第一篇：出口實(shí)用操作

收到的預(yù)收貨款，30天后才出口的；付出的預(yù)付貨款，30天后進(jìn)口 ；和報關(guān)日期相差90天以上的延期收匯和付匯，都要到新系統(tǒng)做預(yù)收預(yù)付報告，延期收匯和延期付匯報告。報告要在30天內(nèi)就要做好，超過發(fā)生日期30天了，新系統(tǒng)不能操作了：

所有的日期都是指和進(jìn)出口報關(guān)單上的進(jìn)出口日期相比較

每個報告都有新增、修改、刪除、調(diào)整的功能。怎么用：A類企業(yè)30天以上預(yù)收預(yù)付，90天以上延期收匯延期付款，1、先做新增：選擇日期，通過查詢，選擇你要的收匯信息或報關(guān)信息，做新增，預(yù)計收匯日期和報關(guān)日期盡量正確。

2、做了新增后，如果預(yù)計的進(jìn)出口日期和延期收匯和付匯的日期有調(diào)整到30天內(nèi)了，做刪除報告，如果日期再往后推，在30天內(nèi)的，做修改，在30天后的，做調(diào)整。

總流入和總流出的差額：流入就是收匯和進(jìn)口，流出就是出口和付匯，多流入是紅色的。然后大家去看下業(yè)務(wù)指標(biāo)下面一個子模塊的數(shù)據(jù)查詢。這個差額就是總量差額

請注意：?。。☆A(yù)收，預(yù)付，延期收款，延期付款，調(diào)整功能中的時間往前調(diào)整也可以了。??！請記住，只能對上月未到期的報告做這樣的調(diào)整。如果你還不懂，先試試做一下就可以。

也就是說，原延期收款時間約定是10月5日收的，現(xiàn)在提前到8月25日收到的，就可以調(diào)整時間到8月25日。具體做法是這樣的：選擇調(diào)整----選擇第一個時間（出口報關(guān)日期）------選擇第二個時間（30天內(nèi)）------查詢，有一些數(shù)據(jù)出現(xiàn)，點(diǎn)右下角的----新增，選擇實(shí)際收款時間------填寫金額，然后選擇原登記的報告（點(diǎn)擊小圓）----點(diǎn)擊刪除，再點(diǎn)擊新登記的小圓------提交，就可以了。

超過30天以上不能做報告的，到外匯局現(xiàn)場報告的，由我們?nèi)墝徟蟛拍茏?，所帶的資料：

1、延期收款：情況說明，出口合同，出口報關(guān)單公章

2、延期付款：情況說明，進(jìn)口合同，進(jìn)口報關(guān)單公章

3、預(yù)付貨款：情況說明，進(jìn)口合同，付匯憑證公章

4、預(yù)收貨款：情況說明，出口合同，收匯憑證公章

注意：這種現(xiàn)場報告太多，也要到B滴！！

5、進(jìn)口貿(mào)易融資：情況說明，進(jìn)口合同，進(jìn)口報關(guān)單公章開證申請書或海外代付融資協(xié)議或其他融資協(xié)議

海外代付：對于90天以上的海外代付，一定要去報告的；對于90天內(nèi)的海外代付業(yè)務(wù)，如果付款日期和 日期相差超過90天以上，企業(yè)也要報告，做海外代付。

同學(xué)們，注意，國際收支申報：一票收入中，有一般貿(mào)易收入，又有預(yù)收貨款收入的，預(yù)收一定要打勾，不管你預(yù)收金額是多少，比如：收到10萬元，8萬元是一般的，2萬元是預(yù)收的，申報成101010，10萬元，預(yù)收打勾，附言里備注預(yù)收2萬元。

第二篇：出口退稅操作

出口退稅操作大全

第一章 總則

一、為進(jìn)一步規(guī)范對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，保障國家出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法的正確貫徹實(shí)施，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）和《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本規(guī)程。

二、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免、抵、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)[2002]152號）的規(guī)定執(zhí)行。

本規(guī)程所述生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。生產(chǎn)型集團(tuán)公司就整個集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)行“免、抵、退”稅辦法必須報經(jīng)省局批準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人自營或委托代理出口貨物實(shí)行免稅辦法，具體管理辦法另行下達(dá)。

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托代理出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。

三、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國際金融組織或外國政府貸款項目采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)企業(yè)所銷售的機(jī)電產(chǎn)品，適用本規(guī)程規(guī)定。

第二章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記

一、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）的規(guī)定，自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)之日起三十日內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)申請辦理出口退稅登記。

二、沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務(wù)之前，持代理出口協(xié)議以及其他有關(guān)資料向退稅機(jī)關(guān)申請辦理出口退稅登記。

三、生產(chǎn)企業(yè)在辦理出口退稅登記時，應(yīng)填報《出口企業(yè)退稅登記表》并提供以下資料：

1、法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照（副本）；、稅務(wù)登記證（副本）；、中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）；、海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）；、增值稅一般納稅人申請認(rèn)定審批表或年審審批表；、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，如代理出口協(xié)議等。

第二章 出口貨物“免、抵、退”稅計算

生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關(guān)單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。

一、免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進(jìn)原材料是指開具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料。

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

1當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

3、當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

第三章 出口貨物“免、抵、退”稅會計處理

一、出口貨物銷售收入的記帳時間

出口貨物銷售收入的記帳時間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得運(yùn)單，并向銀行辦理交單(預(yù)交貨款不通過銀行交單的，僅以取得以上提單、運(yùn)單為依據(jù))，作為收入的實(shí)現(xiàn)。

生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物，以取得受托方提供的出口貨物報關(guān)單、出口貨物專用發(fā)票等有關(guān)退稅單證的日期為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期貨物出口并按財務(wù)會計制度規(guī)定確認(rèn)出口貨物銷售收入后，如果在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢不到相應(yīng)的出口貨物報關(guān)單電子信息，在辦理納稅申報時應(yīng)就無信息出口額計提銷項稅額。

二、出口貨物銷售收入的入帳依據(jù)

按企業(yè)會計制度規(guī)定，出口貨物的銷售收入一律以離岸價（FOB）為入帳基礎(chǔ)。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等。企業(yè)在辦理免抵退稅申報時可按照實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等對應(yīng)據(jù)實(shí)扣除或按照海關(guān)報關(guān)單(“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”電子信息)載明的數(shù)據(jù)扣除，若申報數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次退免稅申報時調(diào)整或年終清算時一并調(diào)整。若出口企業(yè)不能如實(shí)反映離岸價，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

三、記帳匯率的確認(rèn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動匯率。采用固定匯率，應(yīng)以當(dāng)月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價）記帳；也可采用變動匯率記帳，但匯率一經(jīng)確定，須報主管退稅機(jī)關(guān)備案，在一個出口內(nèi)不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的，必須經(jīng)主管出口退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

四、會計處理依據(jù)及會計處理規(guī)定

實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，在購進(jìn)國內(nèi)貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)按（93）財會字第83號《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會計處理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，即應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，注明的價款借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額和不予抵扣或退稅的稅額，應(yīng)根據(jù)財會字[1995]21號《財政部關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)會計處理的通知》的有關(guān)規(guī)定作如下處理：

借：應(yīng)收出口退稅-增值稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

產(chǎn)品銷售成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

第四章 出口貨物“免、抵、退”稅申報

一、納稅申報

（一）申報程序

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月貨物出口并在財務(wù)上做銷售后，與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的電子信息核對無誤，于次月十日前向主管征稅的基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報。

（二）申報資料

生產(chǎn)企業(yè)向基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)提供下列資料：

1、《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；

2、退稅機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（見附件一）；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、免抵退稅申報

(一)申報程序

生產(chǎn)企業(yè)于每月十二日前向縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門（或崗位）辦理退（免）稅申報。

(二)申報資料

生產(chǎn)企業(yè)向縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門（或崗位）辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：

1、經(jīng)基層征收管理部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》（見附件二）；

4、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報

（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》（見附件三）；

（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》（見附件四）；

（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（見附件五）；

（4）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（見附件六）；

5、裝訂成冊的報表及原始憑證

（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》；

（3）與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表；

（4）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

（5）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；

（6）屬于委托出口的貨物需提供“代理出口貨物證明”和“代理出口協(xié)議”（副本）；

（7）出口貨物海運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金發(fā)票（復(fù)印件）；（8）企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

（9）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物應(yīng)報送出口貨物專用繳款書。

6、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，應(yīng)提供下列憑證資料：

(1)招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；

(2)由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本);

(3)中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；

(4)中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；

(5)銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；

(6)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。

國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。

7、主管退稅機(jī)關(guān)要求附送的其他資料。

三、申報要求

1、生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物后，在申報免、抵、退稅出口額前，必須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)查詢到相關(guān)出口信息后，方可申報。對沒有電子數(shù)據(jù)（有紙質(zhì)報關(guān)單的除外）的“免、抵、退”稅出口貨物，企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口貨物征稅稅率將相應(yīng)的出口額計算銷項稅額。

2、為保證增值稅納稅申報和免抵退稅申報的正確性，避免頻繁的帳務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅納稅申報前采集出口明細(xì)申報電子數(shù)據(jù)，并登陸縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)退稅部門（或崗位）工作站進(jìn)行預(yù)申報，經(jīng)預(yù)審后，再填報《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目。

3、《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目的申報要求

（1）“出口貨物免稅銷售額”（9 欄）填寫當(dāng)期全部享受退免稅政策的出口貨物銷售額，其中應(yīng)免抵退稅出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）銷售額；

（2）“免抵退貨物不得抵扣稅額”(16欄)按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報；有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口銷售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；

按“實(shí)耗法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期單證齊全部分進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；按“購進(jìn)法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；

（3）“免抵退稅貨物已退稅額”(23欄)按照退稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報；

（4）若《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》經(jīng)審核，“累計申報數(shù)”與《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)根據(jù)退稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)，在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》的申報要求

（1）企業(yè)按當(dāng)期在財務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口明細(xì)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》，對紙質(zhì)單證不齊或信息不齊的，應(yīng)在“單證不齊標(biāo)志欄”內(nèi)按填表說明做相應(yīng)標(biāo)志；

（2）對前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期免抵退稅申報時單獨(dú)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》，一并申報參與免抵退稅的計算。

5、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的申報要求

（1）“出口銷售額乘征退稅率之差”(12欄)按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報；

（2）“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”(14欄)按退稅機(jī)關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”填報；

（3）“出口銷售額乘退稅率”(17欄)按企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積計算填報；

（4）“免抵退稅額抵減額”(18欄)按退稅機(jī)關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅額抵減額”填報；

（5）“與增值稅納稅申報表差額”(2c或15c)為退稅部門審核確認(rèn)的“累計”申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》進(jìn)行調(diào)整；

當(dāng)本表免抵退稅不得免征和抵扣稅額與增值稅納稅申報表差額(15c)不為0時，“當(dāng)期應(yīng)退稅額”的計算公式需調(diào)整為：“當(dāng)期應(yīng)退稅額”(24欄)按照增值稅納稅申報表期末留抵稅額(22欄)-與增值稅納稅申報表差額（15c）”后的余額與“當(dāng)期免抵退稅額（20欄）”進(jìn)行比較計算填報；

（6）新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)“應(yīng)退稅額”按0填報，“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”相等；

6、申報數(shù)據(jù)的調(diào)整

對前期申報錯誤的，當(dāng)期可進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時調(diào)整）,調(diào)整方法分為差額調(diào)整或全額調(diào)整。

（1）差額調(diào)整法

對前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報差額部分；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減。

（2）全額調(diào)整法

首先用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新按照實(shí)際數(shù)據(jù)全額申報。

對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和傭金，與原申報時預(yù)估入帳值有差額的，或者本出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，也可按上述兩種方法進(jìn)行調(diào)整。

第五章 出口貨物 “免、抵、退”稅單證辦理

生產(chǎn)企業(yè)開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)以及“免、抵、退”稅憑證丟失需要辦理有關(guān)證明的，在“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報辦理。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可以隨時申請辦理有關(guān)證明。

一、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的辦理

（一）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的登記。開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在第一次進(jìn)料之前，應(yīng)持進(jìn)料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》并填報《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》（見附件三），向主管退稅機(jī)關(guān)辦理登記備案手續(xù)。

（二）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的出具。開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在向主管征稅的基層征收管理部門辦理納稅申報前，根據(jù)當(dāng)期進(jìn)料加工復(fù)出口情況向退稅機(jī)關(guān)申請開具或模擬出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，參與當(dāng)期的納稅申報。模擬出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后在退（免）稅申報時需向退稅機(jī)關(guān)申請出具正式的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，與模擬出具的差額部分在下期申報時予以調(diào)整。

采用“實(shí)耗法”的，《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)料加工進(jìn)口料件組成計稅價格計算出具；采用“購進(jìn)法”的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)其全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格計算出具?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明》原則上按照“計劃分配率實(shí)耗法”進(jìn)行管理，如需采用“購進(jìn)法”進(jìn)行管理的，必須上報省局批準(zhǔn)。

（三）計劃分配率實(shí)耗法

1、計劃分配率的確定。退稅機(jī)關(guān)根據(jù)進(jìn)料加工手冊中的“計劃進(jìn)口總值”和“計劃出口總值”，計算確定該手冊的計劃分配率。

計劃分配率=計劃進(jìn)口總值÷計劃出口總值

計劃進(jìn)口總值為進(jìn)料加工手冊合同中扣除客供輔料后的進(jìn)口總值。

2、進(jìn)口料件組成計稅價格的確定。

（1）當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率〈剩余的購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格

進(jìn)口料件組成計稅價格=當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率

（2）當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率〉剩余的購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格

進(jìn)口料件組成計稅價格=剩余的購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格

3、進(jìn)口料件不予抵扣稅額抵減額=當(dāng)期海關(guān)核銷進(jìn)口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）

4、免抵退稅抵減額=當(dāng)期海關(guān)核銷進(jìn)口料件組成計稅價格×退稅率

5、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷。生產(chǎn)企業(yè)《進(jìn)料加工登記手冊》最后一筆出口業(yè)務(wù)在海關(guān)核銷之后、《進(jìn)料加工登記手冊》被海關(guān)收繳之前，持手冊原件及《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》到主管退稅機(jī)關(guān)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。主管退稅根據(jù)進(jìn)口料件和出口貨物的實(shí)際發(fā)生情況出具《進(jìn)料加工登記手冊》核銷后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，與當(dāng)期出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》一并參與計算，具體辦理手續(xù)如下：

實(shí)際分配率=（實(shí)際進(jìn)口總值-剩余邊角余料）÷（直接出口總值+間接出口總值+剩余殘次成品）

實(shí)際進(jìn)口總值不包括原材料調(diào)撥、進(jìn)料退貨物、進(jìn)料轉(zhuǎn)內(nèi)銷等用紅字沖減的部分。

本手冊應(yīng)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格=進(jìn)料加工直接出口總值×實(shí)際分配率

核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格=本手冊應(yīng)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格-已開出免稅證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格

核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開免證明的進(jìn)口料件不予抵扣稅額抵減額=核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）

核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開免證明的進(jìn)料加工免抵退稅抵減額=核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×退稅率

二、其他“免、抵、退”稅單證辦理。

（一）《補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個月內(nèi)憑主管退稅部門出具的《補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明》，向海關(guān)申請補(bǔ)辦。

生產(chǎn)企業(yè)在向主管退稅部門申請出具《補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明》時，應(yīng)提交下列憑證資料：

1、《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明）的報告》

2、出口貨物報關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票；

5、主管退稅部門要求提供的其他資料。

（二）《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口收匯核銷單（出口退稅專用）需向主管外匯管理局申請補(bǔ)辦的，可憑主管退稅部門出具的《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》，向外匯管理局提出補(bǔ)辦申請。

生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門申請出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》時，應(yīng)提交下列資料：

1、《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明）的報告》;

2、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

3、出口發(fā)票；

4、主管退稅部門要求提供的其他資料。

（三）《代理出口未退稅證明》。委托方（生產(chǎn)企業(yè)）遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補(bǔ)辦的，應(yīng)由委托方先向其主管退稅部門申請出具《代理出口未退稅證明》。

委托方（生產(chǎn)企業(yè)）在向其主管退稅部門申請辦理《代理出口未退稅證明》時，應(yīng)提交下列憑證資料：

1、《關(guān)于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告》;

2、受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件；

5、主管退稅部門要求提供的其他資料。

（四）《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運(yùn)手續(xù)。

生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時，應(yīng)提交下列資料：

1、《關(guān)于申請出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報告》；

2、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票;

5、主管退稅部門要求提供的其他資料。

第九章 特殊問題的處理

一、單證不齊的處理

對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)超過六個月未收齊有關(guān)單證的部分或未辦理“免、抵、退”稅申報手續(xù)的部分，由基層征收管理部門在到期后次月10日前根據(jù)縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門或退稅崗位下達(dá)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅調(diào)整通知》通知生產(chǎn)企業(yè)計提銷項稅額。

（一）內(nèi)收齊出口單證的處理。對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)超過6個月單證不齊補(bǔ)提銷項稅后又收齊有關(guān)出口單證的，于12月份紅字沖銷原帳務(wù)處理，參與12月份免抵退稅申報。

（二）跨收齊出口單證的處理。對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)未收齊出口單證，但已參與清算備案，且于次年6月30日之前收齊的部分，應(yīng)根據(jù)總局國稅函[2002]1138號文件的規(guī)定，實(shí)行單獨(dú)申報、審批免抵稅的管理辦法，由主管退稅機(jī)關(guān)按照免抵退稅總額審批免抵稅額。其帳務(wù)處理分以下兩種情況：

1、對生產(chǎn)企業(yè)超過6個月單證不齊補(bǔ)提銷項稅后，內(nèi)未收齊有關(guān)出口單證，但已參與清算備案并于次年6月30日前收齊的部分，于次年6月份通過“以前損益調(diào)整”沖減原補(bǔ)提的銷項稅金。

2、對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)單證不齊未超過6個月并已參與清算備案的部分，如果跨連續(xù)計算超過6個月仍未收齊有關(guān)單證，應(yīng)就未收齊單證部分計算銷項稅額。對計提銷項稅額后于次年6月30日之前收齊的部分，應(yīng)于次年6月份紅字沖銷原帳務(wù)處理。

二、退關(guān)退運(yùn)的處理

本出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整；以前出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運(yùn)貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率，補(bǔ)稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運(yùn)貨物由于單證等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅，則不需補(bǔ)繳稅款。

三、“不予免征、抵扣和退稅的稅額”抵扣進(jìn)項稅額后的余額的處理

實(shí)行“免、抵、退”稅的企業(yè)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的計算公式計算操作，對將“不予免征、抵扣和退稅的稅額”抵頂進(jìn)項稅額后的余額應(yīng)按規(guī)定計算并作為企業(yè)的應(yīng)交稅金處理，不得掛賬結(jié)轉(zhuǎn)，也不得按零計算。

四、出口視同自產(chǎn)貨物的免抵退稅管理

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如實(shí)申報視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額，并按規(guī)定提供出口貨物專用繳款書。征稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的稅收管理，基層征收管理部門對生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真界定，并將認(rèn)定結(jié)果隨同企業(yè)免抵退稅申報資料上報退稅機(jī)關(guān)。退稅機(jī)關(guān)對生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行審核時，應(yīng)核對出口貨物專用繳款書信息。對超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，應(yīng)上報省局核準(zhǔn)后辦理。

第三篇：出口一般操作流程

出口一般操作流程

一、出口貿(mào)易操作流程如下：

1、合同簽訂

在與客人簽訂的《合同》過程中，主要對商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、包裝、裝運(yùn)期（交貨期）、付款條件、結(jié)算方式、索賠、仲裁等內(nèi)容進(jìn)行商談，如果其他的要求則根據(jù)具體的問題具體分析，并將商談后達(dá)成的協(xié)議寫入合同中。

2、合同履行

? 讓對方開立信用證、審證、改證。（若為匯款，則根據(jù)客戶提供的轉(zhuǎn)款底單查詢轉(zhuǎn)賬情況，款到再發(fā)貨）。

? 備貨、刷嘜、對貨物進(jìn)行包裝、為貨物購買保險（按照不同的貿(mào)易術(shù)語）、租船訂艙。（此時，貨物的包裝要符合合同的包裝條款及國家出口標(biāo)準(zhǔn)。）? 按照客戶的要求取得相應(yīng)的單據(jù)：如C/O(原產(chǎn)地證明)、Form A(普惠制原產(chǎn)地證明書格式A)、或者是FORM E(中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書)、BIC證（非洲加蓬國家進(jìn)關(guān)時需辦理）等證書。

? 通關(guān)手續(xù)

1）商檢

? 做熏蒸或熱處理的產(chǎn)品，應(yīng)備齊貨后，將貨物提前運(yùn)抵到指定的堆場或港區(qū)進(jìn)行熏蒸。（熏蒸時間需24小時）

? 報檢提供單據(jù)有：商業(yè)發(fā)票、合同、報檢委托書、廠檢單、裝箱單、換證憑條（異地報檢需要）等證件各一份。

2）報關(guān)

? 申領(lǐng)核銷單。核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案。

? 報關(guān)提供單據(jù)：合同、裝箱單，商業(yè)發(fā)票，報關(guān)委托書，出口貨物報關(guān)單，出口收匯核銷單等交給貨代，委托其報關(guān)。

? 如需拖柜，則找拖柜行安排拖柜到工廠裝貨，并提供相應(yīng)的信息。? 通關(guān)手續(xù)完成后，裝船出運(yùn)。發(fā)裝運(yùn)通知，及時投保。

? 取回提單，分別有船東單和貨代單，按照客戶的要求出單。

? 在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及進(jìn)行，可以讓工廠及時開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作。

3、收匯核銷

? 如果是以信用證為支付方式的話，則在貨物裝出之后，應(yīng)按照信用證的規(guī)定，正確繕制（箱單、發(fā)票、提單、出口產(chǎn)地證明、出口結(jié)匯）等單據(jù)。單據(jù)要做到單單一致，單證相符，在信用證規(guī)定的交單有效期內(nèi)，遞交銀行辦理議付結(jié)匯手續(xù)。

? 如采用其他的支付方式的話，則按實(shí)際要求操作。

?單證退回后，先進(jìn)行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作。（也可以不等退回，先行操作）

? 收匯核銷所需資料：核銷單、報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸報關(guān)單、銀行結(jié)匯水單、出口收匯核銷表（一式兩份）。

4、出口退稅。

? 退稅申報所需資料：核銷單（退稅專用聯(lián)）、報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅欄目下已交單、進(jìn)項發(fā)票（已認(rèn)證）、出口合同。

申報后，以上四種資料外加封皮封底裝訂，15天內(nèi)交給稅局做單證備案。? 另外所需三表一盤： 出口退稅匯總表（一份）；

出口退稅出口明細(xì)表（三份）；

出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）；

轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入U盤。

特別注意：

1、退稅申報期：90天。

2、核銷期：180天。

3、發(fā)票認(rèn)證期：90天，但是外貿(mào)企業(yè)有個不成文的規(guī)定，是開票后30天內(nèi)要進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

第四篇：出口操作流程

出口操作流程

1.業(yè)務(wù)員下單，確認(rèn)貨物何時備好；

2.根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的信息制作出口貨物數(shù)據(jù)采集表；

3.根據(jù)出口貨物數(shù)據(jù)采集表制作報關(guān)合同、發(fā)票、裝箱單；

4.根據(jù)報關(guān)合同到網(wǎng)上注冊“軟件出口合同登記”，3個工作日內(nèi)予以頒發(fā)合同登記證書；

5.與貨貸訂艙，確認(rèn)提貨時間；

6.根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票制作清關(guān)發(fā)票、裝箱單、提單補(bǔ)料；

7.與業(yè)務(wù)員確認(rèn)清關(guān)發(fā)票、裝箱單、提單補(bǔ)料；

8.貨物入倉后，根據(jù)提單補(bǔ)料與貨貸核對提單；

9.提單確認(rèn)后，根據(jù)清關(guān)發(fā)票上的貿(mào)易術(shù)語確認(rèn)是否需要買保險； 10.11.根據(jù)清關(guān)發(fā)票在網(wǎng)上填寫申請“原產(chǎn)地證”； 全套清關(guān)文件備好后，確認(rèn)船已開出，將全套清關(guān)文件T/T的寄往客戶，D/P或者LC的交單銀行。

12.從報關(guān)之日起一個月后，向報關(guān)行催單，為核銷退稅做準(zhǔn)備。

報清關(guān)文件

一、報關(guān)文件的制作：1份合同、2份發(fā)票、2份裝箱單，報關(guān)委托書、核銷單、海關(guān)出口貨物報關(guān)單、存（出）倉委托書各1份。

收到業(yè)務(wù)的報關(guān)數(shù)據(jù)采集表后，開始制作合同、發(fā)票、裝箱單，制好以上文件傳業(yè)務(wù)員確認(rèn)無誤后，打印出來蓋章，并同報關(guān)委托書、核銷單、海關(guān)出口貨物報關(guān)單、存(出)倉委托書各1份蓋章，整理好全套的報關(guān)文件后，在出貨時交司機(jī)簽收帶到報關(guān)行。

二、清關(guān)文件的制作：商業(yè)發(fā)票5份、裝箱單5份、熏蒸/消毒證明正本1份、提單3份正本3份副本、原產(chǎn)地證1份正本1份副本、客戶交單聯(lián)系單1份。

1、按業(yè)務(wù)員提供的形式發(fā)票樣本制作清關(guān)發(fā)票、裝箱單和提單補(bǔ)料，單據(jù)整理好后，發(fā)給業(yè)務(wù)員，請客戶或代理確認(rèn)。確認(rèn)無誤，根據(jù)發(fā)票制作原產(chǎn)地這證。

原產(chǎn)地證是在貿(mào)促會的網(wǎng)站上填寫提交后，發(fā)傳真給貿(mào)促會要求寄原產(chǎn)地證，然后打電話確認(rèn)，一般是半天時間就可收到。

2、問業(yè)務(wù)員要貨物的實(shí)際銷售價格，給貨物投理保險。把業(yè)務(wù)員確認(rèn)的提單補(bǔ)料傳真給我們自己的貨代或客戶指定的貨代，要求他們按照我們的補(bǔ)料出正式提單。

3、按照提單上的船名/航次、開船日期，補(bǔ)填在保險單上，填寫之后出保險單。

4、和貨代核對提單內(nèi)容，催貨代傳費(fèi)用清單，在付費(fèi)清單上標(biāo)明是哪一票貨，和業(yè)務(wù)確認(rèn)之后交費(fèi)用清單給財務(wù)，按排付款。向財務(wù)要付款之后的水單，傳真給貨代，讓他們安排寄正本提單和發(fā)票。把出口貨物每一票貨的提單復(fù)印件交財務(wù)簽收，以備退稅用。

5、整理好客戶清關(guān)的全套文件：發(fā)票、裝箱單、原產(chǎn)地證、保險單、提單，掃描存檔。T/T的向業(yè)務(wù)員要到客戶的寄件地址后用DHL寄出；D/P的把全套文件交銀行。出口的每一票文件都需留存一套以備查用。

第五篇：2015出口退稅操作指引

佛山市國家稅務(wù)局

利用“電子口岸”海關(guān)數(shù)據(jù) 進(jìn)行出口退（免）稅明細(xì)申報操作指引

一、下載海關(guān)報關(guān)單已結(jié)關(guān)信息

1.進(jìn)入電子口岸網(wǎng)站，點(diǎn)擊“出口結(jié)關(guān)報關(guān)單”打開結(jié)關(guān)報關(guān)單下載介面

2.選擇下載關(guān)單范圍（條件）

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3.點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)會顯示符合條件的查詢結(jié)果

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4.輸入文件保存路徑，點(diǎn)擊“下載”將報關(guān)單信息下載到本地。

二、申報系統(tǒng)讀入報關(guān)單數(shù)據(jù)及進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入相關(guān)操作（以生產(chǎn)企業(yè)為例，外貿(mào)企業(yè)的操作方法基本一樣）

（一）設(shè)置申報系統(tǒng)電子口岸卡信息

通過申報系統(tǒng)“系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”，選擇“功能配置I”，在“電子口岸卡信息（電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）”項下輸入IC卡號、IC卡密碼，點(diǎn)擊“確定”完成電子口岸卡信息的設(shè)置。

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（二）讀入電子口岸出口報關(guān)單數(shù)據(jù)

通過申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”，進(jìn)入操作界面后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”，選擇從電子口岸下載的報關(guān)單信息壓縮文件進(jìn)行讀入操作。

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（三）匯率及貿(mào)易性質(zhì)配置 1.出口商品匯率配置

通過申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置”，進(jìn)入操作界面后，按幣種增加當(dāng)月出口商品對應(yīng)的匯率。

2.海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置

通過申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”，進(jìn)入操作界面后，按貿(mào)易性質(zhì)增加對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表。

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（四）出口報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)

通過申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→出口報關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”，進(jìn)入操作界面后，先在左邊的索引窗口中單勾選對應(yīng)的報關(guān)單號，然后可以同“數(shù)據(jù)確認(rèn)”或“批量處理”功能對勾選的報關(guān)單進(jìn)行確認(rèn)操作。報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)后，相關(guān)的電子信息將自動轉(zhuǎn)入到對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中。若在數(shù)據(jù)確認(rèn)后，發(fā)現(xiàn)勾選錯報關(guān)單的，可以通過“數(shù)據(jù)恢復(fù)”功能將對應(yīng)的報關(guān)單恢復(fù)為未確認(rèn)狀態(tài)，系統(tǒng)會自動刪除關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中對應(yīng)的明細(xì)記錄。

（五）補(bǔ)充出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)指標(biāo)

完成數(shù)據(jù)確認(rèn)操作的，相關(guān)的出口明細(xì)記錄自動轉(zhuǎn)入到對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中，如關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表為“出口貨物明細(xì)申報表”。

通過申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口貨物明細(xì)勞務(wù)錄入→出口

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貨物明細(xì)申報錄入”，進(jìn)入操作界面后，逐條記錄進(jìn)行修改，補(bǔ)充錄入對應(yīng)的出口發(fā)票號，并根據(jù)實(shí)際情況錄入“業(yè)務(wù)類型代碼”指標(biāo)。

三、注意事項

（一）讀入海關(guān)數(shù)據(jù)前，必須先完成電子口岸卡信息的設(shè)置，將電子口岸讀卡器連接安裝了出口退稅申報系統(tǒng)的計算機(jī)，并插入電子口岸操作員卡。

（二）進(jìn)行數(shù)據(jù)確認(rèn)前，必須先完成出口商品匯率配置和貿(mào)易性質(zhì)配置。

（三）數(shù)據(jù)確認(rèn)后，需在出口貨物明細(xì)申報錄入操作逐條記錄修改錄入對應(yīng)的出口發(fā)票號碼，并根據(jù)實(shí)際情況錄入“業(yè)務(wù)類型代碼”指標(biāo)。

（四）若讀入下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)出現(xiàn)海關(guān)數(shù)據(jù)出錯的提示，企業(yè)可以在電子口岸“出口結(jié)關(guān)報關(guān)單”操作界面中，縮小查詢范圍并重新下載關(guān)單信息后，再進(jìn)行數(shù)據(jù)讀入的操作。

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