第一篇：【Manager】實(shí)行全面預(yù)算管理

實(shí)行全面預(yù)算管理，監(jiān)控日常費(fèi)用支出

Manager 雜記

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預(yù)算，通俗地講，就是花錢的計(jì)劃，每年花多少，每季度花多少，每月花多少，都是事先計(jì)劃好了的，它解決了某項(xiàng)支出該不該發(fā)生，以及該發(fā)生多少的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)日常支出實(shí)施預(yù)算管理，可以有效地解決總經(jīng)理拍腦子花錢，憑心情好壞花錢等弊端，公司可以不用擔(dān)心費(fèi)用會(huì)降低預(yù)期的利潤(rùn)，是投資者獲取滿意收益的重要保證之一。

公司通常在年末制定下一年度的支出預(yù)算。首先，公司管理層要和銷售部門共同制定年度銷售計(jì)劃，如果有多種產(chǎn)品，還要分別制定銷售計(jì)劃。計(jì)劃一定要分解，至于分解到什么程度，要根據(jù)具體情況來(lái)定，從時(shí)間來(lái)看，可以分解到半年，季度，月份，甚至是周和日，從人員看，可以分解到部門，班組甚至者個(gè)人。然后，各部門根據(jù)銷售計(jì)劃制定本部門預(yù)算，比如，生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計(jì)劃可以制定出生產(chǎn)計(jì)劃、原材料預(yù)算、直接人工成本和制造費(fèi)用預(yù)算，同樣，其它各部門也可以制定出自己的預(yù)算并分解下去，只是有些部門的預(yù)算不是與銷售計(jì)劃聯(lián)系得那么緊密而已。至于預(yù)算要詳細(xì)到何種程度，取決于管理者的理念，工作上追求完美的管理者，預(yù)算會(huì)具體到一張紙和一只筆的數(shù)量，我欣賞這樣的人。最終，各部門預(yù)算匯總到公司管理層，管理層可以得出年度利潤(rùn)，如果投資者對(duì)利潤(rùn)滿意，則批準(zhǔn)預(yù)算；如果不滿意，則針對(duì)他們認(rèn)為的不合理支出與各相關(guān)人員溝通，要其削減，直至利潤(rùn)額滿意為止，這個(gè)過(guò)程可能要多個(gè)來(lái)回。

預(yù)算一旦被批準(zhǔn)，就完全成為了一種制度，是那種要不折不扣地執(zhí)行，并且有專人監(jiān)管的制度。誰(shuí)來(lái)監(jiān)管？當(dāng)然是財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督的財(cái)務(wù)人員的主要工作就是這個(gè)，最好不要兼任其它工作。他要做到：天天看預(yù)算，周周評(píng)預(yù)算，月月結(jié)預(yù)算。發(fā)現(xiàn)了累計(jì)超支現(xiàn)象一定通知相關(guān)人員，要求其削減今后的支出來(lái)平衡，同時(shí)上報(bào)以引起管理層注意。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)輕易不得增加，如果必須增加，一定要走事先制定好了的預(yù)算修改程序。年終對(duì)于未達(dá)預(yù)算的，要給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于累計(jì)超預(yù)算的，原則上不予處罰，在下一年度彌補(bǔ)。

第二篇：全面預(yù)算管理

輸煤運(yùn)行班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時(shí)間。

3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。

目標(biāo)：

1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無(wú)事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機(jī)班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤(rùn)滑情況，消除隱患。

3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行啟動(dòng)操作。

4、滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。

目標(biāo)：

1、設(shè)備無(wú)隱患，安全生產(chǎn)無(wú)事故。

2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、降低車輛配件消耗費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)

方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計(jì)劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。

每月月初，車間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級(jí)下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并結(jié)合車間的實(shí)際情況逐項(xiàng)分解，每一項(xiàng)分解指標(biāo)落實(shí)到負(fù)責(zé)人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當(dāng)家理財(cái)”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。

第三篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理中的HR策略

全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的全過(guò)程。

全面預(yù)算管理特點(diǎn)：

1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個(gè)財(cái)政末，以各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，以便激勵(lì)員工。

所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。

成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預(yù)算工作小組，用一個(gè)月的時(shí)間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。

2.對(duì)預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個(gè)月）

3.與軟件開發(fā)機(jī)構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺(tái)上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項(xiàng)目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個(gè)月）

4.試運(yùn)行三個(gè)月，并對(duì)軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。

5.PDCA

運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場(chǎng)。

第四篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)

1.沒有預(yù)算萬(wàn)萬(wàn)不能。自古不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來(lái)、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評(píng)業(yè)績(jī)方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要方面，要提高我國(guó)企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個(gè)領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問(wèn)題，也就是常說(shuō)的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項(xiàng)，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會(huì)符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會(huì)分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會(huì)失去方向，成為無(wú)源之水。

3.適應(yīng)現(xiàn)實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來(lái)，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來(lái)摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過(guò)程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動(dòng)性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎(jiǎng)罰等全過(guò)程。當(dāng)然這里說(shuō)的全員參與不能片面理解為每個(gè)部門或每個(gè)員工參與所有預(yù)算管理的全過(guò)程，而是某個(gè)部門或某個(gè)員工只需要參與到與本部門或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。

5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：

一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。

二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項(xiàng)目雖然不一定會(huì)消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。

四是重要事項(xiàng)和項(xiàng)目，如比重大的費(fèi)用開支項(xiàng)目、受人為影響較大的項(xiàng)目等，應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)于重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，對(duì)于次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制。執(zhí)行時(shí)對(duì)重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。

6.獎(jiǎng)罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎(jiǎng)罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說(shuō)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位?？v觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒有配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。

■全面預(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評(píng)估預(yù)算管理現(xiàn)狀；

2.設(shè)計(jì)預(yù)算管理組織體系；

3.設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理制度；

4.設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程；

5.設(shè)計(jì)預(yù)算管理報(bào)表體系；

6.擬定預(yù)算編制方案；

7.設(shè)計(jì)預(yù)算期間預(yù)算管理獎(jiǎng)罰辦法；

8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評(píng)審；

9.跟蹤、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；

10.評(píng)估全面預(yù)算管理實(shí)施效果。

■全面預(yù)算管理咨詢價(jià)值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務(wù)對(duì)接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤棋；

4.通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理使管理變得簡(jiǎn)單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；

5.便于實(shí)施業(yè)績(jī)考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來(lái)自于大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)戰(zhàn)型專家團(tuán)隊(duì)。融智天專注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊(duì)和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過(guò)大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專家團(tuán)隊(duì)在國(guó)內(nèi)同行中是十分少見的。

2.具有實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤(rùn)發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。

3.具有獨(dú)到、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施。比如企業(yè)需要“績(jī)效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來(lái)，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個(gè)要素；戰(zhàn)略和薪酬獎(jiǎng)罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個(gè)基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿足六項(xiàng)基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、績(jī)效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)企業(yè)無(wú)有效方法的空白。

第五篇：淺議房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的必要性

淺議房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的必要性

一、全面預(yù)算管理的涵義及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的特定含義

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算四個(gè)方面的管理。

結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，全面預(yù)算管理應(yīng)從公司經(jīng)營(yíng)方針、項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、本建設(shè)計(jì)劃、招投標(biāo)計(jì)劃、投資計(jì)劃、三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)臵及報(bào)廢計(jì)劃、資金流入計(jì)劃等方面進(jìn)行公司的運(yùn)營(yíng)及內(nèi)控，以及據(jù)此編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)表，時(shí)刻監(jiān)控企業(yè)的即時(shí)狀況與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切合程度。

具體來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理以戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)市場(chǎng)情況編制銷售預(yù)算，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)編制成本預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)指標(biāo)編制三級(jí)成本的單方成本預(yù)算，根據(jù)公司組織架構(gòu)及人員崗位情況編制薪酬福利預(yù)算，根據(jù)銷售預(yù)算及自有資金情況編制籌資預(yù)算，以及根據(jù)銷售預(yù)算、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算編制稅費(fèi)預(yù)算，在項(xiàng)目啟動(dòng)之初，全盤掌握項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)，及時(shí)控制影響目標(biāo)利潤(rùn)變動(dòng)的因素。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的必要性

㈠環(huán)境因素

2006年以來(lái)，國(guó)家逐步加緊對(duì)房市的宏觀調(diào)控，各種限購(gòu)政策不斷出臺(tái)，房貸利率不斷提高，致使房地產(chǎn)需求市場(chǎng)無(wú)形中縮減；2008年，美國(guó)金融危機(jī)更加劇了中國(guó)樓市的持續(xù)低迷，中國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)有價(jià)無(wú)量。雪上加霜的是：構(gòu)成房?jī)r(jià)成本的鋼筋、混凝土、鋼材、人工費(fèi)等卻一升再升，PPI以超過(guò)10%的增長(zhǎng)速度增長(zhǎng)，政府不斷抬高土地成本，棚戶區(qū)改造中的拆遷費(fèi)用不斷提高。一升一降，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)腹背受敵。

在如此環(huán)境下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)只有練好內(nèi)功，通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，導(dǎo)引公司從粗放式管理向精細(xì)化管理邁進(jìn)，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，消化外部市場(chǎng)和成本增加所造成的不利因素，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)軌變型。

㈡行業(yè)因素

自1999年以來(lái)，中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展迅速，隨之興起的房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，無(wú)論是市場(chǎng)占有率、建筑質(zhì)量、施工合作單位等外部情況，還是人才引進(jìn)、合同管理、工程管理、預(yù)算管理等內(nèi)部因素，都達(dá)到了一定的規(guī)模。萬(wàn)科作為連續(xù)多年的地產(chǎn)龍頭企業(yè)，其全面預(yù)算管理體系日臻成熟，早在2010年已成為地產(chǎn)行業(yè)爭(zhēng)相學(xué)習(xí)的對(duì)象。

與之比較，近幾年新建成的房地產(chǎn)公司，更需從各方面引進(jìn)大公司的成熟管理經(jīng)驗(yàn)，尤其是實(shí)行能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的全面預(yù)算管理制度，才能在地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)起云涌中保持不敗之地。

㈢稅務(wù)因素

地產(chǎn)行業(yè)涉及到的稅費(fèi)達(dá)到十二種，根據(jù)稅基和計(jì)算方法的不同，可以分為四大類：按照收入繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，按照薪酬及人員配臵繳納的個(gè)人所得稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等，按照資產(chǎn)購(gòu)臵及占有情況繳納的土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅和契稅，按照企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)情況繳納的企業(yè)所得稅和土地增值稅。

稅負(fù)的輕重與全面預(yù)算息息相關(guān)。前三類的稅負(fù)基本上與單一預(yù)算有關(guān)，例如：營(yíng)業(yè)稅金及附加源于銷售預(yù)算，個(gè)人所得稅源于薪酬福利預(yù)算，土地使用稅、車船稅等財(cái)產(chǎn)稅源于資產(chǎn)購(gòu)臵及報(bào)廢預(yù)算。而第四類稅負(fù)與銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算緊密相連，甚至企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的細(xì)微瑣事都會(huì)直接或間接導(dǎo)致企業(yè)所得稅或土地增值稅的增加。譬如，企業(yè)在前期報(bào)批報(bào)建過(guò)程中，規(guī)劃的住宅戶型面積如果符合土地增值稅法中規(guī)定的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的面積，那么在土地增值稅匯算中住宅部分可能享受免繳土地增值稅的政策。但是，一旦前期設(shè)計(jì)中戶型面積超出普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的面積的話，土地增值稅的優(yōu)惠政策就只能是天方夜譚了。由此看出，全面預(yù)算對(duì)于降低企業(yè)整體稅負(fù)的意義。土地增值稅作為地產(chǎn)行業(yè)的特殊稅種，應(yīng)國(guó)家宏觀調(diào)控而生，一直是國(guó)家重點(diǎn)稽查的對(duì)象，而土地增值稅的稅率之高，可謂地產(chǎn)行業(yè)的頭等稅種。影響土地增值稅的因素主要包括兩大方面：收入和成本，如何達(dá)到土地增值率最低和利潤(rùn)最大，是地產(chǎn)企業(yè)必然考慮的問(wèn)題?；诖耍骖A(yù)算管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，逐步分解和細(xì)化，從項(xiàng)目報(bào)批報(bào)建、土地的招拍掛到項(xiàng)目的施工、預(yù)售證的辦理，以及售房、交房進(jìn)行全程的預(yù)算量化管理，尋找適應(yīng)市場(chǎng)需求和滿足公司利益的戶型設(shè)計(jì)，尋求土地招拍掛過(guò)程中政府返還款的最佳方式，隨時(shí)測(cè)算項(xiàng)目單方成本，測(cè)算土地增值稅負(fù)最低和利潤(rùn)最大的平衡定價(jià)，以及關(guān)注交房過(guò)程中可能產(chǎn)生的不能在土地增值稅前扣除的費(fèi)用的處理辦法，在整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程對(duì)于土地增值稅的把握與控制。

與環(huán)境因素和行業(yè)因素相比，稅務(wù)因素更能從數(shù)字方面體現(xiàn)出地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的必要性。

㈣目標(biāo)因素

可能很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都認(rèn)為收入越多，企業(yè)賺的錢就越多。其實(shí)不然，利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用-稅金，要想小企業(yè)做大，大企業(yè)做強(qiáng)，只有利潤(rùn)最大化，而不是收入最大化，也不是現(xiàn)金流入最大化。而全面預(yù)算管理正是這樣一個(gè)工具，通過(guò)整合企業(yè)的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流，優(yōu)化資源配臵，將企業(yè)各層級(jí)之間、各部門之間、各責(zé)任單位之間的內(nèi)部權(quán)、責(zé)、利關(guān)系予以規(guī)范化、明細(xì)化、具體化，從而實(shí)現(xiàn)計(jì)劃、協(xié)調(diào)、溝通、激勵(lì)、控制和評(píng)價(jià)等預(yù)算管理目標(biāo)，完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。綜合以上四個(gè)方面的因素，為了房地產(chǎn)企業(yè)的成熟健康發(fā)展，推行全面預(yù)算管理勢(shì)在必行。