(cái)政沉淀，不僅僅是體制本身的問題，還有體制中的管理問題。需要財(cái)政專項(xiàng)撥款的項(xiàng)目本身就需要較長的建設(shè)時期，專項(xiàng)賬戶上的錢如果不能及時的發(fā)放到各地方，就產(chǎn)生賬上的資金沉淀；另方面，地方的財(cái)政工作中，往往在申報(bào)的程序還未走完之前，錢就已經(jīng)劃撥出去，但是這樣就導(dǎo)致了賬上的資金未減少，但實(shí)際減少的情況；第三種情況是每年的地方向中央財(cái)政申請撥款時，申請的數(shù)額往往都會比自己預(yù)算的數(shù)額多一些，這樣經(jīng)過中央審批的過程就比較久，審批的時間久導(dǎo)致地方支出的進(jìn)度會比之前預(yù)算的稍慢些，地方政府到年末的時候會出現(xiàn)“集中花錢”的現(xiàn)象。這幾種情況都說明了在財(cái)政工作中的管理不善問題。有效的管理是滿足及時性原則的，一項(xiàng)指令下達(dá)后需要立即執(zhí)行，如果能夠做到這點(diǎn)，就不會出現(xiàn)由于資金因?yàn)闆]有及時的發(fā)放而造成的財(cái)政沉淀；其次，地方財(cái)政的管理中由于監(jiān)管不嚴(yán)，才會出現(xiàn)申報(bào)還未遞上，審批還未結(jié)束，就能夠拿走資金的情況；再次，集中花錢會產(chǎn)生很多無效的項(xiàng)目，帶來項(xiàng)目的無效以及資金的無效。而由于審批程序以及審批制度導(dǎo)致的這一問題，同樣也是我國財(cái)政體制管理中的一個弊病。

除此之外，地方政府在工作中出現(xiàn)多頭開戶現(xiàn)象，很多地方原本僅在一兩家商業(yè)銀行開設(shè)戶頭，現(xiàn)在變?yōu)樵谄甙思毅y行開設(shè)，更加不利于對財(cái)政資金的來去監(jiān)管，造成很多財(cái)政劃撥資金手續(xù)不齊全以及混亂的情況。

三、盤活財(cái)政沉淀資金

我國正處于財(cái)政體制改革的關(guān)鍵時期，對于如何盤活財(cái)政沉淀資金，并將利用其發(fā)揮最大的效用，也是改革中需要重點(diǎn)考慮的問題之。

（一）加強(qiáng)監(jiān)管力度

這是最行之有效的解決辦法。對于那些因?yàn)閷徟鷷r間與支付之間存在差距，或者項(xiàng)目時間長的情況，造成財(cái)政專戶上的資金長期滯留，又不及時上繳給國庫，長期游離在國庫監(jiān)管之外的情況，需要嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)管。2013年國家審計(jì)署審計(jì)長指出：財(cái)政資金管理不嚴(yán)格：18個省本級設(shè)立的財(cái)政專戶多達(dá)478個，存款余額相當(dāng)于其國庫存款的44%。并且雖然財(cái)政專戶資金應(yīng)當(dāng)由人民銀行國庫管理，但是在實(shí)際中由于專戶的特殊性，往往國庫對其也是心有余而力不足，造成財(cái)政專戶長期處于監(jiān)管真空之中。這就是由于監(jiān)管不力造成的財(cái)政沉淀，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立制度措施有效監(jiān)管。

（二）契合時機(jī)，推進(jìn)財(cái)稅體制改革

新一輪改革之下，才財(cái)稅體制中最為明顯的就是我國目前逐步推進(jìn)的結(jié)構(gòu)性減稅。結(jié)構(gòu)性減稅要求我國的稅制改革做到有增有減，總體減少的目的?？傮w上稅收的減少。稅收的減少意味著政府收入整體的下降。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資源稀缺性原理告訴我們，當(dāng)資源處于稀缺時，分配就是最大的問題。如何將有限的資源做好分配，使得利益最大化是最主要的問題。稅收的減少將倒逼各級政府思考如何將有限的財(cái)政資金能夠發(fā)揮其最大的效應(yīng)，為社會帶來最大的福利。但是，同時需要我們注意的是，收緊政府錢包也同樣需要有關(guān)法律法規(guī)及制度的約束，因?yàn)槲覈杖氩粌H僅是來源于稅收這個渠道，另外還有不少的“費(fèi)用”。對于這部分費(fèi)用也應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格做到“不能說收就收”。

第二篇：中國審計(jì)署：二季度27億元財(cái)政存量資金沉淀閑置

中國審計(jì)署：二季度27億元財(cái)政存量資金沉淀閑置

匯通網(wǎng)8月3日訊——中國審計(jì)署周三(8月3日)稱，從二季度國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)結(jié)果看，部分財(cái)政資金統(tǒng)籌盤活不到位或清退不及時，有27.05億元人民幣財(cái)政存量資金未及時統(tǒng)籌使用或清理盤活。

審計(jì)署網(wǎng)站刊登其財(cái)政審計(jì)司主要負(fù)責(zé)人答記者問稱，二季度審計(jì)署審計(jì)了1077個單位1633個項(xiàng)目，涉及中央資金2036.54億元。4月和5月審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及44.52億元財(cái)政資金的182個問題。

截至二季度末，已整改其中涉及15.47億元財(cái)政資金的72個問題。對尚未整改到位和6月份審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門正在督促加快整改。

“（未及時統(tǒng)籌使用或清理盤活的資金）包括涉農(nóng)項(xiàng)目結(jié)余資金、以前償債準(zhǔn)備金、長期結(jié)存的財(cái)政專戶資金、主管部門集中收入、中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目和留學(xué)人員科技活動擇優(yōu)資助資金等?！必?fù)責(zé)人表示，還有1602萬元土地糾紛保證金未及時清退給地方國土部門。

對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，該負(fù)責(zé)人還稱，部分地區(qū)和單位扶貧工作中存在任務(wù)落實(shí)不到位、違規(guī)使用資金、項(xiàng)目推進(jìn)慢和效果不佳等問題。433.47萬元扶貧資金被違規(guī)套取或用于與扶貧任務(wù)無關(guān)的支出；9706.82萬元扶貧資金閑置未及時發(fā)揮效益。

同時，在部門履職、行政審批中介服務(wù)、進(jìn)出口等環(huán)節(jié)，仍存在違規(guī)收費(fèi)、壟斷性經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)或重復(fù)收費(fèi)，涉及資金2.01億元。

一些重大項(xiàng)目存在建設(shè)進(jìn)度慢、與相關(guān)規(guī)劃或配套工程不銜接等問題。一是一個煤電項(xiàng)目違反國家煤電規(guī)劃調(diào)控要求未經(jīng)核準(zhǔn)開工建設(shè)；兩個項(xiàng)目未按時建設(shè)生活污水處理設(shè)施，導(dǎo)致河水水質(zhì)遭受污染。二是六個項(xiàng)目進(jìn)展遲緩，未發(fā)揮應(yīng)有效用，涉及公租房、城市軌道交通、敬老院、教育信息系統(tǒng)、鐵路支線及運(yùn)河船閘建設(shè)。

針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依規(guī)將沉淀兩年以上的資金收回并調(diào)整使用到積極干事創(chuàng)業(yè)的地方去，對不作為、慢作為的堅(jiān)決問責(zé)；并堅(jiān)決糾正簡政放權(quán)“不愿”、懶政等行為，嚴(yán)查違規(guī)收費(fèi)，加快推動重大項(xiàng)目建設(shè)。

就下一階段具體審計(jì)內(nèi)容，該負(fù)責(zé)人稱，包括“放管服”改革措施落實(shí)情況；列入國家重大工程、相關(guān)國家戰(zhàn)略規(guī)劃和省級重點(diǎn)工程的項(xiàng)目，特別是使用財(cái)政資金建設(shè)的項(xiàng)目長期未落地的問題；相關(guān)地方和部門降稅減費(fèi)、降低制度性交易成本，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)情況；統(tǒng)籌盤活財(cái)政存量資金情況等。

白銀:http://news.fx678.com/news/keywords/ag.shtml

第三篇：壓減一般性支出,盤活財(cái)政沉淀資金情況

壓縮一般性支出情況

根據(jù)李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中的重要講話，我市牢固樹立過緊日子的思想，堅(jiān)決反對鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)格落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定”和李克強(qiáng)總理“約法三章”的要求，厲行節(jié)約，從嚴(yán)控制一般性支出，切實(shí)降低行政成本。

一是嚴(yán)格預(yù)算安排。從嚴(yán)從緊編制年初預(yù)算，除中央有配套要求的項(xiàng)目支出、市委市政府已確定的重大支出以及教育、科技、農(nóng)業(yè)等重點(diǎn)支出外，市級其他一般性項(xiàng)目支出預(yù)算一律實(shí)行“零增長”。

二是壓縮一般性支出。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。在編制本年財(cái)政預(yù)算時，大力壓減一般性支出，對績效不高的項(xiàng)目減少或不再安排預(yù)算，整合歸并一批政策目標(biāo)相似、投入方向雷同、管理方式相近的專項(xiàng)，做到有保有壓。壓減的指標(biāo)以后不再恢復(fù)安排，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在保障重點(diǎn)的前提下按照剩余財(cái)力壓減相關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。

三是進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)。規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，細(xì)化制度約束。市委市政府出臺了《黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》、《黨政機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》和《黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》。進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的約束力，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)追加，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)定額。

盤活財(cái)政存量資金情況

按照《河北省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》、《河北省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的緊急通知》和《河北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》要求，對兩年以上財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行收回處理，并統(tǒng)籌重新安排使用，激活了沉淀資金，提高了資金使用效益。從2016年開始，已經(jīng)建立了財(cái)政存量資金的定期清理機(jī)制。

我市財(cái)政部門強(qiáng)化監(jiān)管，切實(shí)提高資金效益。堅(jiān)持開源節(jié)流，加強(qiáng)盤活財(cái)政存量資金，有效緩解財(cái)政收支壓力。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性，控制一般性支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。加快預(yù)算支出進(jìn)度，著力保障民生。嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體的責(zé)任，推動資金盡快到位、政策盡快落實(shí)、項(xiàng)目盡快落地，切實(shí)加快財(cái)政支出進(jìn)度，防止資金沉淀。

第四篇：第三方支付沉淀資金的問題探討

第三方支付沉淀資金的問題探討

摘 要：文章在說明第三方支付平臺的含義和支付流程基礎(chǔ)上，指出沉淀資金的概念，針對沉淀資金的性質(zhì)和監(jiān)管等問題進(jìn)行了探討。提出應(yīng)明確第三方支付平臺的法律地位和制定沉淀資金的監(jiān)管制度，最后著重提出應(yīng)在監(jiān)管下公開操作沉淀資金。引言

由于電子商務(wù)的快速發(fā)展，第三方支付的交易量也在逐年上升。根據(jù)艾瑞咨詢即將發(fā)布的《2009年第二季度中國網(wǎng)上支付市場監(jiān)測報(bào)告》研究顯示，2009第二季度網(wǎng)上支付市場交易規(guī)模達(dá)1250億元，環(huán)比09第一季度的1096億元上漲12.8%，同比08第二季度的575億元上漲117.4%。今年7月6日，支付寶總裁邵曉鋒在公司半大會上宣布，支付寶用戶數(shù)突破2億大關(guān)，日交易數(shù)達(dá)400多萬筆，日交易額逼近8億元人民幣，預(yù)計(jì)年底可實(shí)現(xiàn)12億元日交易額的目標(biāo)。而據(jù)艾瑞咨詢此前發(fā)表的研究數(shù)據(jù)顯示，去年淘寶網(wǎng)全年交易額達(dá)999.6億元。據(jù)悉，每天固定停留在支付寶賬戶上的資金超過2億元。僅支付寶就產(chǎn)生了如此多的沉淀資金，那從整個行業(yè)來說，十多億的沉淀資金其定性和收益歸屬問題確是一個值得關(guān)注的問題。1第三方支付平臺及沉淀資金概述 1.1 第三方支付平臺

“第三方支付平臺”,就是指非銀行的第三方機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營的網(wǎng)上支付平臺[1]。第三方支付平臺提供商通過通信、計(jì)算機(jī)和信息安全技術(shù),在商家和銀行之間建立連接,起到信用擔(dān)保和技術(shù)保障的職能,從而實(shí)現(xiàn)從消費(fèi)者到金融機(jī)構(gòu)以及商家之間貨幣支付、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、資金清算、查詢統(tǒng)計(jì)等功能。在電子商務(wù)中最重要的是交易中的信用問題，第三方支付平臺為交易中的雙方提供信用擔(dān)保，確保交易中的資金安全。目前，國內(nèi)第三方支付平臺比較有影響力的有支付寶、財(cái)付通、銀聯(lián)電子支付、快錢、安付通、YEEPAY易寶、首信易等,下面以支付寶為例講述支付的流程：

支付寶是國內(nèi)領(lǐng)先的獨(dú)立第三方支付平臺，是支付寶公司針對網(wǎng)上交易而特別推出的安全付款服務(wù)。支付寶交易的支付流程是買方先注冊一個支付寶賬號，利用開通的網(wǎng)上銀行給支付寶賬戶充值。買方選購商品后，使用第三方支付工具提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，支付寶收到貨款后，通知賣家貨款到賬，要求商家發(fā)貨，買方收到貨物確認(rèn)后，支付寶會將其款項(xiàng)轉(zhuǎn)劃至賣家賬戶上，交易完成。這一交易完成過程的實(shí)質(zhì)是以支付寶為信用中介，在買家確認(rèn)收到商品前，由支付寶替買賣雙方暫時保管貨款。如下圖所示： 圖1 支付流程

1.2 第三方支付沉淀資金

所謂第三方支付沉淀資金，是指停留在第三方支付平臺賬戶中的、買賣雙方待結(jié)算交易貨款的集合[2]。由于第三方支付平臺中買賣雙方的貨款大量存在著延時交付、延期清算的情況，從而導(dǎo)致該平臺中出現(xiàn)了大量積累下來，不參與流通的資金，即為沉淀資金。沉淀資金的形成有兩種情況，一種是買家提前將資金存入第三方支付平臺，但并沒有發(fā)生交易行為只是為下次交易提供便利，此資金在下次交易結(jié)束之前就沉淀下來。另一種情況是發(fā)生實(shí)際的交易行為。從上文介紹的支付流程可以看出，貨款在從買家匯至支付寶在到支付寶付款給買家的這段時間中，由于買賣雙方的地域問題，物流問題而產(chǎn)生的時間差，貨款在支付寶中會停留一段時間，因此就形成了沉淀資金。除非消除這種時間差，才不會有沉淀資金。但從目前的電子商務(wù)交易的現(xiàn)狀來說，買家和賣家之間的不完全信任使貨款在貨物運(yùn)輸途中只能保管在第三方支付平臺中，而那些不需要長途運(yùn)輸?shù)慕灰咨唐?，如軟件，音頻等可以通過網(wǎng)絡(luò)傳輸而時間差很少的商品在目前的交易商品中所占比率較少，大多數(shù)商品還是實(shí)體交易，因此沉淀資金的存在是第三方支付發(fā)展過程中的必然現(xiàn)象。

第三方支付沉淀資金是隨著第三方支付的發(fā)展而產(chǎn)生的，但是由于第三方支付平臺是個新的組織，而發(fā)展的速度又快，因此現(xiàn)行的很多法律法規(guī)涉及不到，所以在法律地位很不明確。與之相伴的沉淀資金的使用，監(jiān)管也無法確定。而巨額的沉淀資金如果閑置，就會造成資金的浪費(fèi)，畢竟資金只有快速流通才能創(chuàng)造價值。如果使用，誰來使用，如何使用，其中的金融風(fēng)險(xiǎn)又該怎樣控制，這些都需要深思。2 第三方支付沉淀資金存在問題及分析

現(xiàn)今沉淀資金存在的主要問題，一個是定性問題，另一個就是監(jiān)管問題。2.1 沉淀資金的定性問題

沉淀資金如何定性，目前我國的監(jiān)管部門并沒有給出一個明確的說明。但正是由于性質(zhì)的不確定性，才會有支付平臺對沉淀資金的不同處理方式，以及公眾對于第三方支付平臺處理沉淀資金的諸多猜疑。

在我國，一種觀點(diǎn)認(rèn)為沉淀資金是保管合同的標(biāo)的物[3]。原因在于，支付者也就是買家將貨款匯至第三方支付平臺的賬戶后，第三方支付平臺只是代為保管該資金，資金的所有權(quán)仍然是支付者。我國《合同法》三百六十五條規(guī)定“保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物該物的合同?！币虼?，支付者與第三方支付平臺之間存在保管、委托兩種合同關(guān)系，而沉淀資金則是支付者與第三方支付平臺保管合同的標(biāo)的物。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為沉淀資金具有存款的性質(zhì)。存款是指存款人在保留所有權(quán)的條件下，把使用權(quán)暫時轉(zhuǎn)讓給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的資金或貨幣。首先，在第三方支付中，支付者在交易中擁有沉淀資金的所有權(quán)。其次，雖然第三方支付平臺在交易中擔(dān)當(dāng)?shù)氖侵薪榈慕巧?，其?shí)它也是交易風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，為客戶提供的是一種免費(fèi)的交易安全服務(wù)，所以支付平臺完全有暫時使用沉淀資金的權(quán)利來作為服務(wù)的等價交換物。最后，第三方支付平臺是否是銀行或金融機(jī)構(gòu)，這個問題還有待商討，但央行最初把第三方支付的性質(zhì)定義為非金融的第三方支付，后來又改為非銀行的第三方支付，也就是說已經(jīng)承認(rèn)是金融行為。因此，沉淀資金具有存款的性質(zhì)。

由此看來，針對沉淀資金的定性問題還沒有達(dá)成一致的見解，而這種不定性使沉淀資金的處理一直處于“灰色地帶”，無法讓企業(yè)合法地處理資金，讓公眾明晰資金流向。2.2 沉淀資金的監(jiān)管問題

由于無法定性，也就無法對沉淀資金進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)管。面對如此巨額的沉淀資金，如果缺乏管理，第三方支付平臺將之用于高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動，可能引發(fā)流動性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。除支付寶等少數(shù)幾個支付平臺不直接經(jīng)手和管理來往資金，而是將其存放在專用賬戶外，其他公司則可直接支配交易款項(xiàng)，這就有可能出現(xiàn)非法使用往來資金的現(xiàn)象。上海曾經(jīng)發(fā)生過第三方支付平臺卷走交易資金的欺詐案件，支付者將錢匯入第三方賬戶，交易結(jié)束后賣方卻沒有收到貨款。但即使是專戶，也是第三方支付廠商在商業(yè)銀行的賬戶，銀行無權(quán)過問賬上資金的流向。即使有權(quán)過問，交易都是在第三方支付廠商的虛擬賬戶里進(jìn)行的，銀行并沒有掌握交易數(shù)據(jù)，并不知道該給誰付多少錢，只能聽命于第三方支付廠商的調(diào)用。假如第三方支付廠商想要洗錢或者是把用戶資金挪作他用，是輕而易舉的事。而且如果第三方支付企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂甚至是出現(xiàn)破產(chǎn)清算的現(xiàn)象，那么將會立刻陷入無錢可付的局面，必將產(chǎn)生大量糾紛。3 對問題做出的幾點(diǎn)探討

針對第三方支付沉淀資金所引發(fā)的問題，本文做出了以下幾點(diǎn)探討。3.1 明確第三方支付商的法律地位和沉淀資金的性質(zhì)

在電子商務(wù)中，第三方支付平臺擔(dān)當(dāng)了多重角色。最基本的角色是支付中介，交易雙方通過中介的信用擔(dān)保來進(jìn)行安全的交易。第三方支付平臺也都會盡量稱自己為中介方，確立自己是為用戶提供網(wǎng)絡(luò)代收代付的中介地位。如果僅僅是中介，第三方支付平臺和支付者之間就涉及到合同關(guān)系，由前面的論述可知，沉淀資金也就可視為合同的標(biāo)的物，所有權(quán)是屬于支付者，第三方支付平臺無權(quán)擅自使用沉淀資金。但是第三方支付平臺不僅僅是簡單的中介機(jī)構(gòu)，它提供的服務(wù)類似于結(jié)算業(yè)務(wù)，具有了金融行為。所以，沉淀資金也具有存款的性質(zhì)。如果是存款，第三方支付商其實(shí)就可以利用這筆資金進(jìn)行投資。在這種情況下，相關(guān)部門必須盡快以立法的形式明確第三方支付商的法律地位和沉淀資金的性質(zhì)，才能明確有關(guān)具體制度，嚴(yán)格規(guī)范其經(jīng)營業(yè)務(wù)的展開，對沉淀資金的歸屬和使用有一個明確的交代。3.2 制定沉淀資金的監(jiān)管制度

由于沉淀資金存在金融風(fēng)險(xiǎn)，因此相關(guān)部門要制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度。如果法律規(guī)定沉淀資金是一種標(biāo)的物，那么可采取如下的監(jiān)管措施。首先，以法律形式規(guī)定第三方支付平臺必須將企業(yè)的運(yùn)營資金和交易資金分離，并且將交易資金存入各大銀行的專用賬戶。禁止將這筆資金進(jìn)行貸款、投資或挪作他用對用。其次，現(xiàn)有的第三方支付平臺，進(jìn)行徹底盤查。針對那些沒有開設(shè)專用賬戶，直接支配交易資金的支付平臺，勒令其進(jìn)行整改。再次，增加銀行對第三方支付平臺專用賬戶的審核權(quán)限，在進(jìn)行資金審核時，支付平臺須出具詳細(xì)的交易數(shù)據(jù)來說明資金的流向。

如果法律規(guī)定沉淀資金是一種存款，可允許第三方支付平臺進(jìn)行合理、合法的投資，取得相應(yīng)的收益。監(jiān)管的重點(diǎn)應(yīng)該在第三方支付平臺投資的領(lǐng)域和投資的額度。對于投資的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)僅限于低風(fēng)險(xiǎn)、高流動性的貨幣市場，嚴(yán)禁將沉淀資金投資于資本市場以及其他高風(fēng)險(xiǎn)、低流動性的領(lǐng)域，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。投資的額度視第三方支付平臺的規(guī)模而定，避免失敗后支付平臺資金無法正常周轉(zhuǎn)引起客戶的利益受損。第三方支付平臺應(yīng)將每次投資的領(lǐng)域和額度上報(bào)，經(jīng)相關(guān)部門審查后方可進(jìn)行投資。4 結(jié)論

在第三方支付平臺中，沉淀資金的產(chǎn)生是當(dāng)前支付模式中不可避免的現(xiàn)象。隨著第三方支付交易量的增大，沉淀資金如何使用和監(jiān)管才能避免金融風(fēng)險(xiǎn)是一個值得深思的問題。尤其是在金融危機(jī)的背景下，更加值得關(guān)注。盡快確立第三方支付平臺的合法地位以規(guī)范金融秩序，明確沉淀資金的歸屬，在有效監(jiān)管的制度下公開操作沉淀資金以加快資金的流通達(dá)到第三方支付平臺，用戶和銀行共贏的目的，這些還需要政府和第三方支付商共同的努力。參考文獻(xiàn): [1] 陳曙光.國內(nèi)外第三方電子支付平臺的應(yīng)用與比較[J].金華職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2008.8 [2] 李芳.電子商務(wù)中的“ 第三方支付沉淀資金” 透析[J].時代金融.2007.12.P48-48 [3] 中國人民銀行?？谥行闹姓n題組,第三方支付沉淀資金問題及監(jiān)管[J].南方金融.2007.9.P34-37

第五篇：中國財(cái)政現(xiàn)狀及財(cái)政體制改革后的發(fā)展方向及問題

中國財(cái)政現(xiàn)狀及財(cái)政體制改革后的發(fā)展方向及問題

10118117張 陽

10118118 魏仲哲

選題背景：

距離中國上一輪的分稅制改革已經(jīng)過去近20年，盡管新任財(cái)長樓繼偉曾是上一輪改革的參與者與推動者，但在眼下財(cái)政收支矛盾加劇，赤字規(guī)模有增無減的背景下，期待中國很快開始新一輪大規(guī)模的財(cái)稅改革并不現(xiàn)實(shí)。中國財(cái)稅改革左右為難，存在幾點(diǎn)問題：

（1）新一屆政府強(qiáng)調(diào)改革，其核心與財(cái)稅改革息息相關(guān)

（2）民生制度不完善易使財(cái)政轉(zhuǎn)移支付淪為“幫窮又幫懶”

（3）地方要求下放財(cái)權(quán)呼聲高

（4）收支現(xiàn)實(shí)壓力下，財(cái)稅改革寄望不宜高

近十幾年來，我國財(cái)政體制已經(jīng)發(fā)生了很大變化，尤其是分稅制改革、農(nóng)村稅費(fèi)改革、所得稅制改革等幾大改革措施，為加強(qiáng)中央的宏觀調(diào)控能力和加大對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持起到了很明顯的作用。而政府的職能在其中發(fā)揮了很大的作用。政府職能是國家行政機(jī)關(guān)在行政管理中的基本職責(zé)和職能作用。政府通過實(shí)施行政職能來實(shí)現(xiàn)國家權(quán)力。政府職能是由政治職能、經(jīng)濟(jì)職能以及社會公共管理和服務(wù)職能三大職能構(gòu)成的有機(jī)整體，是無論任何社會形態(tài)、任何政體的國家所共有的。在不同歷史發(fā)展階段、不同社會制度、不同國家管理體制下，政府的職能定位、職能在各級政府和部門之間的劃分以及完成職責(zé)的方式存在著很大的差異。

規(guī)劃：

周次

第6周 工作安排 確定題目

查閱相關(guān)文獻(xiàn)、資料及數(shù)據(jù)

第7周 閱讀相關(guān)文獻(xiàn)并進(jìn)行總結(jié)

第8周 整理數(shù)據(jù)及提出問題

第9-10周 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的描述性分析及給出一定的推斷分析

第 11周 給出結(jié)論性建議

第12-14周 完成論文及ppt