第一篇：小企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度

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第一章 資金審批制度

1、總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/--------------------------精品

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日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;--------------------------精品

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⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

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⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;--------------------------精品

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⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見

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第二篇：小企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度

第一章 資金審批制度

1、總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見

第三篇：房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度

一、總 則

第一條 目的及依據(jù)

為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應(yīng)按年編制資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

第二條 資金范圍

本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條 作業(yè)期間

(一)資金提供部門，除應(yīng)于經(jīng)營計劃書編訂時，提送資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

收 入

第四條 內(nèi)外銷收入

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第五條 勞務(wù)收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。

支 出

第八條 資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。第九條 材料支出

資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。

第十條 薪工

會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第十一條 經(jīng)常費用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(三)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。

(五)財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。

異常說明

第十三條 異常說明

各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。

資金調(diào)度

第十四條 資金調(diào)度

(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。

二、附 則

第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

三、零基準(zhǔn)預(yù)算制度

零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生

零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zero－Base－Budgeting的略稱。這個名符其實的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TI公司)首先開發(fā)這個零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。

當(dāng)時TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時的情況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機。當(dāng)時的喬治亞州

州長，即日后的吉米?卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內(nèi)。而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。零基準(zhǔn)預(yù)算的含義

ZBB是Zero－Base－Budgeting的略稱，如果說得更正確些，應(yīng)該是Zero－Base Planning and Budgeting System的略稱。

也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計劃及預(yù)算方式。

此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。

零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進行的業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對公司的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進行業(yè)務(wù)的作法。

零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式

零基準(zhǔn)預(yù)算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行。 1.個別業(yè)務(wù)計劃表的制作

就預(yù)算設(shè)定對象的各個業(yè)務(wù)個案，制作成記載其目的、預(yù)測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務(wù)計劃表。

2．設(shè)定個別業(yè)務(wù)計劃表的優(yōu)先順序

在此處，對于制作好的個別業(yè)務(wù)計劃表，先由經(jīng)營上的觀點來設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進行。

3．決定個別業(yè)務(wù)計劃的采用

從編好優(yōu)先順序的個別業(yè)務(wù)計劃表中優(yōu)先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計劃是總值符合利益計劃所要求的預(yù)算范圍者。

四、資金預(yù)算制度

第一條 目的及依據(jù)

為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條 資金范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條 作業(yè)期間 

(一)資料提供部門，除應(yīng)于經(jīng)營計劃書編訂時，提送資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。第四條 內(nèi)銷收入

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第五條 勞務(wù)收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。第八條 資本支出

(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購L／C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。第九條 材料支出

資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。第十條 薪資

會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第十一條 經(jīng)常費用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。

(五)財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第十三條 異常說明

各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第十四條 資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

五、資金管理規(guī)定

第一條 為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 管理機構(gòu)

(一)公司設(shè)立資金管理部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條 存款管理

公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。 中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。

(二)集團內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調(diào)劑。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計報表

各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。 資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。

第四篇：房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度，并結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部部長協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

2、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部會同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二

十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三

十、按照上級主管部門及總公司的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

第五篇：中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度

xxx有限公司 財務(wù)管理制度

總 則

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第一章 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及職能：

公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

3、負責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。

第二章：會計人員的設(shè)置及職責(zé)：

公司財務(wù)部人員設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

（一）、財務(wù)經(jīng)理：

1、決定部門內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

8、及時、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。

9、負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)金融參謀。

3、負責(zé)會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真編制財務(wù)報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準(zhǔn)確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

8、負責(zé)工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。

12、核算公司應(yīng)繳納的稅費，并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。

14、負責(zé)會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；

8、負責(zé)督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章

費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據(jù)要求：

1．所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。

2．發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。

3．報銷附件齊全。要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1．差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應(yīng)詳細列明：報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2．其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

3．報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫 “招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1．使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

2．?dāng)?shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核。

3、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。

（四）、報銷審批流程：

1．經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

2．部門負責(zé)人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；

3．財務(wù)部審核：

(1)是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

(2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

(3)費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

(4)是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；

(5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；(6)審核完后在單據(jù)上簽字。5．總經(jīng)理批準(zhǔn)。6．出納：

(1)按照實際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；(2)由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；(3)在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當(dāng)時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

（一）、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

（1）．臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

（2）．備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預(yù)計額度，由部門負責(zé)人進行審核。超出合理額度的部分，財務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請，報部門負責(zé)人、主管副總、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員工或部門負責(zé)人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1．臨時借款及備用金借款由部門負責(zé)人、分管副總、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。2．借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；

3．財務(wù)負責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當(dāng)時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補批準(zhǔn)手續(xù)；

4．臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管會計必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當(dāng)理由者，不予再借。

（四）、報銷、還款

1、臨時借款必須在業(yè)務(wù)活動結(jié)束后三個工作日內(nèi)報賬還款，特殊情況向財務(wù)負責(zé)人說明情況，申請延期。否則，財務(wù)部門可在其工資、獎金中扣還。

2、借款報銷實行“一單一清”管理，報銷總額超過借款的，由財務(wù)扣除借款后補付現(xiàn)金；報銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。如有新的業(yè)務(wù)活動需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列《借款單》并按規(guī)定程序?qū)徟?，不得以報代借，拖欠以前借款?/p>

3、備用金借款報銷時由財務(wù)補足備用金。

4、備用金借款期限為一個季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。

5、每月末，主管會計對個人借款進行清理，編制《員工借款余額表》（見附件）報總經(jīng)理，并催收。對經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個人收入中扣還。

6、借款人調(diào)動、離職時，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。

（五）、損失處理

對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理： 1．調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還； 2．向借款人直接催收，金額較大時可通過司法途徑追還。

3．辦理離職手續(xù)時，財務(wù)部門因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責(zé)任人全部承擔(dān)。4．借款人所屬部門負責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負責(zé)人全額承擔(dān)。

5．其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況，由責(zé)任人承擔(dān)。

三、招待費用管理

為規(guī)范招待費用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。本制度所稱招待費指公司日常經(jīng)營過程中需要支出的各類交際性餐飲費、住宿費、交通費、娛樂費、各類贈送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費用管理。

（一）、招待費用的申請、審批

1、招待活動由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進行。其他人員無權(quán)安排招待。

2、招待活動按業(yè)務(wù)性質(zhì)、招待對象、對業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動及重要招待活動三種規(guī)格。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費用控制標(biāo)準(zhǔn)。

3、工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過每人次（）元；日常一般招待活動視招待對象按每人次（含陪同人員）（）元進行總額控制；重要招待活動視具體情況靈活處理。招待活動應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。（應(yīng)由綜合辦專人保管）

4、費用申請、審批流程：

⑴、招待費用申請采用《工作聯(lián)系單》形式，由經(jīng)手人事先填寫《工作聯(lián)系單》說明招待對象、事由、人數(shù)、規(guī)格、預(yù)計金額等。也可預(yù)先口頭請示，但事后必須補填《工作聯(lián)系單》。

⑵、公司組織的各類評審會、業(yè)務(wù)聯(lián)誼會等支出金額較大、持續(xù)時間較長的活動須由經(jīng)辦部門出具書面計劃或方案，詳細說明活動名稱、事由、地點、估計人數(shù)、費用項目及標(biāo)準(zhǔn)、計劃達到效果、預(yù)計費用額度等，由部門負責(zé)人簽署意見，報分管副總、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批。

5、招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：

⑴ 申請：部門負責(zé)人填寫《工作聯(lián)系單》，說明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。

⑵ 綜合部按管理清晰、操作簡便的原則建立起各類有價證券、煙、灑及禮品明細賬，同時制定出入庫、領(lǐng)用登記及審批操作規(guī)程，各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)程進行操作，否則，綜合部有權(quán)拒絕發(fā)放所需招待用品。

（二）、報銷時限：日常招待活動結(jié)束后三個工作日、大型招待活動（會議）結(jié)束后七個工作日內(nèi)，經(jīng)手人必須報銷費用、歸還借款。

（三）、單據(jù)填列：

1．招待費用必須由主要經(jīng)手人填列報銷單并由公司陪同人員在報銷單據(jù)上簽名。不得由其他人員簽名、報銷。

2．報銷人應(yīng)在報銷單據(jù)上說明招待事由、招待對象（單位名稱或部門名稱）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說明，否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。

3．每次招待活動必須由經(jīng)手人按單筆招待費用報銷，不得將多次招待費單據(jù)匯總報銷，也不得將同一筆招待費用人為拆分報銷。

以上所稱“單筆”，指單次業(yè)務(wù)招待發(fā)生的支出，具體界定辦法如下：憑票報銷的，不同出票單位、不同招待時間為不同筆；單獨贈送禮品的，每次贈送為一筆；同一次招待中贈送禮品可歸為一筆；短期內(nèi)對同一招待對象的多次招待支出（如陪同業(yè)務(wù)單位外出旅游期間發(fā)生的車船費、餐飲費、住宿費等），可歸為一筆。

4．所有費用報銷均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應(yīng)填寫：單位全名（商丘萬象實業(yè)有限公司）、日期、服務(wù)內(nèi)容（品名）、數(shù)量、金額。無正當(dāng)理由，不得以其他票據(jù)充抵。對于確實無法取得發(fā)票的，由經(jīng)手人書面說明情況報財務(wù)部備案并進行妥善處理。

四、差旅費管理

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): A,部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日;B,一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日.② 伙食補貼,市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補貼每人（）元/日;市內(nèi)交通費每人（）元/日.⑷,實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

⑸, 睢縣工程項目期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補標(biāo)準(zhǔn)：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補表簽到為準(zhǔn)，后勤部每周上報餐補簽到表，報財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，一次性補后勤部。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報銷外，其他費用均由餐補中支出。

五、車輛費用報銷

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點，行政部應(yīng)對車輛使用、維護等情況進行登記。

⑵ 司機必須經(jīng)常維護和保養(yǎng)所駕駛的車輛，保持良好的車況，車容整潔，防止不必要的磨損和損壞。

⑶ 發(fā)現(xiàn)公務(wù)車輛、專用車輛故障時，應(yīng)將情況報告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內(nèi)容、故障原因、是否需要更換配件、預(yù)計修理費用等，按照財務(wù)審批手續(xù)報請公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關(guān)費用由個人承擔(dān)；公務(wù)車輛、專用車輛的保養(yǎng)應(yīng)報公司行政部（綜合部）統(tǒng)一安排。

⑷ 行政部（綜合部）每季度對維修價格進行監(jiān)督、核對。車輛維修費用原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，未經(jīng)允許不得在定點廠家之外維修，否則不予報銷。

⑸ 嚴(yán)格執(zhí)行車輛使用標(biāo)準(zhǔn)。從商丘—睢縣的班車定點定線。去睢縣工程項目部原則上不鼓勵私車使用，如遇特殊情況，私車使用人當(dāng)日報綜合部備案。私車使用補助標(biāo)準(zhǔn)：去睢縣油補130元，過路費來回50元。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報財務(wù)部予以報銷，特殊情況說明原因，由總經(jīng)理簽字后予以報銷。

第四章 財產(chǎn)管理制度

一、公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備,動力設(shè)備,運輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);⑶ 凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.二、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理;⑶ 各歸口管理部門負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法.三、財產(chǎn)的清查,盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因.第五章 資金審批、付款制度

一、材料供應(yīng)與款項支付：

⑴ 工程部應(yīng)于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務(wù)部。

⑵ 工程部按照施工進度，通知采購人員采購材料，材料物資因工程建設(shè)、安裝業(yè)務(wù)直接送到施工現(xiàn)場，工地指定人員負責(zé)材料驗收、清點數(shù)量，核對規(guī)格、型號，驗收人員必須認真履行驗收手續(xù)，驗收合格后及時填制驗收單并簽字；對驗收不合格的材料及時通知工程部和采購人員，查明原因。驗收單一式三聯(lián)： 第一聯(lián)存根，由驗收人保管；第二聯(lián)交采購人員；第三聯(lián)轉(zhuǎn)交財務(wù)核對。

⑶ 采購人員應(yīng)根據(jù)合同和實際供貨情況，及材料的付款計劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗收單、供貨方的銷售清單和發(fā)票），報財務(wù)部審核單據(jù)無誤后，經(jīng)總經(jīng)理審批后，與供貨商結(jié)算材料款項，⑷ 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應(yīng)由工程部門及時辦理有關(guān)手續(xù)，送交財務(wù)部入賬。

二、施工工程用款審批與款項支付：

⑴ 工程部應(yīng)于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。

⑵ 項目施工階段：工程部根據(jù)監(jiān)理意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款，預(yù)算部門（或部門主管領(lǐng)導(dǎo)）審核工程進度同意支付工程進度款，工程部通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報財務(wù)部審核，審核無誤后財務(wù)部送交總經(jīng)理審批后付款。（注：付款時扣除施工單位在施工過程中由我公司代付的水電費、管理費等款項）

⑶ 項目竣工驗收階段：工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。

⑷ 項目工程尾款：財務(wù)部審核工程款的支付計劃，報領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。

第六章

銷售收款制度

一、銷售收款：

⑴ 銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

⑵ 業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財務(wù)部據(jù)此登記臺賬。

⑶ 每月28日前銷售部應(yīng)報送當(dāng)月收款明細表和應(yīng)收房款余額表至財務(wù)部進行核對，核對無誤后，財務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。

⑷ 房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)部備檔，其他銷售變更事項應(yīng)及時通知財務(wù)部。

第七章 工程成本管理制度

一、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作：

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;⑵ 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作.二、工程中間結(jié)算程序

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批.三、工程決算程序

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計部,財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度<>規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算.附則

1、本制度由xxx有限公司財務(wù)部制定并負責(zé)解釋。

2、本制度不完善的地方，由總經(jīng)理同意另行修定。

xxx有限公司財務(wù)部

20xx年x月xx日