第一篇：華聯(lián)三鑫套保案例分析

華聯(lián)三鑫PTA套保案例分析

一、華聯(lián)三鑫公司背景介紹

浙江華聯(lián)三鑫石化有限公司創(chuàng)立于2003年3月，公司股權(quán)比例為華聯(lián)控股50%、展望集團(tuán)24.5%和加伯利集團(tuán)24.5%，是我國(guó)第一家有民營(yíng)資本介入的大型石化企業(yè)，成為典型的“國(guó)控民營(yíng)”。公司業(yè)務(wù)主要是生產(chǎn)、加工、銷售精對(duì)苯二甲酸，公司擁有一條EPTA生產(chǎn)線和兩條PTA生產(chǎn)線，總產(chǎn)能達(dá)180萬噸。華聯(lián)三鑫于2007年7月和2008年4月兩次增資擴(kuò)股，引入戰(zhàn)略投資者，將注冊(cè)資金提高到24.52億元。截止2008年9月底公司資產(chǎn)達(dá)105億元。公司擁有近800名員工。

華聯(lián)三鑫設(shè)立之際，正處我國(guó)輕紡行業(yè)高速發(fā)展時(shí)期。紹興作為國(guó)內(nèi)最大的化纖原料、化纖和紡織產(chǎn)品的加工集散中心，也是全國(guó)最大的PTA消費(fèi)中心之一。在紹興建設(shè)PTA生產(chǎn)基地，能有效利用市場(chǎng)基礎(chǔ)，具有明顯的區(qū)域優(yōu)勢(shì)。同時(shí)還能促使紹興紡織產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)向上游石化行業(yè)的延伸，提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)紹興及周邊地區(qū)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。據(jù)測(cè)算，紹興周圍25公里范圍內(nèi)的下游企業(yè)對(duì)PTA的需求量達(dá)400萬噸，并中國(guó)PTA對(duì)外依存度在60%以上，需求以每年20%以上的速度增長(zhǎng)，行業(yè)前景極為誘人。因此該項(xiàng)目得到當(dāng)?shù)卣姆e極推動(dòng)。2002年9月華聯(lián)三鑫45萬噸PTA的立項(xiàng)在第三次上報(bào)后獲得了通過，并于2005年12月公司二期60萬噸PTA項(xiàng)目獲國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)批復(fù)。2005年5月華聯(lián)三鑫正式投產(chǎn)60萬噸EPTA生產(chǎn)線，并在2006年7月和2007年1月再上兩條各60萬噸PTA生產(chǎn)線，合計(jì)產(chǎn)能達(dá)到180萬噸，就單個(gè)生產(chǎn)基地而言，是國(guó)內(nèi)產(chǎn)能最大的PTA生產(chǎn)企業(yè),并成為“亞洲第一”。

公司生產(chǎn)PTA的主要原料是PX。由于我國(guó)石油資源不足，國(guó)內(nèi)PX生產(chǎn)商多配PTA生產(chǎn)線,對(duì)外供應(yīng)量極少，大部分需要進(jìn)口。公司原料PX也是大部分采用進(jìn)口，部分與PX供應(yīng)商通過訂立年度供貨協(xié)議，確定每年供貨數(shù)量，價(jià)格采用供應(yīng)商報(bào)結(jié)價(jià)制，即在每月20日左右供應(yīng)商公布當(dāng)月PX結(jié)算價(jià)及下月報(bào)價(jià)，該部分原料采購(gòu)，公司沒有定價(jià)主動(dòng)權(quán)；部分則從國(guó)外貿(mào)易商處自由采購(gòu)。進(jìn)口貨源從預(yù)購(gòu)、點(diǎn)價(jià)到進(jìn)口運(yùn)入工廠時(shí)間在1個(gè)月左右；另外部分則從國(guó)內(nèi)PX生產(chǎn)商或貿(mào)易商處購(gòu)得。從公司PTA產(chǎn)能看,如正常生產(chǎn),每年需要PX近120萬噸，并進(jìn)口貨源主要通過寧波口岸輸入。為此公司在寧波專門設(shè)立儲(chǔ)備基地。公司產(chǎn)品銷售主要是通過與下游聚酯企業(yè)簽訂年度供貨合同，而價(jià)格則實(shí)行生產(chǎn)廠家報(bào)結(jié)價(jià)制，即由公司在每月25日左右公布當(dāng)月結(jié)算價(jià)和下月報(bào)價(jià)。由于國(guó)內(nèi)企業(yè)合同執(zhí)行不夠嚴(yán)肅，而公司為維護(hù)客戶關(guān)系也沒有很好的解決辦法。后期公司增加了現(xiàn)貨銷售力度，相應(yīng)減少了合同貨供應(yīng)。

由于形勢(shì)發(fā)生了變化，華聯(lián)三鑫不僅面臨巨大的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，而且也存在因資金緊張產(chǎn)生資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。因此利用期貨套期保值工具顯得尤為重要。

二、公司風(fēng)險(xiǎn)源分析、套保及期貨應(yīng)用策略

公司風(fēng)險(xiǎn)源分析

華聯(lián)三鑫作為PTA生產(chǎn)企業(yè)，業(yè)務(wù)較為單一，沒有上游或下游的延伸產(chǎn)業(yè)鏈。其原料采購(gòu)----生產(chǎn)----銷售的模式?jīng)Q定了風(fēng)險(xiǎn)源的所在。

首先是原輔材料的采購(gòu)環(huán)節(jié)。企業(yè)生產(chǎn)PTA的原料是PX,按摩爾比律及企業(yè)裝置消耗水平,一般PX使用量在0.66噸,其成本在PTA成本中占比80%以上，同時(shí)使用醋酸作為溶劑,一般噸PTA生產(chǎn)成本中醋酸成本在200元左右，占比較小，且沒有相應(yīng)的避險(xiǎn)工具，因此公司在采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)源在于PX的價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)。

PX的采購(gòu)有三種形式，一是與國(guó)際上PX大貿(mào)易商簽訂長(zhǎng)年合同，并價(jià)格由供應(yīng)商采用報(bào)結(jié)價(jià)制；二是從國(guó)外貿(mào)易商處自由采購(gòu)，即時(shí)點(diǎn)價(jià)；三是在國(guó)內(nèi)現(xiàn)貨市場(chǎng)上采購(gòu)PX,采用人民幣結(jié)算。在第一種方式下，由于確定采購(gòu)到貨到結(jié)算有一個(gè)月以上時(shí)間，而結(jié)價(jià)是按照供應(yīng)商公布的結(jié)算價(jià)結(jié)算，因此在結(jié)算價(jià)公布前存在結(jié)算價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)。而后兩種方式，在沒有點(diǎn)價(jià)前也存在價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)，因此都需要利用買期套保進(jìn)行成本鎖定。

其次是公司銷售模式。以前公司絕大部分采用合同貨銷售方式，即通過與下游需求企業(yè)簽訂一年期供貨合同，定價(jià)采用公司報(bào)結(jié)價(jià)制度，一般在每月25日左右公布當(dāng)月結(jié)算價(jià)格和下月報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)一般根據(jù)結(jié)價(jià)作出前一周時(shí)間的平均價(jià)作出，公司在定價(jià)方面具有一定自主權(quán)，但考慮到市場(chǎng)條件，常會(huì)與下游客戶進(jìn)行回顧，即對(duì)當(dāng)月過高結(jié)價(jià)在下月給予折讓，并公司一般實(shí)行送貨制。最大的問題是國(guó)內(nèi)企業(yè)信用程度普遍較低，很少有企業(yè)嚴(yán)格按合同要求進(jìn)行采購(gòu)，因此公司往往在貨源緊張的情況下，下游客戶爭(zhēng)先采購(gòu)，一旦行情疲弱，則不來拉貨，導(dǎo)致企業(yè)銷售具有很大的波動(dòng)性，也難以在生產(chǎn)上及時(shí)地作出調(diào)整。因此有可能因銷售沒有達(dá)到計(jì)劃要求，增加了庫存，存在價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行賣期套保予以鎖定收益或予保值。

第三是庫存方面。一般來說，企業(yè)生產(chǎn)PTA以后總有一個(gè)庫存過程，并在行情影響下庫存有高有低，而庫存商品在價(jià)格波動(dòng)較大的情況下就存在很大的庫存縮水風(fēng)險(xiǎn)。如何控制庫存成為企業(yè)重要的管理內(nèi)容之一。該公司一般庫存水平在半個(gè)月產(chǎn)量，即8-10萬噸，有

時(shí)可能增到一個(gè)半月甚至兩個(gè)月水平。同時(shí)PX一旦完成采購(gòu)并在生產(chǎn)使用之前就變成原料庫存,也存在價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行賣期套保予以保值。

因此企業(yè)總的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和庫存風(fēng)險(xiǎn)的總和,風(fēng)險(xiǎn)總敞口可轉(zhuǎn)變成庫存量的風(fēng)險(xiǎn)。用公式表示如下：

風(fēng)險(xiǎn)敞口=基本庫存+（當(dāng)期采購(gòu)量-當(dāng)期銷售量）

其中：基本庫存包括原料PX庫存量和產(chǎn)品PTA庫存量；

當(dāng)期采購(gòu)量就是套保期PX采購(gòu)量，包括合同貨進(jìn)口采購(gòu)、現(xiàn)貨進(jìn)口采購(gòu)和國(guó)內(nèi)

市場(chǎng)現(xiàn)貨采購(gòu)；

當(dāng)期銷售量就是套保期PTA銷售量，包括合同貨銷售量和現(xiàn)貨銷售量。

從上述風(fēng)險(xiǎn)敞口公式可知,對(duì)于企業(yè)而言,利用賣期套保進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)是其常規(guī)思路。但不是也不需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行全額套保。企業(yè)設(shè)立和發(fā)展的基礎(chǔ)在于對(duì)經(jīng)濟(jì)向好預(yù)期，在某種程度上也是對(duì)價(jià)格上漲預(yù)期。擁有一定規(guī)模的庫存既是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，也是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)的一種投資。至于基本庫存水平的高低，要視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好及套保策略。

套保及期貨應(yīng)用策略

華聯(lián)三鑫作為在行業(yè)中舉足輕重的企業(yè)，自2006年以來經(jīng)營(yíng)困難，想擺脫困境的欲望強(qiáng)烈，既想在原料采購(gòu)上有所作為，改變受制于人的局面，也想爭(zhēng)取在與下游需求企業(yè)產(chǎn)品銷售上的主動(dòng)權(quán)，改善財(cái)務(wù)狀況。因此就會(huì)存在一些一廂情愿的想法，并轉(zhuǎn)化為企業(yè)的套保及期貨應(yīng)用策略：

1、對(duì)買期套保的過分倚重。由于PX價(jià)格上漲有利于PTA的拉升，因此利用買期套保既可鎖定原料成本，也有利于期貨價(jià)格的上行，從而帶動(dòng)現(xiàn)貨PTA價(jià)格的上漲，這是企業(yè)所樂于見到的，在某些時(shí)間段也有一定的實(shí)際操作意義。但是其前提是存在PX價(jià)格上漲的趨勢(shì)。

2、極力回避常規(guī)的賣期套保。按前述風(fēng)險(xiǎn)源分析，企業(yè)更多的是要對(duì)庫存，包括原料庫存和產(chǎn)品庫存進(jìn)行套保，即利用賣期套保進(jìn)行盈利鎖定或庫存保值。但此舉在局部上會(huì)打壓價(jià)格，企業(yè)極力回避。

3、利用期貨的庫存替代作用。在資金緊張的情況下，拋出現(xiàn)貨并在期貨上買入，以期貨虛擬庫存替代真實(shí)庫存，既達(dá)到擁有“庫存”的目的，又可大量減少庫存資金占用，因此也為企業(yè)所關(guān)注。

4、通過期貨運(yùn)作影響現(xiàn)貨價(jià)格。在PTA結(jié)價(jià)出臺(tái)前一段時(shí)間，如果期貨價(jià)格出現(xiàn)上漲，則現(xiàn)貨價(jià)格可能跟漲，從而可以將當(dāng)月合同貨結(jié)算價(jià)提高。

企業(yè)總是從自身優(yōu)勢(shì)或利益出發(fā)考慮問題，沒有樹立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下失去壟斷地位的個(gè)體企業(yè)無法控制行情，而只能按照基本面因素，大的市場(chǎng)環(huán)境作出判斷的正確經(jīng)營(yíng)理念。因此在套保及期貨應(yīng)用策略上存在一定偏差。

三、華聯(lián)三鑫2008年套保操作及效果

該公司在2008年做了兩波行情，一成一敗，且都是利用買期套保。

1、TA805合約上的買期套保

2008年3月上旬，原油價(jià)格已向上突破100美元/桶，PX價(jià)格水漲船高，PTA生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本高漲，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)是雪上加霜，生產(chǎn)每噸PTA虧損巨大。公司經(jīng)分析認(rèn)為，原油仍將繼續(xù)上漲，為有效地控制成本，減少虧損，具有進(jìn)行買期套保的必要。于是公司從3月10日起陸續(xù)買入TA805合約,并采取靈活的短線操作,以降低成本,止4月下旬多頭持倉(cāng)達(dá)8945手，平均建倉(cāng)成本在8100元/噸左右,由于當(dāng)時(shí)公司庫存偏低，且現(xiàn)貨價(jià)格具有走高趨勢(shì)，公司決定進(jìn)行交割。TA805最后交易日結(jié)算價(jià)8194，實(shí)現(xiàn)帳面盈利420萬元。另在隨后的不到10天時(shí)間里，現(xiàn)貨價(jià)格從8200元/噸上漲到8800元/噸左右，還可獲利2680萬元。而PX價(jià)格從3月10日的1231美元/噸FOB韓國(guó)漲到5月16日的1409美元/噸。該公司的買期套保盡管仍未能達(dá)到完全套保，但回避了大部分風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該說是一次成功的套保。

2、TA809合約上的買期套保

2008年6、7月份，市場(chǎng)狀況已發(fā)生明顯變化。針對(duì)國(guó)際社會(huì)密集召開高級(jí)別會(huì)議討論控制原油價(jià)格問題，美國(guó)汽油需求受價(jià)格過高影響出現(xiàn)連續(xù)12周的下降，歐佩克出于自身戰(zhàn)略利益考慮提出增加石油產(chǎn)量的決議，以及美元在連續(xù)大幅下跌后存在強(qiáng)烈的反彈要求等等情況，并結(jié)合技術(shù)走勢(shì)，下半年原油價(jià)格將會(huì)出現(xiàn)回落，加上PTA下游需求不旺，產(chǎn)能過剩，華聯(lián)三鑫應(yīng)該堅(jiān)決進(jìn)行賣期套保。但該公司較為猶豫，在較長(zhǎng)時(shí)間沒有操作。直到8月中旬，在預(yù)售較多的情況下想做多交割。最后在TA909合約上做多6000手即30000噸，建倉(cāng)成本在9000元/噸左右，并進(jìn)行了交割，最后交易日結(jié)算價(jià)9170元/噸，帳面盈利510萬元/噸。同期PX價(jià)格從8月20日的1365美元/噸FOB韓國(guó)跌至9月12日的1100美元/噸。盡管從表面上看，該套保在回避PX價(jià)格上漲方面取得了現(xiàn)貨市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)的雙收益，但此時(shí)PTA現(xiàn)貨價(jià)格已跌至8700元/噸左右，期現(xiàn)兩市場(chǎng)走勢(shì)存在較大偏差，套保交割的倉(cāng)單在隨后大幅下跌中遭受巨大的虧損。

華聯(lián)三鑫因?yàn)橘Y金鏈出現(xiàn)問題，于2008年9月底全線停產(chǎn)，并由紹興縣政府組成工作組入駐進(jìn)行重組。華聯(lián)三鑫成為國(guó)內(nèi)PTA行業(yè)全球金融危機(jī)和國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過快增長(zhǎng)的最大受害者，而期貨操作失敗則是壓倒駱駝的最后一根稻草。

四、對(duì)華聯(lián)三鑫套保案例的評(píng)析

期貨市場(chǎng)是一個(gè)價(jià)格發(fā)現(xiàn)和為投資者提供套期保值規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的場(chǎng)所，而不是一個(gè)靠自己的意志或運(yùn)氣可以左右的市場(chǎng)。只有順應(yīng)趨勢(shì)，把它真正作為風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，才是唯一正確的選擇。華聯(lián)三鑫的套保案例是個(gè)個(gè)案，但其體現(xiàn)了深刻的企業(yè)家經(jīng)營(yíng)理念和市場(chǎng)機(jī)制的問題，在這點(diǎn)上又具有普遍性。

深入剖析華聯(lián)三鑫在2008年期貨市場(chǎng)上的操作，對(duì)于增強(qiáng)行業(yè)客戶特別是大中型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，完善管理體制，正確樹立期貨套期保值理念，對(duì)于促進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，促進(jìn)期貨市場(chǎng)功能發(fā)揮，具有現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。

主要值得反思的地方：

1、深刻理解期貨市場(chǎng)的作用，樹立正確的投資理念

期貨市場(chǎng)就是為了規(guī)避價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而在現(xiàn)貨市場(chǎng)基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，其具有價(jià)格發(fā)現(xiàn)和套期保值兩大基本功能。期貨交易從本質(zhì)上說是一個(gè)零和游戲，甚至從靜態(tài)上說是一個(gè)減數(shù)游戲，作為生產(chǎn)商或需求商就是要利用其套期保值規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的功能，從而達(dá)到穩(wěn)定、健康發(fā)展的目的。作為PTA的生產(chǎn)企業(yè)要找準(zhǔn)自己的風(fēng)險(xiǎn)源，統(tǒng)籌全局，恰當(dāng)定位，更多的要利用期貨市場(chǎng)規(guī)避價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，從事賣期套保，而不應(yīng)在形勢(shì)發(fā)生變化，存在較大價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)的情況下一意孤行，以賭的心態(tài)一味做多，把自己推到投機(jī)者的角色上去。對(duì)國(guó)內(nèi)的大企業(yè)特別是大企業(yè)的高層而言，此點(diǎn)關(guān)系重大，宜引起高度關(guān)注。另一方面，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格運(yùn)行有其深刻的政治、經(jīng)濟(jì)、金融等背景，有其自身運(yùn)行規(guī)律，一旦形成趨勢(shì)，則如江河高下，勢(shì)不可擋。任何投資者個(gè)體不能決定趨勢(shì)，而只能順應(yīng)趨勢(shì)，以一己之力逆全行業(yè)之勢(shì)，企圖控制市場(chǎng)必然是徒勞的，必將頭破血流，付出慘重代價(jià)。在PTA期貨市場(chǎng)存在生產(chǎn)商熱衷買期套保、下游需求企業(yè)偏愛賣期套保的怪現(xiàn)象，值得反思。

2、強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立、完善與執(zhí)行，已越來越引起重視。從日常管理看，一般較大的企業(yè)部門設(shè)置齊全，采購(gòu)、銷售、物流、行政、人力資源都有成熟的運(yùn)作機(jī)制，而對(duì)于期貨而言，相對(duì)陌生。期貨公司在開發(fā)客戶時(shí)，一般都會(huì)提供一套內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的管理體系。一般企業(yè)也會(huì)根據(jù)自身特點(diǎn)，制定管理制度。如華聯(lián)三鑫，其實(shí)有一個(gè)看起來很象樣的管理辦法，甚至有管理細(xì)則和期貨部工作人員崗位職責(zé)，關(guān)鍵在于決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制的的執(zhí)行力。不是看怎么說，而是看怎么做，一個(gè)企業(yè)有沒有競(jìng)爭(zhēng)力，有沒有發(fā)展?jié)摿ΓP(guān)鍵在于執(zhí)行力，不僅包括日常業(yè)務(wù)上的執(zhí)行力，還包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、相互監(jiān)督的執(zhí)

行力。中航油事件、國(guó)儲(chǔ)銅等事件的發(fā)生很大程度上緣于監(jiān)督機(jī)制的缺失或失效。目前對(duì)于一把手親自參與期貨的現(xiàn)象尚沒有很好的解決辦法，此點(diǎn)望能引起監(jiān)管層和理論界的關(guān)注。

3、制定套保方案、交易計(jì)劃，落實(shí)止損措施

目前一些企業(yè)從事套期保值業(yè)務(wù)，隨意性很強(qiáng)，沒有或沒有認(rèn)真的制定套保方案、交易計(jì)劃，只是憑自己對(duì)行情走勢(shì)的大概的判斷，想做就做，沒有很好的把套期保值置于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制的全局上來考慮，并常為一些短線小利所惑，頻繁進(jìn)出。目前行業(yè)客戶投機(jī)交易的傾向很明顯，這是很不正常的現(xiàn)象。期貨公司提供套保方案難以做到及時(shí)性，而企業(yè)往往缺乏專業(yè)人才，因此很少有很正規(guī)的套保投資計(jì)劃。一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在現(xiàn)貨方面往往是行家，但對(duì)期貨市場(chǎng)及期貨市場(chǎng)對(duì)現(xiàn)貨市場(chǎng)的影響等理解不深，如果不能聽進(jìn)與自己相左的意見，憑自己的感覺進(jìn)行套保，則難免會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。在這點(diǎn)上，沒有止損概念的問題顯得較為突出。止損是期貨交易的生命線，不只對(duì)投資而言，對(duì)套保同樣適用?，F(xiàn)貨企業(yè)搞經(jīng)營(yíng)，其止損概念相對(duì)淡薄，“慢慢來”、“看一看”等思想較為嚴(yán)重，因此常會(huì)造成嚴(yán)重后果。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，只有認(rèn)真制定套保方案、交易計(jì)劃、設(shè)置止損并嚴(yán)格執(zhí)行，才能真正把期貨套保作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)利器，才能取得同行業(yè)中更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

第二篇：華聯(lián)案例分析 企業(yè)文化

1.華聯(lián)的企業(yè)文化包涵哪些內(nèi)容？請(qǐng)一一列舉，并將之歸類。

物質(zhì)文化：涉足零售業(yè)與超市，不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新，第一個(gè)打出“保真商城”的旗號(hào)，并提出三大承諾、第一個(gè)開展迎賓、送賓儀式、第一個(gè)開展攙扶顧客上下電梯服務(wù)、第一個(gè)推出“以文經(jīng)商，情意服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)特色、第一個(gè)建成花園式商城、第一個(gè)在大型商城實(shí)現(xiàn)了柜臺(tái)“三聲”服務(wù)和普通話接待顧客。

精神文化：李志遠(yuǎn)學(xué)習(xí)他人長(zhǎng)處，并編寫30萬字的書籍，從不讓人代寫，并且親自教授培訓(xùn)班。將大量的精力放在培養(yǎng)人才尤其是培養(yǎng)青年員工的成才上。一切以顧客為中心。優(yōu)質(zhì)的服務(wù)在廣大消費(fèi)群體中口口相傳。堅(jiān)持企業(yè)與員工共同發(fā)展，提拔基層員工，復(fù)制困難員工家庭。文化建設(shè)的成就被大多數(shù)員工共同認(rèn)可。

制度文化：“六大弊端”的總結(jié)及新制度、新理念的確立。仿照海爾公司“日清日結(jié)”制度，貫徹落實(shí)“周周清”和“事事清”制度。華聯(lián)提出售后服務(wù)的“四不計(jì)較”，并將其寫入《營(yíng)業(yè)員服務(wù)規(guī)范》。

2.請(qǐng)?jiān)?的基礎(chǔ)上對(duì)華聯(lián)企業(yè)文化做一個(gè)簡(jiǎn)潔清晰的描述。

華聯(lián)企業(yè)文化是其領(lǐng)導(dǎo)者至上而下在實(shí)踐中獲得的寶貴文化，并使其發(fā)展擴(kuò)大至整個(gè)公司，華聯(lián)企業(yè)不僅注重外在物質(zhì)、行為的修正，還著重精神與管理制度的文化，關(guān)注系統(tǒng)內(nèi)部“人”的因素，使得華聯(lián)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占盡天時(shí)地利與人和。

3.華聯(lián)企業(yè)文化建設(shè)有哪些經(jīng)驗(yàn)值得借鑒？有哪些潛在的問題？如何改進(jìn)？

⑴華聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)人做好了榜樣，以身作則，樹立了勤學(xué)進(jìn)取的精神從而影響了企業(yè)，帶動(dòng)了企業(yè)文化的改革與前進(jìn)。

⑵華聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思想與時(shí)俱進(jìn)，認(rèn)清市場(chǎng)形勢(shì)，果斷而勇敢地嘗試新的經(jīng)營(yíng)方式，涉足新的領(lǐng)域，為公司提供了新的血液，開拓了新的天地，給予企業(yè)以更大的發(fā)展空間。

⑶以人為本固然是好，但是也應(yīng)在意員工間的聯(lián)系，多舉辦聚會(huì)、比賽等形式，不僅讓員工有更高的積極性，還加強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力。

第三篇：玉米套保案例介紹

玉米套保案例介紹

玉米期貨是世界期貨市場(chǎng)第一個(gè)期貨品種，也是最大的農(nóng)產(chǎn)品期貨品種，至今已有140多年的歷史。玉米現(xiàn)貨企業(yè)保值避險(xiǎn)的需求促成了玉米期貨的出現(xiàn)并促進(jìn)了其發(fā)展。自2004年9月22日玉米期貨在大連商品交易所恢復(fù)上市以來，玉米期貨規(guī)范、穩(wěn)定發(fā)展，顯示出了大宗農(nóng)產(chǎn)品期貨品種的獨(dú)有特性，吸引著愈來愈多的現(xiàn)貨商和投資者的廣泛參與和利用。尤其是2005年11月以來玉米期貨行情活躍，很多玉米現(xiàn)貨企業(yè)利用期貨市場(chǎng)套期保值，鎖定企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，規(guī)避現(xiàn)貨行情波動(dòng)給企業(yè)帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

大連良運(yùn)集團(tuán)及良運(yùn)期貨公司在玉米期貨上市后，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，切實(shí)為糧食現(xiàn)貨和期貨經(jīng)營(yíng)客戶提供系列化、專業(yè)化的綜合配套服務(wù)，同時(shí)為投機(jī)客戶提供了權(quán)威的信息資訊和行情分析，得到了客戶的普遍贊譽(yù)和好評(píng)。

良運(yùn)集團(tuán)目前下設(shè)糧油購(gòu)銷公司、儲(chǔ)運(yùn)公司、期貨公司、富良投資公司、大連北方糧食交易市場(chǎng)、北方國(guó)際物流公司、房地產(chǎn)開發(fā)公司、物業(yè)管理公司以及良運(yùn)大酒店等10余家子公司。良運(yùn)集團(tuán)已發(fā)展成為以糧食貿(mào)易、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、期貨產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)為主體，具有糧食及農(nóng)副產(chǎn)品進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的大型綜合性股份制企業(yè)集團(tuán)。

良運(yùn)期貨公司是大連良運(yùn)集團(tuán)的全資子公司，公司依托良運(yùn)集團(tuán)雄厚的糧食現(xiàn)貨和期貨經(jīng)營(yíng)的背景優(yōu)勢(shì)、憑借在糧食經(jīng)營(yíng)方面擁有的廣泛營(yíng)銷渠道，專業(yè)化的糧食物流運(yùn)輸體系和優(yōu)越的期貨交割庫等條件，能夠?yàn)榭蛻籼峁┘Z食現(xiàn)貨收購(gòu)、發(fā)運(yùn)接貨、倉(cāng)儲(chǔ)檢驗(yàn)、倉(cāng)單注冊(cè)、抵押貸款、實(shí)物交割于一體的專業(yè)化一條龍綜合配套服務(wù)。

玉米期貨恢復(fù)上市以來，良運(yùn)集團(tuán)及良運(yùn)期貨公司積極參與玉米期貨經(jīng)營(yíng)，為客戶量身定做套期保值方案，充分發(fā)揮自身的專業(yè)化綜合服務(wù)優(yōu)勢(shì)，為客戶提供了糧食運(yùn)輸、檢驗(yàn)、倉(cāng)儲(chǔ)、交割及質(zhì)押貸款等系列服務(wù)，幫助客戶解決了玉米套期保值經(jīng)營(yíng)中的一些具體難題。

我們將良運(yùn)集團(tuán)及良運(yùn)期貨公司客戶玉米套期保值經(jīng)營(yíng)的部分案例加以總結(jié)，介紹如下:

【良運(yùn)集團(tuán)套期保值】2005年良運(yùn)集團(tuán)在大商所玉米期貨上操作的基本思路是，按照行情走勢(shì)，06年1月玉米期貨價(jià)格高于1300元/噸時(shí)，玉米現(xiàn)貨收購(gòu)價(jià)格+合理費(fèi)用與期貨價(jià)格相比價(jià)差在50元以上，此時(shí)即可在期貨市場(chǎng)上進(jìn)行賣出保值，操作的基本原則是確?，F(xiàn)貨質(zhì)量、數(shù)量相當(dāng)、波段操作、控制風(fēng)險(xiǎn)。

按照這一思路良運(yùn)集團(tuán)在玉米期貨上進(jìn)行了靈活的賣出套保交易。第一波段：2005年4月1日至4月15日良運(yùn)集團(tuán)在玉米期貨06年1月合約上賣出2000手，合計(jì)20000噸玉米，賣出平均價(jià)格1316元/噸，至5月19日價(jià)格跌至1251元/噸，全部平倉(cāng)盈利65元/噸。第二波段：6月22日06年1月合約價(jià)格漲至1310時(shí)，良運(yùn)集團(tuán)再次賣出2000手，7月4日價(jià)格跌至1282元/噸，再次獲利平倉(cāng)，盈利28元/噸。第三波段：7月18日06年1月合約上漲至1308元/噸時(shí)，良運(yùn)集團(tuán)賣出2000手，8月26日價(jià)格大幅下跌至1200元/噸，獲利平倉(cāng)，盈利108元/噸。第四波段：良運(yùn)集團(tuán)10月10日得知國(guó)內(nèi)部分地區(qū)爆發(fā)禽流感，于是當(dāng)天在06年1月合約上以1260元/噸的價(jià)格賣出2000手，11月30日06年1月合約價(jià)格跌至1224元/噸，獲利平倉(cāng)，盈利36元/噸。四次波段操作共計(jì)盈利237元/噸。

【省內(nèi)某糧食收儲(chǔ)經(jīng)銷公司的賣出套期保值】作為玉米經(jīng)營(yíng)企業(yè)，單純進(jìn)行玉米現(xiàn)貨的買賣，時(shí)常會(huì)因?yàn)閮r(jià)格的下跌，使玉米現(xiàn)貨經(jīng)營(yíng)處于種被動(dòng)局面。正確地利用期貨市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)，在期貨和現(xiàn)貨出現(xiàn)價(jià)差，達(dá)到理想利潤(rùn)時(shí)，參與套期保值，就能鎖定經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，避免價(jià)格下跌帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2005年3月28日玉米期貨05年9月份合約（c0609）價(jià)格漲至1342元/噸，良運(yùn)期貨公司對(duì)該公司收購(gòu)10000噸二等玉米設(shè)計(jì)了賣出套期保值交易方案，方案對(duì)套保交易所需費(fèi)用和套保利潤(rùn)進(jìn)行了分析，其中鐵路運(yùn)輸費(fèi)60元/噸，入庫費(fèi)15元/噸，交割費(fèi)6元/噸，檢驗(yàn)費(fèi)1元/噸，20天倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)12元/噸，5個(gè)月資金利息30元/噸，合計(jì)總費(fèi)用124元/噸，該公司收購(gòu)的玉米成本價(jià)1100元/噸，形成期貨倉(cāng)單成本1224元/噸，與期貨價(jià)格1342元/噸比有118元/噸利潤(rùn)空間。該公司認(rèn)為按照方案進(jìn)行操作利潤(rùn)非常可觀，于是在該合約上以1342元/噸的價(jià)格賣出10000噸玉米。2005年8月17日期貨c0509價(jià)格跌1233元/噸，大連玉米平倉(cāng)價(jià)位1230元/噸，期貨價(jià)格與現(xiàn)貨價(jià)格基本相當(dāng)，該公司期貨浮動(dòng)盈利109元/噸，基本達(dá)到了套保利潤(rùn)目標(biāo)，我們建議該公司可以進(jìn)行平倉(cāng)，不必進(jìn)行到期的實(shí)物交割。該公司以1233元/噸的價(jià)格獲利平倉(cāng)，實(shí)現(xiàn)期貨市場(chǎng)上盈利109元/噸。

【公主嶺某飼料公司的賣出套期保值】該公司是一家已玉米為原料生產(chǎn)飼料的企業(yè)，每年春節(jié)前后都會(huì)采購(gòu)大量玉米用于生產(chǎn)，庫存因價(jià)格下跌而貶值，將會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如何對(duì)玉米庫存進(jìn)行保值，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，成為良運(yùn)期貨公司為其設(shè)計(jì)套保交易方案重點(diǎn)。首先，我們協(xié)同友誼庫交割工作人員對(duì)該公司玉米庫存按照期貨交割標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了檢驗(yàn)，認(rèn)為該庫存符合交割標(biāo)準(zhǔn)，其次我們對(duì)庫存玉米設(shè)計(jì)了套保交易方案，進(jìn)行了套保費(fèi)用和套保利潤(rùn)進(jìn)行了分析，其中鐵路運(yùn)輸費(fèi)60元/噸，入庫費(fèi)15元/噸，交割費(fèi)6元/噸，檢驗(yàn)費(fèi)1元/噸，20天倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)12元/噸，4個(gè)月資金利息24元/噸，合計(jì)總費(fèi)用118元/噸，該公司庫存玉米成本價(jià)1120元/噸，形成期貨倉(cāng)單成本1238元/噸，4月中旬玉米期貨05年7月合約價(jià)格1300元/噸以上波動(dòng)，與庫存+套保費(fèi)用比有60多元/噸利潤(rùn)空間。該公司認(rèn)為方案不但可以規(guī)避庫存價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)，也可以實(shí)現(xiàn)增值。于是公司對(duì)預(yù)計(jì)7月投入生產(chǎn)的1000噸玉米庫存進(jìn)行賣出保值，賣出價(jià)格1306元/噸。6月8日玉米期貨價(jià)格下跌至1253元/噸，此時(shí)價(jià)格期貨市場(chǎng)盈利53元/噸，而6月8日的現(xiàn)貨價(jià)格較4月12日只微跌了15元/噸，獲利了結(jié)期貨持倉(cāng)，最終實(shí)現(xiàn)盈利38元/噸，達(dá)到了避險(xiǎn)增利的目的。

【長(zhǎng)春某種業(yè)公司的“訂單+期貨”“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式】該公司是以農(nóng)業(yè)科技開發(fā)、農(nóng)業(yè)科技推廣、以優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)玉米種子為開發(fā)重點(diǎn)的種子經(jīng)銷公司，在其推廣新品種的營(yíng)銷過程中，采用了與農(nóng)戶簽訂回收訂單，合同收購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)收購(gòu)價(jià)的0.01—0.05元/斤，同時(shí)在良運(yùn)期貨公司開立期貨賬戶對(duì)訂單進(jìn)行賣出套期保值，可以有效地規(guī)避收購(gòu)時(shí)價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)。為了防范每年在七、八月玉米價(jià)格季節(jié)性反彈，我們建議該公司采取分步建倉(cāng)的策略，2005年5月24日在玉米期貨06年1月合約以1280元／噸的價(jià)格賣出20手。7月中旬價(jià)格出現(xiàn)上漲，7月14日又以1295元/噸賣出20手。受人民幣升值影響，價(jià)格下跌，鑒于7月25日價(jià)格在1250處價(jià)格受到技術(shù)上支撐，我們以短信形式建議客戶可以減倉(cāng)操作，7月28日客戶以1251元/噸的價(jià)格將第一筆20手平倉(cāng)，盈利了29元/噸。進(jìn)入12月份該合約價(jià)格一直在1200元/噸和1230元/噸之間徘徊，此時(shí)的現(xiàn)貨市場(chǎng)新玉米收購(gòu)價(jià)格平均在0.42元／斤，該公司按訂單約定制定了回收價(jià)格高于市場(chǎng)平均價(jià)格0.02元/斤進(jìn)行收購(gòu)（收購(gòu)價(jià)格880元/噸），由于農(nóng)民對(duì)收購(gòu)價(jià)格看漲不愿出售，該公司收不到玉米，只好對(duì)后20手平倉(cāng)。該公司以1218元/噸的價(jià)格平倉(cāng)，盈利77元/噸，兩次操作在期貨市場(chǎng)上贏利106元/噸。

【成功完成大商所玉米期貨第一筆期轉(zhuǎn)現(xiàn)交割】大商所玉米期貨合約交割方式有三種：期轉(zhuǎn)現(xiàn)交割、滾動(dòng)交割、集中交割。良運(yùn)期貨公司成功完成大商所玉米期貨第一筆期轉(zhuǎn)現(xiàn)交割，積累了玉米期貨交割經(jīng)驗(yàn)。

良運(yùn)公司客戶，甲為買方為某糧食進(jìn)出口公司，該公司于今年3月8日到3月15日分批買入玉米0505合約1427手，建倉(cāng)價(jià)格為1198元/噸，乙為賣方是某油脂公司，該公司于今年1月25日到2月8日分批賣出玉米0505合約1427手，建倉(cāng)價(jià)格為1150元/噸。

3月底，良運(yùn)期貨公司了解了這兩家公司期貨市場(chǎng)建倉(cāng)成本和交易意圖后，認(rèn)為兩者可以進(jìn)行期轉(zhuǎn)現(xiàn)提前進(jìn)行實(shí)物交割，于是通過積極聯(lián)系和工作，最終促成了以1157的價(jià)格進(jìn)行了期轉(zhuǎn)現(xiàn)交割。如果雙方不進(jìn)行期轉(zhuǎn)現(xiàn)而在期貨合約到期時(shí)交割，則甲實(shí)際購(gòu)入玉米價(jià)格1198元/噸，乙實(shí)際銷售玉米價(jià)格1150元/噸。通過提前進(jìn)行了期轉(zhuǎn)現(xiàn)交割，免去了進(jìn)行集中交割而進(jìn)行玉米發(fā)運(yùn)、檢驗(yàn)、注冊(cè)倉(cāng)單等交割手續(xù)環(huán)節(jié)，而且免去了進(jìn)入交割月保證金提高,資金利息和交割的有關(guān)費(fèi)用，從而降低了經(jīng)營(yíng)成本。

【為長(zhǎng)春市某糧食進(jìn)出口公司提供運(yùn)輸、檢驗(yàn)、現(xiàn)貨貿(mào)易等服務(wù)】

長(zhǎng)春市某民營(yíng)糧食進(jìn)出口公司在市內(nèi)某期貨公司開立期貨帳戶，在2005年7月、9月玉米期貨合上賣出共計(jì)12000噸玉米，該公司得知良運(yùn)集團(tuán)下屬的北方糧食物流公司擁有1000輛鐵路散糧運(yùn)輸車，是環(huán)渤海港口口岸和東北地區(qū)較大的專業(yè)糧食物流企業(yè)，于是通過我公司協(xié)調(diào)為其安排運(yùn)輸、接站，保質(zhì)保量完成運(yùn)輸，以專業(yè)化、高效率的運(yùn)輸?shù)玫皆摴镜臐M意。在用于７月合約交割玉米的檢驗(yàn)中，該批貨物出現(xiàn)不合乎交割標(biāo)準(zhǔn)的623噸玉米。良運(yùn)期貨公司向集團(tuán)匯報(bào)了此種情況，請(qǐng)示集團(tuán)幫助解決。良運(yùn)集團(tuán)安排下屬糧油購(gòu)銷公司將該部分以每噸高于當(dāng)時(shí)的現(xiàn)貨價(jià)格10元的價(jià)格從客戶手中買過來，轉(zhuǎn)銷到南方，幫助客戶消化交割中出現(xiàn)不合格現(xiàn)貨玉米，免除了客戶后顧之憂。

【為某糧油經(jīng)銷公司進(jìn)行質(zhì)押貸款，提供套保資金支持】該公司準(zhǔn)備在玉米期貨05年11月合約上賣出30000噸玉米。我公司經(jīng)過對(duì)玉米期貨行情進(jìn)行分析，認(rèn)為該公司可以在9月份玉米期貨價(jià)格出現(xiàn)的季節(jié)高點(diǎn)處分批賣出，9月中旬玉米期貨05年11月合約價(jià)格果真出現(xiàn)上漲，于是該公司在9月16日至26日分批賣出了30000噸玉米，賣出成本1271元/噸，并準(zhǔn)備進(jìn)行實(shí)物交割。按照大商所交易規(guī)則，玉米期貨該合約進(jìn)入10月后將不斷提高保證金收取比例，進(jìn)入11月保證金將提高至30%。為了保證順利完成實(shí)物交割，該公司屆時(shí)必須追加保證金，由于貨款占用資金，一時(shí)出現(xiàn)了資金困難。我公司了解此情況后，積極聯(lián)系良運(yùn)集團(tuán)下設(shè)的富良投資公司聯(lián)系請(qǐng)求獲得套保資金支持，經(jīng)過溝通富良投資公司承諾只要客戶將期貨交割糧發(fā)運(yùn)至大連交割庫，形成倉(cāng)單，進(jìn)行倉(cāng)單質(zhì)押，即可按客戶需要提供現(xiàn)貨價(jià)值80%的資金信貸，支持企業(yè)做好套期保值交易。雙方協(xié)商后，達(dá)成了信貸協(xié)議，該糧油經(jīng)銷公司獲得了套保資金支持，順利的完成了套期保值。

【為客戶提供糧食倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)】良運(yùn)集團(tuán)下設(shè)的儲(chǔ)運(yùn)公司主要從事糧食倉(cāng)儲(chǔ)、中轉(zhuǎn)及期貨交割業(yè)務(wù)，良運(yùn)集團(tuán)大連友誼國(guó)家糧食儲(chǔ)備庫是大連商品交易所指定的期貨交割庫，擁有淺圓倉(cāng)、房式倉(cāng)以及鐵路專用線等國(guó)內(nèi)一流的、專業(yè)化的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，同時(shí)良運(yùn)集團(tuán)還與大連北良港、大窯灣等大商所指定的糧食期貨交割庫具有股東關(guān)系或良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，能夠?yàn)楝F(xiàn)貨和期貨客戶提供便利快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

第四篇：案例分析(三)

案例分析(三)

? 背景資料：

許民云南市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)主任

賈玉堂開發(fā)區(qū)國(guó)稅局副局長(zhǎng)男38歲

劉峰開發(fā)區(qū)國(guó)稅局副局長(zhǎng)男35歲

杜永國(guó)開發(fā)區(qū)國(guó)稅局副局長(zhǎng)男35歲

伊志平國(guó)稅局征收科科長(zhǎng)男28歲

孫化勇國(guó)稅局稅政科科長(zhǎng)男26歲

開發(fā)區(qū)國(guó)稅局業(yè)務(wù)職能圖

賈局長(zhǎng)劉局長(zhǎng)杜局長(zhǎng)

辦公室信息中心

征收科稅收科社會(huì)科檢查科

? 看著桌子上的國(guó)稅局人員檔案，開發(fā)區(qū)管委會(huì)的許民主任陷入深思。1998年，國(guó)家機(jī)構(gòu)改革穩(wěn)步向前，各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)人員調(diào)整也十頻繁，開發(fā)區(qū)國(guó)稅局的領(lǐng)導(dǎo)班子問題長(zhǎng)期困擾著管委會(huì)的幾位主任，這一次許民主任是下了決心，要借機(jī)構(gòu)改革的東風(fēng)將這個(gè)問題予以的根治。

國(guó)稅局的工作在整個(gè)開發(fā)區(qū)政府中舉足輕重，是全區(qū)的主要財(cái)政來源之一。國(guó)稅局的三位局長(zhǎng)都年富力強(qiáng)，幾年以來國(guó)稅局的稅收指標(biāo)總是超額完成，多次受到上級(jí)的表揚(yáng)。工作是沒什么說的，但國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)班子和組織內(nèi)部一直存在著問題。賈局長(zhǎng)是搞金融工作出身，稅收并非本行，但也能自修業(yè)務(wù)，以較高的熱情工作，嚴(yán)抓，細(xì)管，局里所形成的高效務(wù)實(shí)的工作風(fēng)氣同他有直接關(guān)系。但他凡事都要過問，事必躬親，有專權(quán)之嫌，致使兩位副手無事可作，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。劉副局長(zhǎng)是北京大學(xué)的中文碩士，多年的機(jī)關(guān)工作使其具備了較高的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，但對(duì)稅收所知甚少，因而在局內(nèi)無法參與業(yè)務(wù)決策，只是負(fù)責(zé)分管辦公室業(yè)務(wù)。杜副局長(zhǎng)自大學(xué)畢業(yè)后就一直在稅務(wù)系統(tǒng)工作，經(jīng)歷了國(guó)、地稅分制，增殖稅法制定和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制定改革，再加上是稅收專業(yè)畢業(yè)，可謂“老稅務(wù)”了，業(yè)務(wù)素質(zhì)在全局是最高的。但杜副局長(zhǎng)一直未能獨(dú)擋一面，在決策協(xié)調(diào)等方面稍顯不足。一方面賈局長(zhǎng)主抓全局工作具體到位，另一方面由于杜副局長(zhǎng)自身的原因，其專業(yè)特長(zhǎng)在局內(nèi)沒有得到充分發(fā)揮，只負(fù)責(zé)信息中心工作，作一些調(diào)研與政策分析的可行性研究。幾年以來，三位局長(zhǎng)的關(guān)系一直是不冷不熱，沒有正面的沖突，但合作程度不高己是公認(rèn)的事實(shí)。? 杜、劉兩位副局長(zhǎng)在局內(nèi)唯賈局長(zhǎng)馬首是瞻，更多的采取了明哲保身策略，局內(nèi)的職工對(duì)賈局長(zhǎng)嚴(yán)格管理，經(jīng)常無故在節(jié)假日安排加班也非常反感，國(guó)稅局內(nèi)部工作熱情從上至下都不太高，只是由于賈局長(zhǎng)的“鐵腕”才使業(yè)績(jī)得以維持。對(duì)此，開發(fā)區(qū)管委會(huì)早就想做出調(diào)整，但又怕因此而影響稅收工作，此事一直擱置至今。

? 上個(gè)月，經(jīng)上級(jí)主管部門下發(fā)文件，高新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)正式開始人員精減。國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)定編為正、副局長(zhǎng)各一人，即當(dāng)前局長(zhǎng)中一人要下崗。許民主任也想借機(jī)做根本性的變動(dòng)來解決國(guó)稅局長(zhǎng)期存在的問題。人事安排是一件棘手的事，尤其是在有多種選擇的時(shí)候。目前有這樣一些有關(guān)信

息：

? 1． 開發(fā)區(qū)管委會(huì)缺一名主抓財(cái)務(wù)工作的副主任(原有的副主任調(diào)離了)。

2． 開發(fā)區(qū)管委會(huì)有一個(gè)外出管理培訓(xùn)的名額：云海市市委組織的“跨世紀(jì)管理人才培訓(xùn)班”，主要對(duì)象為副局級(jí)以上干部，培訓(xùn)內(nèi)容為經(jīng)濟(jì)和管理知識(shí)，目的是儲(chǔ)備梯度干部，為下一個(gè)世紀(jì)的政府培養(yǎng)高級(jí)經(jīng)濟(jì)管理人才。

3． 國(guó)家稅務(wù)局下派去中國(guó)人學(xué)大學(xué)稅務(wù)系進(jìn)修稅收理論專業(yè)碩士研究生的一個(gè)名額。

? 究竟怎樣使用好這些機(jī)會(huì)來解決問題，許民主任還沒有拿定主意。? 自1993年開發(fā)區(qū)國(guó)稅局組建以來還沒有較大規(guī)模的人事變動(dòng)，由一些年輕干部組成的中層班子如：稅政科的孫化勇和征收科的伊志平兩位科長(zhǎng)，在實(shí)際工作中都有較好表現(xiàn)。伊志平作為全局主要業(yè)務(wù)科室的負(fù)責(zé)人，多次在全系統(tǒng)的業(yè)務(wù)大賽中奪魁，并顯現(xiàn)出較強(qiáng)的人際協(xié)調(diào)能力。孫化勇文筆出眾；擅長(zhǎng)理論分析，也是不可多得的人才，許民主任也準(zhǔn)備借這次調(diào)整機(jī)會(huì)，給他們以更大的舞臺(tái)。面對(duì)開發(fā)區(qū)的核心，國(guó)稅局的人員調(diào)整問題，許民主任感到了一定的壓力；調(diào)整不當(dāng)會(huì)直接損傷個(gè)人積極性；二則影響全區(qū)稅收工作；三則沒有從根本上解決該局的老問題(工作熱情，氣氛，組織協(xié)調(diào)，人際關(guān)系等)。許民志主任決定先同國(guó)稅局的幾位領(lǐng)導(dǎo)作簡(jiǎn)單溝通，了解他們的個(gè)人意圖，然后再分析，最后做出決策。

問題

? 1． 請(qǐng)你拿出你自己所設(shè)計(jì)的全套國(guó)稅局人事調(diào)整方案，并說明理由。? 2． 如果在方案推行上有困難，除使用權(quán)力外，你還有什么辦法？

1.答：賈玉堂—進(jìn)行管理培訓(xùn)，原因是從材料中我們可以看到，賈局長(zhǎng)熱情

高漲，嚴(yán)抓細(xì)管，可謂高效務(wù)實(shí)，但是我們都能看到各種問題的根本原因在于其管理手段過于單一，致使輝煌背后組織之中也存在許多誤會(huì)和矛盾，所以可派其進(jìn)行管理培訓(xùn)，彌補(bǔ)管理知識(shí)的不足，等學(xué)成歸來，必可大有作為。

杜副局長(zhǎng)—國(guó)稅局正局長(zhǎng)，原因首先在于杜局長(zhǎng)本身有“老稅務(wù)”之實(shí)力與素質(zhì)，長(zhǎng)期任職國(guó)稅局，對(duì)工作、人員等都比較熟悉和了解，由他擔(dān)任此職務(wù)可以穩(wěn)定軍心。其次考慮到他決策協(xié)調(diào)方面稍有不足，這樣畢竟有與副局進(jìn)行討論之趨勢(shì)，可避免獨(dú)權(quán)現(xiàn)象。

伊志平—國(guó)稅局副局長(zhǎng)，原因是：業(yè)務(wù)工作優(yōu)秀突出，并且有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)溝通能力，尤其擔(dān)任此職位第一可以較好的協(xié)助正局長(zhǎng)進(jìn)行決策，第二可以好好處理和修復(fù)一下職工的不滿情緒，鞏固人心根基。

劉副局長(zhǎng)—管委會(huì)副主任，原因是具備較高的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，卻對(duì)稅收所知甚少，在局內(nèi)還無法參與業(yè)務(wù)決策，必是資源的浪費(fèi)，所以從客觀和長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮調(diào)動(dòng)之舉勢(shì)在必行。

孫化勇—進(jìn)行下派進(jìn)修研究生，原因是表現(xiàn)優(yōu)秀，年紀(jì)較輕，潛力較大，為其有更大的作為，進(jìn)一步學(xué)習(xí)是明智之舉。

2．答：內(nèi)部人員協(xié)調(diào)溝通，通過思想工作解決，動(dòng)之以情，曉之以理。

第五篇：模塊三案例分析

1、陳老師的教學(xué)設(shè)計(jì)使用了探究性學(xué)習(xí)模式

2、陳老師的教學(xué)設(shè)計(jì)中體現(xiàn)了先行組織者教學(xué)策略 情境教學(xué)策略 拋錨式教學(xué)策略

3、我不同意他的設(shè)計(jì)，提供的數(shù)據(jù)太大了，學(xué)生沒有數(shù)的感覺

4、陳老師的教學(xué)設(shè)計(jì)在創(chuàng)設(shè)情境中運(yùn)用了折紙的方法，學(xué)生比較感興趣，比較容易接受、問題設(shè)計(jì)的比較全面，符合學(xué)生的接受規(guī)律。

5、教學(xué)設(shè)計(jì)的很好，可是還是有一些枯燥，再加一些生動(dòng)的例子可能會(huì)更好。